TÜRKİYE ŞİŞE VE CAM FABRİKALARI A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2007 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR

Transkript

1 TÜRKİYE ŞİŞE VE CAM FABRİKALARI A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR

2 İçindekiler Sayfa KONSOLİDE BİLANÇOLAR 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI 3 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 5-6 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR NOT 1 TOPLULUK UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7-9 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI NOT 4 HAZIR DEĞERLER 19 NOT 5 MENKUL KIYMETLER (NET) 19 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR 20 NOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (NET) NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI (NET) 22 NOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (NET) NOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER (NET) 25 NOT 11 CANLI VARLIKLAR (NET) 25 NOT 12 STOKLAR (NET) 25 NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ (NET) 25 NOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜKLERİ 26 NOT 15 DİĞER CARİ / CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (NET) NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR (NET) NOT 17 POZİTİF / (NEGATİF)ŞEREFİYE (NET) NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (NET) 30 NOT 19 MADDİ VARLIKLAR (NET) NOT 20 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (NET) 33 NOT 21 ALINAN AVANSLAR 34 NOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI 34 NOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI NOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR / ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR 35 NOT 25 SERMAYE / KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ 35 NOT 26, 27, 28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YIL KARLARI / (ZARARLARI) NOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU 37 NOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 38 NOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 40 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 44 NOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER 45 NOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ 45 NOT 37 FAALİYET GİDERLERİ 46 NOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / (GİDER) VE KAR / (ZARARLAR) 46 NOT 39 FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ) (NET) 47 NOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR / (ZARARI) 47 NOT 41 VERGİLER NOT 42 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 49 NOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU 49 NOT 44 DİĞER HUSUSLAR 50 NOT 45 FİNANSAL ARAÇLAR İLE İLGİLİ EK BİLGİLER 50-54

3 ve Tarihleri İtibariyle Konsolide Bilançolar VARLIKLAR Dipnot Referansları Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari / Dönen Varlıklar Toplam cari / dönen varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif / (Negatif) Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar Toplam cari olmayan / duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

4 ve Tarihleri İtibariyle Konsolide Bilançolar YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) Toplam uzun vadeli yükümlülükler Toplam Yükümlülükler Ana ortaklık dışı paylar ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 25 ( ) ( ) Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları - - Yeniden Değerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Yedekler - - Sermayeye Ekl.İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları - - Yabancı Para Çevrim Farkları ( ) Net Dönem Karı / (Zararı) Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 ve Tarihlerinde Sona Eren Ara Dönemlere Ait Konsolide Gelir Tabloları (Birim - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 1 Temmuz- 1 Temmuz- ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) 36 ( ) ( ) ( ) ( ) Hizmet Gelirleri (net) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / Faiz + Temettü + Kira (net) BRÜT ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) Faaliyet Giderleri (-) 37 ( ) ( ) ( ) ( ) NET ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 ( ) ( ) ( ) ( ) Finansman Gelirleri / (Giderleri) (Net) ( ) ( ) FAALİYET KARI / (ZARARI) Net Parasal Pozisyon Kar / (Zararı) ANA ORTAKLIK DIŞI KAR / (ZARAR) ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR / (ZARAR) Vergiler 41 ( ) ( ) ( ) NET DÖNEM KARI HİSSE BAŞINA KAZANÇ 42 0,50 0,20 0,42 0,17 3 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 ve Tarihlerinde Sona Eren Ara Dönemlere Ait Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları Finansal Duran Karşılıklı İştirak Sermaye Varlıklar Hisse Senedi Değer Artış Sermaye Düzeltmesi (-) İhraç Primleri Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı / (Zararı) 1 Ocak itibariyle bakiye ( ) ( ) ( ) Yedeklere transferler ( ) - - Satılmaya hazır finansal varlıklardaki değişim ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları Dağıtılan temettü Efektif pay değişim etkisi ( ) - - Net dönem karı itibariyle bakiye ( ) Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye ( ) Yedeklere transferler ( ) - Satılmaya hazır finansal varlıklardaki değişim Yabancı para çevrim farkları ( ) - - ( ) Dağıtılan temettü ( ) - ( ) Efektif pay değişim etkisi ( ) - ( ) Bağlı ortaklık satış etkisi ( ) ( ) - ( ) Net dönem karı itibariyle bakiye ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 ve Tarihlerinde Sona Eren Ara Dönemlere Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları Dipnot Referanslar ı İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Amortisman ve itfa payları Finansal borçlara ilişkin kur farkı ve faiz tahakkukları 6 ( ) Kıdem tazminatı karşılık gideri Şüpheli ticari alacak karşılığındaki değişim Stok değer düşüş karşılığındaki değişim 12 ( ) Diğer çeşitli karşılıklardaki değişim Diğer çeşitli gelir tahakkuklarındaki değişim 15 ( ) ( ) - Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık değerlemesi ( ) - Döneme gelir yazılan şerefiye 17 ( ) - - Temettü gelirleri 38 ( ) ( ) - Özsermaye yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerden elde edilen gelirler 38 ( ) ( ) - Ana ortaklık dışı paylar Vergi tahakkuku ( ) İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı Ticari alacaklar 7 ( ) ( ) - Stoklar 12 ( ) ( ) - İlişkili şirketlerden alacaklar ( ) - Diğer alacaklar ve dönen varlıklar (*) ( ) ( ) - Ticari borçlar 7 ( ) İlişkili şirketlere borçlar 9 ( ) Alınan avanslar Diğer borçlar ve gider tahakkukları Faaliyetlerden elde edilen nakit Ödenen vergi 23 ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı 23 ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki değişim (net) 5 (15.931) Finansal varlıklardaki değişim (net) 16 ( ) ( ) - Bağlı ortaklık alımı (*) 17 ( ) - - Maddi varlık alımları 19 ( ) ( ) - Maddi olmayan varlık alımları 20 ( ) ( ) - Satılan maddi varlıklardan elde edilen nakit Bağlı ortaklık satış etkisi Satılan maddi olmayan varlıklardan elde edilen nakit Temettü gelirleri Diğer yatırım faaliyetlerinde gerçekleşen değişimler Yabancı para çevrim farkı değişimi ( ) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) 5 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 ve Tarihlerinde Sona Eren Ara Dönemlere Ait Konsolide Nakit Akım Tabloları Dipnot Referanslar ı FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Alınan yeni krediler Kredilerin geri ödemesi 6 ( ) ( ) - Ödenen temettü ( ) - - Ana ortaklık dışı paylardaki değişim (net) 24 ( ) ( ) Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / elde edilen nakit Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net değişim 4 ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzeri kalemler Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler (**) (*) Not 17 de açıklandığı üzere dönem içinde gerçekleşen bağlı ortalık alımı nedeniyle, bağlı ortaklığın alındığı tarihte alıma konu olan bilanço kalemlerinin değerleri nakit akım tablosunun ilgili kalemleri ile netleştirilmiştir. (**) Vadeli mevduatların YTL lik kısmı Anadolu Cam Investment B.V. tarafından Balsand B.V. nin Türkiye İş Bankası A.Ş. den kullandığı kredinin teminatı olması nedeniyle bloke mevduattır. Bloke mevduat tutarı cari dönem nakit akım tablosunda Diğer alacaklar ve dönen varlıklar kaleminden düşülerek gösterilmiş olup, Dönem sonu nakit ve benzeri kalemler ile Hazır Değerler arasındaki fark bu işlemden kaynaklanmıştır. 6 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğu ( Topluluk ), holding şirketi Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. ( Şirket ) ve 35 bağlı ortaklık, 3 müşterek yönetime tabi işletme ve 2 iştirakten oluşmaktadır. Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eşyası, cam ambalaj, kimyasal ve ithalat, ihracat ve sigorta aracılık hizmetleri yapan şirketleri kapsayan diğer grubu olmak üzere beş faaliyet grubuna ayrılmış olup, fiili faaliyet konusu cam ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınai ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınai ve ticari kuruluşun sermaye ve yönetimine iştirak etmektir. Türkiye nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye İş Bankası A.Ş. ( İş Bankası ) tarafından, 72 yıl önce Türkiye de kurulmuştur. Şirket in hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) 1986 yılından beri işlem görmektedir. İş Bankası bilanço tarihi itibariyle Şirket te %66,1 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketler: Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Topluluk un sermayeleri içindeki doğrudan ve dolaylı iştirak payları aşağıda verilmiştir: Bağlı Ortaklıklar: Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Faaliyet grubu T. Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. (*) Holding şirketi Türkiye Holding Trakya Cam Sanayi A.Ş. (*) Düzcam, oto camı ve işlenmiş cam üretimi ve Türkiye Düzcam satışı Trakya Glass Bulgaria EAD. Düzcam, cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı Bulgaristan Düzcam Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Düzcam Çayırova Cam Sanayii A.Ş. Buzlu cam üretimi ve satışı Türkiye Düzcam Trakya Yenişehir Cam San. A.Ş. Düzcam üretimi ve satışı Türkiye Düzcam Trakya Glass Logistics EAD Lojistik hizmetleri Bulgaristan Düzcam Paşabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.Ş. Cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı Türkiye Cam ev eşyası Paşabahçe Eskişehir Cam San.ve Tic. A.Ş. Cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı Türkiye Cam ev eşyası Denizli Cam San. ve Tic. A.Ş. (*) Soda ve kristal cam ev eşyası el üretimi ve satışı Türkiye Cam ev eşyası Camiş Ambalaj Sanayii A.Ş. Kağıt-karton ambalaj üretimi ve satışı Türkiye Cam ev eşyası Paşabahçe Mağazaları A.Ş. Cam ev eşyası perakende satışı Türkiye Cam ev eşyası Paşabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Cam ev eşyası OOO Posuda Cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı Rusya Cam ev eşyası Anadolu Cam Sanayi A.Ş. (*) Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye Cam ambalaj JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satışı Gürcistan Cam ambalaj OOO Ruscam Gorohovets Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya Cam ambalaj OJSC Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya Cam ambalaj Balsand B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Cam ambalaj OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya Cam ambalaj Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Cam ambalaj Soda Sanayi A.Ş. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satışı Türkiye Kimyasal Şişecam Bulgaria Ltd. Soda satışı Bulgaristan Kimyasal Cam Elyaf Sanayi A.Ş. Cam elyafı ve polyester üretimi ve satışı Türkiye Kimyasal Camiş Madencilik A.Ş. Cam hammaddeleri üretimi ve satışı Türkiye Kimyasal Camiş Egypt Mining Ltd. Co. Kum tedarikçisi Mısır Kimyasal Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye Kimyasal Madencilik San. ve Tic. A.Ş. Cam hammaddeleri üretimi ve satışı Türkiye Kimyasal Camser Madencilik A.Ş. Cam hammaddeleri üretimi ve satışı Türkiye Kimyasal Şişecam Soda Lukavac DOO Ağır soda üretimi Bosna Hersek Kimyasal Cam Pazarlama A.Ş. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye Diğer Şişecam Dış Ticaret A.Ş. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye Diğer Camiş Limited Yurtdışı alım hizmetleri İngiltere Diğer Şişecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. Sigorta acenteliği Türkiye Diğer (*) Bu şirketlere ait hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. 7

10 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen şirketler (devamı): Bağlı ortaklıklar (devamı): Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı (*) Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Şirket ünvanı % % % % Trakya Cam Sanayi A.Ş. 67,10 65,45 67,07 66,55 Trakya Glass Bulgaria EAD 73,43 100,00 73,70 100,00 Trakya Cam Investment B.V. 100,00 73,43 100,00 73,70 Çayırova Cam Sanayi A.Ş. 68,40 55,40 68,40 52,72 Trakya Yenişehir Cam San. A.Ş. 100,00 70,63 100,00 71,57 Trakya Glass Logistics EAD 100,00 73,43 100,00 73,70 Paşabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.Ş. 99,36 92,05 99,36 90,40 Paşabahçe Eskişehir Cam San. ve Tic. A.Ş. 89,27 100,00 88,18 100,00 Denizli Cam San. ve Tic. A.Ş. 39,71 51,00 41,80 51,00 Camiş Ambalaj Sanayii A.Ş. 100,00 87,08 100,00 93,76 Paşabahçe Mağazaları A.Ş. 100,00 75,62 100,00 65,99 Paşabahçe Investment B.V. 100,00 92,05 100,00 90,40 OOO Posuda 100,00 92,05 100,00 90,40 Anadolu Cam Sanayii A.Ş. 79,81 77,68 79,81 78,44 JSC Mina 80,64 62,64 80,64 63,25 OOO Ruscam Gorohovets 99,72 40,17 99,72 40,55 OJSC Ruscam Pokrovsky 99,99 39,62 99,99 40,00 Balsand B.V. 51,00 39,62 51,00 40,00 OOO Ruscam Ufa 100,00 39,62 100,00 40,00 Ferro Döküm Sanayi ve Tic. A.Ş. (**) ,00 70,90 Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. 100,00 81,01 100,00 81,65 Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 40,28 51,85 40,67 Soda Sanayi A.Ş. 84,96 81,58 84,96 81,77 Şişecam Bulgaria Ltd. 100,00 81,58 100,00 81,77 Cam Elyaf Sanayi A.Ş. 98,35 85,60 98,35 74,53 Camiş Madencilik A.Ş. 21,54 16,81 21,54 17,06 Camiş Egypt Mining Ltd. Co. 99,70 16,79 99,70 17,01 Camiş Elektrik Üretimi A.Ş. 100,00 75,81 100,00 69,65 Madencilik San. ve Tic. A.Ş. 100,00 83,25 100,00 89,94 Şişecam Soda Lukavac D.O.O. 78,34 63,91 78,34 64,06 Camser Madencilik A.Ş. 100,00 17, Cam Pazarlama A.Ş. 91,87 83,05 99,67 91,82 Şişecam Dış Ticaret A.Ş. 100,00 99, Camiş Lojistik Hizmetleri A.Ş. (***) ,58 28,78 Camiş Limited 100,00 92,53 100,00 94,67 Şişecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. 100,00 99,82 100,00 99,81 (*) Dolaylı sahiplik oranlarındaki değişim bölünme, birleşme ve bağlı ortaklık satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır (Bkz. dipnot 32). (**) Bağlı ortaklıklardan Ferro Döküm San. ve Tic. A.Ş. hisseleri 17 Temmuz tarihinde Metallink Metal Sanayi Yatırımları A.Ş. ne satılmıştır. (***) Camiş Lojistik Hiz.A.Ş. 03 Ağustos tarihinde Trakya Cam San.A.Ş. ile devrolma yolu ile birleşmiştir. Müşterek yönetime tabi işletmeler: 8

11 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Faaliyet grubu Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.Ş. Vitamin-K üreticisi Türkiye Kimyasal Omco İstanbul Kalıp San. A.Ş. Kalıp üretimi ve satışı Türkiye Cam ambalaj OOO Balkum Kum işleme ve satışı Rusya Cam ambalaj 9

12 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen şirketler (devamı): Müşterek yönetime tabi işletmeler (devamı): Dolaylı Doğrudan sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Şirket Ünvanı % % % % Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.Ş. 50,00 50,00 50,00 50,00 Omco İstanbul Kalıp San. A.Ş. 50,00 50,00 50,00 50,00 OOO Balkum 50,00 50,00 50,00 50,00 İştirakler: Şirket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Faaliyet grubu OAO FormMat Kum üretimi satışı Rusya Cam ambalaj Solvay Şişecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya Kimyasal Dolaylı Doğrudan sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Şirket Ünvanı % % % % OAO FormMat 48,46 19,20 48,46 19,40 Solvay Şişecam Holding AG 25,00 20,39 23,75 19,42 Şirket in merkez adresi ve ortaklık yapısı: İş Kuleleri Kule 3, 4.Levent - Beşiktaş / İstanbul merkez adresinde faaliyet gösteren Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir. Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Ortaklar % YTL % YTL T. İş Bankası A.Ş. 66, , Efes Holding A.Ş. 4, , Diğer 29, , , , Not: Yönetim Kurulu muzun tarih ve 62 sayılı toplantısında, şirketimizin YTL. olan çıkarılmış sermayesinin, YTL. özsermaye kalemlerine ait enflasyon düzeltme farklarından, YTL. enflasyon düzeltmesi sonucu oluşan geçmiş yıl karlarından karşılanmak suretiyle YTL sına artırılmasına karar verilmiş ve sermaye artışına ilişkin işlemler tamlanarak, 2 Ekim tarihinde tescil edilmiştir. Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan personel sayısı: Aylık ücretli Saat ücretli Toplam

13 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar Uygulanan muhasebe standartları: Şirket ve Türkiye de kayıtlı bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ inde ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ ) kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. 23 Aralık 2004 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ( Seri: XI, No: 27 sayılı Tebliğ ) ile Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ e eklenen Ek Madde 1 de mali tablo ve rapor ile dipnot formatları dahil Kurul ca yayımlanan muhasebe standartları açıklamaları saklı olmak üzere, işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını ( UFRS ) uygulamaları, Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğu açıklanmış ve böylece, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi ( IASC ) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Buna istinaden Topluluk, mali tablolarını SPK'nın izin verdiği yukarıda bahse konu edilen alternatif uygulama çerçevesinde hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK nın 20 Aralık 2004 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi: SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1 ABD Doları = 1,2048 YTL, 1 Euro = 1,7086 YTL dir ( tarihi itibariyle 1 ABD Doları = 1,4056 YTL, 1 Euro = 1,8515 YTL dir). Konsolidasyon esasları: Konsolide mali tablolar Not 1 de açıklanan bağlı ortaklıklar, müşterek yönetime tabi işletmeler ve iştiraklerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Topluluk un doğrudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Topluluk ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen önemli işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100 üne sahip olunmayan konsolide bağlı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü şahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir. Müşterek yönetime tabi işletmeler, Topluluk un konsolide mali tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi işletmede müşterek kontrolün sona erdiği tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibariyle tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan işlemlerle aynıdır. Ancak, müşterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili işlemlere başlanmadan önce, ilgili müşterek yönetime tabi iştiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler Topluluk un doğrudan ve / veya bağlı ortaklıkları vasıtasıyla sahip olduğu müşterek yönetime tabi işletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Topluluk mali tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu işlemler sonucunda oluşturulan konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı özsermaye ve ana ortaklık dışı kar / zarar tutarları bulunmaz. Müşterek yönetime tabi işletme ile Topluluk arasındaki işlemlerin mali tablolara alınmasında işlemin özü esas alınır. Bu çerçevede, müşterek yönetime tabi iştiraklere satılan veya devredilen ve söz konusu işletmede cari olmayan bir varlıkla ilgili karın, sadece diğer müteşebbislere isabet eden kısmı dikkate alınır. 11

14 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Mali Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Konsolidasyon esasları (devamı): Topluluk un finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildiği tüzel kişilikler, iştirak olarak adlandırılır ve özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilirler. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Topluluk payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, konsolide mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluk un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Bir şirketin Topluluk tarafından satın alımı gerçekleştiğinde ilgili bağlı ortaklığın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçeğe yakın değerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Dönem içinde alınan veya satılan iştiraklerin, alımın gerçekleştiği tarihten başlayan veya satışın gerçekleştiği tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların mali tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır. Netleştirme / Mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler. Yeni ve güncelleştirilmiş standartlarının uygulaması: Topluluk cari dönemde, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını Yorumlama Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanmış yeni ve revize edilmiş UFRS ve yorumlarından kendi faaliyet konusu ile ilgili olanlarını SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihinde yapılan duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlarla çelişen hususlar haricinde, uygulamıştır. Ekli mali tabloların onaylanma tarihi itibariyle aşağıdaki standartlar ve yorumlar yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir. UFRYK 11 Grup Hisse Senetleri ve Geri Alınan Hisse Senedi Sözleşmeleri UFRYK 12 Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları UFRYK 13 Müşteri Bağlılığını Sağlama UFRYK 14 Tanımlanmış Fayda Planlarındaki Limit, Asgari Kaynak Gereksinimleri ve Bunların Karşılıklı Etkileşimi UFRS 8 Faaliyet Bölümleri UMS 23 Borçlanma Maliyetleri (revize) 1 Mart tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2008 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2008 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2008 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Topluluk Yönetimi, sonraki dönemlerde yürürlüğe girecek standart ve yorumların gelecek dönemlerde uygulanmasının Topluluk konsolide mali tablolarına önemli etkisi olmayacağını düşünmektedir. 12

15 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları Ekteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan değerleme ilkeleri ve önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: a. Hasılat: Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Topluluk un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluk un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Kira geliri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. b. Stoklar: Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. 13

16 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) c. Maddi varlıklar: 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi varlıklar 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. İzleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Faydalı ömür yıl 8-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayrılmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Sözü geçen varlıkların büyütülmesi veya geliştirilmesiyle ilgili olarak bütün giderler ve tamiratın finansmanı için alınan kredilerin dönem faiz giderleri aktifleştirilir ve yukarıda açıklanmış olan amortisman esaslarına bağlı olarak amortismana tabi tutulurlar. d. Maddi olmayan varlıklar: Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş itfa paylarının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. e. Varlıklarda değer düşüklüğü: Topluluk, ertelenen vergi alacağı ve şerefiye dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. f. Borçlanma maliyetleri: Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. g. Finansal araçlar: Finansal varlık ve borçlar, Topluluk un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Topluluk un bilançosunda yer alır. 14

17 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) g. Finansal araçlar (devamı): Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Topluluk un finansal varlığı elde etmesinin başlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma olması, finansal varlığın Topluluk un hep birlikte yönettiği ve kısa vadede oluşan karların hemen realize edildiği tanımlanmış bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluşturması ve finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluşan kazanç ya da kayıp, kar/zararda muhasebeleştirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve/veya temettü tutarını da kapsar. Etkin faiz yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar Topluluk un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli bono ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Topluluk tarafından elde tutulan bazı hisse senedi ve borçlanma araçları satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve bu tür varlıklar gerçeğe uygun değerleriyle değerlenir. Değer düşüklüğü giderleri, etkin faiz yöntemine göre hesaplanan faiz gelir ve döviz cinsinden varlıkların döviz kuruyla değerlenmelerinden doğan kayıp ve kazançlar haricinde gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar, doğrudan özsermaye içerisinde yatırımlar yeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilir. Yatırımın elden çıkartılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, önceden yatırımların yeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilen toplam kazanç ya da kayıpları dönem içi kar / zarar hesaplarına dahil edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla ilişkilendirilen temettüler, Topluluk ilgili ödemeleri almaya hak kazandığı zaman kar / zarar içinde muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler kar/zarar içinde, diğer değişiklikler ise özkaynak altında muhasebeleştirilir. 15

18 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) g. Finansal araçlar (devamı): Krediler ve alacaklar Ticari alacaklar, kredi alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar / zararda iptal edilir. Değer düşüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. Finansal yükümlülükler Topluluk un finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Topluluk un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar/zararda muhasebeleştirilir. Kar/zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, banka borçları dahil olmak üzere, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. 16

19 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) g. Finansal araçlar (devamı): Diğer finansal yükümlülükler (devamı) Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. h. İşletme birleşmeleri ve şerefiye: Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Topluluk un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren pozitif şerefiye ve negatif şerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 2004 tarihine kadar pozitif şerefiye itfa payı gider, negatif şerefiye itfa payı gelir yazılmak suretiyle gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri çerçevesinde 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleşen satın almalardan kaynaklanan pozitif şerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan pozitif şerefiye gözden geçirilerek varsa değer düşüklüğü ayrılmaktadır. Şerefiyenin değer düşüklüğüne uğrayıp, uğramadığının belirlenmesi, şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimlerin kullanım değerinin tahminini gerektirir. Kullanım değerinin hesaplanması, işletmenin nakit üreten birimden kaynaklanması beklenen gelecekteki nakit akımlarının ölçülmesi ile bugünkü değerin hesaplanması için uygun bir iskonto oranını gerektirir. Yine aynı tarihten sonra gerçekleşen satın almalara ilişkin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Topluluk un payının iktisap maliyetini aşması, diğer bir ifadeyle negatif şerefiye oluşması söz konusu ise bu tutar oluştuğu dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. ı. Kur değişiminin etkileri: UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluk un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Topluluk un yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmişlerdir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır. i. Hisse başına kazanç: Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır (Dipnot: 42). j. Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Topluluk lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlara ilişkin olarak mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. 17

20 Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 3. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları (devamı) k. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar: Topluluk un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır. Topluluk şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. l. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar: Mali tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında, kullanılan ilkeler, esaslar, varsayımlar ve kurallar, SPK muhasebe standartları ve SPK nın Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ inde atıfta bulunulan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UFRS ) uygun olarak belirlenmekte ve tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır. Gerekli olması veya Topluluk un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişiklik önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika değişikliğinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika değişikliğinin etkileri, değişikliğin yapıldığı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Muhasebe politikalarının yanlış uygulanması, bilgilerin yanlış yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildiği dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın niteliği, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karşılaştırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarları konularında açıklama yapılır. m. Kiralama işlemleri: Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçeğe uygun değerleriyle Topluluğa ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhüdü ile varlığın gerçeğe uygun değeri arasındaki farkın oluşturduğu finansal giderler, her muhasebe dönemine düşen yükümlülüğün sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. n. İlişkili taraflar: Ekteki mali tablolarda Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. nin hissedarları, konsolide olan ve olmayan Topluluk şirketleri, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır. 18