ALTIN YUNUS ÇEŞME TURİSTİK TESİSLER A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI DIPNOT 3 İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI DIPNOT 4 MADDİ DURAN VARLIKLAR DIPNOT 5 BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ DIPNOT 6 DİĞER VARLIKLAR VE ERTELENMİŞ GELİRLER DIPNOT 7 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ DIPNOT 8 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ DIPNOT 9 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ DİPNOT 10 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER DİPNOT 11 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER DIPNOT 12 FİNANSMAN GELİRLERİ/ GİDERLERİ DIPNOT 13 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) DIPNOT 14 PAY BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 15 YABANCI PARA POZİSYONU DIPNOT 16 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

3 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Dipnot Referansları 30 Eylül Aralık 2013 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tablolar, Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 30 Ekim 2014 tarihinde onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KAYNAKLAR Dipnot Referansları 30 Eylül Aralık 2013 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Primler/ Iskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Makul Değer Fonu Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Karı/ (Zararı) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Referansları 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Hasılat Satışların Maliyeti 8 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri 9.a ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri 9.b ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 10.a Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 10.b ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 11.a Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 11.b (40) - ( ) - FINANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri 12.a Finansman Giderleri 12.b ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/ (Gideri) ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI NET DÖNEM KARI Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 14 0,1186 0,3250 0,0807 0,2566 DİĞER KAPSAMLI GELIR Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (23.421) ( ) (66.468) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (1.167) ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) (1.167) ( ) ( ) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Makul Değer Artışları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (5.130) Ertelenmiş Vergi Gideri 13 (5.130) DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Kar veya Zararda Yeniden Yeniden Sınıflandırılmayacak Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Tanımlanmış Yeniden Fayda Satılmaya Hazır Kardan Sermaye Pay Değerleme Planları Finansal Varlıklar Ayrılan Geçmiş Net Dönem Ödenmiş Düzeltme İhraç ve Ölçüm Yeniden Makul Değer Kısıtlanmış Yıllar Karı/ Sermaye Farkları Primleri Kazançları Ölçüm Kayıpları Fonu Yedekler Zararları (Zararı) Özkaynaklar 1 Ocak ( ) ( ) Önceki dönem karının geçmiş yıllar zararlarına transferi ( ) - Toplam kapsamlı gider ( ) Amortisman transferi - net (Dipnot 4) ( ) Eylül ( ) ( ) Ocak ( ) ( ) ( ) Önceki dönem karının geçmiş yıllar zararlarına transferi ( ) Toplam kapsamlı gider (18.737) Amortisman transferi - net (Dipnot 4) - - ( ) Eylül ( ) ( ) İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 VE 2013 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- Referansları 30 Eylül Eylül 2013 Dönem Karı Dönem Net Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 13 ( ) Faiz geliri ile ilgili düzeltmeler 12 (22.165) (13.010) Faiz gideri ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler Ecrimisil gider karşılığı ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/ (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler (20.380) - Gerçekleşmeyen kur farkı gideri / (geliri) (3.937) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) Ticari alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler 3 (69.626) ( ) Stoklardaki artışla ilgili düzeltmeler (95.817) (74.599) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artışla ilgili düzeltmeler ( ) Diğer duran varlıklardaki azalışla ilgili düzeltmeler ( ) Ticari borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler İlişkili taraflara olan ticari borçlardaki artışla ilgili düzeltmeler Diğer yükümlülüklerdeki artışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Ödenen ecrimisil ve kira ön izin sözleşme bedelleri 16 ( ) ( ) İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Net Nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları ( ) ( ) Maddi duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri Alınan faiz Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit ( ) ( ) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Ödenen faizler ( ) ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri ( ) Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları Finansman (Faaliyetlerinde kullanılan)/ Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit ( ) Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 41 4 Nakit ve Nakit Benzeri Değerlerdeki Artış E. DÖNEMBAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş. nin ( Şirket veya Otel ) fiili faaliyet konusu, İzmir, Çeşme de turistik otel ve tesis işletmek, yerli ve yabancı misafirlere konaklama, kongre - seminer organizasyonları ile sağlık ve dinçleşme programları uygulamaktır. Şirket satışlarının büyük kısmını yerli ve yabancı tur operatörleri ile gerçekleştirmektedir. Otel in faaliyetleri turizm sezonuna bağlı olarak dönemsellik arz etmektedir. Otel in ana bina ve marina odaları toplamı 423 adet (31 Aralık 2013: 423 adet), Altın Yunus apart odaları toplamı ise 42 adettir (31 Aralık 2013: 42 adet). Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri, Borsa İstanbul da ( BİST ) işlem görmektedir. Şirket in % 62 (31 Aralık 2013: %62) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş., ( Yaşar Holding ), Şirket in ana ortağı konumundadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, Şirket in BİST e kayıtlı % 8 (31 Aralık 2013: %8) oranında hissesi mevcuttur (Dipnot 7). Şirket in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle, ara dönem özet finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmaktadır. Şirket satışlarının önemli bir kısmını Temmuz ve Ağustos aylarında gerçekleştirmektedir. Şirket, Türkiye de kayıtlı olup Şirket merkezi ve Şube (Otel) merkezleri aşağıdaki adreslerde bulunmaktadır: Şirket merkezi: Şehit Fethibey Caddesi No:120 Alsancak/ İzmir Şube (Otel): Altın Yunus Çeşme Turistik Tesisler A.Ş. Altın Yunus Mah Sok. No: Çeşme- İzmir DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. 6

9 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yılsonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Ara dönem özet finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar grubundan araziler, binalar ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakilerle, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karşılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları ve yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi matrahı tutarları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 7

10 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 1 Ocak 2014 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Şirket tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar: - TMS 32 deki değişiklik, Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. Söz konusu hususun finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. - TMS 36 daki değişiklik, Varlıklarda değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. Söz konusu hususun finansal tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. - TMS 39 daki değişiklik, Finansal Araçlar : Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü - türev araçların yenilenmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan finansal riskten korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu hususun finansal tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. - TFRYK 21 - TMS 37, Zorunlu vergiler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Söz konusu hususun finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. b) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. c) Henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış Fayda Planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız olarak hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. 8

11 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 9 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TFRS 11 deki değişiklik, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklikler, Maddi duran varlıklar, Maddi olmayan duran varlıkları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır. - TFRS 9 Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39 daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. - TFRS 9 daki değişiklik, Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi. 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek risk yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. 9

12 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in ara dönem özet finansal tabloları bir önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir Netleştirme/ Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aşağıdaki gibidir: (i) Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenlerinin yeniden değerlenmesi Şirket in arazi ve arsaları ile bina ve yerüstü düzenleri, 1 Temmuz 2013 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerden, binalar ve yerüstü düzenleri için, bilanço tarihine dek hesaplanan müteakip amortisman tutarı indirilmek suretiyle, Şirket tarafından bu değerlerin 30 Eylül 2014 tarihli rayiç değerlerine yaklaşık olacakları varsayımıyla, yeniden değerlenmiş değerleri olarak özet finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 4). Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir ve söz konusu değişikliklerin etkileri oluştuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır. (ii) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Şirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Şirket, önümüzdeki dönemlerde faydalanabileceği, devreden mali zararlardan doğan ertelenmiş vergi alacaklarını bu varlıkların gelecekteki kullanımlarının kuvvetle muhtemel görülmemesi nedeniyle kayıtlarına almamıştır (Dipnot 13). Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların, başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karşılığı ve ertelenmiş vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. 10

13 DİPNOT 2 - ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.7 TMS/TFRS ye Uygunluk Beyanı Şirket yönetimi, finansal tabloların KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS lere göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Şirket yönetimi olarak, cari ve önceki döneme ait finansal tablolar ile önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotların TMS/TFRS lere uygun olarak hazırlanıp sunulduğunu beyan ederiz. DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içlerinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: a) İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar: Eylül Aralık 2013 DYO Boya Fabrikaları A.Ş. ( DYO Boya ) Yaşar Üniversitesi Hedef Ziraat Ticaret A.Ş. ( Hedef Ziraat ) Çamlı Yem Besicilik San. ve Tic. A.Ş. ( Çamlı Yem ) Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri Ticaret A.Ş. ( Bintur ) DYO Matbaa Mürekkepleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( DYO Matbaa ) Diğer İlişkili taraflardan ticari alacaklar hizmet satışlarından kaynaklanmakta olup ortalama vadeleri 1 aydır. İlgili ticari alacaklarda tahakkuk etmemiş faiz gelirinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle ilişkili taraflardan ticari alacaklar iskonto edilmemiş fatura tutarları üzerinden değerlenmiştir. b) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. ( YBP ) Yaşar Holding Desa Enerji A.Ş. ( Desa Enerji ) Pınar Su A.Ş. ( Pınar Su ) Yaşar Dış Tic. A.Ş. ( YDT ) Çamlı Yem Diğer Yaşar Holding e olan ticari borçlar idari hizmet, Desa Enerji ye olan ticari borçlar elektrik alımı ve YBP ye olan ticari borçlar ise mal alımlarından kaynaklanmaktadır. İlişkili taraflara ticari borçların tahakkuk etmemiş faiz maliyetinin etkisinin önemsiz olması nedeniyle ilişkili taraflara borçlar iskonto edilmemiş fatura tutarları üzerinden değerlenmiştir.

14 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) c) İlişkili taraflar ile olan işlemler: i. İlişkili taraflardan yapılan mal alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 YBP Desa Enerji Pınar Su Çamlı Yem Diğer YBP den yapılan mal alımları, Şirket in hizmet satışlarında kullandığı, yiyecek ve içecek malzemelerinin alımlarından oluşmaktadır. Şirket, Desa Enerji den elektrik alımı gerçekleştirmektedir. ii. İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları: Yaşar Holding Bintur Diğer Yaşar Holding ten yapılan hizmet alımları danışmanlık ve istişare bedellerinden oluşmaktadır. iii. İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları: Bintur Yaşar Üniverstitesi Dyo Boya Hedef Ziraat Diğer İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları, söz konusu şirketlerin konaklama, ağırlama ve toplantı organizasyonu ihtiyaçlarına yönelik Şirket in gerçekleştirdiği satışlardan oluşmaktadır. 12

15 DİPNOT 3 - İLİŞKİLİ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) iv. İlişkili taraflardan finansman giderleri ve esas faaliyetlerden diğer giderler : 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 YBP Yaşar Holding YDT Bintur Diğer Ocak 30 Eylül 2014 ara hesap dönemi içerisinde ilişkili taraflarla girilen işlemlerden oluşan finansal giderler, ağırlıklı olarak YBP ve YDT nin garantör sıfatı ile kefalet sağladığı kredilere istinaden oluşan kefalet ve finansman giderlerinden oluşmakta olup ilgili hesaplamalarda kullanılan finansman temini ve kefalet komisyon oranları her bir işlem için yıllık %0,5 tir (2013: yıllık %0,5). v. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, genel müdür/koordinatörler, direktörler ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar Performans ikramiyesi İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar Diğer uzun vadeli faydalar Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Şirket in üst yönetime yaptığı ücret ve yolluk ödemelerini, kıdem tazminatı, yıllık izin ücreti ödemelerini ve bunlara ait ayrılan karşılıkların ilgili dönemle ilişkili kısmını içermektedir. d) İlişkili taraflara ilişkin diğer hususlar Şirket, 1 Ağustos 2011 tarihinde yurtiçi bir finans kuruluşuyla Avro tutarında kredi sözleşmesi imzalamış olup söz konusu krediye Yaşar grubu şirketlerinden YBP ve YDT, Şirket e garantör sıfatıyla kefalet sağlamıştır. Şirket in Bintur dan aldığı kefaletler, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle ABD Doları karşılığı TL tutarındaki (31 Aralık 2013: ABD Doları karşılığı TL) kredi limitlerine yer veren genel kredi sözleşmeleri ile ilgilidir. 13

16 DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Yeniden değerlenmiş değer/ maliyet: 1 Ocak 2014 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Eylül 2014 Arazi ve arsalar Binalar ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar (2.522) Taşıt araçları (16.102) Döşeme ve demirbaşlar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar Tenzil: Birikmiş amortismanlar: ( ) Binalar ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) (54.187) ( ) Taşıt araçları ( ) (14.488) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri Ocak - 30 Eylül 2014 ara hesap dönemi içerisinde, maddi duran varlıklara ilavelerin önemli bir bölümü muhtelif oda, yiyecek içecek malzemeleri ve diğer yatırımlardan oluşmaktadır. Maddi duran varlıklardan 2014 yılı içerisindeki çıkışlar ağırlıklı olarak ekonomik ömürlerini tamamlamış tesisatlar ile demirbaş satışlarından kaynaklanmaktadır. 14

17 DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Yeniden değerlenmiş değer/ maliyet: 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar Transferler Yeniden Değerleme 30 Eylül 2013 Arazi ve arsalar Binalar ve yerüstü düzenleri ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Tenzil: Birikmiş amortismanlar: ( ) Binalar ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) (61.454) ( ) Taşıt araçları ( ) (21.982) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

18 DİPNOT 4 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Dönemin amortisman ve itfa payı maliyetlerinin TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2013: TL) hizmet maliyetine, TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2013: TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 9) ve TL si (1 Ocak - 30 Eylül 2013: TL) pazarlama giderlerine dağıtılmıştır. Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenlerinin yeniden değerleme hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Arazi ve arsalar ile binalar, yeraltı ve yerüstü düzenlerinin yeniden değerlenmesinden kaynaklanan fon artışı Yeniden değerleme fonu artışı üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi - ( ) Birikmiş zararlara sınıflandırılan yeniden değerleme fonundan doğan amortisman ( ) ( ) Amortisman transferi üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (Dipnot 13) Eylül DİPNOT 5 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ 30 Eylül Aralık 2013 Kısa vadeli krediler Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmalar Toplam borçlanmalar

19 DİPNOT 5 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ (Devamı) Kısa vadeli krediler 30 Eylül Aralık 2013 Ağırlıklı Orijinal Ağırlıklı Orijinal ortalama para ortalama para yıllık etkin birimi TL yıllık etkin birimi TL faiz oranı% değeri karşılığı faiz oranı% değeri karşılığı Türk Lirası kredi 11, , Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları Avro kredi 4, , Toplam kısa vadeli krediler Avro kredi 4, , Toplam uzun vadeli borçlanmalar Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Avro kredi, alındığı tarih itibariyle ana parası Avro ve vadesi 3 Ağustos 2015 olan banka kredisi ve tahakkuk eden faizlerini içermekte olup faiz oranı yıllık Euribor+%4,25 e göre her altı ayda bir değişmektedir. 17

20 DİPNOT 5 - BORÇLANMALAR VE BORÇLANMA MALİYETLERİ (Devamı) 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara yükümlülüklerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık DİPNOT 6 - DİĞER VARLIKLAR VE ERTELENMİŞ GELİRLER a) Diğer dönen varlıklar: Eylül Aralık 2013 Devreden Katma Değer Vergisi ( KDV ) Diğer b) Ertelenmiş gelirler: Alınan avanslar Diğer DİPNOT 7 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Şirket, SPK ya kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 Kr nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için bir tavan belirlemiştir. Şirket in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermayesi, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye Türkiye deki şirketler, nakit arttırım dışındaki tüm iç kaynakların sermayeye ilavesi suretiyle bir defaya mahsus olmak üzere kayıtlı sermaye tavanını aşabilirler. Nakit artırım suretiyle kayıtlı sermaye tavanı aşılamaz. Şirket in onaylanmış ve ödenmiş sermayesi nominal beheri 1 Kr olan adet paydan oluşmaktadır (2013: 1 Kr adet). 18

21 DİPNOT 7 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı) Şirket in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki pay sahipleri ve sermaye içerisindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 TL Pay(%) TL Pay(%) Hissedarlar: Grup Yaşar Holding A.Ş. A-B-C Koç Holding A.Ş. A-C-D-E Halka arz A-C Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Toplam sermaye Sermaye düzeltmesi farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Şirket sermayesi, A grubu hamiline, B grubu nama, C grubu hamiline, D grubu nama, E grubu nama ve E grubu hamiline paylardan oluşmaktadır. Şirketin işleri ve idaresi Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde seçilecek 5 veya 7 üyeden oluşan bir Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu 5 üyeden oluştuğu takdirde 2 üye A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, l üye B grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, l üye C grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından ve l üye D grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. Yönetim Kurulu 7 üyeden oluştuğu takdirde 3 üye A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, 2 üye B grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından, l üye C grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından ve l üye D grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir.yönetim Kurulu karar verdiği takdirde Murahhas üye seçebilir. Ancak, Yönetim Kurulu Başkanı ve Murahhas üye A grubunu temsil eden üyeler arasından belirlenir. 30 Eylül Aralık 2013 Pay senedi grupları (TL) (TL) A B C D E TL tutarındaki paylara ilişkin primleri (2013: TL), Şirket in halka açık pay senetlerinin ilk satış fiyatı ile nominal değerleri arasındaki farkı temsil eder. 19

22 DİPNOT 8 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Hizmet satışları Kira gelirleri Brüt satışlar Tenzil: İskontolar ( ) ( ) ( ) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar DİPNOT 9 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ a) Genel yönetim giderleri: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Personel giderleri Amortisman ve itfa gideri Danışmanlık ve istişare ücretleri Ecrimisil ve kira ön izin giderleri Dışarıdan sağlanan hizmetler Sigorta primleri Diğer b) Pazarlama giderleri: Reklam giderleri Personel giderleri Seyahat giderleri Amortisman ve itfa payı gideri Diğer

23 DİPNOT 10 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER a) Esas faaliyetlerden diğer gelirler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Kiracılardan diğer gelirler Alınan promosyonlar Diğer b) Esas faaliyetlerden diğer giderler: Vade farkı giderleri ( ) (48.212) (74.613) (34.074) Kiracılara ilişkin diğer giderler (36.155) - (77.288) (41.500) Şüpheli alacak karşılık giderleri (89.223) (81.480) - - Kur farkı giderleri (3.881) - (2.679) - Diğer (82.437) (37.340) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) DİPNOT 11 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Maddi duran varlık satış karı b) Yatırım faaliyetlerinden giderler: Maddi duran varlık satış zararı (40) - ( ) - (40) - ( ) - DİPNOT 12 - FİNANSMAN GELİRLERİ/ (GİDERLERİ) a) Finansman gelirleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Kur farkı geliri Faiz geliri

24 DİPNOT 12 - FİNANSMAN GELİRLERİ/ (GİDERLERİ) (Devamı) b) Finansman giderleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Kur farkı gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Faiz gideri ( ) ( ) ( ) (30.864) Kefalet gideri (55.347) (16.043) (48.579) (17.428) Diğer (85.961) (46.943) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) DİPNOT 13 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi geliri aşağıda özetlenmiştir. 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Cari dönem kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) ( ) ( ) Toplam vergi geliri/ (gideri) ( ) ( ) Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için %20 dir (2013: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Ertelenmiş vergiler: Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20 dir (31 Aralık 2013: %20). 22

25 DİPNOT 13 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı) 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir geçici farklar Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) 30 Eylül Aralık Eylül Aralık 2013 Arazi ve arsalar ile binalar ve yerüstü düzenlerinin yeniden değerlemesi ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların endeksleme farkı ( ) ( ) Satılmaya hazır finansal varlıklar Makul değer farkı (26.895) (21.765) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) Mahsup edilebilecek birikmiş mali zararlar ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) Ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi yükümlülükleri ( ) ( ) Ertelenmiş vergi yükümlülüğü - net ( ) ( ) Şirket, müteakip yıllarda mahsup edilebilir mali zararlarından kaynaklanan TL (31 Aralık 2013: TL) tutarındaki ertelenmiş vergi varlığını gelecekte faydalanılması kuvvetle muhtemel görülmediği için kayıtlarına almamış olup söz konusu mahsup edilebilecek mali zararların en son indirilebilecekleri yıllara göre dağılımı aşağıdaki gibidir: En son kullanım yılı 30 Eylül Aralık Ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak ( ) ( ) Yeniden değerleme değer artış fonuna verilen - ( ) Cari dönem gelir tablosuna yansıtılan ( ) Diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan (446) Eylül ( ) ( ) 23

26 DİPNOT 14 - PAY BAŞINA KAZANÇ Ara dönem özet kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net zararın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilmiştir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında pay dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz pay ihracı çıkarılmış paylar olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı pay adedi ortalaması, payların bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, pay sahiplerine ait net zararın çıkarılmış adi payların söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2013 Net dönem karı Çıkarılmış adi payların ağırlıklı ortalama adedi Nominal değeri 1 Kr olan 100 adet pay basına kazanç 0,1186 0,3250 0,0807 0,2566 DİPNOT 15 - YABANCI PARA POZİSYONU Şirket in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bilançodan kaynaklanan yabancı para pozisyonuna ilişkin bilgiler TL karşılıkları ile aşağıdaki gibidir: Varlıklar: Eylül 2014 ABD Doları Avro Orijinal Tutar Orijinal Tutar Toplam TL Nakit ve nakit benzerleri Yükümlülükler: Finansal yükümlülükler - ( ) ( ) Net yabancı para yükümlülük pozisyonu - ( ) ( ) Varlıklar: 31 Aralık 2013 ABD Doları Avro Orijinal Tutar Orijinal Tutar Toplam TL Nakit ve nakit benzerleri Yükümlülükler: Finansal yükümlülükler - ( ) ( ) Net yabancı para yükümlülük pozisyonu - ( ) ( )

27 DİPNOT 15 - YABANCI PARA POZİSYONU (Devamı) Şirket in döviz pozisyonu ile ilgili kur riski duyarlılık analizi aşağıda açıklanmaktadır: 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle TL, Avro karşısında %10 oranında değer kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler aynı kalsaydı, Avro para biriminde olan yükümlülüklerinden doğan net kur farkı zararı sonucu net dönem karı TL (31 Aralık 2013: TL) daha az olacaktı. DİPNOT 16 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer kısa vadeli karşılıklar : 30 Eylül Aralık 2013 Ecrimisil gider karşılığı Diğer Dönem içerisindeki ecrimisil gider karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak Ocak - 30 Eylül dönemleri içerisinde ayrılan ecrimisil gider karşılığı Ocak - 30 Eylül dönemleri içerisinde ödenen ( ) ( ) 30 Eylül Şirket marina alanları ile ilgili T.C. Çeşme Mal Müdürlüğü ile olan ön izin sözleşmesi yükümlülüklerini yerine getirerek, bahsi geçen alanların kullanma iznini tarihinde Çeşme Milli Emlak Müdürlüğü ile anlaşma yaparak 30 yıl süre ile almıştır. Bedel her yıl Milli Emlak Müdürlüğünce yapılacak tahakkuka göre yıl bazında peşin olarak ödenecektir. b) Verilen teminatlar: 30 Eylül Aralık 2013 Verilen teminat mektupları Eylül 2014 tarihi itibariyle, teminatların önemli bir bölümü Şirket tarafından çeşitli hizmet alımları karşılığında verilmiştir. 25