BRİSA BRIDGESTONE SABANCI LASTİK SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK - 31 MART 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 31 MART 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET BİLANÇOLAR ÖZET GELİR TABLOLARI... 3 ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 4 ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 YASAL BİRLEŞMELER NOT 4 FİNANSAL BORÇLAR NOT 5 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 9 TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 10 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 11 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 12 FİNANSAL GELİRLER NOT 13 FİNANSAL GİDERLER NOT 14 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 15 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 16 DÖVİZ KURU RİSKİ VE YABANCI PARA POZİSYONU NOT 17 TEMETTÜ... 39

3 31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmiş Dipnotlar 31 Mart Aralık 2012 Dönen varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Diğer alacaklar Türev finansal araçlar Stoklar Diğer dönen varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar: Ticari alacaklar Diğer alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmiş Dipnotlar 31 Mart Aralık 2012 Kısa vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar Türev finansal araçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Toplam uzun vadeli yükümlülükler Toplam yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Finansal riskten korunma fonu ( ) Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar - - Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

5 31 MART 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET GELİR TABLOLARI ESAS FAALİYET GELİRLERİ Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş Dipnotlar 31 Mart Mart 2012 Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 10 ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 11 ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 11 ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 11 ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) FAALİYET KARI Finansal gelirler Finansal giderler (-) 13 ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi gideri ( ) ( ) - Dönem vergi gideri 14 ( ) ( ) - Ertelenen vergi geliri NET DÖNEM KARI Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar - (135) Hisse başına kazanç 0,077 0,039 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

6 31 MART 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 31 Mart Mart 2012 NET DÖNEM KARI Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) Türev finansal araçların makul değer artışı ( ) Vergi etkisi ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol gücü olmayan paylar - (135) İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

7 31 MART 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Ana ortaklığa ait özkaynaklar Sermaye Hisse Kardan Finansal Kontrol enflasyon senedi ayrılan riskten Geçmiş gücü Ödenmiş düzeltmesi ihraç kısıtlanmış korunma yıllar Net dönem olmayan Toplam sermaye farkları primleri yedekler fonu karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak 2012 itibariyle bakiyeler Transferler ( ) Temettü ödemesi Toplam kapsamlı gelir ( ) (135) Mart 2012 itibariyle bakiyeler ( ) Ocak 2013 itibariyle bakiyeler ( ) Transferler ( ) Temettü ödemesi (Dipnot 17 ) ( ) - ( ) - ( ) Toplam kapsamlı gelir Mart 2013 itibariyle bakiyeler İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

8 31 MART 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA ÖNEMLERE AİT ÖZET NAKİT AKIM TABLOLARI Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş Dipnotlar 31 Mart Mart 2012 Net dönem karı İşletme dışı faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Maddi varlıkların amortismanları Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Kıdem tazminatı Ertelenen vergi geliri 14 ( ) ( ) Faiz geliri 12 (34.353) (11.528) Faiz gideri Maddi varlık satış (karı)/zararı, net (98.488) Borç karşılıklar Şüpheli alacak karşılığı Türev finansal araçlar Vergi gideri Vadeli alışlardan tahakkuk etmemiş finansman geliri/(gideri) Vadeli satıştan tahakkuk etmemiş finansman gideri/(geliri) 6 ( ) ( ) Kur farkı gideri/(geliri) ( ) Kontrol dışı paylar - (135) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı Ticari alacaklar Stoklar ( ) ( ) Diğer kısa vadeli alacaklar ve varlıklar ( ) Diğer uzun vadeli alacaklar ve varlıklar ( ) ( ) Ticari borçlar ( ) ( ) Diğer kısa vadeli borçlar ve yükümlülükler Ödenen ve iptal edilen borç karşılıklar 9 ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Ödenen vergiler ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Maddi ve maddi olmayan varlık alımları 7,8 ( ) ( ) Maddi varlık satışından elde edilen nakit Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Finansal kiralama ( ) Alınan krediler, net Ödenen faiz ( ) ( ) Vadeli döviz alım sözleşmeleri ile ilgili (ödemeler)/tahsilatlar ( ) ( ) Ödenen temettü 17 ( ) - Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış)/artış ( ) Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler İlişikteki dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6

9 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Brisa Bridgestone Sabancı Lastik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Brisa veya Şirket ) 1974 yılında Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. nin bir iştiraki olarak kurulmuştur. Şirket in ana faaliyet alanı her nevi tekerlek lastiği üretimi, pazarlama ve satışıdır yılında Şirket, Bridgestone Corporation ile bir lisans sözleşmesi imzalayarak Bridgestone lastiklerini üretmeye ve satmaya başlamıştır. Şirket in esas kontrolünü müşterek olarak elinde tutan taraflar; H.Ö. Sabancı Holding A.Ş. ve Bridgestone Corporation dır. Brisa, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından bu yana İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Aynı tarih itibariyle Şirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir. % Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. 43,63 Bridgestone Corporation 43,63 Diğer 12,74 Şirket in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Sabancı Center Kule 2 Kat: 3 4. Levent Beşiktaş / İstanbul 100,00 1 Ocak - 31 Mart 2013 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar 3 Mayıs 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Mübin Hakan Bayman ve Finans Genel Müdür Yardımcısı Bora Çermikli tarafından imzalanmıştır. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu ( KGMDSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 7

10 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Brisa muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından yayımlanan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır ve Türk Lirası olarak sunulmuştur. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Finansal tablolarda raporlanan tutarları etkileyen UFRS lerde yapılan değişiklikler Yoktur yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, UMS 19 un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirim oranı sonucu hesaplanan net bir faiz tutarı kullanılmıştır. UMS 19 a yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Söz konusu uygulamanın geriye dönük etkilerinin önemsiz olması nedeniyle geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlemesine gerek görülmemiştir. 8

11 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) UMS 1 (Değişiklikler) UMS 1 (Değişiklikler) UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 (Değişiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRSlere Yapılan Değişiklikler UFRYK 20 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Sunum Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar UMS 1 e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kapsamlı gelir tablosu ifadesi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ve gelir tablosu ifadesi kar veya zarar tablosu olarak değiştirilmiştir. UMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak UMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1 deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu (Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi nin bir parçası olarak) Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi nin bir parçası olarak yayımlanan UMS 1 deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. UMS 1 deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. 9

12 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar Mayıs 2011 de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10 un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10 a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10 nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. UFRS 11, UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11 in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12 ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. UFRS 10, 11 ve 12 de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır. Şirket in bağlı ortaklıkları veya müşterek yönetime tabi ortaklıkları bulunmadığından bu beş standardın uygulanmasının finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13 ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. Bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 10

13 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) UFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar UFRS 7 deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi UMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar; UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama UMS 34 (Değişiklikler) Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 16 (Değişiklikler) UMS 16 daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. UMS 16 daki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UMS 32 (Değişiklikler) UMS 32 deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. UMS 32 deki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UMS 34 (Değişiklikler) UMS 34 teki değişiklikler, belirli bir raporlanabilir bölüme ilişkin toplam varlık ve yükümlülüklerin, ancak bu toplam varlık veya yükümlülük tutarlarının (veya her ikisinin) işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciiye düzenli olarak sunulması ve en son yıllık finansal tablolara göre bu tutarlarda önemli bir değişiklik olması durumunda dipnotlarda açıklanması gerektiğini belirtir. UMS 34 teki değişikliklerin finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri nde yer alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluşan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme maliyetleri (üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir. İlgili yorum uyarınca madene erişimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) ilişkin maliyetler belirli kurallara uyulması şartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleştirilir. Devam eden olağan işletme dekapaj faaliyetleri ile ilişkili maliyetler ise UMS 2 Stoklar standardı uyarınca muhasebeleştirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileştirilmesi ya da ilavesi olarak muhasebeleştirilir ve mevcut varlığın oluşturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. 11

14 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) UFRYK 20 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRYK 20 yi ilk defa uygulayan işletmeler için özel geçiş hükümleri bulunmaktadır. Ancak, sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluşan üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri için UFRYK 20 de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. Bu tür faaliyetler gerçekleştirilmediğinden UFRYK 20 nin Şirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: UFRS 9 Finansal Araçlar 2 UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 2 UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir.ufrs 9 un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca işletmeler diğer kapsamlı gelir içindeki (alım satım amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleştirilen temettü geliri ile birlikte diğer kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiştirilmesine izin verilmeyen bir seçim yapılabilir. UFRS 9 un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. 12

15 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride Şirket in finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olmayacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi UMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. 2.2 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 1 Ocak - 31 Mart 2013 hesap döneminde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Mart 2013 hesap döneminde muhasebe tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Mart 2013 tarihi itibariyle özet bilançosunu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış özet bilançosu ile; 31 Mart 2013 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait özet gelir tablosunu, özet kapsamlı gelir tablosunu, özet nakit akım tablosunu ve özet özkaynak değişim tablosunu 31 Mart 2012 tarihinde sona eren üç aylık ara döneme ait özet konsolide ilgili finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 2.5 Önemli muhasebe tahmin ve varsayımları Finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. Gelecek finansal dönemde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde düzeltmelere neden olma riski olan tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: 13

16 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi varlıklar ve maddi olmayan varlıklar faydalı ömürleri Maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır (Dipnot 7-8). Şüpheli alacak karşılığı Şirket, ticari alacaklarını tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde, söz konusu alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturur. Şirket ticari alacak yaşlandırması ve müşterilerin ödeme performansını değerlendirir ve bunun sonucunda şüpheli alacak karşılığını belirler. Şüpheli alacak karşılığı müşterilerin geçmiş ödeme performanslarından ve mali durumlarından yola çıkarak oluşturulmuş bir muhasebe tahminidir (Dipnot 6). Yatırım indirimi Ertelenen vergi varlıkları sadece gelecek dönemlerde yeterli vergilendirilebilir karın oluşmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilebilir. Vergi avantajının muhtemel olduğu durumda yatırım indirimi istisnalarından ertelenen vergi varlığı hesaplanır. Şirket, Dipnot 9'da belirtildiği üzere 1 Haziran 2010 tarihi itibariyle, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü onaylı, 4875 sayılı Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanununa göre beş yıllık sürede tamamlanmak üzere, ilaveleri ile birlikte 369 milyon TL karşılığı teşvik belgesi almıştır. Bu belge kapsamında Şirket, 2010, 2011 ve 2012 yıllarında toplam TL tutarında; 1 Ocak-31 Mart 2013 hesap döneminde ise TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanmıştır. Şirket, 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ileriki yıllarda TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanabileceğini tahmin etmektedir. Bununla birlikte, sağlanacak faydanın yaklaşık 20 yılı aşkın bir sürede gerçekleşmesinin tahmin edilmesi sebebiyle, Şirket ihtiyatlılık gereği, öngörülebilir 3 yıl için hesaplanan TL ertelenmiş vergi varlığının döneme isabet eden TL sini cari dönemde kayıtlarına almıştır ( Dipnot 14 ). Diğer karşılıklar Karşılıklar, Şirket in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Dipnot 9). DİPNOT 3 - YASAL BİRLEŞMELER Şirket, 30 Aralık 2010 tarihinde Bandag ın %99,99 hisselerini TL karşılığında satın almıştır. Bandag 19 Ekim 2011 tarihinde nevi değiştirerek limited şirketten anonim şirkete dönüşmüştür. Şirket in 27 Nisan 2012 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Bandag ın Şirket tarafından devir alınmak suretiyle birleştirilmesine karar verilmiş olup birleşmeye ilişkin yasal işlemlerin 30 Nisan 2012 tarihinde T.C. İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu tarafından tescili yapılmış, birleşme 4 Mayıs 2012 tarihinde Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilmiştir. 14

17 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR 31 Mart Aralık 2012 Kısa vadeli banka kredileri Kısa vadeli finansal kiralama borçları Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal kiralama borçları Toplam uzun vadeli finansal borçlar Finansal borçlar toplamı Banka kredileri 31 Mart Aralık 2012 Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL Kısa vadeli banka kredileri: TL krediler 9, , Avro krediler 1, , ABD Doları krediler 1, , Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı: TL krediler Toplam kısa vadeli krediler Uzun vadeli banka kredileri: TL krediler 10, , ABD Doları krediler 1, Toplam uzun vadeli krediler Mart Aralık 2012 Makul değer Kayıtlı değer Makul değer Kayıtlı değer TL krediler Avro krediler ABD Doları krediler

18 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli banka kredilerinin geri ödeme planı aşağıda belirtilmiştir: 31 Mart Aralık Banka kredilerinin sözleşmedeki yeniden fiyatlama tarihlerine göre dağılımı aşağıda belirtilmiştir: 31 Mart Aralık aydan kısa ay arası yıl Finansal kiralama borçları Finansal kiralama borçlarının ödeme tablosu aşağıda belirtilmiştir: aydan kısa ay arası yıl

19 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 5 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 31 Mart Aralık 2012 Varlıklar Yükümlülükler Varlıklar Yükümlülükler Vadeli döviz alım sözleşmesi Çapraz kur ve faiz swapı Şirket Avro para biriminde yapılan yurtdışı satışlar ve ABD Doları para biriminde yapılan hammadde alım işlemlerinden kaynaklanan yabancı para kur risklerini ortadan kaldırmak amacıyla Avro satış/abd Doları alış özellikli, ABD Doları para biriminde yapılan hammadde alım işlemlerinden kaynaklanan yabancı para kur risklerini ortadan kaldırmak amacıyla TL satış/abd Doları alış özellikli vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri yapmaktadır. Bu işlemlerinin muhasebeleşmesi nakit akış riskinden korunma muhasebesi çerçevesinde gerçekleşmektedir. Gerçekleşmeyen değerleme farkları özkaynak hesaplarında muhasebeleşmektedir. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle vadesi 15 Nisan 2013 tarihinden 16.Aralık 2013 tarihine uzanan farklı vadelerde toplam Avro satış ve ABD Doları alış özellikli vadeli döviz alımsatım sözleşmelerinin ortalama Avro kuru 2,4318 TL, ABD Dolarının kuru 1,8100 TL olup bu sözleşmelerden dolayı Şirket in TL varlıkları, TL yükümlülükleri mevcuttur. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle vadesi 15 Nisan 2013 tarihinden 16.Aralık 2013 tarihine uzanan farklı vadelerde toplam Türk Lirası satış ve ABD Doları alış özellikli vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin ortalama ABD Dolarının kuru 1,8149 TL olup bu sözleşmelerden dolayı Şirket in TL varlıkları mevcuttur. Şirket 4 yıl vadeli olarak, 6 ayda bir faiz ödemeli, Libor+0,625 faiz oranıyla kullanmış olduğu ABD Doları tutarındaki krediden kaynaklanan değişken faiz ve yabancı para kur riskini ortadan kaldırmak amacıyla çapraz kur ve faiz swap işlemi gerçekleştirmiştir. Swap işlemi ile birlikte Şirket, ilgili krediyi 109,032,000 TL, faiz ödemeleri yine 6 ayda bir yapılacak şekilde %7,29 faiz oranlı krediye çevirmiş ve ABD Doları kurunu TL'den sabitlemiştir. 31 Mart 2013 itibariyle swap işleminden dolayı TL toplam yükümlülüğü mevcuttur. Çapraz kur ve faiz swapı işleminin muhasebeleşmesi nakit akış riskinden korunma muhasebesi çerçevesinde gerçekleşmektedir. Gerçekleşmeyen değerleme farkları özkaynak hesaplarında muhasebeleşmektedir. 17

20 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari alacaklar 31 Mart Aralık 2012 Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 15) Eksi: Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Eksi: Vadeli satıştan tahakkuk etmemiş finansman geliri ( ) ( ) Uzun vadeli ticari alacaklar Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle %9,42 ve %5,6 faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 31 Mart 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren üç aylık ara hesap dönemlerinde şüpheli alacak karşılığının hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart Ocak itibariyle bakiyeler İlaveler Mart itibariyle bakiyeler Ticari borçlar 31 Mart Aralık 2012 Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 15) Eksi: Vadeli alışlardan tahakkuk etmemiş finansman gideri ( ) ( ) Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle %9,42 ve %5,6 faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 18

21 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 31 Mart 2013 İlaveler Transferler Çıkışlar 2013 Maliyet: Arazi, yeraltı ve yer üstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar Demirbaşlar (6.860) Diğer Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yer üstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar Demirbaşlar (4.219) Diğer ( ) Net kayıtlı değer Ocak - 31 Mart 2013 döneme ait amortisman giderlerinin TL si satılan malın maliyetine, TL si araştırma geliştirme giderlerine, TL si pazarlama ve satış giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine, TL si stoklara dahil edilmiştir. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (2012: Yoktur) 19

22 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 31 Mart 2012 İlaveler Transferler Çıkışlar 2012 Maliyet: Arazi, yeraltı ve yer üstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları ( ) Demirbaşlar (5.726) Diğer Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yer üstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları ( ) Demirbaşlar (2.769) Diğer ( ) Net kayıtlı değer Ocak - 31 Mart 2012 dönemine ait amortisman giderlerinin TL si satılan malın maliyetine, TL si araştırma geliştirme giderlerine, TL si pazarlama ve satış giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine, TL si stoklara dahil edilmiştir. 31 Mart 2012 tarihi itibariyle maddi ve maddi olmayan duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2011: Yoktur) 20

23 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 8 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Ocak 31 Mart 2013 İlaveler Çıkışlar 2013 Maliyet: Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Birikmiş itfa payı: Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Net kayıtlı değer Ocak - 31 Mart 2013 dönemine ait itfa giderlerinin, TL si satılan malın maliyetine, TL si araştırma geliştirme giderlerine, TL si pazarlama ve satış giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine, TL si stoklara dahil edilmiştir. 1 Ocak 31 Mart 2012 İlaveler Çıkışlar 2012 Maliyet: Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar (17.438) (17.438) Birikmiş itfa payı: Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar (290) (290) Net kayıtlı değer Ocak - 31 Mart 2012 dönemine ait itfa giderlerinin, TL si satılan malın maliyetine, TL si araştırma geliştirme giderlerine, TL si pazarlama ve satış giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine, TL si stoklara dahil edilmiştir. 21

24 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 9 - TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Borç karşılıkları 31 Mart Aralık 2012 Satış iskonto primi karşılığı Bayi ciro primi karşılığı İhracat komisyonu karşılığı Dava karşılıkları Garanti gider karşılığı Diğer karşılıklar Satış iskonto primi satış teşvik sistemi çerçevesinde yurtiçi müşterilere ödenecek primlerin raporlama tarihi itibariyle hakedilmiş kısımlarını oluşturmaktadır. İhracat komisyonu ve ciro primi karşılıkları satış teşvik sistemi çerçevesinde yurtiçi ve yurtdışı müşterilere ödenecek primlerin raporlama tarihi itibariyle hakedilmiş kısımlarını oluşturmaktadır. Garanti gider karşılığı, Şirket in lastikler için 24 aylık garanti programı doğrultusunda gerekli olacak karşılık tutarının bugünkü değerini ifade eder. Yönetim tarafından yapılan tahminler, geçmişteki garanti giderleri baz alınarak oluşturulmuştur. Diğer karşılıklar ağırlıklı olarak faturası gelmemiş reklam gideri karşılığından oluşmaktadır. Karşılıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dava Garanti karşılıkları gider Diğer Toplam 1 Ocak İlave karşılıklar Ödemeler / iptaller ( ) ( ) ( ) ( ) 31 Mart Satış iskonto Ciro İhracat Dava Garanti primi primi komisyonu karşılıkları gider Diğer Toplam 1 Ocak İlave karşılıklar Ödemeler / iptaller ( ) - (89.562) ( ) 31 Mart

25 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET DİPNOT 9 - TAAHHÜTLER, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Yatırım teşvik belgesi: Şirket, 1 Haziran 2010 tarihi itibariyle, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Yabancı Sermaye Genel Müdürlüğü onaylı, 4875 sayılı Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanununa göre beş yıllık sürede tamamlanmak üzere, ilaveleri ile birlikte 369 milyon TL karşılığı teşvik belgesi almıştır. Bu belge kapsamında 31 Mart 2013 tarihi itibariyle gerçekleşen toplam teşvikli yatırım harcaması tutarı 290 milyon TL olup indirimli kurumlar vergisinden yararlanılmaktadır. Şirket, 31 Mart 2013 tarihi itibariyle ileriki yıllarda TL tutarında indirimli kurumlar vergisinden yararlanabileceğini tahmin etmektedir. Bununla birlikte, sağlanacak faydanın yaklaşık 20 yılı aşkın bir sürede gerçekleşmesinin tahmin edilmesi sebebiyle, Şirket ihtiyatlılık gereği, öngörülebilir 3 yıl için hesaplanan TL ertelenmiş vergi varlığının döneme isabet eden TL sini cari dönemde kayıtlarına almıştır. Alınan teminatlar: 31 Mart Aralık 2012 Doğrudan borçlandırma sistemi (D.B.S) limitleri Alınan teminat mektupları İhracat sigortası İpotekler Teminat olarak alınan çek ve senet Akreditif İhracat faktoring Şirket in tedarikçilerinden mal ve hizmet alımı karşılığı vermiş olduğu avanslar için, alınan banka teminat mektupları, teminat çek ve senetleri mevcuttur. Ayrıca yurtiçi müşterilerine yaptığı vadeli satışlarda müşteri kredi riskini minimuma indirmek için aldığı teminat mektupları, ipotek, senet ve bankalar yoluyla müşterilere tahsis edilen DBS limitleri ve yine kredi riski yönetimi gereği yurtdışı müşterilerinden olan ticari alacakları için ihracat sigortası, banka teminat mektupları, akreditif ve ihracat faktoringinden oluşan teminatları bulunmaktadır. 23