KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 Ocak - 31 Mart 2012 Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar

Transkript

1 KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 Ocak - 31 Mart 2012 Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar

2 31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Özet Konsolide Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar. v 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Döneme Ait Konsolide Finansal Tablolara ĠliĢkini ĠÇĠNDEKĠLER ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR...I ÖZET KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI....II ÖZET KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI....III ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI.... IV ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI NOTLAR NOT- 1 : ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 1 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 2 NOT- 3 : NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ NOT- 4 : FĠNANSAL BORÇLAR NOT- 5 : TĠCARĠ ALACAKLAR VE TĠCARĠ BORÇLAR NOT- 6 : STOKLAR NOT- 7 : YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER NOT- 8 : MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT- 9 : MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT- 10 : KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT- 11 : TAAHHÜTLER NOT- 12 : DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT- 13 : ÖZKAYNAKLAR NOT- 14 : DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER NOT- 15 : FĠNANSAL GELĠRLER NOT- 16 : FĠNANSAL GĠDERLER NOT- 17 : VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT- 18 : HĠSSE BAġINA KAZANÇ NOT- 19 : ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT- 20 : FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ NOT- 21: FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) NOT- 22 : BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR:

3 Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A.Ş 31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 Tarihi İtibariyle Özet Konsolide Bilanço (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Dipnot Geçmiş VARLIKLAR Referansları 31 Mart Aralık 2011 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Özel Fonlar Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. I

4 Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A.Ş 31 Mart 2012 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Gelir Tablosu (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2012 Bağımsız Denetimden Geçmemiş Önceki Dönem 31 Mart 2011 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) BRÜT KAR/(ZARAR) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) - - Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 14 ( ) ( ) FAALİYET KARI/(ZARARI) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 16 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) ( ) ( ) - Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 17 ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 17 (46.653) (70.670) Net Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Azınlık Payları (21.464) Ana Ortaklık Payları Sürdürülen faaliyetlerden hisse başına kazanç 0,12 0,16 Sürdürülen faaliyetlerden seyreltilmiş hisse başına kazanç 0,12 0,16 KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİC. A.Ş. 31 MART 2012 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT KAPSAMLI KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) NET DÖNEM KARI/(ZARARI) Diğer Kapsamlı Gelir: - - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim - - Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim - - Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim - - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar - - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/(Giderleri) DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. II

5 KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş VE TARİHLİ KONSOLİDE ÖZET ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (580) 590-(591) 530 Hisse Senedi İhraç Olağanüstü Geçmiş Yıllar Net Dönem Sermaye Yasal Yedekler Özel Fon Azınlık Payları Primleri yedekler Kâr/Zararı Kârı veya Zararı Toplam 01 Ocak 2011 itibariyle bakiye ,00 Sermaye Artırımı ,00 Yasal yedekler ,00 Olağanüstü yedekler ,00 Halka Arz Yoluyla Sermaye Artışı ,00 Finansal Yatırımlar Değer artışı ,00 MDV Değer Artışı Nedeni ile düzeltmeler ,00 Devlet Teşvik Yardımı ,00 UMS Kaynaklı Düzeltme ,00 Ödenen temettüler ,00 Geçmiş Yıllar Zararlarına Transfer ,00 Net Dönem Karı ,00 Azınlık Payı ,00 31 Mart 2011 itibariyle bakiye Ocak 2012 itibariyle bakiye Sermaye Artırımı Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Halka Arz Yoluyla Sermaye Artışı MDV Değerlemesi nedeni ile düzeltmeler İştirakler Değer Artşı Özel Fonlar UMS Kaynaklı Düzeltme Geçmiş Yıllar Karlarına Transfer Net Dönem Karı Azınlık Payı Karı/Zarı Mart 2012 itibariyle bakiye Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. III

6 Katmerciler Araç Üstü Ekipman San Ve Tic. A.Ş. 31 Mart 2012 Tarihlerinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Konsolide Özet Nakit AkışTabloları Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) Geçmemiş Geçmemiş Dipnotlar 31.Mart Mart.2011 İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit: Dönem Net Karı İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 7, Duran varlık satış (kârı)/zararı 14 (23.774) (56.515) Kıdem tazminatı karşılığındaki artış Faiz geliri (-) 15 ( ) ( ) Faiz gideri Ertelenmiş Vergi (Geliri) / Gideri Kur farkı geliri ( ) ( ) Kur farkı gideri Garanti gider karşılığı İzin Ücreti Karşılığı / (İzin Ücreti Karşılık İptali) 10 ( ) Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Stok Değer Düşüklüğü Karşılık İptali (-) 6 ( ) - İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinde kullanılan nakit akışı : Kısa vadeli ticari alacaklardaki azalış/(artış) 5 ( ) Stoklardaki azalış/(artış) ( ) Diğer kısa vadeli alacaklardaki azalış/(artış) Diğer dönen varlıklardaki azalış/(artış) 12 ( ) Kısa vadeli ticari borçlardaki (azalış)/artış 5 ( ) ( ) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış/(artış) 19 ( ) - Finansal kiralama borçlarındaki (azalış)/artış Kısa vadeli borç karşılıklarındaki (azalış)/artış 10 ( ) (44.770) Diğer kısa vadeli borçlarındaki (azalış)/artış ( ) Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki (azalış)/artış 12 ( ) ( ) Vergi karşılığındaki (azalış)/artış 17 ( ) - Ödenen vergi ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) (4.569) işletme faaliyetlerinden kullanılan nakit akışı : ( ) Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 8, 9 ( ) ( ) Satılan maddi duran varlıkların hasılatı Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit-net ( ) ( ) Finansman faaliyetleri Uzun ve kısa vadeli kredi kullanımı Uz/ Ks Vd Banka kredilerinin ödenmesi ( ) ( ) Tahsil edilen faiz Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit-net Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki artış/ azalış ( ) Dönem başındaki nakit ve nakit benzeri değerler Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. IV

7 NOT- 1 : ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.ġ. (Ana Ortaklık) ve iki bağlı ortaklığı ve iģtiraki ile birlikte Katmerciler grubunu oluģturmaktadır. ġirket 1985 yılında Ġsmail Katmerci tarafından kurulmuģtur. ġirket in faaliyet konusu her türlü araç üstü ekipman üretimidir. Ġsmail Katmerci, bilanço tarihi itibarıyla ġirket te %58,11 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. ġirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı ġirket in ortaklık yapısı Dipnot 27 de sunulmuģtur. ġirket Türkiye de kayıtlıdır ve haberleģme bilgileri aģağıda sunulmuģtur: Atatürk Organize Sanayi Bölgesi Sokak No:10 Çiğli/ĠZMĠR Tel: (6 hat) Fax: Grubun personel sayısı tarihi itibarıyla 75 idari 263 mavi yakalı olmak üzere toplam 338 kiģidir. ( kiģi) Bağlı Ortaklıklar Faaliyet Konusu 31 Mart Aralık 2011 Katmerciler Profil Sanayi ve Ticaret A.ġ Boyama ĠĢçiliği 93,33 93,33 Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal Makine San. ve Tic.A.ġ Kaynak ĠĢçiliği 95,67 95,67 ĠliĢkili Taraflar : Grubun Ortaklık Payı ( %) ĠĢtirakler Faaliyet Konusu 31 Mart Aralık 2011 Gimkat Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Araç Üstü Ekipman 49,99 49,99 Ticaret A.ġ.** Üretimi 1

8 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Finansal Tabloların Onaylanması : ĠliĢik Finansal Tablolar Tarihinde Ģirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıģtır. Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre Ģirket finansal tabloları ortaklar genel kurulunda onaylanmadıkça kesinleģmediğinden Ģirket genel kurulu finansal tabloları değiģtirme gücüne sahiptir. Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları Ve Önemli Muhasebe Politikaları Şirket ve bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Mevzuatı nca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) Seri XI No:29 Sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Seri XI No:29 Sayılı Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Bilanço tarihi itibariyle Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayınlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı ilişikteki finansal tablolar SPK Seri XI No:29 Sayılı Tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup, finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipleri ve şartları, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), Vergi Mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarını esas almaktadır. SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanan bu konsolide finansal tablolar gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide Finansal Tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolar UMS/UFRS ye göre hazırlanmıştır ve sermaye piyasası muhasebe defterinde yer a lan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir. Kullanılan Para Birimi Şirket in Finansal Tabloları fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası (TL) cinsinden ifade edilmiştir. 2

9 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları Ve Önemli Muhasebe Politikaları (Devamı) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nun 17 mart 2005 tarih ve 11/367 Sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartlarına (UFRS uygulamalarını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayınlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, şirketin ve konsolidasyona dâhil edilen bağlı ortaklıkların önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2011 tarihi itibarıyla hazırlanmıģ konsolide bilançosu ile; 31 Mart 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu 31 Mart 2011 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu ile, 1 Ocak 31 Mart 2012 ara hesap dönemine ait nakit akım tablosu ve özkaynak değiģim tablolarını ise 1 Ocak 31 Mart 2011 ara hesap dönemine ait ilgili dönem konsolide finansal tablolar ile karģılaģtırmalı olarak düzenlemiģtir. Konsolidasyona İlişkin Esaslar Bağlı Ortaklıklar Konsolidasyon ana ortaklık olan Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiştir. Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar, ġirket in ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve ġirket in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde Ģirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve iģletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve iģletme politikalarını ġirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu Ģirketleri ifade eder. 3

10 NOT-2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Finansal Tabloların Hazırlanış Esasları Ve Önemli Muhasebe Politikaları (Devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (Devamı) Bağlı Ortaklıklar (Devamı) 31 Mart 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıkların sermaye payları Dipnot 1 de gösterilmiģtir. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıģtır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında aģağıdaki prensipler uygulanmıģtır: Tam Konsolidasyon Yöntemi Ana Ortaklık ile bağlı ortaklıkların ödenmiģ sermayesi ve satın alma tarihindeki öz kaynakları dıģındaki finansal durum tablosu kalemleri toplanır. Yapılan toplama iģleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karģılıklı indirilir. Ana Ortaklığın bağlı ortaklıklardaki payları; Ana Ortaklıktaki Finansal Yatırımlar ve bağlı ortaklıklardaki Sermaye hesabından karģılıklı olarak elimine edilir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın gerçeğe uygun değere göre değerlenmiģ finansal durum tablosundaki öz kaynağında temsil ettiği değerden mahsup edilir. Kayıtlı değer lehine oluģan fark, pozitif Ģerefiye olarak konsolide finansal durum tablosunun aktifinde ayrı bir kalemde gösterilir; kayıtlı değer aleyhine oluģan fark ise negatif Ģerefiye olarak kapsamlı gelir tablosuyla iliģkilendirilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiģ/çıkarılmıģ sermaye dâhil bütün öz kaynak hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıģı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunda Ana Ortaklığın öz kaynaklardaki payından ayrı olarak öz kaynaklar içerisinde ve konsolide kapsamlı gelir tablosunda Azınlık Payları adıyla gösterilir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkların birbirleri arasındaki satın alma ve satıģ iģlemleri ve bu iģlemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide kapsamlı gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortakların kendi aralarında alım-satıma konu olan, finansal yatırımlar, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve diğer aktifler dâhildir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler DeğiĢtirilen veya değiģtirilmesi planlanan muhasebe politikaları bulunmamakta olup; tüm muhasebe politikaları önceki dönemlerle uyumlu olarak uygulanmaktadır. 4

11 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli muhasebe politikası değiģiklikleri ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem cari dönemde, hem de ileriye yönelik uygulanır. 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değiģiklikler Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2011 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dıģında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar: UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Bu yorum, iģletme ile kredi verenler arasında finansal borcun Ģartları hakkında bir yenileme görüģmesi olduğu ve kredi verenin iģletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleģtirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39 un 41 no lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak iģleme tabi tutulmaktadır. UFRYK 14 Asgari Fonlama KoĢulları (DeğiĢiklik) Bu değiģikliğin amacı, iģletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (DeğiĢiklik) Bu değiģiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleģtirilen belirli döviz tutarlar karģılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. DeğiĢiklik, belirli koģulların sağlanması durumunda iģlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları (DeğiĢiklik) Yapılan değiģiklik ile yeni bir iliģkili taraf tanımı yapıldı ve hangi durumda kiģilerin ve kilit yöneticilerin iliģkili taraflarla iliģkileri etkileyebilecekleri hususuna açıklık getirilmiģtir. Ayrıca, devlet ile ve devlet kontrolü altındaki, devletin müģtereken kontrol ettiği veya önemli etkisi olan Ģirketlerle yapılan iģlemlere iliģkili taraf açıklama yükümlülüklerinden muafiyet getirilmiģtir. 5

12 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değiģiklikler (Devamı) Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleģtirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıģtır. DeğiĢiklikler için çeģitli yürürlük tarihleri belirlenmiģtir.1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değiģiklikler aģağıdaki gibidir: UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri Bu iyileģtirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koģullu bedele iliģkin muafiyeti kaldıran değiģikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3 ün uygulanmaya baģlanmasından önce olan iģletme birleģmelerinden doğan koģullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bu iyileģtirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan iģletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileģenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan iģletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileģtirme, bir iģletmenin (bir iģletme birleģme iģleminin parçası olan) satın aldığı iģletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme iģlemlerinin değiģtirilmesinin muhasebeleģtirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleģme sonrası giderlerin ayrıģtırılması gibi. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar DeğiĢiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara iliģkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileģimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların SunuluĢu DeğiĢiklik, iģletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değiģim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire iliģkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Bu iyileģtirme, UMS 27 nin UMS 21 Kur DeğiĢimin Etkileri, UMS 31 ĠĢ Ortaklıkları ve UMS 28 ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değiģikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama DeğiĢiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılaması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. 6

13 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değiģiklikler (Devamı) Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleģtirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıģtır. DeğiĢiklikler için çeģitli yürürlük tarihleri belirlenmiģtir.1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değiģiklikler aģağıdaki gibidir: ( Devamı) UFRYK 13 MüĢteri Sadakat Programları Düzeltme, program dahilindeki müģterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak Ģekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müģteri sadakat programına katılmayan diğer müģterilere verilen indirimler ve teģviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulanmaya baģlanmamıģ yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler aģağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiģiklikleri yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. Ekim 2010 da UFRS 9 a yapılan değiģiklikler gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüklerin ölçümünü etkilemektedir ve gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüğünün kredi riskine iliģkin olan gerçeğe uygun değer değiģimlerinin diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıģtır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerindeki etkilerini henüz değerlendirmemiģtir. UMS 12 Gelir Vergileri ErtelenmiĢ Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamasına izin verilmektedir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiģ verginin gayrimenkulün taģınan değerinin satıģ yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiģ verginin her zaman satıģ esasına göre hesaplanması gerektiğine iliģkin güncellenmiģtir. Bu değiģiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. Grup, değiģikliğin finansal durumu veya performansı üzerindeki etkilerini henüz değerlendirmemiģtir. 7

14 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değiģiklikler (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) UFRS 7 Finansal Araçlar açıklamalar (DeğiĢiklik), Bilanço dıģı iģlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine iliģkin DeğiĢiklik 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. DeğiĢikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer iģlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek Ģekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değiģiklik, orantısız finansal varlık transferi iģlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu değiģiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerindeki etkisi henüz değerlendirilmemiģtir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona iliģkin kısmının yerini almıģtır. Hangi Ģirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıģtır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerindeki etkisi henüz değerlendirilmemiģtir. UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. MüĢterek yönetilen iģ ortaklıklarının ve müģterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleģtirileceği düzenlenmiģtir. Yeni standart kapsamında, artık iģ ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerindeki etkileri henüz değerlendirilmemiģtir. UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 MüĢterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması Ģartı ile erken uygulamaya izin verilmiģtir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. 8

15 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değiģiklikler (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara iliģkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iģtirakler, iģ ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal iģletmelere UFRS 12 Diğer ĠĢletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları (Devamı) iliģkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer iģletmelerdeki yatırımlara iliģkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değiģiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 un uygulamaya baģlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karģılaģtırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiģtir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (DeğiĢiklik) UFRS 10 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değiģiklikler yapmıģtır. Yapılan değiģiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müģtereken kontrol edilen iģletmeler, ve iģtiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleģtirilmesi konularını içermektedir. Bu değiģikliklerin geçiģ hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar (DeğiĢiklik) UFRS 11 in yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değiģiklikler yapmıģ ve standardın ismini UMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiģtirmiģtir. Yapılan değiģiklikler ile iģtiraklerin yanı sıra, iģ ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirme getirilmiģtir. Bu değiģikliklerin geçiģ hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar (DeğiĢiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiģtir. Bazı istisnalar dıģında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değiģiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiģtir veya uygulamada değiģiklik yapılmıģtır. Yapılan birçok değiģiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının 9

16 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değiģiklikler (Devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, düzeltilmiģ standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini henüz değerlendirmemiģtir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (DeğiĢiklik) DeğiĢiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında baģlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (DeğiĢiklik) (Devamı) değiģiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiģtirmektedir. Ġleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerindeki etkileri henüz değerlendirilmemiģtir Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri; eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiģim riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. (Dipnot-6) Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluģmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle, dövizli bakiyeler raporlama dönemi sonundaki T.C. Merkez Bankası döviz alıģ kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiģ değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları; TL ve dövizli bakiyeler olmak üzere vadesiz mevduatlardan oluģmaktadır. Döviz tevdiat hesapları raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiģ değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Alınan çeklerin vadesi raporlama dönemini aģanlar Alacak senetleri içinde gösterilmiģ olup, raporlama döneminde geçerli olan Devlet Ġç Borçlanma Senetleri faiz oranı üzerinden reeskonta tabi tutulmuģtur. Gerçeğe Uygun Değer Yabancı para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası na çevrilmiģ olması sebebiyle, bu varlıkların gerçeğe uygun değerlerinin kayıtlı değerleriyle uygun olduğu kabul edilmektedir. 10

17 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Gerçeğe Uygun Değer (Devamı) Banka mevduatları, kasanın kayıtlı değerlerinin ve alınan çek-senetlerin; bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düģüklüğü riski olmaması nedeniyle aynı olduğu varsayılmaktadır. Ticari Alacaklar ve ġüpheli Alacak KarĢılığı Grubun esas faaliyetleri çerçevesindeki ticari mal veya hizmet satıģları karģılığında müģterilerden olan alacaklarını ifade etmektedir. Grubun ticari alacakları ve diğer alacakları ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Fatura üzerindeki değerlerle kayda alınmakta olan ticari alacaklar, Ģüpheli ticari alacak karģılığı düģülmüģ net değerleri ile taģınmaktadırlar. Ticari alacaklar kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, Devlet Ġç Borçlanma Senedi faiz oranları kullanılarak indirgenmiģ maliyet değerleri üzerinden gösterilmiģtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli alacaklar orijinal etkin faiz oranının önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak kayda alınmaktadır. Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklar ve borçlarda sınıflandırılarak raporlanmıģtır. ġüpheli alacak karģılığı, ticari alacağın tahsilinin mümkün olmadığı durumlar belirdiği anda ayrılmaktadır ve gider olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. KarĢılık, alacağın kayıtlı değeri ile teminatlardan ve güvencelerden tahsili mümkün olan tutar arasındaki farktır. Alacakların değer düģüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken iliģkili kuruluģ ve anahtar müģteriler dahil borçluların geçmiģ performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüģülen koģullar da dikkate alınmaktadır. Değer düģüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluģacak bir durum dolayısı ile azalırsa söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Ticari alacakların iskonto edilmiģ ve Ģüpheli alacaklar karģılığı ayrılmıģ değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerlerine eģ değer olduğu varsayılmaktadır. ĠliĢkili Taraflar Finansal tabloların amacı doğrultusunda; ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya üzerinde önemli etkileri olan Ģirketler iliģkili taraf olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir. Grubun faaliyet konusu ile ilgili iliģkili taraflarla yapılan iģlemler piyasa koģullarına uygun fiyatlarla gerçekleģtirilmiģtir. (Dipnot-19) 11

18 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) NetleĢtirme/Mahsup Ġçerik ve tutar olarak önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler toplanarak gösterilir. ĠĢlem ve olayların özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu iģlem ve olayların net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların değer düģüklüğü indirildikten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Gerçeğe Uygun Değer Kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin gerçeğe uygun değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp raporlama dönemi sonunda tahakkuk etmiģ faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluģturulan kayıtlı değerlerine eģdeğer olduğu varsayılmaktadır. Benzer Ģekilde, ticari borçların iskonto edilmiģ maliyet değerleri ile gerçeğe uygun değerleri olarak kabul edilmiģtir. Stoklar Stoklar; net gerçekleşebilir değer ya da elde etme bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini ve stokların mevcut duruma ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Şirket stoklarını FIFO yöntemine göre değerlemektedir. Net gerçekleşebilir değer; olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır. (Dipnot-6) Diğer Alacaklar ve Borçlar Ticari alacak ve borçlar sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemde gösterilir. Verilen depozito ve teminatlar, vergi dairelerinden olan alacaklar ve ödenecek vergiler, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, gibi kalemler bu grupta raporlanmıştır. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar burada gösterilmiştir. Diğer Varlık ve Yükümlülükler Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen gelecek dönem gider ve gelir tahakkukları, peşin ödenen vergiler ve fonlar, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV ve diğer çeşitli dönen / duran varlıklar gibi hesaplar bu kalemde raporlanmıştır. (Dipnot-12) Gelecek aylara ait ertelenmiş gelirler ve gider tahakkukları, ve diğer çeşitli borç ve yükümlülükler burada sınıflandırılarak raporlanmıştır. 12

19 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Bağlı Ortaklıklar ve Şerefiye Grup un tüm finansal tablolarda konsolide edilen ve müģterek yönetime tabi olan bağlı ortaklıkları Katmerciler Profil Sanayi ve Ticaret A.ġ. ve Isıpan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal Makine San. ve Tic. A.ġ. dir. Gruba hesap dönemi itibariyle ana ortaklığın yeni iģtiraki olan Gimkat Araç Üstü Ekipman San. ve Tic. A.ġ. dahil edilmiģtir. Gelir tablosu Ģirketin bağlı ortaklıklarının faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtır. ġirketin bağlı ortaklıklarındaki yatırımı, satın almada meydana gelen Ģerefiye hariç tutarıyla gösterilir. ġirketin bağlı ortaklıkları ile arasındaki bakiyeler ve iģlemler Ģirketler arası karlar ile gerçekleģmemiģ karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiģtir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki iģlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıģtır. Konsolide gelir tablosu, Ģirketin bağlı ortaklıklarının faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Bir iģletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti, iktisap edilen iģletmenin satın alma tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerine dağıtılır. Satın alma maliyeti ile iktisap edilen iģletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin makul değeri arasındaki fark Ģerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleģtirilir. ĠĢletme birleģmelerinde satın alınan Ģirketin finansal tablolarında yer almayan varlıklar ( taģınabilir finansal zararlar vs. ) maddi olmayan varlıklar, Ģarta bağlı yükümlülükler makul değerleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılır. Satın alınan Ģirketin finansal tablolarında yer alan Ģerefiye tutarları ise tanımlanabilir varlık olarak değerlendirilmez. ġerefiyenin kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda sürekli değer kaybı göz önünde bulundurularak düzeltmeye tabi tutulur. DeğiĢim tarihinde iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Ģirketin payının iktisap maliyetini aģan kısmı negatif Ģerefiye olarak finansal tablolara yansıtılır. Negatif Ģerefiyenin gelecekte beklenen zararlar ve gider ile ilgili olması ve bu hususun elde edenin iktisap planında belirlenmesi ve güvenilir bir Ģekilde hesaplanabilmesi ve iktisap tarihinde tanımlanabilir borçları temsil etmediği durumlarda beklenen zarar ve giderlerin finansal tablolara alındığı dönemde negatif Ģerefiyenin ilgili kısmı gelir tablosuna gelir olarak alınır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya iģlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artıģ kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleģmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların iģletmeye giriģinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir Ģekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleģtirilir. 13

20 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi Grup ilk muhasebeleģtirme iģleminin ardından gerçeğe uygun değer yöntemini benimsemiģ ve tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüģtür. ( Dipnot-7) Yatırım Amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değiģiminden kaynaklanan kazanç ve kayıp oluģtuğu dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılmıģ ve ilgili dönemde kar zarara dahil edilmiģtir. Maddi Duran Varlıklar Grup, sahip olduğu binasında üretim faaliyetini gerçekleģtirmektedir. Ġlk muhasebeleģtirme iģleminin ardından gerçeğe uygun değer yöntemini benimsemiģ ve tüm kullanım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüģtür. ( Dipnot-8) Kullanım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değiģiminden kaynaklanan kazanç öz kaynaklarının altında maddi duran varlık değer artıģı olara ayrıca sınıflandırılmıģtır. Kayıplar ise; öncelikle değer artıģ fonundan mahsup edilmiģ kalan bakiye kar zarar hesaplarına intikal ettirilmiģtir. Yeniden Değerleme Grubun finansal tablolarında raporlanan binalar ve arsalar yeniden değerlenmiģ tutarları üzerinden gösterilmektedir. Binaların gerçeğe uygun değeri SPK tarafından lisanslanmıģ bağımsız değerleme Ģirketi tarafından belirlenmiģtir. Yeniden değerlenmiģ tutar yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden müteakip birikmiģ amortisman ve değer düģüklüğü zararının indirilmesi sureti ile bulunmaktadır. Yeniden değerlenmiģ değerde meydana gelen artıģlar öz kaynaklarda raporlanmıģtır. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmıģsa bu artıģ diğer kapsamlı gelirde muhasebeleģtirilir ve doğrudan öz kaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artıģı adı altında gösterilir. Ancak yeniden değerleme değer artıģı aynı varlığın daha önceki kar veya zarar ile iliģkilendirilmiģ bulunan yeniden değerleme artıģının tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleģtirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmıģsa bu azalma gider olarak muhasebeleģtirilir. Ancak bu azalıģ diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasına dahi her türlü alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleģtirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleģtirilen söz konusu azalıģ yeniden değerleme fazlası baģlığı altına öz kaynaklarda birikmiģ olan tutardan mahsup edilir. ( Dipnot-8) Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiģ amortisman ve değer düģüklüğü karģılığının düģülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Amortisman aģağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıģtır. 14

21 NOT- 2 : KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (Devamı) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Maddi Duran Varlıklar (Devamı) Maddi Duran Varlıklar Ekonomik Ömür (%) Binalar Tesis makine ve cihazlar 1-10 TaĢıtlar 5 DemirbaĢlar 2-10 Maddi duran varlıkların bilançodaki değerleri, olaylar ve durumların bilançoda taģınan değerlerinden paraya çevrilemeyeceği durumlarda, maddi duran varlıklarda değer düģüklüğü olup olmadığı gözden geçirilir. Böyle bir belirti varsa ve aktifin bilançoda taģınan değeri, tahmin edilen gerçekleģebilir değerini geçerse, bu aktifler ya da nakit yaratan kalemler gerçekleģebilir değerlerine getirilir. Maddi duran varlıkların gerçekleģebilir değeri net satıģ fiyatı veya kullanımdaki net defter değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değerini bulurken, tahmin edilen gelecekteki nakit akımı, elde edilecek nakdin bugünkü piyasa koģullarındaki bedelini ve o aktife özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerlerine indirgenir. Bağımsız nakit akımı yaratmayan bir varlık için kullanımdaki net defter değeri varlığın dahil olduğu nakit akımı sağlayan kalemler grubu için belirlenir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bir iģletmeden ayrı olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleģtirilmektedirler. Bir iģletmenin devir alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, ilgili varlığın rayiç bedelinin güvenilir bir Ģekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleģtirilir. Ancak, bu rayiç bedelin, alımdan doğan bir negatif Ģerefiye yaratmamasına veya var olan negatif Ģerefiyeyi artırmamasına dikkat edilir. Maddi olmayan duran varlıklar, doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın en iyi tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedirler. Yeni yazılımların alıģ maliyeti, söz konusu yazılımın ilgili donanımların bir parçası olmaması halinde aktifleģtirilir ve maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. Yazılımlar normal amortisman yöntemi ile 3 yılda itfa edilir. Amortisman aģağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıģtır. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Faydalı Ömür 3 yıl 10 yıl 15