ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU... 6 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 5 TÜREV ARAÇLAR DİPNOT 6 STOKLAR DİPNOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DİPNOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 10 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 11 FİNANSAL GELİRLER DİPNOT 12 FİNANSAL GİDERLER DİPNOT 13 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DİPNOT 14 HİSSE BAŞINA KAZANÇ DİPNOT 15 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 16 YABANCI PARA POZİSYONU

3 30 EYLÜL 2010 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO VARLIKLAR Cari dönem (Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş) geçmiş) Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2009 Dönen Varlıklar: Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Türev Araçlar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Toplam Dönen Varlıklar Duran Varlıklar: Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Duran Varlıklar Toplam Duran Varlıklar Toplam Varlıklar İlişikteki dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 30 EYLÜL 2010 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO KAYNAKLAR Cari dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş) geçmiş) Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2009 Kısa Vadeli Yükümlülükler: Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Yükümlülükler Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler: Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye Katkısı Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Karı/(Zararı) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar Toplam Kaynaklar Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 9 İlişikteki dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU Cari dönem geçmemiş) Önceki dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş) geçmemiş) geçmemiş) geçmemiş) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Dipnotlar 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2009 Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR/(ZARAR) ( ) ( ) Vergi Gideri - Dönem Vergi Gideri 13 ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenen Vergi Geliri NET DÖNEM KARI/(ZARARI) ( ) ( ) NET DÖNEM (ZARARININ)/ KARININ DAĞILIMI - Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) adet hisse başına (zarar)/kar (Kr) 1,04 (0,37) (0,61) 0,19 İlişikteki dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Cari dönem Cari dönem Önceki dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız denetimden denetimden denetimden denetimden geçmemiş) geçmemiş) geçmemiş) geçmemiş) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2009 Net dönem karı/(zararı) ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir/(gider): Yabancı para çevrim farkları ( ) Diğer kapsamlı gelir/(gider) ( ) Toplam kapsamlı gelir/(gider) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelirin/(giderin) dağılımı: Ana ortaklık payları ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar ( ) ( ) ( ) İlişikteki dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Birleşmeye Kardan ilişkin ilave Yabancı ayrılan Ana Ödenmiş özsermaye para çevrim kısıtlanmış Geçmiş yıllar Net dönem ortaklığa ait Azınlık Toplam sermaye katkısı farkları yedekler karları Kar/(zararı) özkaynaklar payları özkaynaklar 1 Ocak 2009 itibariyle bakiyeler ( ) Transferler ( ) Birleşmeye ilişkin ilave özsermaye katkısı ( ) ( ) Bağlı ortaklık etkin ortaklık payı değişimi ( ) - ( ) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2009 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) Ocak 2010 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) Transferler ( ) Ödenen temettü ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir - - ( ) ( ) Eylül 2010 itibariyle bakiyeler ( ) İlişikteki dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

8 1 OCAK - 30 EYLÜL 2010 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Cari dönem Önceki dönem 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar 30 Eylül Eylül 2009 Ana ortaklığa ait net dönem kar/(zararı) ( ) İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net zarar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Kontrol Gücü Olmayan Paylar Amortisman gideri İtfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılığı (82.755) Personel izin karşılığı 9 ( ) Dava karşılığı Gider tahakkukları Vadeli döviz alım satım işlemleri ( ) Vergi gideri Ertelenen vergi geliri 13 ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığı Faiz gideri Faiz geliri 11 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı-net ( ) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklar ( ) ( ) İlişkili taraflardan alacaklar ( ) ( ) Stoklar ( ) Diğer alacaklar (14.463) Diğer dönen varlıklar ( ) ( ) Diğer duran varlıklar ( ) Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Diğer yükümlülükler ( ) Ödenen vergiler ( ) ( ) Ödenen yıllık izinler ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Ödenen davalar - ( ) Ödenen hizmet ödülü - ( ) Ödenen garanti giderleri 9 (21.719) (17.607) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Maddi duran varlık alımları 7 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık alımları 8 ( ) ( ) Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit İştirak sermaye artışına katılım ( ) - Bağlı ortaklık ilave hisse alımında kullanılan nakit - ( ) Yasal birleşme nedeniyle sağlanan nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: (Ödenen) / alınan banka kredileri, net ( ) Alınan faiz Ödenen temettü ( ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman (faaliyetlerinde kullanılan)/ faaliyetlerinden sağlanan net nakit ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış ( ) (44.349) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi İlişikteki dipnotlar özet konsolide ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6

9 DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( EYAP veya Şirket ) Vitra markası ile seramik sağlık gereçleri, tamamlayıcı ürünleri, küvet ve duş tekneleri ve banyo mobilyaları, Artema markası ile sıhhi tesisat armatürleri üretmektedir. Şirket, seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri üretimini Bozüyük-Bilecik te kurulu olan tesisinde, banyo ve mutfak mobilyaları üretimini Tuzla-İstanbul tesisinde, küvet ve duş tekneleri üretimi, Çayırova-Kocaeli tesisinde ise sıhhi tesisat armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik teki tesislerinde gerçekleştirmektedir. EYAP Türkiye nin önde gelen sanayi gruplarından biri olan, aynı zamanda şirketin nihaği ortağı olan Eczacıbaşı Topluluğu na bağlı bir ortaklıktır. 30 Eylül 2010 itibariyle, Grup Burgbad dahil kişi istihdam etmektedir (31 Aralık 2009: 2.310). Vitra Küvet Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Vitra Küvet ) 30 Haziran 2009 tarihinde EYAP a devrolmuştur. Vitra Küvet, Eczacıbaşı Yapı Ürünleri Grubu içerisinde Banyo Konsepti ni tamamlayan akrilikten küvet ve duş teknesi üretimi ile faaliyet göstermektedir. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu na kayıtlıdır ve hisseleri 15 Haziran 1995 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle Şirket in İMKB ye kayıtlı %16,70 oranında hissesi mevcuttur (31 Aralık 2009: %16,70). Eczacıbaşı Holding A.Ş. ve Eczacıbaşı Yatırım Holding A.Ş. nin İMKB den yaptıkları hisse alım satımları neticesinde İMKB de dolaşımda olan hisse oranı %9,90 olmuştur (31 Aralık 2009: %9,95). Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır: Kanyon Ofis Büyükdere Cad. No: 185 Kat: Levent-İstanbul Bağlı Ortaklıklar: 1 Ocak - 30 Eylül 2010 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Tescil Faaliyet Bağlı Ortaklıklar edildiği ülke konusu Burgbad Aktiengesellschaft ( Burgbad ) Almanya Banyo mobilyaları Burgkama GmbH Almanya Banyo mobilyaları Burgbad Produktions GmbH Almanya Banyo mobilyaları Miral Gmbh Almanya Banyo mobilyaları KAMA Bad Verwaltungs GmbH Almanya Banyo mobilyaları Société d Equipement Postformé (S.E.P.) Fransa Banyo mobilyaları S.C.I. Convention Fransa Banyo mobilyaları Burg Nederland Hollanda Banyo mobilyaları Burg North America Inc. A.B.D. Banyo mobilyaları Burg Belux BVBA Belçika Banyo mobilyaları Bu özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 12 Kasım 2010 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Haluk Bayraktar ve Mustafa Sacit Basmacı tarafından imzalanmıştır. 7

10 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide finansal tablolar SPK nın Seri:XI No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 17 Nisan 2008, 9 Ocak 2009 ve 28 Nisan 2009 tarihli duyurular ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak, Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden hazırlanmıştır. 8

11 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan değişiklik ve yorumlar - UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri - UFRS 5 (Değişiklik), Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler - UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Grup un nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaşmalar, - UFRYK 17, Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması - UFRYK 18, Müşterilerden Transfer Edilen Varlıklar - UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar (UFRS 1 deki değişiklik) Henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Şirket tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar - UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar - UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme - UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları - UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu - UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi - UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde geçerli olacaktır. Şirket, yukarıdaki standartlar ile değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. B) Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tablolarının Çevrimi Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup Grup un konsolide finansal tablolarındaki muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Türk Lirası na çevrilmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. 9

12 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) C) Konsolidasyon Esasları (Devamı) a) Özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklığının ( Grup ) aşağıdaki (b), (c), (d) ve (e) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklığının faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. b) Bağlı Ortaklıklar, Grup un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Bağlı Ortaklıklar Grup tarafından sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Etkin ortaklık payı (%) 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Burgbad 95,02 95,02 95,02 95,02 Burgkama GmbH 100,00 100,00 95,02 95,02 Burgbad Produktions GmbH 100,00 100,00 95,02 95,02 Miral Gmbh 100,00 100,00 95,02 95,02 KAMA Bad Verwaltungs GmbH 100,00 100,00 95,02 95,02 Société d Equipement Postformé (S.E.P.) 100,00 100,00 95,02 95,02 S.C.I. Convention 100,00 100,00 95,02 95,02 Burg Nederland 100,00 100,00 95,02 95,02 Burg North America inc. 100,00 100,00 95,02 95,02 Burg Belux BVBA (*) 100,00 50,48 95,02 47,97 (*)Burg Belux un EUR tutarındaki kontrol gücü olmayan pay satın alınarak, sahip olunan doğrudan pay %100 e çıkmıştır. Bağlı Ortaklık a ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup un sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Grup ile Bağlı Ortaklık arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Grup ve Bağlı Ortaklık tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. 10

13 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) C) Konsolidasyon Esasları (Devamı) c) Grup un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20 nin altında olan veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya özet konsolide ara dönem finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile özet konsolide ara dönem finansal tablolara yansıtılmıştır. d) Bağlı Ortaklık, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyona dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadırlar. e) Bağlı Ortaklık net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan pay olarak gösterilmektedir. D) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket, cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Önemli sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: Şirket in daha önceki dönem finansal tablosunda Maddi Olmayan Duran Varlıklar kaleminde gösterilen verilen avans tutarları, Diğer Duran Varlıklar kalemine sınıflanmıştır. Bu sınıflama sonucunda 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle finansal durum tablosunda Maddi Olmayan Duran Varlıklar TL tutarında azalmış ve Diğer Duran Varlıklar aynı tutarda artmıştır. Bu sınıflamanın gelir tablosuna etkisi bulunmamaktadır. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 11

14 DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Raporlanabilir bölümler, Grup'un üst yönetimi tarafından ürün grupları ile ilgili stratejik kararların alınmasında ve performans takibi amacıyla seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri Seramik Sağlık Gereçleri bölümü olarak, armatür, aksesuar ve gömme rezervuarı Armatür bölümü olarak, banyo ve mutfak mobilyalarını Mobilya bölümü olarak, küvet ve duş teknelerini ise Küvet bölümü olarak izlemektedir. EYAP, Vitra Küvet San. ve Tic. A.Ş. nin devralınmasıyla aktifine dahil olan ve İntema İnşaat ve Tesisat Malzemeleri Yatırım ve Pazarlama A.Ş. ye kiralanmış bulunan mutfak mobilyaları üretimine yönelik makine ve teçhizatları 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren kiralamayarak Grup bünyesinde mutfak üretiminde kullanmaya başlamıştır. Raporlanabilir bölümlerin performansları Faiz Vergi ve Amortisman Öncesi Kar ("FVAÖK") ile takip edilmektedir. 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle Grup un üst yönetimine sunulan faaliyet bölümü bilgileri aşağıdaki gibidir: 12

15 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2010 Seramik Sağlık Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam Brüt satışlar Eksi: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Eksi: İadeler ( ) ( ) (44.435) (23.515) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı Amortisman ve itfa payları FVAÖK , , , , Temmuz - 30 Eylül 2010 Seramik Sağlık Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam Brüt satışlar Eksi: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Eksi: İadeler (24.076) (83.176) (26.654) (7.815) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) ( ) ( ) (45.368) ( ) Faaliyet karı Amortisman ve itfa payları FVAÖK , , , ,

16 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2009 Seramik Sağlık Banyo Gereçleri Armatür mobilyaları Küvet Toplam Brüt satışlar Eksi: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Eksi: İadeler ( ) ( ) (6.492) (8.339) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) ( ) ( ) (22.187) ( ) Faaliyet (zararı)/karı Amortisman ve itfa payları FVAÖK , , , , Temmuz - 30 Eylül 2009 Seramik Sağlık Banyo Gereçleri Armatür mobilyaları Küvet Toplam Brüt satışlar Eksi: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Eksi: İadeler ( ) ( ) - (8.339) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) ( ) ( ) (22.187) ( ) Faaliyet (zararı)/karı Amortisman ve itfa payları FVAÖK

17 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) FVAÖK nın vergi öncesi kar/(zarar) ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2009 Raporlanabilir bölümlere ait FVAÖK Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri Stok değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) - - İptal edilen dava karşılığı - (27.456) İşçi giderleri tahakkuku ( ) Amortisman ve itfa payları ( ) ( ) ( ) ( ) Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri ( ) ( ) ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı, net ( ) ( ) ( ) ( ) Kullanılmamış izin karşılığı, net ( ) Satış dönemsellik düzeltmesi ( ) ( ) - - Diğer ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı Finansal gelirler Finansal giderler ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi öncesi kar / (zarar) ( ) ( )

18 DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) b) Bölüm varlıkları 30 Eylül Aralık 2009 Seramik sağlık gereçleri Armatür Banyo ve mutfak mobilyaları Küvet Bölüm varlıkları (*) Bölümlerle ilişkilendirilmeyen varlıklar Toplam varlıklar (*) Bölüm varlıkları genel olarak faaliyetle ilgili varlıklardan oluşmaktadır. Bölüm varlıklarının özet konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklarla mutabakatı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2009 Raporlanabilir bölümlere ait varlıklar Amortisman ve itfa payları Ertelenen vergi varlığı Maddi duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Giderleştirilen maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, net ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) İştirak değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Forward gelir karşılığı Satış dönemsellik düzeltmesi ( ) ( ) Ticari alacak reeskontu ( ) ( ) Diğer ( ) Toplam varlıklar

19 DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli krediler 30 Eylül Aralık 2009 Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL Avro krediler 2, ABD Doları krediler 2, , TL krediler 3, , Kredi faiz tahakkuku Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Avro krediler 3, , ABD Doları krediler 2, , İngiliz Sterlini krediler 2, , Kredi faiz tahakkuku Uzun vadeli krediler Avro krediler 4, , ABD Doları krediler 5, , Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 6 Ekim Aralık Banka kredilerinin kayıtlı ve makul değerleri aşağıdaki gibidir: Kayıtlı değer Makul değer 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Banka kredileri Banka kredilerinin makul değerleri, 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle, Avro, ABD Doları, İngiliz Sterlini ve TL krediler için sırasıyla %1,39 (31 Aralık 2009: %2,17), %0,71 (31 Aralık 2009: %2,46), %0,57 (31 Aralık 2009: %1,11) ve %6,91 (31 Aralık 2009: %9,67) yıllık etkin ağırlıklı ortalama faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir. 17

20 DİPNOT 5 - TÜREV ARAÇLAR 30 Eylül Aralık 2009 Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri Grup, döviz kuru riskine karşı koruma sağlayabilmek için bankalarla vadeli sözleşme imzalamıştır. Vade tarihi itibariyle, önceden anlaşılmış işlem fiyatları üzerinden TL cinsinde satış ve Avro cinsinde ise alış yapmaktadır. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle 31 Aralık 2010 tarihine kadar yayılan vadeli döviz alım sözleşmelerinin gerçeğe detayları aşağıdaki gibidir: Toplam Toplam Toplam satın alınacak satılacak gerçeğe uygun döviz tutarı TL tutarı değer (TL) USD Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri EURO Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri DİPNOT 6 STOKLAR 30 Eylül Aralık 2009 Hammaddeler Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü için ayrılan karşılıkların yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Eylül Ocak itibariyle bakiyeler Yıl içinde ayrılan karşılıklar İptaller ( ) ( ) 30 Eylül itibariyle bakiyeler

21 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Yabancı para 1 Ocak çevrim 30 Eylül 2010 İlaveler Çıkışlar (*) Transferler farkları 2010 Maliyet: Arsa (46.318) Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri ( ) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) Motorlu taşıtlar (49.287) Demirbaşlar ( ) - ( ) Özel maliyetler ( ) Diğer maddi varlıklar (24.551) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) ( ) - ( ) Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri (97.883) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) - ( ) Motorlu taşıtlar (49.287) Demirbaşlar ( ) - ( ) Özel maliyetler ( ) Diğer maddi varlıklar (24.334) ( ) - ( ) Net defter değeri (*) Kartal fabrikasıda bulunan ancak kullanılmayan sabit kıymetler 2010 yılının üçüncü çeyreğinde satılmıştır. Bu sabit kıymetlerin net defter değeri TL dir, TL değerinde satılmıştır, ve TL zarar oluşmaktadır. 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si satılan malın maliyetine, TL si araştırma geliştirme giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine ve TL si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 19

22 DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Yasal birleşme Yabancı para 1 Ocak nedeniyle çevrim 30 Eylül 2009 İlaveler ilaveler (*) Çıkışlar Transferler farkları 2009 Maliyet: Arsa Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar ( ) Net defter değeri (*) Grup, 30 Haziran 2009 tarihinde uluslararası rekabet gücünün artırılması ve pazar payının genişletilmesi amacıyla bugüne kadar faaliyet alanı içinde bulunmayan akrilik küvet ve duş tekneleri ürün grubunu faaliyet alanı içine dahil etmek üzere Vitra Küvet ile yasal olarak birleşmiştir. 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si satılan malın maliyetine, TL si araştırma geliştirme giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine ve TL si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 20

23 DİPNOT 8 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Yabancı para 1 Ocak çevrim 30 Eylül 2010 İlaveler Çıkışlar farkları 2010 Maliyet: Haklar (27.629) ( ) Bilgisayar programları (11.496) Marka değeri ( ) Müşteri ilişkileri ( ) Üretim imtiyazları - (know-how) ( ) (39.125) ( ) Birikmiş itfa payı: Haklar (27.629) ( ) Bilgisayar programları (7.215) Marka değeri ( ) Müşteri ilişkileri ( ) Üretim imtiyazları (know-how) ( ) (34.844) ( ) Net defter değeri Yasal birleşme Yabancı para 1 Ocak nedeniyle çevrim 30 Eylül 2009 İlaveler ilaveler (*) Çıkışlar farkları 2009 Maliyet: Haklar Birikmiş siparişler (backlog) ( ) Bilgisayar programları Marka değeri Verilen avanslar Müşteri ilişkileri Üretim imtiyazları (know-how) ( ) Birikmiş itfa payı: Haklar Birikmiş siparişler (backlog) ( ) Bilgisayar programları Marka değeri Müşteri ilişkileri Üretim imtiyazları (know-how) ( ) Net defter değeri (*) Grup, 30 Haziran 2009 tarihinde uluslararası rekabet gücünün artırılması ve pazar payının genişletilmesi amacıyla bugüne kadar faaliyet 21

24 alanı içinde bulunmayan akrilik küvet ve duş tekneleri ürün grubunu faaliyet alanı içine dahil etmek üzere Vitra Küvet ile yasal olarak birleşmiştir. DİPNOT 9 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Borç Karşılıkları 30 Eylül Aralık 2009 Personel izin karşılığı Garanti giderleri karşılığı Dava karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Uzun Vadeli Borç Karşılıkları Garanti giderleri karşılığı Karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak itibariyle bakiyeler Personel izin karşılığına (iptaller)/ilaveler ( ) Yasal birleşme nedeniyle ilaveler Dava karşılığına ilaveler Ödenen ve kullanılan yıllık izin ( ) ( ) Ödenen ve iptal edilen dava giderleri - ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Ödenen garanti giderleri karşılığı (37.336) (17.607) Yabancı para çevrim farkları ( ) Eylül itibariyle bakiyeler Grup, aleyhine açılmış hukuki, iş, ticari ve idari davalar ile ilgili almış olduğu hukuki görüşler ve geçmişte sonuçlanan benzer nitelikteki davaların değerlendirilmesi neticesinde TL tutarında karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2009: TL). Alınan teminatlar 30 Eylül Aralık 2009 Alınan teminat senetleri Alınan teminat mektupları Alınan teminat çekleri Alınan ipotek Verilen teminatlar Verilen teminat mektupları

25 DİPNOT 9 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) Verilen teminat, rehin ve ipotekler: Ana Ortaklık EYAP ın 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2009 A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı - - i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam DİPNOT 10 - DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer yükümlülükler 30 Eylül Aralık 2009 İşçi ücretleri tahakkuku Personel prim tahakkuku Ertelenmiş gelir Alınan sipariş avansları Komisyon gideri tahakkuku Enerji giderleri tahakkuku Diğer DİPNOT 11 - FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2009 Kur farkı gelirleri Faiz geliri Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri Vadeli döviz alım satım işlemleri (60.274)

26 DİPNOT 12 - FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2009 Kur farkı giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Faiz gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) DİPNOT 13 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Eylül Aralık 2009 Ödenecek kurumlar vergisi Eksi: peşin ödenen vergiler ( ) ( ) Vergi karşılığı Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarını konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türkiye de kurumlar vergisi oranı 2010 yılı için %20 dir (31 Aralık 2009: %20). Almanya da uygulanan kurumlar vergisi oranı %29,83 tür. Bu oranın %15 i kurumlar vergisi, %14 ü ticaret vergisi ve %0,83 ü dayanışma vergisinden oluşmaktadır. 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere ait özet konsolide gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2009 Cari dönem vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi geliri ( ) ( ) ( ) 24

27 DİPNOT 13 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 30 Eylül 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren altı aylık ara dönemlere ait özet konsolide gelir tablolarındaki cari dönem vergi gideri ile konsolide vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi karlar üzerinden cari vergi oranı kullanılarak hesaplanacak vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Eylül 2009 Vergi öncesi kar/ (zarar) ( ) %20 etkin vergi oranı ile hesaplanan vergi ( ) Üzerinden ertelenen vergi hesaplanmayan mali zararların etkisi ( ) Ödenen temettü üzerinden hesaplanan vergi ( ) ( ) Vergi oranı farklılığı etkisi ( ) ( ) Kanunen kabul edilmeyen giderler ( ) ( ) Vergiye konu olmayan gelirler ( ) - Diğer Vergi gideri ( ) ( ) Ertelenen vergiler Grup ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları ve ilgili vergi kanunları uyarınca hazırlanan finansal tablolar arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran Türkiye ve Almanya için sırasıyla %20 ve %29,50 dir (31 Aralık 2009: sırasıyla %20 ve %29,50). 30 Eylül 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: 25

28 DİPNOT 13 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenen vergiler (devamı) Ertelenen vergi varlıkları Toplam geçici Ertelenmiş vergi farklar varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Kıdem tazminatı Kullanılmamış izin karşılığı Maddi varlık değer düşüklüğü karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Dava karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Tahakkuk etmemiş finansman geliri Finansal varlıklar Hurda stoklar Yönetim giderleri Satış dönemsellik düzeltmesi Diğer Ertelenen vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan varlıklar ( ) ( ) ( ) ( ) Vadeli döviz alım satım işlemleri ( ) - ( ) - Tahakkuk etmemiş finansman gideri ( ) ( ) (99.263) (72.002) Diğer ( ) ( ) (22.993) (24.716) ( ) ( ) Ertelenen vergi yükümlülükleri - net ( ) ( ) 26