ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇO KONSOLİDE KAR ZARAR TABLOSU... 3 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 8 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR DİPNOT 5 MADDİ DURAN VARLIKLAR DİPNOT 6 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DİPNOT 7 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 8 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER DİPNOT 9 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DİPNOT 10 ARAŞTIRMA GELİŞTİRME, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM, VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ DİPNOT 11 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER DİPNOT 12 FİNANSAL GELİRLER DİPNOT 13 FİNANSAL GİDERLER DİPNOT 14 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DİPNOT 15 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP) DİPNOT 16 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI DİPNOT 17 YABANCI PARA POZİSYONU DİPNOT 18 FİNANSAL ARAÇLAR DİPNOT 19 BİLANÇO SONRASI OLAYLAR... 47

3 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş 31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnotlar 31 Mart Aralık 2012 Dönen varlıklar: Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar: Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Şerefiye Ertelenen vergi varlıkları Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 MART 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dipnotlar 31 Mart Aralık 2012 Kısa vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar İlişkili taraflara finansal borçlar Diğer finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler: Finansal borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer finansal borçlar Borç karşılıkları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Ertelenmis vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler Toplam uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Değer artış fonları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Yabancı para çevrim farkları Geçmiş yıllar zararları ( ) ( ) Net dönem karı Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR ZARAR TABLOSU VE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Yeniden Düzenlenmiş Bağımısız denetimden Bağımsız denetimden Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- ESAS FAALİYET GELİRLERİ Dipnotlar 31 Mart Mart 2012 Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) BRÜT KAR Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 10 ( ) ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 10 ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 10 ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) FAALİYET KARI Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler (-) 13 ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi gideri Dönem vergi gideri 14 ( ) (66.315) Ertelenen vergi geliri NET DÖNEM KARI Adet hisse başına kazanç/ (kayıp) (Kr) 15 0,0501 1,8654 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR ZARAR TABLOSU VE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnotlar 31 Mart Mart 2012 NET DÖNEM KARI Diğer kapsamlı giderler Sonradan kar zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler - - Bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler Yabancı para çevrim farkları ( ) ( ) Diğer kapsamlı gider, vergi sonrası ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR/(GİDER) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Birleşmeye Kardan Geçmiş ilişkin ilave Yabancı ayrılan yıllar Ödenmiş özsermaye para çevrim kısıtlanmış karları / Net dönem Toplam sermaye katkısı farkları yedekler zararları kar /zararı özkaynaklar 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye (önceden raporlanan) ( ) Ocak 2013 yeniden düzenleme etkisi (UMS 19) (Not 2.1) ( ) Ocak 2013 itibarıyla yeniden düzenlenmiş tutarlar ( ) Transferler ( ) - Toplam kapsamlı gelir - - ( ) ( ) - Yabancı para çevrim farkları - - ( ) ( ) - Net dönem zararı Mart ( ) Ocak 2012 itibarıyla ( ) ( ) bakiye (önceden raporlanan) 1 Ocak 2013 yeniden düzenleme etkisi (UMS 19) (Not 2.1) ( ) Ocak 2012 itibarıyla yeniden düzenlenmiş tutarlar ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir - - ( ) Yabancı para çevrim farkları - - ( ) ( ) - Net dönem zararı Mart ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar 31 Mart Mart 2012 Net dönem karı/(zararı) Düzeltmeler: Amortisman gideri ve itfa payları 5, Kıdem tazminatı karşılık gideri Kullanılmamış izin karşılık gideri Stok değer düşüklüğü karşılık gideri/(iptal) Şüpheli alacak karşılık gideri/(iptali) Garanti karşılık gideri Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar (92.057) ( ) Vadeli döviz alım / satım işlemleri ( ) - Vadeli alışlardan tahakkuk etmemiş finansman gideri Vadeli satışlardan tahakkuk etmemiş finansman geliri ( ) ( ) Ertelenen vergi geliri 14 ( ) ( ) Vergi gideri Faiz gideri Faiz geliri 12 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı (17.619) - Gerçekleşmemiş kur farkı (gelir)/gideri, net ( ) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı Ticari alacaklar ( ) ( ) İlişkili taraflardan alacaklar ( ) ( ) Stoklar ( ) ( ) Diğer alacaklar, borçlar (net) Diğer dönen ve duran varlıklar Ticari borçlar ( ) ( ) İlişkili taraflara borçlar Borç karşılıkları Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülükler Ödenen vergiler ( ) ( ) Ödenen ve kullanılan yıllık izinler 9 ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı 9 ( ) ( ) Tahsil edilen şüpheli alacaklar Ödenen garanti giderleri 7 - ( ) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 31 MART 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar 31 Mart Mart 2012 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Maddi duran varlık alımları 5 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık alımları 6 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Alınan banka kredileri,net Ödenen faiz 13 ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yabancı para çevrim farkları ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

10 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( EYAP veya Şirket ) Vitra markası ile seramik sağlık gereçleri, tamamlayıcı ürünleri, küvet ve duş tekneleri ve banyo mobilyaları, Artema markası ile sıhhi tesisat armatürleri üretmektedir. Şirket, seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri üretimini Bozüyük-Bilecik te kurulu olan tesisinde, banyo ve mutfak mobilyaları üretimini Tuzla-İstanbul tesisinde, küvet ve duş tekneleri üretimini Çayırova-Kocaeli tesisinde, sıhhi tesisat armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik teki tesislerinde gerçekleştirmektedir. EYAP Türkiye nin önde gelen sanayi gruplarından biri olan, aynı zamanda Şirket in nihai ortağı olan Eczacıbaşı Topluluğu na bağlı bir ortaklıktır. 31 Mart 2013 itibariyle, Şirket ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) toplamda kişi istihdam etmektedir (31 Aralık 2012: 2.797). Şirket Sermaye Piyasası Kurulu na kayıtlıdır ve hisseleri 15 Haziran 1995 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. 31 Mart 2013 tarihi itibariyle Şirket in İMKB ye kayıtlı %17,05 oranında hissesi mevcuttur (31 Aralık 2012: %17,05). Eczacıbaşı Holding A.Ş. ve Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş. nin İMKB den yaptıkları hisse alım satımları neticesinde İMKB de dolaşımda olan hisse oranı %3,65 olmuştur (31 Aralık 2012: %3,65). Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır: Büyükdere Cad. Ali Kaya Sok. No.5 Levent-İstanbul Bağlı Ortaklıklar: 1 Ocak - 31 Mart 2013 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Tescil Faaliyet Bağlı Ortaklıklar edildiği ülke konusu Vitra Bathroom Products LLC (*) Rusya Seramik sağlık gereçleri üretimi Burgbad Aktiengesellschaft ( Burgbad ) Almanya Banyo mobilyaları Burgkama GmbH Almanya Banyo mobilyaları Burgbad Produktions GmbH Almanya Banyo mobilyaları Miral Gmbh Almanya Banyo mobilyaları KAMA Bad Verwaltungs GmbH Almanya Banyo mobilyaları Société d Equipement Postformé (S.E.P.) Fransa Banyo mobilyaları S.C.I. Convention Fransa Banyo mobilyaları Burg Nederland Hollanda Banyo mobilyaları Burg North America Inc. A.B.D. Banyo mobilyaları Burg Belux BVBA Belçika Banyo mobilyaları (*) Vitra Bathroom Products LLC henüz faaliyete geçmemiştir. Bu konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 17 Mayıs 2013 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Hüsamettin Onanç ve Mustafa Sacit Basmacı tarafından imzalanmıştır. 8

11 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Grup un finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nca ( SPK ) yayımlanan finansal raporlama standartlarına ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Finansal tablolar, satılmaya hazır finansal varlıkların değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Finansal tablolar, Şirket in ilerideki yıllarda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 9

12 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Kullanılan para birimi Grup un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Grup un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Grup un geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir Konsolidasyon Esasları a) Özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının ( Grup ) aşağıdaki (b), (c), (d) ve (e) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklarının faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. b) Bağlı Ortaklıklar, Grup un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Grup un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıdaki tabloda 31 Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: Grup tarafından sahip olunan Etkin ortaklık Bağlı ortaklıklar doğrudan ve dolaylı pay (%) payı (%) 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık Vitra Bathroom Products LLC 100,00 100,00 100,00 100,00 Burgbad 100,00 100,00 100,00 100,00 Burgkama GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Burgbad Produktions GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Miral GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 KAMA Bad Verwaltungs GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Societe de Equipement Postforme (S.E.P.) 100,00 100,00 100,00 100,00 S.C.I. Convention 100,00 100,00 100,00 100,00 Burg Nederland 100,00 100,00 100,00 100,00 Burg North America inc. 100,00 100,00 100,00 100,00 Burg Belux BVBA 100,00 100,00 100,00 100,00 Bağlı Ortaklıklar a ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup un sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Grup ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Grup ve Bağlı Ortaklıklar tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. 10

13 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) c) İştiraklerdeki yatırımlar ( İştirakler ), özsermaye yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. İştirakler, Grup un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine; Grup un sahip olduğu oy hakları aracılığıyla, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile iştirakler arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Grup un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi halinde özsermaye yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilir. d) Grup un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20 nin altında olan veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. e) Bağlı Ortaklıklar, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyona dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır. f) Bağlı Ortaklıklar net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan pay olarak gösterilmektedir. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Mart 2013 tarihi itibarıyla konsolide bilançosunu 31 Aralık 2012 itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu 31 Mart 2012 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait ilgili konsolide finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. a) UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı gereği önceki dönem mali tablolarının yeniden düzenlenmesi Revize UMS 19, aktüeryal kayıp ve kazançların dönem kar/zararı yerine doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilmesini öngörmekte ve ilk uygulamada geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesini gerektirmektedir. Grup, bu doğrultuda, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarını aşağıdaki şekilde revize etmiştir. 31 Aralık 2012 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemi Daha Önce Raporlanan Revize UMS 19 la ilgili düzeltme Yeniden Düzenlenmiş Net dönem karı Geçmiş yıl karları ( ) ( ) ( ) 11

14 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) a) UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı gereği önceki dönem mali tablolarının yeniden düzenlenmesi (Devamı) 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemi Daha Önce Raporlanan Revize UMS 19 la ilgili düzeltme Yeniden Düzenlenmiş Net dönem zararı ( ) ( ) Geçmiş yıl karları ( ) ( ) ( ) Grup un 31 Aralık 2011 tarihli bilançosunda belirtilen toplam varlıklar, toplam yükümlülükler ve toplam özkaynaklar yukarıda bahsedilen düzeltmeden etkilenmemiştir. b) Konsolidasyon esaslarının ve bağlı ortaklık yapısınınn yeniden gözden geçirilmesinin etkisi Şirket in %50 oranında doğrudan pay sahibi olduğu Rusya da kurulu pazarlama ve satış şirketi Eczacıbaşı Buildings Products LLC ( EBP ), Grup un 31 Mart 2012 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tablolarında bağlı ortaklık olarak muhasebeleştirilmişti. Diğer bir Eczacıbaşı topluluk iştiraki olan Vitra Karo Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin sahip olduğu kalan %50 lik hissenin temsil ettiği tutarlar ise konsolide finansal tablolarda kontrol gücü olmayan paylar olarak sunulmuştu. Şirket 2012 yılı içerisinde, EBP nin esas faaliyetlerinin, yatırım faaliyetlerinin ve finansman faaliyetleri üzerindeki kontrolüne dair bir yeniden değerlendirme yapmıştır. Bu değerlendirme, hem EBP nin yönetim kadrosu anlamında, hem de EBP nin hali hazırdaki ürün portföyü de dikkate alınarak yapılmıştır. Bu değerlendirme neticesinde, Grup un söz konusu ortaklık üzerinde UMS 27 de tanımlandığı üzere kontrol gücüne sahip olmadığına, fakat önemli etki sahibi olduğu sonucuna varılmıştır. Grup bu doğrultuda, EBP de sahip olunan payları, UMS 28 de tanımlandığı üzere iştirak olarak muhasebeleştirmenin, konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Satandartları açısından Grup un finansal durumunun ve performansının doğru ve dürüst olarak sunumu için daha uygun olduğuna kanaat getirmiştir. Grup yönetimi, UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar uyarınca konsolidasyon kapsamındaki bu değişikliği geriye dönük olarak uygulamış ve 31 Mart 2012 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu yeniden düzenlemiştir. Bu düzeltmelerin finansal tablolar üzerindeki etkileri aşağıdaki gibidir: Önceden raporlanan Konsolidasyon ile Yeniden düzenlenmiş 31 Mart 2012 ilgili düzeltme 31 Mart 2012 Net dönem karı (88.831) Söz konusu yeniden düzenlemenin, Grup un 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tabloları üzerindeki etkisi 12 Nisan 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda açıklanmıştır. c) Önemli netleme ve sınıflamalar Grup un 31 Mart 2013 tarihinde sona eren ara döneme ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda finansal gelirler, finansal giderler kalemleri içinde sunulan, kur farkı geliri ve kur farkı gideri ile vadeli döviz alım-satım işlemlerinden doğan kayıp-kazanç netlenerek sunulmuştur. Karşılaştırmalı olarak sunulan 31 Mart 2012 dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosunda daha önce finansal giderler altında sunulan TL tutarındaki kur farkı giderleri, cari dönemde kur farkı gelirleriyle netlenerek gösterilmiştir. 12

15 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Özet ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık konsolide finansal tablolardaki açıklamalarla tutarlıdır. 1 Ocak - 31 Mart 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, 2012 yılına ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. 2.3 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki geçerli olan değişiklikler 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UMS 1 (Değişiklikler) UMS 1 (Değişiklikler) UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 (Değişiklikler) UMS 19 (2011) UMS 27 (2011) UMS 28 (2011) UFRSlere Yapılan Değişiklikler UFRYK 20 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna İlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Sunum Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar UMS 1 e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık İyileştirmeler 2009/2011 Dönemi Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 13

16 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: (devamı) UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu değişiklikler, kapsamlı gelir tablosu ile gelir tablosunu yeniden tanımlamaktadır. UMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kapsamlı gelir tablosu ifadesi kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu ve gelir tablosu ifadesi kar veya zarar tablosu olarak değiştirilmiştir. UMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun tek bir tabloda ya da birbirini izleyen iki ayrı tabloda sunumuna izin veren açıklamalar aynı kalmıştır. Ancak UMS 1 de yapılan değişiklikler uyarınca diğer kapsamlı gelir kalemleri iki gruba ayrılır: (a) sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılmayacak kalemler ve (b) bazı özel koşullar sağlandığında sonradan kar veya zarara yeniden sınıflandırılacak kalemler. Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergiler de aynı şekilde dağıtılacak olup söz konusu değişiklikler, diğer kapsamlı gelir kalemlerinin vergi öncesi ya da vergi düşüldükten sonra sunumu ile ilgili açıklamaları değiştirmemiştir. Bu değişiklikler geriye dönük olarak uygulanabilir. Yukarıda bahsi geçen sunum ile ilgili değişiklikler haricinde, UMS 1 deki değişikliklerin uygulanmasının kar veya zarar, diğer kapsamlı gelir ve toplam kapsamlı gelir üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır UMS 1 (Değişiklikler) Finansal Tabloların Sunumu (Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi nin bir parçası olarak) Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi nin bir parçası olarak yayımlanan UMS 1 deki değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UMS 1 standardı uyarınca muhasebe politikasında geriye dönük olarak değişiklik yapan ya da geriye dönük olarak finansal tablolarını yeniden düzenleyen ya da sınıflandıran bir işletmenin bir önceki dönemin başı için de finansal durum tablosunu (üçüncü bir finansal durum tablosu) sunması gerekir. UMS 1 deki değişiklikler uyarınca bir işletmenin sadece geriye dönük uygulamanın, yeniden düzenlemenin ya da yeniden sınıflandırma işleminin üçüncü finansal durum tablosunu oluşturan bilgiler üzerinde önemli etkisinin olması durumunda üçüncü finansal durum tablosu sunması gerekir ve ilgili dipnotların üçüncü finansal durum tablosuyla birlikte sunulması zorunlu değildir. Konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili yeni ve revize edilmiş standartlar Mayıs 2011 de konsolidasyon, müşterek anlaşmalar, iştirakler ve bunların sunumuyla ilgili olarak UFRS 10, UFRS 11, UFRS 12, UMS 27 (2011) ve UMS 28 (2011) olmak üzere beş standart yayınlanmıştır. 14

17 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: (devamı) Bu beş standardın getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 10, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının konsolide finansal tablolar ile ilgili kısmının yerine getirilmiştir. UFRS 10 un yayımlanmasıyla SIC-12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler yorumu da yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 10 a göre konsolidasyon için tek bir esas vardır, kontrol. Ayrıca UFRS 10, üç unsuru içerecek şekilde kontrolü yeniden tanımlamaktadır: (a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahip olması (b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması (c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkânına sahip olması. Farklı örnekleri içerek şekilde UFRS 10 nun ekinde uygulama rehberi de bulunmaktadır. UFRS 11, UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilmiştir. UFRS 11, iki veya daha fazla tarafın müşterek kontrolü olduğu müşterek anlaşmaların nasıl sınıflanması gerektiğini açıklamaktadır. UFRS 11 in yayımlanması ile UFRYK 13 Müştereken Kontrol Edilen İşletmeler - Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Katılım Payları yorumu yürürlükten kaldırılmıştır. UFRS 11 kapsamında müşterek anlaşmalar, tarafların anlaşma üzerinde sahip oldukları hak ve yükümlülüklerine bağlı olarak müşterek faaliyet veya iş ortaklığı şeklinde sınıflandırılır. Buna karşın UMS 31 kapsamında üç çeşit müşterek anlaşma bulunmaktadır: müştereken kontrol edilen işletmeler, müştereken kontrol edilen varlıklar, müştereken kontrol edilen faaliyetler. Buna ek olarak, UFRS 11 kapsamındaki iş ortaklıklarının özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmesi gerekirken, UMS 31 kapsamındaki birlikte kontrol edilen ortaklıklar ya özkaynak yöntemiyle ya da oransal konsolidasyon yöntemiyle muhasebeleştirilebilmektedir. UFRS 12 dipnot sunumuna ilişkin bir standart olup bağlı ortaklıkları, müşterek anlaşmaları, iştirakleri ve/veya konsolide edilmeyen yapısal şirketleri olan işletmeler için geçerlidir. UFRS 12 ye göre verilmesi gereken dipnot açıklamaları genel olarak yürürlükteki standartlara göre çok daha kapsamlıdır. UFRS 10, 11 ve 12 de yapılan değişiklikler, bu standartların ilk kez uygulanması sırasında bazı geçiş kurallarına açıklama getirmek amacıyla Haziran 2012 tarihinde yayınlanmıştır. Bu beş standardın uygulanmasının konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri UFRS 13, gerçeğe uygun değer ölçümü ve bununla ilgili verilmesi gereken notları içeren rehber niteliğinde tek bir kaynak olacaktır. Standart, gerçeğe uygun değer tanımını yapar, gerçeğe uygun değerin ölçümüyle ilgili genel çerçeveyi çizer, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini belirtir. UFRS 13 ün kapsamı geniştir; finansal kalemler ve UFRS de diğer standartların gerçeğe uygun değerinden ölçümüne izin verdiği veya gerektirdiği finansal olmayan kalemler için de geçerlidir. Genel olarak, UFRS 13 ün gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili açıklama gereklilikleri şu andaki mevcut standartlara göre daha kapsamlıdır. Örneğin, şu anda UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardının açıklama gerekliliği olan ve sadece finansal araçlar için istenen üç-seviye gerçeğe uygun değer hiyerarşisine dayanan niteliksel ve niceliksel açıklamalar, UFRS 13 kapsamındaki bütün varlıklar ve yükümlülükler izin zorunlu hale gelecektir. Bu yeni standardın uygulanmasının finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 15

18 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: (Devamı) UFRS 7 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi ve Bunlarla İlgili Açıklamalar UFRS 7 deki değişiklikler uyarınca işletmelerin uygulamada olan bir ana netleştirme sözleşmesi ya da benzer bir sözleşme kapsamındaki finansal araçlar ile ilgili netleştirme hakkı ve ilgili sözleşmelere ilişkin bilgileri (örneğin; teminat gönderme hükümleri) açıklaması gerekir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, konsolide bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, UMS 19 un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirin oranı sonucu hesaplanan net bir faiz tutarı kullanılmıştır. UMS 19 a yapılan değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmış olup, etkileri Not 2.1 de sunulmuştur. Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi UMS 16 (Değişiklikler) Maddi Duran Varlıklar; UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum; ve UMS 34 (Değişiklikler) Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 16 (Değişiklikler) UMS 16 daki değişiklikler, yedek parçaların, donanım ve hizmet donanımlarının UMS 16 uyarınca maddi duran varlık tanımını karşılamaları durumunda maddi duran varlık olarak sınıflandırılması gerektiği konusuna açıklık getirir. Aksi takdirde bu tür varlıklar stok olarak sınıflandırılmalıdır. Grup yönetimi UMS 16 daki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. UMS 32 (Değişiklikler) UMS 32 deki değişiklikler, özkaynak araçları sahiplerine yapılan dağıtımlar ve özkaynak işlemleri maliyetleri ile ilgili gelir vergisinin UMS 12 Gelir Vergisi standardı uyarınca muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtir. UMS 32 deki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 16

19 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) Mayıs 2012 de yayımlanan Yıllık İyileştirmeler Dönemi (devamı) UMS 34 (Değişiklikler) UMS 34 teki değişiklikler, belirli bir raporlanabilir bölüme ilişkin toplam varlık ve yükümlülüklerin, ancak bu toplam varlık veya yükümlülük tutarlarının (veya her ikisinin) işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciiye düzenli olarak sunulması ve en son yıllık finansal tablolara göre bu tutarlarda önemli bir değişiklik olması durumunda dipnotlarda açıklanması gerektiğini belirtir. UMS 34 teki değişikliklerin konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlar üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri nde yer alan açıklamalar maden üretimi sırasında oluşan yerüstü maden faaliyetleri ile ilgili atık temizleme maliyetleri (üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri) için geçerlidir. İlgili yorum uyarınca madene erişimi sağlayan bu atık temizleme faaliyetine (dekapaj) ilişkin maliyetler belirli kurallara uyulması şartıyla duran varlık olarak (dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlık) muhasebeleştirilir. Devam eden olağan işletme dekapaj faaliyetleri ile ilişkili maliyetler ise UMS 2 Stoklar standardı uyarınca muhasebeleştirilir. Dekapaj faaliyetleri ile ilgili varlıklar mevcut bir varlığın iyileştirilmesi ya da ilavesi olarak muhasebeleştirilir ve mevcut varlığın oluşturduğu kısmın özelliklerine bağlı olarak maddi duran ya da maddi olmayan duran varlık olarak sınıflandırılır. UFRYK 20 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRYK 20 yi ilk defa uygulayan işletmeler için özel geçiş hükümleri bulunmaktadır. Ancak, sunulan en erken dönemde ya da bu tarih sonrasında oluşan üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetleri için UFRYK 20 de belirtilen açıklamalar uygulanmalıdır. Bu tür faaliyetler gerçekleştirilmediğinden Grup yönetimi UFRYK 20 nin Grup un finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi olmamıştır. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: UFRS 9 Finansal Araçlar 2 UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi 2 UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan UFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan UFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. UFRS 9 un getirdiği önemli değişiklikler aşağıdaki gibidir: 17

20 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki geçerli olan değişiklikler (Devamı) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar(devamı) UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı kapsamında kayıtlara alınan tüm varlıkların, ilk muhasebeleştirmeden sonra, itfa edilmiş maliyet veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesini gerektirir. Belirli bir biçimde, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulan ve belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açan borçlanma araçları yatırımları genellikle sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürler. Buna ek olarak, UFRS 9 standardı uyarınca işletmeler diğer kapsamlı gelir içindeki (alım satım amaçlı olmayan) özkaynak yatırımlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen değişimlerin yalnızca kar veya zarar içinde muhasebeleştirilen temettü geliri ile birlikte diğer kapsamlı gelir içinde gösterilmesine yönelik sonradan değiştirilmesine izin verilmeyen bir seçim yapılabilir. UFRS 9 un finansal borçların sınıflandırılması ve ölçümü üzerine olan en önemli etkisi, finansal borcun (gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak tanımlanmış borçlar) kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarının muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. UFRS 9 uyarınca, finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen ve söz konusu borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen değişim tutarı, tanımlanan borcun kredi riskinde meydana gelen değişikliklerin muhasebeleştirme yönteminin, kâr veya zararda yanlış muhasebe eşleşmesi yaratmadıkça ya da artırmadıkça, diğer kapsamlı gelirde sunulur. Finansal borcun gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin kredi riskinde meydana gelen değişikliklerle ilişkilendirilebilen tutarı, sonradan kar veya zarara sınıflandırılmaz. Halbuki UMS 39 uyarınca, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan borçlara ilişkin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen tüm değişim tutarı kar veya zararda sunulmaktaydı. Grup yönetimi UFRS 9 uygulamasının ileride Grup un finansal varlık ve yükümlülükleri üzerinde önemli derecede etkisi olacağını tahmin etmektedir. Ancak, detaylı incelemeler tamamlanıncaya kadar, söz konusu etkiyi, makul düzeyde, tahmin etmek mümkün değildir. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi UMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. 18

21 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Raporlanabilir bölümler, Grup'un üst yönetimi tarafından ürün grupları ile ilgili stratejik kararların alınmasında ve performans takibi amacıyla seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri Seramik Sağlık Gereçleri bölümü olarak, armatür, aksesuar ve gömme rezervuarı Armatür bölümü olarak, banyo ve mutfak mobilyalarını Mobilya bölümü olarak, küvet ve duş teknelerini ise Diğer bölümü olarak izlemektedir. Grup yönetimi tarafından bölüm performanslarının değerlendirilmesinde yasal kayıtlara göre düzenlenen brüt kar tutarları analiz edilmekte olup, bölüm performansları ile vergi öncesi kar/zarar arası mutabakatın tespitinde kolaylık sağlaması açısından, toplam Faiz Vergi ve Amortisman Öncesi Kar ("FVAÖK") tutarları da sunuma dahil edilmiştir. Faaliyet bölümlerinin sonuçları ve operasyonlarının incelenmesi için yasal kayıtlar kullanılmaktadır. UFRS ye uygun olarak Grup un yasal kayıtlarına yapılan düzeltmeler ve sınıflamalar sonucu bulunan UFRS vergi öncesi kar/zarar ile faaliyet bölümlerinin yasal kayıtlardan elde edilen FVAÖK tutarları arasındaki mutabakatı için gerekli bilgiler sunulmuştur. 31 Mart 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Grup un üst yönetimine sunulan faaliyet bölümü bilgileri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak-31 Mart Dönemi Net Satışlar Seramik, Sağlık gereçleri Mobilya Armatür Diğer Net Satışlar, toplam Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) Brüt Kar Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) ( ) Pazarlama satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) ( ) Faaliyet karı Amortisman ve itfa payları FVAÖK

22 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) FVAÖK nın konsolide gelir tablosuna göre vergi öncesi kar ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2012 Raporlanabilir bölümlere ait FVAÖK Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderler ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığı (6.230) ( ) Amortisman ve itfa payları ( ) ( ) Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) Kullanılmamış izin karşılığı ( ) ( ) Vadeli döviz alım-satım işlemlerinden kaynaklanan gelir tahakkukları Diğer ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) ( ) Faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler ( ) ( ) Vergi öncesi kar

23 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR 31 Mart Aralık 2012 Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL Kısa vadeli krediler Avro krediler 3, , ABD Doları krediler 3, , TL krediler 6, , Kredi faiz tahakkuku Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Avro krediler 4, , ABD Doları krediler 3, , TL krediler 9, , Kredi faiz tahakkuku Uzun vadeli krediler Avro krediler 3, , Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 1-5 yıl Grup un TL (31 Aralık 2012: TL) tutarındaki finansal borçları Ekom Eczacıbaşı Dış Ticaret A.Ş. vasıtasıyla kullanılan kredilerden oluşmaktadır. 21

24 ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. DİPNOT 5 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak Yabancı para 31 Mart 2013 İlaveler Çıkışlar Transferler çevirim farkları 2013 Maliyet: Arsa (16.224) Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) Motorlu taşıtlar ( ) - (26.803) Demirbaşlar (5.342) - ( ) Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) (32.250) ( ) ( ) ( ) Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) - ( ) Motorlu taşıtlar ( ) - (20.445) Demirbaşlar (3.709) - ( ) Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar ( ) - ( ) Net defter değeri Mart 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 31 Mart 2013 tarihinde sona eren üç aylık döneme ilişkin maddi ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si satılan malın maliyetine (31 Mart 2012: TL), TL si araştırma geliştirme giderlerine (31 Mart 2012: TL), TL si genel yönetim giderlerine (31 Mart 2012: TL), ve TL si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir (31 Mart 2012: TL). 22