ECZACIBAŞI YAPI GEREÇLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU... 6 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8 DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...16 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR...20 DİPNOT 5 TÜREV ARAÇLAR...21 DİPNOT 6 STOKLAR...21 DİPNOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR...22 DİPNOT 8 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR...24 DİPNOT 9 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER...26 DİPNOT 10 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER...28 DİPNOT 11 FİNANSAL GELİRLER...28 DİPNOT 12 FİNANSAL GİDERLER...28 DİPNOT 13 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ...29 DİPNOT 14 HİSSE BAŞINA KAZANÇ/KAYIP...31 DİPNOT 15 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI...32 DİPNOT 16 YABANCI PARA POZİSYONU...36

3 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO VARLIKLAR Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmemiş) Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2010 Dönen Varlıklar: Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Türev Araçlar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Toplam Dönen Varlıklar Duran Varlıklar: Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlıkları Diğer Duran Varlıklar Toplam Duran Varlıklar Toplam Varlıklar İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmemiş) Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) Dipnotlar 30 Eylül Aralık 2010 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler: Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Türev Araçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Yükümlülükler Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler: Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülükleri Borç Karşılıkları Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Birleşmeye İlişkin İlave Özsermaye Katkısı Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Toplam Özkaynaklar Toplam Kaynaklar İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

5 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE GELİR TABLOSU Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Dipnotlar 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2010 Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ (ZARAR) / KAR ( ) ( ) ( ) Vergi Gideri - Dönem Vergi Gideri 13 ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenen Vergi Geliri NET DÖNEM (ZARARI) / KARI ( ) ( ) ( ) NET DÖNEM (ZARARININ) / KARININ DAĞILIMI - Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) ( ) - Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) ( ) adet hisse başına kayıp (Kr) 14 (3,25) (1,07) 1,04 (0,37) İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

6 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmemiş) (Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2010 Net dönem zararı / karı ( ) ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir / (gider): Yabancı para çevrim farkları ( ) Diğer kapsamlı gelir / (gider) ( ) Toplam kapsamlı gelir / (gider) ( ) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir / (gider) dağılımı: Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar - - ( ) ( ) ( ) ( ). İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

7 VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Birleşmeye Kardan Geçmiş Kontrol ilişkin ilave Yabancı ayrılan yıllar Ana gücü Ödenmiş özsermaye para çevrim kısıtlanmış karları/ Net dönem ortaklığa ait olmayan Toplam sermaye katkısı farkları yedekler (zararları) kar/(zararı) özkaynaklar paylar özkaynaklar 1 Ocak 2010 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) Transferler ( ) Ödenen temettü ( ) ( ) Toplam kapsamlı gider - - ( ) ( ) Eylül 2010 itibariyle bakiyeler ( ) Ocak 2011 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) - ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle bakiyeler ( ) ( ) İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

8 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Dipnotlar Cari Dönem (Bağımsız denetimden geçmemiş) Önceki Dönem (Bağımsız denetimden geçmemiş) 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül 30 Eylül Ana ortaklığa ait net dönem zararı / karı ( ) İşletme faaliyetlerinden sağlanan veya faaliyetlerde kullanılan net nakit tutarının net zarar/kar ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Amortisman gideri İtfa payları Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılığı ( ) (82.755) Personel izin karşılığı ( ) Dava karşılığı Gider tahakkukları Vadeli döviz alım satım işlemleri ( ) Vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri 13 ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığı 6 (78.193) Krediler üzerindeki kur farkı gideri / geliri ( ) Faiz gideri Faiz geliri 11 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı-net ( ) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi sağlanan nakit akımı Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklar ( ) ( ) İlişkili taraflardan alacaklar ( ) ( ) Stoklar ( ) ( ) Diğer alacaklar ( ) (14.463) Diğer dönen varlıklar ( ) ( ) Diğer duran varlıklar ( ) Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Diğer yükümlülükler Ödenen vergiler 13 ( ) ( ) Ödenen ve kullanılan yıllık izinler 9 ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı 9 ( ) ( ) Ödenen davalar 9 ( ) - Ödenen garanti giderleri 9 (1.637) (21.719) İşletme faaliyetlerinde (kullanılan)/sağlanan net nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: İştirak sermaye artışına katılım ( ) ( ) Maddi duran varlık alımları 7 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık alımları 8 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları: Alınan / (ödenen) banka kredileri, net ( ) Ödenen temettü - ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit ( ) Yabancı para çevrim farkları ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur 6

9 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( EYAP veya Şirket ) Vitra markası ile seramik sağlık gereçleri, tamamlayıcı ürünleri, küvet ve duş tekneleri ve banyo mobilyaları, Artema markası ile sıhhi tesisat armatürleri üretmektedir. Şirket, seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri üretimini Bozüyük-Bilecik te kurulu olan tesisinde, banyo ve mutfak mobilyaları üretimini Tuzla-İstanbul tesisinde, küvet ve duş tekneleri üretimini Çayırova-Kocaeli tesisinde, sıhhi tesisat armatürleri üretimini ise Bozüyük-Bilecik teki tesislerinde gerçekleştirmektedir. EYAP Türkiye nin önde gelen sanayi gruplarından biri olan, aynı zamanda Şirket in nihai ortağı olan Eczacıbaşı Holding A.Ş. ye bağlı bir ortaklıktır. 30 Eylül 2011 itibariyle, Şirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ) toplamda kişi istihdam etmektedir (31 Aralık 2010: 2.114). Vitra Küvet Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Vitra Küvet ) 30 Haziran 2009 tarihinde EYAP a devrolmuştur. Vitra Küvet, Eczacıbaşı Yapı Ürünleri Grubu içerisinde Banyo Konsepti ni tamamlayan akrilikten küvet ve duş teknesi üretimi ile faaliyet göstermektedir. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu na kayıtlıdır ve hisseleri 15 Haziran 1995 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle Şirket in İMKB ye kayıtlı olan %16,70 oranındaki hissesi ulusal pazarda işlem görmektedir (31 Aralık 2010: %16,70). Eczacıbaşı Holding A.Ş. ve Eczacıbaşı Yatırım Holding Ortaklığı A.Ş. nin İMKB den yaptıkları hisse alım satımları neticesinde İMKB de dolaşımda olan hisse oranı %9,73 olmuştur (31 Aralık 2010: %9,90). Şirket in kayıtlı olduğu adresi aşağıda yer almaktadır: Büyükdere Caddesi Ali Kaya Sokak No: 5 Levent-İstanbul Bağlı Ortaklıklar: 1 Ocak 30 Eylül 2011 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolarda konsolide edilen bağlı ortaklıklar ve faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Tescil Faaliyet Bağlı Ortaklıklar edildiği ülke konusu Burgbad Aktiengesellschaft ( Burgbad ) Almanya Banyo mobilyaları Burgkama GmbH Almanya Banyo mobilyaları Burgbad Produktions GmbH Almanya Banyo mobilyaları Miral Gmbh Almanya Banyo mobilyaları KAMA Bad Verwaltungs GmbH Almanya Banyo mobilyaları Société d Equipement Postformé (S.E.P.) Fransa Banyo mobilyaları S.C.I. Convention Fransa Banyo mobilyaları Burg Nederland Hollanda Banyo mobilyaları Burg North America Inc. A.B.D. Banyo mobilyaları Burg Belux BVBA Belçika Banyo mobilyaları Bu konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 11 Kasım 2011 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Atalay Muharrem Gümrah ve Mustafa Sacit Basmacı tarafından imzalanmıştır. 7

10 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet konsolide finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 17 Nisan 2008, 9 Ocak 2009 ve 28 Nisan 2009 tarihli duyurular ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak, Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden hazırlanmıştır. 8

11 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumları Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. (a) Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değişiklik, Grup un diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Değişiklik geçmişe yönelik olarak uygulanmıştır. (b) Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. 9

12 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 5 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan finansal tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiş dönemi öncesinde ortaya çıkan işlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan şirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1 e ilave değişiklikler getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup halihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değişiklikler Grup için geçerli değildir. 10

13 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiştirilmiştir. Bu değişiklikler, finansal tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren işletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değişiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık 2010 tarihinde değişikliğe uğramıştır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2011) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. 11

14 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar ile UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler standartlarının yerine getirilmiştir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan işletmelerin doğasına bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı işletmelerdeki gibi diğer sözleşmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen işletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm işletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana şirketin 1) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan işletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 11 Ortak Düzenlemeler UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiştir. Müşterek kontrol altındaki işletmelerin muhasebe işlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıştır. UFRS 11 standardı ayrıca müşterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak girişimler olarak ayrılması işlemini de ortadan kaldırmıştır. Ortak faaliyet, müşterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak girişim ise, müşterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 12 Diğer İşletmede Bulunan Paylara İlişkin Açıklamalar UFRS 12, bir işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. Bu standardın amacı; mali tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan şirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide şirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 12

15 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) A) Uygulanan Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı) UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (2011) Bireysel finansal tablolara ilişkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değişiklik yapılmamış ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiştir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiştirilmiştir. UMS 28 İştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar (2011) UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiştir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıştır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir başka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) ( Değişiklikler ) UMS 19 standardında yapılan değişiklikler, tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasabe işlemlerine değişiklik getirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. 13

16 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) B) Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tablolarının Çevrimi Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan mevzuata göre hazırlanmış olup Grup un konsolide finansal tablolarındaki muhasebe politikalarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan Türk Lirası na çevrilmiştir. Yabancı Bağlı Ortaklıkların gelir ve giderleri ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. C) Konsolidasyon Esasları a) Özet konsolide finansal tablolar ana ortaklık Eczacıbaşı Yapı Gereçleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Bağlı Ortaklığının ( Grup ) aşağıdaki (b), (c), (d) ve (e) maddelerinde belirtilen esaslara göre hazırlanan finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklığının faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. b) Bağlı Ortaklıklar, Grup un ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle finansal ve işletme politikalarını Grup un menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıdaki tabloda 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle Bağlı Ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir: 14

17 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) C) Konsolidasyon Esasları (Devamı) Bağlı Ortaklıklar Grup tarafından sahip olunan Etkin ortaklık doğrudan ve dolaylı pay (%) payı (%) 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Burgbad 100,00 100,00 100,00 100,00 Burgkama GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Burgbad Produktions GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Miral Gmbh 100,00 100,00 100,00 100,00 KAMA Bad Verwaltungs GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Société d Equipement Postformé (S.E.P.) 100,00 100,00 100,00 100,00 S.C.I. Convention 100,00 100,00 100,00 100,00 Burg Nederland 100,00 100,00 100,00 100,00 Burg North America inc. 100,00 100,00 100,00 100,00 Burg Belux BVBA 100,00 100,00 100,00 100,00 Bağlı Ortaklık a ait bilançolar ve gelir tabloları, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Grup un sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özsermayeden mahsup edilmektedir. Grup ile Bağlı Ortaklık arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. c) Grup un doğrudan ve dolaylı pay toplamı %20 nin altında olan veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, maliyet bedelleri ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. d) Bağlı Ortaklık, kontrolün Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolidasyona dahil edilmekte olup kontrolün sona erdiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır. e) Bağlı Ortaklık net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan pay olarak gösterilmektedir. D) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 15

18 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.3 Önemli Muhasebe Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Raporlanabilir bölümler, Grup'un üst yönetimi tarafından ürün grupları ile ilgili stratejik kararların alınmasında ve performans takibi amacıyla seramik sağlık gereçleri ve tamamlayıcı ürünleri Seramik Sağlık Gereçleri bölümü olarak, armatür, aksesuar ve gömme rezervuarı Armatür bölümü olarak, banyo ve mutfak mobilyalarını Mobilya bölümü olarak, küvet ve duş teknelerini ise Küvet bölümü olarak izlemektedir. Raporlanabilir bölümlerin performansları Brüt Kâr ile takip edilmektedir. 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle Grup un üst yönetimine sunulan faaliyet bölümü bilgileri aşağıdaki gibidir: 16

19 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Seramik Sağlık Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam Brüt satışlar Eksi: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Eksi: İadeler ( ) ( ) (35.761) ( ) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) Faaliyet karı Amortisman ve itfa payları FVAÖK Temmuz - 30 Eylül 2011 Seramik Sağlık Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam Brüt satışlar Eksi: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Eksi: İadeler (73.198) ( ) (36.140) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) Faaliyet karı Amortisman ve itfa payları FVAÖK

20 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2010 Seramik Sağlık Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam Brüt satışlar Eksi: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Eksi: İadeler ( ) ( ) (44.435) (23.515) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) Faaliyet karı Amortisman ve itfa payları FVAÖK Temmuz - 30 Eylül 2010 Seramik Sağlık Gereçleri Armatür Mobilya Küvet Toplam Brüt satışlar Eksi: İndirimler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Eksi: İadeler (24.076) (83.176) (26.654) (7.815) ( ) Net satışlar Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) Genel yönetim giderleri (-) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) ( ) Faaliyet (zararı)/karı Amortisman ve itfa payları FVAÖK

21 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) FVAÖK nın vergi öncesi kar/(zarar) ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Raporlanabilir bölümlere ait FVAÖK Vadeli alımlardan kaynaklanan vade farkı giderleri ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığı (78.193) ( ) ( ) Amortisman ve itfa payları ( ) ( ) ( ) ( ) Vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri ( ) ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Kullanılmamış izin karşılığı ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı Finansal gelirler Finansal giderler ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi öncesi kar / (zarar) ( ) ( ) ( ) 19

22 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli krediler 30 Eylül Aralık 2010 Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL Avro krediler 3, , ABD Doları krediler 2, , TL krediler 7, , Kredi faiz tahakkuku Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Avro krediler 4, , ABD Doları krediler 5, İngiliz Sterlini krediler 3, Kredi faiz tahakkuku Uzun vadeli krediler Avro krediler 4, , ABD Doları krediler - - 5, İngiliz Sterlini krediler - - 3, Uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: yıl yıl ve üzeri Kısa vadeli yabancı kaynaklar içerisinde yer alan kredilerin vadeleri Grup yönetimi tarafından yakından takip edilmekte, nakit yönetim ihtiyaçları ve finansman maliyetleri gözönüne alınarak, gerekli görüldüğü takdirde uzun vadeli olarak yeniden yapılandırılmaktadır. 20

23 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 5 TÜREV ARAÇLAR 30 Eylül Aralık 2010 Vadeli döviz alım satım sözleşmeleri ( ) Grup, döviz kuru riskine karşı koruma sağlayabilmek için bankalarla vadeli sözleşme imzalamıştır. Vade tarihi itibariyle, önceden anlaşılmış işlem fiyatları üzerinden TL cinsinde alış ve Avro cinsinde ise satış yapmaktadır. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle 28 Aralık 2011 tarihine kadar yayılan vadeli döviz alım sözleşmelerinin gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir: Toplam Toplam Toplam satılacak satın alınacak gerçeğe uygun döviz tutarı TL tutarı değer (TL) Avro vadeli döviz alım satım sözleşmeleri DİPNOT 6 STOKLAR 30 Eylül Aralık 2010 Hammaddeler Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü için ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak itibariyle bakiyeler Dönem içinde ayrılan karşılıklar İptaller ( ) ( ) 30 Eylül itibariyle bakiyeler

24 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 7 MADDİ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak Yabancı para 30 Eylül 2011 İlaveler Çıkışlar Transferler (*) çevrim farkları 2011 Maliyet: Arsa Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar (56.880) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) (66.016) Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri Binalar (4.092) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Motorlu taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Diğer maddi varlıklar ( ) Net defter değeri (*) Yapılmakta olan yatırımlardan TL maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ilişkin maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si satılan malın maliyetine, TL si araştırma geliştirme giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine ve TL si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 22

25 1 OCAK 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR DİPNOT 7 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak Yabancı para 30 Eylül 2010 İlaveler Çıkışlar Transferler çevrim farkları 2010 Maliyet: Arsa (46.318) Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri ( ) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) Motorlu taşıtlar (49.287) Demirbaşlar ( ) - ( ) Özel maliyetler ( ) Diğer maddi varlıklar (24.551) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) ( ) - ( ) Birikmiş amortisman: Yer altı ve yer üstü düzenlemeleri (97.883) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) - ( ) Motorlu taşıtlar (49.287) Demirbaşlar ( ) - ( ) Özel maliyetler ( ) Diğer maddi varlıklar (24.334) ( ) - ( ) Net defter değeri Eylül 2010 tarihi itibariyle maddi varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır. 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ilişkin maddi ve maddi olmayan duran varlık amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si satılan malın maliyetine, TL si araştırma geliştirme giderlerine, TL si genel yönetim giderlerine ve TL si satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir. 23