Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi

Transkript

1 Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi 1 Ocak - ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar ve bağımsız inceleme raporu

2 Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi İçindekiler Sayfa Ara dönem özet konsolide finansal tablolar hakkında bağımsız inceleme raporu 1-2 Ara dönem konsolide bilanço 3-4 Ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu 5 Ara dönem konsolide özsermaye değişim tablosu 6 Ara dönem konsolide nakit akım tablosu 7 Ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar 8 49

3 1 Ocak - ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar hakkında bağımsız inceleme raporu Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi Ortakları na: Giriş Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları nın (birlikte Grup olarak anılacaktır) ekte yer alan tarihli ara dönem konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu, ara dönem konsolide özsermaye değişim tablosu ve ara dönem konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Şartlı sonucun dayanakları Grup yönetiminin tarihi itibariyle yurtdışı satışlarından kaynaklanan ticari alacaklar tutarı için müşterilerle yapmakta olduğu mutabakat çalışmalarını bu rapor tarihi itibariyle henüz tamamlayamamış olması nedeniyle, yurtdışı ticari alacak bakiyesinin TL tutarındaki bölümü için gerekli denetim güvencesi sağlanamamıştır. Grup yönetimi söz konusu mutabakat çalışmalarına devam etmekte olduğundan, çalışmaların sonuçlandırılmasından kaynaklanabilecek olan düzeltmeler ilişikteki konsolide finansal tablolarda yer almamaktadır.

4 Şartlı sonuç İncelememiz sonucunda, Şartlı Sonucun Dayanakları bölümünde belirtilen hususun ara dönem konsolide finansal tablolarda gerektirebileceği düzeltmeler dışında, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Diğer husus Grup un Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak 31 Aralık tarihi itibariyle düzenlenmiş konsolide finansal tablolarının denetimi ve tarihi itibariyle düzenlemiş özet konsolide finansal tablolarının sınırlı incelemesi bir başka denetim şirketi tarafından gerçekleştirilmiştir. Söz konusu denetim şirketi 10 Mart tarihli denetim raporunda ve 27 Ağustos tarihli sınırlı inceleme raporunda yurtdışı ticari alacaklara ilişkin mutabakat çalışmalarının tamamlanamaması nedeniyle şartlı görüş/sonuç beyan etmiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Billur Demet Atan, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 26 Ağustos İstanbul, Türkiye (2)

5 tarihi itibariyle ara dönem konsolide bilanço (Para Birimi Türk Lirası (TL)) Varlıklar Cari dönem Önceki dönem Bağımsız incelemeden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot 31 Aralık Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar -İlişkili taraflardan ticari alacaklar 6, Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar -İlişkili taraflardan finansal alacaklar 7, Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Şerefiye Diğer duran varlıklar Toplam varlıklar İlişikte 8 ile 49 uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

6 tarihi itibariyle ara dönem konsolide bilanço (Para Birimi Türk Lirası (TL)) Yükümlülükler Cari dönem Önceki dönem Bağımsız incelemeden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot 31 Aralık Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar -İlişkili taraflara ticari borçlar 6, Diğer ticari borçlar Diğer borçlar -İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Özkaynaklar Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Hisse senedi ihraç primleri Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Yabancı para çevirim farkları 14 ( ) ( ) Geçmiş yıllar kar/zararları Net dönem karı/zararı Toplam kaynaklar İlişikte 8 ile 49 uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

7 1 Ocak - ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu (Para Birimi Türk Lirası (TL)) Cari dönem Önceki dönem Bağımsız incelemeden geçmiş Bağımsız incelemeden geçmiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Dipnot Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri Satışların maliyeti (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) 17 ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı/zararı Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar (Esas faaliyet dışı) Finansal Gelirler (Esas faaliyet dışı) Finansal Giderler (-) 19 ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı /zararı Vergi ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem vergi gideri 20 ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi gideri ( ) ( ) Dönem karı/zararı Diğer kapsamlı (gider) / gelir Yabancı para çevirim farklarındaki değişim (16.285) Diğer kapsamlı gelir (vergi sonrası) (16.285) Toplam kapsamlı gelir İlişikte 8 ile 49 uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

8 1 Ocak - ara hesap dönemine ait özkaynak değişim tablosu (Para Birimi Türk Lirası (TL)) 1 Ocak- ara hesap dönemine ilişkin özkaynak değişim tablosu: Ödenmiş sermaye Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltme farkları Emisyon primi Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Yabancı para çevirim farkları Geçmiş yıllar karları / zararları Net dönem karı / zararı Toplam özkaynaklar 1 Ocak bakiyeleri ( ) Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir Toplam kapsamlı gelir Transferler ( ) - bakiyeleri ( ) Ocak- ara hesap dönemine ilişkin özkaynaklar değişim tablosu: Ödenmiş sermaye Ödenmiş sermaye enflasyon düzeltme farkları Emisyon primi Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Yabancı para çevirim farkları Geçmiş yıllar karları / zararları Net dönem karı / zararı Toplam özkaynaklar 1 Ocak bakiyeleri ( ) ( ) Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir (16.285) - - (16.285) Toplam kapsamlı gelir (16.285) Transferler ( ) bakiyeleri ( ) İlişikte 8 ile 49 uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)

9 1 Ocak - ve ara hesap dönemlerine ait konsolide nakit akım tabloları (Para Birimi Türk Lirası (TL)) İşletme faaliyetleri: Bağımsız Bağımsız incelemeden incelemeden geçmiş geçmiş 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot Vergi öncesi kar Vergi öncesi kar ile faaliyetlerden doğan net nakit akımlarının mutabakatı için yapılan düzeltmeler Amortisman İtfa payları Stok değer düşüklüğü karşılık geliri 8 ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılık gideri Maddi varlık satış karı / zararı (19.768) İştiraklerin kar/zararlarındaki paylar 9 ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı 6 ( ) - Kredi kur farkı geliri ( ) ( ) Kullanılmamış izin karşılığındaki artış / (azalış), net Dava karşılıklarındaki artış / (azalış), net (505) Vergi cezası karşılığı Faiz geliri ( ) ( ) Faiz ve faktoring gideri Yabancı para çevirim farkları (2.931) İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akışı Ticari alacaklardaki değişim ( ) ( ) İlişkili taraflar bakiyelerindeki değişim ( ) ( ) Stoklardaki değişim ( ) ( ) Diğer varlıklardaki değişim ( ) Ticari borçlardaki ve vergi yükümlülüğündeki değişim Ödenen vergi ( ) - Diğer yükümlülüklerdeki değişim Ödenen kıdem tazminatları 12 ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen net nakit ( ) Yatırım faaliyetleri: Alınan temettü Alınan faizler ve vade farkları Maddi duran varlık alımları 10 ( ) ( ) Maddi olmayan duran varlık alımları ( ) (17.841) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından elde edilen nakit İlişkili taraflara kullandırılan kredilerdeki değişim Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetleri: Banka kredilerinden sağlanan nakit Ödenen banka kredileri ( ) ( ) Ödenen faiz ve faktoring gideri ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış) / artış ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri İlişikte 8 ile 49 uncu sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)

10 1 Ocak - ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolara ilişkin açiklayici dipnotlar 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1973 yılında Döktaş Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. adı altında ( Döktaş ) Bursa Orhangazi de kurulmuş olup 12 Aralık 2006 tarihine kadar Koç Holding A.Ş. nin bağlı ortaklığı olarak faaliyet göstermiştir. Koç Holding A.Ş. elinde bulunan Döktaş hisselerini 12 Aralık 2006 tarihi itibariyle Finlandiya da yerleşik Componenta Oyj ye devretmiştir. Dolayısıyla Şirket o tarihten itibaren Componenta Oyj nin bağlı ortaklığı konumuna gelmiştir. Ana faaliyet konusu otomotiv ve diğer sanayi kolları için pik, sfero, çelik, temper ve alüminyum döküm ve jant imalatı ve ticaretidir. Şirket üretim ve ticari faaliyetlerini Bursa - Orhangazi ile 1999 yılında Manisa Organize Sanayi Bölgesi nde satın alınan alüminyum döküm imalatı tesislerinde sürdürmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in daha önce Componenta Döktaş Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olan ticari ünvanı 28 Nisan 2008 tarihi itibariyle Componenta Dökümcülük Ticaret ve Sanayi A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Şirket in 1 Ocak ara hesap döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı dur (1 Ocak - 31 Aralık : 2.070). Şirket in genel merkezi Bursa nın Orhangazi ilçesinde olup, Manisa ve Orhangazi tesislerinin kayıtlı olduğu adresler aşağıdaki gibidir: Gölyolu No: 26 P.K. (18) Orhangazi Bursa. Organize Sanayi Bölgesi Sakarya Cad. No: 14, Manisa. Componenta UK Ltd. Şirket in hisselerinin %100 üne sahip olduğu bağlı ortaklığı konumundadır. Componenta UK Ltd. İngiltere de faaliyet göstermekte olup, Şirket in faaliyet konusu olan pik, alüminyum döküm ürünlerinin bu ülkede ticaret ve pazarlamasını yapmaktadır. Componenra UK Ltd. Şirketi nin 1 Ocak ara hesap döneminde bünyesinde istihdam edilen ortalama personel sayısı 10 kişidir. Şirket ve bağlı ortaklığı (hep birlikte Grup olarak anılacaktır), yönetim raporlaması açısından üç ayrı endüstriyel bölüm olarak değerlendirilen alüminyum döküm, pik döküm tesisleri ve jant bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır. Grup un ana faaliyet konusu olan üretim faaliyetleri Türkiye de gerçekleştiğinden, coğrafi bir bölümleme söz konusu değildir. Grup un tarihi itibariyle iştiraklerdeki yatırımları Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Kumsan ) den oluşmaktadır. Özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 26 Ağustos tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu özet konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır. (8)

11 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Özet konsolide finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 9 Nisan 2008 tarihinde yayımlanan Seri:XI, No:29 numaralı Tebliği uyarınca (bundan sonra SPK Muhasebe Standartları olarak anılacaktır) belirlenen ve uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir, ve bu sebeple Grup un 31 Aralık tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Özet konsolide finansal tablolar Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası cinsinden ifade edilmiş olup, SPK Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Bu düzeltme kayıtları ve sınıflandırmalar temel olarak; ( UMS 12 ) Gelir Vergileri standardına göre ertelenmiş vergi hesaplamasının etkileri, ( UMS 16 ) Maddi Duran Varlıklar standardına göre maddi duran varlıkların kapasite kullanım oranları dikkate alınarak amortismana tabii tutulmalarının etkileri, gider, kıdem tazminatının Uluslararası Muhasebe Standardı ( UMS ) 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardına göre hesaplanmasının etkileri ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UFRS ) 3 İşletme Birleşmeleri nin etkilerinden oluşmaktadır. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen türev finansal araçlar dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. SPK Muhasebe Standartları nın 5. maddesine göre işletmelerin, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UFRS uygulamaları gerekmektedir. Ancak yine SPK Muhasebe Standartları da yer alan geçici madde 2 ye göre 5. maddenin uygulaması, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UFRS ile Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlanan UFRS arasındaki farklar ilan edilinceye kadar ertelenmiştir. Bu sebeple Grup, tarihinde sona eren döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UFRS standartlarına uygun olarak hazırlamıştır Konsolidasyon esasları (i) Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup un doğrudan veya dolaylı olarak işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu şirketlerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Kontrol gücünün belirlenmesinde, mevcut ve dönüştürülebilir oy hakları göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrol gücünün oluştuğu tarihten sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolarda gösterilmektedir. (9)

12 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) Aşağıdaki tablo, tarihi itibariyle Grup un sahip olduğu pay oranları ile birlikte tüm bağlı ortaklıkları göstermektedir: 31 Aralık Hisse oranı Hisse oranı Componenta UK Ltd. 100% 100% İngiltere de faaliyet gösteren Componenta UK Ltd. in varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurundan (GBP), gelir tablosu kalemleri ise 6 aylık ortalama kurdan Türk Lirası na çevrilmiştir. Dönem sonu ve 6 aylık ortalama kurlar aşağıdaki gibidir: Tarih TL / GBP 2, Aralık 2, Haziran dönemine ilişkin ortalama kur 2, Haziran dönemine ilişkin ortalama kur 2,3129 Componenta UK Ltd. in dönem başındaki net varlıklarının ve döneme ait gelir tablosunun Türk Lirası na çevriminden kaynaklanan kur farkları, özsermaye altında yabancı para çevrim farkları hesabına dahil edilmiştir. (ii) İştirakler Grup un, finansal ve operasyonel faaliyetleri üzerinde önemli bir etkiye sahip olduğu fakat herhangi bir kontrole sahip olmadığı iştirakler, bu etkilerin başladığı tarih ile etkilerin bitiş tarihi arasında özsermaye esasına göre muhasebeleştirilir. Konsolide finansal tablolar, Grup un payına düşen ve özsermaye esasına göre muhasebeleştirilmiş olan iştirak gelir ve giderlerini içermektedir. Aşağıda yer alan tablo, Grup un iştiraklerdeki yatırımlarındaki hisse oranlarını göstermektedir: 31 Aralık Hisse oranı Hisse oranı Kumsan Döküm Malzemeleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.( Kumsan ) %25,10 %25,10 (iii) Konsolidasyonda eliminasyon işlemleri Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında, grup içi işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ile gerçekleşmemiş her türlü gelir elimine edilmiştir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüşüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların arındırılmasında kullanılan yöntemle arındırılmıştır. Grup un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından elimine edilmiştir. (10)

13 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Yeni standartlar ve yorumlar tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Bu yorum, işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39 un 41 no lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme tabi tutulmaktadır. UFRYK 14 Asgari Fonlama Koşulları (Değişiklik) Bu değişikliğin amacı, işletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik) Bu değişiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. Değişiklik, belirli koşulların sağlanması durumunda işlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik) Yapılan değişiklik ile hangi durumda kişilerin ve kilit yöneticilerin ilişkili taraflarla ilişkileri etkileyebilecekleri hususuna açıklık getirilmiştir. Ayrıca, devlet ile ve devlet kontrolü altındaki, devletin müştereken kontrol ettiği veya önemli etkisi olan şirketlerle yapılan işlemlere ilişkili taraf açıklama yükümlülüklerinden muafiyet getirilmiştir. (11)

14 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) Mayıs da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiş belirlenmiştir. 1 Ocak tarihi itibariyle geçerli olacak değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3 ün uygulanmaya başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. Ayrıca bu iyileştirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileşenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileştirme, bir işletmenin (bir işletme birleşme işleminin parçası olan) satın aldığı işletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme işlemlerinin değiştirilmesinin muhasebeleştirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleşme sonrası giderlerin ayrıştırılması gibi. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Bu iyileştirme, UMS 27 nin UMS 21 Kur Değişimin Etkileri, UMS 31 İş Ortaklıkları ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama Değişiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılaması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. (12)

15 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Araçlar ve Yükümlülükler, Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. Ekim da UFRS 9 a yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüklerin ölçümünü etkilemektedir ve kredi riskine ilişkin olarak gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüğünün gerçeğe uygun değer değişimlerinin diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Erken uygulamasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (Değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamasına izin verilmektedir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine ilişkin açıklamalar (Değişiklik), Değişiklik 1 Temmuz tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. (13)

16 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standartdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Müşterek yönetilen iş ortaklılarının nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan açıklamaları içermektedir. İştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, yeni standardın finansal durumu veya performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (14)

17 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 3. Bölümlere göre raporlama Grup, uygulanan muhasebe politikalarında finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanmasında belirtilen esaslar çerçevesinde ve Grup un örgütsel ve yönetsel yapısında ve yönetim kurulu ile yöneticilerine yönelik iç finansal raporlama sisteminde yer alması sebebiyle üç endüstriyel bölüm olan alüminyum döküm, pik döküm ve jant endüstriyel bölümleri için bölümlere göre raporlama yapmaktadır. Bölüm varlıkları 31 Aralık Pik döküm Alüminyum döküm Jant Bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıklar (*) Konsolide finansal tablolara göre toplam varlıklar (*) tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen varlıkların TL lik kısmı (31 Aralık : TL) Kumsan daki finansal yatırımlardan ve TL lik kısmı (31 Aralık : TL) ise Componenta Oyj ye kullandırılan kredilerden oluşmaktadır. (15)

18 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. Bölümlere göre raporlama (devamı) Bölüm yükümlülükleri 31 Aralık Pik Döküm Alüminyum döküm Jant Bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülükler (*) Konsolide Finansal Tablolara Göre Toplam Yükümlülükler (*) tarihi itibariyle bölümlerle ilişkilendirilemeyen yükümlülüklerin TL lik kısmı banka kredilerinden (31 Aralık : TL), TL lik kısmı ertelenmiş vergi yükümlülüklerinden oluşmaktadır (31 Aralık : TL). 1 Ocak - dönemine ait bölüm analizi: 1 Ocak Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Satış gelirleri Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet giderleri, net ( ) Finansal giderler, net ( ) İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki paylar Vergi öncesi kar Vergi gideri ( ) Net kar (16)

19 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. Bölümlere göre raporlama (devamı) 1 Nisan - dönemine ait bölüm analizi : 1 Nisan Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Satış gelirleri Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet giderleri, net ( ) Finansal giderler, net İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki paylar Vergi öncesi kar Vergi gideri ( ) Net kar Ocak - dönemine ait bölüm analizi : 1 Ocak Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Satış gelirleri Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet giderleri, net ( ) Finansal giderler, net ( ) İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki paylar Vergi öncesi kar Vergi gideri ( ) Net kar (17)

20 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. Bölümlere göre raporlama (devamı) 1 Nisan - dönemine ait bölüm analizi : 1 Nisan Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Satış gelirleri Satışların maliyeti ve faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet giderleri, net Finansal giderler, net ( ) İştiraklerdeki yatırımların karlarındaki paylar Vergi öncesi kar Vergi gideri ( ) Net kar Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları : 1 Ocak Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Amortisman ve itfa payları Yatırım harcamaları Nisan Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Amortisman ve itfa payları Yatırım harcamaları Amortisman gideri, itfa payı ve yatırım harcamaları : 1 Ocak Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Amortisman ve itfa payları Yatırım harcamaları Nisan Pik Alüminyum döküm döküm Jant Toplam Amortisman ve itfa payları Yatırım harcamaları (18)

21 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 4. Nakit ve nakit benzerleri 31 Aralık Kasa Bankalar Vadesiz mevduatlar-tl Vadesiz mevduatlar-yabancı para Vadeli mevduat - TL Vadeli mevduat - yabancı para Toplam itibariyle yabancı para mevduatların para birimleri Dolar, Euro ve Pound dur. Euro vadeli mevduatın vadesi bir aydan azdır ve yıllık ağırlıklı etkin faiz oranı Euro için %1,2'dir (31 Aralık : TL %7,21, Euro %1,5). 5. Finansal borçlar tarihi itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: Yıllık ortalama Orijinal etkin faiz oranı % Vade para tutarı TL Kısa vadeli banka kredileri TL kredilerin faizleri %10, ay Euro kredilerin faizleri %4, ay Toplam Yıllık ortalama Orijinal etkin faiz oranı % Vade para tutarı TL Uzun vadeli banka kredileri TL krediler %10, ay Euro krediler %4, ay Toplam (19)

22 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 5. Finansal borçlar (devamı) 31 Aralık tarihi itibariyle finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Yıllık ortalama Orijinal etkin faiz oranı % Vade para tutarı TL Kısa vadeli banka kredileri TL kredilerin faizleri %9, ay Toplam Aralık Yıllık ortalama Orijinal etkin faiz oranı % Vade para tutarı TL Uzun vadeli banka kredileri TL krediler %9,47 24 ay Toplam Ticari alacak ve borçlar Ticari alacaklar: Ticari alacakların TL lik (31 Aralık : TL) kısmı ilişkili taraflardan alacaklardan, TL lik (31 Aralık : TL) bölümü ise diğer ticari alacaklardan oluşmaktadır. 31 Aralık Yurtiçi müşteriler Yurtdışı müşteriler Çek ve senetli alacaklar Eksi: Şüpheli alacak karşılığı ( ) ( ) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan gerçekleşmemiş finansal gelir (43.784) (67.482) (20)

23 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 6. Ticari alacak ve borçlar (devamı) Ticari Alacaklar için yaşlandırma analizi itibariyle şüpheli alacak karşılığı ayrılmayan ticari alacakların vadeleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Vadesi geçen alacaklar gün vadeli gün vadeli gün vadeli gün vadeli gün ve üzeri Vadesi geçen süre 31 Aralık 0-1 ay arası ay arası ay ve üzeri Grup yönetimi tarihi itibariyle vadesi geçen TL tutarındaki ticari alacaklar için izleyen dönemlerde bir tahsilat riski öngörmemektedir. Ticari alacaklar ile ilgili müşterilerden TL (31 Aralık : TL) tutarında teminat mektubu alınmıştır. Şüpheli ticari alacak karşılığının ve tarihlerinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Ayrılan şüpheli alacak karşılığı Konusu kalmayan karşılıklar ( ) (21)

24 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 6. Ticari alacak ve borçlar (devamı) Ticari borçlar: Ticari borçların TL lik (31 Aralık : TL) kısmı ilişkili taraflara ticari borçlar, TL lik (31 Aralık : TL) bölümü ise diğer ticari borçlardan oluşmaktadır. 31 Aralık Yurtiçi satıcılar Yurtdışı satıcılar Toplam Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan gerçekleşmemiş finansal gider (12.859) (69.284) Ticari borçlar genel olarak ortalama 1-2 ay (31 Aralık : 1-2 ay) vadeye sahiptir Diğer alacak ve borçlar Diğer alacaklar: 31 Aralık İlişkili taraflardan finansal alacaklar Componenta (*) Personelden alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Toplam (*) Söz konusu tutar 15 Mart tarihinde 25 milyon Euro, 8 Nisan tarihinde 7,5 milyon TL, 13 Haziran tarihinde 8,5 milyon TL, 27 Haziran tarihinde 11,5 milyon TLve 30 Haziran tarihinde TL ve 2,5 milyon Euro olarak Componenta Oyj ye kullandırılan kredilerden ve faiz tahakkuklarından oluşmaktadır. (Not 22) Uzun vadeli diğer alacaklar: 31 Aralık Verilen Depozito ve Teminatlar (22)

25 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 7. Diğer alacak ve borçlar (devamı) Diğer borçlar: 31 Aralık SSK vb. ödemelerde bankalardan kullanılan fon Ödenecek vergi, resim, harçlar Faktoring işlemlerinden borçlar Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik primleri Temettü borçları Toplam Stoklar 31 Aralık Hammaddeler Yarı mamuller Mamuller Diğer (*) Toplam Tenzil: Değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Toplam (*) Diğer stoklar, sipariş üzerine üretilen model ve kalıplardan oluşmaktadır. Değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Cari dönemde satışlar ( ) ( ) Cari dönemde ayrılan değer düşüklüğü karşılığı (23)

26 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 9. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar İştiraklerdeki yatırımlar: 31 Aralık İştirak İştirak İştiraklerdeki Yatırımlar oranı % tutarı oranı % tutarı Kumsan 25, , Ocak-İştiraklerdeki yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarındaki paylar Alınan temettü (90.360) Kumsan ın finansal tabloları ile ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir. 31 Aralık Toplam Toplam Toplam Toplam varlıklar yükümlülükler varlıklar yükümlülükler Kumsan Satış Net dönem Satış Net dönem geliri karı geliri karı Kumsan (24)

27 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 10. Maddi duran varlıklar Yer altı ve Yapılmakta yerüstü Makina ve Döşeme ve Motorlu olan Arsalar Binalar düzenleri teçhizat demirbaşlar araçlar yatırımlar Toplam 1 Ocak Maliyet Birikmiş amortismanlar - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri tarihinde sona eren hesap dönemi için Açılış net defter değeri Girişler Yabancı para çevrim farkları Transferler ( ) - Çıkışlar (88.051) - (69.277) - ( ) Cari dönem amortismanı - ( ) ( ) ( ) ( ) (13.919) - ( ) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar Kapanış net defter değeri tarihinde sona eren hesap dönemi için Maliyet Birikmiş amortismanlar - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri (25)

28 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 10. Maddi duran varlıklar (devamı) Yer altı ve Yapılmakta yerüstü Makina ve Döşeme ve Motorlu olan Arsalar Binalar düzenleri teçhizat demirbaşlar araçlar yatırımlar Toplam 1 Ocak Maliyet Birikmiş amortismanlar - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri tarihinde sona eren hesap dönemi için Açılış net defter değeri Girişler Yabancı para çevrim farkları (1.764) (10.798) - (315) - (477) - (13.354) Transferler (58.565) - Çıkışlar (23.893) (158) - - (24.051) Cari dönem amortismanı - ( ) ( ) ( ) ( ) (19.344) - ( ) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar Kapanış net defter değeri tarihinde sona eren hesap dönemi için Maliyet Birikmiş amortismanlar - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Net defter değeri (26)

29 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 11. Borç karşılıkları 31 Aralık Dava karşılıkları(*) Kullanılmamış izin karşılığı Vergi cezası karşılığı (Not 17) (**) (*) Meydana gelmiş iş kazaları ile ilgili olarak Grup un aleyhine açılmış bulunan davalar bulunmaktadır. Grup yönetimi bu iş kazaları ile ilgili olarak işveren sorumluluk sigortası yaptırmış ve tahmini ödemelerinden sigortadan tazmin edebileceği tutarlar düşülerek, ilgili karşılıklar konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. (**) Maliye Bakanlığı Hesap Uzmanları Kurulu nca, şirketin Ocak 2007 Haziran arası dönem faaliyetleri katma değer vergisi tevkifatı ve kurumlar vergisi tevkifatı yönünden incelenmiştir. Şirkete, inceleme sonucunda tebliğ edilen TL vergi ve TL vergi cezası olmak üzere toplam TL lik vergi tarhiyatı ve cezaları 7 Ekim tarihinde tebliğ edilmiştir. Şirket, 6 Ocak tarihinde tarhiyat sonrası uzlaşma görüşmesine katılmış olup, şirket vekili avukatın ileri sürdüğü hususların yeniden değerlendirilmesi amacıyla uzlaşma görüşmesi ileri bir tarihe ertelenmiştir. Şirket yönetimi 31 Mayıs tarihinde konu ile ilgili olarak 6111 sayılı Kanun kapsamında vergi affına başvurma kararı almıştır. Vergi dairesi ile yapılan görüşmeler ve çalışmalar neticesinde, Şirket tarihinde faiz dahil TL yükümlülüğü taksit planına bağlayarak ödemeyi kararlaştırmıştır. Şirket, 30 Haziran tarihi itibariyle yükümlülüğün KDV ile ilgili olan TL lik kısmını ödemiş ve indirilecek KDV olarak konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. itibariyle ödenmemiş olan TL için Şirket finansal tablolarında karşılık ayırmış ve ilgili tutar diğer faaliyet giderlerine yansıtılmıştır. Konusu Kalmayan 1 Ocak İlaveler Karşılık / Kullanım Dava karşılıkları ( ) Kullanılmamış izin karşılığı ( ) Vergi cezası karşılığı Toplam ( ) (27)

30 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 12. Çalışanlara sağlanan faydalar 31 Aralık Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır: Türk İş Kanunu na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup la ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 (kadınlarda 20) hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar tarihi itibariyle 2.623,23 TL (31 Aralık : 2.517,01 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin aşağıda açıklanan aktüeryal öngörüler doğrultusunda tahmin edilmesiyle hesaplanır: 31 Aralık İskonto oranı %4,66 %4,66 Emeklilik olasılığına ilişkin oran %97 %97 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece, uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyeleri Faiz maliyeti Aktüeryal zararlar Yıl içindeki artış Dönem içinde ödenen ( ) ( ) (28)