ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİM REHBERİ (Sermaye Piyasası Aracı Kurumları)

Transkript

1 T.C. MALİYE BAKANLIĞI Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİM REHBERİ (Sermaye Piyasası Aracı Kurumları) Sürüm 1.1

2 SÜRÜM TABLOSU Sürüm Tarih Değişiklikler İlk sürüm Suça ilişkin süphe kategorilerinde yer alan Yaşadışı Fon Toplama ifadesi Yasadışı Fon Toplama/Sağlama olarak güncellenmiştir. Şüphe kategorilerinde yer alan Kumar ifadesi, Kumar / yasadışı bahis olarak güncellenmiştir. Suça ilişkin şüphe kategorisine Akaryakıt kaçakçılığı eklenmiştir. Şüphe kategorilerine dair açıklayıcı bilgiler içeren Şüphe Kategorileri Referans Tablosu eklenmiştir. Bildirim kategorisine dair açıklama alanı; terörün finansmanı suçu için yeterli düzeyde şüphenin olmadığı hallerde sadece suç gelirlerinin aklanması seçeneğinin işaretlenmesi gerektiğini belirtecek şekilde güncellenmiştir. i

3 İÇİNDEKİLER 1. Giriş Amaç Kapsam Tanım ve Kısaltmalar Genel Açıklama Şüpheli İşlem Bildirimine Dair Esas ve Usuller Kağıt Ortamında Gönderim Elektronik Ortamda Gönderim EMİS.ONLINE Erişimi Şüpheli İşlem Bildirim Formunun Düzenlenmesi Formun Düzenlenmesine Dair Genel Hususlar Şüpheli İşlem Bildirim Formu (A) Formu Düzenleyen Yükümlü Bilgileri (B) Bildirime İlişkin Bilgiler (C) Şüpheli İşlem İle İlgili Gerçek Kişi Bilgileri (D) Şüpheli İşlem İle İlgili Tüzel Kişiler Ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllere Dair Bilgiler (E) Şüpheli İşlem Bilgileri (F) Hesap Bilgileri (G) Suça İlişkin Şüphe Kategorisi (H) Açıklama Referans Değer Tabloları Hesap Türleri Suça İlişkin Şüphe Kategorileri İşlem Türleri İşlem Kanalları Şüpheli İşlem Tipleri Şüphe Kategorileri Referans Tablosu ii

4 TABLO LİSTESİ Tablo 1 - Formu Düzenleyen Bilgileri Bölümü Bilgi Alanları Tablosu... 6 Tablo 2 - Bildirime İlişkin Bilgiler Bilgi Alanları Tablosu... 7 Tablo 3 - Gerçek Kişiler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu... 9 Tablo 4 - Tüzel Kişiler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu Tablo 5 - Şüpheli İşlemler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu Tablo 6 - Hesap Bilgileri Bölümü Bilgi Alanları Tablosu Tablo 7 - Hesap Türleri Tablosu Tablo 8 - Suça İlişkin Şüphe Kategorileri Tablosu Tablo 9 - Şüpheli İşlem Tipleri Tablo 10 - Şüphe Kategorileri Referans Tablosu

5 1. Giriş 1.1 Amaç Bu rehber sermaye piyasası aracı kurumları için şüpheli işlemlerin bildirimine ilişkin usul ve esasların düzenlenmesi amacı ile hazırlanmıştır. 1.2 Kapsam İşbu rehber içerisinde sermaye piyasası aracı kurumları tarafından şüpheli işlem bildirimlerinin nasıl yapılacağına dair esas ve usullere yer verilmiştir. Rehber içerisinde öncelikle şüpheli işlem bildirimlerinin kağıt ortamında ve elektronik ortamda gönderimine dair süreçler anlatılmış, daha sonra şüpheli işlem bildirim formlarının nasıl düzenleneceğine dair detaylı bilgilere yer verilmiştir. 1.3 Tanım ve Kısaltmalar Kanun 5549 Sayılı Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun Yönetmelik Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmelik Tebliğ MASAK 13 Sıra Numaralı Genel Tebliği Sistem EMİS.ONLINE Sistemi (eski adı MASAK.ONLINE) 2. Genel Açıklama 5549 sayılı Kanunun Şüpheli işlem bildirimi başlıklı 4 üncü maddesi gereğince, yükümlüler nezdinde veya bunlar aracılığıyla yapılan veya yapılmaya teşebbüs edilen işlemlere konu malvarlığının yasa dışı yollardan elde edildiğine veya yasa dışı amaçlarla kullanıldığına dair herhangi bir bilgi, şüphe veya şüpheyi gerektirecek bir hususun bulunması halinde bu işlemlerin, yükümlüler tarafından Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı na (MASAK) bildirilmesi zorunludur. Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair Tedbirler Hakkında Yönetmeliğin 28 inci maddesinin dördüncü fıkrasında; Maliye Bakanlığının, şüpheli işlem bildirim formlarının düzenlenmesine ve bildirimlerin elektronik ortam ve bilgi iletişim araçları kullanılarak yapılması zorunluluğu getirilmesine ilişkin usul ve esasları yükümlüler bazında ayrı ayrı belirlemeye yetkili olduğu belirtilmiştir. MASAK 13 sıra nolu Genel Tebliği nin 6 ncı maddesinin birinci fıkrasında; Başkanlık, elektronik ve kağıt ortamındaki şüpheli işlemlerin bildirimlerine ilişkin usul ve esasları belirlemek üzere yükümlüler için genel ve sektörel mahiyette şüpheli işlem bildirim rehberleri yayımlayabilir. hükmü yer almaktadır. Maddenin ikinci fıkrasında ise Rehberler Başkanlığın resmi Internet sitesi ve/veya EMİS.ONLINE aracılığı ile duyurulur. Yükümlüler tarafından yapılacak bildirimler, bu rehberlerde belirtilen usul ve esaslara uygun şekilde yapılır. ifadesi bulunmaktadır. Bu kapsamda sermaye piyasası aracı kurumları şüpheli işlem bildirimlerini bu Rehberde belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde gönderecektir. 4

6 3. Şüpheli İşlem Bildirimine Dair Esas ve Usuller Sermaye piyasası aracı kurumları tarafından şüpheli işlem bildirimleri, 15 Ekim 2014 tarihinden itibaren, zorunlu haller dışında elektronik ortamda gönderilecektir. Elektronik ortamda gönderimin zorunlu olduğu tarihten sonra elektronik olarak gönderimin mümkün olmadığı zorunlu hallerde şüpheli işlem bildirimleri kağıt ortamında hazırlanarak Başkanlığa iletilecektir. Hem kağıt ortamında hem de elektronik ortamda bildirim yapılırken, şüpheli işlem bildirim formu işbu rehberin Şüpheli İşlem Bildirim Formunun Düzenlenmesi başlıklı bölümünde belirtilen esaslar çerçevesinde düzenlenecektir. 3.1 Kağıt Ortamında Gönderim Şüpheli işlem bildirimlerinin kağıt ortamında gönderilmesi için işbu rehber ekinde yer alan Şüpheli İşlem Bildirim Formu (MSK-FRM-ŞİB ) kullanılacaktır. Formun nasıl doldurulacağına ilişkin esas ve usuller bu belge içerisinde açıklanmıştır. Düzenlenen form ilgili mevzuat hükümleri uyarınca formu düzenleyen kişi tarafından ıslak imza ile imzalanacaktır. Form kullanılarak yapılan bildirimler Başkanlığa elden, posta veya faks yolu ile gönderilebilir. 3.2 Elektronik Ortamda Gönderim Şüpheli işlem bildirimlerinin elektronik ortamda gönderimi Başkanlık tarafından sermaye piyasası aracı kurumlarının erişimine sunulan EMİS.ONLINE sistemi kullanılarak ( ) yapılacaktır. EMİS.ONLINE sisteminin kullanımına dair bilgiler aynı sistem içerisinden erişilebilen EMİS.ONLINE Kullanım Kılavuzu içerisinde yer almaktadır EMİS.ONLINE Erişimi EMİS.ONLINE sistemine erişim yapılabilmesi için sermaye piyasası aracı kurumlarının uyum görevlileri tarafından iş bu rehberin ekinde yer alan Elektronik Ortamda Şüpheli İşlem Bildirimi Taahhüt Formu (MSK-FRM-THT ) düzenlenerek ıslak imzalı olarak Başkanlığa iletilecektir. Taahhüt formunun Başkanlığa iletilmesini müteakip Başkanlık tarafından başvuruda bulunan yükümlü ve ilgili uyum görevlisi için EMİS.ONLINE sistemi içerisinde bir kullanıcı hesabı açılacak ve bu hesaba ilk defa erişim için gerekli şifre kapalı zarf içerisinde uyum görevlisine iletilecektir. Uyum görevlisi kendisine iletilen şifre ile EMİS.ONLINE sistemine ilk erişiminde şifresini zorunlu olarak değiştirecektir. Uyum görevlisinin değişmesi halinde yeni atanan uyum görevlisi tarafından yeniden taahhüt formu düzenlenerek ıslak imzalı olarak Başkanlığa gönderilecektir. 4. Şüpheli İşlem Bildirim Formunun Düzenlenmesi Şüpheli işlem bildirim formu içerisinde yer alan alanlar (hem elektronik hem de kağıt ortamında bildirimde) bu başlık altında belirtilmiş olan açıklamalar dikkate alınarak düzenlenecektir. 5

7 Başkanlık bünyesinde suç gelirlerinin aklanması ve terörün finansmanı ile mücadele kapsamında yürütülen faaliyetlerin en önemli girdisini oluşturan şüpheli işlem bildirimlerinin kalitesi söz konusu süreçlerin başarımını doğrudan etkilemektedir. Bu nedenle yükümlüler tarafından gönderilen şüpheli işlem bildirimlerinin Başkanlık tarafından belirlenen esas ve usullere uygun olarak ve yükümlü tarafından sahip olunan tüm bilgileri içerecek şekilde düzenlenmesi yapılan bildirimin suç gelirinin aklanması ve terörün finansmanı ile mücadele süreçlerine olan katkısını artıracaktır. Şüpheli işlem bildirimi yapılmasının yanı sıra gönderilen bildirimin kalitesinin artırılması ve dolayısıyla katma değerinin azami düzeye çekilmesi için bu rehber içerisinde verilen açıklamalara uygun olarak bildirim yapılması yüksek önem taşımaktadır. 4.1 Formun Düzenlenmesine Dair Genel Hususlar Aynı konuyla ilgili birden çok gerçek ve/veya tüzel kişi hakkında tek bir ŞİB Formu düzenlenir. Burada dikkat edilecek husus aynı şüpheli eylem ile ilgili olduğundan şüphe duyulan herbir şahıs veya firma için ayrı ayrı bildirim yapılmaması; herbir şahıs ve firma için formun ilgili bölümlerinin doldurulması ve hepsinin aynı formda gönderilmesidir. Bir şüpheli eylem ile ilgili, daha önce gönderilen şüpheli işlem bildiriminin devamı veya şüpheyi destekleyici mahiyette yeni işlemlerin tespit edilmesi halinde yeni bir şüpheli işlem bildirimi düzenlenerek bu rehberde belirtilen usuller çerçevesinde önceki bildirime ek olarak gönderilir. 4.2 Şüpheli İşlem Bildirim Formu (A) Formu Düzenleyen Yükümlü Bilgileri Alan Adı Açıklama Yükümlü Unvanı Formu düzenleyen yükümlünün unvanı herhangi bir kısaltma yapılmaksızın açık bir şekilde belirtilecektir. Vergi Kimlik Formu düzenleyen yükümlünün vergi kimlik numarası belirtilecektir. Numarası TC Kimlik Gerçek kişi yükümlülerde formu düzenleyen yükümlünün TC kimlik Numarası numarası belirtilecektir. Tüzel kişi yükümlülerde formu düzenleyen ve yükümlü adına imzalayan gerçek kişinin TC kimlik numarası belirtilecektir. Tablo 1 - Formu Düzenleyen Bilgileri Bölümü Bilgi Alanları Tablosu (B) Bildirime İlişkin Bilgiler Alan Adı Açıklama Bildirimlerin takibi için gönderilen her bir bildirime yükümlü tarafından tekrarlamayacak şekilde bir referans numarası verilecektir. Bildirimler bu numara ile takip edilebilir ve sorgulanabilir. Referans No İki ayrı şüpheli işlem bildirimine aynı referans numarası verilmemelidir. Referans numarasına ilişkin özel bir format Başkanlıkça tanımlanmamış olup yükümlünün kendi işleyişine göre belirlenecek bir numara verilebilecektir. Şüpheli işlem bildirimi yeni bir bildirim olabileceği gibi daha önceden Yeni veya Ek gönderilmiş bir bildirimin eki mahiyetinde olabilir. Girilen bildirim daha önceki bir bildirimin eki ise Ek seçeneği işaretlenecektir. Ek seçeneğinin 6

8 Ek İse Önceki Bildirim Referans No işaretlenmesi halinde önceki bildirime ilişkin yükümlü tarafından verilmiş olan referans numarası belirtilecektir. Bu alanda ek bildirimler için önceki bildirime yükümlü tarafından verilmiş referans numarası belirtilecektir. Ek bildirimler için önceki bildirimin referans numarasının belirtilmesi zorunludur. Aynı şüpheli eyleme ilişkin olarak birden fazla sayıda ek bildirim gönderilecek ise her bir bildirimde ilk gönderilen şüpheli işlem bildirimine ait referans numarası belirtilmelidir. (Örnek : Farklı tarihlerde düzenlenen 2 ve 3 referans numaralı bildirimler 1 numaralı bildirimin eki ise; her iki bildirimde önceki referans numarası 1 olarak belirtilmelidir. Bir diğer deyişle her bildirimin bir önceki bildirime ek yapılması sureti ile zincirleme bir referans ağı oluşturulmamalıdır.) Bildirimin mahiyetine göre aciliyet durumu belirtilecektir. Yükümlüler tarafından Başkanlığa gönderilen tüm şüpheli işlem bildirimleri doğrulama süreçlerine tabi tutularak Başkanlık bilgi sistemlerine kaydedilmekte ve her bir şüpheli işlem bildirimi bir risk skoru belirlenmektedir. Başkanlığa intikal eden tüm şüpheli işlem bildirimleri değerlendirmeye tabi tutulmakta olmasına karşın yüksek risk arz eden bildirimlere öncelik verilmektedir. Bu kapsamda çok ivedi ve ivedi olarak işaretlenmiş olan şüpheli işlem bildirimlerine daha yüksek riskli olarak değerlendirilmektedir. Bildirimin Aciliyeti Bu bilgiler ışığında bir bildirimin aciliyet kodunu belirtirken, bildirimde yer alan eylemin Başkanlık tarafından ivedi olarak değerlendirilmesi (ve gerekli hallerde önlem alınması) gerektiği kanaati oluşmuşsa, gerçekleştirilen/gerçekleştirilecek eylemin risk durumuna göre Çok İvedi veya İvedi kodlarından birisi işaretlenmelidir. Aksi durumlarda aciliyet kodunun Normal olarak belirtilmesi gerekmektedir. Gerekmediği halde ivedi olarak gönderilen bildirimler, gerçekte daha yüksek risk arz eden başka bir vakanın değerlendirilmesi sürecinin ertelenmesine yol açabileceği için sadece gerekli hallerde İvedi ve Çok İvedi kodları kullanılmalıdır. Bildirim Kategorisi Şüpheli işleme konu eylem ile ilgili tebliğde açıklanan işlemden imtina etme halinin söz konusu olması durumunda şüpheli işlem bildirimi Çok İvedi kodu ile gönderilmelidir. Şüpheli işlem bildiriminde belirtilen eylem veya eylemlerin doğrudan suç gelirinin aklanması ve/veya terörün finansmanı şüphesini oluşturduğu değerlendiriliyorsa bu alandaki seçenekler işaretlenmelidir. Bu alanda suç gelirlerinin aklanması ya da terörün finansmanı seçeneklerinden en az bir tanesinin işaretlenmesi zorunludur. Terörün finansmanı suçu için yeterli düzeyde şüphenin olmadığı hallerde sadece suç gelirlerinin aklanması işaretlenmelidir. Tablo 2 - Bildirime İlişkin Bilgiler Bilgi Alanları Tablosu 7

9 (C) Şüpheli İşlem İle İlgili Gerçek Kişi Bilgileri Bu bölümde şüpheli işlem ile ilgili gerçek kişilere ilişkin bilgilere yer verilecektir. Şüpheli işlem ile ilgili gerçek kişiler birden fazla ise formun bu kısmı her bir farklı kişi için yinelenecektir. Şüpheli işlem ile ilgili gerçek kişileri belirtirken, temsilci veya vekil aracılığı ile gerçekleştirilen işlemlerde hem işlemi yapanın hem de adına işlemi yapılan kişinin bilgilerine ayrı ayrı yer verilmelidir. Ancak sadece şüpheli işlemi gerçekleştiren veya adına işlem gerçekleştirilen kişilerin verilmesi yeterli değildir. Bu alanda şüpheli eylem veya şüpheli eylemi gerçekleştiren kişiler ile dolaylı olarak ilişkili olan diğer gerçek kişilere dair bilgilere de yer verilmelidir. Şüpheli işlem bildirim formunun açıklama alanına adı geçen (şüpheli işlemi yapan ve adına işlem yapılan kişi olmasa dahi) tüm gerçek kişilere dair sahip olunan bilgiler bu alanda belirtilecektir. Bu kapsamda şüpheli işlemi fiilen gerçekleştiren kişilerin çeşitli saikler ile ilişkili olan (akrabalık, iş ortaklığı vs.) ve fiilen kendisi yapmamasına karşın şüpheli işlemde belirtilen eylemleri yönettiği veya yönlendirdiğinden şüphe duyulan diğer kişilerin bilgilerine de yer verilmesi kritik önem taşımaktadır. Alan Adı İşlem İle Olan Bağlantısı Kimliği Sahte mi? Adı Soyadı Cinsiyet T.C. Kimlik No Vergi Kimlik No Uyruğu Anne Adı Açıklama Bilgileri verilen gerçek kişinin şüpheli eylem ile olan bağlantısı bu alanda belirtilecektir. Bilgileri verilen gerçek kişi şüpheli işlemi fiilen gerçekleştiren kişi ise İşlemi Yapan seçeneği işaretlenecektir. Temsil veya vekalet ilişkileri kapsamında gerçekleştirilen işlemlerde adına işlem yapılan kişinin bilgileri belirtilirken Adına İşlem Yapılan kişi seçeneği işaretlenecektir. Şüpheli işlemdeki eylem ve/veya kişiler ile dolaylı olarak ilgili olan diğer kişiler için Dolaylı Olarak İlgili seçeneğini belirtiniz ve ilişkinin mahiyetini açıklayınız. Bilgileri sağlanan gerçek kişinin ibraz etmiş olduğu kimlik belgesinin veya beyan ettiği bilgilerin sahte olduğu tespit edilmişse bu seçenek işaretlenecektir. Gerçek kişinin adı herhangi bir kısaltma olmadan yazılacaktır. Birden fazla isimli kişiler için her iki isim kısaltmadan bu alanda belirtilecektir. Gerçek kişinin soyadı herhangi bir kısaltma olmadan yazılacaktır. Biliniyorsa gerçek kişinin cinsiyeti belirtilecektir. Kişinin cinsiyeti bilinmiyorsa Bilinmiyor seçeneği işaretlenecektir. Türkiye Cumhuriyeti vatandaşı olan gerçek kişiler için 11 haneli TC Kimlik Numarası (TCKN), Türkiye de ikamet iznine sahip yabanı uyruklu kişiler için Yabancı Kimlik Numarası (YKN) belirtilecektir. Türkiye de vergi mükellefi olan gerçek kişiler için 10 haneli vergi kimlik numarası belirtilecektir. Yabancı uyruklu kişiler gerçek kişiler için kişinin uyruğu (herhangi bir kısaltma yapılmaksızın) belirtilecektir. Anne adı herhangi bir kısaltma olmadan belirtilecektir. Birden 8

10 Baba Adı Adres Doğum Tarihi Doğum Yeri Kimlik Belgelerine Dair Bilgiler Telefon Numarası Elektronik Posta Adresi İş ve Meslek Varsa Ek Bilgi fazla isim olması halinde tüm isimler açık olarak belirtilecektir. Baba adı herhangi bir kısaltma olmadan belirtilecektir. Birden fazla isim olması halinde tüm isimler açık olarak belirtilecektir. Gerçek kişinin ev ve iş adresi bilgileri belirtilecektir. Adres belirtirken sahip olunan tüm bilgilerin (ilçe-il-posta kodu) açıkça belirtilmesi gerekmektedir. Doğum tarihi gün-ay-yıl (Örnek : ) formatında belirtilecektir. Doğum tarihinin gün ve ayı bilinmiyorsa 1 Ocak olarak belirtilmesi yeterlidir. Doğum yeri bilgisi herhangi bir kısaltma olmadan belirtilecektir. Yabancı ülkelerde doğan kişiler için doğum yeri alanında sadece alt yerleşim yerinin adı verilmemeli, ülke bilgisi de belirtilmelidir. Kişinin yükümlü tarafından vakıf olunan kimlik gösterir belgelerine dair seri ve numara bilgileri belirtilecektir. Kişinin birden fazla kimlik belgesi mevcut ise sahip olunan tüm belgelere dair bilgilerin belirtilmesi gerekmektedir. Belge numarası birden fazla alandan oluşuyorsa (seri no-sıra no gibi) tüm numaralar - ile ayrılarak belirtilecektir. Yabancı uyruklu kişilerde pasaport numarasının mutlaka belirtilmesi gerekmektedir. Kişinin telefon numarası/numaraları belirtilecektir. Kişinin elektronik posta adresi belirtilecektir. Gerçek kişinin iştigal ettiği faaliyet alanı veya mesleği belirtilecektir. Kişinin bilinen birden fazla mesleği/faaliyet alanı varsa her bir meslek/faaliyet bilgisi virgül ile ayrılarak belirtilecektir. Bilgileri verilen gerçek kişiye ve kişinin şüpheli eylem ile alakasına dair bilinen ek bilgiler (çalıştığı yer, lakabı, mahlas isimleri, aile ve soy bilgileri, nam ve şöhret durumu, ekonomik durumu vs.) biliniyorsa bu alanda belirtilecektir. Tablo 3 - Gerçek Kişiler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu (D) Şüpheli İşlem İle İlgili Tüzel Kişiler Ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllere Dair Bilgiler Şüpheli işlemi gerçekleştiren gerçek kişi işlemi bir veya birden fazla tüzel kişi veya tüzel kişiliği olmayan teşekkül (tüzel kişi) adına gerçekleştirmişse; adına işlem yapılan tüzel kişi ve tüzel kişiliği olmayan teşekküllere dair bilgiler bu alanda belirtilecektir. Bu alanda sadece adına işlem yapılan kuruluşlar değil, şüpheli işlemdeki eylem ile dolaylı olarak ilgili olduğu değerlendirilen tüm kuruluşların bilgisine yer verilmelidir. Şüpheli işlem bildirim formunun açıklama alanında adı geçen tüm tüzel kişiler ile tüzel kişiliği olmayan teşekküllere dair bilgiler ayrı ayrı belirtilmelidir. Birden fazla tüzel kişiye dair bilginin belirtilmesi için formun D Bölümü bilgisi verilecek tüzel kişi adedince tekrarlanacaktır. 9

11 Alan Adı İşlem İle Olan Bağlantısı Kimliğe esas belge sahte mi? Kuruluş Nevi Unvan İşletme Adı Vergi Kimlik No Sicil Numarası Kurulduğu Ülke Kurulduğu Yer Kuruluş Tarihi Adresi Faaliyet konusu Telefon Numarası Faks Numarası Elektronik Adresi Web Sitesi Varsa Ek Bilgi Posta Açıklama Bilgisi verilen tüzel kişinin şüpheli eylem ile olan bağlantısı bu alanda verilecektir. Bilgileri verilen tüzel kişi temsil veya vekalet ilişkisi kapsamında adına işlem yapılan kişi ise Adına İşlem Yapılıyor seçeneği belirtilmelidir. İşlem veya işlemlerle doğrudan bağlantısı olmamakla birlikte karşılaşılan şüpheli durumla dolaylı olarak alakalı olduğu düşünülen kuruluşlar için Dolaylı Olarak İlgili seçeneği belirtilmelidir. Bilgileri sağlanan tüzel kişiye dair beyan edilen bilgilerin sahte olduğu tespit edilmişse bu seçenek işaretlenecektir. Bilgileri belirtilen tüzel kişi veya tüzel kişiliği olmayan teşekkülün nevi belirtilecektir. Ticaret siciline kayıtlı tüzel kişiler için firmanın ticaret unvanı; dernek ve vakıflar ile bunlara ilişkin iktisadi işletmeler, sendika, konfederasyon, tüzel kişiliği olmayan teşekküller için bunların adı belirtilecektir. Tüzel kişiliklerin unvanı belirtilirken tüm ticari firma unvan firma nev ini de içerecek şekilde açık olarak belirtilmelidir (Örnek : Öztürkler Gıda İthalat İhracat Sanayi Ltd. Şti.). Firmanın ticari unvanı haricinde piyasada yaygın olarak bilinen bir işletme adı, marka adı vs. varsa bu alanda belirtilecektir. Örnek : Öztürkler Gıda İthalat İhracat Sanayi Ltd. Şti. ne ait Taksim deki restoranın adının LEZZET DÜNYASI olması gibi. Türkiye de vergi mükellefi olan kuruluşlar için 10 haneli vergi kimlik numarası belirtilecektir. Ticaret siciline kayıtlı tüzel kişiler için bu alanda ticaret sicil numarası belirtilecektir. Tüzel kişiliğin bulunduğu ülke bilgisi belirtilecektir. Birden fazla ülkede faaliyet gösteren firmalar için firmanın kurulduğu/ana merkezinin bulunduğu ülke belirtilecektir. Tüzel kişiliğin kurulduğu yer (il - ilçe) bilgisi yazılacaktır. Biliniyorsa tüzel kişiliğin kuruluş tarihi belirtilecektir. Tüzel kişiliğin adresi belirtilecektir. Hem merkez hem şube adresleri bilinen tüzel kişiler için merkez adresinin belirtilmesi yeterlidir. Meslek bilgisi alanında bilgileri verilen tüzel kişiliğin faaliyet konusu açıklama ve kısaltma yapılmaksızın açıkça belirtilecektir. Birden fazla mesleği/faaliyet alanı varsa her bir meslek/faaliyet bilgisi virgül ile ayrılarak belirtilecektir. Tüzel kişiliğin telefon numarası belirtilecektir. Tüzel kişiliğe ait birden fazla telefon numarası biliniyorsa tüm numaralar bu alanda virgülle ayrılarak belirtilmelidir. Tüzel kişiliğin faks numarası belirtilecektir. Tüzel kişiliğe ait elektronik posta adresi belirtilecektir. Tüzel kişiliğe ait web sitesi adresi biliniyorsa belirtilecektir. Tüzel kişiliğe dair vakıf olunan diğer bilgiler belirtilecektir. Tablo 4 - Tüzel Kişiler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu 10

12 (E) Şüpheli İşlem Bilgileri Bu başlık altında şüpheli işlem bildirimine konu olan ve parasal bir değer içeren veya değeri para ile ifade edilebilecek (hisse senedi, tahvil, bono alım/satımı) şüpheli işlem veya işlemlere dair bilgiler verilecektir. Parasal değer içermeyen veya değeri parasal olarak ifade edilemeyecek ve şüpheli işlem bildirimine gerekçe olan hususlar (örneğin parasal bir işlem ihtiva etmeyen ve şüphe duyulan hesap açılış/kapanışları, vekalet işlemleri gibi) formun açıklama (H) bölümünde belirtilmeli; bu durumda şüpheli işlem bilgileri alanı boş bırakılmalıdır. Şüpheli işlem bildirim formunda yer alan şüpheli işlem bilgileri bölümünün (E) amacı bildirim yapılmasına gerekçe teşkil eden ve parasal tutarlar içeren işlemlere dair bilgilerin özet halinde raporlanmasıdır. Dolayısıyla bu bölümde şüpheli işlemde adı geçen gerçek ve tüzel kişiler tarafından (veya adına) gerçekleştirilen ve sadece şüphe duyulan ve parasal bir tutar ihtiva eden işlemlere dair bilgilerin sunulması yeterlidir. Müşterinin yükümlü nezdinde gerçekleştirdiği ve şüphe duyulmayan tüm finansal işlemlerin bu alanda belirtilmesi istenmemektedir. Şüpheli işlem bildirimine neden olan şüpheli işlem, tek bir işlem olabileceği gibi belli bir tarih aralığında gerçekleştirilmiş birden fazla sayıda işlem de olabilmektedir. Şüphe duyulan işlemin belli bir tarihte gerçekleşmiş veya teşebbüs aşamasında kalmış tek bir işlem olması halinde formun (E) bölümünde tarih tipi Tek İşlemde seçilerek beyan edilebilir. Birden fazla sayıda gerçekleşmiş işlemden şüphe duyulması halinde şüpheli işlem bilgileri raporlanırken kişilerin adına veya hesabına belli bir tarih aralığında gerçekleştirilen ve şüpheye konu olan işlemlere dair toplam tutar tarih aralığı belirtmek sureti ile tek bir seferde çoklu işlem şeklinde raporlanmalıdır. Bir şüpheli işlem bildirimi kapsamında şüphe duyulan işlemlerin farklı mahiyette olması nedeni ile (örneğin işlemlerin farklı kanallarda, şubelerde, türlerde yoğunlaşması durumunun ayrı ayrı belirtilmek istenmesi) ayrı ayrı bildirilmesi gerekiyorsa, her bir tekli veya çoklu şüpheli işlem için formun E bölümü tekrarlanabilir. Alan Adı İşlem Durumu İşlem Tarihi İşlemin Hesaba Bağlılığı Para Birimi İşlem Tutarı İşlem Tutarı (TP) Açıklama İşlemin teşebbüs aşamasında veya gerçekleşmiş bir işlem olup olmadığı belirtilecektir. Teşebbüs aşamasında kalan işlemler için işlem tarihi her zaman Tek İşlemde olacak şekilde belirtilecektir. Bu alanda şüphe duyulan işlem tek bir işlem ise işlemin gerçekleştirildiği tarih, çoklu işlemler belirtiliyorsa şüpheli işlemlerin başladığı tarih ile bittiği tarih belirtilecektir. Şüpheli işlem aracı kurum ve/veya bir banka nezdindeki hesaba/hesaplara bağlı olarak gerçekleştirilmişse bu alan işaretlenecek ve işleme konu olan hesap bilgileri bir sonraki bölümde belirtilecektir. Beyan edilen tutara ilişkin para birimi bu alanda belirtilecektir. İşlem tutarı ilgili para birimi cinsinden belirtilecektir. İşlem tutarının Türk Lirası cinsinden değeri bu alanda belirtilecektir. Şüphe duyulan işlem/işlemler yabancı para cinsinden işlemler ise, toplam 11

13 İşlem Türü İşlem Kanalı İşlemin Yapıldığı Yer tutar şüpheli işlem bildiriminin düzenlendiği gün için T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen gişe alış kuru üzerinden Türk Parasına çevrilerek belirtilecektir. Raporlanan işlem tek işlem ise işlemin türü (alış/satış işlemleri, virman, EFT vs.) belirtilecektir. Çoklu işlemler raporlanırken beyan edilen tarihler arasında gerçekleştirilen işlemlere dair işlem türleri virgülle ayrılarak belirtilecektir. İşlem türü/türleri raporlanırken İşlem Türleri Tablosu (5.3) içerisinde yer alan değerler seçilerek belirtilmelidir. Raporlanan işlem tek işlem ise işlemin gerçekleştirildiği kanal (Internet, telefon, şube vs.) belirtilecektir. Çoklu işlemler raporlanırken beyan edilen tarihler arasındaki işlemlerin gerçekleştirilmesi için kullanılan tüm farklı kanallar virgülle ayrılarak belirtilecektir (Örnek: Internet, telefon, şube). İşlem kanalı/kanalları raporlanırken İşlem Kanalları Tablosu (5.4) içerisinde yer alan değerler seçilerek belirtilemlidir. Raporlanan işlem tek işlem ise işlemin gerçekleştirildiği yer bilgisi belirtilecektir. Şubelerden veya yetkili acentalardan gerçekleştirilen işlemlerde bu bilginin mutlaka doldurulması gerekmektedir. Çoklu işlemler raporlanırken beyan edilen tarihler arasında gerçekleştirilen işlemlerin gerçekleştirildiği yerler virgülle ayrılarak belirtilecektir. İşlemin yeri belirtilirken işlemin fiziksel olarak gerçekleştirildiği coğrafi konum (il, ilçe) bilgisine yer verilmelidir. Bu alanda sadece işlemlerin gerçekleştirildiği şube isimlerinin verilmesi (örnek : Haznedar şubesi ) uygun değildir. Muhakkak surette işlemin gerçekleştiği coğrafi konum (il, ilçe) bilgisine yer verilmelidir. Tablo 5 - Şüpheli İşlemler Bölümü Bilgi Alanları Tablosu 12

14 (F) Hesap Bilgileri Bu alanda şüpheli işlem bildirimine konu olan işlemlerin gerçekleştirildiği aracı kurum ve bankalar nezdindeki hesaplara dair bilgilere yer verilecektir. Şüpheli işleme konu olan birden fazla hesap olması durumunda bu bölüm her bir hesap için tekrarlanacaktır. Aracı kurumlar nezdinde gerçekleştirilen şüpheli işlemlerde müşterinin aracı kurum nezdindeki hesap bilgileri ile virman işlemlerinde işleme dâhil olan karşı aracı kurum hesabının bilgileri mutlaka belirtilmelidir. Bunun yanısıra müşteri tarafından aracı kurum ile gerçekleştirdiği işlemlerde kullanılan banka hesabına dair bilgiler de formun bu bölümünün tekrarlanması sureti ile ayrıca belirtilmelidir. Banka hesapları bildirilirken hesabın bulunduğu banka, şube, hesap numarası ve biliniyorsa IBAN kodunun belirtilmesi yeterlidir. Ancak aracı kurum nezdindeki hesaplarda formun ilgili tüm alanlarının doldurulması gerekmektedir. Alan Adı Hesap Türü Hesabın Kuruluş Bulunduğu Hesabın Bulunduğu Şube Hesap No IBAN Hesabın Açılış Tarihi Kapanış Tarihi Hesabın Son İşlem Tarihi Bakiye Bakiye (TP) Hesabın Para Birimi Hesap Üzerinde Yasal Kısıtlama Yasal Nedeni Hesap Sahipleri Kısıtlamanın Açıklama Hesabın türü olarak Hesap Türleri Tablosu ndan (5.1) bir değer seçilerek belirtilmelidir. Hesabın yer aldığı aracı kurum veya bankanın adı belirtilecektir. Hesabın bulunduğu şubenin adı belirtilecektir. Bu alanda şubenin adının yanısıra şubenin bulunduğu coğrafi konum (il/ilçe) bilgisi de belirtilmelidir. Hesap numarası şube kodu olmaksızın yazılacaktır. Banka hesapları için hesaba dair IBAN numarası belirtilecektir. Aracı kurum hesapları için hesabın açıldığı tarih gün-ay-yıl (Örnek : ) olarak belirtilecektir. Aracı kurum hesapları için hesap kapalı ise kapanış tarihi günay-yıl (Örnek : ) olarak belirtilecektir. Aracı kurum hesapları için hesap üzerinde gerçekleştirilen son işlemin tarihi gün-ay-yıl (Örnek : ) olarak belirtilecektir. Aracı kurum hesapları için hesabın sahip olduğu para birimi cinsinden son işlem tarihindeki bakiyesi belirtilecektir. Aracı kurum hesapları için hesabın son işlem tarihindeki bakiyesi Türk Lirası cinsinden yazılacaktır. Yabancı para birimine sahip hesaplar için hesaba dair bakiye, şüpheli işlem bildiriminin yapıldığı tarih için T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen gişe alış kuru üzerinden Türk parasına çevrilecek ve bu alanda belirtilecektir. Hesabın para birimi belirtilecektir. Aracı kurum hesapları için hesap üzerinde yasal bir kısıtlama varsa (icrai işlem, tedbir, BMGK kararı nedeni ile dondurma, yasaklılık vs.) bu alan işaretlenecek ve yasal kısıtlamanın mahiyeti bir sonraki alanda açıklanacaktır. Hesap üzerindeki yasal kısıtlamanın nedeni belirtilecektir. Bu alanda aracı kurum hesapları için hesabın sahibine/sahiplerine ilişkin bilgiler verilecektir. Ortak hesaplar için tüm hesap sahiplerine dair bilgiler ayrı ayrı belirtilmelidir. 13

15 Hesap sahipleri belirtilirken vakıf olunan tüm bilgilerin (TC Kimlik Numarası, Vergi Kimlik Numarası, Ad, Ticari Unvan) açık olarak belirtilmesi gerekmektedir. Tablo 6 - Hesap Bilgileri Bölümü Bilgi Alanları Tablosu (G) Suça İlişkin Şüphe Kategorisi Şüpheli işlem bildirimine konu olan mali unsurların elde edilişinde ve şüpheli işlem ile doğrudan veya dolaylı olarak ilgili olan kişilerin faaliyetlerinde yasadışı unsurlar olduğu veya olabileceğine dair herhangi bir bilgi, bulgu veya şüpheye sahip olunması halinde ilgili yasadışı faaliyetler bu alanda belirtilecektir. Bu alanda bir seçim yapılması şüpheli işlemde belirtilen kişilerin kesin olarak bir suçu işlediği noktasında bir hüküm verilmesi anlamını taşımamaktadır. Suça ilişkin şüphe kategorisi bilgisinin amacı kişilerin veya grupların herhangi bir yasadışı eylem ile ilişkili olabileceğine dair yükümlü tarafından herhangi bir şekilde vakıf olunan ve çoğu zaman açıklama alanında ifade edilmekte olan bilgilerin yapısal olarak elde edilmesidir. Suça ilişkin şüphe kategorileri Suça İlişkin Şüphe Kategorileri Tablosu (5.2) içerisinde yer alan değerlerden seçilerek belirtilmelidir. Herhangi bir şüphe kategorisinin varlığına dair bir bilgi yoksa bu alan boş bırakılacaktır. Şüphe kategorilerinin belirlenmesine dair (hangi durumlarda hangi şüphe kategorilerinin belirtilebileceğine dair) kılavuz mahiyetindeki açıklayıcı bilgilere 7 Şüphe Kategorileri Referans Tablosu içerisinde yer verilmiştir (H) Açıklama Bu alanda şüpheli işlem bildirimi kapsamında şüphe duyulan eylem veya eylemlere ilişkin detaylı açıklama yapılacaktır. Başkanlık bünyesinde şüpheli işlemlerin analiz ve değerlendirme süreçlerinin etkin olarak yürütülebilmesi için açıklama alanının tüm detayları içerecek şekilde açık olarak ifade edilmesi yüksek önem taşımaktadır. Şüpheli işleme dair yükümlü nezdinde yapılan araştırma ve incelemeler sonucunda elde edilen tüm bulguların bu alan içerisinde belirtilmesi gerekmektedir. Şüpheli işleme dair açıklamalar ayrıca oluşturulacak ek bir doküman içerisinde raporlanmamalı; doğrudan formun açıklama alanında gönderilmelidir. Aksi durumda şüpheli işlem bildirimlerinin BT destekli olarak analiz ve değerlendirmesine dair süreçler olumsuz olarak etkilenmektedir. Açıklama alanını raporlarken dikkat edilmesi gereken bir diğer husus, formun açıklama alanında şüpheli işlemdeki eylemler ile doğrudan veya dolaylı olarak ilgisi nedeni ile bilgilerine yer verilen gerçek kişiler, tüzel kişiler, hesaplar ile parasal tutar içeren işlemlere dair bilgilerin formun ilgili bölümlerinde yapısal olarak belirtilmesidir. Açıklama alanında serbest metin olarak ifade edilerek formun ilgili bölümlerinde yer verilmeyen bilgiler (örneğin şüpheli eylem ile ilgili bir şahsa dair bilgilerin sadece açıklama alanında verilerek Gerçek Kişiler bölümünde yer verilmemesi) şüpheli işlem bildirimlerinin niteliğini olumsuz olarak etkilemektedir. 14

16 5. Referans Değer Tabloları 5.1 Hesap Türleri Kod Açıklama 002-HT-01 Vadesiz Mevduat / Cari Hesap 002-HT-02 Vadeli Mevduat / Katılım Hesabı 002-HT-03 Yatırım Hesabı 002-HT-04 Kredi Hesabı 002-HT-99 Diğer Tablo 7 - Hesap Türleri Tablosu 5.2 Suça İlişkin Şüphe Kategorileri Kod Açıklama 002-SK-01 Tefecilik 002-SK-02 POS Tefeciliği 002-SK-03 Fuhuş 002-SK-04 Göçmen kaçakçılığı / insan ticareti 002-SK-05 Uyuşturucu kaçakçılığı 002-SK-06 Silah kaçakçılığı 002-SK-07 Tarihi eser kaçakçılığı 002-SK-08 Gümrük kaçakçılığı / hayali ihracat 002-SK-09 Kıymetli maden kaçakçılığı 002-SK-10 Bilişim suçları 002-SK-11 Vergi kaçırma 002-SK-12 Sermaye piyasalarına ilişkin suçlar 002-SK-13 Rüşvet / irtikâp / zimmet / kamu görevlisinin haksız mal edinmesi 002-SK-14 Resmi / özel evrakta sahtecilik 002-SK-15 Para ve kıymetli evrak dolandırıcılığı / sahteciliği 002-SK-16 Sigorta dolandırıcılığı / poliçe sahteciliği 002-SK-17 Dolandırıcılık (Çek, senet, sigorta harici) 002-SK-18 Organ / doku ticareti 002-SK-19 Tehdit / şantaj / cebir ve adam kaçırma 002-SK-20 Mal varlığına karşı suçlar (hırsızlık, yağma vs.) 002-SK-21 Hileli iflas 002-SK-22 Kumar / yasadışı bahis 002-SK-23 Yasadışı fon toplama/sağlama 002-SK-24 İhaleye fesat karıştırma 002-SK-25 Sosyal güvenlik mevzuatına aykırılık 002-SK-26 Bankacılık mevzuatına ilişkin suçlar 002-SK-27 Akaryakıt kaçakçılığı Tablo 8 - Suça İlişkin Şüphe Kategorileri Tablosu 15

17 5.3 İşlem Türleri İşlem Grubu İşlem Kodu İşlem Adı Hesaba para yatırma-çekme Hesaba para yatırma işlemleri Hesaptan para çekme Gelen para transferi (yurtiçinden) Gelen para transferi (yurtdışından) Transfer işlemleri Giden para transferi (yurtiçine) Giden para transferi (yurtdışına) Gelen menkul kıymet transferi Giden menkul kıymet transferi Menkul kıymet alım/satım Vadeli işlem ve Opsiyon Borsası Sermaye Piyasası İşlemleri (VOB) işlemleri Kaldıraçlı alım/satım işlemleri Repo-Ters Repo işlemleri Kredili alım Kredili İşlemler Açığa satış Ödünç alma/verme işlemleri Diğer İşlemler Diğer 5.4 İşlem Kanalları Kanal Kodu Kanal Adı Kanal Açıklaması Fiilen şubeye gelinerek yapılan işlemler, şubelere faks Şube gönderilerek, telefon edilerek yahut yazılı talimat gönderilerek yapılan işlemler ile aracı kurumların merkez birimlerince yürütülen işlemlerdir İnternet İnternet üzerinden yapılan işlemlerdir Telefon Telefon üzerinden yapılan işlemlerdir Diğer Yukarıdaki kanallar kullanılmadan yapılan işlemlerdir. 16

18 6. Şüpheli İşlem Tipleri Yükümlülerin suç gelirlerinin aklanması ve terörün finansmanında araç olarak kullanılmaları riskine karşı ortak bir tutum, anlayış ve işbirliği içinde olmalarının sağlanması ve şüpheli işlemlerin tespitinde yükümlülere yardımcı olunması amacıyla şüpheli işlem tipleri belirlenmiştir. Belirlenen şüpheli işlem tipleri rehber mahiyetinde olup form üzerinde beyan edilmeyecektir. Şüphe veya şüpheyi gerektirecek makul bir sebebin olup olmadığının değerlendirilmesinde yükümlülere yardımcı olması amacı ile yayınlanmaktadır. Bu nedenle yükümlülerin, şüpheli işlemlerin tespitinde kendilerini bu Rehber ile belirlenen şüpheli işlem tipleri ile sınırlandırmamaları; şüphe doğuran işlem, sayılan tiplerden herhangi birine uymasa dahi şüpheli işlem bildiriminde bulunmaları gerekmektedir. 17

19 KOD T T T T T T T T T T T T T T T T T AÇIKLAMA MÜŞTERİ PROFİLİNE İLİŞKİN TİPLER Müşterilerin yükümlülere başvurularında; ibrazı ya da tevdii gereken belgelerin yetersiz bilgiler içermesi, verdikleri bilgilerin birbiriyle çelişkili olması veya bilgilerin verilmesinde isteksiz davranılması. İşlem yapılması için para veya çeşitli hediyeler teklif edilmesi ya da müşteri hakkında suç gelirlerinin aklanması veya terörün finanse edilmesiyle ilgili olarak medyada menfi haberler çıkmış olması gibi şüphe duyulmasını gerektiren somut bir durumun varlığı. Müşterinin, genel müşteri davranış modellerinin dışına çıkması örneğin hakkında şüpheli işlem bildiriminde bulunulmasını engellemek amacıyla bazen çok yakın, bazen tehditkar tavır takınmaları. Müşterilerin işi/mesleği, mali durumu ile işlemleri arasında makul bir orantı bulunmaması. Müşterilerin, riskli kişi veya kuruluşlar ile ticari ya da başkaca bir ilişkisinin bulunması. Şirketlerin, faaliyet gösterilen sektördeki diğer kuruluşlara veya genel olarak şirket yapılanmalarına nazaran mutad olmayan sermaye, ortaklık, yönetim ve istihdam yapısına sahip olması. İŞLEMLERE İLİŞKİN GENEL TİPLER Ticari faaliyet gösteren kişi veya kuruluşların faaliyetleri kapsamında olağan olarak tekrarı gereken işlemlerin münferit işlem olarak kalması ya da aksine olağan ticari hayatta sık yapılmayan işlemlerin sürekli olarak tekrarlanması. Mutad uygulamalarda toplu yapılması gereken mali işlemlerin, tespit ve bildirimlerden kaçınmak amacıyla, mantıklı bir gerekçesi olmaksızın bölünmesi. Yapılan ya da yapılmak istenen işlemin mutad ve makul hukuki veya ekonomik bir gerekçesi ya da mantığının olmaması. Müşterinin küçük kupürler ile yüksek tutarda nakit ödeme yapması veya sık kullanılmayan bir döviz ile ödeme yapmak istemesi gibi ödeme araçlarının alışılmışın dışında kullanılması. FİNANSAL İŞLEMLERE İLİŞKİN TİPLER Müşterinin işlem yapmadan önce, kimlik tespiti ve şüpheli işlem bildirim zorunluluğu, işlem limitleri, aracı kurumun aklama ile mücadelede kontrol yöntemleri hakkında bilgi edinmeye çalışması ve bu yönde sorular sorması. Müşteriden faaliyeti, mesleği ya da kimlik, adres ve telefon gibi kişisel bilgilerinin alınmasında zorluklarla karşılaşılması. Müşterinin işlemin amacı ya da işleme konu fonun kaynağı hakkında açıklama yapmakta zorlanması veya bilgi vermekten kaçınması. Müşterinin yasal veya idari olarak ibrazı veya doldurulması gereken bir belgeyi ibraz etmemek veya doldurmamak için aracı kurum görevlisini ikna etmeye çalışması. Müşterinin makul ve geçerli bir nedene dayanmaksızın; yurt içinde veya dışında yerleşik çok sayıda kişi adına hesap açtırmak istemesi Hesap sahiplerinin hesabında bulunan para ve sermaye piyasası aracı konusunda yeterli bilgi sahibi olmaması. Görünürde birbirinden bağımsız hareket eden müşterilerin; aynı adres, telefon ve benzeri iletişim bilgilerini vermesi, aynı kişilere para göndermesi, aynı kişilerden para alması veya açtıkları hesaplarda imza yetkisini aynı kişi ya da 18

20 kişilere vermesi. T T T T T T T T T T T T T Aracı kurumun Internet şubesine aynı IP adresinden ancak birbiri ile ilişkisi olmayan farklı müşteriler adına işlem yapmak üzere erişim yapılması. Tüzel kişi müşterilerin ortakları veya yöneticileri olarak görünen gerçek veya tüzel kişilerin, firmanın gerçek ortak veya yöneticisi olmadığının anlaşılması; firmanın sermayesi ve idaresinin, kötü bir ünü olan ya da resmi makamlarca haklarında dava açılmış veya soruşturma yapıldığı bilinen üçüncü şahısların kontrolünde olduğuna dair bilgi veya şüpheyi gerektirecek bir durum bulunması. Tüzel kişi müşterilerin, hakim yeni ortak ve/veya ortaklarının; kişisel ve ticari geçmişleri hakkında bilgi vermekten kaçınmaları, daha önce firmanın faaliyet gösterdiği alanda herhangi bir ilgisi, eğitimi ve iş tecrübesine sahip olmadıklarına dair emareler olması. Müşterinin kimlik ibraz etmeksizin veya geçerli kimlik belgesi olmaksızın sahte-hayali olduğundan şüphe duyulan isimle hesap açtırmaya, işlem yapmaya veya başkaları adına veya hesapları üzerinden işlem yaptırmaya teşebbüs etmesi. Müşteri tarafından şüpheli işlem bildiriminde bulunulmaması konusunda yükümlü çalışanlarına teklif, baskı veya tehditte bulunulması. Müşterilerin bildirim prosedürlerinden kaçınmak amacıyla işleme konu parayı birden fazla hesaba, havaleye veya nakde bölmek suretiyle işlem yapması veya buna teşebbüs etmesi. Müşterinin hesaplarında; hayat standardı, işi ve gelir seviyesi ile ilgisi kurulamayan dikkat çekici meblağlara tekabül eden (sık sık düşük tutarlı veya tek işlemde yüksek tutarlı) para çekme veya yatırma işlemlerinin gözlenmesi. Hesaba yatırılan paranın parçalar halinde ve makul açıklama yapılmaksızın yurtiçi veya yurtdışındaki başka bir hesaba transfer edilmesi veya belli bir dönem bu tür işlemler yapıldıktan sonra hesabın uzun süre hareketsiz kalması. Sadece yurtdışından transfer edilen paranın çekilmesi amacıyla açıldığı anlaşılan bir hesaba gelen paranın, sürekli nakit olarak çekilmesi veya kısa bir süre bu tür işlemler yapıldıktan sonra hesabın uzun süre hareketsiz kalması. Müşterinin, nakit paranın taşınması sonucu oluşabilecek can güvenliği, hırsızlık ve suistimal risklerini göz önünde bulundurmaksızın (makul nedenler hariç olmak üzere), aynı aracı kurumdaki hesaplarına sık sık önemli meblağlarda nakit para yatırması veya çekmesi. Hesap açma amacı konusunda görünürde ekonomik sebepleri olmayan ve haklarında yeterli bilgi bulunmayan kişi ve kurumların yüksek miktarda nakitle hesap açtırmaları. Riskli ülkeler veya offshore merkezlerden veya bu ülke ve merkezlere; makul açıklama yapılmadan, tek seferde dikkat çekici meblağlı veya belli bir zaman aralığında önemli tutarlara ulaşan sık ve düşük meblağlı transferlerin yapılması. Riskli ülkelerden yönlendirilen veya dikkat çekici tutarda ve sıklıktaki para transferlerinin; gerçekleştirilme amacına ilişkin makul açıklama taşımaması, transfer mesajlarında amir ve lehdarların tam adları ile adreslerinin bulunduğu alanların doldurulmaması ya da bu alanlarda gerçek isimler yerine rumuz, kod, kısaltma gibi ifadelerin yer alması. 19