Vergi Hukuku Soru Bankası

Transkript

1 1. 15 Nisan 2013 tarihinde doğan bir vergi alacağı, süresi içinde tarh ve yükümlüye tebliğ edilmezse hangi tarihte zamanaşımına uğrar? A) 15 Nisan 2017 B) 01 Ocak 2018 C) 15 Nisan 2018 D) 31 Aralık 2018 E) 31 Aralık Vergi hukukunda, beyanların ve ödenmesi gereken vergilerin doğruluğunu sağlamak amacıyla yükümlünün defter kayıtları, belgeleri ve envanteri üzerinde derinlemesine yapılan araştırmaya ne ad verilir? A) İnceleme B) Arama C) Yoklama D) Bilgi toplama E) Araştırma 3. Vergi borcu nedeniyle 7 Mart 2012 tarihinde tebliğ edilen ödeme emrine karşı dava açma süresinin son tarihi aşağıdakilerden hangisidir? A) 14 Mart 2012 B) 21 Mart 2012 C) 7 Nisan 2012 D) 8 Nisan 2012 E) 7 Mayıs 2012 I. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu`nda düzenlenmiştir. II sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun`da düzenlenmiştir. III. Verginin tahakkukunun geciktirilmesinin yaptırımı niteliğindedir. IV. Vergi tahsilatının geciktirilmesinin yaptırımı niteliğindedir. V. Oranı, gecikme zammı ile aynıdır. 4. Gecikme faizi ile ilgili yukarıdaki ifadelerden hangisi/hangileri yanlıştır? A) Yalnız IV B) I III C) II IV D) I III V E) II IV V 5. Vergi matrahının tamamen veya kısmen defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine imkân bulunmayan hallerde, takdir komisyonları tarafından takdir edilen veya vergi incelemesi yapmaya yetkili olanlarca düzenlenmiş vergi inceleme raporlarında belirtilen matrah veya matrah kısmı üzerinden vergi tarh olunması aşağıdakilerden hangisidir? A) İkmalen tarh B) İdarece tarh C) Re`sen tarh D) Düzeltme yoluyla tarh E) Beyana dayalı tarh I. Vergi sorumluluğu, başkasının borcundan doğan sorumluluktur. II. Vergi sorumluluğu kanundan doğar ve başkasına devredilemez. III. Vergi sorumluluğu için medeni hakları kullanma ehliyetine sahip olmak koşulu gerekli değildir. IV. Vergi sorumlusu, vergi yasalarına göre kendisine vergi borcu düşen gerçek veya tüzel kişidir. 6. Vergi sorumluluğuyla ilgili olarak yukarıda yer alan ifadelerden hangisi/hangileri yanlıştır? A) Yalnız III B) Yalnız IV C) I II D) III IV E) I II III 7. Vergi alacağının ilgili yasalarında gösterilen matrah ve oranlar üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak miktar itibariyle tespit edilmesine ilişkin idari işlem aşağıdakilerden hangisidir? A) Tahakkuk B) Vergiyi doğuran olay C) Tebliğ D) Tarh E) Tahsil 8. Her ne şekilde olursa olsun bir vergi tarh edildikten sonra bu vergiye müteallik olarak meydana çıkan ve defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak miktarı tespit olunan bir matrah veya matrah farkı üzerinden alınacak verginin tarh edilmesi işlemi aşağıdakilerden hangisi ile tanımlanır? A) Re sen vergi tarhı B) İkmalen vergi tarhı C) Verginin idarece tarhı D) Verginin takdiri E) Vergi incelemesi 9. Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunu sona erdiren sebeplerden biri değildir? A) Tahakkuk zamanaşımı süresinin sona ermesi B) Doğal afet terkini C) Tahakkuktan vazgeçme D) Takas E) Tecil 10. Aşağıdaki vergilendirme ilkelerinden hangisi 1982 Anayasası nın vergi ödevine ilişkin maddesinde yer almamaktadır? A) Mali güce göre vergilendirme ilkesi B) Geriye yürümezlik ilkesi C) Vergilerin genelliği ilkesi D) Kanunilik ilkesi E) Yürütmenin sınırlı yetki ilkesi 1

2 11. Vergi Hukuku na göre, aşağıdakilerden hangisi yasa koyucunun, vergiye ilişkin genel soyut kurallar koymasını tanımlamaktadır? A) Tipiklik B) Tipleştirme C) Ekonomik yaklaşım D) Peçeleme E) Kıyas 12. Aşağıdakilerden hangisi vergi tarhı bakımından bir ön işlem değildir? A) Bilgi toplama B) Arama C) Yoklama D) İnceleme E) Tebliğ sayılı Vergi Usul Kanunu na göre, cezayı gerektiren bir fiil ile vergi ziyaı ve usulsüzlük birlikte işlenmiş ise uygulanacak ceza aşağıdakilerden hangisinde tam ve doğru olarak verilmiştir? A) Bunlara ait cezalardan miktar itibarıyla en ağırı uygulanır. B) Sadece vergi ziyaı cezası kesilir. C) Sadece usulsüzlük cezası kesilir. D) Bunlara ait cezalardan miktar itibarıyla az olanı uygulanır. E) Vergi ziyaı cezası iki kat kesilir. 14. Aşağıdakilerden hangisi vergi sorumluluğu olarak kabul edilmez? A) Vasinin sorumluluğu B) Vergi stopajı (tevkifatı) yapanların sorumluluğu C) Mirasçının sorumluluğu D) Karnesiz ücret erbabı çalıştıranların sorumluluğu E) Elbirliği mülkiyetinde maliklerin emlak vergisinden sorumluluğu sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hükümlerine göre aşağıdakilerden hangisi teminat olarak kabul edilemez? A) İlgililer veya ilgililer lehine üçüncü şahıslar tarafından gösterilen ve alacaklı amme idaresince haciz varakasına müsteniden haczedilen menkul mallar B) Bankalar tarafından verilen süreli teminat mektupları C) Tedavüldeki Türk Parası D) İlgililer veya ilgililer lehine üçüncü şahıslar tarafından gösterilen ve alacaklı amme idaresince haciz varakasına müsteniden haczedilen gayrimenkul mallar E) Hazine Müsteşarlığı`nca ihraç edilen Devlet iç borçlanma senetleri 16. Gerçek kişi vergi mükelleflerine düşen vergi ödevlerinin, kanuni temsilcileri tarafından yerine getirilmemesi durumunda vergi ve/veya cezaların ödenmesi ile ilgili olarak aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Kanuni temsilci sadece verginin ödenmesinden sorumludur. B) Vergi, önce kanuni temsilciden istenir. C) Hürriyeti bağlayıcı cezalardan vergi mükellefi sorumludur. D) Kanuni temsilcinin vergi ve cezalardan dolayı sorumluluğu bulunmaz. E) Vergi cezalarından kanuni temsilci sorumludur sayılı Vergi Usul Kanunu uyarınca, elektronik ortamda tebligat, muhatabın elektronik adresine ulaştığı tarihi izleyen kaçıncı günün sonunda yapılmış sayılır? A) Birinci B) Üçüncü C) Beşinci D) Yedinci E) On beşinci sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun a göre, aşağıdakilerden hangisi, ihbarname ile tebliğ edilen ve vade tarihi olan verginin tahsil zamanaşımı süresinin son günüdür? A) B) C) D) E) sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun uyarınca, haklarında ihtiyati haciz tatbik olunanlar; haczin tatbiki, gıyapta yapılan hacizlerde haczin tebliği tarihinden itibaren kaç gün içinde alacaklı tahsil dairesine ait itiraz işlerine bakan vergi itiraz komisyonu nezdinde ihtiyati haciz sebebine itiraz edebilirler? A) 7 B) 15 C) 30 D) 45 E) Aşağıdakilerden hangisi Türkiye de mer i vergi hukukundaki yorum yöntemlerinden biri değildir? A) Amaçsal yorum B) Yasama yorumu C) Tarihi yorum D) Lafzi yorum E) Sistematik yorum 2

3 21. Aşağıdaki tarihlerden hangisi 20 Şubat 2012 tarihinde vergiyi doğuran bir olayın gerçekleşmesi durumunda tahakkuk zamanaşımı süresinin son gününü göstermektedir? A) 31 Aralık 2016 B) 31 Aralık 2017 C) 20 Şubat 2016 D) 20 Şubat 2017 E) 20 Şubat Bakanlar Kurulu nun vergi, resim, harç ve benzeri mali yükümlülüklere ilişkin olarak aşağıdakilerden hangisinde değişiklik yapması mümkün değildir? A) Verginin konusu B) Verginin oranı C) İndirimler D) Muaflıklar E) İstisnalar sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun a göre, kendisine ödeme emri tebliğ edilen bir kişinin, bu ödeme emrine itiraz edebilmesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) İtiraz edilemez. B) İtiraz edilmeden önce zorunlu idari başvuru yapılması gerekir. C) İtiraz ancak ve ancak teminat yatırmak suretiyle gerçekleşebilir. D) Tebliğinden itibaren 7 gün içinde itiraz edilebilir. E) Tebliğinden itibaren 30 gün içinde itiraz edilebilir. 26. Vergi Usul Kanunu 339 a göre tekerrür suçu ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Cezanın kesinleştiği tarihi takip eden yılın başından başlamak üzere vergi ziyaı cezasında üç yıl içinde tekrar ceza kesilmesi durumunda cezalar artırılır B) Cezanın kesinleştiği tarihi takip eden yılın başından başlamak üzere usulsüzlük cezasında üç yıl içinde tekrar ceza kesilmesi durumunda cezalar artırılır C) Cezanın kesinleştiği tarihi takip eden yılın başından başlamak üzere vergi ziyaı cezasında beş yıl içinde tekrar ceza kesilmesi durumunda cezalar artırılır D) Tekerrür durumunda vergi ziyaı cezası yüzde yirmi beş daha artırılarak uygulanır E) Tekerrür durumunda vergi ziyaı ve usulsüzlük cezalarında herhangi bir artma olmaz 27. Aşağıdaki vergi suçlarından hangisi ceza mahkemesi tarafından cezalandırılan suçlardandır? A) Vergi ziyaı suçu B) Özel usulsüzlük suçu C) Birinci derece genel usulsüzlük suçu D) İkinci derece genel usulsüzlük suçu E) Vergi mahremiyetini ihlal 28. Aşağıdaki durumların hangisinde vergi borcu sona ermez? A) Ödemede B) Tahakkuk zaman aşımı C) Tahsil zaman aşımı D) Uzlaşmada E) Mükellefin ölmesi halinde 24. Vergi mükellefinin faaliyet gösterdiği sektörde yer alan benzer durumdaki işletmelerin hasılatlarına bakılarak düşük gelir beyan eden mükelleflerin incelemeye alınmasını amaçlayan denetim biçimine ne denir? A) Çapraz denetim B) Yoklama denetimi C) Bilgi toplama D) Karşıt inceleme E) Uygunluk denetimi 25. Vergilerin tutar ve oranları ile tarh ve tahsil zamanlarının hem idare hem de kişiler yönünden belli ve kesin olması aşağıdaki ilkelerden hangisini ifade eder? A) Vergi yasalarının geriye yürümezliği ilkesi B) Vergilendirmede belirlilik ilkesi C) Mali güce göre vergilendirme ilkesi D) Vergide genellik ilkesi E) Yasal idare ilkesi I. Kanun hükmünde kararnameler II. Bakanlar Kurulu kararları III. Tüzükler IV. Yönetmelikler V. Genel tebliğler VI. Özelgeler 29. Yukarıdakilerden hangisi veya hangileri vergi hukukunun yürütme organından doğan kaynaklarındandır? A) Yalınız VI B) I, II, III C) I, II, III, IV D) I, II, III, IV, V, VI E) Yalnız II 30. Vergi kanunlarından dolayı kendisine vergi borcu düşen gerçek ve tüzel kişiye ne denir? A) Vergi mükellefi B) Vergi sorumlusu C) Vergi matrahı D) Vergi yüklenicisi E) Vergi taşıyıcısı 31. Verginin ödenmesi bakımından, alacaklı vergi dairesine karşı muhatap olan kişiye ne ad verilir? A) Vergi mükellefi B) Vergi sorumlusu C) Aracı mükellef D) Vergi yüklenicisi E) Vergi taşıyıcısı 3

4 32. Tek fiil ile vergi ziyaı ve genel usulsüzlük suçu birlikte ortaya çıkmış ise ve de devlet tek bir vergi kanunu açısından vergi kaybına uğramışsa bununla ilgili verilecek cezalar konusunda ne söylenebilir? A) Sadece vergi ziyaı cezası kesilir B) Hem vergi ziyaı cezası kesilir hem de genel usulsüzlük cezası kesilir C) Sadece genel usulsüzlük cezası kesilir D) Vergi ziyaı cezası ve genel usulsüzlük cezalarından miktar olarak büyük olanı ceza olarak verilir E) Ceza kesilmez 33. Vergi kanunlarının vergiyi bağladıkları olayın gerçekleşmesi veya hukuki durumun oluşması aşağıdakilerden hangisiyle ifade edilir? A) Mükellefiyet B) Vergiyi doğuran olay C) Tarh D) Vergini tebliği E) Verginin tahakkuku 34. Kanunların yerselliği ve kişiselliği ilkesinin birlikte uygulanması vergi hukukunda hangi sorunu doğurmaktadır? A) Vergi erozyonu B) Vergi maliyeti C) Vergi harcaması D) Mükerrer vergileme sorunu E) Vergilerde ikame etkisi 35. Gerçek kişilerde kanuni temsil konusu ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Küçüklerin kanuni temsilcileri velileridir B) Akıl hastaları açısından kanuni temsilci vasidir C) Kısıtlılar açısından kanuni temsilci kayyımdır D) Ödenmemiş olan vergiden dolayı sadece kanuni temsilci sorumlu tutulmuştur E) Vergi sorumlusu, sorumluluğu yerine getirmeyerek vergiyi ödemezse, ödenmeyen vergi öncelikle mükelleften istenir 36. Vergi alacağının kanunlarında gösterilen matrah ve oranlara göre vergi dairesi tarafından hesaplanmasına ne ad verilir? A) Vergi doğuran olay B) Verginin tarhı C) Verginin tebliği D) Verginin matrahı E) Verginin tahsili 37. Re sen tarh durumunda, geçmiş taksitler ne zaman ödenir? A) Tahakkuktan sonra 1 gün içinde B) Tahakkuktan sonra 7 gün içinde C) Tahakkuktan sonra 1 ay içinde D) Tahakkuktan sonra 2 ay içinde E) Tahakkuktan sonra 15 gün içinde 38. Stopajla kesilen vergiler, vergi sorumlusu tarafından hangi beyanname ile vergi dairesine iletilir? A) Yıllık beyanname B) Kurumlar vergisi beyannamesi C) Muhtasar beyanname D) Münferit beyanname E) Özel beyanname 39. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda tarhiyat biçimlerinden biri değildir? A) Posta yolu ile tarh B) Beyana dayanan tarh C) Re sen tarh D) İkmalen tarh E) İdarece tarh 40. Aşağıdakilerden hangisi kendiliğinden tahakkuk eden vergilere örnek gösterilebilir? A) Kurumlar vergisi B) Gelir vergisi C) Veraset ve intikal vergisi D) Katma değer vergisi E) Emlak vergisi 41. Vergi Usul Kanunu (VUK) işe başlamayı işe başlama tarihinden itibaren kaç gün içinde bildirme zorunluluğu getirmiştir? A) 7 B) 10 C) 30 D) 15 E) Satılan malın taşınması durumunda, malın özelliklerini ihtiva eden ve araçta bulundurulması gereken belgeye ne ad verilir? A) Fiş B) Fatura C) Sevk irsaliyesi D) Gider pusulası E) Müstahsil makbuzu 43. Vergi hukuku açısından belgelerin saklanması gereken süre kaç yıldır? A) 5 B) 10 C) 15 D) 20 E) Aşağıdakilerden hangisi vergi idaresinin mükellefin ödevlere uyup uymadığını denetleme kurumlarından biri değildir? A) Yoklama B) Murakabe C) Vergi incelemesi D) Bilgi toplama E) Arama 4

5 45. Vergi mahkemelerine dava açma süresi ne kadardır? A) 7 B) 10 C) 15 D) 30 E) Mükellef beyanname verdiği halde matraha dönük bilgileri göstermemiş ise kendisine vergi dairesi tarafından en az kaç gün süre verilir? A) 3 B) 5 C) 7 D) 15 E) Deftere tabi olmayan çiftçilerin yaptıkları satış, alıcı tarafından hangi belge ile belgelendirilmelidir? A) Fiş B) Fatura C) Sevk irsaliyesi D) Gider pusulası E) Müstahsil makbuzu 48. Mükellefin veya sorumlunun vergilendirme ile ilgili ödevlerini yerine getirmemesi veya eksik yerine getirmesinden dolayı verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesine ne ad verilir? A) I. Derece Genel Usulsüzlük B) II. Derece Genel Usulsüzlük C) Kaçınma D) Vergi ziyaı E) Özel Usulsüzlük 49. Vergi ziyaına kaçakçılık fiilleri ile neden olunmuş ise vergi ziyaı cezası kaç kat uygulanır? A) 1 B) 2 C) 3 D) 4 E) Aşağıdakilerden hangisi özel usulsüzlük suçlarından biridir? A) Vergi kanunlarında belirtilen işe başlama dışındaki bildirimlerin bildirilmemesi B) Onaylanması zorunlu olan defterlerden herhangi birinin onay işleminin süresinin sonundan itibaren bir ay içinde yaptırılmış olması C) Vergi karnesinin süresinin sonundan itibaren 15 gün geçmesine rağmen alınmamış olması D) Vergi beyannameleri, bildirimler, evrak ve belgelerin yasanın istediği şekil ve içeriğe sahip olmaması E) Vergi levhası bulundurma veya asma zorunluluğu bulunan mükelleflerin bu zorunluluğa uymamaları 51. Fatura, serbest meslek makbuzu, gider pusulası ve müstahsil makbuzunun verilmemesi, alınmaması fiilleri Vergi Usul Kanununda belirtilen hangi suçu meydana getirir? A) Kaçakçılık B) I. derece genel usulsüzlük C) II. derece genel usulsüzlük D) Vergi ziyaı E) Özel usulsüzlük 52. Vergi mükelleflerinden mal ve hizmet alımı yaptığı halde belge almayan nihai tüketiciye, satıcıya verilecek cezanın kaçta kaçı oranında özel usulsüzlük cezası verilir? A) Beşte biri B) Onda biri C) İkide biri D) Üçte biri E) Dörtte biri 53. Vergi kaçakçılığı suçunun işlendiğini vergi dairesine bildirenlere tahakkuk edecek vergi ve ceza toplamı üzerinden yüzde kaç oranında mükâfat verilir? A) 3 B) 10 C) 5 D) 7 E) Aşağıdaki suçlardan hangisi ceza mahkemesi tarafından cezalandırılan suçlardandır? A) Özel usulsüzlük B) Birinci derece genel usulsüzlük C) Mükellefin özel işlerini yapma D) İkinci derece genel usulsüzlük E) Vergi ziyaı 55. Mükellefin cezada indirim kurumundan faydalanabilmesi için, ihbarnamenin tebliğinden itibaren kaç gün içinde başvurması gerekmektedir? A) 17 B) 20 C) 25 D) 60 E) yılında elde edilen kurum kazancı ile verginin zamanaşımına uğramaması için hangi tarihe kadar tebliğ edilmesi gerekir? A) B) C) D) E)

6 57. Tahsil zaman aşımı ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Vergiyi doğuran olaydan sonraki yılbaşından itibaren 5 yıldır B) Verginin tebliğ tarihinden sonraki yılbaşından itibaren 5 yıldır C) Verginin vade tarihinden sonraki yılbaşından itibaren 5 yıldır D) Verginin tebliğ tarihinden itibaren 30 gündür E) Vergi alacağı amme alacağı olduğu için tahsil zaman aşımına uğramaz 58. Vergilendirme sürecinin aşamaları hangi şıkta doğru olarak sıralanmıştır? A) Tarh-tebliğ-tahakkuk-tahsil B) Tarh-tebliğ-tahsil-tahakkuk C) Tahakkuk-tarh-tebliğ-tahsil D) Tarh-tebliğ-tahakkuk E) Tahakkuk-tebliğ-tahsil 59. İdarenin, mükellefin defter kayıt ve belgelerine ve kanuni ölçülerine dayanarak yaptığı eksik matrah için yapılan tarh aşağıdakilerden hangisidir? A) Düzeltme yolu ile tarh B) Beyana dayanan tarh C) Re sen tarh D) İkmalen tarh E) Stopaj yolu ile tarh 60. Mükellef B 2005 yılı gelirleri ile ilgili gelir vergisi beyannamesini vermeyerek vergi ziyaına yol açmıştır. Bu durumda ziyaa uğratılan verginin tahakkuk zamanaşımına uğrama tarihi nedir? A) B) C) D) E) Vergi yargısında ispatlama ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğru değildir? A) Mahkeme keşif yapılmasını isteyebilir B) Bilirkişiye müracaat edilebilir C) Olayla tabii ve açık ilgisi bulunması halinde şahit göstererek iddialar ispatlanmaya çalışılabilir D) Vergiyi doğuran olay ve bu olaya ilişkin işlemlerin gerçek mahiyeti yemin dahil her türlü delille ispatlanabilir E) İktisadi, ticari ve teknik icaplara uymayan veya olayın özelliğine göre normal olmayan bir durumun iddia olunması halinde ispat külfeti bunu iddia eden tarafa aittir 63. Vergi idaresinden aldığı özelgeye göre hareket eden mükellefin, fiilinin suç oluşturması durumunda mükellefe ne kadar ceza verilir? A) Mükellef hiç cezalandırılmaz B) Mükellef normal cezanın yarısı ile cezalandırılır C) Mükellef normal cezanın üçte biri ile cezalandırılır D) Mükellef normal cezanın dörtte biri ile cezalandırılır E) Mükellef normalin üç katı ile cezalandırılır 64. Aşağıdakilerden hangisi vergi incelemesi yapamaz? A) Defterdar B) Hesap uzmanları C) Hesap uzman yardımcıları D) Yoklama memurları E) Vergi denetmen yardımcıları 65. Vergileme sürecinde tarh ve tebliğ aşamaları geçildikten sonra verginin ödenebilir aşamaya gelmesine ne ad verilir? A) Tarh B) Tebliğ C) Tahakkuk D) Tahsil E) Matrah 66. Doğal afet nedeniyle mükelleflerin vergi borçları ve vergi cezalarının kısmen veya tamamen silinmesine ne ad verilir? A) Tahakkuk B) Terkin C) Tarh D) Tebliğ E) Teminat 67. Beyannamenin zamanında verilmemesi hangi cezayı gerektirir? A) Birinci derece genel usulsüzlük B) İkinci derece genel usulsüzlük C) Kaçakçılık D) Mükellefin özel işlerini yapma E) Özel usulsüzlük 68. Maliye bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen aracın durmaması hangi cezayı gerektirir? A) Kaçakçılık B) Birinci derece genel usulsüzlük C) İkinci derece genel usulsüzlük D) Vergi ziyaı E) Özel usulsüzlük 62. Cezada indirim müessesinden yararlanmak isteyen mükellef için ilk defa işlediği vergi ziyaı suçu için indirim miktarı ne kadardır? A) Vergi ziyaı cezasının yarısı B) Vergi ziyaı cezasının beşte biri C) Vergi ziyaı cezasının dörtte biri D) Vergi ziyaı cezasının üçte biri E) Vergi ziyaı cezasının tamamı 6

7 69. Aşağıdaki durumlardan hangisinde resen vergi tarhına gidilmez? A) Vergi beyannamesi kanuni süresi geçtiği halde verilmemişse B) Vergi beyannamesi kanuni veya ek süreler içinde verilmekle beraber, beyannamede vergi matrahına ilişkin bilgiler gösterilmemiş bulunursa C) Kanuna göre tutulması mecburi defterler tutulmamış veya tasdik ettirilmemiş veya ibraz edilmezse D) Tutulması zorunlu olan defterlerin veya verilen beyannamelerin gerçek durumu yansıtmadığına dair delil bulunursa E) Verilen beyannamede matrahın eksik yazıldığı tespit edilirse 75. İşe başlama bildiriminde süre ne kadardır? A) İşe başlamadan önce 10 gün içinde B) İşe başladıktan sonra 10 gün içinde C) İşe başladıktan sonra 1 ay içinde D) İşe başlamadan önce 1 ay içinde E) İşe başlamadan sonra 15 gün içinde 76. İşe başlamayı bildirmeyen mükellefe ne ceza verilir? A) Özel usulsüzlük B) İşyeri kapatma C) Vergi ziyaı D) I. derece usulsüzlük E) II. derece usulsüzlük 70. Resen vergi tarhında hangi matrah üzerinden vergi tarh edilir? A) Mükellefin beyan ettiği matrah üzerinden B) Vergi Dairesi Müdürünün takdir ettiği matrah üzerinden C) İdarece belirtilen matrah üzerinden D) İnceleme raporlarında belirtilen matrah üzerinden E) Muhasebecinin hesapladığı matrah üzerinden 71. Gecikme faizi aşağıdaki tarh türlerinden hangisinde uygulanmaz? A) Re sen Vergi Tarhı B) Beyan üzerine vergi tarhı C) İdarece vergi tarhı D) İkmalen vergi tarhı E) Tamamlayıcı vergi tarhı 72. Aşağıdakilerden hangisi mükellefin ödevleri arasındadır? A) Vergi kimlik numarası kullanım mecburiyeti B) Belge düzenleme mecburiyeti C) Muhafaza ve ibraz mecburiyeti D) Vergi levhasını bulundurma mecburiyeti E) Hepsi 73. Aşağıdaki durumlardan hangisinde mükellef vergi dairesine bildirimde bulunmalıdır? A) İşe başlama B) İşi terk (işi bırakma) C) Adres ve iş değişiklikleri D) İşyeri sayısındaki değişiklikler E) Hepsi 74. Aşağıdaki mükelleflerden hangisi Vergi Dairesi ne işe başlamayla ilgili bildirimde bulunmak zorunda değildir? A) Ticaret ve sanat erbabı B) Serbest meslek erbabı C) Kurumlar vergisi mükellefleri D) Kolektif ve adi şirket ortakları E) Komandit şirketin komanditer ortağı 77. Aşağıdakilerden hangisi işi bırakma sayılır? A) İflas B) Tasfiye C) Ölüm D) Faaliyete son verme E) Hepsi 78. İşi bırakmada bildirim süresi ne kadardır? A) İşi bırakmadan önce 10 gün içinde B) İşi bırakmadan itibaren 10 gün içinde C) İşi bırakmadan önce 1 ay içinde D) İşi bırakmadan itibaren 1 ay içinde E) İşi bırakmadan itibaren 15 gün içinde 79. İşi bırakmayı bildirmeyen mükellefe ne ceza verilir? A) Vergi ziyaı B) Özel usulsüzlük C) I. derece usulsüzlük D) II. derece usulsüzlük E) Ceza verilmez 80. Vergi ziyaı cezasının tekerrüründe ceza ne kadardır? A) %10 oranında artırılmak suretiyle B) %20 oranında artırılmak suretiyle C) %30 oranında artırılmak suretiyle D) %25 oranında artırılmak suretiyle E) %50 oranında artırılmak suretiyle 81. Özel usulsüzlük cezasıyla ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) Tekerrürü söz konusu değildir B) Tekerrür edebilir C) Tekerrür halinde %25 artırımlı ceza uygulanır D) 2 yıl içinde tekrar ceza kesilirse tekerrür hali ortaya çıkar E) Vergi ziyaı cezasıyla birleştirilebilir 82. Beyannamelerin zamanında verilmemesi hangi cezayı gerektirir? A) I. derece usulsüzlük B) II. derece usulsüzlük C) Özel usulsüzlük D) Ceza verilmez E) Hapis cezası 7

8 83. Vergi hukuku kaynağına göre asli ve yardımcı kaynakları olarak ikiye ayrılır. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun yardımcı kaynakları arasında yer alır? A) Kanun B) OHAL KHK C) Özelge D) Yönetmelik E) Tüzük sayılı Vergi Usul Kanuna göre özel bir yetkilendirme olmaması halinde aşağıdakilerden hangisinin yoklama yapmaya yetkisi yoktur? A) Defterdar Yardımcısı B) Gelir Uzmanı C) Vergi müfettiş Yardımcısı D) Vergi Dairesi Müdürü E) Vergi Müfettişi I. Verginin ne zaman yürürlüğe gireceği kanunda yazar. Eğer yazmazsa RG'de yayınlandıktan 30 gün sonra yürürlüğe girer. II. Vergi kanunu yürürlüğe girdiği tarihten itibaren III. geçerlidir ve geçmiş olaylara uygulanamaz. Bir vergi kanunu yürürlükten kalktıktan sonraki işlem ve olaylara uygulanamaz. 84. VUK'a göre yukarıdaki ifadelerden hangileri doğrudur? A) I-II B) I-II-III C) Yalnız II D) Yalnız III E) II-III 85. Mükellef A, Resmi Gazete de yayımlanan Gelir Vergisi genel tebliğine karşı Danıştay da iptal davası açmayı arzulamaktadır. Buna göre davayı yayım tarihini izleyen kaç gün içinde açması gerekir? A) 15 B) 30 C) 45 D) 60 E) Mükellef A, vadesi 30 Eylül 2001 tarihinde dolan vergi borcunu ödememiştir. Vergi dairesi A ya tarihinde ödeme emri göndermiştir. Buna göre, ödeme emrine rağmen tahsil edilemeyen bu vergi borcu hangi tarihte zamanaşımına uğrar? A) B) C) D) E) Her ne şekilde olursa olsun bir vergi tarh edildikten sonra bu vergiye müteallik olarak meydana çıkan ve defter, kayıt ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak miktarı tespit olunan bir matrah veya matrah farkı üzerinden alınacak verginin tarh edilmesi işlemine ne denir? A) İkmalen Vergi tarhı B) Beyana dayalı tarhiyat C) Re sen vergi tarhı D) Verginin idarece tarhı E) Düzeltme tarhı 89. Vergi yükümlüleri ve sorumlularının, özel hukuk biçimlerini olağan kullanımları dışında vergi kaçırma amacı ile kötüye kullanmalarına ne ad verilir? A) Peçeleme B) Vergi kaçakçılığı C) Sahtecilik D) Gizleme E) Butlan 90. Tecil faizi yıllık uygulanacak yüzdelik oran ne kadardır? A) %1 B) %1,40 C) %5 D) %6 E) % Aşağıda yer alan cezaların hangisi için pişmanlık ve ıslah müessesesi kapatılmıştır? A) Kaçakçılık B) Kaçakçılığa bağlı vergi ziyaı C) Usulsüzlük cezaları D) İkmalen tarh edilen vergi ziyaı cezası E) Resen tarh edilen vergi ziyaı cezası 92. Vergi zıyaına sebebiyet veren mükellef cezadan indirimden ilk defa faydalanması halinde indirime esas olacak ceza ne kadardır? A) Cezanın yarısı B) Cezanın üçte ikisi C) Cezanın üçte biri D) Vergi zıyaında indirim uygulanmaz E) Cezanın dörtte biri 93. Vadenin geciktirilmesi nedeniyle vergi alacağına uygulanan ek ödeme aşağıdakilerden hangisidir? A) Tecil faizi B) Gecikme faizi C) Gecikme zammı D) Tehir E) Terkin 8

9 94. Vergi kanunlarının yürürlüğe giriş tarihi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Resmi gazetede yayımladığı tarihi takip eden 30 gün sonra B) Kanunda yazılı bir tarih varsa o tarihte, yazmıyorsa resmi gazetede yayımlandığı günü takip eden 45 gün sonra C) Kanunda yazılı bir tarih varsa o tarihte, yazmıyorsa resmi gazetede yayımlandığı günü takip eden 50 gün sonra D) Resmi gazetede yayımladığı tarihi takip eden 15 gün sonra E) Resmi gazetede yayımladığı tarihi takip eden 60 gün sonra 95. VUK a göre içeriği itibariyle yanıltıcı belge düzenleyenler hakkında verilen ceza aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) 2 ile 5 yıl arası hapis cezası B) 3 ile 5 yıl arası hapis cezası C) 18ay ile 3 yıl arası hapis cezası D) 1yıl ile 3 yıl arası hapis cezası E) 210 TL özel usulsüzlük cezası verilir 96. Mükellef A, 1 Mart günü tebliğ edilen bir vergi ceza ihbarnamesine karşı 28 Martta hata düzeltmesi talep etmiş ancak bu talep aynı gün reddedilmiştir. Buna göre vergi mahkemesinde dava açmayı düşünen mükellefin bu davayı kaç gün içerisinde açması gerekir? A) 3 B) 15 C) 30 D) 45 E) Kasım 2016 tarihinde ölen gelir vergisi mükellefi A nın gelir vergisi beyannamesini mirasçıları hangi tarihe kadar vermek zorundadırlar? A) 30 Kasım 2017 B) 10 Şubat 2017 C) 10 Mart 2017 D) 25 Mart 2017 E) 25 Nisan Özel usulsüzlük cezası miktarının belirlenmesinde satış tutarının %10 unun dikkate alınmadığı durum aşağıdakilerden hangisidir? A) Serbest meslek makbuzu verilmemesi B) Fiş verilmemesi C) Müstahsil makbuzu düzenlenmemesi D) Gider pusulası düzenlenmemesi E) Fatura verilmemesi 99. Hata düzeltme işlemlerinde mükellefin başvuru yapacağı makam aşağıdakilerden hangisidir? A) Anayasa mahkemesi B) Vergi dairesi C) Maliye Bakanlığı D) Danıştay E) Bölge İdare Mahkemesi Nisan 2013 tarihinde doğan bir vergi alacağı, süresi içinde tarh ve yükümlüye tebliğ edilmezse hangi tarihte zamanaşımına uğrar? A) 15 Nisan 2017 B) 01 Ocak 2018 C) 15 Nisan 2018 D) 31 Aralık 2018 E) 31 Aralık Vergi alacağının ilgili yasalarında gösterilen matrah ve oranlar üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak miktar itibariyle tespit edilmesine ilişkin idari işlem aşağıdakilerden hangisidir? A) Tahakkuk B) Vergiyi doğuran olay C) Tebliğ D) Tarh E) Tahsil sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun a göre, kendisine ödeme emri tebliğ edilen bir kişinin, bu ödeme emrine itiraz edebilmesi ile ilgili aşağıdakilerden hangisi doğrudur? A) İtiraz edilemez. B) İtiraz edilmeden önce zorunlu idari başvuru yapılması gerekir. C) İtiraz ancak ve ancak teminat yatırmak suretiyle gerçekleşebilir. D) Tebliğinden itibaren 7 gün içinde itiraz edilebilir. E) Tebliğinden itibaren 30 gün içinde itiraz edilebilir Aşağıdakilerden hangisi vergi yargılama hukukunda geçerli olmayan bir uygulamadır? A) Re sen araştırma ilkesi B) Yazılılık ilkesi C) Ekonomik yaklaşım D) Yemin E) Olay ile ilişkili olan tanık 104. Aşağıdakilerden hangisi Danıştay da ilk derece mahkemesi olarak görülür? A) Bakanlar Kurulu kararı B) Yargılamanın yenilenmesi C) Bölge idare mahkemesinin kararları D) Vergi mahkemelerinin nihai kararları E) Vergi ile ilgili kanun hükmünde kararnameler 105. Mükellef Şükrü nün akli melekeleri yerinde olmadığından dolayı fiil ehliyeti bulunmamaktadır. Şükrü nün vergiye ilişkin işlemlerini kanuni temsilcisi olan vasisi Fuat yapmaktadır. Kanuni temsilci Fuat, Şükrü nün mal varlığının yeterli olmaması sebebiyle kendi malvarlığından ödediği vergi ve cezalarla ilgili aşağıdakilerden hangisini yapabilir? A) Vergi ve ceza için mükellefe rücu edebilir. B) Vergi ve ceza için mükellefe rücu edemez. C) Vergi için mükellefe rücu edebilir ceza için rücu edemez. D) Ceza için mükellefe rücu edebilir vergi için rücu edemez. E) Vergi için mükellefe rücu edebilir, cezanın ise yarısı için rücu edebilir. 9

10 106. Mükellefin veya sorumlunun vergilendirme ile ilgili ödevlerini zamanında yerine getirmemesi veya eksik yerine getirmesi yüzünden verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesi ifadesi aşağıdakilerden hangi vergi suçunun tanımıdır? A) Vergi ziyaı B) Usulsüzlük C) Kaçakçılık D) Vergi mahremiyetini ihlal E) Mükellefin özel işlerini yapma 107. Aşağıdaki vergi suçlarının hangisinde iştirak hali kabul edilmiştir? A) Kaçakçılık suçu B) Vergi mahremiyetini ihlal suçu C) Vergi ziyaı suçu D) Özel usulsüzlük suçu E) Genel usulsüzlük suçu 108. Borçlunun mallarının haczi veya yine borçlunun iflası durumunda, eğer idarenin yanında başka alacaklılar da varsa, vergi idaresine bu kişiler karşısında öncelik hakkı verilmesi uygulaması aşağıdakilerden hangi kamu alacağını koruma önlemidir? A) İhtiyati tahakkuk B) Takas C) Rüçhan hakkı D) İhtiyati haciz E) Hükümsüz sayılan işlemler 109. Tahsil zamanaşımının durması ile kesilmesi arasındaki temel ayrım aşağıdakilerden hangisidir? A) Durma sebepleri ortadan kalkınca süre kaldığı yerden, kesme sebepleri ortadan kalkınca baştan başlar B) Durma sebepleri geniş bir şekilde ifade edilirken, kesme sebepleri daha dar çerçevede değerlendirilmiştir C) Durma sebepleri mükellefin aleyhine işlerken, kesme sebepleri mükellefin lehine işler D) Durma ve kesme hallerinde uygulanacak cezalarda idari ve adli açıdan bir farklılık vardır E) Durma ve kesme hallerini farklı idareler uygular 112. Kanuni süresi geçtiği halde beyanname vermeyen mükellefin vergisi nasıl tarh edilir ve vergi ne zaman tahakkuk eder? A) İkmalen- tebligattan itibaren 1 ay içinde B) Re sen- tebligattan itibaren 30 gün sonra C) Re sen- tebligattan itibaren 1 ay içinde D) İdarece- tebligattan itibaren 30 gün içinde E) İdarece- tebligattan itibaren 1 ay içinde 113. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun asli kaynakları arasında yer almaz? A) Kanun B) Doktrin C) Anayasa D) AYM kararları E) İçtihadı Birleştirme Kurulu kararları 114. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun yürütme organından doğan kaynaklarından biridir? A) Uluslararası vergi anlaşmaları B) İçtihadı birleştirme kararları C) Anayasa D) Tüzük E) Kanun 115. Vergi idaresinden talep ettiği, muktezaya göre hareket eden mükellefin, fiilinin suç oluşturması durumunda aşağıdakilerden hangisi söz konusudur? A) Mükellef, normal cezanın iki katı ile cezalandırılır B) Mükellef, normal cezanın yarısı ile cezalandırılır C) Mükellef, normal cezanın üçte biri ile cezalandırılır D) Mükellef, normal cezanın dörtte biri ile cezalandırılır E) Mükellef hiç cezalandırılmaz 116. Aşağıdakilerden hangisi, özel hukuk kurallarının ve sözleşme şekillerinin ustaca kullanılarak, vergi borcunun azaltılmaya veya sıfırlanmaya çalışılmasını ifade eder? A) Ekonomik yaklaşım B) Muvazaa C) Takas D) Peçeleme E) Sözleşme serbestisi 110. Maliye Bakanlığı tarafından vergi borçlarının terkin edilebilmesi için malvarlığının hangi oranda kaybedilmesi gerekmektedir? A) 1/2 B) 1/3 C) 1/4 D) 1/5 E) 1/ Aşağıdaki ifadelerden hangileri mükellefin maddi ödevleri arasında yer alır? A) Vergi ve cezalarının ödenmesi B) Defter tutmak C) Beyanname vermek D) Vergi levhası asmak E) Vergi elemanlarına bilgi vermek I. Lafzi yorum II. Tarihi yorum III. Amaçsal yorum IV. Sistematik yorum 117. Vergi Usul Kanunu yukarıdaki yorumlama yöntemlerden hangisi kabul etmiştir? A) Yalnız III B) Yalnız IV C) I ve II D) II ve III E) I,II,III ve IV 10

11 118. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda geçerli olmayan bir uygulamadır? A) Amaçsal yorum B) Verginin yansıtılması C) Ekonomik yaklaşım D) Kıyas E) Tecil 119. Çıkarılan vergi kanunlarının geçmişe yürütülmemesi gerekliliği aşağıdaki evrensel hukuk ilkelerinden hangisi ile ilgilidir? A) Hukuki güvenlik ilkesi B) Doğruluk ilkesi C) Eşitlik ilkesi D) Adalet ilkesi E) Genellik ilkesi 120. Aşağıdakilerden hangisi vergi kanunlarını yürürlükten kaldırma yetkisine sahiptir? A) Danıştay B) Yargıtay C) Anayasa mahkemesi D) Uyuşmazlık Mahkemesi E) Vergi mahkemesi 121. Aşağıdakilerden hangisinin stopaj yapma yükümlülüğü vardır? A) Tam mükellef ücretlinin B) Dar mükellef ücretlinin C) Tam mükellef işverenin D) Tam mükellef değer artış kazancı sahibinin E) Dar mükellef değer artış kazancı sahibinin 122. Vergi idaresi stopaj yapmakla yükümlü olan kişilerin vergi dairesine yatırmadığı vergilerle ilgili ceza ve faiz alacaklarını ilk önce aşağıdakilerden hangisinde talep edebilir? A) Vergi mükellefinden B) Vergi sorumlusundan C) Kanuni mükelleften D) Fiili mükelleften E) Müteselsil sorumludan 123. Vergi Usul Kanunu na göre, yapılan vergi stopajını vergi dairesine yatırma yükümlülüğü aşağıdakilerden hangisine aittir? A) Fiilî mükellef B) Müteselsil sorumlu C) Vergi sorumlusu D) Vergi taşıyıcısı E) Vergi yüklenicisi 124. Vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu terettüp eden gerçek veya tüzel kişiye ne ad verilir? A) Vergi sorumlusu B) Vergi mükellefi C) Kanuni temsilci D) İradi temsilci E) E)Vekil I. Kamu idare ve müesseseleri II. Kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden çiftçiler III. İş ortaklıkları IV. Yatırım fonu yönetenler 125. Yukarıdakilerden hangileri vergi tevkifatı yapmaya mecburdur? A) Yalnız I B) Yalnız II C) II ve III D) I, II ve III E) I, II, III ve IV 126. Tüzel kişilik adına kesilen vergi cezası bu tüzel kişilikten tahsil edilemeyince, kanuni temsilci K den alınmıştır. Buna göre, K ödediği vergi cezası için daha sonra aşağıdakilerden hangisini yapabilir? A) Tüzel kişiliğe rücu edebilir. B) Tüzel kişiliğe kısmen rücu edebilir. C) Tüzel kişiliğin ortaklarına rücu edebilir. D) Tüzel kişiliğin alacaklılarına rücu edebilir. E) Hiçbir şekilde tüzel kişiliğe ya da ortaklarına rücu edemez Küçüklerin vergi yükümlülüğünü aşağıdakilerden hangisi yerine getirir? A) Fiili mükellef B) İradi temsilci C) Kanuni temsilci D) Vergi yüklenicisi E) Küçüklerin vergi yükümlülüğü olmaz tarihinde ölen gelir vergisi mükellefi A nın mirasını kabul eden mirasçıları, A nın gelir vergisi beyannamesini hangi tarihe kadar vermek zorundadır? A) B) C) D) E) Mirasçılar ölen kişinin gelir vergisi beyannamesini ne zaman vermelidirler? A) Ölüm tarihinden itibaren 3 ay içinde B) Ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde C) Ölüm tarihini takip eden yılın Ocak ayında D) Ölüm tarihini takip eden yılın Şubat ayında E) Beyanname verilmez Aralık 2004 tarihinde ölen gelir vergisi mükellefi A nın gelir vergisi beyannamesini mirasçıları hangi tarihe kadar vermek zorundadırlar? A) 10 Ocak 2005 B) 10 Şubat 2005 C) 10 Mart 2005 D) 31 Mart 2005 E) 10 Nisan

12 131. Motorlu taşıtlar vergisinin vergileme ölçüsü aşağıdakilerden hangisidir? A) Spesifik tarife B) Advalorem tarife C) Artan oranlı tarife D) Azalan oranlı tarife E) Tek oranlı tarife 132. Vergi matrahı aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilirse advalorem matrah (değer esası) söz konusu olur? A) Yaş B) Kilogram C) Motor gücü D) Safi gelir E) Litre 133. Vergi matrahının, tamamen veya kısmen defter ve belgelere veya kanuni ölçülere dayanılarak tespitine imkan bulunmayan hallerde, takdir komisyonu veya vergi inceleme elemanının raporu üzerine vergi dairesi tarafından gerçekleştirilen vergi tarhına ne ad verilir? A) İkmalen tarh B) Götürü usulde tarh C) Beyan üzerine tarh D) Re sen tarh E) İdarece tarh 134. Mükellef hakkında yapılan vergi tarhiyatının, daha sonra vergi hatası dikkate alınarak yeniden yapılmasına ne ad verilir? A) Beyan üzerine tarh B) İkmalen tarh C) Düzeltme yoluyla tarh D) Re sen tarh E) Zorunlu tarh 135. Aşağıdakilerin hangisinde, resen tarh edilen bir verginin kesinleşmesi söz konusu olmaz? A) Mükellef, davasından feragat etmişse B) Mükellef, dava açma sürecini kaçırmışsa C) Mükellef, vergi mahkemesi kararına karşı temyiz yoluna gitmemişse D) Mükellef, karar düzeltme yoluna başvurmamışsa E) Vergi mahkemesi mükellefin aleyhine karar vermişse 136. Aşağıdakilerden hangisi gelir vergisinde tarh işleminin muhatabı olmaz? A) Stopaj yapanlar B) Kanuni temsilcisi C) Aile reisi D) Daimi temsilci E) Tüzel kişilik 137. Aşağıdaki tebligatlardan hangisi geçersizdir? A) Mükellefin kendisine yapılan tebligat B) Mükellefin işyerinde yapılan tebligat C) Mükellefin işyerinde, ancak müstahdemine yapılan tebligat D) Mükellefin görünüşüne göre 18 yaşında olan kızına yapılan tebligat E) Mükellefin 17 yaşındaki oğluna yapılan tebligat 138. Aleyhinde ikmalen vergi tarhına gidilen bir mükellefin, bu tebligata karşı uzlaşma bulunmak istemesi durumunda, uzlaşma başvurusunu kaç gün içinde yapması gerekir? A) 3 B) 7 C) 15 D) 30 E) Kanuni süre geçmesine rağmen beyanname verilmemesi halinde yapılan tarh aşağıdakilerden hangisidir? A) İkmalen vergi tarhı B) Re sen vergi tarhı C) İdarece tarh D) Götürü tarh E) Sözlü tarh 140. Aşağıdaki durumların hangisinde, ikmalen tarh koşulları oluşmuş sayılır? A) Mükellefin, kanuni süresi geçmiş olmasına rağmen beyanname vermemiş olması B) Tasdiki zorunlu bir defterin tasdik edilmemiş olması C) Tutulması zorunlu bir defterin tutulmamış olması D) Mükellefin, süresinde vermiş olduğu beyannameye rağmen matrah farkına yol açmış olması E) Mükellefin, beyannamesinde matraha ilişkin bilgileri vermemiş olması 141. Doğal afetler nedeniyle mal varlıklarının 1/3 ünü kaybeden mükelleflerin vergi borçlarının terkinine karar sermeye yetkili organ aşağıdakilerden hangisidir? A) Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü B) Gelirler Genel Müdürlüğü C) Vergi Mahkemesi D) Danıştay E) Maliye Bakanlığı 142. Vergi hukukunda genel olarak 5 yıl olan tahakkuk zamanaşımı süresi, aşağıdaki vergilerden hangisinde 5 yılın üstüne çıkabilmektedir? A) Gelir vergisi B) Kurumlar vergisi C) Emlak vergisi D) Katma değer vergisi E) Özel tüketim vergisi 143. Tahakkuk zaman aşımı kural olarak vergiyi doğuran olayı izleyen yılın başından itibaren başlar. Aşağıdaki vergilerin hangisinde tahakkuk zaman aşımının başlangıcı bu genel kurala uymaz? A) Gelir vergisi B) Kurumlar vergisi C) Katma değer vergisi D) Veraset ve intikal vergisi E) Özel tüketim vergisi 12

13 yılı gelirleri ile ilgili beyanname vermeyen bir mükellefin bu gelirleri hangi tarihte tahakkuk zamanaşımına uğrar? A) 31 Mart 2007 B) 30 Haziran 2007 C) 31 Aralık 2007 D) 31 Aralık 2006 E) 31 Mart Beyannamesi 24 Ocak 2006 tarihine kadar verilmesi gereken ancak verilmeyen katma değer vergisinin tahakkuk zaman aşım süresi hangi tarihte dolar? A) 24 Aralık 2010 B) 31 Aralık 2010 C) 24 Şubat 2011 D) 24 Aralık 2011 E) 31 Aralık Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağının güvence altına alınması yollarından biri değildir? A) İhtiyati tahakkuk B) İhtiyati haciz C) Uzlaşma D) Teminat istenmesi E) Kefil istenmesi 147. Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağının güvence altına alınması için getirilmiş olan tedbirlerden biri değildir? A) Uzlaşma komisyonlarının kurulması B) Şahsi kefalet gösterilmesinin istenmesi C) Mükelleften teminat istenmesi D) İhtiyati tahakkuk uygulaması E) İhtiyati haciz uygulaması 148. Mevcut yasal düzenlemeye göre, fatura malın teslim tarihinden itibaren en geç kaç gün içinde düzenlenmelidir? A) 15 B) 10 C) 7 D) 3 E) Başına bir mücbir sebep gelen vergi mükellefinin aşağıdakilerden hangisini talep etme hakkı yoktur? A) Beyanname verme süresinin uzatılması B) Dava açma süresinin uzatılması C) Deftere kayıt süresinin uzatılması D) Defter tasdiki süresinin uzatılması E) Fatura düzenleme süresinin uzatılması Eylül 2011 tarihinde tebliğ edilen vergi ihbarnamesine karşı mükellefin dava açabileceği en son tarih aşağıdakilerden hangisidir? A) 20 Ekim 2011 B) 15 Ekim 2011 C) 10 Ekim 2011 D) 4 Ekim 2011 E) 27 Eylül Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunun tecil edilebilmesi için aranan şartlardan biri değildir? A) Doğal afette mal varlığının en az 1/3 ünün kaydedilmesi B) Teminat gösterilmesi C) Tecil faizi ödenmesi D) Hacze gidilmesi halinde çok zor durumda kalınabilecek olunması E) Nakit sıkıntısı içinde bulunulması 152. Vergi borcunun vadesinde ödenmesi veya hacze gidilmesi hâlinde çok zor durumda kalabilecek vergi borçlusu için uygulanabilecek tecil süresi en çok kaç aydır? A) 3 B) 12 C) 24 D) 36 E) Aşağıdakilerden hangisi vergi idaresinin denetimi yapma yöntemlerinden biri değildir? A) Soruşturma B) Yoklama C) Arama D) Vergi incelemesi E) Bilgi toplama I. Usulsüzlük II. Kaçakçılık III. Vergi mahremiyetini ihlal IV. Mükellefin özel işlerini yapma 154. Yukarıdakilerden hangileri ceza mahkemeleri tarafından cezalandırılan suçlardan biridir? A) Yalnız I B) Yalnız II C) I ve II D) I, III ve IV E) II, III ve IV 155. Aşağıdaki cezalardan hangisi vergi idaresi tarafından verilmez? A) Vergi ziyaı B) Kaçakçılık C) Usulsüzlük D) Özel usulsüzlük E) Kaçakçılığa bağlı vergi ziyaı 156. Vergi ziyaı suçundan ceza alan mükellefler, cezanın kesinleştiği tarihi izleyen yılın başından itibaren kaç yıl içinde aynı suçu izlerse ceza arttırılır? A) 5 B) 4 C) 3 D) 2 E) 1 13

14 157. Serbest meslek faaliyetine başlayan ancak bu faaliyetini vergi idaresine bildirmeyen mükellefin eylemi aşağıdaki vergi suçlarından hangisini oluşturur? A) Kaçakçılık B) Özel usulsüzlük C) Genel usulsüzlük D) Kaçakçılığa teşebbüs E) İştirak 158. Kahvede içtiği çay için fiş almayan tüketiciye öngörülen ceza aşağıdakilerden hangisidir? A) Birinci derecede genel usulsüzlük cezası B) İkinci derecede genel usulsüzlük cezası C) Kahveciye verilen cezanın beşte biri D) Kahveciye verilen cezanın aynısı E) Ceza öngörülmemiştir 159. Özel usulsüzlük cezası miktarının belirlenmesinde satış tutarının %10 unun dikkate alınmadığı durum aşağıdakilerden hangisidir? A) Serbest meslek makbuzu verilmemesi B) Fiş verilmemesi C) Müstahsil makbuzu düzenlenmemesi D) Gider pusulası düzenlenmemesi E) Serbest meslek makbuzunun eksik düzenlenmesi 160. Vergi idaresi yaptığı inceleme sonucunda mükellef A ya vergi ziyaı cezası kesmiştir. A nın eylemi aynı zamanda kaçakçılık suçunu da oluşturmaktadır. İdare cezalı tarhiyat işlemi yaparak A ya tebliğ etmiştir. Buna göre A bu işleme karşı aşağıdaki yollardan hangisine başvuramaz? A) Vergi idaresine itiraz başvurusu B) Vergi mahkemesine dava açma C) Cezada indirim talebinde bulunma D) Uzlaşma talebinde bulunma E) İstenilen vergi ve ceza ödeme 161. Aşağıdaki vergi suçlarından hangisinde iştirak kabul edilmiştir? A) Kaçakçılık B) Genel usulsüzlük C) Vergi ziyaı D) Özel usulsüzlük E) Vergi mahremiyetini ihlal 162. Aşağıdaki eylemlerden hangisi için hapis cezası uygulanamaz? A) Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapılması B) Çift defter kullanılması C) Görevli memurun ikazına rağmen aracın durmaması D) Belgelerin asıl veya suretlerinin sahte olarak düzenlenmesi E) Belgelerin Maliye Bakanlığı ile anlaşması olmadığı halde basılması 163. Mükellef X kaçakçılık suçu ile birlikte vergi ziyaı suçunu işlemiş ve kendisine 12 milyar TL ceza kesilmiştir. Aynı suçta X e iştirak ettiği ve bu eylemden maddi menfaat sağladığı anlaşılan Y ye verilecek olan cezanın miktarı kaç milyar TL dir? A) 4 B) 6 C) 12 D) 18 E) Aşağıdakilerden hangisi kaçakçılık suçunu oluşturan fiillerden biri değildir? A) Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapma B) Muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge düzenleme C) Satış yapılmasına rağmen fiş veya fatura düzenlememe D) Belgelerin asıl veya suretlerini sahte olarak düzenleme E) Belgelerin Maliye Bakanlığı ile anlaşması olmadığı halde basma 165. Vergi ziyaına sebebiyet vermekten ceza kesilen ve cezası da kesinleşenlere, cezanın kesinleştiği tarihi takip eden yılın başından başlamak üzere kaç yıl içinde tekrar ceza kesilmesi durumunda, vergi ziyaı cezası yüzde elli oranında artırılmak suretiyle uygulanır? A) 1 B) 2 C) 3 D) 4 E) Mükellef A 1999 yılı gelirleri ile ilgili gelir vergisi beyannamesi vermeyerek vergi ziyanına yol açmıştır. Buna göre, ziyanına uğratılan verginin tahakkuk zamanaşımına uğrama tarihi aşağıdakilerden hangisidir? A) B) C) D) E) Vergi idaresi yaptığı inceleme sonucunda mükellef A ya vergi ziyaı cezası kesmiştir. A nın eylemi aynı zamanda kaçakçılık suçunu da oluşturmaktadır. Buna göre, A cezalı tarhiyat işlemine karşı aşağıdakilerden hangisini yapamaz? A) Vergi idaresine itiraz başvurusu yapma B) Vergi mahkemesinde dava açma C) Cezada indirim talebinde bulunma D) Uzlaşma talebinde bulunma E) İstenilen vergi ve cezaları ödeme 168. Aşağıdaki suçların hangisinde tarhiyat sonrası uzlaşmaya gidilmesi söz konusu olur? A) Vergi zıyaı suçu B) Genel usulsüzlük suçu C) Özel usulsüzlük suçu D) Kaçakçılık suçu E) Kaçakçılık suçu ile birlikte işlenen vergi zıyaı suçu 14

15 169. Vergi idaresi, mükellef A hakkında ikmalen vergi tarhı yapmış ve düzenlediği ceza ihbarnamesini göndermiştir. Tebligatı alan A dava açmak yerine uzlaşma talebinde bulunmayı düşünmektedir. Buna göre A, talebini ihbarnamenin tebliğinden itibaren kaç gün içinde yapmak zorundadır? A) 3 B) 7 C) 15 D) 30 E) Vergi mahkemesinde dava açma süresini kaçırdıktan sonra vergi dairesi müdürlüğüne düzeltme başvurusunda bulunan A ya olumsuz cevap verilmesi durumunda A nın yapabileceği işlem aşağıdakilerden hangisidir? A) Cezada indirim istemek B) Uzlaşma talebinde bulunmak C) Maliye Bakanlığına başvurmak D) Danıştay a başvurmak E) Yapabileceği işlem yoktur 171. Aşağıdakilerden hangisi vergi uyuşmazlıklarının çözümünde görevli mahkemelerden biridir? A) Yargıtay B) Sayıştay C) Uyuşmazlık Mahkemesi D) Danıştay E) Askeri Yargıtay 172. Aşağıdakilerden hangisi Danıştay da ilk derece mahkemesi olarak görülür? A) Karar düzeltme B) Yargılamanın yenilenmesi C) Kanun yararına bozma D) Vergi mahkemelerinin nihai kararları E) Maliye Bakanlığı tebliğine karşı açılan dava 173. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun asli kaynakları arasında yer almaz? A) Kanun B) Doktrin C) Anayasa D) AYM kararları E) İçtihadi Birleştirme Kurulu kararları 174. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunun yürütme organından doğan kaynaklarından biridir? A) Uluslararası vergi anlaşmaları B) İçtihadı birleştirme kararları C) Anayasa D) Tüzük E) Kanun 175. Bakanlar Kuruluna, aşağıdaki konulardan hangisiyle ilgili değişiklik yapma yetkisi verilemez? A) Verginin konusu B) Verginin oranları C) Verginin istisnaları D) Vergi muafiyeti E) Vergi indirimleri 176. Vergi idaresinden talep ettiği, muktezaya göre hareket eden mükellefin, fiilinin suç oluşturması durumunda aşağıdakilerden hangisi söz konusudur? A) Mükellef, normal cezanın iki katı ile cezalandırılır B) Mükellef, normal cezanın yarısı ile cezalandırılır C) Mükellef, normal cezanın üçte biri ile cezalandırılır D) Mükellef, normal cezanın dörtte biri ile cezalandırılır E) Mükellef hiç cezalandırılmaz 177. Aşağıdakilerden hangisi, özel hukuk kurallarının ve sözleşme şekillerinin ustaca kullanılarak, vergi borcunun azaltılmaya veya sıfırlanmaya çalışılmasını ifade eder? A) Ekonomik yaklaşım B) Muvazaa C) Takas D) Peçeleme E) Sözleşme serbestisi 178. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda peçeleme kavramını en iyi şekilde ifade eder? A) Mükellefin defterini gizlemesi B) Mükellefin adresinde bulunamaması C) Mükellefin çift defter tutması D) Mükellefin naylon fatura kullanması E) Mükellefin özel hukuk kurallarını ustaca kullanarak vergi kaçırması I. Lafzi yorum II. Tarihi yorum III. Amaçsal yorum IV. Sistematik yorum 179. Vergi Usul Kanunu yukarıdaki yorumlama yöntemlerinden hangisini kabul etmiştir? A) Yalnız III B) III, IV C) I ve II D) II ve III E) I, II, III, IV 180. Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda ekonomik yaklaşım kavramını en iyi şekilde ifade eder? A) Vergi ekonomik olaylar üzerinden alınır B) Vergi hukuku ve iktisat ayrılmaz iki bilim dalıdır C) Vergilemede vergiyi doğrudan olayın gerçek mahiyetinin dikkate alınması gerekir D) Ekonomi iyi gidiyorsa vergi gelirleri de artar E) Vergi hukukunun, kendi özgün kuralları vardır; iktisadi olaylar dikkate alınmaz 181. Çıkarılan vergi kanunlarının geçmişe yürütülmemesi gerekliliği aşağıdaki evrensel hukuku ilkelerinden hangisi ile ilgilidir? A) Hukuki güvenlik ilkesi B) Doğruluk ilkesi C) Eşitlik ilkesi D) Adalet ilkesi E) Genellik ilkesi 15

16 182. Vergi kesenlerin sorumluluklarını yerine getirmemeleri durumunda, alınamayan vergilerin faiz ve cezaları aşağıdakilerden hangisinden talep edilir? A) Mükelleften B) Sorumludan C) Önce mükelleften, alınamazsa sorumludan D) Önce sorumludan, alınamazsa mükelleften E) Eş zamanlı olarak hem mükelleften, hem sorumludan 183. Vergi idaresi stopaj yapmakla yükümlü olan kişilerin vergi dairesine yatırmadığı vergilerle ilgili ceza ve faiz alacaklarını ilk önce aşağıdakilerden hangisinde talep edebilir? A) Vergi mükellefinden B) Vergi sorumlusundan C) Kanuni mükelleften D) Fiili mükelleften E) Müteselsil sorumludan 184. Vergi Usul Kanunu na göre, yapılan vergi stopajını vergi dairesine yatırma yükümlülüğü aşağıdakilerden hangisine aittir? A) Fiilî mükellef B) Müteselsil sorumlu C) Vergi sorumlusu D) Vergi taşıyıcısı E) Vergi yüklenicisi 185. Vergi kanunlarına göre kendisine vergi borcu terettüp eden gerçek veya tüzel kişiye ne ad verilir? A) Vergi sorumlusu B) Vergi mükellefi C) Kanuni temsilci D) İradi temsilci E) Vekil 186. Aşağıdaki yorum yöntemlerinden hangisinde vergi normu, ait olduğu bütün içindeki yeri ve diğer normlarla ilişkisi dikkate alınarak anlamlandırılır? A) Lâfzî yorum B) Sistematik yorum C) Amaçsal yorum D) Tarihi yorum E) Ekonomik yorum 187. Vergi yükümlülüğü ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Vergi yükümlüsü olabilmek için tüzel kişiliğe sahip olmak gerekmez. B) Vergi yükümlüsü olabilmek için kanuni ehliyet şart değildir. C) Vergi yükümlülüğü vergiyi doğuran olayla birlikte gerçekleşir. D) Vergiyi doğuran olayın kanunlarla yasaklanmış olması vergi yükümlülüğü doğumuna engeldir. E) Türkiye'de faaliyette bulunan yabancılar da vergi yükümlüsüdür Vergi hukukunda, uygulanacak yasa hükümlerinin saptanmasında, zamanaşımının hesabında ve ceza yaptırımlarının işlemeye başlamasında aşağıdaki tarihlerden hangisi esas alınır? A) Vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarih B) Tarh işleminin yapıldığı tarih C) Vergi incelemesinin yapıldığı tarih D) Verginin tebliğ tarihi E) Verginin tahakkuk ettiği tarih 189. Takdir komisyonlarında yükümlü kesiminin kaç temsilcisi bulunur? A) 1 B) 2 C) 3 D) 4 E) Aşağıdakilerden hangisi vergi hukukunda sürelerin uzamasına neden olan mücbir sebeplerden biri değildir? A) Mükellefin tutuklanması B) Kişinin iradesi dışında meydana gelen mecburi gaybubetler C) Vergi ödevlerinin yerine getirilmesine engel olacak yangın, yersarsıntısı gibi doğal afetler D) Mükellefin yakın akrabalarından birinin ağır bir hastalığa yakalanması E) Sahibinin iradesi dışında sebepler dolayısıyla defter ve vesikaların elden çıkması 191. Aşağıdakilerden hangisi tahsil zamanaşımını kesen nedenler arasında yer almaz? A) Ödeme B) Vergi yükümlüsünün yabancı ülkede bulunması C) Ödeme emri tebliği D) Kamu alacağının teminata bağlanması E) Haciz uygulaması 192. Bireyin vergi yasalarına aykırı hareket etmeden vergi mükellefiyetinden kurtulmasına ve hazineyi vergi kaybına uğratmasına ne ad verilir? A) Vergi arbitrajı B) Çift vergilendirme C) Vergiden kaçınma D) Vergi ertelemesi E) Vergi kaçakçılığı 193. Aşağıdaki yorum yöntemlerinden hangisi, vergi doğurucu olayların saptanmasında ve vergi yasası hükümlerinin yorumlanmasında hukuki biçimlerin ötesine geçilerek, gerçek ekonomik nitelik ve içerisklerin esas alınmasını öngörür? A) Tarihsel yorum B) Sistematik yorum C) Ekonomik yaklaşım D) Mali yaklaşım E) Lafzi yorum 16

17 yılında elde edilen gelirlere ilişkin gelir vergisinde, tahakkuk zamanaşımı süresi normal olarak hangi tarihte sona erer? A) B) C) D) E) Vergi idaresi, takdir komisyonu kararlarına karşı aşağıdaki yollardan hangisine başvurabilir? A) Uzlaşma talep edebilir. B) Kararları iptal edebilir. C) Kararları değiştirebilir. D) Vergi mahkemesinde dava açabilir. E) Yeniden takdir yapılmasını isteyebilir. I. Vergi yükümlüsünün yabancı ülkede bulunması II. Vergi yükümlüsünün hileli iflas etmesi III. Vergi yükümlüsünün terekesinin tasfiyesi dolayısıyla hakkında takibat yapılmasına olanak bulunmaması IV. Ödeme emri tebliği V. Haciz uygulaması 196. Yukarıda verilenlerden hangileri, tahsil zamanaşımı süresini durduran nedenler arasında yer alır? A) Yalnız I B) I ve II C) I, II ve III D) II, III ve IV E) I, II, IV ve V Vergi Usul Kanunu nun 132. maddesine göre; yoklama fişlerinin birinci nüshası, yoklaması yapılan şahıs veya yetkili adamına bırakılır. Bu kişiler bulunmazsa bilinen adresine 7 gün içinde posta ile gönderilir Yukarıdaki hükümde yer alan 7 günlük süre hukuki niteliği açısından ne tür bir süredir? A) Düzenleyici süre B) Zamanaşımı süresi C) Hak düşürücü süre D) Müsamaha süresi E) İdari süre 198. Vergi hukukunda aşağıdakilerden hangisi ile yoruma başvurulması, hukuk devletinin hukuki güvenlik ilkesine ve vergilerin yasallığı ilkesine ters düşer? A) Kıyas B) Sistematik yorum C) Ekonomik yaklaşım D) Tarihi yorum E) Özel kuralın genel kurala göre önceliği I. Daha önceden bir vergi tarh edilmiş olması II. Ek tarhiyatta matrah ya da matrah farkının defter, kayıt ve belgeler gibi maddi delillere göre saptanması III. Beyanname verilmemiş olması IV. Defter ve belgelerin usulsüz, eksik ya da karışık olması 199. Yukarıda verilenlerden hangileri, ikmalen vergi tarhına gidilebilmesi için gerekli koşullar arasında yer alır? A) Yalnız I B) Yalnız III C) Yalnız IV D) I ve II E) III ve IV 200. Bilgi vermekten çekinme hakkına sahip olanlar ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Bir apartman dairesinde kiracı olarak oturan bir işi, ödediği kira bedeli konusunda bilgi vermekten çekinebilir. B) Serbest çalışan bir doktor, hastasının sağlık durumu hakkında bilgi vermekten çekinebilir. C) Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre belge basma yetkisi almış bir matbaacı, kimlere ne tür belgeler basıp teslim ettiği konusunda bilgi vermekten kaçınabilir. D) Tüccara ürününü satan ve deftere tabi olmayan bir çiftçi, sattığı ürünün bedeli ve miktarı konusunda bilgi vermekten çekinebilir. E) Müteahhitten daire satın alan bir kişi, satın alma bedeli konusunda bilgi vermekten çekinebilir Türk vergi sistemini oluşturan vergilerin, konularına göre tek tek ele alınıp incelendiği vergi hukuku bölümüne ne ad verilir? A) Özel vergi hukuku B) Genel vergi hukuku C) Vergi icra hukuku D) Vergi yargılama hukuku E) Vergi usul hukuku 202. Aşağıdakilerden hangisi hukuki niteliği açısından hak düşürücü süredir? A) Beyanname verme süresi B) Defterleri tasdik ettirme süresi C) Fatura düzenleme süresi D) Yoklama fişinin yükümlüye tebliğ edilme süresi E) Vergi mahkemesinde dava açma süresi 203. Aşağıdakilerden hangisi tahsil zamanaşımını kesen nedenlerden biri değildir? A) Ödeme B) Vergi yükümlüsünün yabancı ülkede bulunması C) Haciz uygulaması D) Kamu alacağının teminata bağlanması E) Ödeme emri tebliği 17

18 I. Anayasa II. Uluslararası anlaşmalar III. Tebliğler IV. Genelgeler 204. Yukarıda verilenlerden hangileri vergi hukukunun asli (bağlayıcı) kaynakları arasında yer alır? A) Yalnız II B) Yalnız III C) Yalnız IV D) I ve II E) III ve IV 205. Aşağıdaki durumlardan hangisi hapis cezasını gerektirir? A) Defter, kayıt ve belgeleri gizlemek B) Defter kayıtlarını geciktirmek C) Defterleri tasdik ettirmemek D) Fatura düzenlememek E) Eksik beyanda bulunmak 206. Ölüm olayının vergi hukuku açısından doğurduğu sonuçlarla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Ölenin mirasçıları vergi borcunun yalnızca bir kısmından sorumludur. B) Ölenin mirasçıları vergi cezasının yalnızca bir kısmından sorumludur. C) Vergi cezası düşer. D) Vergi borcunu sona erdirir. E) Ölenin mirasçıları vergi cezasının tamamından sorumludur Verginin konusunun vergi yasalarında yer alan bir takım hükümlerle sınırlandırılmasına ne ad verilir? A) İstisna B) Muafiyet C) Yansıma D) Teşvik E) Tevzin I. Vergilendirmede belirlilik ilkesi II. Vergi hukukunda kıyas yasağı III. Vergilendirmede ödeme gücü ilkesi IV. Vergi yasalarının geriye yürümezliği ilkesi 208. Vergi hukukunda hukuki güvenlik ilkesi yukarıda verilenlerden hangilerini içerir? A) Yalnız I B) Yalnız III C) I ve II D) I, II ve IV E) II, III ve IV 209. Aşağıdaki kavramlardan hangisi, kanuna karşı hilenin vergi hukukundaki yansıması veya özel bir türü olarak kabul edilir? A) Vergiden kaçınma B) Muvazaa C) Hata D) Vergi kaçakçılığı E) Peçeleme 210. Aşağıdakilerden hangisi vergi dairesinin vergilendirme işlemlerinde sınırlı olarak kullanabileceği takdir yetkilerinden biridir? A) Cezalarda indirim uygulama B) Tecil C) Gecikme zammı uygulama D) Tarh E) Ceza kesme 211. Vergi hukukunda sürelerin hesaplanmasıyla ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Mücbir (zorunlu) sebeplerin bulunması durumunda bu sebepler ortadan kalkıncaya kadar süreler işlemez. B) Süre hafta olarak belirtilmişse, başladığı güne son haftada karşılık gelen günün tatil saatinde biter. C) Sürenin son günü resmi tatil gününe rastlarsa, tatili izleyen ilk iş gününün tatil saatinde süre biter. D) Süre gün olarak belirtilmişse, başladığı gün hesaba katılmaz. E) Resmi tatil günleri süreye dâhil değildir. I. Defter, kayıt ve belgeleri gizlemek II. Defter ve kayıtlarda hesap ve muhasebe hileleri yapmak III. Eksik beyanda bulunmak IV. Fatura vermemek 212. Yukarıdaki fiillerden hangileri hapis cezasını gerektirir? A) Yalnız II B) Yalnız III C) Yalnız IV D) I ve II E) III ve IV 213. Vergi hukukunun özelliklerinden hangisi, bu hukuk dalının bir kamu hukuku dalı olduğunun göstergesidir? A) Devletin vergi işlemi yaparken egemenlikten kaynaklanan otoritesini kullanması B) Vergi ilişkisinin bir tarafında gerçek veya tüzel kişilerin bulunması C) Vergi mükellefinin umumi vekiline de tebligat yapılabilmesi D) Vergiyi doğuran olayın temelinde genellikle bir sözleşmenin ya da mülkiyet ilişkisinin bulunması E) Hukuki işlem ehliyeti bulunmayan kişilerin üzerine düşen vergi ödevlerinin kanuni temsilcileri tarafından yerine getirilmesi 214. Vergi yükümlüsü ve sorumlusu olabilme ehliyetine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? A) Kısıtlanmamış olmak gerekir. B) Temyiz kudretine sahip olmak gerekir. C) Hem reşit olmak hem de kısıtlanmamış olmak gerekir D) Reşit olmak gerekir. E) Kanuni ehliyet şart değildir. 18

19 215. Vergi yasalarına göre ödemesi gereken vergiyi başka bir kişiden alıp, kendi ad ve namına vergi dairesine ödeyerek biçimsel ve parasal yükümlülük yüklenen kişiye ne ad verilir? A) Aracı yükümlü B) Vergi sorumlusu C) Vergi yüklenicisi D) Sorumlu yükümlü E) Yasal sorumlu I. Vergilerin yasallığı II. Kanun önünde eşitlik III. Hukuki güvenlik IV. Dikey adalet 216. Vergi hukukunda kıyas yolu ile yoruma başvurulması, yukarıdaki hukuk devleti ilkelerinden hangilerine aykırıdır? A) Yalnız I B) Yalnız IV C) I ve II D) I ve III E) II, III ve IV 217. Aşağıdakilerden hangisi kamu alacağı için tanınan güvence önlemlerinden biri değildir? A) İhtiyati tahakkuk B) Teminat C) Rüçhan hakkı D) İhtiyati haciz E) Tecil 218. Bir mükellefin kendi beyanına karşı dava açabilmesi için ne yapması gerekir? A) Beyan ettiği vergiyi tam olarak ödemesi B) Beyannamesini ihtirazı kayıtla vermesi C) Avukat tutması D) Maliye Bakanlığından izin alması E) Vergi dairesine teminat göstermesi 219. Mali güce göre vergilendirme ilkesi Türkiye Cumhuriyeti Anayasası'nın hangi niteliğinin bir gereğidir? A) İnsan haklarına saygılı devlet B) Demokratik devlet C) Hukuk devleti D) Sosyal devlet E) Laik devlet 220. Aşağıdakilerden hangisi hukuki niteliği açısından hak düşürücü bir süredir? A) Vergi mahkemesinde dava açma süresi B) Beyanname verme süresi C) Defterleri tasdik ettirme süresi D) Hacz olunan malları paraya çevirme süresi E) İşe başlama bildiriminde bulunma süresi I. Gerçek olmayan ya da işlemlerle ilgisiz adlara hesap açmak II. Muhasebe hilesi yapmak III. Geliri eksik beyan etmek IV. Vergi tarifesini yanlış uygulamak 221. Yukarıdakilerden hangileri hapis cezasını gerektiren kaçakçılık suçları kapsamındadır? A) Yalnız I B) Yalnız III C) I ve II D) III ve IV E) I, III ve IV 222. Aşağıdakilerden hangisi, takdir komisyonlarının genel-objektif nitelikli matrah saptaması yaptığı vergi türlerinden biridir? A) Kurumlar vergisi B) Gelir vergisi C) Motorlu taşıtlar vergisi D) Katma değer vergisi E) Emlak vergisi 223. Ülkeyi terk ve ölüm gibi yükümlülüğü kaldıran durumlarda, beyan üzerine tarh edilen vergiler ne zaman ödenir? A) Beyanname verme süresi içinde B) Ülkeyi terk ve ölüm olayının gerçekleştiği takvim yılı sonuna kadar C) Ülkeyi terk ve ölüm olayının gerçekleştiği tarihten itibaren 1 ay içinde D) Ülkeyi terk olayında, terk etmeden 1 ay önce ölüm halinde ise ölüm olayından itibaren 15 gün içinde E) Ülkeyi terk ve ölüm olayının gerçekleştiği tarihten itibaren 20 gün içinde 224. Ölüm halinde vergi cezalarının ortadan kalkması, aşağıdaki ilkelerden hangisinin bir sonucudur? A) Kanun önünde eşitlik B) Cezaların yasallığı C) Vergilerin yasallığı D) Suç ve cezalara ilişkin kuralların geriye doğru yürütülememesi E) Cezaların kişiselliği I. Gecikme zammı uygulanması II. Vergi ziyaı cezası kesilmesi III. Cebri icra takibi yapılması IV. Usulsüzlük cezası verilmesi 225. Yukarıdakilerden hangileri, tahakkuk etmiş fakat vadesinde ödenmemiş vergi alacakları için uygulanabilecek yaptırımlar arasında yer alır? A) Yalnız I B) Yalnız II C) I ve III D) III ve IV E) I, II ve IV 19

20 226. Mükelleflerin, ihtirazı kayıtla beyanda bulunmaları koşulu ile kendi beyanlarına karşı vergi mahkemesinde dava açmalarına olanak sağlayan hüküm aşağıdaki kanunların hangisinde yer alır? A) İdari Yargılama Usulü Kanunu B) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun C) Emlak Vergisi Kanunu D) Gelir Vergisi Kanunu E) Vergi Usul Kanunu I. Verginin konusu II. Verginin matrahı III. Vergi indirimleri IV. Vergi oranları 227. Yukarıdakilerden hangileri, Bakanlar Kurulunun üzerinde düzenleme yapma yetkisine sahip olduğu konular arasında yer alır? A) Yalnız II B) Yalnız IV C) I ve II D) III ve IV E) I, II ve III 31 Aralık 2005 tarihinde tebliğ edilen bir vergi işlemi için 30 günlük süre öngörülmüştür Ocak 2006 tarihleri de resmi tatil günlerine denk gelmiştir Bu durumda öngörülen süre, aşağıdaki tarihlerden hangisinin mesai saati bitiminde sona erer? A) B) C) D) E) Bir kişi için vergi yükümlülüğü ne zaman başlar? A) Vergiyi doğuran olay meydana geldiğinde B) Vergi tahakkuk ettiğinde C) Vergi yasası yürürlüğe girdiğinde D) Vergi, ödeme emri ile istendiğinde E) Vergi tarh edildiğinde 230. Vergilerin tarh ve tahakkuk aşamalarında aşağıdakilerden hangisinin tebligata ilişkin hükümleri geçerlidir? A) Tebligat Kanunu B) Katma Değer Vergisi Kanunu C) İdari Yargılama Usulü Kanunu D) Vergi Usul Kanunu E) Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun 231. Hukuk kurallarının yorumunda, sosyal ve somut gerçekliğe ve eşyanın tabiatına önem veren yorum metodu aşağıdakilerden hangisidir? A) Şekli yorum B) Sosyal yorum C) Lafzi yorum D) Tarihsel yorum E) Amaçsal yorum Pişmanlık hükmünden yararlanabilmek için eksik ya da yanlış beyandan doğan vergi farkının haber verme tarihinden itibaren on beş gün içinde ödenmesi gerekir Yukarıdaki hükümde yer alan on beş günlük süre, hukuki niteliği açısından ne tür bir süredir? A) Müsamaha süresi B) Hak düşürücü süre C) İdari süre D) Vergi ödeviyle ilgili süre E) Düzenleyici süre I. Vergi ziyaı II. Birinci derece usulsüzlük III. İkinci derece usulsüzlük IV. Özel usulsüzlük 233. Yukarıdaki cezalardan hangilerine gecikme zammı uygulanabilir? A) Yalnız I B) Yalnız III C) I ve II D) II ve IV E) II, III ve IV 234. Aşağıdaki vergi hatalarından hangisi hesap hataları kapsamında yer alır? A) Vergilendirme döneminde hata B) Matrahta hata C) Yükümlü kişide hata D) Yükümlülükte hata E) Konuda hata 235. Vergi mahremiyetinin ihlali suçunu işleyenlere aşağıdaki cezalardan hangisi verilir? A) Usulsüzlük cezası B) Kaçakçılık cezası C) Vergi ziyaı cezası D) Hapis cezası E) Özel usulsüzlük cezası 236. Tarh işlemi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) Asli bir işlemdir. B) Hazırlayıcı bir işlemdir. C) Yürütülmesi zorunlu olan bir işlemdir. D) Tespit edici bir işlemdir. E) Bireysel bir işlemdir İhtiyati haciz işlemine karşı kaç gün içinde vergi mahkemesinde dava açılarak ihtiyati haciz nedenlerine itiraz edilebilir? A) 5 B) 7 C) 10 D) 15 E) 30 20

21 238. Tacirlerin kayda geçirmeleri gereken işlemleri tarih sırası ile ve maddeler halinde yazdıkları deftere ne ad verilir? A) İşletme hesabı defteri B) Envanter defteri C) Alacak defteri D) Defteri kebir E) Yevmiye defteri 239. İdare ve vergi mahkemelerinin kararlarını temyizen inceleyen ve belli davalara ilk ve son derece mahkemesi olarak bakan yüksek yargı organı aşağıdakilerden hangisidir? A) Uyuşmazlık Mahkemesi B) Sayıştay C) Yargıtay D) Bölge İdare Mahkemesi E) Danıştay 240. Ödeme emrine karşı açtığı davayı kaybeden borçlu hakkında aşağıdaki yaptırımlardan hangisi uygulanır? A) Vergi ziyaı cezası kesilir. B) Borcunu yüzde 10 zamlı olarak ödemesi istenir. C) 5 günlük hapis cezası verilir. D) Birinci dereceden usulsüzlük cezası kesilir. E) Özel usulsüzlük cezası kesilir Yükümlünün beyan dönemi içinde beyannamesini vermiş olmasına rağmen defter, kayıt ve belgelerinde yapılan inceleme sonucunda gelirini eksik gösterdiği anlaşılmışsa aşağıdaki tarh işlemlerinden hangisinin yapılması gerekir? A) Beyana dayalı tarh B) Götürü usulde tarh C) İdarece tarh D) İkmalen tarh E) Re'sen tarh I. Kaçakçılık II. Vergi ziyaı III. Usulsüzlük IV. Vergi mahremiyetinin ihlali 244. Yukarıdaki vergi suçlarından hangileri ceza hukuku ile ilgili suçların kapsamında yer alır? A) Yalnız I B) Yalnız III C) I ve IV D) II ve III E) II, III ve IV 245. Aşağıdakilerden hangisi tahsil zamanaşımı süresini kesen nedenlerden biri değildir? A) Kamu alacağının teminata bağlanması B) Ödeme emri tebliği C) Yargı organları tarafından yürütmenin durdurulmasına karar verilmesi D) Haciz uygulaması E) Borçlunun işyerini arama kararı alınması 246. Aşağıdakilerden hangisi vergi cezası türlerinden biri değildir? A) Ağır kusur cezası B) Özel usulsüzlük cezası C) Usulsüzlük cezası D) Vergi ziyaı cezası E) Birinci derece usulsüzlük cezası 247. Vergi Usul Kanunu uyarınca defter tutmak zorunda olan mükellefler, bu defterleri ilgili bulundukları yılı takip eden takvim yılından başlayarak kaç yıl saklamak zorundadır? A) 1 B) 4 C) 5 D) 6 E) Vergi mükellefinin yıllık beyannamesinde gösterdiği gelir unsurlarının yanlış toplanması nedeniyle matrahın fazla çıkması aşağıdaki vergi hatalarından hangisinin kapsamında yer alır? A) Matrahta hata B) Vergi miktarında hata C) Konuda hata D) Yükümlülükte hata E) Çifte vergi I. İkmalen tarh II. Re'sen tarh III. İdarece tarh IV. Beyanname üzerinden tarh 243. Vergi Usul Kanunu'na göre, gecikme faizi ilke olarak yukarıdaki durumlardan hangisi için uygulanabilir? A) Yalnız II B) Yalnız IV C) I ve II D) I, II ve III E) II, III ve IV 248. Vergi incelemesi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? A) İnceleme, tahakkuk zamanaşımı süresi içinde yapılabilir. B) İnceleme zamanının yükümlüye önceden haber verilmesi zorunludur. C) Ödenmesi gereken vergilerin doğruluğunu sağlamak amacıyla yapılan bir işlemdir. D) İncelemeye tabi olanlar, yasa ile öngörülen hesapları tutmak, evrak ve belgeleri saklayıp gerektiğinde ibraz etmek zorunda olan gerçek ve tüzel kişilerdir. E) Vergi tarhındaki ön işlemlerden biridir Vergi idaresinin gerçekleştirdiği, yükümlüleri ve yükümlülükle ilgili maddi olayları, kayıtları ve konuları saptamaya yönelik araştırma işlemine ne ad verilir? A) İnceleme B) Arama C) Bilgi toplama D) Yoklama E) Çapraz denetim 21

22 250. Gecikme faizi aşağıdakilerden hangisine uygulanır? A) Tarh edilmiş ama ödenmemiş vergilere B) Tarh edilmiş ama tahakkuk etmemiş vergilere C) Tahakkuk etmiş ama tahsil edilmemiş vergilere D) Tarh ve tahakkuk etmiş ama tebliği gecikmiş vergilere E) Hiç tarh edilmemiş ya da eksik tarh edilmiş vergilere 251. Aşağıdakilerden hangisi, işe başlamayı vergi dairesine bildirmek zorunda değildir? A) Kurumlar vergisi mükellefi B) Gayrimenkul sermaye iradı sahibi C) Serbest meslek erbabı D) Kolektif şirket ortağı E) Komandit şirketin komandite ortağı 252. Aşağıdakilerden hangisi vergi borcunu sona erdiren nedenlerden biri değildir? A) İcra takibi B) Takas C) Terkin D) Yargı kararları E) Zamanaşımı 253. Somut bir vergilendirme işleminde vergiyi doğuran olay ile ortaya çıkan vergi ilişkisi aşağıdakilerin hangisiyle sona erer? A) Taahhüt B) Tahakkuk C) Tarh D) Tahsil E) Tebliğ 254. Aşağıdakilerden hangisi adli yargı kapsamında yer almaz? A) Vergi mahkemesi B) Sulh ceza mahkemesi C) Sulh hukuk mahkemesi D) Asliye ceza mahkemesi E) Yargıtay I. Kaçakçılık II. Vergi ziyaı III. Usulsüzlük IV. Vergi mahremiyetinin ihlali 255. Yukarıdaki vergi suçlarından hangileri ceza hukuku ile ilgili suçların kapsamında yer alır? A) Yalnız I B) Yalnız III C) I ve IV D) II ve III E) II, III ve IV 256. Yaptığı işlemler verginin konusuna girdiği halde kanunen bir mükellefin vergi dışı bırakılması aşağıdaki kavramlardan hangisi ile tanımlanabilir? A) Muafiyet B) İstisna C) Vergilendirmede hata D) Dar mükellefiyet E) Verginin terkini 257. Aşağıdakilerden durumlardan hangisi hesap hatalarından biri değildir? A) Aranan verginin ilgili bulunduğu vergilendirme döneminin yanlış gösterilmiş olması B) İhbarnamede verginin yanlış hesaplanmış veya gösterilmiş olması C) Beyannamede indirime ait rakamların eksik olarak gösterilmiş olması D) Beyannamede indirime ait rakamların fazla gösterilmiş olması E) Vergi oranının yanlış uygulanmış olması 258. İhtiyati haciz aşağıdakilerden hangisinin teminat olarak gösterilmesi sonuncunda ortadan kalkmaz? A) Para B) Hazine tahvili C) Üçüncü şahıslar tarafından gösterilen menkul kıymetler D) Gayrimenkul E) Bankalar tarafından düzenlenen süresiz teminat mektubu 259. Mali güce göre vergilendirme aşağıdaki ilkelerden hangisine girmektedir? A) Yasaların geriye yürümezliği ilkesi B) Vergi adaleti ilkesi C) Hukuk devleti ilkesi D) Vergilendirmede belirlilik ilkesi E) Hukuki güvenlik ilkesi 260. Aşağıdaki ceza türlerinden hangisi yürürlükte bulunan cezalardan biri değildir? A) 1. Derece usulsüzlük cezası B) Usulsüzlük cezası C) Özel usulsüzlük cezası D) Ağır kusur cezası E) Vergi ziyaı cezası 261. Aşağıdakilerden hangisi vergiyi doğuran olayın gerçek mahiyetini açıklamada kullanılmaz? A) Vergiyi doğuran olayla ilgisi tabii ve açık bulunan şahit ifadesi B) Yemin C) Defter, kayıt ve belgeler D) Sözleşme E) Kira kontratı 262. Vergi koyma yetkisi aşağıdaki kurumlardan hangisine aittir? A) Gelir İdaresi Başkanlığı B) Bakanlar kurulu C) Danıştay D) Maliye Bakanlığı E) TBMM 263. Aşağıdakilerden hangisi vergi dairesinin fonksiyonlarından birisi değildir? A) Vergiyi tarh etmek B) Vergiyi tahakkuk ettirmek C) Mükellefi tespit etmek D) Vergiyi tahsil etmek E) Tebliğ çıkarmak 22

23 Vergi Hukuku Cevap Anahtarı CEVAP ANAHTARI 1 D 45 D 89 A 133 D 177 D 221 C 2 A 46 D 90 E 134 C 178 E 222 E 3 A 47 E 91 C 135 E 179 E 223 A 4 C 48 D 92 A 136 C 180 C 224 E 5 C 49 C 93 C 137 E 181 A 225 C 6 B 50 E 94 B 138 D 182 B 226 E 7 D 51 E 95 C 139 B 183 B 227 D 8 B 52 A 96 A 140 D 184 C 228 A 9 E 53 B 97 C 141 E 185 B 229 A 10 B 54 C 98 B 142 E 186 B 230 D 11 B 55 E 99 B 143 D 187 D 231 E 12 E 56 A 100 D 144 D 188 A 232 B 13 A 57 C 101 D 145 B 189 B 233 A 14 E 58 A 102 D 146 C 190 D 234 B 15 B 59 D 103 D 147 A 191 B 235 D 16 E 60 E 104 A 148 C 192 C 236 D 17 C 61 D 105 C 149 B 193 C 237 B 18 D 62 A 106 A 150 A 194 E 238 E 19 A 63 A 107 A 151 A 195 D 239 E 20 B 64 D 108 C 152 D 196 C 240 B 21 B 65 C 109 A 153 A 197 A 241 D 22 A 66 B 110 B 154 E 198 A 242 B 23 D 67 A 111 A 155 B 199 D 243 D 24 A 68 E 112 B 156 A 200 B 244 C 25 B 69 E 113 B 157 C 201 A 245 E 26 C 70 D 114 D 158 C 202 E 246 A 27 E 71 B 115 E 159 B 203 B 247 C 28 E 72 E 116 D 160 D 204 D 248 B 29 D 73 E 117 E 161 A 205 A 249 D 30 A 74 E 118 D 162 C 206 C 250 E 31 B 75 B 119 A 163 A 207 A 251 B 32 D 76 D 120 C 164 C 208 D 252 A 33 B 77 E 121 C 165 E 209 E 253 D 34 D 78 D 122 B 166 B 210 B 254 A 35 D 79 D 123 C 167 D 211 E 255 C 36 A 80 E 124 B 168 A 212 D 256 A 37 C 81 A 125 D 169 D 213 A 257 A 38 C 82 A 126 A 170 C 214 E 258 C 39 A 83 C 127 C 171 D 215 B 259 B 40 E 84 E 128 D 172 E 216 D 260 D 41 B 85 D 129 B 173 B 217 E 261 B 42 C 86 C 130 E 174 D 218 B 262 E 43 A 87 A 131 A 175 A 219 C 263 E 44 B 88 A 132 D 176 E 220 A 23