Yeni Mali Yönetim ve Kontrol

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "Yeni Mali Yönetim ve Kontrol"

Bercu Durmaz
9 yıl önce
İzleme sayısı:

1 Yeni Mali Yönetim ve Kontrol Sisteminde i Ön Mali Kontrol M. Sait ARCAGÖK

2 Kamu Mali Yönetim Sisteminde Değişim Mali Yönetim Sisteminde Değişim İç Kontrol Anlayışında Değişim i Ön Mali Kontrol Anlayışında Değişimğ ş İç Denetim Anlayışında Değişim

3 İç Kontrol Tanımı İç kontrol; idarenin i amaçlarına, belirlenmiş l i politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında a ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan ş organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan mali ve diğer kontroller bütünüdür.

kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında a ve güvenilir olarak

4 İç Kontrol Kavramı COSO Modeli CoCo C Modeli Intosai Avrupa Birliği

5 İç Kontrolün Bileşenleri Kontrol Ortamı Risk Değerlendirmeğ Kontrol Faaliyetleri Bilgi ve İletişim İzleme

6 İç Kontrolün Temel Özellikleri Yönetim Sorumluluğunda Mali ve Mali Olmayan Tüm İşlemleri Kapsar Risk Esasına Dayanır İdarede d Açıklık kkültüüg Kültürü Gerekli Her Yıl Değerlendirmeye Tabi Her Yıl Değerlendirmeye Tabi Tutulur

Dayanır İdarede d Açıklık kkültüüg Kültürü Gerekli Her

7 Önceki Sistemde Ön Mali Kontrol Yapan İdareler Maliye Bakanlığı Maliye Bakanlığının ğ Birimleri i i Sayıştay İdareler

8 Ön Mali Kontrol - 1 MALİYE İ BAKANLIĞIĞ Sözleşme l Tasarılarının Vizesi i Avans ve Kredi İzinleri Harcırah Vizeleri Yan Ödeme Cetvellerinin Vizesi

9 Ön Mali Kontrol - 2 MALİYE İ BAKANLIĞI Ğ BİRİMLERİİ İ İ Gider Yüklenme Belgeleri l Ödeme Emirlerinin Vizesi Uygunluk Denetimi İhale Komisyonlarına Katılım

10 Ön Mali Kontrol - 3 SAYIŞTAY Sözleşme l ve Bağıtların ğ Tescili Kadro Cetvellerinin Vizesi Ödeme Emirlerinin Vizesi

11 Ön Mali Kontrol - 4 İDARELER Tahakkuk h k Memurları İhale Komisyonu Üyeleri Diğer Görevliler İta Amirlerinin Gözetim Görevi

12 ÖNCEKİ SİSTEMDE ÖN MALİ KONTROL MALİYE BAKANLIĞI (BÜMKO) SAYIŞTAY Program Vizesi Söz.Tescili Sözleşmeler Harcama programı Harcama programı BÜTÇE DAİ.BŞK. Vize Edilen Program BAKANLIKLAR Ödeme Emri Düzenleme Talebi Ödeme Emri Gönderilmesi Gönderilmesi Ödeme Emri Bildirilmesi Ödenek İhtiyacının SAYMANLIK TAŞRA BİRİMİ

Vize Edilen Program BAKANLIKLAR Ödeme Emri Düzenleme Talebi Ödeme Emri

13 Sisteme Eleştiriler Harcamada Katı Ön Kontrol Yetki-Sorumluluk l k Dengesizliği İdarelere Yeterli İnisiyatif Verilememesi Ödeme Aşamasında Uygunluk Kontrolü

14 Yeni Ön Mali Kontrol Sisteminin Getirdikleri (1) Sayıştay ın vize/tescil gibi ön mali kontrol görevi sona erdirilmekte Maliye Bakanlığı nın nın vize yapmak gibi ön mali kontrol görevi kaldırılmakta

görevi sona erdirilmekte Maliye Bakanlığı nın nın

15 Yeni Ön Mali Kontrol Sisteminin Getirdikleri (2) Ödeme aşamasında yapılan uygunluk kontrolü kaldırılmakta, ön mali kontrol görevi idarelere devredilmektedil İdarelerin mali yönetim ve İdarelerin mali yönetim ve kontrole ilişkin görev ve yetkileri artırılmakta

kontrol görevi idarelere devredilmektedil İdarelerin mali

16 Yeni Ön Mali Kontrol Sisteminin Getirdikleri (3) Ön mali kontrol, riskli alanlar dikkate alınarak yapılan danışma ve önleyici niteliğiğ haiz bir kontrol haline getirilmekte İç kontrolün bir unsuru olmakta

yapılan danışma ve önleyici niteliğiğ haiz bir

17 Ön Mali Kontrolde Yeni Yapı Harcama Birimleri Mali Hizmetler Birimii i Mali Yönetim ve Kontrol Merkezi Uyumlaştırma ş Birimi

18 Ön Mali Kontrolde Yeni Yapının Süreç Kontrolü Harcama Birimleri Fonksiyonları Mali Hizmetler Birimi Taahhüt ve Sistem Kontrolü Mali Hizmetler Birimi Standart ve Yöntem/Uyumlaştırma Merkezi Uyumlaştırma Birimi

Birimi Taahhüt ve Sistem Kontrolü Mali Hizmetler

19 Ön Mali Kontrol Tanım: İdarelerin l i gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerine ilişkin mali karar ve işlemlerin; idarenin bütçesi, bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama programı, finansman programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğu ve kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapılan kontrol

programı, finansman programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine

20 Harcama Birimlerinde Ön Mali Kontrol Süreç kontrolü: İşlemlerin ardışık kontrolü Gerçekleştirme görevlisi kontrolü Harcama yetkilisi kontrolü Muhasebe yetkilisi kontrolü Mali hizmetler birimi kontrolü

21 Mali Hizmetler Biriminde Ön Mali Kontrol (1) Tasarıların mali yükü Taahhüt evrakı ve sözleşmeler l Ödenek gönderme belgeleri Ödenek aktarmaları Kadro dağılımlarığ Seyahat kartı

22 Mali Hizmetler Biriminde Ön Mali Kontrol (1) Seyyar görev tazminatı Geçici i işçi i pozisyonları Yan ödeme cetvelleri Sözleşmeli personel Yurt dışı ş kira katkısı

23 Ön Mali Kontrolde Görevler Ayrılığı İlkesi Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. ş Mali hizmetler biriminde ön mali kontrol görevini yürütenler mali işlem sürecinde görev alamazlar.

24 BÜTÇE UYGULAMA SÜRECİ (1) (Genel Bütçe Kapsamındaki İdarelerde) BAKANLIKLAR (ve diğer idareler) Harcama programı Vize Edilen Program MALİYE BAKANLIĞI BÜMKO Mali Hizmetler Birimi Ödenek Talebi Ödenek Gönderme Belgesi Harcama Birimleri Ödeme Emri Belgesi Muhasebe Yetkilisi Ödenek Talebi Ödenek Gönderme Belgesi TAŞRA BİRİMİ Ödeme Emri Belgesi Muhasebe Yetkilisi

25 BÜTÇE UYGULAMA SÜRECİ (2) (Özel Bütçeli İdareler) İDARE Harcama programı Vize Edilen Program MALİYE BAKANLIĞI (BÜMKO) Mali Hizmetler Birimi Muhasebe Yetkilisi Ödenek Talebi Ödenek Gönderme Belgesi Harcama Birimleri Belgesi Ödeme Emri Ödenek Tlbi Talebi Ödenek Gönderme Belgesi TAŞRA BİRİMİ Ödeme Emri Belgesi Muhasebe Yetkilisi

26 Yeni Mali Yapıda Maliye Bakanlığı MALİYE BAKANLIĞI İç Kontrol Merkezi İç Denetim Merkezi Uyumlaştırma Birimi i i Uyumlaştırma Birimi i i (BÜMKO) (İç Denetim Koordinasyon Kurulu)

Benzer belgeler

YENİ MALİ YÖNETİM VE KONTROL SİSTEMİNDE

YENİ MALİ YÖNETİM VE KONTROL SİSTEMİNDE İÇ KONTROL 08-09/09/2006-Kızılcahamam M. Sait ARCAGÖK MALİYE BAKANLIĞI BÜTÇE VE MALİ İ KONTROL GENEL MÜDÜRLÜĞÜ Ü ÜĞÜ SUNUM PLANI Mali yönetim ve kontrol yapısı İç