Hesap No Hesap Adı Borç Alacak

Transkript

1 I ÖDENEK AKTARMA İŞLEMLERİ Yükseköğretim Kurumları Bütçelerinde Bilimsel Araştırma Projeleri için Tefrik Edilen Ödeneklerin Özel Hesaba Aktarılarak Kullanımı, Muhasebeleştirilmesi ile Özel n İşleyişine İlişkin Esas ve Usuller gereğince, yükseköğretim kurumları bütçelerinde bilimsel araştırma projelerine ilişkin olarak v 03- Mal ve Hizmet Alımları ekonomik kodunda yer alan ödenekler Hazine Yardımları ekonomik koduna, v 06- Sermaye Giderleri ekonomik kodunda yer alan ödenekler ise Yurtiçi Sermaye Transferleri ekonomik koduna fonksiyon değişikliği yapılmaksızın aktarılması, a) Eklenen Ödenekler; Ödeneklerin aktarılmasında aşağıdaki hususlara uyulur: Üçer aylık dönemler itibariyle serbest bırakılan miktarlar, Öz gelir gerçekleşmeleri ile Bilimsel araştırma projeleri komisyonunca belirlenen bilimsel araştırma projelerinin kaynak ihtiyaç planları doğrultusunda belirlenir. Yılı yatırım programında Proje etüdü DPT Müsteşarlığı tarafından onaylandıktan sonra harcama yapılacaktır. ifadesi bulunan bilimsel araştırma projelerine ilişkin ödenekler, proje etüdü DPT Müsteşarlığı tarafından onaylanmadıkça özel hesaba aktarılamaz ve kullanılamaz. 900 GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI Hazine Yardımları Yurtiçi Sermaye Transferleri BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI Hazine Yardımları Yurtiçi Sermaye Transferleri 100 b) Düşülen Ödenekler 901 BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI Mal ve Hizmet Alım Giderleri Sermaye Giderleri GÖNDERİLECEK BÜTÇE ÖDENEKLERİ HESABI Mal ve Hizmet Alımları Sermaye Giderleri 100

2 II DÖNER SERMAYEDEN BAP İÇİN AYRILAN TUTARLARIN STRATEJİ GEL.DAİRE BAŞKANLIĞI HESAPLARINA AKTARILMASI İŞLEMİ a) Öz gelir İşlemi Döner sermaye işletmesince lira Bilimsel Araştırma Projeleri Payı olarak Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı na aktarılmıştır. 102 BANKA HESABI Muhasebe Birimi Banka 600 GELİRLER HESABI Araştırma Projeleri Gelirleri Payı 805 GELİR YANSITMA HESABI 800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI Araştırma Projeleri Gelirleri Payı b) Hazine yardımı işlemleri 102 BANKA HESABI Muhasebe Birimi Banka 600 GELİRLER HESABI Hazine yardımı 805 GELİR YANSITMA HESABI 800 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI Hazine yardımı III AÇILACAK OLAN BİLİMSEL PROJELER ÖZEL HESABINA PARANIN AKTARILMASI VE EMANETE ALINMASI İŞLEMİ Üçer aylık dönemler itibariyle serbest bırakılan miktarlar, Öz gelir gerçekleşmeleri ile Bilimsel araştırma projeleri komisyonunca belirlenen bilimsel araştırma projelerinin kaynak ihtiyaç planları doğrultusunda belirlenir. Yılı yatırım programında Proje etüdü DPT Müsteşarlığı tarafından onaylandıktan sonra harcama yapılacaktır. ifadesi bulunan bilimsel araştırma projelerine ilişkin ödenekler, proje etüdü DPT Müsteşarlığı tarafından onaylanmadıkça özel hesaba aktarılamaz ve kullanılamaz.

3 a) Kurum hesapları ile ilgili muhasebe kaydı 630 GİDERLER HESABI Bilimsel Araştırma Projelerinin 25 Desteklenmesi İlişkin Giderler Bilimsel Araştırma Projelerinin 25 Desteklenmesi İlişkin Giderler 103 VERİLEN ÇEK VE GÖNDERME EMİRLERİ H Verilen Gönderme Emirleri BÜTÇE GİDERLERİ HESABI Bilimsel araştırma projelerine 25 aktarılan tutarlar Bilimsel Araştırma Projelerinin 25 Desteklenmesi İlişkin Giderler 835 GİDER YANSITMA HESABI 50 b) BAP ile ilgili kayıt Hesap Hesap Adı Borç Alacak No 102 BANKA HESABI Özel Hesaplara İlişkin Banka EMANETLER HESABI 50 IV ÖZEL HESAPTAN KULLANIM Özel hesaba aktarılan tutarlar, Yapılan harcamalar ve verilen avanslar bilimsel araştırma projeleri koordinasyon birimince Öz gelir ve Hazine yardımı karşılığı ayrımı yapılarak, Analitik bütçe sınıflandırmasının ekonomik kodlama sistemine uygun olarak dört düzeyli kaydedilir ve izlenir. Bilimsel araştırma projelerinin finansman değişiklikleri ile söz konusu projelerin toplam maliyetini değiştirecek kaynak geçişleri; Yılı yatırım programında yer alan hazine yardımı karşılığı bilimsel araştırma projeleri için Yılı Programının Uygulanması, Koordinasyonu ve İzlenmesine Dair Karar hükümleri, Diğerlerinde ise bilimsel araştırma projeleri komisyon kararları çerçevesinde gerçekleştirilir. Gerçekleştirme görevlisinin imzasını müteakip tahakkuk eden bilimsel araştırma projelerine ilişkin giderler,

4 Harcama yetkilisinin muhasebe birimine, Muhasebe yetkilisinin de bankaya vereceği talimat üzerine özel hesaptan ödenir. 1- Projeden mal ve hizmet alımı için proje yöneticisine ön ödeme yapılması Ödeme limitleri, yılı merkezi yönetim bütçe kanununda iller için belirlenen parasal limitin altı katına kadar Yükseköğretim kurumu tarafından belirlenir 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI Bilimsel Araştırma Projelerinden Verilen İş Avansları 103 VERİLEN ÇEK VE GÖN. EM. H xxx xxx 2- Proje Yürütücüsü tarafından alınan sarf malzemesinin Ön ödemeden mahsup edilmesinin. Aldıkları avansın mahsubunu yapmayan harcama yetkilisi mutemetleri hakkında 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun hükümleri uygulanır. 333 EMANETLER HESABI xxx 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE xxx KREDİLER HESABI Bilimsel Araştırma Projelerinden Verilen İş Avansları

5 3- BAP Birimi tarafından Proje Bütçesinden alınan makine teçhizatın (Laboratuar cihazı alımı yapılmıştır) 333 EMANETLER HESABI xxx 253 TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR xxx HESABI Araştırma ve Üretim Amaçlı Laboratuar Cihazları ve Aletleri 600 GELİRLER HESABI xxx Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler 4- Muhasebe Birimi tarafından Paranın ilgili firmaya aktarılması Hesap Hesap Adı Borç Alacak No Emirleri 102 BANKALAR HESABI Özel Hesaplara İlişkin Banka xxx 6 - BAP Birimi tarafından Proje Bütçesinden alınan Demirbaşın (Dizüstü bilgisayar alımı yapılmıştır) 333 EMANETLER HESABI xxx 255 DEMİRBAŞLAR HESABI xxx Bilgisayarlar ve Sunucular 600 GELİRLER HESABI xxx Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler

6 7 Muhasebe Birimi tarafından Paranın ilgili firmaya aktarılmasının 102 BANKALAR HESABI Özel Hesaplara İlişkin Banka xxx 8- Proje Yürütücüsüne verilen ön ödeme mahsup süresinde kapatılmadığı için kişi borçlarına alınmıştır. Madde No 140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR xxx HESABI Alacağın Aslı 162 BÜTÇE DIŞI AVANS VE KREDİLER HESABI Bilimsel Araştırma Projelerinden Verilen İş Avansları xxx 9- a) Proje Yürütücüsü adına kişi borçlarına alınan tutarla ilgili olarak 15 gün sonra ön ödeme tutarı kadar olan kısım için harcama belgesi ibraz edilmiştir. b) Ön ödemenin zamanında kapatılmaması nedeniyle hesaplanan faiz proje yürütücüsünden tahsil edilmiştir. a) Kişi borcunun kapatılması 333 EMANETLER HESABI xxx 140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI xxx Alacağın Aslı

7 b) Faizin tahakkuk ve tahsili 140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI x Alacağın Faizi 333 EMANETLER HESABI x 102 BANKA HESABI x Özel Hesaplara İlişkin Banka 140 KİŞİLERDEN ALACAKLAR HESABI x Alacağın Faizi 11 Proje bütçesinden mamul mal alımı amacıyla açılan akreditif kaydı. 164 AKREDİTİFLER HESABI xxx Bilimsel Araştırma Projelerinden Verilen Akreditifler Emirleri 12- Açılan akreditiften alınan laboratuar cihazının kaydı ve akreditifin mahsubu HESAP KODU HESAP ADI BORÇ ALACAK 253 TESİS MAKİNA VE CİHAZLAR HESABI Araştırma ve Üretim Amaçlı Laboratuar Cihazları ve Aletleri GELİRLER HESABI Yukarıda Tanımlanmayan Diğer Çeşitli Gelirler EMANETLER HESABI Bilimsel Araştırma Projelerinin AKREDİTİFLER HESABI Bilimsel Araştırma Projelerinden Verilen Akreditifler

8 13- Proje bütçesinden çalıştırılan bir personele ait giderin tahakkuku HESAP KODU HESAP ADI BORÇ ALACAK 333 EMANETLER HESABI xxxx 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI Diğer Ücretler ile Ücret sayılan Ödemelerden Yapılan Tevkifatlar xx Ücret ve Ücret Sayılan Ödemelere Ait Damga Vergisi x 361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI SSK Primi - İşçi x SSK Primi - İşveren x 362 FONLAR VEYA DİĞER KAMU İDARELERİ ADINA YAPILAN TAHSİLAT HESABI İşsizlik Sigortası Primi-İşçi x İşsizlik Sigortası Primi-İşveren x 103 VERİLEN ÇEK VE GÖN. EM. H xxxx