DENETLEME KURULU RAPORU

Transkript

1 DENETLEME KURULU RAPORU 1- GİRİŞ 1-1. Konu Türkiye Kayak Federasyonu nun dönemi hesap ve faaliyetlerinin, 3289 sayılı Kanuni Ana Statü ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ve ilkelerine göre idari, mali ve hukuki bakımdan denetlenmesinden ibarettir. Denetleme kurulumuz 2008 yılı içerisinde çeģitli zamanlarda yaptığı toplantı ve incelemelerin ardından, Genel Kurula sunulmak üzere Denetleme Kurulu raporunun hazırlandığı toplantısını tarihinde Türkiye Kayak Federasyonu merkezinde yapmıģtır. 1-2.Görev ve Yetki Denetleme Kurulumuz iģ bu denetleme iģlemini tarihli, sayılı Resmi Gazetede yayınlanan Türkiye Kayak Federasyonu Ana Statüsü nün 16. maddesinde sayılan görev ve Yetkilerine istinaden yürütmüģtür. 2- USUL İNCELEMELERİ Türkiye Kayak Federasyonunun muhasebesi yeterli bir organizasyona sahip olup, Federasyon Merkezinde bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine iliģkin bilgi aģağıda tabloda gösterilmiģtir. Defterin Nev i Dönemi Noter Adı Tarih No Karar Defteri 2006 Ankara 4.Noteri Yevmiye Defteri 2008 Ankara 4.Noteri Defteri Kebir 2008 Ankara 4.Noteri Envanter Bilanço 2008 Ankara 4.Noteri Türkiye Kayak Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiģ belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüģtür. 3-HESAP İNCELEMELERİ 1- Temsil, Yetki, Satın alma, Harcama ve ödeme prosedürü Federasyonu tüm resmi özel kurum ve kuruluģlara karģı temsil ve ilzamı; Federasyon BaĢkanı Yrd.Doçent Özer AYIK, Yönetim Kurulu Üyesi Adnan EFENDĠOĞLU ve Genel Sekreter Ömer ANALI dan herhangi ikisinin müģterek imzaları ile mümkündür. Satın alma veya harcamalarda; Temsil ve ilzama yetkili 2 kiģinin imzaları ile hazırlanan istek listesi, Kayak Federasyonu Yönetim Kurulu BaĢkanlığına yazılarak konuyla ilgili en az üç teklif almak ve bu tekliflerden en düģüğünden satın alma kararını vermek suretiyle, fatura

2 mukabili satın alma ve harcama iģlemi gerçekleģmektedir. Söz konusu harcama faturalarının ödemelerinin tamamı bankadan ilgilisine ödenmektedir Dönemi Banka Hesapları inceleme dönemi itibariyle kurumun Banka Hesap Bakiyeleri aģağıdaki gibidir. HESAP ADI ADET (YTL) BAKİYE Resmi Hesaplar 906,36 Vakıfbank GSGM Br YTL HS 906,36 Özel Gelir Hesapları ,31 Vakıfbank GSGM Br YTL HS 80,00 FIS Hesabı CHF 1.295,22 Akbank Çankaya ġubesi YTL Hes ,44 Akbank Çankaya ġubesi FON Hes ,07 Akbank Çankaya ġubesi EUROHes 3,54 67,48 Akbank Çankaya ġubesi YTL Hes 4.586,76 Akbank Çankaya ġubesi USD Hesa 0,20,34 TOPLAM ,67 Türkiye Kayak Federasyonu nun yukarıda yer alan bakiyeleri banka ekstrelerinden kontrol edilmiģ olup, söz konusu ekstrelerinin birer nüshaları çalıģma dosyamızda yer almaktadır. 3- Stoklar; MALZEME CİNSİ ADET TUTAR Kask 8 33,60 Mediko içlik Kırmızı ,63 EĢofman Küçük Beden ,64 Çorap ,80 Eğitim Batonu ,80 YarıĢ Tulumu ,00 Yelek ,00 Bere ,00 Kazak ,00 Mont Takımı ,00 Bermuda Pantolon ,00 Alp Eğitim Kayağı 9 733,68 Alp Eğitim Bağlama ,40 TiĢört Siyah ,00 Panço Yağmurluk ,90 TiĢört Kırmızı ,00 ġapka 4 8,00 Antreman EĢofmanı 3 150,36 Alp Kayak Çantası ,40 Kayak Ayakkabısı Çantası 4 120,96 Kuzey Kayak Çantası 6 181,44 Eldiven ,00 Tekerlekli Kayak Kaskı 4 158,40 Spor Ayakkabısı 8 760,00

3 Kar Botu 4 289,48 Alp Eğitim Ayakkabısı 7 496,37 Alp Kayak ,36 Tekerlekli Kayak ,40 Lapua M Mıdas 22 Cal.Biatlon Mermisi ,70 Lapua Polar Biatlon 22 Cal.Biatlon Me ,00 Lapua Standart Plus 22 Cal.Biatlon Me ,00 Türk Gönder Bayrağı ,00 Logolu Gönder Bayrağı 5 147,50 Metal Direk 2 188,80 TOPLAM ,62 4-DemirbaĢ ve malzeme stokları; inceleme dönemi itibariyle Federasyon un özerkleģmesinden önceki demirbaģlar, demirbaģ listelerinde tutulup DemirbaĢ Defterinin kapak sayfasında; özerkleģmesinden sonra alınan demirbaģlar, kuruluģun muhasebe kayıtlarında yer alan DemirbaĢları toplamı ,42 YTL. dir. TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR ADET TUTAR PB300 Pist Ezme Makinesi ,24 PB170 Pist Ezme Makinesi ,14 PB200 Pist Ezme Makinesi ,14 Prinoth Everest Pist Ezme makinesı ,60 TOPLAM 458,256,12 DEMİRBAŞ CİNSİ ADET TUTAR G501-S-0 GMSS Yeni Yükleme 1 391,20 8 Port Switch Hub 1 35,40 Ups 600 Watt 4 254,88 Federasyon Yönetim Proğramı ,00 P4 3.0 Cpu Box 3 Adet Bilgisayar ,00 80GB Samsung 7200RPM 1 88,55 Arlk-4020 Ys Split Klima ,00 Kayak Org.Tr Web Sitesinin Hosting Tanı ,00 Acer Ferrori 3400 notebook ,09 Sony DSCH-1Dijital Fotoğraf makinası ,78 HP 1320 Lazerjet Yazıcı 1 558, Kıngstone FlaĢ disk 2 184,34 TNB LIO-250 DI Notebook ,02 Sony DCR HC 39 E Kamera ,00 Turkcell Connect Mobil Mode 1 400,00 Polar S625xGen Saat 1 450,54 DR-8000 DRUM UNIT BROTHER FAX 1 228,42 Zoom Modem 1 153,00 LG LCD Monitör ,00 Federasyon DıĢ Cephe Tabelası ,80 Masa Takımı ,00 Koltuk Takımı ,00 1 Gb USB Flash Bellek 2 99,12 A4 Tech Klavye 3 63,72 80 Gb Harddisk 1 185,26

4 Skorboard ,28 YarıĢma Sonuçları Yazılım Programı ,00 Dolap ,00 Philips CD130 Silver (Telsiz Telefon) 1 69,90 HP 2400 Scanner 2 395,12 2 GB Flash Disk 2 39,82 A4 Teac OP 620 Optical Mouse 4 70,10 SP35 Kart Yazıcısı ,70 Connect Mobil Modem Kart ,00 A4 Teac M.M KB8 Klavye 1 23, Wat CS-2001 Snopy Speaker 1 21,47 Sharp XR-20X Projektör ,00 Projeksiyon Perdesi 155* ,80 Duvar Tipi Telefon 1 35,40 HP Printert ,00 HP 6310 Notebook ,00 Muhtelif Bilgisayar Malzemeleri 962,88 SAMSUNG UP-D 375W D Kamera 1 488,50 Kart Sis makinesı 4 929,80 Dell Notebook ,00 Preface USB 1 147,98 22 Cal.Biatlon Tüfeği ve MüĢtemilatı ,62 TOPLAM ,42 5- Verilen depozito teminatlar; Aski 201,71 YTL, Doğalgaz 162,00 YTL ve Tek e 79,96 YTL depozito verilmiģ tutarı 443,67 YTL dir. 6- Verilen SipariĢ Avansı; ,52 YTL dir. 7- Diğer çeģitli alacaklar (Kayak Federasyonu Ġktisadi ĠĢletmesi) ,65 YTL dir. 8- Personel üzerinde devam eden faaliyetler için; Zülgani DOĞAN üzerinde ,33 YTL, Fikret ÖREN üzerinde 9.225,00 YTL, YaĢar Göktürk YILMAZ üzerinde 8.439,07 YTL, Jaanus TEPPAN üzerinde ,73 YTL, Armağan KAPLAN üzerinde 1.200,00 YTL, Fatih KIYICI üzerinde ,03 YTL, Hüseyin OKKALI üzerinde 1.500,00 YTL, Yönetim Kurulu Üyesi Ali VERAL üzerinde 1.385,50 YTL ve Federasyon BaĢkanı Özer AYIK üzerinde 3.505,06 YTL olmak üzere toplam ,22 YTL avans bulunmaktadır. 9- Federasyonun mal ve hizmet alım borcu; ,80 YTL dir. 10- Personele olan borç 7.768,39 YTL dir. 12- Alınan sipariģ avansları; ,00 YTL dir. 13- Vadesi gelmemiģ vergi borcu ,52 YTL, vadesi gelmemiģ SSK prim borcu 4.197,94 YTL dir Türkiye Kayak Federasyonu nun inceleme döneminde toplam geliri ,58 YTL dir. Söz konusu gelirlerin detayı aģağıda yer almaktadır.

5 GELİRLER TARĠHĠNDEN DEVREDEN ,67 FEDERASYON GELĠRLERĠ ,82 SPONSORLUK GELĠRLERĠ ,00 GENEL MÜDÜRLÜK KATKISI ,00 SPOR TOTO KATKISI ,00 KUR FARKLARI 3.876,09 GELİRLER TOPLAMI , Giderler ve Harcamalar Türkiye Kayak Federasyonu nun inceleme döneminde toplam gider ve harcamaları toplamı ,79 YTL. dir. Söz konusu giderlerin detayı aģağıda yer almaktadır. GİDERLER YURTĠÇĠ YARIġMALAR ,84 YURTDIġI YARIġMALAR ,75 SPOR MALZEMESĠ ALIM GĠDERLERĠ ,09 EĞĠTĠM GĠDERLERĠ ,92 ANTRENÖR GĠDERLERĠ ,95 PERSONEL GĠDERLERĠ , ÜNĠVERSĠAD GĠDERLERĠ ,53 KIRTASĠYE GĠDERLERĠ 7.526,03 KARGO GĠDERLERĠ ,84 HABERLEġME GĠDERLERĠ ,89 KĠRA GĠDERLERĠ 7.000,00 GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ ,11 KUR FARKI ZARARI 2.556,77 GİDERLER TOPLAMI ,79 Türkiye Kayak Federasyonu nun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan Gelir Fazlası ,79 YTL. dir. SONUÇ: Türkiye Kayak Federasyonu nun dönemi kayıt ve iģlemlerinin denetimi ile ilgili hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız çalıģma genel kabul görmüģ denetim ilke, esas ve standartlara göre yapılmıģtır. Ġncelememiz neticesinde; 1- Türkiye Kayak Federasyonu nun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiģ belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu,

6 2- Raporun Hesap Ġnceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Kayak Federasyonu nun inceleme döneminde toplam gelirinin ,58 YTL olduğu, 3- Türkiye Kayak Federasyonu nun inceleme döneminde toplam gider ve harcamalarının toplamı; ,79 YTL olduğu, 4- Türkiye Kayak Federasyonu nun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gelir fazlasının ,79 YTL olduğu, Mevcutlar: ÖZVARLIK HESABI Banka Mevcutları Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar Stoklar Verilen Sipariş Avansları İş Avansları Tesis, Makine ve Cihazlar Demirbaşlar TOPLAM ,67 YTL 443,67 YTL ,65 YTL ,62 YTL ,52 YTL ,92 YTL ,81 YTL ,42 YTL ,28 YTL Borçlar. Birikmiş Amortisman Satıcılar Personele Borçlar Alınan Sipariş Avansları Vadesi Gelmemiş Vergi Borcu Vadesi Gelmemiş SSK Prim Borcu TOPLAM ÖZKAYNAK ,64 YTL ,80 YTL 1.636,59 YTL ,00 YTL ,52 YTL 4.197,94 YTL ,49 YTL ,79 YTL tarihli bilanço da yer almaktadır.(ek-2)

7 Yapılan kontroller sonucunda yukarıdaki hesaplamaların gerçeği yansıttığı sonucuna varılmıģtır. Denetleme Kurulu BaĢkanı Denetleme Kurulu Üyesi Denetleme KuruluÜyesi EKLER: / dönemi gelir gider tablosu dönemi bilançosu

8