GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU

Transkript

1 GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI SAYIġTAY DENETĠM RAPORU Ağustos 2015

2

3 ĠÇERĠK GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU 1 15

4

5 GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

6

7 ĠÇĠNDEKĠLER 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI DENETĠM GÖRÜġÜ EKLER... 6

8

9 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Gebze Teknik Üniversitesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanuna ekli II sayılı Cetvel de yer alan bilimsel özerkliğe ve kamu tüzel kiģiliğine sahip, Yüksek Öğretim Kuruluna bağlı özel bütçeli bir kuruluģtur. Gebze Teknik Üniversitesi bütçesi, analitik bütçe hazırlama rehberi çerçevesinde hazırlanır. Uygulama sonuçları ve muhasebe iģlemleri Merkezi Yönetim muhasebe yönetmeliğine göre yapılır. Bu bağlamda bütçe uygulama sonuçlarını göstermek üzere anılan Yönetmeliğin 510 ve 514 üncü maddelerinde sayılan mali tablolar düzenlenmektedir. Muhasebe hizmetleri Maliye Bakanlığının Say2000i saymanlık otomasyon sistemi üzerinden yürütülmektedir. Üniversitenin 2014 yılında bütçe ile verilen toplam ödeneği TL dir. Yıl içerisinde ,05 TL aktarma/ekleme yapılmıģ ve TL düģülmüģtür. Neticede kullanılabilir bütçe ödeneği ,05 TL olmuģtur. Bu tutarın ,19 TL si harcanmıģtır. Bu durumda bütçe gerçekleģme oranı % 95,91 dir. Bütçede TL gelir tahmini yapılmıģtır. Bütçe uygulama sonucunda ,19 TL gelir elde edilmiģtir. Gelir gerçekleģme oranı % 104,19 olmuģtur. Gebze Teknik Üniversitesinin 2014 mali tablolarına göre gelir ve gider durumu aģağıda gösterilmiģtir YILI BÜTÇE GĠDER GERÇEKLEġMELERĠ AÇIKLAMA BaĢlangıç Ödeneği Toplam Ödenek Toplam Harcanan Bütçe GerçekleĢme Oranı ( % ) BÜTÇE GĠDERLERĠ TOPLAMI , ,57 95,91 Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 1

10 2014 YILI BÜTÇE GELĠR GERÇEKLEġMELERĠ GerçekleĢen GerçekleĢme AÇIKLAMA Bütçe Tahmini Gelir Toplamı Oranı(%) BÜTÇE GELĠRLERĠ TOPLAMI ,19 104,19 Üniversitenin gerçekleģen faaliyet giderleri toplamının ,51-TL ve faaliyet gelirleri toplamının ,28-TL olduğu görülmüģtür. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri. Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa sayım tutanağı, Banka mevcudu tespit tutanağı, Alınan çekler sayım tutanağı, Menkul kıymet ve varlıklar sayım tutanağı, Teminat mektupları sayım tutanağı, Değerli kâğıtlar sayım tutanağı, TaĢınır kesin hesap cetveli ile taģınır hesabı icmal cetveli veya envanter defteri. Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik sınıflandırılması tablosu, Faaliyet sonuçları tablosu. Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosuna verilmiģtir. Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 2

11 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 3

12 belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 4

13 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Gebze Teknik Üniversitesi 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 5

14 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları BĠLANÇO 2014 BÜTÇE YILI AKTĠF HESAPLAR 1 - Dönen Varlıklar , Hazır Değerler , Kasa Hesabı 5.536, Alınan Çekler Hesabı 0, Banka Hesabı , Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı ( - ) 0, Proje Özel Hesabı , Döviz Hesabı 0, Döviz Gönderme Emirleri Hesabı ( - ) 0, Diğer Hazır Değerler Hesabı 0, Banka Kredi Kartlarından Alacaklar Hesabı 0, Menkul Kıymet ve Varlıklar 0, Menkul Varlıklar Hesabı 0, Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı 0, Faaliyet Alacakları , Gelirlerden Alacaklar Hesabı , Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabı 0, Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı 0, Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı 0, Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı 0, Kurum Alacakları 0, Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı 0, Takipteki Kurum Alacakları Hesabı 0, Diğer Alacaklar 0, KiĢilerden Alacaklar Hesabı 0, Stoklar , Ġlk Madde ve Malzeme Hesabı ,38 Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 6

15 153 - Ticari Mallar Hesabı 0, Diğer Stoklar Hesabı 0, Ön Ödemeler , ĠĢ Avans ve Kredileri Hesabı 0, Personel Avansları Hesabı 0, Bütçe DıĢı Avans ve Krediler Hesabı , Akreditifler Hesabı , Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabı 0, Proje Özel Hesabından Verilen Avans ve Akreditifler Hesabı 0, Doğrudan DıĢ Proje Kredi Kullanımları Avans ve Akreditifleri Hesabı 0, Gelecek Aylara Ait Giderler 0, Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 0, Diğer Dönen Varlıklar 0, Devreden Katma Değer Vergisi Hesabı 0, Ġndirilecek Katma Değer Vergisi Hesabı 0, Sayım Noksanları Hesabı 0, Duran Varlıklar , Menkul Kıymet ve Varlıklar 0, Menkul Varlıklar Hesabı 0, Diğer Menkul Kıymet ve Varlıklar Hesabı 0, Faaliyet Alacakları 0, Gelirlerden Alacaklar Hesabı 0, Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabı 0, Diğer Faaliyet Alacakları Hesabı 0, Kurum Alacakları 0, Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabı 0, Mali Duran Varlıklar 0, Mali KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 0, Mal ve Hizmet Üreten KuruluĢlara Yatırılan Sermayeler Hesabı 0, Maddi Duran Varlıklar , Arazi ve Arsalar Hesabı , Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı 0,00 Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 7

16 252 - Binalar Hesabı , Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı , TaĢıtlar Hesabı , DemirbaĢlar Hesabı , Diğer Maddi Duran Varlıklar Hesabı 0, BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) , Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı , Yatırım Avansları Hesabı 0, Maddi Olmayan Duran Varlıklar , Haklar Hesabı , Özel Maliyetler Hesabı 1.038, BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) , Gelecek Yıllara Ait Giderler 0, Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı 0, Diğer Duran Varlıklar 0, Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı 2.589, Diğer ÇeĢitli Duran Varlıklar Hesabı 0, BirikmiĢ Amortismanlar Hesabı ( - ) ,11 AKTĠF TOPLAMI , Nazım Hesaplar , Ödenek Hesapları 0, Gönderilecek Bütçe Ödenekleri Hesabı 0, Mahsup Dönemine Aktarılan Kullanılacak Ödenekler Hesabı 0, Nakit DıĢı Teminat ve KiĢilere Ait Menkul Kıymet Hesapları , Teminat Mektupları Hesabı , KiĢilere Ait Menkul Kıymetler Hesabı 0, Taahhüt Hesapları , Gider Taahhütleri Hesabı ,76 TOPLAM ,39 GENEL TOPLAM ,39 PASĠF HESAPLAR Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 8

17 3 - Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar , Kısa Vadeli Ġç Mali Borçlar 0, Banka Kredileri Hesabı 0, Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabı 0, Cari Yılda Ödenecek Tahviller Hesabı 0, Kısa Vadeli Diğer Ġç Mali Borçlar Hesabı 0, Kısa Vadeli DıĢ Mali Borçlar 0, Cari Yılda Ödenecek DıĢ Mali Borçlar Hesabı 0, Faaliyet Borçları , Bütçe Emanetleri Hesabı , BütçeleĢtirilecek Borçlar Hesabı 0, Emanet Yabancı Kaynaklar , Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı , Emanetler Hesabı , Alınan Avanslar 0, Alınan SipariĢ Avansları Hesabı 0, Alınan Diğer Avanslar Hesabı 0, Ödenecek Diğer Yükümlülükler , Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı , Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabı , Fonlar Veya Diğer Kamu Ġdareleri Adına Yapılan Tahsilat Hesabı 514, Kamu Ġdareleri Payları Hesabı 0, Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler Hesabı 0, Borç ve Gider KarĢılıkları 0, Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı 0, Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları Hesabı 0, Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0, Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı 0, Gider Tahakkukları Hesabı 0, Diğer Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 0, Hesaplanan Katma Değer Vergisi Hesabı 0, Sayım Fazlaları Hesabı 0,00 Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 9

18 399 - Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 0, Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0, Uzun Vadeli Ġç Mali Borçlar 0, Banka Kredileri Hesabı 0, Kamu Ġdarelerine Mali Borçlar Hesabı 0, Tahviller Hesabı 0, Uzun Vadeli Diğer Ġç Mali Borçlar Hesabı 0, Uzun Vadeli DıĢ Mali Borçlar 0, DıĢ Mali Borçlar Hesabı 0, Diğer Borçlar 0, Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı 0, Kamuya Olan ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ Borçlar Hesabı 0, Alınan Avanslar 0, Alınan SipariĢ Avansları Hesabı 0, Alınan Diğer Avanslar Hesabı 0, Borç ve Gider KarĢılıkları 0, Kıdem Tazminatı KarĢılığı Hesabı 0, Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları Hesabı 0, Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0, Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı 0, Gider Tahakkukları Hesabı 0, Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar 0, Diğer Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Hesabı 0, Öz Kaynaklar , Net Değer , Net Değer Hesabı , Yeniden Değerleme Farkları 0, Yeniden Değerleme Farkları Hesabı 0, GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları , GeçmiĢ Yıllar Olumlu Faaliyet Sonuçları Hesabı , GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları 0, GeçmiĢ Yıllar Olumsuz Faaliyet Sonuçları Hesabı ( - ) 0, Dönem Faaliyet Sonuçları , Dönem Olumlu Faaliyet Sonucu Hesabı ,77 Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 10

19 591 - Dönem Olumsuz Faaliyet Sonucu Hesabı ( - ) 0,00 PASĠF TOPLAMI , Nazım Hesaplar , Ödenek Hesapları 0, Bütçe Ödenekleri Hesabı 0, Ödenekli Giderler Hesabı 0, Mahsup Dönemine Aktarılan Ödenekler Hesabı 0, Nakit DıĢı Teminat ve KiĢilere Ait Menkul Kıymet Hesapları , Teminat Mektupları Emanetleri Hesabı , KiĢilere Ait Menkul Kıymet Emanetleri Hesabı 0, Taahhüt Hesapları , Gider Taahhütleri KarĢılığı Hesabı ,76 TOPLAM ,39 GENEL TOPLAM ,39 FAALĠYET SONUÇLARI TABLOSU Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 11

20 2014 BÜTÇE YILI Hesa Yardımcı Hesap p Kodu I II III IV GĠDERĠN TÜRÜ N-2 YILI N-1 YILI CARĠ YIL (N) Personel Giderleri , , , Sosyal Güvenlik , , ,15 Kurumlarına Devlet Primi Giderleri Mal ve Hizmet Alım , , ,28 Giderleri Cari Transferler , , , Değer ve Miktar , , ,14 DeğiĢimleri Giderleri Gelirlerin Red ve 0,00 0, ,98 Ġadesinden Kaynaklanan Giderler Amortisman Giderleri , , , Ġlk Madde ve Malzeme Gideleri , , , Silinen Alacaklardan 0, , ,90 Kaynaklanan Giderler Proje Kapsamında , , ,35 Yapılan Cari Giderler Diğer Giderler 1,34 0, ,70 GĠDERLER TOPLAMI , , ,51 Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 12

21 FAALĠYET SONUCU (B-A)(+/-) , , ,77 Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 13

22 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Gebze Teknik Üniversitesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 14

23 GEBZE TEKNĠK ÜNĠVERSĠTESĠ DÖNER SERMAYE ĠġLETMESĠ 2014 YILI DÜZENLĠLĠK DENETĠM RAPORU

24

25 ĠÇĠNDEKĠLER 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI DENETĠM GÖRÜġÜ EKLER... 19

26

27 1. KAMU ĠDARESĠNĠN MALĠ YAPISI VE MALĠ TABLOLARI HAKKINDA BĠLGĠ Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletme Müdürlüğünün, hesap ve iģlemlerinin muhasebeleģtirilmesi ile mali rapor ve tabloları, Döner Sermayeli ĠĢletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 565 ve 573 üncü maddelerinde düzenlenen defter, cetvel ve tablolardan oluģmaktadır. Saymanlığın muhasebe kayıt iģlemleri, Maliye Bakanlığı tarafından yönetilen Döner Sermaye Mali Yönetim Sistemi üzerinden yürütülmektedir yılı bilançosunda sermayesi TL olup, toplam aktif büyüklüğü ,62 TL dir. Döner sermayenin gelir toplamı ,99 TL, gider toplamı ,27 TL olup gelir tablosunda yıl sonu itibariyle tahakkuk eden kar toplamı ,12 TL dir. Kamu Ġdaresi Hesaplarının SayıĢtaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın 5 inci maddesi gereğince hesap dönemi sonunda SayıĢtaya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden aģağıda yer alanlar denetime sunulmuģ olup denetim bunlar ile usul ve esasların 8 inci maddesinde yer alan diğer belgeler dikkate alınarak yürütülüp sonuçlandırılmıģtır. BirleĢtirilmiĢ veriler defteri Geçici ve kesin mizan Bilanço Gelir tablosu Kasa sayım tutanağı Banka mevcudu tespit tutanağı SatıĢların maliyeti tablosu Sermaye hareketleri tablosu Nakit akım tablosu Teminat mektupları sayım tutanağı Envanter defteri ĠĢletme bütçesi Denetim görüģü, kamu idaresinin temel mali tabloları olan bilanço ve gelir tablosuna verilmiģtir. Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 15

28 2. DENETLENEN KAMU ĠDARESĠ YÖNETĠMĠNĠN SORUMLULUĞU Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi olduğu muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak hazırlanmıģ olan mali rapor ve tabloların doğru ve güvenilir bilgi içerecek Ģekilde zamanında SayıĢtaya sunulmasından, bir bütün olarak sunulan bu mali tabloların kamu idaresinin faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir olarak yansıtmasından ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklansın bu mali rapor ve tabloların önemli hata veya yanlıģ beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğundan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amacına uygun olarak oluģturulmasından, etkin olarak iģletilmesinden ve izlenmesinden, mali tabloların dayanağını oluģturan bilgi ve belgelerin denetime hazır hale getirilmesinden ve sunulmasından sorumludur. 3. SAYIġTAYIN SORUMLULUĞU SayıĢtay, denetimlerinin sonucunda hazırladığı raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve malları ile bunlara iliģkin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek, mali rapor ve tablolarının güvenilirliğine ve doğruluğuna iliģkin görüģ bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmekle sorumludur. 4. DENETĠMĠN DAYANAĞI, AMACI, YÖNTEMĠ VE KAPSAMI Denetimlerin dayanağı; 6085 sayılı SayıĢtay Kanunu, genel kabul görmüģ uluslararası denetim standartları, SayıĢtay ikincil mevzuatı ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve iģlemlerinin kanunlara ve diğer hukuki düzenlemelere uygunluğunu tespit etmek ve mali rapor ve tablolarının kamu idaresinin tüm faaliyet ve iģlemlerinin sonucunu doğru ve güvenilir olarak yansıttığına iliģkin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini değerlendirmek amacıyla yürütülmüģtür. Kamu idaresinin mali tabloları ile bunları oluģturan hesap ve iģlemlerinin doğruluğu, güvenilirliği ve uygunluğuna iliģkin denetim kanıtı elde etmek üzere yürütülen denetimler; Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 16

29 uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanması ile risk değerlendirmesi yöntemiyle gerçekleģtirilmiģtir. Risk değerlendirmesi sırasında, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tabloların üretildiği mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de değerlendirilmiģtir. Denetimin kapsamını, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve mallarına iliģkin tüm mali faaliyet, karar ve iģlemleri ve bunlara iliģkin kayıt, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri oluģturmaktadır. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görüģü oluģturmak üzere yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmiģtir. Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 17

30 5. DENETĠM GÖRÜġÜ Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 yılına iliģkin yukarıda belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolarının tüm önemli yönleriyle doğru ve güvenilir bilgi içerdiği kanaatine varılmıģtır. Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 18

31 6. EKLER Ek 1: Kamu Ġdaresi Mali Tabloları Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 19

32 Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 20

33 Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 21

34 Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 22

35 T.C. SAYIġTAY BAġKANLIĞI Balgat / ANKARA Tel: ; Faks: e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr Gebze Teknik Üniversitesi Döner Sermaye ĠĢletmesi 2014 Yılı Düzenlilik Denetim Raporu 23