TÜRKİYE GÜREŞ FEDERASYONU DENETİM KURULU RAPORU

Transkript

1 TÜRKİYE GÜREŞ FEDERASYONU DENETİM KURULU RAPORU Türkiye GüreĢ Federasyonu Denetim Kurulu dönemine ait raporunu hazırlamak üzere tarihinde Federasyon merkezinde toplanmıģtır. Türkiye GüreĢ Federasyonun dönemine ait hesap incelemelerini, 3289 sayılı Kanun ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ve ilkelerine göre incelemiģ bulunmaktayız. I- USUL İNCELEMELERİ: Türkiye GüreĢ Federasyonunun muhasebe sistemi yeterli bir organizasyona sahip olup, bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine iliģkin bilgi aģağıda tabloda gösterilmiģtir. Defterin Nev i Dönemi Noter Adı Tarih No Karar Defteri Ankara 33.Noterliği Yevmiye Defteri 2012 Ankara 18.Noterliği Defteri Kebir 2012 Ankara 18.Noterliği Envanter Bilanço 2012 Ankara 18.Noterliği Türkiye GüreĢ Federasyonunun kayıtları usulüne uygun olarak düzenlenmiģ belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamı ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüģtür. II-HESAP İNCELEMELERİ: 1- Bütçe Talimatı Satın alma veya harcamalarda; bütçe talimatına ve GSGM Uygulamaya Dönük Muhasebe ve kayıt Usul ve Esasları (Yönerge Eki A) nın 8. Maddesine uygun olarak iģlem yapılmakta ve söz konusu harcama faturalarının ödemeleri bankadan ilgilisine yapılmaktadır. Aşağıdaki maddelerde yer alan tutarlar dönem detayı verilmedikçe bakiyeler tarihi itibariyledir. 2-Banka Hesap Bakiyeleri aģağıdaki gibidir. Banka Hesap Adı Toplam TL Ziraat Bankası Hesapları ,49 Ziraat Bankası Nolu TL Hesabı ,36 Ziraat Bankası 5002 Nolu FON Hesabı 7.139,13 Vakıflarbankası Hesapları ,76 Vakıfbank Nolu TL Hesabı 7.671,19 Vakıfbank Nolu TL Hesabı ,92 Vakıfbank Nolu TL Hesabı 47,71 Vakıfbank 9617 Nolu CHF Hesabı 54,33 Vakıfbank 6144 Nolu GBP Hesabı 4,75 Vakıfbank Nolu FON Hesabı 1.499,86 Garanti Bankası Hesapları ,55 Garanti Bankası Nolu TL Hesabı ,91 Sayfa 1 /6

2 Garanti Bankası Nolu EURO Hesabı ,03 Garanti Bankası Nolu USD Hesabı ,61 Toplam ,80 Türkiye GüreĢ Federasyonunun yukarıda yer alan bakiyeleri banka ekstrelerinden kontrol edilmiģ olup, söz konusu ekstrelerinin birer nüshaları Federasyonda muhasebe dosyalarında yer almaktadır. 3- Federasyonun rapor tarihi itibariyle ,00 TL alacağı bulunmaktadır. 4- Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı; kira depozitosu olarak 1.144,95 TL verildiği görülmüģtür 5- Stoklarda ,00 TL değerinde eģofman, ayakkabı, mayo vb. malzeme bulunmakta olup, müsabakalarda kullanıldıkça giderleģtirilmektedir. 6- Verilen SipariĢ Avansları Hesabı; mal ve hizmet alımı için ,18 TL avans verildiği görülmüģtür 7- Mal ve hizmet alımlarında ödenen KDV nin sonraki dönemlerde tahsil edilen KDV den mahsup edilmek üzere ,45 TL KDV devri bulunmaktadır. 8- ĠĢ Avansları hesabı; bilânço döneminde personel üzerinde müsabaka organizasyonları nedeniyle ,71 TL avans bulunmaktadır. 9- Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar; bilgisayar kayıtlarına göre Ġnceleme dönemi itibariyle Federasyonun özerkleģmesinden sonra alınan ve bu tarihten sonra kuruluģun muhasebe kayıtlarında yer alan taģıtlar, demirbaģlar ve hakların net değeri toplamı ,43 TL, özel maliyetler ise ,27 TL dır. 10- Federasyonun mal ve hizmet alım bedeli karģılığı olarak satıcılara ,51 TL ticari borcu bulunmaktadır. 11- Personele olan borç; tahakkuk eden ancak henüz ödenmeyen Eylül ayına ait ücret ödemeleri toplamı olarak ,57 TL dir 12- Diğer borçlar; yapılan faaliyetlerin merkez ödemelerinin karģılığı olarak toplam ,85 TL borç bulunmaktadır. 13- Vadesi gelmemiģ vergi borcu; 9.626,21 TL, vadesi gelmemiģ sigorta borcu ,95 TL olmak üzere toplam ,16 TL vergi ve sigorta borcu bulunmaktadır Dönemi Gelirleri ve Giderleri A. Türkiye GüreĢ Federasyonunun inceleme döneminde toplam geliri ,34 TL dır. Söz konusu gelirlerin detayı aģağıda yer almaktadır. GELİRLER SGM YARDIMI ,00 SPOR TOTO (REKLAM GELĠRĠ) ,00 SPORCU-ANTRENÖR-HAKEM LĠSANS,VĠZE GEL ,00 MĠLLĠ VE TEMSĠLĠ MÜSABAKA KATILIM GELĠRLERĠ ,53 ĠTĠRAZ GELĠRLERĠ 600,00 KĠRA VE ĠġLETME GELĠRLERĠ 1.496,00 KOMĠSYON GELĠRLERĠ ,95 FAĠZ GELĠRLERĠ 1.415,93 FON SATIġ KARI ,37 KUR FARKI KARI 6.860, SAYILI KANUNDAN DOĞAN ĠNDĠRĠM ,65 GELİRLERİ TOPLAMI ,34 Sayfa 2 /6

3 B. Giderler Türkiye GüreĢ Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamaları toplamı ,92 TL dır. Söz konusu giderlerin detayı aģağıda yer almaktadır. GİDERLER YURTĠÇĠ FAALĠYET GĠDERLERĠ ,90 YURTDIġI FAALĠYET GĠDERLERĠ ,78 YURTĠÇĠ KAMP GĠDERLERĠ ,60 EĞĠTĠM GĠDERLERĠ ,19 ALTYAPI ÇALIġMALARI GĠDERĠ ,90 SPOR MALZEMESĠ GĠDERLERĠ ,55 PERSONEL GĠDERLERĠ ,23 TOPLANTI GĠDERLERĠ ,63 DĠĞER ORGANĠZASYON VE FAALĠYET GĠDERLERĠ ,52 ÖDÜL GĠDERLERĠ ,50 SPORCU SAĞLIK GĠDERLERĠ , OLĠMPĠYAT OYUNLARI ,37 UL.FEDERASYON AĠDATLARI ,45 BASIN-YAYIN KIRTASĠYE GĠDERLERĠ ,39 MÜġAVĠRLĠK VE DANIġMANLIK GĠDERLERĠ ,96 HABERLEġME-POSTA-KARGO-ULAġIM GĠDERLERĠ ,75 BANKA MUAMELE GĠDERLERĠ ,60 HĠZMET ARACI GĠDERLERĠ 7.073,64 ĠLAN VE REKLAM GĠDERLERĠ ,84 SÖZLEġME DAMGA VERGĠSĠ KESĠNTĠSĠ ,00 ANKARA BÜRO GĠDERLERĠ ,73 ĠSTANBUL BÜRO GĠDERLERĠ ,45 KUR FARKI ZARARI 5.253,38 ÖNCEKĠ DÖNEM GĠDERLERĠ ,54 DĠĞER GĠDERLER 2.194, YILI GĠDER FAZLASI ,47 GİDERLER TOPLAMI ,92 Türkiye GüreĢ Federasyonunun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan Gider Fazlası ,58 TL dir. III-PERSONEL VE SOSYAL GÜVENLİK İNCELEMELERİ: 1-Türkiye GüreĢ Federasyonunun dönemlerinde personel ücret ve SGK bilgilerinin aģağıdaki Ģekilde olduğu görülmüģtür. Defter Kayıt Sayısı Yıl/Ay ÇalıĢan- Gün Sayısı Brüt ücret SGK Matrahı 2012/01 10 KiĢi 296 Gün , , / /02 9 KiĢi 254 Gün , , / /03 8 KiĢi 240 Gün , , / /04 8 KiĢi 240 Gün , , / /05 9 KiĢi 260 Gün , , / /06 9 KiĢi 248 Gün , , / /07 8 KiĢi 233 Gün , , / /08 8 KiĢi 240 Gün , , / /09 8 KiĢi 240 Gün , , / 1934 Sayfa 3 /6

4 sayılı ĠĢ Kanununun 75 inci maddesi hükmünce ve Uygulamaya dönük muhasebe ve kayıt usul ve esasları (Yönerge Eki-A) 9 uncu maddesi beģinci fıkrası hükmünce tutulması zorunlu olan personel özlük dosyalarının usulüne uygun olarak tutulduğu görülmüģtür. 3- Tabloda yer alan ödenen brüt ücret ile Sigorta Primine esas matrahı arasındaki farklılıklar bazı çalıģanların brüt ücretinin sigorta primnine esas kazancı aģmasından kaynaklandığı tespit edilmiģtir. 4-ÇalıĢtırılan personelin ücret ödemelerine iliģkin ücret ödeme bordrolarının 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 102 inci maddesinde ve Vergi Usul Kanunu 238 inci maddesinde belirtilen unsurları taģıdığı görülmüģtür sayılı Gelir Vergisi Kanunu 94 üncü maddesi hükmüne uygun olarak çalıģtırılan personelden kesilen vergilere iliģkin Muhtasar Beyannamelerin zamanında Ankara Kızılbey Vergi Dairesine gönderildiği tespit edilmiģtir. IV-GSGM UYGULAMAYA DÖNÜK MUHASEBE VE KAYIT USUL VE ESASLARI (YÖNERGE EKİ A) KAPSAMINDAKİ HUSUSLAR: 1-Yönergenin 1 inci maddesinde belirtildiği Ģekilde Muhasebe Görevlisi olarak bir daimi personelin hizmet ettiği, muhasebe bilgisayar programı, Muhasebe Ġzleme Merkezi ile haberleģme ağı veya internet bağlantısı faal olan, bunun için de gerekli donanıma sahip bir muhasebe servisi oluģturulduğu ve bilgilerin düzenli olarak Muhasebe Ġzleme Merkezine iletildiği görülmüģtür. 2- Yönergenin 4 üncü maddesi kapsamında, bütçeden aktarılan payların yıllık programlarda yer alan faaliyetlerde, altyapı ve eğitim harcamalarında, ilgililerine dağıtılmak üzere spor ve sarf malzemelerinin alımında, Uluslararası kuruluģ ve aidat giderlerinde kullanıldığı ayrı bir banka hesabı açıldığı görülmüģtür. 3-Yönergenin Mal ve hizmet alımlarıyla belgelendirmeye iliģkin esaslar baģlıklı 8 inci maddesinin onuncu fıkrasında belirtilen hükme uygun olarak Federasyon adına alınmıģ kredi kartı olmadığı tespit edilmiģtir. Aynı maddenin onbirinci fıkrasındaki hükme aykırı bir harcama yapıldığına dair bir tespitte bulunulamamıģtır. 4- Yönergenin SözleĢmeli Personel ve Ödenecek Ücretler baģlıklı 9 uncu maddesi dördüncü fıkrası hükmü gereğince sözleģmeli personele ödenecek brüt ücretlerin alt ve üst sınırlarına dair Yönetim Kurulunun dikkat ederek personel istihdam ettiği, Yönergenin 11 inci maddesi ikinci ve üçüncü fıkralarında belirtilen hususlara riayet edildiği, personele ücret ve sair ödemelerinin banka kanalıyla ödendiği saptanmıģtır. 5- Yönergenin Harcırah ve Görev Ücretleri baģlıklı 10 uncu maddesi ikinci, üçüncü ve dördüncü fıkraları hükümlerine aykırı bir uygulamaya rastlanılmamıģtır. 6-Yönergenin Ödeme ĠĢlemleri baģlıklı 11 inci maddesi dördüncü fıkrada yer alan (ç) alt bendi gereği Toplu kokteyller veya yabancı konuklar ile sponsorların katıldığı toplu yemekler dıģında alkollü içki bedelleri, faaliyetle doğrudan bağlantısı olmayan konukların her türlü harcamaları, bitki kürlü masajlar, çamur banyoları, pay tv ödemeleri v.b. harcama bedelleri ödenmez hükmüne aykırı davranıldığına dair bir tespit olmamıģtır. 7- Yönergenin Ödeme ĠĢlemleri baģlıklı 11 inci maddesi sekizinci fıkrası (a) alt bendi gereği Uluslararası KuruluĢ ve Aidat Ödemeleri konusunda gerekli titizlik gösterilerek ödemelerin süresinde yapıldığı saptanmıģtır. 8- Yönergenin Ödeme ĠĢlemleri baģlıklı 11 inci maddesi on üçüncü fıkrası gereği; Türkiye GüreĢ Federasyonu devamlı nitelikteki danıģmanlık hizmeti satın alınmasında Yönergeye uygun Ģekilde danıģmanlık hizmet alımı iģinin sözleģmeye bağlandığı görülmüģtür. 9- Yönergenin Ödeme ĠĢlemleri baģlıklı 11 inci maddesi Ödül ve Yardım Ödemeleri alt baģlıklı yedinci fıkrası gereğince; söz konusu talimatın Yönetim Kurulu tarafından hazırlanarak Gençlik ve Spor Genel Müdürlüğüne gönderildiği ve tarihinde yayınlandığı tespit edilmiģtir. 10- Yönergenin Tutulması Gerekli Diğer Kayıt ve Defterler baģlıklı 17 inci maddesi birinci fıkrası (b) alt bendi çerçevesinde Denetim Kurulu karar defterinin tutulmaya baģlandığı ve tasdik edildiği tespit edilmiģtir. Sayfa 4 /6

5 ÖZVARLIK HESABI Mevcutlar: Banka Mevcutları Alıcılar Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar Diğer Stoklar Verilen Sipariş Avansları Devreden KDV İş Avansları Taşıtlar Demirbaşlar Haklar Özel Maliyetler TOPLAM ,80 TL ,00 TL 1.144,95 TL 654,94 TL 164,655,00 TL ,18 TL ,45 TL ,71 TL ,01 TL ,26 TL ,16 TL ,27 TL ,72 TL Borçlar: Satıcılar Personele Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Vadesi Gelmemiş Vergi Borcu Vadesi Gelmemiş SSK Primi Birikmiş Amortismanlar TOPLAM ÖZKAYNAK ,51 TL ,57 TL ,85 TL 9.626,21 TL ,95 TL ,21 TL ,30 TL ,58 TL V- SONUÇ: Türkiye GüreĢ Federasyonunun dönemi kayıt ve iģlemlerinin denetimi ile ilgili hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız çalıģma meri mali, iģ ve sosyal güvenlik mevzuatı çerçvesinde, genel kabul görmüģ denetim ilke, esas ve standartlar ile Özerk Spor Federasyonları ve Ġlgili Mevzuat Ġncelemesine (Yönerge Eki-C) göre yapılmıģtır. Ġncelememiz neticesinde; 1- Türkiye GüreĢ Federasyonunun kayıtları 3289 sayılı Kanun ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ve ilkelerine uygun olarak düzenlenmiģ belgelere dayanmakta olup, bunların belgelerle uyumlu olduğu ve gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu, Sayfa 5 /6

6 2- Raporun hesap inceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye GüreĢ Federasyonunun inceleme döneminde toplam gelirinin ,34 TL olduğu, 3- Türkiye GüreĢ Federasyonunun inceleme döneminde toplam gider ve harcamalarının toplamı ,47 TL olduğu, 4- Türkiye GüreĢ Federasyonunun dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan gider fazlasının ,13 TL olduğu tespit edilmiģtir. Durumu saygılarımızla Genel Kurul un bilgilerine ve takdirlerine arz ederiz. Denetleme Kurulu Denetleme Kurulu Denetleme Kurulu BaĢkanı Üye Üye Denetleme Kurulu Üye Denetleme Kurulu Üye EKLER: Ek: tarihli bilanço (Bir Sayfa) Ek: dönemi gelir tablosu (Bir Sayfa) Sayfa 6 /6