BİZİM MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER FİNANSAL DURUM TABLOSU KAR VEYA ZARAR TABLOSU DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU NAKİT AKIŞ TABLOSU SAYFA NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 7-8 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8-11 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 11 NOT 4 ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ 11 NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 7 FİNANSAL BORÇLAR 15 NOT 8 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 16 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR 16 NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 16 NOT 11 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 17 NOT 12 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ NOT 13 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 14 PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 19 NOT 15 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 20 NOT 16 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER 20 NOT 17 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER 21 NOT 18 PAY BAŞINA KAZANÇ 21 NOT 19 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 20 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 21 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 25 NOT 22 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL 25 TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

3 30 EYLÜL 2014 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU Dipnot Cari Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Referansları Aralık 2013 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2014 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU Dipnot Cari Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Referansları Aralık 2013 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara olmayan ticari borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Ertelenmiş Gelirler Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - - Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (16.676) -Değer Artış/ (Azalış) Fonları (16.676) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (945) Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları (945) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 30 EYLÜL 2014 TARİHLİ KAR VEYA ZARAR TABLOSU Dipnot Referansları Cari Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmiş) 1 Ocak Cari Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) 1 Temmuz Geçmiş Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmiş) 1 Ocak Geçmiş Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) 1 Temmuz Hasılat Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (44.066) ( ) 402 ESAS FAALİYET KARI ( ) ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 17 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi gideri ( ) ( ) Dönem vergi gideri ( ) (1.455) ( ) - - Ertelenmiş vergi (gideri) /geliri NET DÖNEM KARI ( ) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 DÖNEMİNE AİT DİĞER ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Cari Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmiş) Önceki Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) Önceki Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmiş) Önceki Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmemiş) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz NET DÖNEM KARI ( ) Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider): Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları Diğer kapsamlı gelirine ilişkin vergiler geliri / (gideri) (3.965) (3.965) - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları (10.396) Diğer kapsamlı gelirine ilişkin vergiler geliri / (gideri) (4.758) (13.204) (13.204) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) TOPLAM KAPSAMLI GELİR ( ) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 DÖNEMİNE AİT DİĞER ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dipnotlar Ö denmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Değer artış fonları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Önceki Dönem 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla bakiyeler (22.198) Sermaye arttırımı (36.195) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karı Diğer kapsamlı giderler Kapsamlı gelir toplamı (36.195) Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ortaklarla gerçekleştirilen işlemler Yedeklere transfer ( ) ( ) ( ) Ortaklarla yapılan işlemler toplamı ( ) ( ) ( ) 2013 tarihi itibarıyla bakiyeler Cari Dönem 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler (16.676) Sermaye arttırımı Toplam kapsamlı gelir Net dönem karı Diğer kapsamlı gelirler - - (15.859) (33.322) - (30.149) Kapsamlı gelir toplamı - - (15.859) (33.322) Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ortaklarla gerçekleştirilen işlemler Transferler ( ) - İç kaynaklardan sermayaye transfer Ortaklarla yapılan işlemler toplamı ( ) tarihi itibarıyla bakiyeler (945) Toplam Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

8 30 EYLÜL 2014 TARİHLİ NAKİT AKIŞ TABLOSU A. İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Cari Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız İncelemeden Geçmiş) Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları Net dönem karı Dönem Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Kıdem tazminatı ve izin karşılığı gideri Kurumlar vergisi gideri Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri (14.181) ( ) Temettü gelirleri 16 (32.656) (64.406) Faiz gelirleri ( ) ( ) Faiz giderleri İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) Müşteri varlıklarındaki değişim ( ) Ticari alacaklardaki değişim Diğer alacaklardaki değişim ( ) Diğer varlıklardaki değişim ( ) ( ) Ticari borçlardaki değişim ( ) ( ) Diğer borçlardaki değişim Diğer yükümlülükteki değişim Ödenen kıdem tazminatı (86.243) ( ) Alınan faizler Alınan temettüler Ödenen faizler (35.592) (53.934) Ödenen vergiler ( ) ( ) Ödenen primler - ( ) Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit akışları ( ) B. Yatırım Faaliyetlerinden Nakit Akışları Finansal yatırımlardaki artış / (azalış) ( ) ( ) Maddi duran ve maddi olmayan duran varlık yatırımları ( ) (32.987) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit ( ) ( ) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları Ödenen krediler ( ) Sermaye arttırım (33.322) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit ( ) Nakit ve nakit benzerleri değerlerindeki azalış ( ) ( ) Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Bizim Menkul Değerler Anonim Şirketi ( Şirket ), Türkiye de faaliyet göstermekte olup genel müdürlüğü İnönü Caddesi Kanarya Sokak, No: 25 Yenisahra/Ataşehir İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket, 31 Temmuz 1990 tarihinde Murad Kuran Menkul Değerler Ticaret Anonim Şirketi adı altında kurulmuş olup; 16 Aralık 2002 tarihinde unvan değişikliğine gitmiştir. Şirket in fiili faaliyet konusu 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, Şirket müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık, sermaye piyasası araçlarının halka arzına aracılık, kurumsal finansman işlemleri, kredili menkul kıymet işlemleri ve saklama hizmetleri sunmaktadır. Şirket in amacı, ilgili mevzuatla belirlenmiş ilke ve kurallar çerçevesinde menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket in 2014 tarihi itibarıyla, sahip olduğu Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) yetki belgeleri aşağıdaki gibidir: Yetki Belgesi Türü Yürürlük Tarihi Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi 28 Aralık 1990 Menkul Kıymetlerin Geri Alma (Repo) veya Satma (Ters Repo) Taahhüdü ile Alım Satımı Yetki Belgesi 9 Mayıs 2003 Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi 9 Mayıs 2003 Yatırım Danışmanlığı Yetki Belgesi 9 Mayıs 2003 Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi 9 Mayıs 2003 Kredili Alım, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme Yetki Belgesi 29 Temmuz 2005 Türev Araçların Alım Satımına Aracılık 11 Temmuz ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı (%) Pay tutarı Boydak Holding A.Ş. 95, , Bekir Boydak 1, , Mahmut Sami Boydak 1, , Yusuf Boydak 1, , Hacı Boydak 0, , Memduh Boydak 0, , Şükrü Boydak 0, , Mehmet Konuk 0, , Toplam 100, , tarihi itibarıyla Şirket in çalışan sayısı 59 kişidir (31 Aralık 2013: 56 kişi). 7

10 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Ödenecek Temettü Bu rapor tarihi itibarıyla, Şirket yönetimi tarafından kar dağıtımına ilişkin olarak herhangi bir karar alınmamıştır. Temettü, hissedarlar tarafından yıllık genel kurul toplantısında onaya tabidir. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 2014 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğ in 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları na (TMS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yayımlanmış olan 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Şirket önceki dönem finansal tablolarında herhangi bir sınıflama yapmamıştır. 2.2 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları a) Finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMSlerde yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi 1 TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları 1 TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı 1 TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri Bu değişiklik ile TFRS 10 a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir. TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi TMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36 nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir. TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı TMS 39 da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir. 10

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Şirket, henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Kasım 2013 te TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır. Standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin faaliyet bölümleri ile ilgili raporlama zorunluluğu bulunmamaktadır. Bu nedenle finansal tablolarda faaliyet bölümlerine ilişkin bilgi sunulmamıştır. 4. ÖNEMİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ 2014 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet finansal tablolar, TFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 11

14 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Aralık 2013 Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduat Asya Katılım Bankası A.Ş Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. ( Not 19 ) Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş Diğer bankalar Vadesi üç aydan kısa olan vadeli mevduat VOB işlem teminatları Ters repo işlemlerinden alacaklar Toplam Aralık 2013 Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduat Asya Katılım Bankası A.Ş Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. ( Not 19 ) Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş Diğer bankalar Vadesi üç aydan kısa olan vadeli mevduat VOB işlem teminatları Ters repo işlemlerinden alacaklar Toplam Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket in bankalar hesabında müşteriler adına TL (31 Aralık 2013: TL) bulunmaktadır. Söz konusu hesabın karşılığı pasifte müşterilere borçlar hesabıdır. Müşteri adına tutulan bakiyeler hukuki olarak Şirket varlıklarından ayrıştırılamadığı için, ekli finansal tablolara dahil edilmiştir ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatların faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir: 12

15 2014 Vadeli mevduat Tutar Faiz oranı Vade TL ,00% 1 Ekim 2014 Katılım hesapları Tutar Getiri oranı TL %7,27- %8, Ekim 2014 ABD Doları %0,55- %11, Ekim 2014 Toplam Aralık 2013 Vadeli mevduat Tutar Faiz oranı Vade TL %8,15 2 Ocak 2014 Katılım hesapları Tutar Getiri oranı TL %7,19- %7, Ocak 2014 ABD Doları %5,45- %9, Ocak 2014 Toplam

16 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ( devamı ) 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ters repo işlemlerinden alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Tutar Faiz oranı Vade %9,60 1 Ekim Aralık %4,65-%5,35 2 Ocak 2013 Nakit akımda gösterilen nakit ve nakit benzerleri; Nakit ve nakit benzerleri Müşteri varlıkları ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerine ait reeskontlar (13.880) - Nakit akım tablosundaki nakit ve nakit benzerleri FİNANSAL YATIRIMLAR 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır Aralık 2013 Kısa vadeli Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Uzun vadeli Satılmaya hazır finansal varlıklar Toplam Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara finansal varlıklar 2014 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 2014 Maliyet Defter değeri Getiri (%) Hisse senedi Yatırım fonları (*) Diğer borçlanma senetleri (**) %2,27 - %6,34 Toplam (*) Yatırım fonları Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından kurulan fondan oluşmaktadır. (**) Diğer borçlanma senetleri yurt içinde ihraç edilen kira sertifikalarından ve yurt dışında ihraç edilen sukukdan oluşmaktadır. 13

17 6. FİNANSAL YATIRIMLAR (devamı) Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara finansal varlıklar (devamı) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Maliyet Defter değeri Getiri (%) Hisse senedi Yatırım fonları (*) Diğer borçlanma senetleri (**) ,6-7,5 Toplam (*) Yatırım fonları Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından kurulan fondan oluşmaktadır. (**) Diğer borçlanma senetleri yurt içinde ihraç edilen kira sertifikalarından ve yurt dışında ihraç edilen sukukdan oluşmaktadır ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıkların kalan vadelerine göre dağılımı aşağıda açıklanmıştır: 30 Haziran Aralık 2013 Vadesiz ay ay Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Vadesiz ay ay Toplam

18 6 FİNANSAL YATIRIMLAR (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar (devamı) 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıklardan devlet tahvillerinin detayı aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Devlet tahvilleri İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş Borsa İstanbul A.Ş Toplam ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıkların kalan vadelerine göre dağılımı aşağıda açıklanmıştır: Aralık 2013 Vadesiz ay Toplam FİNANSAL BORÇLAR 2014 tarihi itibarıyla Şirket in finansal borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Şirket, Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. den 2 Ocak 2014 vadeli TL tutarında tavarruk kredisi kullanmıştır). Kısa vadeli finansal borçlar Aralık 2013 Kısa vadeli banka kredileri Toplam Aralık 2013 itibarıyla banka tavarruk kredisinin faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir: Para cinsi Vade Tarihi Kar Payı 31 Aralık 2013 TL 2 Ocak

19 8. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Takas ve saklama merkezinden alacaklar Müşterilerden alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 19) Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) Vadeli işlemlerden doğan teminat alacakları Diğer ticari alacaklar 1 - Toplam Kısa vadeli ticari borçlar 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket in kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Müşterilere borçlar İlişkili taraflara borçlar (Not 19) Satıcılar VİOB müşteri teminatları Toplam MADDİ DURAN VARLIKLAR Şirket cari dönemde TL tutarında demirbaş alımı ve TL tutarında demirbaş çıkışı gerçekleştirmiştir ( 2013: TL tutarında demirbaş alımı ve TL tutarında özel maliyet harcaması gerçekleştirmiştir) tarihi itibarıyla amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir ( 2013: Tamamı). 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Şirket cari dönemde TL tutarında lisans alımları gerçekleştirmiştir ( 2013: TL tutarında diğer maddi olmayan duran varlık alımı gerçekleştirmiştir) tarihi itibarıyla itfa payı giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (30 Eylül 2013: Tamamı). 16

20 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Bilanço tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış dava bulunmaktadır. Söz konusu davaya ilişkin cari dönemde ayrılan karşılık tutarı TL dir ve bilançoda diğer borçlar kalemi altında muhasebeleştirilmiştir (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır) ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla verilen teminat mektuplarının detayı aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Borsa İstanbul A.Ş. - Teminat olarak verilen SPK Teminat olarak verilen VİOB - İşlem teminatı - - Diğer Toplam SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Sermaye 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı (%) Pay tutarı Boydak Holding A.Ş. 95, , Bekir Boydak 1, , Mahmut Sami Boydak 1, , Yusuf Boydak 1, , Hacı Boydak 0, , Memduh Boydak 0, , Şükrü Boydak 0, , Mehmet Konuk 0, , Toplam 100, , Sermaye düzeltme farkları tarihi itibarıyla, Şirket in esas sermayesi TL dir tarihi itibarıyla, Şirket in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde (31 Aralık 2013: ) adet hisseden meydana gelmiştir. 17

21 12. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı) Sermaye (devamı) Değer artış fonları 2014 tarihi itibarıyla değer artış / azalış fonları satılmaya hazır menkul kıymetlere ilişkin TL değerleme farklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2013: TL). Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler aşağıdaki gibidir: Aralık 2013 Yasal yedekler Dönem sonu Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının %5 i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50 sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. 13. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satış gelirleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran Hazine bonosu/devlet tahvili satışları Hisse senedi satışları Özel sektör satışları Hizmet gelirleri (net) Toplam

22 13. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ( devamı ) 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hizmet gelirleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz Hisse senedi aracılık komisyonları Yatırım ve kurumsal danışmanlık gelirleri Halka arz aracılık gelirleri ( ) Yatırım fonları yönetim ücreti Ters repo komisyonları Komisyon iadeleri ve acenta payları ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer hizmet gelirleri / (giderleri) Toplam ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz Hazine bonosu/devlet tahvili alışları ( ) ( ) ( ) ( ) Hisse senedi alışları ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 14. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 19

23 15. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Genel Yönetim Giderleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman giderleri ve itfa payları ( ) (46.878) ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi, resim, harçlar ( ) ( ) ( ) Aidat ve üyelik giderleri ( ) ( ) (40.963) (24.566) Bakım ve onarım gideri (25.749) (15.003) (11.459) (6.395) Büro giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Danışmanlık ve denetim ücretleri ( ) (60.907) ( ) (50.262) Diğer genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Giderleri Veri yayın giderleri ( ) (86.616) ( ) (86.561) Reklam giderleri ( ) (62.673) (81.997) (37.118) Takas ve saklama giderleri (61.188) (52.478) VOB işlemleri borsa payı (2.479) (1.232) (26.327) (19.946) Pay senedi ve sabit getirili menkul işlem payları (71.402) (24.741) (12.588) Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ( ) ( ) ( ) (58.000) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 16. YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz Bankalardan alınan faizler Finansal varlıklar değerleme farkları ( ) Temettü gelirleri Kur farkı geliri (net) Toplam

24 17. YATIRIM FAALİYETLERDEN GİDERLER 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz Faiz giderleri (35.592) (11.776) (53.934) (29.766) Finansal yatırımlar değer düşüş zararları ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 18. PAY BAŞINA KAZANÇ TMS 33 Pay Başına Kazanç standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır. 19. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflardan alacaklar Aralık 2013 Nakit ve nakit benzerleri Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Ticari Alacaklar Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Ortaklardan Alacaklar Diğer Alacaklar Bizim Menkul Değerler Yatırım Fonları Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. - - Diğer Dönen Varlıklar Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. (*) Toplam alacaklar İlişkili taraflara borçlar Finansal Borçlar Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Ticari Borçlar Ortaklara Borçlar Bizim Menkul Değerler Yatırım Fonları Diğer Borçlar Boydak Holding A.Ş Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Toplam borçlar (*) Borsa İstanbul A.Ş. ye ek işlem limiti için bloke edilen mevduattan oluşmaktadır. 21

25 19. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Gelirler İlişkili taraflardan hizmet ve komisyon gelirleri Bizim Menkul Değerler Yatırım Fonları Ortaklardan Alacaklar İlişkili taraflardan kar payı gelirleri Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş İlişkili taraflardan fon yönetim gelirleri Bizim Menkul Değerler Yatırım Fonları Toplam gelirler İlişkili taraflara ödenen komisyonlar Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Bizim Menkul Değerler Yatırım Fonları Toplam giderler ve 2013 tarihleri itibarıyla sona eren dönemlerde üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatlere ait ayrıntılı bilgi aşağıdaki gibidir: Üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatler 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz Sağlanan menfaatler (*) (*) Sağlanan menfaatler ücret, kıdem, izin ve diğer yan menfaatlerden oluşmaktadır. 22

26 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA 20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Döviz kuru riski Yabancı para cinsinden varlıklar, yükümlülükler ve bilanço dışı kalemlere sahip olma durumunda ortaya çıkan kur hareketlerinden kaynaklanacak etkiler kur riskini oluşturmaktadır. Şirket in 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden yapılan işlemlerini TL ye çevirirken kullandığı döviz kurları TL olarak aşağıdaki tabloda verilmiştir: ABD Doları Avro ,2789 2, Aralık ,1343 2,9365 Aşağıdaki tablo 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları TL cinsinden gösterecek şekilde yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir: 2014 TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları Avro Diğer Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Toplam Varlıklar Ticari borçlar Toplam Yükümlülükler Net Yabancı Para Pozisyon Aralık 2013 TL Karşılığı (Fonksiyonel para birimi) ABD Doları Avro Diğer Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Toplam Varlıklar Ticari borçlar Toplam Yükümlülükler Net Yabancı Para Pozisyon

27 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA 20. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Döviz kuru riski (devamı) Kur riskine duyarlılık TL nin aşağıdaki para birimlerine karşılık yüzde 10 değer kazanmasının/kaybının 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemleri itibarıyla kapsamlı gelir tablosunda ve kar/zararda (vergi etkisi hariç) oluşturacağı etki aşağıdaki tabloda gösterilmiştir. 24

28 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA 2014 ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) Kar / (Zarar) Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kazanması kaybetmesi Kapsamlı gelir tablosu Yabancı Yabancı paranın paranın değer değer kazanması kaybetmesi ( ) ( ) ABD Doları net etkisi (1+2) ( ) ( ) Avro kurunun %10 değişmesi halinde 4-Avro net varlık/yükümlülüğü (3.167) (3.167) 5-Avro riskinden korunan kısım (-) Avro net etkisi (4+5) (3.167) (3.167) TOPLAM (3+6) ( ) ( ) - 31 Aralık 2013 ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde 1-ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2-ABD Doları riskinden korunan kısım (-) Kar / (Zarar) Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi Kapsamlı gelir tablosu Yabancı paranın değer kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ( ) ( ) ABD Doları net etkisi (1+2) ( ) ( ) Avro kurunun %10 değişmesi halinde 4-Avro net varlık/yükümlülüğü (9.435) (9.435) 5-Avro riskinden korunan kısım (-) Avro net etkisi (4+5) (9.435) (9.435) TOPLAM (3+6) ( ) ( ) 24

29 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA 21. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Bulunmamaktadır. 22. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Bulunmamaktadır. 25