ARSAN TEKSTĠL TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 ARSAN TEKSTĠL TĠCARET VE SANAYĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Döneme Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Ġnceleme Raporu DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. 27 Ağustos 2010 Bu rapor 1 sayfa inceleme raporu ile 40 sayfa finansal tablo ve dipnotlarından oluşmaktadır.

2 ARA DÖNEM ÖZET FĠNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĠNCELEME RAPORU Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi A.ġ. Yönetim Kurulu na Giriş Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi A.ġ. nin ( ġirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) ekte yer alan 30 Haziran 2010 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide özet kapsamlı gelir tablosu, özet öz sermaye değiģim tablosu ve özet nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiģtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıģtır. Ara dönem finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır. Ġncelememizin sonucunu etkilememekle birlikte aģağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz: Not 20 de detaylı olarak açıklandığı üzere Grup, cari yılda 2009 yılı konsolide finansal tablolarını yeniden düzenlemiģtir. Ankara, 27 Ağustos 2010 DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED H. Erdem SELÇUK Sorumlu Ortak BaĢdenetçi

3 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠ ĠLE ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZ SERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU HAZĠRAN 2010 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN DĠPNOTLAR NOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU NOT 2 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... 9 NOT 3 YENĠ VE REVĠZE EDĠLMĠġ ULUSLARARASI FĠNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARI NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 6 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 STOKLAR NOT 8 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 9 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI NOT 10 TAAHHÜTLER VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 11 ÖZKAYNAKLAR NOT 12 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ NOT 13 FĠNANSAL GELĠRLER NOT 14 FĠNANSAL GĠDERLER NOT 15 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 16 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 17 HĠSSE BAġINA KAZANÇ / (ZARAR) NOT 18 YABANCI PARA POZĠSYONU NOT 19 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR NOT 20 FĠNANSAL TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA FĠNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR OLAYLAR

4 ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Yeniden DüzenlenmiĢ GeçmiĢ Dönem (Bağımsız denetimden geçmiģ) Dipnot 30 Haziran 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ErtelenmiĢ Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

5 ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Cari Dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) Yeniden DüzenlenmiĢ GeçmiĢ Dönem (Bağımsız denetimden geçmiģ) Dipnot 30 Haziran 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar İlişkili taraflardan diğer borçlar Diğer borçlar Borç KarĢılıkları ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) 11 ( ) ( ) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Zararları 11 ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

6 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Cari dönem Cari dönem Önceki dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiģ) geçmemiģ) geçmiģ) geçmemiģ) 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR / (ZARAR) ( ) ( ) Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĠYET ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGĠ ÖNCESĠ ZARAR ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi gelir/gideri ( ) ( ) Dönem vergi gideri ErtelenmiĢ vergi geliri / (gideri) 15 ( ) ( ) DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Karının / (Zararının) Dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar ( ) ( ) Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Hisse baģına zarar (TL) 17 (0,275) (0,161) (0,250) (0,069) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

7 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Cari dönem Cari dönem Önceki dönem Önceki dönem (Bağımsız incelemeden geçmiģ) (Bağımsız incelemeden geçmemiģ) (Bağımsız incelemeden geçmiģ) (Bağımsız incelemeden geçmemiģ) 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran DÖNEM ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR / GĠDER ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin / (Giderin) Dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar ( ) ( ) Ana ortaklık payları ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

8 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT KONSOLĠDE ÖZ SERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıl Zararları Dönem Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam 1 Ocak 2009 itibarıyla bakiye ( ) ( ) ( ) Bağlı ortaklık sermaye artıģı GeçmiĢ yıl zararlarından yedeklere transfer (9.591) Net dönem zararının geçmiģ yıl zararına transferi ( ) Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gider ( ) ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2009 itibarıyla bakiye ( ) ( ) ( ) Ocak 2010 itibarıyla bakiye ( ) ( ) ( ) Net dönem zararının geçmiģ yıl zararına transferi ( ) KarĢılıklı iģtirak sermaye düzeltmesi - - (59.920) (59.920) - (59.920) Sermaye artıģı Dönem içerisindeki toplam kapsamlı gelir / (gider) ( ) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibarıyla bakiye ( ) ( ) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

9 30 HAZĠRAN 2010 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU Yeniden düzenlenmiģ Cari dönem Önceki dönem (Bağımsız (Bağımsız incelemeden incelemeden geçmiģ) geçmiģ) 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot Referansları 30 Haziran Haziran 2009 Vergi öncesi zarar ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit tutarının vergi öncesi dönem zararı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Faiz gideri Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıkların itfa payı Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanı Kıdem tazminatı karģılığı Sabit kıymetler değer düģüģ karģılığı ġüpheli alacak karģılığı Ġptal edilen stok değer düģüģ karģılığı 7 ( ) - TeĢvik geliri tahakkukları (598) ( ) Reeskont (geliri) / gideri, net ( ) Maddi duran varlık satıģlarından kaynaklanan zararlar Finansal borçların gerçekleģmemiģ kur farkı (geliri) / gideri (net) Faiz geliri 13 ( ) ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler öncesi faaliyet geliri Ticari alacaklar ve diğer alacaklardaki (artıģ) / azalıģ ( ) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklardaki (artıģ) 16 (33.396) ( ) Stoklardaki (artıģ) / azalıģ ( ) Diğer cari/dönen varlıklardaki azalıģ Ticari borçlardaki diğer borçlardaki artıģ ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki artıģ / (azalıģ) ( ) KarĢılıklardaki artıģ Ödenen kıdem tazminatı ( ) (3.889) Diğer yükümlülüklerdeki artıģ / (azalıģ) ĠĢletme faaliyetlerinden (kullanılan) / elde edilen nakit ( ) Yatırım faaliyetleri: Maddi duran varlık alımları 8 ( ) ( ) Maddi duran varlık satıģlarından elde edilen nakit Sermaye artıģı KarĢılıklı iģtirak sermaye düzeltmesi (59.920) - Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlık alımı (71.994) - Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinde sağlanan / (kullanılan) net nakit Finansal faaliyetler: Finansal borçlardaki artıģ / (azalıģ) ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) ĠliĢkili taraflardan ticari olmayan alacak borçlardaki artıģ / (azalıģ) 16 ( ) Kontrol gücü olmayan payların sermaye ödemesi Finansal faaliyetlerden sağlanan / (kullanılan) net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değiģim Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

10 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Arsan Tekstil Ticaret ve Sanayi A.ġ. ( ġirket ) ve bağlı ortaklıkları konsolide finansal tablolar için Grup olarak anılacaktır. ġirket 1984 yılında Türkiye de kurulmuģ olup faaliyet konusu; her türlü pamuk ipliği üretimi, sentetik iplik üretimi, örme kumaģ, dokuma kumaģ ve boya faaliyetlerinde bulunmaktır. Grup un 30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla personel sayısı dir (31 Aralık 2009: 1.417). ġirket in ticari sicile kayıtlı adresi Gaziantep Yolu Üzeri, Erkenez Mevkii, K.MaraĢ tır. ġirketin ana merkezi K.MaraĢ tır. ġirket Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup Haziran 1998 de hisselerinin %15 i Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsasına kote edilmiģtir. ġirketin hisse senetleri hamiline yazılı olup sermaye ve ortaklık yapısı Merkezi Kayıt KuruluĢu ndaki bilgilere göre aģağıdaki gibidir. Adı Pay Tutarı Pay Oranı (*) Farsan ĠnĢaat Tekst. San. ve Tic. A.ġ % 24,06 Mehtap ĠLKMEN % 6,40 Sema TABAK % 6,40 Serpil SARIKATĠPOĞLU % 6,40 AliĢan ARIKAN % 3,69 Mehmet ARIKAN % 3,26 Burak ARIKAN % 1,00 Diğer (**) % 48,77 Toplam % KaydileĢmeyen Tutar 61 <1 Sermaye Toplamı %100 (*) Diğer dıģındaki sermayedarların pay oranları, sadece kapalı hisseler dikkate alınarak belirlenmiģtir. (**) Diğer; borsada alım satımı yapılabilen halka açık hisselerden oluģmaktadır. ġirket in ortaklık yapısında gösterilen ortakların, diğer altında gösterilen halka açık hisselerde de pay sahiplikleri bulunmaktadır. 7

11 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Konsolidasyona dahil edilen Ģirketlerin faaliyet alanları ve Grup un sermayeleri içindeki doğrudan ve dolaylı iģtirak payları aģağıda verilmiģtir: 30 Haziran 2010 Faaliyet alanı Doğrudan sahiplik oranı (%) Dolaylı sahiplik oranı (%) ġirket ünvanı Arsan Dokuma Boya San. ve Tic. A.ġ. Tekstil 83,48 83,48 Arsan Giyim Yatırım Pazarlama A.ġ. Tekstil 99,78 99,78 Arman Tekstil Turizm Yatırım ve DıĢ Tic. A.ġ. 31 Aralık 2009 Tekstil ve Yatırım - 49,89 Faaliyet alanı Doğrudan sahiplik oranı (%) Dolaylı sahiplik oranı (%) ġirket ünvanı Arsan Dokuma Boya San. ve Tic. A.ġ. Tekstil 83,48 83,48 Arsan Giyim Yatırım Pazarlama A.ġ. Tekstil 99,78 99,78 Arman Tekstil Turizm Yatırım ve DıĢ Tic. A.ġ. ĠĢtirakler Tekstil ve Yatırım - 49,89 ġirket in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla iģtiraklerinin faaliyet alanları ve Grup un sermayeleri içindeki doğrudan ve dolaylı iģtirak payları aģağıda verilmiģtir: ġirket ünvanı ArmadaĢ Doğalgaz Dağıtım A.ġ. AkedaĢ Elektrik Dağıtım A.ġ. Faaliyet alanı Doğrudan sahiplik oranı (%) Dolaylı sahiplik oranı (%) Doğalgaz Dağıtımı 39,10 39,10 Elektrik Dağıtımı 21,15 21,15 ArmadaĢ Doğalgaz Dağıtım A.ġ. ve AkedaĢ Elektrik Dağıtım A.ġ. nin iģtirak tutarlarının tamamına ekli konsolide finansal tablolarda değer düģüklüğü karģılığı ayrılmıģtır. 8

12 2. ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. ĠliĢikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği uyarınca iģletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģ, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2009 hesap döneminde kullanılan muhasebe politikaları ile uyumludur. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2009 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. Grup, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarının aynılarını uygulamaya devam etmiģtir. Bu 1 Ocak 30 Haziran 2010 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Yönetim Kurulu tarafından 27 Ağustos 2010 tarihinde onaylanmıģ ve yayınlanması için yetki verilmiģtir. Yönetim Kurulu ve Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi vardır. 9

13 3. YENİ VE REVİZE EDİLMİŞ ULUSLARARASI FİNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARI 2010 yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar: UFRYK 17 Nakit DıĢı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup nakit olmayan türde herhangi bir varlık dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır. UFRYK 18, MüĢterilerden Varlık Transferi, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Grup, müģterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği için bu yorumu uygulamamaktadır. UFRS nin Ġlk Olarak Uygulanması Diğer Ġstisnai Durumlar (UFRS 1 deki değiģiklik), Temmuz 2009 tarihinde yayınlanmıģtır. Bu değiģikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için uygulanması zorunludur. Grup, UFRS yi ilk defa uygulamadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Grup un nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaģmalar, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Grup un hisse bazlı ödeme planı olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. UFRS 3 (revize), ĠĢletme BirleĢmeleri ve UMS 27, Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, UMS 28, ĠĢtiraklerdeki Yatırımlar ve UMS 31, ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra gerçekleģen iģletme birleģmeleri içindir geçerlidir. Grup, söz konusu tarihten baģlayan dönem içerisinde herhangi bir iģletme birleģmesi mevcut olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile ilgili olarak 2009 yılında yapılan iyileģtirmeler, Nisan 2009 tarihinde yayınlanmıģtır. ĠyileĢtirmeler aģağıda açıklanan standartlar ve yorumları kapsamaktadır: UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler, UFRS 5 SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 1 Mali Tabloların Sunumu, UMS 7 Nakit Akım Tablosu, UMS 17 Finansal Kiralamalar, UMS 18 Hasılat, UMS 36 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm, UFRYK 9 Saklı Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi, UFRYK 16 YurtdıĢındaki ĠĢletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması. Bu iyileģtirmelerin yürürlülük tarihi her bir standart için ayrı olup, çoğu 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle geçerlidir. Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar: UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiģiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karģılaģtırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan iģletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. 10

14 3. YENİ VE REVİZE EDİLMİŞ ULUSLARARASI FİNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARI (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı): UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıģtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, revize edilen standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiģiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiģiklikler finansal tablo hazırlayan bir iģletmenin fonksiyonel para birimi dıģındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleģtirilme iģlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleģtirilmekteydi ancak bu değiģiklikler, belirli Ģartların karģılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Grup, değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiģiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peģin ödemeyi tercih eden iģletmeler bu değiģikliklerden etkilenecektir. Bu değiģiklikler uyarınca, isteğe bağlı peģin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleģtirilir. Grup, fonlama katkısı yapmadığından bu değiģikliğin finansal tablolarında bir etkisi olmayacağını düģünmektedir. 11

15 3. YENİ VE REVİZE EDİLMİŞ ULUSLARARASI FİNANSAL RAPORLAMA STANDARTLARI (devamı) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı): UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup, değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aģağıda belirtilen ve baģlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıģtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değiģiklikler haricindeki tüm diğer değiģiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde geçerli olacaktır. Grup, yukarıdaki standartlar ile değiģikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 12

16 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, UFRS 8 i 1 Ocak 2009 dan itibaren uygulamaya baģlamıģ olup, Grup un faaliyetlerine iliģkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümlerini belirlemiģtir. Grup un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara iliģkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri operasyon bazında incelemektedir. Grup un operasyon bazında dağılımı: iplik ve ham örgü, dokuma ve boya ve otel iģletmeciliği Ģeklindedir. Grup un iç raporlamasına dayanan faaliyet bölümlerine iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir: a ) Bölüm sonuçları: 1 Ocak - 30 Haziran 2010 Ġplik-Ham Örgü Dokuma-Boya Otel ĠĢletmeciliği Toplam SatıĢ Gelirleri Esas Faaliyet Gelirleri SatıĢların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar / (Zarar) ( ) ( ) Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri ( ) ( ) - ( ) Genel Yönetim Giderleri ( ) ( ) (65.922) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) (20.810) (18.670) ( ) Faaliyet Karı / (Zararı) ( ) ( ) ( ) Finansal gelirler Finansal giderler ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi Öncesi Kar / (Zarar) ( ) ( ) ( ) Vergi (gideri) / geliri ( ) ( ) Dönem Karı / (Zararı) ( ) ( ) ( ) 13

17 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) a ) Bölüm sonuçları (devamı): 1 Ocak - 30 Haziran 2009 Ġplik-Ham Örgü Dokuma-Boya Otel ĠĢletmeciliği Toplam SatıĢ Gelirleri Esas Faaliyet Gelirleri SatıĢların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar / (Zarar) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri ( ) ( ) - ( ) Genel Yönetim Giderleri ( ) ( ) (74.251) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) (31.099) (686) ( ) Faaliyet Karı / (Zararı) ( ) ( ) ( ) ( ) Finansal gelirler Finansal giderler ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi Öncesi Kar / (Zarar) ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi (gideri) / geliri (617) Dönem Kar / (Zarar) ( ) ( ) ( ) ( ) 14

18 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) b) 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla bölümler bazında varlıklar ve yükümlülükler: Ġplik- Ham Örgü Dokuma- Boya 30 Haziran 2010 Otel ĠĢletmeciliği Eliminasyonlar Toplam Bilanço Varlıklar ( ) Yükümlülükler ( ) Ana ortaklığa ait özkaynaklar ( ) Kontrol gücü olmayan paylar Ġplik- Ham Örgü Dokuma- Boya 31 Aralık 2009 Otel ĠĢletmeciliği Eliminasyonlar Toplam Bilanço Varlıklar ( ) Yükümlülükler ( ) Ana ortaklığa ait özkaynaklar ( ) Kontrol gücü olmayan paylar c) 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait maddi, maddi olmayan duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller ile ilgili bölümler bazında bilgi: Dönem içi amortisman gideri ve itfa payı 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran 30 Haziran Ġplik-Ham Örgü Dokuma-Boya Otel ĠĢletmeciliği Satın alımlar 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran 30 Haziran Ġplik-Ham Örgü Dokuma-Boya Otel ĠĢletmeciliği

19 5. FĠNANSAL BORÇLAR Finansal Borçlar 30 Haziran 31 Aralık a) Banka Kredileri b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar a) Banka Kredileri Banka kredilerinin vadeleri aģağıdaki gibidir. 30 Haziran 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek Haziran 31 Aralık Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli banka kredileri Toplam banka kredileri

20 5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) a) Banka Kredileri (devamı): 30 Haziran 2010 Para birimi Faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli DeğiĢken faizli ABD Doları Libor + % 0,12 - % 5, DeğiĢken faizli Avro Libor + % 2, Spot TL Sabit faizli TL % 9 - % Sabit faizli ABD Doları % 3,9 - % Sabit faizli Avro % 3, Aralık 2009 Para birimi Faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli DeğiĢken faizli ABD Doları Libor + % 0,12 - % DeğiĢken faizli Avro Libor + % 0,12 - % Spot TL Sabit faizli TL % 10- % Sabit faizli ABD Doları % 5,25 - % Sabit faizli Avro % 3,

21 5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar: Finansal kiralama iģlemlerinden borçların detayı aģağıdaki gibidir: Asgari kira ödemeleri Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri Finansal kiralama borçları 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde Ġki ile beģ yıl arasındakiler Eksi: geleceğe ait finansal giderler (5.223) (30.063) (5.223) (30.063) Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında gösterilen) 12 aydan sonra ödenecek borçlar

22 6. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari alacaklarının detayı aģağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Haziran 31 Aralık Ticari alacaklar Alacak senetleri ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar (bkz Not 16) ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) ( ) ( ) ġüpheli ticari alacakların önemli bir kısmı, beklenmeyen bir Ģekilde ekonomik sıkıntıya düģen müģterilere aittir. Grup un Ģüpheli ticari alacaklar karģılığına iliģkin hareket tablosu aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran ġüpheli ticari alacak karģılığı hareketleri AçılıĢ bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Tahsilatlar KapanıĢ bakiyesi ( ) ( ) b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar ĠliĢkili taraflara ticari borçlar (bkz Not 16)

23 7. STOKLAR 30 Haziran 31 Aralık Ġlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düģüklüğü karģılığı (-) (93.125) ( ) Grup, cari dönem içerisinde net gerçekleģebilir değeri, maliyetinin altında kalan stoklar belirlemiģ olup, TL (31 Aralık 2009: TL) tutarında stok değer düģüklüğü karģılığı ayırmıģtır. 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Stok değer düģüklüğü karģılığı hareketleri AçılıĢ bakiyesi ( ) - Dönem gideri - - Ġptal edilen karģılık KapanıĢ bakiyesi (93.125) - 20

24 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibarıyla açılıģ bakiyesi (yeniden düzenlenmiģ) Alımlar ÇıkıĢlar (87.169) (87.169) 30 Haziran 2010 itibarıyla kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibarıyla açılıģ bakiyesi (yeniden düzenlenmiģ) - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (9.760) ( ) ( ) (64.375) ( ) ( ) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2010 itibarıyla kapanıģ bakiyesi - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Sabit kıymet değer düģüģ karģılığı (*) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 itibarıyla kapanıģ bakiyesi (*) Kullanımda olmayan tesis makine ve cihazlar için ayrılan değer düģüģ karģılığından oluģmaktadır. 21

25 8. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi (yeniden düzenlenmiģ) Alımlar ÇıkıĢlar ( ) ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi (yeniden düzenlenmiģ) BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi (yeniden düzenlenmiģ) - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (9.760) ( ) ( ) (68.959) ( ) ( ) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi (yeniden düzenlenmiģ) - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2009 itibariyle net defter değeri (yeniden düzenlenmiģ)

26 9. DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI Yatırımların ve Ġstihdamın TeĢviki Ġle Bazı Kanunlarda DeğiĢiklik Yapılması Hakkında 5084 Sayılı Kanunda DeğiĢiklik Yapılmasına Dair tarih ve 5350 sayılı Kanun kapsamına KahramanmaraĢ ilinin de dahil edilmesi nedeniyle Grup, 2009 yılında iģçi ücretleri gelir vergisi, sigorta primi iģveren hissesi ve enerji desteği teģvik indiriminden faydalanmıģtır. 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren enerji desteği teģviği kaldırılmıģtır. Cari dönemde yararlanılan diğer teģvik geliri toplamı TL dir (30 Haziran 2009: TL). 10. TAAHHÜTLER VE YÜKÜMLÜLÜKLER Teminat-Rehin-Ġpotekler ( TRĠ ) 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla ġirket in ve bağlı ortaklıklarının teminat/rehin/ipotek pozisyonuna iliģkin tabloları aģağıdaki gibidir: ġirket Tarafından Verilen TRĠ'ler 30 Haziran 31 Aralık A. Kendi Tüzel KiĢiliği Adına VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. KiĢilerin Borcunu Temin Amacıyla VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - D. Diğer Verilen TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - Toplam Teminat olarak rehnedilen varlıklar: AĢağıdaki defter değerleriyle belirtilmiģ olan varlıklar, Grup un borçlarını teminat altına almak için rehnedilmiģtir. 30 Haziran 31 Aralık Teminat olarak rehnedilen varlıklar: Arsa ve binalar (*) Alacak senetleri (*) Grup banka kredilerini teminat altına almak için TL ve Avro tutarında ipotek vermiģtir. Sözkonusu tutarlar bilanço tarihi kuruyla değerlenmiģ TL karģılığı tutarları göstermektedir. 23

27 11. ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye / KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi Şirketin hisse senetleri hamiline yazılı olup sermaye ve ortaklık yapısı Merkezi Kayıt Kuruluşu ndaki bilgilere gore aşağıdaki gibidir. 30 Haziran 31 Aralık Ortaklar % 2010 % 2009 Farsan ĠnĢaat Tekst. San. Ve Tic. A.ġ. 24, , Mehtap ĠLKMEN 6, , Sema TABAK 6, , Serpil SARIKATIPOĞLU 6, , AliĢan ARIKAN 3, , Mehmet ARIKAN 3, , Burak ARIKAN 1, , Serdar BĠLGĠLĠ - - 4, Sevil TEMO - - 4, ġerife ERCANTÜRK - - 4, Diğer (**) 48, , Nominal sermaye 99, , KaydileĢmeyen tutar * < , ÖdenmiĢ sermaye Enflasyon düzeltmesi Yeniden düzenlenmiģ sermaye KarĢılıklı iģtirak sermaye düzeltmesi ( ) ( ) DüzeltilmiĢ sermaye (*) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla kaydileģmeyen TL tutarın TL kısmı ġerife Ercantürk, Serdar Bilgili, Sevil Temo ve Abdülhakim Bilgili ye ait olup TSKB ye rehin verilen hisse senetlerinden oluģmaktadır. (**) Diğer; borsada alım satımı yapılabilen halka açık hisselerden oluģmaktadır. ġirket in ortaklık yapısında gösterilen ortakların, diğer altında gösterilen halka açık hisselerde de pay sahiplikleri vardır. ġirketin sermayesi adet (31 Aralık 2009: adet) hisseden oluģmaktadır ve hisselerin itibari değeri hisse baģına 1 TL dir. 24

28 11. ÖZKAYNAKLAR (devamı) b) Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 30 Haziran 31 Aralık Yasal Yedekler Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluģmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiģ) ödenmiģ sermayenin %20 sine eriģene kadar, geçmiģ dönem ticari karının yıllık %5 i oranında ayrılır. Ġkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. 1 Ocak 2008 itibarıyla yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre ÖdenmiĢ sermaye, Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler ve Hisse senedi ihraç primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): - ÖdenmiĢ sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemiģse, ÖdenmiĢ sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye düzeltmesi farkları kalemiyle; - Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler ve Hisse senedi ihraç primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamıģsa GeçmiĢ yıllar kar/zararıyla, iliģkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıģında bir kullanımı yoktur. Grup un birikmiģ karlar içerisinde sınıflandırılan olağanüstü yedekleri 30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla TL (31 Aralık 2009: TL) dir. 25

29 12. SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ a) SatıĢlar 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Yurt içi satıģlar Yurt dıģı satıģlar Diğer gelirler SatıĢ iadeleri ve indirimleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) b) SatıĢların maliyeti 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Ġlk madde ve malzeme giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Genel üretim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Yarı mamul stoklarındaki değiģim Mamul stoklarındaki değiģim ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Satılan ticari mallar maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Satılan diğer stokların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Verilen hizmet maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 26

30 13. FĠNANSAL GELĠRLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Faiz geliri Kur farkı geliri Reeskont faiz geliri FĠNANSAL GĠDERLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kur farkı gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Reeskont faiz gideri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 27

31 15. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 30 Haziran 2010 ve 30 Haziran 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aģağıda özetlenmiģtir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Cari dönem kurumlar vergisi - - Ertelenen vergi geliri / (gideri) ( ) ( ) Kurumlar Vergisi Grup, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına iliģkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karģılıklar ayrılmıģtır. Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan Ģirketin bağlı ortaklıkları konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi yükümlülükleri, konsolidasyon kapsamına alınan tüm Ģirketler için ayrı ayrı hesaplanmıģtır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiģ yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düģüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 dir (2009: %20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aģamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir. (2009: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluģacak vergilendirilebilir kardan düģülmek üzere, maksimum 5 yıl taģınabilir. Ancak oluģan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluģan karlardan düģülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaģma prosedürü bulunmamaktadır. ġirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiģtirilebilir. 28

32 15. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı Ģirketlerin Türkiye deki Ģubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm Ģirketlerde %10 olarak uygulanmıģtır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmıģ yatırım teģvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teģvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. Yatırım İndirimi Uygulaması Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici 69. maddesindeki sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait ibareleri iptal edilmiģtir. 1 Ağustos 2010 Tarihli ve Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009 sayılı Kanun un 5. Maddesi ile yatırım indirimi istisnası kullanımı yeniden düzenlenmiģtir. Yeni düzenlemeye göre, 2010 takvim yılı kazançlarına uygulanmak üzere, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ilgili yıl kazanç tutarının %25 ini aģmaması öngörülmektedir. Kurumlar vergisi ise, kalan kazanç üzerinden yürürlükteki vergi oranına göre hesaplanacaktır. Ertelenmiş Vergi Varlığı ve Yükümlülüğü: 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık ErtelenmiĢ vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları Kıdem tazminatı karģılıkları ( ) ( ) Yararlanılacak yatırım indirimi ( ) ( ) Vergiden mahsup edilecek geçmiģ yıl zararları ( ) ( ) Finansal kiralama yükümlülükleri (14.916) (32.218) Ġtfa edilmiģ maliyet yönteminin alacak ve borçlar üzerindeki etkisi (43.700) (27.246) KullanılmamıĢ izin karģılığı (81.364) (79.769) Stok değer düģüklüğü karģılığı (18.625) (77.314) ġüpheli alacak karģılığı ( ) ( ) Diğer (69.184) (55.221) ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi varlığı karģılığı ( ) 29

33 15. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) Ertelenen vergi varlığının, 30 Haziran 2010 ve 2009 tarihlerinde sona eren yıllara ait hareketleri aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran ErtelenmiĢ vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: Ocak itibarıyla açılıģ bakiyesi ( ) Gelir tablosunda muhasebeleģtirilen ( ) 30 Haziran itibarıyla kapanıģ bakiyesi Mahsup edilecek mali zararların vadeleri aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık yılında sona erecek yılında sona erecek yılında sona erecek yılında sona erecek yılında sona erecek Bilanço tarihinde Grup un, TL değerinde (2009: TL) gelecekte elde edilmesi muhtemel karlarına karģı netleģtirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır ve bu zararlara ait TL (2009: TL) tutarında ertelenmiģ vergi varlığı kayıtlara alınmıģtır. Geleceğe ait karlılığın tahmin edilememesi sebebiyle, geçmiģ yıl zararları, gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indirimi ve Ģüpheli alacak karģılığı geçici zamanlama farklarına ait matrah üzerinden hesaplanan ertelenmiģ varlığının TL (2009: TL) tutarındaki kısmı için karģılık ayrılmıģtır. 30