Birko Birleşik Koyunlulular Mensucat Ticaret ve Sanayi A.Ş. 30 Eylül 2009 Tarihli Ara Dönem Konsolide Mali Tablolar ve Dipnotları

Transkript

1 Birko Birleşik Koyunlulular Mensucat Ticaret ve Sanayi A.Ş. 30 Eylül 2009 Tarihli Ara Dönem Konsolide Mali Tablolar ve Dipnotları

2 1 Ocak 30 Eylül 2009 Tarihli Konsolide Mali Tablolar ve Notlar İÇİNDEKİLER SAYFA Konsolide Bilançolar... 1 Konsolide Gelir /(Zarar) Tabloları... 3 Konsolide Özsermaye Değişim Tabloları... 4 Konsolide Nakit Akım Tabloları Şirket in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu 6 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 6 3. İşletme Birleşmeleri İş Ortaklıkları Bölümlere Göre Raporlama Nakit Ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Alacak Ve Borçlar Diğer Alacak Ve Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Ve Borçlar Stoklar Canlı Varlıklar Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinde İlişkin Varlıklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Devlet Teşvik Ve Yatırımları Karşılıklar, Koşullu Varlık Ve Yükümlülükler Taahhütler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Emeklilik Planları Diğer Varlık Ve Yükümlülükler Özkaynaklar Satışlar Ve Satışların Maliyeti Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri Niteliklerine Göre Giderler Diğer Faaliyetlerden Gelirler Ve Giderler Finansal Gelirler Finansal Giderler Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetler Vergi Varlık Ve Yükümlülükleri Hisse Başına Kazanç İlişkili Taraf Açıklamaları Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi Finansal Araçlar Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 29

3 BİRKO BİRLEŞİK KOYUNLULULAR MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ A.Ş. (VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) BİLANÇO (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE) Geçmemiş Geçmiş Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar (Ara Toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR

4 BİRKO BİRLEŞİK KOYUNLULULAR MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ A.Ş. (VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) BİLANÇO (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE) Geçmemiş Geçmiş Dipnot Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faal.den Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler (Ara toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (veya Kıdem Tazminatı Karşılığı) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 0 ( ) Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 0 - Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları 0 - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 27 ( ) ( ) Net Dönem Karı/Zararı 27 ( ) ( ) Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR

5 BİRKO BİRLEŞİK KOYUNLULULAR MENSUCAT TİCARET VE SANAYİ A.Ş. (VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE) Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Dipnot Referansı SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 28 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri ( ) Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) 33 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ( ) ( ) ( ) ( ) ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri Dönem Vergi Gelir/Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir: Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Dönem Karı/Zararının Dağılımı ( ) ( ) ( ) ( ) Azınlık Payları (970) 378 (270) Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı 0 0 Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç -0, , , ,00045 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç -0, , , ,00045 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç

6 (VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (XI-29 KONSOLİDE) Sermaye Hisse Kardan Düzeltmesi Senetleri Değer Artış Kısıtlanmış Azınlık Birikmiş Toplam Sermaye Farkları İhraç Primleri Fonları Yedekler Payı * kar/(zarar) özsermaye 01 Ocak 2009 bakiyesi ( ) Sermaye Artışı Yedeklere Transfer Net dönem karı/(zararı) (1.292) ( ) ( ) Ödenen Temettü Eylül 2009 bakiyesi ( ) Sermaye Hisse Kardan Düzeltmesi Senetleri Değer Artış Kısıtlanmış Azınlık Birikmiş Toplam Sermaye Farkları İhraç Primleri Fonları Yedekler Payı * kar/(zarar) özsermaye 01 Ocak 2008 bakiyesi ( ) Sermaye Artışı Yedeklere Transfer ( ) - Net dönem karı/(zararı) (970) ( ) ( ) Ödenen Temettü - ( ) ( ) - 30 Eylül 2008 bakiyesi ( )

7 BİRKO BİRLEŞİK KOYUNLULULAR MENSUCAT TİC. VE SAN.A.Ş. KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (TL) Bağımsız Denetim'den Geçmemiş Bağımsız Denetim'den Geçmiş 30 Eylül Eylül 2008 A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı ( ) ( ) Düzeltmeler Ertelenmiş Gelirdeki değişim ( ) ( ) Amortisman Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacaklar karşılığı Stok Karşılıklarındaki artış ( ) Net Finansman Gideri Maddi Varlık Satış Karı - - Gelir Tahakkuku ( ) Azınlık Payı Değişim (1.143) İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) ( ) ( ) Finansal Yatırımlardaki değişim - - Ticari alacaklardaki değişim Diğer Alacaklardaki değişim (13.722) Stoklardaki değişim Diğer Varlıklardaki değişim ( ) Ticari borçlardaki değişim ( ) Diğer borçlardaki değişim ( ) ( ) Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü - ( ) Borç karşılıklarındaki değişim Çalışanlara Sağlanan Faydalardaki değişim ( ) ( ) Diğer Yükümlülüklerdeki değişim ( ) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Maddi duran varlık alımları ve satımları, net ( ) Maddi olmayan duran varlık alımları ve satımları, net (5.299) (91.293) Finansal duran varlık alımları ve satımları, net - - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Finansal borçlardaki değişim ( ) ( ) Diğer finansal borçlardaki değişim - - Özsermayedeki değişim ( ) - Ödenen Temettüler - ( ) Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit ( ) ( ) Hazır Değerlerde Meydana Gelen Net Artış (10.471) Dönem Başı Hazır Değerler Mevcudu Dönem Sonu Hazır Değerler Mevcudu

8 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Birko Birleşik Koyunlulular Mensucat Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ( Şirket Ana ortaklık-birko ), 1972 yılında Niğde de kurulmuştur. Şirket in merkezi Organize Sanayi Bölgesi Bor Yolu Üzeri 7.Km.Birko Cad.No: Niğde/Türkiye adresindedir. Dönem sonu konsolide mali tablolar açısından, Birko ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkların tamamı Grup olarak adlandırılmaktadır. Şirket in fiili faaliyet konusu pamuk ipliği ve halı üretimidir. Bağlı ortaklıklar Ülke Faaliyet konusu Birkokoyunlu Halı Tekstil San. ve Tic.A.Ş. ( Birkokoyunlu Halı ) Türkiye Halı üretimi Koyunlu Tekstil San.ve Tic.A.Ş ( Koyunlu Tekstil ) Türkiye Halı pazarlama Birko Enerji Elektrik Üretimi San.ve Tic. A.Ş ( Birko Enerji ) Türkiye Gayrifaal 1981 yılında Birko bünyesinde faaliyete başlayan yünlü işletmeler 1998 yılından itibaren Birkokoyunlu Halı adı altında halı sektöründe üretime başlamıştır. Koyunlu Tekstil, Birkokoyunlu Halı nın ürettiği halıları pazarlamak amacıyla 1981 yılında Niğde de kurulmuştur. Grup kendi enerjisini üretmek amacıyla 2000 yılında Birko Enerji yi kurmuştur. Fakat 12 Mayıs 2005 tarihinde onaylanan teşvik yasası kapsamında belirli istihdam şartları yerine getirildiğinde enerji maliyetlerinin %50 si devlet tarafından Şirket e ödeneceği ortaya çıkmıştır. Bunun sonucunda Grup, Birko Enerji nin faaliyetlerine başlamamasına karar vermiştir. Kategoriler itibariyle dönem sonlarında çalışan personel ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: 2009/9 2008/12 Mavi yakalı Beyaz yakalı Toplam çalışan sayısı FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket ve Türkiye de kayıtlı bağlı ortaklıkları yasal defterlerini ve mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ inde ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebliğ ) işletmelerin Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslar arası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını

9 uygulayacağı ve bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK ca yayımlanan TMS/TFRS esas alınacağı belirtilmiştir. Bu çerçevede Grup, mali tablolarını SPK'nın izin verdiği TMSK ca yayımlanan TMS/TFRS çerçevesinde hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK nın 17 Nisan 2008 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Geçmiş dönemlere ait mali tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. Finansal Tabloların gösterilmesinde kuruş lar yuvarlama yapılarak gösterilmiş ve kullanılan para birimi TL dir. Konsolidasyon Esasları Konsolidasyon, ana ortaklık olan Birko Birleşik Koyunlulular Mensucat Ticaret Ve Sanayi A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiştir. Konsolide mali tablolar UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ana ortaklığın tüm bağlı ortaklıklarını kapsar. Ana ortaklığın herbir bağlı ortaklıktaki yatırım tutarı ve bağlı ortaklıkların özkaynaklarından ana ortaklığın payına isabet eden tutarlar elimine edilir. Konsolide edilen bağlı ortaklığın dönem kar/zararından azınlık paylarına isabet eden tutarlar belirlenir ve Konsolide edilen bağlı ortaklığın net aktiflerinden azınlık paylarına isabet eden tutarlar ana ortaklığa isabet eden tutardan ayrı olarak belirlenir. Net aktiflerden azınlık paylarına isabet eden tutarlar; TFRS 3 e uygun olarak, işletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihte hesaplanan azınlık payları; İşletme birleşmesinin gerçekleştiği tarihten sonra özkaynaklarda meydana gelen değişikliklerden azınlık paylarına isabet eden tutarlardan oluşur. Grup içi bakiyeler, işlemler, gelir ve giderler tamamen elimine edilir. Gelir, gider ve temettüler dahil olmak üzere, grup içi bakiyeler ve işlemler tamamen elimine edilir. Grup içi işlemler nedeniyle oluşan ve stoklar ve maddi duran varlıklar gibi varlıkların maliyetine dahil edilen kar ve zararlar tamamen elimine edilir. Grup içi zararlar, varlıklarda konsolide finansal tablolara yansıtılması gereken bir değer düşüklüğünün oluştuğunu gösterebilir. Grup içi işlemlerden kaynaklanan kar ve zararların elimine edilmesi sırasında ortaya çıkan geçici farklara ilişkin olarak TMS 12 "Gelir Vergileri" Standardı hükümleri uygulanır. Konsolide finansal tablolara dahil olan şirketlerin herhangi birinin finansal tablolarının benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için farklı muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmış olması durumunda, konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında ilgili şirketin finansal tablolarında gerekli düzeltmeler yapılır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan ana ortaklık ve bağlı ortaklık finansal tabloları aynı tarih itibariyle hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, benzer işlemler ve benzer koşullardaki diğer olaylar için yeknesak muhasebe politikaları benimsenmiştir. Bir bağlı ortaklığın gelir ve giderleri, TFRS 3 de belirlenen elde etme tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilir ve bu durum ana ortaklığın bağlı ortaklık üzerindeki kontrol gücünü kaybettiği tarihe kadar devam eder. Bağlı ortaklık elden çıkarıldığında; elde edilen gelir ile bağlı ortaklığın defter değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosuna kazanç veya zarar

10 olarak yansıtılır. Bu işlem ile ilgili olarak, varsa "TMS 21 Kur Değişiminin Etkileri" Standardına uygun olarak doğrudan özkaynak ile ilişkilendirilen birikmiş kur farkları kazanç veya zararın hesaplanmasında dikkate alınır. Azınlık payları, konsolide bilançoda ana ortaklığın özkaynaklardaki payından ayrı olarak özkaynaklar içerisinde gösterilir. Grubun kar ya da zararından azınlık paylarına isabet eden tutar da ayrıca gösterilmelidir. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak 30 Eylül 2009 dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye değişim tablosu 1 Ocak - 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları SPK nın 17 Nisan 2008 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Geçmiş dönemlere ait mali tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. a. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Muhasebe politikalarındaki değişiklik geçmişe dönük uygulanırsa, işletme etkilenen her bir özkaynak kaleminin finansal tablolarda yer verilen en eski döneme ait açılış tutarını düzeltmeli ve bu yeni muhasebe politikası eskiden beri uygulanıyormuşçasına önceki dönemlerle karşılaştırılabilir bilgileri sunmalıdır. Muhasebe politikasında değişiklik, geçmişe dönük uygulama gerektirmekle birlikte döneme özgü veya kümülatif olarak değişikliğin etkisi belirlenemiyor ise geçmişe dönük uygulama yapılmayabilir. Grup, muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır: b. Muhasebe Tahminlerindeki Değişikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişikliğin etkileri varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kalemlerinde değişiklik yaratıyorsa, ilgili varlık, yabancı kaynak veya özkaynak kaleminin defter değerleri değişikliğin yapıldığı dönemde düzeltilmelidir. Muhasebe tahminindeki bir değişikliğin etkisinin ileriye yönelik olarak finansal tablolara yansıtılması, tahminde değişiklik yapıldığı tarihten sonraki işlemlere, olaylara ve koşullara uygulandığı anlamına gelir. Hataya ilişkin döneme özgü veya kümülatif etkilerin hesaplanamadığı durumlar haricinde önceki dönem hataları geriye yönelik yeniden düzenleme yoluyla düzeltilirler. Konsolide mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır.

11 a. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit işletmedeki nakit ile vadesiz mevduatı, nakit benzeri ise tutarı belirli bir nakde kolayca cevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değer kaybetme riski önemsiz olan yatırımları ifade etmektedir. Nakit benzerleri, kısa vadeli nakit yükümlülükler için elde bulundurulan ve yatırım amacıyla veya diğer amaçlarla kullnılmayan varlıklardır. Ticari Alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirket in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Finansal Araçlar Finansal varlıkların sınıflandırılması, yatırımların hangi amaç için elde edilmesine bağlı olarak belirlenmektedir. Şirket yönetimi, finansal varlığın sınıflandırılmasını ilk elde edildiği tarihte yapmakta ve bu sınıflandırmayı her bilanço döneminde tekrar değerlendirmektedir. Şirket, finansal varlıklarını aşağıdaki gibi sınıflandırmıştır: a) Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kote olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirket in herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, ilk olarak makul değer ve ilgili finansal varlıkla direkt olarak ilişkilendirilebilen işlem masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden mali tablolara alınır. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. b) Satılmaya hazır finansal varlıklar Likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan ve başka bir sınıflandırmaya tabi tutulamayan finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa, ki bu durumda dönen varlıklar içine dahil edilir, duran varlıklara dahil edilmiştir. Şirket yönetimi, bu finansal varlıkların sınıflandırmasını satın aldıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir.

12 Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Şirket in %20 nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal yatırımların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun veya tatbik edilebilir olmaması nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyeti üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyeti üzerinden, mevcutsa, değer düşüklüğünün çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Maddi Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Amortisman, enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen maddi varlıkların ekonomik faydalı ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, ekonomik faydalı ömürleri sonsuz olarak kabul edildiğinden amortismana tabi tutulmamışlardır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yıllar Makine ve ekipmanlar 10 Binalar 50 Döşeme ve demirbaşlar 4-50 Motorlu Taşıtlar 4-10 Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi varlıkların bakım ve onarım giderleri normal şartlarda gider yazılmaktadır. Ancak, istisnai durumlarda, eğer bakım ve onarım varlıklarda genişletme veya önemli ölçüde geliştirme ile sonuçlanırsa söz konusu maliyetler aktifleştirilebilir ve ilişkilendirildiği maddi varlığın kalan faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulur.

13 Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımlarını lisanslarını içermektedir. Bunlar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Söz konusu maddi olmayan varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yıllar Bilgisayar Yazılım Lisansları 4-10 Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, ertelenen vergi varlıkları dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. Kiralama İşlemleri Finansal Kiralama İşlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masrafları maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük; ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Operasyonel Kiralama İşlemleri Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan ödemeler, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulun maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle

14 yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir. Borçlanma Maliyetleri Şirket, borçlanma maliyetlerini, kar/zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar/zarar tablosuna kaydedilir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar, Şirket in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşmesinin kuvvetle muhtemel olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı nitelikteki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı nitelikte bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Varlıklar Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket in tamamiyle kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece, şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi kuvvetle muhtemel ise mali tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar a) Tanımlanan Fayda Planı Kıdem tazminatı karşılıkları UMS 19 a Çalışanlara Sağlanan Faydalar göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Şirket in personelinin İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından ya da ilgili kanunca belirtilmiş nedenlerden dolayı iş akdinin sona ermesinden doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bilanço tarihi itibariyle değerini ifade eder. Şirket, kıdem tazminatını personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngörerek hesaplamış ve mali tablolara yansıtmıştır. b) Tanımlanan Katkı Planları Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

15 Hasılat Satış gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, satılmış ürün ya da tamamlanmış hizmetin satış vergisi hariç faturalanmış değerinden, iadeler ve komisyonların indirilmiş şeklini gösterir. Kira gelirleri dönemsel taahhuk esasına göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluştuğu tarihte gelir yazılırlar. Kur Değişiminin Etkileri Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden Yeni Türk Lirası na çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden değerlenmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin değerlemelerinden doğan kur kazancı veya zararları, kar/zarar tablosuna yansıtılmıştır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin mali tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, aktif ve pasif kalemlerin vergi ve defter değerleri arasındaki farklardan doğan vergi (gelecekte indirilebilecek veya vergilendirilebilir geçici farklar) oluşmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü zamanlama farklarının kullanılabileceği düşünülen zamana bakılmaksızın kayıtlara alınmaktadır. Türkiye de kurumlar vergisi oranı %20 dir ve bu oran daha sonraki yıllar için de %20 olacaktır. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %15 ( tarihinden önce %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Hisse Başına Kar Konsolide gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.

16 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır. Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. a. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Mali tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. 2. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şerefiye 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UFRS 3- İşletme Birleşmeleri çerçevesinde, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinin satınalma bedelini aşan kısmı şerefiye olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutulur. Satınalma bedeli, iktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve şarta bağlı yükümlülüklerin makul değerinden düşük olması durumunda söz konusu fark gelir kaydedilir. 3. İŞ ORTAKLIKLARI Şirketin müşterek kontrole tabi bir ekonomik faaliyeti gerçekleştirmesini sağlayan sözleşmeye bağlı iş ortaklığı bulunmamaktadır. 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir coğrafi veya endüstriyel bölümdür. Coğrafi bölümler, Şirket in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümleridir. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya

17 hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Şirket in diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümleridir. Bir coğrafi bölümün veya endüstriyel bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10 unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10 una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10 unu oluşturmasıdır. Şirket in risk ve fayda oranlarının özellikle faaliyet gösterdiği ekonomik çevrelerden etkilenmesi sebebiyle, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik temel raporlama biçimi coğrafi bölümler olarak belirlenmiştir. Endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler, Şirket in faaliyetlerinin, konsolide mali tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklar açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermediğinden dolayı konsolide mali tablolarda ikincil format olarak raporlanmıştır 1. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül Aralık 2008 Kasa Banka Vadesiz mevduat Vadeli mevduat - - Diğer Hazır Değerler Grup un 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle bankalarda vadeli yabancı para ve TL mevduatları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2008 Yoktur.) Grup un hazır değerlerinde sınıflanan çeklerin vadesi 30 Haziran 2009 ve öncesidir. Vadesi sonrası çekler ticari alacaklar içinde sınıflanmaktadır. Grup un 30 Eylül 2009 tarihi itibarı ile bloke edilmiş vadesiz mevduatı bulunmamaktadır.(31 Aralık 2008: Yoktur.) 2. FİNANSAL YATIRIMLAR Yoktur. (31 Aralık 2008 Yoktur.)

18 1. FİNANSAL BORÇLAR Yıllık Faiz Oranı % Döviz Değeri TL 30.Eyl Ara Eyl Ara Eyl Ara.08 Kısa Vadeli Krediler: Açık Krediler TL İşletme Krediler 12,3-26,4 18, Sevk Öncesi Krediler EURO İşletme Krediler Euribor+2,33-8 Euribor+2, USD Krediler Libor , CHF Krediler 9,5-12,5 12, USD GSM Krediler Libor+0,15 Libor+0, Pos Krediler 15, Faiz Gider Tahakkukları Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Dönem Taksitleri: EURO Krediler Euribor+1,83-2,33 Euribor+1,83-2, Toplam Kısa Vadeli Krediler Uzun Vadeli Krediler: USD GSM Krediler Libor+0,15 Libor+0, EURO Yatırım Kredileri Euribor+1,83-2,33 Euribor+1,83-2, TL İşletme Krediler 12,30-26,4 18, Toplam Uzun Vadeli Krediler Eylül 2009 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara yükümlülüklerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 2009/ yıl yıl yıl Toplam DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. (31 Aralık 2008 Yoktur.)

19 10. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 30 Eylül 2009 tarihi itibarı ile ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir. Ticari alacaklar 30 Eylül Aralık 2008 Müşteri cari hesapları Alacak Senetleri Diğer Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri ( ) ( ) Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı ( ) ( ) Kısa vadeli ticari alacaklar-net Grup, sorunlu hale gelen ticari alacakları için müşteri bazında zarar karşılığı ayırmaktadır. Karşılık tutarları, ilgili müşterilerin geri ödeme yapamayacağı veya sözkonusu alacaklar için alınmış olan teminatların değerinin gerçekleştirilemeyeceği düşünülen alacakları kapsar. 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle, senetli ve senetsiz alacaklara karşılık olarak alınan teminatların niteliği ve tutarları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2008 İpotekler Teminat senetleri ve hisse senetleri Ticari Borçlar 30 Eylül Aralık 2008 Satıcı cari hesapları Borç Senetleri Diğer Ticari Borçlar Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gelirleri ( ) ( ) Kısa vadeli ticari borçlar-net DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 30 Eylül Aralık 2008 İlişkili Kuruluşlardan Alacaklar - - Diğer Çeşitli Alacaklar - - Verilen Depozito ve Teminatlar

20 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 30 Eylül Aralık 2008 İlişkili Kuruluşlardan Alacaklar - - Personelden Alacaklar - - Diğer Çeşitli Alacaklar - - Verilen Depozito ve Teminatlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar 30 Eylül Aralık 2008 İlişkili Kuruluşlar Borçlar Personele Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Alınan Sipariş Avansları Ödenecek Vergi ve Fonlar FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR VE BORÇLAR Yoktur. (31 Aralık 2008 Yoktur.) 13. STOKLAR 30 Eylül Aralık 2008 Hammadde stokları Yarı mamul stokları Mamul stokları Ticari mallar Diğer stoklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) ( ) ( ) Eylül 2009 tarihi itibariyle yavaş hareket gören ve net gerçekleşebilir değeri maliyetinden düşük olan envanter için TL (31 Aralık 2008: TL) değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Verilen sipariş avansları; tedarikçilere hammade ve yardımcı malzeme alımı için verilen avanslardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle envanter üzerinde yangın, doğal afetler, terör ve hırsızlık risklerine karşı toplam TL tutarında sigorta mevcuttur. (31 Aralık 2008: TL) 14. CANLI VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2008 Yoktur.) 15. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNDE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. (31 Aralık 2008 Yoktur.) 16. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur. (31 Aralık 2008 Yoktur.)

21 17. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur. (31 Aralık 2008 Yoktur.) 18. MADDİ DURAN VARLIKLAR maddi duran varlýk 01.Oca.09 Girişler Transfer Çıkışlar Değer Düşüklüğü 30.Eyl.09 Araziler Ve Arsalar Yer Altı Ve Yer Üstü Düzenlemeleri Binalar Tesis Makina Ve Cihazlar ( ) Demirbaşlar Motorlu Taşıtlar ( ) Toplam ( ) Birikmiş Amortismanlar ( ) ( ) ( ) Maddi Varlıklar, Net ( ) ( ) Oca.08 Girişler Transfer Çıkışlar Değer Düşüklüğü 31.Ara.08 Araziler Ve Arsalar Yer Altı Ve Yer Üstü Düzenlemeleri Binalar Tesis Makina Ve Cihazlar Demirbaşlar Motorlu Taşıtlar Toplam Birikmiş Amortismanlar Maddi Varlıklar, Net

22 19. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR maddi olmayan duran varlýk 01.Oca.09 Girişler Transfer Çıkışlar Değer Düşüklüğü 30.Eyl.09 Bilgisayar Yazılımları Birikmiş Amortismanlar ( ) (35.272) ( ) Maddi Olmayan Varlıklar, Net (35.272) Oca.08 Girişler Transfer Çıkışlar Değer Düşüklüğü 31.Ara.08 Bilgisayar Yazılımları Birikmiş Amortismanlar Maddi Olmayan Varlıklar, Net ŞEREFİYE Yoktur. (31 Aralık 2008 Yoktur.) 21. DEVLET TEŞVİK VE YATIRIMLARI Yatırım Teşvik Belgeleri Şirket, 12 Mayıs 2005 tarihli ve 5350 sayılı İstihdamı Teşvik Yasası kapsamında enerji desteğinden yararlanmaktadır. Kanun kapsamında enerji desteği uygulaması, elektrik enerjisinin temin edildiği kurum ve kuruluşlarca düzenlenmiş ve bedeli peşin olarak fatura döneminde ödenmiş fatura değerleri dikkate alınarak yapılır. Kanun kapsamında enerji desteğinden yararlanmakta olan faaliyette bulunan işletmelerde, 1 Ocak 2005 tarihinden önce Sigorta İl Müdürlüğüne bildirmiş oldukları işçi sayılarının fiilen ve sürekli olarak en az %20 oranında artırılması ve mevcut işçi sayısına %20 ilave yapıldığında toplam istihdamın %20 si oranında enerji desteği uygulanır. Asgari istihdamı sağlayan ve asgari istihdamın üzerinde işçi çalıştıran işletmelerde asgari %20 ilave istihdamın üzerinde 1 Nisan 2005 tarihinden sonra yeni işe alınan her bir ilave istihdam için 0,5 puan ilave edilerek enerji desteği oranı hesaplanır. Ayrıca kanun kapsamında asgari ücretten vergi stopajı alınmamakta ve Sosyal Sigortalar Kurumu işveren primi oranı asgari ücret bazında teşvik edilmektedir. Enerji desteği kapsamında işletme her ay üretim tesislerindeki elektrik kullanım bedelinin % 20-%50 sini geri almaktadır. Enerji desteği uygulaması 31 Aralık 2009 tarihinde sona erecektir. 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle TL teşvik geliri elde etmiştir. (31 Aralık 2008: TL).

23 22. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Dönem Karı Vergi Karşılıkları 30 Eylül Aralık 2008 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal - - Yükümlülük Karşılığı Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer - - Yükümlülükleri - - Grup Aleyhine Davalar 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle Grup aleyhine açılmış ve bilanço tarihi itibariyle sonuçlanmamış olan davalarının toplam tutarı TL dir (2008: TL). Grup bu davalara ilişkin tam karşılık ayırmaktadır. 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle Grup aleyhine çalışanlar tarafından açılmış olan TL tutarında tazminat talebi mevcuttur. Dava süreci rapor tarihi itibariyle devam etmektedir.(31 Aralık 2008: TL) 30 Eylül 2009 tarihi itibariyle İstanbul Fikri ve Sınai Haklar mahkemesinde Grup un bir çalışanı tarafından internet ortamında yapılan bir röportaj sırasında eski Türk motifleri ile ilgili olarak bir öğretim görevlisinin fikirlerini kendi fikirleriymiş gibi kullandığı iddiasıyla TL maddi ve manevi tazminat davası açılmıştır. Dava süreci rapor tarihi itibariyle devam etmektedir. (a) 23. TAAHHÜTLER Verilen banka teminat mektupları ve garantiler 30 Temmuz 2009 tarihi itibariyle, Grup un, gümrüklere, muhtelif özel şirketlere ve muhtelif kamu kuruluşlarına verdiği TL (31 Aralık 2008: TL) tutarında banka teminat mektubu ve TL (31 Aralık 2008: TL) tutarında harici garanti mektubu bulunmaktadır. (b) Satınalım taahhütleri 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle Grup un satım alım taahhüdü bulunmamaktadır. (c) Faaliyet kiralamaları Şirket, çeşitli firmalarla faaliyet kiralama sözleşmeleri imzalamıştır. 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, bu sözleşmeler kapsamında giderleşen tutarlar sırasıyla TL ve TL dir. (d) Taahhütler ve Muhtemel Yükümlülükler 30 Eylül 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle Yönetim tarafından önemli kayıp ya da yükümlülük doğurması beklenmeyen taahhütler ve muhtemel yükümlülükler ihracat taahhütlerinden oluşmakta olup sırasıyla TL ve TL dir. 24. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 30 Eylül Aralık 2008 Kıdem Tazminatı Karşılığı Ücretli İzin Karşılığı