11/1-A DÖNEM İTİBARİYLE TL' Ye KADAR OLANİADELERDE HİZMET İHRACI

Transkript

1 KDV İADE VE MAHSUP İŞLEMLERİNDE ARANACAK BELGELER (GÜNCELLEME: 01/01/2009) İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEM İADEDE ARANACAK BELGELER MAHSUPTA ARANACAK B 11/1-A MAL İHRACI DÖNEM İTİBARİYLE TL' YE KADAR OLAN İADELERDE 1- Gümrük beyannamesi (aslı veya noter, gümrük yada idaresi, ilgili vergi dairesi müd YMM'ce onaylı örneği) YMM'ce onaylı örneği) Beyannamelerin aslı veya örneği yerine bunların Beyannamelerin listesinin de verilmesi aslı veya örneğ yeterlidir, bu takdirde listede beyannamenin tarihi, yeterlidir, sayısı, ihraç bu takdirde edilen listede malın bey cinsi, miktarı ve tutarı, gümrük k adı-soyadı veya unvan ıintaç ve çıkış tarihlerine yer verilir. 2- Satış faturalarının fotokopisi veya listesi 3- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek katma değer 3- İhrac vergisi listesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergisi listesi miktarına ile ihraç ilişkin edilen ma hesaplamaları gösterir tablo Dış Ticaret Sermaye Şirketleri Dış Ticaret ve Sektörel Sermaye Dış Şirketleri Ticaret Şirketleri ve Sektörel ihracatına Dış Ticaret Ş aracılık ettikleri mükelleflerin ind verirler. DÖNEM İTİBARİYLE TL' İnceleme raporu, teminat veya Y varsa sınırsız yok ise T 11/1-A DÖNEM İTİBARİYLE TL' Ye KADAR OLANİADELERDE HİZMET İHRACI 1- Yurt dışındaki müşteri adına düzenlenen faturanın 1- Yurt aslı dışındaki veya fotokopisi müşteri adına d 2- İhracatın gerçekleştiği 2- döneme İhracatın ilişkin gerçekleştiği olarak indirilecek döneme KDV ilişkin listesi olarak ile indirilece ihraç edilen hizmet nedeniyle edilen yüklenilen hizmet vergi nedeniyle miktarına yüklenilen ilişkin hesaplamaları vergi miktarına gösterir ilişkin tablo 3- Münhasıran 4389 Sayılı 3- Münhasıran Bankalar Kanunu 4389 Sayılı hükümlerine Bankalar göre Kanunu faaliyette hükümlerin buluna Bankalar veya Özel Finans Kurumlarınca düzenlenmiş Bankalar Döviz veya Alım Özel Belgesi Finans aslı Kuru v ilgili banka veya özel finans ilgili kurumu banka veya şubesince özel finans onaylanmış kurumu örneği şubesince yada onaylanm dövizin yurt dışından geldiğini gösteren yurt dışından bankadan geldiğini alınmış gösteren belge. bankadan alınmış belge aranmaksızın mahsup işlemi yapılır. 1 / 13

2 DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YI AŞAN İADELERDE 11/1-B YOLCU BERABERİ İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise TL'ye kadar) YOLCU BERABERİ EŞYA İHRACINDA (43 Seri No.lu Tebliğ) DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE 1-Gümrükçe onaylı satış faturas 2- İhracatın gerçekleştiği dönem edilen malın bünyesine giren edilen vem 3- İadenin yetki belgeli aracı firm gönderdiği icmallerin fotokopisi. DÖNEM İTİBARİYLE TL.' İnceleme raporu teminat veya Y TL.'ye kadar) 37 No.lu Y BAVUL TİCARETİNDE (61 Seri DÖNEM İTİBARİYLE TL.' 1-Gümrükçe onaylı özel 1-Gümr faturan 2- İhracatın gerçekleştiği dönem edilen malın bünyesine giren edilen vem 3- Münhasıran 4389 Sayılı 3- Münh Bank Bankalar veya Özel Finans Kuru ilgili banka veya özel finans ilgili kuru ban aranma DÖNEM İTİBARİYLE TL.' İnceleme raporu teminat veya Y TL.'ye kadar) 37 No.lu Y 2 / 13

3 11/1-B DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YI AŞMAYAN İADELERDE MAHSUP YOK TÜRKİYE'DE İKAMETGAHI, İŞYERİ, KANUNİ VE İŞ MERKEZİ BULUNMAYANLAR TAŞIMACILIK, FU Bu Tebliğe ekli "iade talep formu İadenin herhangi bir aracı tarafın Fuar, panayır ve sergilere katıla Kendi ülkelerinde vergi mükellef Yapılan harcamalara ilişkin olara Yabancı taşımacılık faaliyetinde Taşımacılık faaliyetine ilişkin ola Taşımanın yapıldığı aracın plak DÖNEM İTİBARİYLE TL'Y Vergi İnceleme Raporu veya Te 11/1-C İHRAÇ KAYITLI SATIŞ DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE 1- Gümrük beyannamesi (aslı ve örneği örneği 2- İhraç kayıtlı teslimin gerçekle 3- İhraç kaydıyla satışlara 3- ilişkin İhraç 4- Bavul ticareti kapsamında 4- Bavu ihr temin edilen ve münhasıran temin 438 ed bulunan bankalar veya özel fina aslı veya ilgili banka veya özel f 3 / 13

4 Bu belg DÖNEM İTİBARİYLE TL.' İnceleme raporu, teminat veya Y TL-TL.'ye kadar) DENİZ HAVA VE DEMİR 13/A DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELE YOLU TAŞIMA 1-Teslim edilen aracın iktisabı 1-Teslim veya edilen tadil,bakım,onarım aracın iktisabı veya hizmetine tadil,bakım,onarım ilişkin alış ve h ARAÇLARININ TESLİMİ,giderlere ait belgelerin fotokopileri giderlere ait ile belgelerin satış faturası fotokopileri veya hizmet ile satış faturasının veya BAKIMI VE ONARIMI fotokopileri veya listeleri)fotokopileri veya listeleri DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ İnceleme raporu teminat veya Y TL-TL.kadar) DENİZ HAVA VE DEMİR 13/A DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELE YOLU TAŞIMA 1Dilekçe 1Dilekçe ARAÇLARI SİPARİŞ ÜZERİNE 2- Siparişle İMAL ilgili sözleşmenin 2- Siparişle noter onaylı ilgili sözleşmenin örneği (ilk iade noter talebi onaylı sırısında örneği 1 (ilk defa iadev VEYA İNŞA ETTİRENLER 3- İstisnaya konu harcamalara 3- İstisnaya ilişkin konu alış belgelerinin harcamalara dökümünü ilişkin alış gösteren belgelerinin listedö 4- İade talep edilen döneme ait belgelerine ait listede gösterilen DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ İnceleme raporu teminat veya Y TL-TL.kadar) DENİZ HAVA VE DEMİR 13/A DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELE YOLU TAŞIMA 1- Dilekçe ARAÇLARI SİPARİŞ ÜZERİNE 2- Araç imal FİİLEN ve inşa işinin fiilen yapan mükellefin istisna belgesinin bir örneği İMAL VE İNŞA EDENLER3- İstisna kapsamındaki satış faturalarının dökümünü gösteren liste 4- İadenin talep edildiği döneme 4 / 13

5 5- İstisna kapsamına giren satış DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ İnceleme raporu teminat veya Y TL-TL.kadar) DENİZ VE HAVA TAŞIMA ARAÇLARI İÇİN LİMAN VE HAVA MEYDANLARINDA YAPILAN TESLİMLER 13/B DÖNEM İTİBARİ 1-Alış ve satış faturalarının 1-Alış fotokopileri ve satış faturalarının veya listelerifotokopileri veya listeleri DÖNEM İTİBARİYLE TL.'Yİ AŞAN İADELERDE İnceleme raporu teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yoksa TL-TL.kadar) 13/B Uluslar arası taşıma seferi yapan gemilere yapılan su,kumanyave bunun gibi tes DENİZ VE HAVA limler (Bu istisna kanunun 11 ve 12.maddelerine göre ihracat istisnası kapsamın TAŞIMA ARAÇLARI İÇİN LİMAN VE HAVA MEYDANLARINDA YAPILAN TESLİMLER da değerlendirilmektedir.) DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YA KADAR OLAN İADELERDE 1-Gümrük beyannamesi1-gümrük beyannamesi 2-Teslim edilen mallara ait 2-Teslim ilgili gümrük edilen idaresince mallara ait onaylı ilgili gümrük listesi idaresince onayl 3-Alış ve satış belgeleri(imalatçılarda 3-Alış ve satış sadece belgeleri satış (imalatç belge tesi tesi 4-Hizmet ile ilgili faturanın 4-Hizmet aslı veya ile noterce ilgili faturanın yada YMM'ce aslı veya onaylı noterce örneği yada YMM'c Kumanya listesi Kumanya listesi DÖNEM İTİBARİYLE TL' İnceleme raporu, teminat veya Y TL-TL.'ye kadar) 13/C DÖNEM İTİBARİYLA 200.-TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE ARAÇLAR VE PETROL ARAMALARI 1-Hizmetle ilgili faturaların 1-Hizmetle örneği veya ilgili listesi faturaların örneği veya listesi 5 / 13

6 DÖNEM İTİBARİYLA 200.-TL.'Yİ AŞAN İADELERDE İnceleme raporu veya teminat mektubu,iadetalep edilen tüm dönemler için tek bi 13/C MİKTARINA BAKILMAKSIZIN TEMİNAT MEKTUBU İNCELEME RAPORU VEY ALTIN, GÜMÜŞ VEYA PLATİN ARAMA FAALİYETLERİYLE İŞLETME VE ZENGİNLEŞTİRME FAALİYETLERİN 1- İade talep dilekçesi 2- YMM Raporu (Tam tasdik varsa sınırsız, yok i YMM RAPORU EKİNE 1- Enerji ve Tabi Kaynaklar Bak 2- Yüklenilen vergi tablosu 3-İstisnaya konu işlemlerin gerç NOT: Beyannamelerini verdikten 13/C DÖNEM İTİBARİYLE TL'YE KADAR OLAN İADELERDE RAFİNAJ FAALİYETLERİNDE İSTİSNA UYGULAMASI 1- İade talep dilekçesi 2- İstisna kapsamında kabul 2- İstisn edi 3- İstisnaya konu işlemlerin 3- İstisn gerç DÖNEM İTİBARİYLE TL'Y İnceleme raporu, teminat veya Y TL-TL.'ye kadar) 93 Seri 6 / 13

7 NOT: İade talebinin mahsuben y 13/D DÖNEM İTİBARIYLA TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE YT BELGESİ SAHİBİ MÜKELLEFLERE BELGE1-69 No.lu KDV Genel Tebliği 1-69 No.lu ekindeki KDV Form Genel Tebliği ekindeki Form KAPSAMINDAKİ MAKİNA 2-Alış ve satış faturalarının 2-Alış (imalatçılarda ve satış faturalarının sadeci satış (imalatçılarda faturalarının)fotokopileri sadeci satış fa VE TEÇHİZAT TESLİMLERİ veya bu faturaların dökümünü veya bu gösteren faturaların liste, dökümünü gösteren liste. DÖNEM İTİBARİYLA TL.'YI AŞAN İADELERDE İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise TL-TL.'ye kadar) 13/E DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE LİMAN VE HAVA MEYDANLARI 1- İade talep dilekçesi 1- Mahsup talep dilekçesi 2- İstisna belgesinin örneği 2- İstisn 3- Yüklenilen KDV tablosu 3- Yükle 4- İndirilecek KDV listesi4- İndiri 5- Satış faturaları listesi 5- Satış DÖNEM İTİBARİYLA TL.' İnceleme raporu, teminat veya Y TL-TL.'ye kadar) Doğrudan yapılan teslimlerde Doğruda ve 2- İstisna kapsamındaki işlemler KDV indirimi için geçerli KDV olan be ind kaşe-mühür ve imza tatbik kaşe-mü edilm 3- Ek4 yazısının bir örneği (işlem 13/F DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE ULUSAL GÜVENLİK 1- İade talep dilekçesi 1- Mahs önce) önce) 7 / 13

8 4- İstisna kapsamında kabul 4- İstisn edi 5- İstisnaya konu işlemlerin 5- İstisn gerç masından sonra yapılacak masında iade listesi listesi Yurtdışında yerleşik firmalara Yurtdışı ya 1- İade talep dilekçesi 2- Yüklenilen KDV tablosu 2- Yükle 3- İade talep edilen döneme 3- İade ait faturalarının listesi faturala 4- Ek 5 yazısının mükellef 4- tarafı Ek 5 Bu belg NOT: İade talebinin mahsuben y DÖNEM İTİBARİYLE TL.' İnceleme raporu, teminat veya Y kadar) 14 DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE DENİZ TAŞIMACILIĞI 1- Deniz manifestosu (Aslı 1- Deniz veya noter, manifestosu gümrük (Aslı idaresi veya yada noter, YMM'ce gümrük onaylı idaresi örne ya 2- İndirilecek KDV listesi2- İndirilecek KDV listesi Uluslararası taşımacılık hizmeti karşılığında düzenlenen 1- Uluslararası fatura taşımacılığı hizm KARA TAŞIMACILIĞI 2- Kara manifestosu veya tır karnesi (asıl, noter, 2- gümrük Kara manifestosu idaresi veya veya YMM'lerce tır kar edilmiş sureti) bunların temin veya mükelleflerin edilememesi düzenledikleri halinde triptik belgesi faturalar veya bu faturaları mükellefle te dikleri faturalar bu faturaları müesseselerin teyit eden taşımayı düzenleyip yaptıran tasdik müesseselerin edecekleri listeler düzenle edecekleri listeler Hava taşımacılığı ile ilgili 1- Hva düzenlenen taşımacılığı fatura ile ilgili düzenlenen fatura HAVA TAŞIMACILIĞI 2-Hava manifestosu, bunun 2-Hava düzenlenmediği manifestosu, durumlarda bunun düzenlenmediği düzenlenen durumlarda faturalar ve faturaları teyit eden taşımayı faturaları yaptıran teyit müesseselerin eden taşımayı tasdik yaptıran edecekleri müesseselerin listeler. tas DÖNEM İTİBARİYLE TL.'Yİ AŞAN İADELERDE 15/1-A İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise TL-TL.'ye kadar) DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE 8 / 13

9 DİPLOMATİK İSTİSNA 1-Temsilcilik ve munsuplarına 1-Temsilcilik KDV hesaplamadan ve munsuplarına düzenlenen KDV hesaplamadan faturaların fotoko düze pileri veya listesi pileri veya listesi 2-Yüklenilen KDV listesi2-yüklenilen KDV listesi 3-Dışişleri Bakanlığı ve Maliye 3-Dış İşleri Bakanlığınca diplomatik ve Maliye istisnadan Bakanlığınca faydalanacak diplomatik olanların hangi tür alımlarının olanların KDV'den hangi istisna tür alımlarının olduğunu KDV'den belirten istisna yazı. olduğunu DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ AŞAN İADELERDE 15/1-B ULUSLAR ARASI ANLAŞMALAR İnceleme raporu veya teminat m DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE 1-Teslime ilişkin düzenlenen fatura ve benzeri vesikaların 1-Teslime fotokopilerinin ilişkin düzenlenen ekli fat olduğu liste liste 2-Yüklenilen KDV listesi2-yüklenilen KDV listesi Bu belgelerin ibrazı halinde miktar ne olursa olsun Mahs DÖNEM İTİBARİYLE 200.TL.'Yİ veya teminat AŞAN aranmaksızın İADELERDEyapılır. İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise TL-TL'ye kadar) 9 DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE HURDA METAL HURDA PLASTİK 1-Tevkifat uygulanan işleme 1-Tevkifat ait faturaların uygulanan onaylı işleme örnekleri ait faturaların veya listesi onaylı örnekle ATIK KAĞIT 2-Yüklenilen KDV listesi2-yüklenilen KDV listesi TESLİMLERİ DÖNEM İTİBARİYLE TL.'Yİ AŞAN İADELERDE İnceleme raporu, teminat veya YMM raporu (Tam tasdik varsa sınırsız yok ise TL-TL.ye kadar) 37 No.lu Tebliğ 9 NAKİT İADE UYGULAMASI Miktarına YOK bakılmaksızın vergi inceleme raporu. TEKSTİL VE KONFEKSİYONDA TEVKİFAT 9 DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE PAMUK,TİFTİK,YÜN VE YAPAĞI İLE HAM POST VE DERİ TESLİMLERİNDE TEVKİFAT 1- Tevkifata tabi ürünlerin 1- satış Tevkifata faturlarının tabi ürünlerin dökümünü satış gösteren faturlarının listedökümünü gösteren liste 2- İade talebinin yapıldığı 2- döneme İade talebinin ilişkin yapıldığı indirelecek döneme KDV listesi ilişkin indirelecek KDV 9 / 13

10 Dönem itibariyle TL'yi aşa aranmaksızın mahsup işlemi ya 9 DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE Büyük ve Küçükbaş Hayvanların Etlerinin Teslimlerinde Tevkifat 1- Tevkifata tabi ürünlerin 1- satış Tevkifata faturlarının tabi ürünlerin dökümünü satış gösteren faturlarının listedökümünü gösteren liste 2- İade talebinin yapıldığı 2- döneme İade talebinin ilişkin yapıldığı indirelecek döneme KDV listesi ilişkin indirelecek KDV Dönem itibariyle TL'yi aşa aranmaksızın mahsup işlemi ya 9 1) LİMİT NE OLURSA OLSUN İŞLEME AİT FATURALARIN 1) LİMİT NE ASLINA OLURSA UYGUNLU OLSUN İ 91, 95, 96 SERİ NO.LU KDV TEBLİĞLERİ BELİRTEN BİR ŞERHİN YER ALDIĞI ÖRNEKLERİNİ BELİRT V İLE GETİRELEN TEVKİFATLAR DÖKÜMÜNÜ İHTİVA EDEN DÖKÜMÜNÜ LİSTE İHTİVA EDEN LİSTE 2) İADE MİKTARINA BAKILMAKS 19/2 DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADELERDE TÜRKİYE-AB ÇERÇEVE ANLAŞMASI 1- İade talep dilekçesi 1- Mahsup talep dilekçesi 2- İndirilecek KDV listesi2- İndirilecek KDV listesi 3- (AT yüklenicisi için) istisna 3- (AT sertifikasının yüklenicisi için) örneği istisna sertifikasının örneği 4- (Tedarikçi için) AT yüklenicisi tasdikli örneği 5- Mal alım-satımı ile hizmet 5- Mal sun a 6- Yüklenilen KDV tablosu Dönem itibariyle TL'yi aşa aranmaksızın mahsup işlemi ya 29/2 İADE YOK AYLIK MAHSUBEN İADE 10 / 13

11 İNDİRİMLİ ORAN (AYLIK) 29/2 İADE YOK İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ AMAÇLI TE İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ AMAÇLI TESLİMİ İndirimli orana tabi malların oldukları gibi ihraç edilmeler Yarıdan fazla hissesine sahip oldukları şirketlere, Kendi hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan müke tesliminden doğan yılı içindeki mahsup talepleri, miktara 11 / 13

12 29/2 DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE DÖNEM İTİBARİYLE KADAR OLAN TL.'Yİ İADELERDE AŞAN MAHSUPLARD İNDİRİMLİ ORAN (YILLIK) 1- İade talep dilekçesi 1- Mahs 2- İade hakkı doğuran işlemin ya 3- Yıllık iade tutarının hesaplanm 4- İadenin talep edildiği yılın ilk d Dönem itibariyle TL'yi aşa 29/2 Miktarına bakılmaksızın Miktarına vergi inceleme bakılmaksızın raporu vergi inceleme raporu İNDİRİMLİ ORAN (TEKSTİL KONFEKSİYON İŞLERİNDE FASON HİZ GEÇİCİ - 22 DÖNEM İTİBARİYLE TL.'YE KADAR OLAN İADE 96 NO.LU TEBLİĞ ÜNİVERSİADE OYUNLARI 1- İade talep dilekçesi 1- İade talep dilekçesi 2- Teslim ve hizmet faturalarının 2- Teslim fotokopisi ve hizmet veya faturalarının listesi fotokopisi veya listesi 3- Yüklenilen vergi tablosu 3- Yüklenilen vergi tablosu 4- İndirelecek vergi tablosu Dönem itibariyle TL'yi aşa 12 / 13

13 aranmaksızın mahsup işlemi ya 13 / 13