SAP FORUM İSTANBUL Digital Business «GİB e-dönüşüm UYGULAMALARI ve 2018 E-DÖNÜŞÜM VİZYONU»

Transkript

1 SAP FORUM İSTANBUL Digital Business «GİB e-dönüşüm UYGULAMALARI ve 2018 E-DÖNÜŞÜM VİZYONU» Abdullah KİRAZ / Gelir İdaresi Başkanlığı / Grup Başkanı 12 Ekim 2017, Perşembe

2 Mevcut e-dönüşüm Uygulamalarına Özet Bir Bakış e-??? İhracat e-fatura KDVİRA e-tebligat e-yoklama MUHTASAR- SGK HAZIR BEYAN SİSTEMİ e-fatura e-arşiv FATURA e-bilet e-defter e-beyanname Kurumsal e-yazışma Sistemi (KEYS) VEDOP / e-vdo

3 e Yetişecek e-uygulamalarımız e-??? ÖTV VİRA E-İRSALİYE (SEVK) E-SERBEST MESLEK MAKBUZU E-MÜSTAHSİL MAKBUZU DEFTER BEYAN SİSTEMİ (Basit Usul, İşletme Hesabı, Serbest Meslek Erbabı İçin GİB Portali)

4 e Yetiştirilmesi Planlanan e-uygulamalarımız e-??? E-BANKA DEKONTU E-GİDER PUSULASI YAYGINLAŞTIRMA ÇALIŞMALARI e-???

5 E - İRSALİYE

6 E-İRSALİYE 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 230 uncu maddesinin beşinci bendine göre hali hazırda kağıt ortamda düzenlenmekte olan sevk irsaliyesi belgesinin, elektronik belge olarak elektronik ortamda düzenlenmesi, alıcısına elektronik ortamda iletilmesi ve elektronik ortamda muhafaza ve ibraz edilmesine olanak sağlanmış olacaktır. e-irsaliye, veri format ve standardı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen, 213 Sayılı VUK gereği bir irsaliyede yer alması gereken bilgileri barındıran, satıcı ve alıcı arasındaki iletiminin merkezi bir platform (GİB) üzerinden gerçekleştirildiği elektronik bir belgedir. E-irsaliye yeni bir belge türü olmayıp, kâğıt irsaliye ile aynı hukuki niteliklere sahip olacaktır.

7 E-İRSALİYE KULLANICILARI Uygulama e-fatura uygulamasında olduğu gibi kapalı bir sistem olarak hayata geçecektir. Ancak uygulamanın ilerleyen zamanlarında sisteme dahil olanların sisteme dahil olmayanlara da düzenleyeceği sevk irsaliyesinin e-irsaliye olmasına yönelik imkanları geliştirmeye çalışacağız. Uygulamaya dahil olanlar birbirlerine elektronik ortamda sevk irsaliyesi düzenleyebileceklerdir. Uygulama, ilk başlangıcında zorunluluk esası olmadan, isteğe bağlı olarak 1/1/2018 tarihinde hayata geçecektir.

8 E-İRSALİYE UYGULAMASINA GEÇİŞ ZORUNLULUĞU 01/07/2018 tarihinden itibaren, e-fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcıların e-irsaliye Uygulamasına dahil olması ve sevk irsaliyesi belgelerini bu Tebliğde belirtilen usul ve esaslara göre e-irsaliye olarak düzenlemeleri zorunludur. Belirtilen tarihten sonra 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği nin 15 inci maddesinde belirtilen uygulamadan (e-faturanın kağıt çıktısının irsaliye yerine geçer belge olarak kabul edilmesi uygulaması) yararlanılması mümkün bulunmamaktadır. Söz konusu uygulamaya süresi içinde başvurmayan, e-fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcıların GİB Portal hesapları 01/07/2018 tarihi itibariyle Başkanlık tarafından otomatik olarak açılacaktır.

9 E-İRSALİYE Uygulamasına İlişkin Genel Tebliğ TASLAĞI Uygulamaya ilişkin Genel Tebliğ Taslağı 25 Ağustos 2017 tarihinde internet adresinden KAMUOYUNUN GÖRÜŞÜNÜ ALMAK ÜZERE yayınlanmıştır. Görüş bildirme süresi 22 Eylül 2017 itibariyle sona ermesine rağmen varsa değerli görüş ve önerilerinizi bizlerle GECİKMEKSİZİN lütfen paylaşınız.. Elektronik irsaliye projesine ilişkin TEKNİK ALT YAPI tamamlanmış olup, Eylül ayı itibariyle test portalı üzerinden mükelleflerimizin erişimine açılmıştır. Ekim ayı bitmeden ilgili Genel Tebliği BAŞBAKANLIĞA göndermeyi planlıyoruz.

10 PROJENİN BİR SONRAKİ ADIMI Uygulamanın hayata geçmesi ile birlikte, projenin ikinci aşamasına başlanacak olup, bu kapsamda; «Muhtelif müşteriler» adına düzenlenen sevk irsaliyeleri ile, Alıcısı uygulamaya dahil olmayanlar adına düzenlenen sevk irsaliyeleri de E-İrsaliye olarak düzenlenebilecektir. Bu aşamaya 2019 yılında geçilmesi planlanmaktadır.

11 SATICI MAL TESLİMATA GİDER. YOKLAMA MEMURU KAREKOD OKUYUCUYLA E-İRSALİYE BİLGİSİ GÖRÜNTÜLER. ALICI ŞÖFÖRE KAĞIT ÇIKTISINI VERİR. ALICI MALI TESLİM ALIR. ELEKTRONİK ORTAMDA 3 YÖNTEMDEN BİRİNİ SEÇEREK E-İRSALİYE DÜZENLER. ELEKTRONİK ORTAMDA İLETİLİR E-İRASLİYE YANITI (KABUL/KISMİ KABUL) FİİLİ TESLİM ALINAN MAL MİKTARINA GÖRE DÖNÜŞ YAPILIR. ŞEMA/ŞEMATRON KONTROLÜ YAPILIR. İRSALİYE VE İRSALİYE YANITIYLA SEVKİYAT VE TESLİM HAKKINDA BİLGİ SAHİBİ OLUNUR. ULAŞTIRMA BAKANLIĞI; KAREKOD, PLAKA(TAŞIYICI TCKN/VKN) BİLGİSİNİ GİREREK İRSALİYE SORGULAYABİLİR SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. ǀ INTERNAL 11

12 E SERBEST MESLEK MAKBUZU

13 E-SERBEST MESLEK MAKBUZU Serbest meslek erbapları tarafından mesleki faaliyetlerine ilişkin tahsilatları için 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 236 ncı maddesine göre hali hazırda kağıt ortamda düzenlenmekte olan serbest meslek makbuzu nun, elektronik belge olarak elektronik ortamda düzenlenmesi, muhatabının talebi doğrultusunda elektronik veya kağıt ortamda iletilebilmesi, elektronik ortamda muhafaza ve ibraz edilebilmesi ve Başkanlığa elektronik ortamda raporlanabilmesine imkan veren uygulamadır. E-Serbest Meslek Makbuzu yeni bir belge türü olmayıp, kâğıt ortamdaki belge ile aynı hukuki niteliklere sahip olacaktır.

14 Uygulamadan Yararlanma Yöntemleri 1. GİB tarafından ücretsiz olarak sunulan PORTAL yöntemi, 2. Kendi Bilgi İşlem Sistemlerinin GİB ile ENTEGRASYONU yöntemi, 3. GİB den izin alan ÖZEL ENTEGRATÖRLERİN bilgi işlem sistemleri aracılığı ile yararlanma yöntemi

15 E-SERBEST MESLEK MAKBUZU SERBEST MESLEK ERBABI E-SERBEST MESLEK MAKBUZUNU ELEKTRONİK ORTAMDA ELEKTRONİK SERTİFİKA İLE İMZALAYARAK DÜZENLER MÜŞTERİ İZLEYEN AYIN 15. GÜNÜNE KADAR E-SERBEST MESLEK MAKBUZU RAPORUNU GİB E İLETİR E-SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN KAĞIT ÇIKTISINI İMZALAYARAK MÜŞTERİYE VERİR veya MÜŞTERİNİN TALEP ETMESİ HALİNDE E-SERBEST MESLEK MAKBUZUNU ELEKTRONİK ORTAMDA İLETİLİR İHTİYAÇ DUYULMASI HALİNDE E- SERBEST MESLEK MAKBUZU BİLGİSİ İLGİLİ KURUMLAR İLE PAYLAŞILABİLİR SERBEST MESLEK ERBABI MAKBUZU ELEKTRONİK ORTAMDA SAKLAMA İMKANINA KAVUŞUR, BELGE BASTIRMAKTAN KURTULUR SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. ǀ INTERNAL GİB ELEKTRONİK RAPOR İLE DÜZENLENEN SERBEST MESLEK MAKBUZLARININ BİLGİLERİNE SAHİP OLUR MUHATAPLARI KAREKODU OKUTARAK SÖZ KONUSU BELGEYİ GİB SİSTEMLERİNDEN DOĞRULAYABİLİR. 15

16 E-SERBEST MESLEK MAKBUZU UYGULAMASINA GEÇİŞ ZORUNLULUĞU 2016 yılı gayri safi hasılatı (kollektif, adi komandit şirket veya adi ortaklık halinde faaliyet gösterenlerin bu ortaklıklardan aldıkları paylar dahil) 50 bin TL ve üzeri olan serbest meslek erbaplarının 1/7/2018 tarihine kadar uygulamaya dahil olması ve bu tarihlerden itibaren serbest meslek makbuzu belgelerini e-serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemeleri zorunludur. 1/1/2019 tarihinden itibaren ise; gayrisafi hasılat tutarına bakılmaksızın tüm serbest meslek erbaplarının, söz konusu uygulamaya dahil olması ve bu tarihten itibaren serbest meslek makbuzu belgelerini e-serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemeleri zorunludur. e-serbest Meslek Makbuzu Uygulamasına ilişkin zorunluluklarının başladığı tarihlerden önce kendi isteği ile dahil olanların, zorunluluklarının başlayacağı tarihlere kadar e-serbest Meslek Makbuzu düzenlemeleri mümkün olduğu gibi kağıt ortamda serbest meslek makbuzu düzenlemeleri de mümkündür. Ancak aynı işlem için e-serbest Meslek Makbuzu veya kağıt ortamdaki serbest meslek makbuzu belgelerinden sadece birinin düzenlenmesi gerekmektedir. Kendilerine e-serbest Meslek Makbuzu belgesi düzenleme zorunluluğu getirilen hekimlerin, (diş hekimleri ile veteriner hekimler dahil), zorunluluklarının başlayacağı tarihlerden itibaren 379 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen uygulamadan (POS cihazlarından düzenlenen POS fişlerinin serbest meslek makbuzu olarak kabul edilmesi) yararlanmaları mümkün değildir.

17 E-SERBEST MESLEK MAKBUZU Uygulamasına İlişkin Genel Tebliğ TASLAĞI Uygulamaya ilişkin Genel Tebliğ Taslağı 25 Ağustos 2017 tarihinde internet adresinden KAMUOYUNUN GÖRÜŞÜNÜ ALMAK ÜZERE yayınlanmıştır. Görüş bildirme süresi 22 Eylül 2017 itibariyle sona ermesine rağmen varsa değerli görüş ve önerilerinizi bizlerle GECİKMEKSİZİN lütfen paylaşınız.. Elektronik irsaliye projesine ilişkin TEKNİK ALT YAPI tamamlanmış olup, Eylül ayı itibariyle test portalı üzerinden mükelleflerimizin erişimine açılmıştır. Ekim ayı bitmeden ilgili Genel Tebliği BAŞBAKANLIĞA göndermeyi planlıyoruz.

18 E MÜSTAHSİL MAKBUZU

19 E-MÜSTAHSİL MAKBUZU Tarımsal ve hayvansal ürünlerin satın alınmasında fatura yerine geçen ticari bir vesika olarak kullanılmakta olan müstahsil makbuzunun elektronik ortamda izlenebilmesi amacıyla, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 235 inci maddesine göre hali hazırda kağıt ortamda düzenlenmekte olan müstahsil makbuzu belgesinin, elektronik belge olarak elektronik ortamda düzenlenmesi ile kağıt ve elektronik ortamda muhafaza ve ibraz edilmesi ve Başkanlığa elektronik ortamda raporlanabilmesine ilişkin uygulamadır. e-müstahsil Makbuzu, yeni bir belge türü olmayıp, kağıt müstahsil makbuz ile aynı hukuki niteliklere sahiptir.

20 Uygulamadan Yararlanma Yöntemleri 1. GİB tarafından ücretsiz olarak sunulan PORTAL yöntemi, 2. Kendi Bilgi İşlem Sistemlerinin GİB ile ENTEGRASYONU yöntemi, 3. GİB den izin alan ÖZEL ENTEGRATÖRLERİN bilgi işlem sistemleri aracılığı ile yararlanma yöntemi

21 DEFTER TUTMAK MECBURİYETİNDE OLAN ÇİFTÇİLER E-MÜSTAHSİL MAKBUZU VE BİRİNCİ SINIF TÜCCARLAR ALICI E-MÜSTAHSİL MAKBUZUNU ELEKTRONİK ORTAMDA ELEKTRONİK SERTİFİKA İLE İMZALAYARAK DÜZENLER VE 2 NÜSHA KAĞIT ÇIKTISINI ALIR GERÇEK USULDE VERGİYE TABİ OLMAYAN ÇİFTÇİ SATICI ALICI VE SATICI İMZALI BİR NÜSHA ÇİFTÇİYE VERİR ALICI VE SATICI İMZALI BİR NUSHAYI KENDİNE TÜCCAR ALIR E-MÜSTAHSİL MAKBUZU RAPORU İLE İZLEYEN AYIN 15. GÜNÜNE KADAR GİB E BİLDİRİLİR. GIDA, TARIM VE HAYVANCILIK BAKANLIĞI, DESTEK SAĞLAYAN DİĞER KURUMLAR GİB ELEKTRONİK RAPOR İLE DÜZENLENEN MÜSTAHSİL MAKBUZLARININ BİLGİLERİNE SAHİP OLUR KAREKOD BİLGİSİNİ OKUTARAK E-MÜSTAHSİL MAKBUZU BİLGİSİNİ GİB SİSTEMLERİNDEN SORGULAYABİLİR SAP SE or an SAP affiliate company. All rights reserved. ǀ INTERNAL 21

22 E-MÜSTAHSİL MAKBUZU UYGULAMASINA GEÇİŞ ZORUNLULUĞU Gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilerden mal alan; birinci sınıf tüccarlar 1/7/2018 tarihine kadar e-müstahsil Makbuzu Uygulamasına dahil olması ve bu tarihten itibaren müstahsil makbuzu belgelerini e-müstahsil Makbuzu olarak düzenlemesi zorunludur. e-müstahsil Makbuzu Uygulamasına dahil olan; birinci sınıf tüccarların 01/07/2018 tarihine kadar, e-müstahsil Makbuzu belgesi düzenlemeleri mümkün olduğu gibi kağıt ortamda müstahsil makbuzu belgesi düzenlemesi de mümkündür. Ancak aynı işlem için e-müstahsil Makbuzu veya kağıt ortamdaki müstahsil makbuzu belgelerinden sadece birinin düzenlenmesi gerekmektedir.

23 E-MÜSTAHSİL MAKBUZU Uygulamasına İlişkin Genel Tebliğ TASLAĞI Uygulamaya ilişkin Genel Tebliğ Taslağı 25 Ağustos 2017 tarihinde internet adresinden KAMUOYUNUN GÖRÜŞÜNÜ ALMAK ÜZERE yayınlanmıştır. Görüş bildirme süresi 22 Eylül 2017 itibariyle sona ermesine rağmen varsa değerli görüş ve önerilerinizi bizlerle GECİKMEKSİZİN lütfen paylaşınız.. Elektronik irsaliye projesine ilişkin TEKNİK ALT YAPI tamamlanmış olup, Eylül ayı itibariyle test portalı üzerinden mükelleflerimizin erişimine açılmıştır. Ekim ayı bitmeden ilgili Genel Tebliği BAŞBAKANLIĞA göndermeyi planlıyoruz.

24 YENİ NESİL ÖKC UYGULAMASINDA SON GELİŞMELER

25 Bilindiği üzere, 426 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde; perakende mal satışı veya hizmet ifasında bulunan mükelleflerimizin, eski nesil ödeme kaydedici cihazları (ÖKC) yerine yeni nesil ödeme kaydedici cihazları (YN ÖKC) kullanma mecburiyeti getirilmiş ve mecburiyet başlama tarihleri, mükelleflerin faaliyet konuları ve 2014 yılı satış veya gayrisafi iş hasılatları dikkate alınarak kademeli bir geçiş takvimi çerçevesinde belirlenmiştir. 30/09/2017 tarihinde ise YN ÖKC uygulamaları ile ilgili olarak 483 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği yayımlanmış bulunmaktadır. Anılan Tebliğ, genel olarak YN ÖKC kullanma muafiyeti getiren veya YN ÖKC kullanma mecburiyetinin başlama tarihlerini öteleyen bir Genel Tebliğ olmayıp, 426 Sıra No.lu VUK Tebliği ile belirlenmiş olan kademeli geçiş takviminde herhangi bir değişiklik yapılmamaktadır. 483 Sıra No.lu Genel Tebliğ ile organize perakende sektöründe faaliyet gösteren ve belli işletme büyüklüğü ölçülerini aşan ve güvenli bilgi sistemlerini kullanan firmalara, Tebliğde öngörülen şartları sağlamaları koşuluyla a) eski nesil ÖKC lerini alış faturası tarihinden itibaren 10 yılı geçmeyecek şekilde mali hafızaları doluncaya kadar kullanma imkanı veya b) Bütün satışlarına e-fatura veya e-arşiv fatura düzenlemeleri halinde ise ÖKC kullanma muafiyeti getirilmektedir. Söz konusu mükelleflerden, eski nesil ÖKC lerini mali hafızaları doluncaya kadar kullanmaya devam etme imkanından yararlanacak olanların Tebliğde yazılı şartları taşımaları ve en geç 1/1/2018 tarihine kadar internet adresinden elektronik ortamda başvuruda bulunmaları gerekmektedir. ÖKC kullanım muafiyetinden yararlanmak isteyen mükelleflerin ise Tebliğde öngörülmüş şartları sağladıklarını tevsik edici bilgi ve belgelerle birlikte bağlı bulundukları vergi dairesine yazılı olarak başvurmaları gerekmektedir.

26 483 Sıra No.lu VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ tarihinde Resmi Gazetede yayınlandı. Tebliğle getirilen «ESKİ NESİL ÖKC LERİ 10 YILLIK SÜREYİ AŞMAMAKA KAYDIYLA MALİ HAFIZALARI DOLUNCAYA KADAR KULLANMAYA DEVAM EDEBİLME» imkanından yararlanacak mükelleflerin, ÖKC mali bilgilerini GİB e bildirme yöntemi ve RAPOR FORMATI Kılavuzunu tarihinde yayınladık günü Tebliğ hakkında bilgilendirici DUYURU yayınladık. 483 Nolu Tebliğ kapsamına girenlerin SAĞLAMASI GEREKEN ŞARTLAR ile YAPMALARI GEREKEN İŞLEMLERİ sade bir şekilde izah ettik. Tebliğde belirtilen ŞARTLARI SAĞLAYAMAYAN MÜKELLEFLER eski nesil ÖKC lerini ÖNCEDEN BELİRLEMİŞ OLDUĞUMUZ GEÇİŞ TAKVİMİ ÇERÇEVESİNDE yeni nesil ÖKC lerle değiştirmek zorundadırlar. Tebliğle, ÖKC fişi dışında kalan fatura, gider pusulası, giriş ve yolcu taşıma biletleri, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu belgelerinin de BİLGİSAYAR BAĞLANTILI ESKİ NESİL ÖKC ve YENİ NESİL ÖKC LERDEN tarihinden itibaren düzenlenebilmesine imkan sağladık. Yeni Nesil ÖKC lerde PROVİZYON işlemlerinin MÜKELLEFİN YAZILI OLARAK TALEP ETMESİ HALİNDE TSM MERKEZLERİ ÜZERİNDEN OLMAKSIZIN DA YAPILABİLMESİNE İMKAN VERDİK. EFT pos cihazlarının ve HARİCİ SATIŞ SİSTEMLERİNİN 1/4/2018 TARİHİNE KADAR ÖKC lerle ENTEGRE ÇALIŞMA GEREKLİĞİ VE ESASLARI TEBLİĞLE BELİRTİLMİŞTİR.

27 Yeni Nesil ÖKC ile ilgili bütün ilgili düzenlemelere, duyurulara tek bir ortamdan ulaşmak ve mükelleflerimizi daha etkin bir şekilde bilgilendirmek, sorularını FORUM sistemi yoluyla hızlı bir şekilde cevaplamak üzere e- Fatura da olduğu gibi ÖZEL BİR SİTE tasarımını yaptık yakın zamanda kullanıma açacağız. Bu siteye GİB ana sayfasından ulaşılacaktır. Bu internet sitesinde bütün ÖKC üreticilere ilişkin bilgilere, onaylanan cihazların görsel resimlerine ve teknik özelliklerine, cihazların kullanım kılavuzlarına yer verilecektir. Bilgilendirici duyurular ile mükelleflerimizin süreçlerini sağlıklı bir şekilde sürdürmelerini sağlayacağız.

28 Tahmini HEDEFLERİMİZ Henüz uygulamasını başlatmadığımız e-dönüşüm uygulamalarını 2018 yılında başlatmak ve a yeni e- Belgeler i kazandırmak. (e-dekont, e-gider Pusulası ) E-Arşiv Fatura Uygulamasının kapsamını genişletmek ve e-arşiv Faturalarının da GİB PORTAL den düzenlenebilmesine den itibaren başlamak. E-Arşive geçiş zorunluluğunu İNTERNET SATIŞI bulunanlar ile sınırlı tutmamak. Belli tutarı aşan fatura vb. belgelerin her halükarda e-belge olarak düzenlenmesini sağlamak.???? BU ÖNERİLERİMİZ, SİZLER TARAFINDAN DA GENEL KABUL GÖRMESİ VE ÜST MAKAMLARIMIZCA DA UYGUN BULUNMASI HALİNDE HAYATA GEÇİRİLMESİ DÜŞÜNÜLEBİLECEKTİR.

29 Sabrınız için teşekkürler. Abdullah KİRAZ Gelir İdaresi Grup Başkanı