VERGİ MEVZUATI İLE İLGİLİ TARİFE, MİKTAR, ORAN VE CEZALAR GELİR VERGİSİ TARİFESİ (01.01.2012-31.12.2012) 10.000 TL ye kadar % 15 25.000 TL nin 10.000 TL si için 1.500 TL fazlasına % 20 88.000 TL nin 25.000 TL si için 4.500 TL fazlasına % 27 88.000 TL den fazlasının 88.000 TL si için 21.510 TL fazlasına % 35 Not:26.12.2011/28154 tarih ve sayılı R.Gazetede yayımlanan 280 nolu Gelir Vergisi G. Tebliği ile belirlenmiştir. GELİR VERGİSİ STOPAJ ORANLARI (01.01.2012-31.12.2012) Stopajın Konusu Serbest meslek işleri dolayısı ile bu işleri yapanlara yapılan ödemelerden GVK md.18 kapsamında sayılan müellif, mütercim, heykeltıraş, hattat, ressam, bestekar ve mucitlere yapılan ödemelerden % 17 Serbest Meslek Ödemelerinden (diğerlerinden) % 20 Yıllara Sari İnşaat ve Onarım İşlerinde Ödenen İstihkak Bedelleri Üzerinden % 3 Kira Ödemelerinden % 20 Vakıf ve Derneklere Ait Gayrimenkullerin Kiralanması % 20 Kooperatiflere Ait Gayrimenkullerin Kiralanması % 20 Harcama Pusulası Karşılığı Yapılan Ödemelerden Mal Alımları % 5 Hizmet Alımları % 10 Ücretlinin Medeni Durumu ve Çocuk Sayısı 4 çocuklu ücretli 3 çocuklu ücretli 2 çocuklu ücretli 1 çocuklu ücretli çocuksuz ücretli 4 çocuklu ücretli 3 çocuklu ücretli 2 çocuklu ücretli 1 çocuklu ücretli çocuksuz ve bekar ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİ (01.01.2012 31.12.2012) 2012 Yıllık Asgari Brüt Ücret (A) (886,50x12) İndirimi (B) İndirimine Esas Tutar (C) A x B İndiriminin Yıllık Tutarı (D) C x %15 İndiriminin Aylık Tutarı D/12 10.638 % 85 9.042,30 1.356,35 113,03 10.638 % 80 8.510,40 1.276,56 106,38 10.638 % 75 7.978,50 1.196,78 99,73 10.638 % 67 7.127,46 1.069,12 89,09 10.638 % 60 6.382,80 957,42 79,79 10.638 % 75 7.978,50 1.196,78 99,73 10.638 % 70 7.446,60 1.169,99 93,08 10.638 % 65 6.914,70 1.037,21 86,43 10.638 % 57 6.063,66 909,55 75,80 10.638 % 50 5.319,00 797,85 66,49 Not:04.12.2007 tarihli ve 26720 sayılı R.Gazetede yayımlanan (265) seri nolu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde belirlenmiştir.
MAHALLİ İDARELER DAMGA VERGİSİ KANUNUNA TABİ ORAN VE MİKTARLAR (01.01.2012 31.12.2012) I. Akitlerle ilgili kâğıtlar A. Belli parayı ihtiva eden kâğıtlar: 1. Mukavelenameler, taahhütnameler ve temliknameler (Binde 8,25) 2. Kira mukavelenameleri (Mukavele süresine göre kira bedeli üzerinden) (Binde 1,65) 3. Kefalet, teminat ve rehin senetleri (Binde 8,25) 4. Tahkimnameler ve sulhnameler (Binde 8,25) 5. Fesihnameler (Belli parayı ihtiva eden bir kâğıda taalluk edenler dahil) (Binde 1,65) B. Belli parayı ihtiva etmeyen kâğıtlar: 1. Tahkimnameler (34,50 TL) 2. Sulhnameler (34,50 TL) II. Kararlar ve mazbatalar 2. İhale kanunlarına tabi olan veya olmayan resmi daire ve kamu tüzel kişiliğini haiz kurumların (Binde 4,95) her türlü ihale kararları III. Ticarî işlemlerde kullanılan kâğıtlar 1. Ticarî ve mütedavil senetler: a) Emtia senetleri: aa) Makbuz senedi (Resepise) (12,15 TL) ab) Rehin senedi (Varant) (7,20 TL) ad) Taşıma senedi b) Konşimentolar (7,20 TL) d) İpotekli borç senedi, irat senedi (Binde 8,25) 2. Ticarî belgeler: a) Menşe ve Mahreç şahadetnameleri (12,15 TL) b) Resmî dairelere ve bankalara ibraz edilen bilançolar ve işletme hesabı özetleri: ba) Bilançolar (26,65 TL) bb) Gelir tabloları (12,95 TL) bc) İşletme hesabı özetleri (12,95 TL) IV. Makbuzlar ve diğer kâğıtlar 1. Makbuzlar: a) Resmî daireler tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin ödemeler (avans olarak yapılanlar dahil) nedeniyle kişiler tarafından resmî dairelere verilen ve belli parayı ihtiva eden (Binde 8,25) makbuz ve ibra senetleri ile bu ödemelerin resmî daireler nam ve hesabına, kişiler adına açılmış veya açılacak hesaplara nakledilmesini veya emir ve havalelerine tediyesini temin eden kâğıtlar b) Maaş, ücret, gündelik, huzur hakkı, aidat, ihtisas zammı, ikramiye, yemek ve mesken bedeli, harcırah, tazminat ve benzeri her ne adla olursa olsun hizmet karşılığı alınan paralar için verilen makbuzlar ile bu paraların nakden ödenmeyerek kişiler adına açılmış veya açılacak carî hesaplara (Binde 6,6) nakledildiği veya emir ve havalelerine tediye olunduğu takdirde nakli veya tediyeyi temin eden kâğıtlar c) Ödünç alınan paralar için verilen makbuzlar veya bu mahiyetteki senetler (Binde 6,6) d) İcra dairelerince resmî daireler namına şahıslara ödenen paralar için düzenlenen makbuzlar (Binde 6,6) 2. Beyannameler (Bu beyannamelerin sadece bir nüshası vergiye tâbidir): a) Yabancı memleketlerden gelen posta gönderilerinin gümrüklenmesi için postanelerce gümrüklere verilen liste beyannamelerde yazılı her gönderi maddesi için b) Vergi beyannameleri: ba) Yıllık gelir vergisi beyannameleri (34,50 TL) bb) Kurumlar vergisi beyannameleri (46,10 TL) bc) Katma değer vergisi beyannameleri bd) Muhtasar beyannameler be) Diğer vergi beyannameleri (damga vergisi beyannameleri hariç) c) Gümrük idarelerine verilen beyannameler (46,10 TL) d) Belediye ve il özel idarelerine verilen beyannameler (17,00 TL) e) Sosyal güvenlik kurumlarına verilen sigorta prim bildirgeleri (17,00 TL) 3. Tabloda yazılı kâğıtlardan aslı 1,00 Yeni Türk Lirasından fazla maktu ve nispî vergiye tâbi olanların resmi dairelere ibraz edilecek özet, suret ve tercümeleri
Not :»31.12.2011 tarihli ve 28159 sayılı mükerrer R.Gazetede yayımlanan (55) seri nolu D.V.K.Genel Tebliğiyle belirlenmiştir.»hesaplanan damga vergisi miktarlarında 10.- Kr a kadarki kesirleri dikkate alınmaz. Resmi dairelere görevli kişiler tarafından verilen geçici görev yolluğu bildirimi ve sürekli görev yolluğu bildirimlerinden damga vergisi alınmayacaktır.»her bir kağıttan alınacak damga vergisine ilişkin üst sınır 1.379.775,30 TL dir. KATMA DEĞER VERGİSİ TEVKİFAT ORANLARI Tevkifatın Konusu Yapım işleri ile bu işlere ilişkin mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri 1/6 Temizlik hizmetleri 2/3 Bahçe ve çevre bakım, her türlü yemek servisi hizmetleri 1/2 Özel güvenlik hizmetleri 4/5 Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri 1/3 Danışmanlık ve denetim hizmetleri 1/2 Not: 670 TL yi geçmeyen işlemler için tevkifat uygulanmayacaktır. MOTORLU TAŞITLAR VERGİSİ (01.01.2012-31.12.2012) I SAYILI TARİFE Motor Silindir Hacmi (cm3) Taşıtların Yaşları İle Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) 1 3 yaş 4 6 yaş 7 11 yaş 12 15 yaş 16 ve yukarı yaş 1-Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri 1300 cm³ ve aşağısı 480,00 335,00 189,00 142,00 52,00 1301-1600 cm³ e kadar 768,00 576,00 335,00 237,00 92,00 1601-1800 cm³ e kadar 1.352,00 1.059,00 624,00 381,00 149,00 1801-2000 cm³ e kadar 2.129,00 1.642,00 965,00 576,00 229,00 2001-2500 cm³ e kadar 3.194,00 2.320,00 1.449,00 867,00 345,00 2501-3000 cm³ e kadar 4.452,00 3.873,00 2.421,00 1.304,00 480,00 3001-3500 cm³ e kadar 6.780,00 6.101,00 3.676,00 1.836,00 675,00 3501-4000 cm³ e kadar 10.658,00 9.204,00 5.422,00 2.421,00 965,00 4001 cm³ ve yukarısı 17.443,00 13.080,00 7.747,00 3.484,00 1.352,00 2-Motosikletler 100-250 cm³ e kadar 92,00 71,00 52,00 34,00 15,00 251-650 cm³ e kadar 189,00 142,00 92,00 52,00 34,00 651-1200 cm³ e kadar 480,00 286,00 142,00 92,00 52,00 1201 cm³ ve yukarısı 1.159,00 768,00 480,00 381,00 189,00 II SAYILI TARİFE Taşıt Cinsi ve Oturma Yeri /Azami Toplam Ağırlık 1) Minibüs Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL) 1 6 yaş 7 15 yaş 16 ve yukarı yaş 576,00 381,00 189,00 2) Panelvan ve motorlu karavanlar (Motor Silindir Hacmi) 1900 cm3 ve aşağısı 768,00 480,00 286,00 1901 cm3 ve yukarısı 1.159,00 768,00 480,00 3) Otobüs ve benzerleri (Oturma Yeri)
25 kişiye kadar 1.449,00 867,00 381,00 26-35 kişiye kadar 1.739,00 1.449,00 576,00 36-45 kişiye kadar 1.935,00 1.642,00 768,00 46 kişi ve yukarısı 2.320,00 1.935,00 1.159,00 4) Kamyonet, kamyon, çekici ve benzerleri (Azami Toplam Ağırlık) 1.500 kg. a kadar 518,00 345,00 170,00 1.501-3.500 kg a kadar 1.043,00 606,00 345,00 3.501-5.000 kg a kadar 1.565,00 1.304,00 518,00 5.001-10.000 kg a kadar 1.739,00 1.477,00 694,00 10.001-20.000 kg a kadar 2.088,00 1.739,00 1.043,00 20.001 kg ve yukarısı 2.612,00 2.088,00 1.215,00 Not: 26.12.2011 tarihli ve 28154 sayılı R.Gazetede yayımlanan (39) seri nolu MTV.Genel Tebliğiyle belirlenmiştir. USULSÜZLÜK CEZALARI (01.01.2012 31.12.2012) Mükellef Grupları 1.Derece 2. Derece Usulsüzlük Usulsüzlük Sermaye şirketleri 105,00 58,00 Sermaye şirketleri dışında kalan 1.sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı 66,00 33,00 İkinci sınıf tüccarlar 33,00 16,00 Yukarıdakiler dışında kalıp beyan usulüyle gelir vergisine tabi olanlar 16,00 8,80 Kazancı basit usulde tespit edilenler 8,80 4,00 Gelir vergisinden muaf esnaf 4,00 2,30 Not: 26.12.2011 tarihli ve 28154 sayılı R.Gazetede yayımlanan (411) sıra nolu VUK.Genel Tebliğiyle belirlenmiştir. DEĞERLİ KAĞIT BEDELLERİ (01/01/2012-31.12.2012) Değerli Kağıdın Cinsi 1- Noter kağıtları : a) Noter kağıdı b) Beyanname c) Protesto, vekaletname, re sen senet Bedeli (TL) 6,25 6,25 12,50 2 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.md) 3 Pasaportlar 62,50 4 - Yabancılar için ikamet tezkereleri 172,00 5 - (Mülga:30/12/2004-5281/14.md) 6 - Nüfus cüzdanları 5,75 7 - Aile cüzdanları 58,00 8 -(Mülga:30/12/2004-5281/14.md) 9 - Sürücü belgeleri 77,50 10 - Sürücü çalışma belgeleri (karneleri) 77,50 11 - Motorlu araç trafik belgesi 77,50 12 - Motorlu araç tescil belgesi 58,00 13 - İş makinesi tescil belgesi 58,00 14 - Banka çekleri ( Her bir çek yaprağı) 3,80 Not: 30.12.2011 tarihli ve 28158 sayılı R.Gazetede yayımlanan 2011/1 sıra nolu Değerli Kağıtlar Kanunu Genel Tebliğiyle belirlenmiştir.
6183 SAYILI KANUNLA İLGİLİ BİLGİLER Konusu Dönemi Oran/Tutar 31.08.1995-31.01.1996 tarihleri arası % 10 01.02.1996-08.07.1998 tarihleri arası % 15 09.07.1998-19.01.2000 tarihleri arası % 12 20.01.2000-01.12.2000 tarihleri arası % 6 02.12.2000-28.03.2001 tarihleri arası % 5 6183 sayılı Kanunun 51 inci maddesine 29.03.2001-30.01.2002 tarihleri arası % 10 göre, Gecikme Zammı (Her ay için) 31.01.2002-11.11.2003 tarihleri arası % 7 12.11.2003 01.03.2005 tarihleri arası % 4 02.03.2005 20.04.2006 tarihleri arası % 3 6183 s K. 106. md. Tahsil imkansızlığı nedeniyle terkin edilecek miktar Tecil Faiz (Yıllık) Kanuni Faizi (yıllık) Sözleşme ile tespit edilmemişse (3095 s. K. md.1) 21.04.2006 18.11.2009 tarihleri arası 19.11.2009 18.10.2010 tarihleri arası 19.10.2010 tarihinden itibaren % 2,5 % 1,95 % 1,40 213 sayılı Kanun kapsamına giren amme alacaklarında 10,00 TL Diğer amme alacaklarında 20,00 TL 10.07.1998 24.01.2000 tarihleri arası % 96 25.01.2000 20.12.2000 tarihleri arası % 48 21.12.2000 30.03.2001 tarihleri arası % 36 31.03.2001 01.02.2002 tarihleri arası % 72 02.02.2002 11.11.2003 tarihleri arası % 60 12.11.2003 03.03.2005 tarihleri arası % 36 04.03.2005 27.04.2006 tarihleri arası % 30 28.04.2006 20.11.2009 tarihleri arası % 24 21.11.2009 20.10.2010 tarihleri arası % 19 21.10.2010 tarihinden itibaren % 12 01.01.2005-31.12.2005 tarihleri arası % 12 01.01.2006 tarihinden itibaren % 9 YENİDEN DEĞERLEME ORANLARI Uygulama Yılı Konusu 2012 2011 2010 2011 Yılı Yeniden Değerleme 2010 Yılı Yeniden Değerleme 2009 Yılı Yeniden Değerleme % 10,26 % 7,7 % 2,2 2009 2008 Yılı Yeniden Değerleme % 12 2008 2007 Yılı Yeniden Değerleme % 7,2 2007 2006 Yılı Yeniden Değerleme % 7,8 2006 2005 Yılı Yeniden Değerleme % 9,8 2005 2004 Yılı Yeniden Değerleme % 11,2 2004 2003 Yılı Yeniden Değerleme % 28,5 2003 2002 Yılı Yeniden Değerleme % 59,0 2002 2001 Yılı Yeniden Değerleme % 53,2 2001 2000 Yılı Yeniden Değerleme % 56,0 2000 1999 Yılı Yeniden Değerleme % 52,1 1999 1998 Yılı Yeniden Değerleme % 77,8 1998 1997 Yılı Yeniden Değerleme % 80,4