Tarih ve Sayı: 14/08/2017-E.110064 T.C. ÇUKUROVA ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı *BE6EB0YNP* Sayı : 17668991-612.01.01/ Konu : Hassas Görevler Kılavuzu DAĞITIM YERLERİNE Üniversitemiz harcama birimlerinin temel fonksiyonlarını etkin bir şekilde yerine getirebilmesi için iç kontrol çalışmaları çerçevesinde hassas görevlerin tespit edilmesi, risk düzeylerinin belirlenmesi, söz konusu görevlerin sürekliliğinin ve takibinin sağlanarak gerekli durumlarda önleyici ve iyileştirici kontrol faaliyetleri çalışmalarının yapılmasını sağlamak amacı ile 2017-2018 Çukurova Üniversitesi İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı Kos2.6 genel şartı çerçevesinde öngörülen Kos2.6.2 eylemine dayanılarak "Çukurova Üniversitesi Hassas Görevler Kılavuzu" hazırlanmış olup, ekte bilgilerinize sunulmuştur. Kılavuz doğrultusunda hazırlanacak Hassas Görev Tespit Formu ve Hassas Görev Envanterinin ilgili personellere tebliğ edilerek 01.09.2017 tarihine kadar Başkanlığımıza gönderilmesi, ayrıca daha önce bildirilen birim web sayfasında yayınlanma işleminin Başkanlığımız kontrolünden sonra yapılması hususunda gereğini rica ederim. e-imzalıdır Prof.Dr. Mustafa KİBAR Rektör Ek: 1- Hassas Görevler Kılavuzu 2- Hassas Görev Tespit Formu 3- Hassas Görev Envanteri Dağıtım: Genel Sekreterliğe Bilgi İşlem Daire Başkanlığına Hukuk Müşavirliğine İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığına Kütüphane ve Dokümantasyon Daire Başkanlığına Öğrenci İşleri Daire Başkanlığına Personel Daire Başkanlığına Sağlık Kültür ve Spor Daire Başkanlığına Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığına Bağımlılık ve Adli Bilimler Enstitüsü Müdürlüğüne Sağlık Bilimleri Enstitüsü Müdürlüğüne Sosyal Bilimler Enstitüsü Müdürlüğüne Fen Mevcut Bilimleri Elektronik Enstitüsü İmzalar Müdürlüğüne Ceyhan MUSTAFA Mühendislik KİBAR (ÇUKUROVA Fakültesi ÜNİVERSİTESİ Dekanlığına REKTÖRLÜĞÜ - Rektör) 14/08/2017 16:53 Ceyhan Veteriner Fakültesi Dekanlığına Bu belge 5070 sayılı Elektronik İmza Kanununun 5. Maddesi gereğince güvenli 1/2 elektronik imza ile imzalanmıştır.
2/2 Diş Hekimliği Fakültesi Dekanlığına Eczacılık Fakültesi Dekanlığına Eğitim Fakültesi Dekanlığına Fen Edebiyat Fakültesi Dekanlığına Güzel Sanatlar Fakültesi Dekanlığına Hukuk Fakültesi Dekanlığına İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dekanlığına İlahiyat Fakültesi Dekanlığına İletişim Fakültesi Dekanlığına Kozan İşletme Fakültesi Dekanlığına Mühendislik-Mimarlık Fakültesi Dekanlığına Sağlık Bilimleri Fakültesi Dekanlığına Su Ürünleri Fakültesi Dekanlığına Tıp Fakültesi Dekanlığına Ziraat Fakültesi Dekanlığına Beden Eğitimi ve Spor Yüksekokulu Müdürlüğüne Karataş Turizm İşletmeciliği ve Otelcilik Yüksekokulu Müdürlüğüne Sivil Havacılık Yüksekokulu Müdürlüğüne Yabancı Diller Yüksekokulu Müdürlüğüne Adana Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Aladağ Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Ceyhan Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Feke Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne İmamoğlu Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Karaisalı Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Kozan Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Pozantı Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Sağlık Hizmetleri Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Teknik Bilimler Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Tufanbeyli Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Yumurtalık Meslek Yüksekokulu Müdürlüğüne Devlet Konservatuvarı Müdürlüğüne 14/08/2017 Mali Hizmetler Uzmanı Yardımcısı Şeyda BUTURAK 14/08/2017 Mali Hizmetler Uzmanı Fulya ZEMLİKLİ 14/08/2017 Daire Başkanı Ayhan YILDIZ 14/08/2017 Genel Sekreter Nazan KARATAŞ 14/08/2017 Rektör Yardımcısı Prof.Dr. Şeref ERDOĞAN Adres:Çukurova Üniversitesi Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 01330 Balcalı, Sarıçam / Adana Telefon:0 (322) 338 62 72 Faks0 (322) 338 69 24 e-posta:sgdb@cu.edu.tr Elektronik Ağ:sgdb.cu.edu.tr Bilgi için: Şeyda BUTURAK Unvanı: Mali Hizmetler Uzmanı Yardımcısı Tel No: 0(322) 338 62 72
HASSAS GÖREV ENVANTERİ HARCAMA BİRİMİ Sıra No Hassas Görevler Görevin Yürütüldüğü Birim Sorumlu Birim Amiri Görevin Yerine Getirilmemesinin Sonuçları 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 ONAYLAYAN (Birim Amiri/Harcama Yetkilisi)
Sıra No: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Hassas Görev Tespit Formu HARCAMA BİRİMİ: ALT BİRİMİ: Hassas Görevler Hassas Görevi Olan Personel Riskler* Risk Düzeyi Görevin Yerine Getirilmeme Sonucu * Risk düzeyi görevin ve belirlenen risklerin durumuna göre Yüksek, Orta veya Düşük olarak belirlenecektir. Prosedürü (Alınması Gereken Önlemler veya Kontroller) Hazırlayan Adı-soyadı/Görevi ONAYLAYAN (Alt Birim Amiri)
Ağustos 2017 Çukurova Üniversitesi Hassas Görevler Kılavuzu 29.05.2017 tarih ve 74205 sayılı Rektörlük Makamı Oluru ile revize edilen 2017-2018 Çukurova Üniversitesi İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planının; hassas görevlere ilişkin Kos2.6 genel şartı çerçevesinde öngörülen Kos2.6.2 Hassas görev kılavuzu hazırlanıp birimlere bildirecektir. eylemine dayanılarak hazırlanmıştır. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Ağustos 2017
Çukurova Üniversitesi Hassas Görevler Kılavuzu ÇUKUROVA ÜNİVERSİTESİ HASSAS GÖREVLER KILAVUZU SORUMLULUK 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun amacı; kalkınma planları ve programlarda yer alan politika ve hedefler doğrultusunda kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi ve kullanılmasını, hesap verebilirliği ve malî saydamlığı sağlamak üzere, kamu malî yönetiminin yapısını ve işleyişini, kamu bütçelerinin hazırlanmasını, uygulanmasını, tüm malî işlemlerin muhasebeleştirilmesini, raporlanmasını ve malî kontrolü düzenlemektir. Anılan kanun, hesap verebilirlik ve saydamlık çerçevesinde kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli kullanımını sağlamaya yönelik düzenlemeleri içermekle birlikte iç kontrol sistemi çalışmaları ile mali olmayan hususları da kapsayarak kamu idarelerindeki işleyişi uluslararası kabul görmüş standartlara taşımayı amaçlamış ve üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin gözetilmesi, izlenmesi ve bu kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden Bakana karşı sorumlu oldukları, bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıştır. Buna göre; üst yöneticiler iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesinden, harcama yetkilileri ise görev ve yetki alanları çerçevesinde idari ve mali karar ve işlemlere ilişkin iç kontrolün işleyişinden sorumludurlar. KILAVUZUN DAYANAĞI VE AMACI 29.05.2017 tarih ve 74205 sayılı Rektörlük Makamı Oluru ile revize edilen 2017-2018 Çukurova Üniversitesi İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planının; hassas görevlere ilişkin Kos2.6 genel şartı çerçevesinde öngörülen Kos2.6.2 Hassas görev kılavuzu hazırlanıp birimlere bildirecektir. eylemine dayanılarak hazırlanmıştır. Bu kılavuzun amacı, Üniversitemiz harcama birimlerinin temel fonksiyonlarını etkin bir şekilde yerine getirebilmesi için iç kontrol çalışmaları çerçevesinde hassas görevlerin tespit edilmesi, risk düzeylerinin belirlenmesi, söz konusu görevlerin sürekliliğinin ve takibinin sağlanarak gerekli durumlarda önleyici ve iyileştirici kontrol faaliyetleri çalışmalarının yapılmasını sağlamaktır. 1
Çukurova Üniversitesi Hassas Görevler Kılavuzu HASSAS GÖREV TANIMI Kamu yönetiminde yürütülen görevlerden bazıları; gerek doğası gereği ve gerekse idarenin itibarı, yolsuzluk riski, gizli bilgilerin açığa çıkması ve benzeri yönlerden diğer görevlerle kıyaslandığında çok daha büyük önem taşıyan görevler, hassas görev olarak tanımlanmaktadır. Bu doğrultuda; birimin temel işlevini etkin biçimde yerine getirmesini etkileyebilecek riskler içeren, zamanında ve/veya doğru bir şekilde yerine getirilmesi halinde karar alma süreçlerini güçlendiren ve kaynakların etkin kullanımını sağlayan kritik öneme sahip sınırlı sayıdaki görevlerdir. Hassas görevlere ilişkin bazı örnekler: X otomasyon sistemindeki personele tüm sisteme giriş yapma yetkisi verilmişse ve bu görevdeki bir aksaklık, birimin çok büyük maddi zarar, itibarin zedelenmesi, faaliyetlerini tamamlayamaması ile karşılaşmasına neden olacaksa bu personelin işi hassas olarak belirlenebilir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamındaki mal alımı, hizmet alımı ve yapım işlerinde yaklaşık maliyetin hesaplanması ve kaydedilmesi sürecinde görev alan personelin işi hassas görev olarak belirlenebilir. Mezuniyet ve diploma verilmesi ile ilgili işlerde öğrencilerle veya aldıkları dersler ve ders kredileriyle ilgili eksik veya hatalı bilgiye yer verilmesi gibi riskler nedeniyle bu işlerin yürütülmesi hassas görev sayılabilir. Personel Daire Başkanlığı tarafından düzenlenen akademik ve idari personelin özlük dosyalarının gizli tutulması birim için hassas görev olabilir. Alınmamış malı alınmış, yapılmamış işi yapılmış, gerçekleştirilmemiş hizmeti gerçekleştirmiş gösteren her kişi Türk Ceza Kanunu na göre yargılanır. Bu nedenle, Muayene-Kabul Komisyonunda yürütülen görevler hassas görevlerdir. HASSAS GÖREVLER NEDEN TESPİT EDİLMELİDİR? Hassas görevlerin tespit edilmesi; Birimin fonksiyonlarını etkin bir şekilde ifa edebilmesi için kritik faaliyetlerinin tespit edilmesini, Tespit edilen kritik faaliyetlerin gözden geçirilmesini, aksaklıklar varsa tespit edilmesini, 2
Çukurova Üniversitesi Hassas Görevler Kılavuzu Tespit edilen kritik faaliyetler için gerekli kontrol önlemlerinin alınmasını, temin eder. Böylelikle; Birim faaliyetlerinin aksamadan yürütülmesine, Kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılmasına ve hizmet kalitesinin artmasına yardımcı olur. HASSAS GÖREVLERİN TESPİTİ Hassas görevler harcama birimleri düzeyinde tespit edilmelidir. Hassas görevler, aşağıda belirtilen soru örnekleri göz önünde bulundurularak, Birim Yöneticileri gözetiminde Birim İç Kontrol Çalışma Grubu ve ilgili personel tarafından tespit edilir. Tespit edilen hassas görevler, kılavuzun ekinde yer alan EK-1 ve EK-2 deki tablolara uygun bir şekilde hazırlanıp onaya sunulduktan sonra ilgili personellere tebliğ edilerek Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına gönderilmesi, ayrıca birim web sayfasında yayınlanma işleminin Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı kontrolünden sonra yapılması gerekmektedir. Birimler tarafından hassas görevlerin tespit edilmesi ve kontrol önlemlerinin alınması; birim itibarı, hizmetlerin daha etkin ve hızlı biçimde yürütülmesi açısından büyük önem taşımaktadır. Bu kapsamda, bir görevin hassas olup olmadığının birimlerce değerlendirilmesinde en az aşağıda belirtilen kriterlerin dikkate alınması gerekmektedir. Birim hedeflerini etkileyebilecek önemli kararları alma kapasitesi, Kararları etkileyebilecek üçüncü kişi ve kuruluşlarla ilişkisi, Gizli bilgilere erişim, Mali değeri yüksek olan iş ve işlemlerle ilgili görevler, Görevin yüksek seviyede özel uzmanlaşma gerektirmesi. Ayrıca hassas görevler tespit edilirken birimlerin soracakları başlıca sorular şunlardır: Hangi görevler gizlilik statüsündedir? Hangi alanlardaki faaliyetlerde usulsüzlük yapılması ihtimali daha fazladır? Hangi görevlerin belli bir zaman süreci içinde yerine getirilmesi önemlidir? Hangi alanlarda bilgi ve eğitim ihtiyacı daha yüksektir? Hangi görevler iç ve dış etkenlere yüksek derecede maruz kalır? 3
Çukurova Üniversitesi Hassas Görevler Kılavuzu Hangi görevler yerine getirilemezse mali kayba ve kaynak israfına neden olur? Hangi işler yüksek maliyetlidir? Hangi işlerin veya süreçlerin aksaması dışarıdan olumsuz tepki alınmasına/itibar kaybına neden olur? Hangi işlerde hesap verme yükümlülüğü fazladır? Hangi işler için çok fazla mesai harcanmaktadır? Hangi alanlarda çıkacak sorunlar, birimin fonksiyonunu yerine getirmesine engel olur? Hangi işler çok fazla sorumluluk gerektirir? Birimin fonksiyonunu yerine getirebilmesi için hangi işin aksamaması gerekir? HASSAS GÖREVLERDE RİSK SEVİYESİNİN TESPİTİ VE ALINACAK ÖNLEMLER Amaç ve hedeflerin gerçekleşmesini olumsuz etkileyebileceği değerlendirilen olay veya durumlar risk olarak tanımlanır. Gerçekleşme olasılığı olan ve gerçekleştiğinde idarenin amaç ve hedeflerine ulaşmasını etkileyebileceği değerlendirilen olay ya da durumların tanımlanması, değerlendirilmesi ve bunlara uygun cevapların verilmesi ile bu temelde yürütülen tüm faaliyetler Risk Yönetiminin konusunu oluşturur. Risk yönetiminin başarısı çalışanların risk yönetimini sahiplenmesine bağlıdır. Dolayısıyla, her bir çalışan, görev alanı çerçevesinde risklerin yönetilmesinden (risklerin tespit edilmesi, değerlendirilmesi, cevap verilmesi, gözden geçirilmesi ve raporlanması) sorumludur. Bu kapsamda Birim İç Kontrol Çalışma Grubunun risk seviyelerini belirleme çalışmalarında tüm personelin katkı sağlaması büyük bir önem arz etmektedir. Birim çalışanları, hassas görevlere ilişkin riskleri tespit etmek ve ilgili çalışma grubuna iletmek konusunda tereddüt yaşamamalıdır. Hassas görevler için risk seviyelerinin belirlenmesi aşamasında tespit edilen riskler kendi içerisinde aşağıda belirtilen risk seviyelerine göre kategorize edilir. Yüksek: Cezai işlem, kurumsal itibar kaybı, soruşturma, idari para cezası, kamu zararı. Orta: İdare ve personelin güvenin kaybolması, görevin aksaması, birimin itibar kaybı, mali ve itibar kaybı olmaksızın telafisi güç sonuçlara yol açması. Düşük: Tekit, zaman kaybı, idari personele olan güvenin azalması, görevin sonucuna etkilemeyen ancak kalitesini düşüren aksaklıklar. 4
Çukurova Üniversitesi Hassas Görevler Kılavuzu Kayıt altına alınan hassas görevin yerine getirilememesi durumunda karşılaşılacak olan risk seviyesi EK-1 deki Hassas Görev Tespit Formundaki Risk Düzeyi sütununa kaydedilir. Birimler kendi iş ve işlemlerinden hangilerinin hassas görev olduğuna karar verdikten sonra risklerine göre oluşabilecek aksaklıkları tespit eder ve bu aksaklıkların önlenebilmesi veya en aza indirilebilmesi için önlemler almaya karar verirler. Aşağıda sayılan önlemler ile birlikte birimler kendilerinin de belirleyebileceği farklı önlemler alabilirler. Bu kapsamda alınabilecek bazı önlemleri şu şekilde sıralayabiliriz: Hata, israf ve usulsüzlük riskini azaltmak için sorumluluklar farklı kişiler arasında dağıtılabilir. Hassas görevi yürüten personel periyodik aralıklarla denetimlere tabi tutulabilir. Kurumun ana faaliyet alanında yer alan ve ileri derecede teknik uzmanlık (tecrübe veya ihtisaslaşma) gerektiren işlerin bir veya birkaç kişi tarafından yapılması yerine bu görevlerde çalışacak personel sayısı arttırılabilir. Hassas görevi yürüten personelin yetkileri paylaştırılabilir. Hassas görevi yürüten personel görev alanıyla ilgili periyodik eğitimlere tabi tutulabilir. Hassas görevi yürüten personelin aynı görevde uzun süreli çalıştırılmaması amacıyla gerekli hallerde rotasyon uygulanabilir. Hassas görevlere ilişkin alınacak önlemlerde hassas görevin niteliği/önceliği/büyüklüğü/önemi vs. dikkate alınmalıdır. Hassas görevleri tespit etme ve hassas görevlerin aksatılmaksızın sürdürülebilmesi için gerekli tedbirlerin alınması harcama yetkilisinin sorumluluğundadır. 5
EK-1 HARCAMA BİRİMİ: Hassas Görev Tespit Formu ALT BİRİMİ: Sıra No: 1 2 3 4 5 Hassas Görevler Hassas Görevi Olan Personel Riskler Risk Düzeyi Görevin Yerine Getirilmeme Sonucu Prosedürü (Alınması Gereken Önlemler veya Kontroller) HAZIRLAYAN Adı-soyadı/Görevi ONAYLAYAN (Alt Birim Amiri) Açıklamalar 1) Kritik faaliyet/hizmet/görevlerin Hassas Görev tanımı çerçevesinde tespiti yapılır, 2) Hassas Görevi Olan personel belirlenir, 3) İlgili faaliyetin muhtemel/uygulamada karşılaşılan v.b. riskler belirlenir, 4) Riskin düzeyi belirlenir, (Riskin gerçekleşme ihtimali) (Risk düzeyi görevin ve belirlenen risklerin durumuna göre Yüksek, Orta veya Düşük olarak belirlenecektir.) 5) Görevin yerine getirilmeme sonucu belirlenir, 6) Riske karşı alınabilecek tedbirler veya kontroller belirlenir, Ek-1 (Hasas Görev Tespit Formu) doldurulur ve imzalanır. 1
Çukurova Üniversitesi Hassas Görevler Kılavuzu EK-2 HARCAMA BİRİMİ HASSAS GÖREV ENVANTERİ Sıra No Hassas Görevler Görevin Yürütüldüğü Birim Sorumlu Birim Amiri Görevin Yerine Getirilmemesinin Sonuçları 1 2 3 4 5 ONAYLAYAN (Birim Amiri/Harcama Yetkilisi) Açıklamalar 1) Tespit edilen hassas görevler yazılır ( Ek-1 Hasas Görev Tespit Formunda belirtilen), 2) Hassas görev kapsamında yürütülen alt birim/şube adı belirtilir, 3) Hassas görev kapsamında yürütülen alt birim/şube sorumlularının adı belirtilir (unvanı ile birlikte), 4) Hassas görevin yerine getirilmemesinin sonuçları belirlenir, Ek-2 Hassas Görev Envanter Formu doldurulur ve birim amiri (harcama yetkilisi) tarafından imzalanır. 2