PARSAN MAKİNA PARÇALARI SANAYİİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 31 MART 2010 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO... 1 ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 2 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU... 4... 5-29 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 5 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 6-13 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 13 NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR... 13 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... 14-15 NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 16 NOT 7 STOKLAR... 17 NOT 8 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... 17-18 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 19-21 NOT 10 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 21-22 NOT 11 ÖZKAYNAKLAR... 23-25 NOT 12 TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR... 26 NOT 13 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 26 NOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 27 NOT 15 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 28-29 NOT 16 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 29
31 MART 2010 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO Bağımsız sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmemiş geçmiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 31 Mart 31 Aralık Referansları 2010 2009 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 45.820.981 42.419.092 Nakit ve Nakit Benzerleri 6.587.358 6.610.743 Ticari Alacaklar 6 15.513.395 12.713.588 Diğer Alacaklar 621.023 537.999 Stoklar 7 19.620.546 19.376.673 Diğer Dönen Varlıklar 3.478.659 3.180.089 Cari Olmayan / Duran Varlıklar 207.903.737 209.994.732 Diğer Alacaklar 215.629 216.614 Finansal Yatırımlar 4 993.284 993.284 Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar 8 54.913.983 56.615.222 Maddi Duran Varlıklar 9 146.538.725 146.725.358 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 10 433.390 591.328 Şerefiye 4.803.509 4.803.509 Diğer Duran Varlıklar 5.217 49.417 TOPLAM VARLIKLAR 253.724.718 252.413.824 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 20.038.567 16.033.346 Finansal Borçlar 5 8.931.368 9.855.357 Diğer Finansal Yükümlülükler 4.900 6.110 Ticari Borçlar 6 9.614.418 5.006.955 Diğer Borçlar 401.525 283.809 Borç Karşılıkları 138.514 78.507 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 947.842 802.608 Uzun Vadeli Yükümlülükler 21.868.662 23.075.473 Finansal Borçlar 5 11.682.784 12.766.377 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 4.620.965 4.327.578 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 13 5.564.913 5.981.518 ÖZKAYNAKLAR 211.817.489 213.305.005 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 185.853.358 187.294.693 Ödenmiş Sermaye 11 77.112.000 77.112.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 11 2.191.164 2.191.164 Değer Artış Fonları 11 65.205.188 65.171.584 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 11 15.083.333 15.019.380 Geçmiş Yıllar Karları 11 27.824.403 46.845.055 Net Dönem Zararı 11 (1.562.730) (19.044.490) Azınlık Payları 25.964.131 26.010.312 TOPLAM KAYNAKLAR 253.724.718 252.413.824 1
ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedilçe TL olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız sınırlı Bağımsız sınırlı denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 31 Mart 31 Mart Referansları 2010 2009 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri 14 19.769.437 16.430.181 Satışların Maliyeti (-) 14 (15.539.143) (17.065.941) BRÜT KAR/ZARAR 4.230.294 (635.760) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (1.574.906) (1.069.804) Genel Yönetim Giderleri (-) (2.282.868) (2.825.639) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) (57.047) (65.466) Diğer Faaliyet Gelirleri 140.264 345.590 Diğer Faaliyet Giderleri (-) (716.538) (948.493) FAALİYET KARI/ZARARI (260.801) (5.199.572) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar (1.701.239) (1.751.348) (Esas faaliyet dışı) finansal gelirler 455.393 836.170 (Esas faaliyet dışı) finansal giderleri (-) (314.765) (2.356.112) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI (1.821.412) (8.470.862) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri 416.605 212.039 Dönem vergi gelir/gideri 13 - - Ertelenmiş vergi gelir/gideri 13 416.605 212.039 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (1.404.807) (8.258.823) DÖNEM KARI/ZARARI (1.404.807) (8.258.823) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları 157.923 (495.757) Ana Ortaklık Payları (1.562.730) (7.763.066) (1.404.807) (8.258.823) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (1.404.807) (8.258.823) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: (1.404.807) (8.258.823) Azınlık payları 157.923 (495.757) Ana ortaklık payları (1.562.730) (7.763.066) Hisse başına kayıp (0,000182) (0,001285) 2
ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Hisse Sermaye Kardan Senetleri Enflas yon Ayrılan Yeniden Ana Ortaklığa Ödenmiş İhraç Düzeltme Kısıtlanmış Değerleme Geçmiş Yıl Dönem Ait Azınlık Sermaye Primleri Farkları Yedekler Fonu Karları Karı Özkaynaklar Payları Toplam 1 Ocak 2009 itibariyle bakiye 64.260.000 7.710 10.206.571 193.692 65.171.584 46.042.742 20.456.884 206.339.183 27.614.456 233.953.639 Transferler - - - - - 20.456.884 (20.456.884) - - - Döneme ait toplam kapsamlı gider - - - - - - (7.763.066) (7.763.066) (495.757) (8.258.823) 31 Mart 2009 itibariyle bakiye 64.260.000 7.710 10.206.571 193.692 65.171.584 66.499.626 (7.763.066) 198.576.117 27.118.699 225.694.816 1 Ocak 2010 itibariyle bakiye 77.112.000-2.191.164 15.019.380 65.171.584 46.845.055 (19.044.490) 187.294.693 26.010.312 213.305.005 Transferler - - - - - (19.044.490) 19.044.490 - - - Bağlı ortaklık hisse oranı değişimi (*) - - - 63.953 33.604 23.838-121.395 (204.104) (82.709) Döneme ait toplam kapsamlı gider - - - - - - (1.562.730) (1.562.730) 157.923 (1.404.807) 31 Mart 2010 itibariyle bakiye 77.112.000-2.191.164 15.083.333 65.205.188 27.824.403 (1.562.730) 185.853.358 25.964.131 211.817.489 (*) 29 Ocak 2010 tarihinde, Şirket bağlı ortaklığı olan Omtaş ın % 0,37 lik oranda hissesini almıştır. Omtaş ın alınan sermaye payı 82.709 TL dir. 3
Bağımsız sınırlı Bağımsız sınırlı denetimden denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- İşletme faaliyetlerinden elde edilen Dipnot 31 Mart 31 Mart nakit akımları Referansları 2010 2009 Vergi öncesi dönem zararı (1.821.412) (8.470.862) Amortisman ve itfa gideri 9-10 2.083.082 2.336.443 Kıdem tazminatı karşılığı 439.149 655.163 Konusu kalmayan karşılıklar 6 (45.000) (35.000) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımlar 8 1.701.239 1.751.349 Faiz giderleri 304.250 427.464 Faiz gelirleri (71.354) (96.785) Diğer borç karşılıkları 60.007-2.649.961 (3.432.228) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 6 (2.753.822) 228.609 Diğer alacaklardaki (artış) / azalış (38.824) 276.545 Stoklardaki (artış) / azalış 7 (243.873) 6.700.309 Diğer dönen varlıklardaki artış (298.570) (15.564) Ticari borçlardaki artış / (azalış) 4.607.463 (3.465.802) Diğer borçlar ve diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 261.740 (717.536) Ödenen vergiler - (204.543) Ödenen kıdem tazminatı (145.762) (603.812) İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit 4.038.313 (1.234.022) Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Maddi ve maddi olmayan varlık alımları 9-10 (1.738.511) (516.996) Yatırım faaliyetlerinden elde edilen net nakit (1.738.511) (516.996) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan krediler 3.782.040 2.849.217 Kredi geri ödemeleri (5.789.622) (1.802.820) Alınan faiz 71.354 96.785 Ödenen faiz (304.250) (427.464) Ana ortaklık dışı paylardan hisse alımı (82.709) - Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / elde edilen net nakit (2.323.187) 715.718 Nakit ve nakit benzerlerindeki artış / (azalış) (23.385) (1.035.300) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 6.610.743 4.588.285 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 6.587.358 3.552.982 4
1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Parsan Makina Parçaları Sanayii Anonim Şirketi (Parsan) 1968 yılında kurulmuştur. Parsan ın genel müdürlüğü ve üretim tesisleri Kemiklidere mevki, Güzelyalı köyü P.K.3 34903 Pendik, İstanbul adresinde bulunmaktadır. Parsan ın hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Konsolide finansal tablolar açısından, Parsan ve konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklığı Omtaş Otomotiv Transmisyon Aksamı Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (Omtaş) birlikte Grup olarak adlandırılmaktadır. Grup un faaliyet konusu, bilumum nakil vasıtaları ile ziraat ve iş makinalarına ait dişli kutuları, transmisyon aksamı ve parçalarının imali, çeşitli el aletleri ve avadanlıklar, makine ve motor parçalarının imali ile her türlü fabrika ve tesislerin kurulması ve işletilmesidir. Grup un ürettiği ürünler otomotiv sektörüne, savunma sanayine ve madencilik sektörüne yönelik olup; arka aks milleri, ön dingil ve montajlı ön dingil, akson, kol, muhtelif dişli taslakları, kardan şaft, diğer otomotiv ürünleri ve paletli iş makineleri için yürüyüş takımları parçalarından oluşmaktadır. Grup un bünyesinde 31 Mart 2010 tarihi itibariyle istihdam edilen ortalama personel sayısı 659 kişidir (2009: 633). Parsan Makina Parçaları Sanayii A.Ş. nin nihai ortağı Güriş Holding A.Ş. dir. Ödenecek temettü: Grup ta cari dönemde kar oluşmadığından ödenecek temettü tutarı bulunmamaktadır. Mali tabloların onaylanması: Mali tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 14 Mayıs 2010 tarihinde yayınlanması için Grup a yetki verilmiştir. 5
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) na, vergi mevzuatına ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı na uygun olarak Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri:XI, No:29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ve 5 Ocak 2009-9 Ocak 2009 tarih ve 2009/2 sayılı Haftalık Bülteni ve 28 Nisan 2009 tarih ve 5368 sayılı yazısı ile ilan edilen, Seri:XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne tabi işletmelerin kullanacakları finansal tablo formatlarının Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi ne ilişkin dipnot formatı ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. SPKnın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklüler ve yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 6
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) a) Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olan 1 Ocak 2010 dan sonra yürürlüğe girmiş değişiklik ve yorumlar bulunmamaktadır. b) 31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler: UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar Petrol ve doğal gaz ile ilgili varlıklar ve kiralama işlemlerinin ölçümüne ilişkin olarak ilk UFRS uygulamalarında ilave istisnai durumlar getirilmiştir. Gelişim veya üretim aşamasındaki varlıklar gibi varlıkların araştırılma ve değerlendirilmesinde tam maliyet muhasebesini uygulayan şirketler, bu varlıkları önceden uygulanan muhasebe kurallarına göre belirlenen tutarları üzerinden ölçebilir. Ancak bu istisnai durum, işletmenin UFRS leri uygulamaya geçtiği tarihte bu varlıklara değer düşüklüğü testi uygulamasını gerektirir. Aynı şekilde, itfa edilmiş maliyet istisnası kullanıldığı durumda bu varlıkların sökülmesi ve onarımı ile ilgili yükümlülükler, işletmenin UFRS leri uygulamaya geçtiği tarihte UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar standardı uyarınca hesaplanır. Defter değerinde yapılan değişiklikler, geçmiş yıllar karları içinde muhasebeleştirilecektir. Ayrıca bu değişiklikler, UFRS lere geçişte, işletmenin finansal kiralamayı içeren bir anlaşmasının belirlenmesinin yeniden değerlendirilmesine gerek olmadığını belirtir. UFRS 2 (Değişiklik) Hisse Bazlı Ödemeler Grubun Nakit Olarak Ödediği Hisse Bazlı Anlaşmalar UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında yapılan değişiklikler, grubun nakit olarak ödediği hisse bazlı işlemler için uygulanacak muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Bu değişiklikler, özellikle, gruba ait bir bağlı ortaklığın kendi mali tablolarında bazı hisse bazlı ödeme anlaşmaları için uygulayacağı muhasebe işlemlerini belirtir. Bu anlaşmalar kapsamında çalışanlardan ya da tedarikçilerden mal veya hizmet alan bağlı ortaklığa ait ödemeler, ana şirket ya da gruba bağlı bir başka işletme tarafından yapılır. Bu standart aşağıdaki konulara açıklık getirmiştir: Hisse bazlı ödeme anlaşmaları kapsamında çalışanlardan ya da tedarikçilerden mal veya hizmet alan bir işletme, ödemenin nakit ya da hisse ile ödenip ödenmediğine ve ödemenin gruba bağlı hangi işletme tarafından yapılıp yapılmadığını dikkate almadan, bu mal veya hizmetleri muhasebeleştirir. UFRS 2 standardında 'grup' ifadesi UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar standardındaki ifadeyle aynıdır, yani; grup, yalnızca ana şirket ile bağlı ortaklıklardan oluşmaktadır. UFRS 2 standardında yapılan değişiklikler, bir iş ortaklığının ve ortak kontrol altındaki işletme birleşmelerinin oluşturulmasıyla ilgili katkıların UFRS 2 standardı kapsamına girmediğine de açıklık getirmektedir. 7
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) b) 31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler: (devamı) UFRS 3 (2008) İşletme Birleşmeleri UFRS 3(2008) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemlerde meydana gelen işletme birleşmeleri için geçerlidir. Bu standardın uygulanmasının başlıca etkileri aşağıdaki gibi olacaktır: a) önceden azınlık payları olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların gerçeğe uygun değer ile veya kontrol gücü olmayan payların edinilen işletmenin tanımlanabilir net varlıklarının gerçeğe uygun değerdeki payı ile değerlenmesinin her işlem bazında ölçümüne izin vermesi, b) koşullu bedele ilişkin muhasebeleştirme ve sonraki muhasebe işlemlerine ilişkin şartların değişmesi, c) edinim ile ilgili maliyetlerin işletme birleşmelerinden ayrı olarak muhasebeleştirme gerekliliği ve, bunun sonucunda bu tür maliyetlerin genellikle oluştukları dönem kar/zarar içinde gider olarak kaydedilmesi. UFRS 5 (2008 ve 2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Satış Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler UFRS 5 standardında yapılan değişiklikler, bir işletmenin sahip olduğu bir bağlı ortaklığa ait çoğunluk hisselerini satmayı planladığı durumda yapması gereken açıklamaları belirtir. Bir bağlı ortaklığın satış amacıyla elde tutulması durumunda bu bağlı ortaklığa ait tüm varlık ve yükümlülükler, işletmenin satış sonrasında bağlı ortaklıkta kontrol gücü olmayan hisselere sahip olması durumunda bile, UFRS 5 standardı kapsamında sınıflandırılmalıdır. Bu değişiklikler, UFRS 5 standardı haricindeki diğer standartlarda belirtilen açıklama gerekliliklerinin genellikle satış amacıyla elde tutulan cari olmayan varlıklar ile durdurulan faaliyetlere uygulanmayacağı konusuna da açıklık getirir. UFRS 8 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Faaliyet Bölümleri UFRS 8 standardında yapılan değişiklikler, bölüm varlıkları ile yükümlülüklerine ilişkin açıklamaların yalnızca bu tür varlık ve yükümlülüklerin işletmeyle ilgili kararları veren kişiler tarafından kullanılan raporlarda dahil olması durumunda raporlanması gerektiğine değinir. 8
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) b) 31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler: (devamı) UMS 1 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Mali Tabloların Sunumu UMS 1 standardında yapılan değişiklikler, dönüştürülebilir araç sınıflandırmasının, herhangi bir zaman içinde karşı tarafın opsiyonu üzerine özkaynak araçlarının ihraç edilmesiyle karşılanması durumunda bile, yükümlülüğün vadesine göre etkilenmediği konusuna açıklık getirir. UMS 7 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Nakım Akım Tablosu UMS 7 standardında yapılan değişiklikler, yalnızca finansal durum tablosunda/bilançoda varlık olarak muhasebeleştirilen harcamaların yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları olarak sınıflandırılabileceğini belirtir. Varlık olarak kayıtlara alınmayan tüm harcamaların diğer sınıflar altında sınıflandırılması gerekir. Bu değişikliğin amacı; yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları ile finansal durum tablosunda/bilançoda muhasebeleştirilen varlıklar arasında yanlış bir eşleştirmenin yapılmasını engellemektir. UMS 17 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Finansal Kiralamalar UMS 17 standardında yapılan değişiklikler, arazi kiralamaları ile ilgili üç noktaya açıklık getirir. Önceki dönemlerde sınırsız kullanım ömrü olan arazi kiralamaları, kiralama dönemi sonunda arazinin mülkiyet hakkı karşı tarafa geçmedikçe, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktaydı. Bu sınıflandırmanın artık geçerli olmadığı ve kiralamanın doğası ve özü bakımından genel bir değerlendirme yapılmasının gerekli olması nedeniyle bu standartta değişiklik yapılmıştır. Bu değişiklik kapsamında arazi kiralamaları finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bununla birlikte, kiralama sözleşmelerinin hem arazi hem de bina kiralamasını kapsadığı durumlarda, kiralama işleminin bu standardın genel kurallarına göre finansal ya da faaliyet kiralaması olarak ayrı bir şekilde sınıflandırılması gerekir. İşletmeler vadesi dolmamış kiralama anlaşmalarının esasını, özellikle de bu tür kiralama anlaşmalarındaki arazi sınıflandırmasındaki unsurları, yeniden değerlendirmelidir. Bir işletmenin bir kiralama işlemini sonradan finansal kiralama olarak sınıflandırdığı durumlarda, bu kiralama işlemi geçmişe dönük olarak ölçülmeli ve muhasebeleştirilmelidir. Sonradan yapılan bu sınıflandırmayla ilgili geçmişe dönük muhasebeleştirmenin yapılması için yeterli bilgilerin olmadığı durumda, ilgili varlıklar ile yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri kullanılmalı, aradaki fark geçmiş yıllar karlarında muhasebeleştirilmelidir. 9
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) b) 31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler: (devamı) UMS 27 (2008) Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar UMS 27 (Revize) standardı 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UMS 27 standardında yapılan düzeltmeler özellikle Grup un bağlı ortaklıklardaki paylarında değişime neden olan olaylara ya da işlemlere ilişkin uygulanacak muhasebeleştirme işlemlerini etkilemektedir. Revize edilen bu standart uyarınca şirketin kontrol etkisi üzerinde bir değişiklik yaratmayan sahiplik oranlarındaki artış ya da azalışların özkaynakta muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Grup UMS 27 deki değişiklikleri 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren ileriye dönük olarak uygulamaktadır. UMS 36 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelerdeki değişiklikler) Varlıklarda Değer Düşüklüğü UMS 36 standardındaki değişiklikler, şerefiyedeki değer düşüklüğünün hesaplandığı durumlarda işletmenin şerefiyeye tahsis edeceği en düşük seviyede nakit üreten biriminin UFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardında belirtilen kurallar kapsamındaki faaliyet bölümünden fazla olmaması gerektiğini belirtir. UMS 38 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 38 standardındaki değişiklikler, özellikle bir işletme birleşmesi sonrasında elde edilen maddi olmayan duran varlıkların tanımlanması ve ölçümü ile ilgilidir. Bu değişiklikler, bir işletme birleşmesi sonrasında elde edilen maddi olmayan bir duran varlığın yalnızca bir başka maddi olmayan duran bir varlık tarafından tanımlanabilmesi durumunda maddi olmayan duran varlık grubunun, her bir varlığın yararlı ömürlerinin aynı olması şartıyla, tek bir varlık olarak muhasebeleştirilebileceğini belirtir. Ayrıca, bu değişiklikler aktif bir piyasanın olmadığı durumlarda, maddi olmayan duran varlıkların değerlemesinde farklı değerleme tekniklerinin kullanılabileceğini de belirtir. Bu değişiklikler sonucunda, işletme birleşmelerinde daha fazla maddi olmayan duran varlıkların muhasebeleştirilebilecek ve değerleme teknikleri kullanılarak daha fazla maddi olmayan duran varlıklar kayda alınıp, ölçülebilecektir. UMS 39 Finansal Araçlar Standardındaki Değişiklikler: Muhasebeleştirme ve Ölçüm Finansal Riske Karşı Korunmaya Uygun Kalemler Değişiklikler finansal riskten korunma muhasebesinin iki yönüne açıklık getirir: enflasyonun finansal riskten korunan risk veya bölüm olarak tanımlanması ve opsiyonlar ile finansal riskten korunma işlemlerinin uygulanması. 10
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) b) 31 Mart 2010 itibariyle geçerli olan ve Grup faaliyetleriyle ilgili olmayan mevcut standartlarla ilgili yorumlar ve değişiklikler: (devamı) UFRYK 9 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Saklı Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi UFRYK 9 yorumundaki değişiklikler, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardı sonrasında yapılmıştır; bu yorumu UFRS 3 (2008) standardı kapsamındaki bir işletme birleşmesinin sonucu olarak elde edilen ve sözleşmede belirtilen saklı türev araçları için geçerli değildir. Ayrıca bu değişiklikler işletmeler ya da müşterek kontrol altındaki işletmeler arasındaki işletme birleşmeleriyle ilgili sözleşmelerdeki ve bir iş ortaklığının bir kısmının oluşturulması amacıyla yapılan sözleşmelerde elde edilen saklı türev araçları için de geçerli değildir. Bu değişiklikler saklı türev araçlarının biri işletme birleşmesi ya da yeniden yapılandırma işlemleri sırasında yeniden değerlendirilmesinin gerekli olduğu durumlara açıklık getirir. Bu değişiklikler, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan dönemler veya UFRS 3 (2008) standardının uygulanmaya başladığı tarih sonrasındaki dönemler için geçerlidir. UFRYK 16 (2009 yılında yapılan yıllık iyileştirmelere ilişkin değişiklikler) Yurtdışındaki Net Bir Yatırımın Finansal Riske Karşı Korunması UFRYK 16 Yorumuna yapılan değişikliklerde finansal riskten korunma muhasebesi ile ilgili net yatırım ile ilgili riskten korunma işlemlerine ilişkin ayrıntılı gerekliliklerin açıklamalarına yer verilir. UFRYK 17 Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı UFRYK 17, 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu Yorum, bir işletmenin hissedarlarına temettü olarak nakit yerine varlıklar vermesi durumunda uygulanacak uygun muhasebeleştirme işlemi ile ilgili bilgiler sunar. c) Mart 2010 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar: UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. 11
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) c) Mart 2010 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar: (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 un yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Mali Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler mali tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. 12
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları (devamı) Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) c) Mart 2010 itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve erken uygulanması Grup tarafından benimsenmemiş standartlar ve yorumlar: (devamı) UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup, bu standartlar ile değişikliklerin uygulanması sonucunda oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır. 4. FİNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya Hazır Finansal Yatırımlar Hisse 31 Mart Hisse 31 Aralık Oranı % 2010 Oranı % 2009 Borsada işlem görmeyen Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş. % 9,52 977.679 % 9,52 977.679 Yazıcı Güriş Parsan Demir Çelik San.ve Tic.A.Ş. % 20,00 15.605 % 20,00 15.605 993.284 993.284 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle, Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş. nin gerçeğe uygun bedeli güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değeri üzerinden taşınmaktadır. Parsan Makina Parçaları San.A.Ş. nin iştiraki Yazıcı Güriş Parsan Demir Çelik San.ve Tic.A.Ş. nin sermayesine iştirak oranının %20 (31 Aralık 2009: %20) olmasına karşın şirket gayri faal olması sebebiyle özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir. 13
5. FİNANSAL BORÇLAR a) Banka Kredileri: 31 Mart 31 Aralık Finansal Borçlar 2010 2009 a) Banka Kredileri 19.827.553 21.793.741 b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 786.599 827.993 20.614.152 22.621.734 Ağırlıklı ortalama 31 Mart 2010 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL Spot 227.104 - USD Libor + (%2,4-4,4) 4.587.313 4.518.395 EUR Euribor + (%2,4 - %4,05) 3.597.176 6.897.565 8.411.593 11.415.960 Hata! Bağlantı geçersiz. 14
5. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) a) Banka Kredileri: (devamı) Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir. 31 Mart 31 Aralık 2010 2009 1 yıl içerisinde ödenecek 8.411.593 9.308.229 1-2 yıl içerisinde ödenecek 8.020.544 7.318.368 2-3 yıl içerisinde ödenecek 3.395.416 4.551.175 3-4 yıl içerisinde ödenecek - 615.969 4-5 yıl içerisinde ödenecek - - 5 yıl ve daha uzun vadeli - - 19.827.553 21.793.741 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle alınan krediler ile ilgili olarak Şirket in sabit kıymetleri üzerinde 7.500.000 Euro ve 7.750.000 ABD Doları tutarında ipotek bulunmaktadır. b) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar: Asgari kira ödemeleri Asgari kira ödemelerinin bugünkü değeri Finansal kiralama alacakları 31 Mart 31 Aralık 31 Mart 31 Aralık 2010 2009 2010 2009 Finansal kiralama borçları 818.295 861.357 786.599 827.993 Bir yıl içinde 545.528 574.236 519.775 547.128 İki ile beş yıl arasındakiler 272.767 287.121 266.824 280.865 Eksi: geleceğe ait finansal giderler (31.696) (33.364) - - Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri 786.599 827.993 786.599 827.993 Grup un finansal kiralama borçlarının tamamı Euro dur. Finansal kiralama borçlarının bilanço tarihindeki efektif faiz oranı Euribor+%2 (31 Aralık 2009: Euribor+%2) olarak belirlenmiştir. 15
6. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar 2010 2009 Ticari alacaklar 11.949.899 8.959.890 Alacak senetleri 335.015 471.625 İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 15) 4.011.419 4.110.011 Diğer ticari alacaklar - - Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (782.938) (827.938) 15.513.395 12.713.588 Grup un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Hata! Bağlantı geçersiz. b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar 2010 2009 Ticari borçlar 4.513.880 3.757.741 İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 15) 5.100.538 1.249.214 9.614.418 5.006.955 16
7. STOKLAR 31 Mart 31 Aralık 2010 2009 İlk madde ve malzeme 8.998.306 9.924.614 Yarı mamüller 3.884.299 2.982.940 Mamüller 7.391.838 7.345.509 Ticari mallar 1.524 - Diğer stoklar 79.960 78.543 Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) (735.381) (954.933) 19.620.546 19.376.673 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri 2010 2009 Açılış bakiyesi 954.933 3.276.083 Dönem gideri 735.381 954.933 Çıkışlar (954.933) (3.276.083) Kapanış bakiyesi 735.381 954.933 8. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR Grup un 31 Mart 2010 tarihi itibariyle Grup un iştiraklerinin detayı aşağıdaki gibidir: Sermayedeki pay oranı (%) Kuruluş ve faaliyet yeri 31 Mart 2010 31 Aralık 2009 Oy kullanım gücü Asil Çelik San.ve Tic.A.Ş. Türkiye 54.913.983 56.615.222 21,30% 17
8. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN VARLIKLAR (devamı) Özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirilen Asil Çelik San. ve Tic. A.Ş. nin 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle SPK nın Seri: XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne uygun olarak düzenlenen bilanço ve bu tarihte sona eren döneme ait özet gelir tabloları ekte sunulmuştur. 31 Mart 31 Aralık 2010 2009 Toplam varlıklar 343.756.205 338.364.796 Toplam yükümlülükler (85.937.667) (72.566.407) Net varlıklar 257.818.538 265.798.389 İştiraklerin net varlıklarında Grup un payı 54.913.983 56.615.222 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart 2010 2009 Hasılat 52.628.566 16.083.000 Dönem karı (7.985.852) (8.222.497) İştiraklerin dönem karında Grup un payı (1.701.239) (1.751.348) 18
9. MADDİ DURAN VARLIKLAR Hata! Bağlantı geçersiz. 19
9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Hata! Bağlantı geçersiz. 20
9. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Hata! Bağlantı geçersiz. 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle Grup un arsaları bağımsız bir değerleme şirketi tarafından değerlemeye tabi tutulmuş ve ilgili arsaların peşin satışa yönelik piyasa değeri 79.355.075 TL olarak belirlenmiştir. Sözkonusu arsaların yeniden değerlenmemiş kayıtlı değeri 5.688.645 TL dir. Yeniden değerleme fonu sermaye artışında ve ortaklara kar dağıtımında dikkate alınmamaktadır. Grup kayıtlardaki değer ile ekspertiz raporunda belirlenen tutar arasındaki farktan 3.683.321 TL tutarındaki ertelenmiş vergi yükümlülüğünü ve ana ortaklık dışı paya ait 5.424.003 TL yi netleyerek 65.171.584 TL yi kapsamlı gelir tablosunda göstermiştir. 29 Ocak 2010 tarihinde, Şirket bağlı ortaklığı olan Omtaş ın % 0,37 lik oranda hissesini almıştır. Bu hisse artışının maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonuna etkisi 33.604 TL dir. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle piyasada herhangi bir değişiklik gözlenmediği için mali tablolarda değişiklik yapılmamıştır. 31 Mart 2010 itibariyle sabit kıymetler üzerinde aktifleştirilmiş finansman gideri bulunmamaktadır. 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Hata! Bağlantı geçersiz. 21
10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Haklar Özel maliyetler Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi 518.271 22.853 1.533.636 2.074.760 Alımlar 4.717-9.512 14.229 31 Mart 2009 itibariyle kapanış bakiyesi 522.988 22.853 1.543.148 2.088.989 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2009 itibariyle açılış bakiyesi (114.701) (22.853) (514.297) (651.851) Dönem gideri (33.580) - (80.954) (114.534) 31 Mart 2009 itibariyle kapanış bakiyesi (148.281) (22.853) (595.251) (766.385) 31 Mart 2009 itibariyle net defter değeri 374.707-947.897 1.322.604 Değişimlere hızlı ve ekonomik tepki verebilmek için, işletmenin tüm fonksiyon, süreç ve kaynaklarının entegre bir şekilde planlanması ve kontrol edilmesi gerekmektedir. Bu amaçla Grup üstün verimlilik ve rekabet avantajı sağlamak amacıyla, tüm fonksiyon ve süreçleri entegre olacak şekilde düzenleyecek ERP yazılım paketi SAP R/3 satın alarak 1 Ocak 2008 tarihi itibariyle kullanıma geçmiştir. Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik ömür Haklar 3-15 yıl Özel maliyetler 5 yıl Diğer maddi olmayan varlıklar 3-5 yıl 22
11. ÖZKAYNAKLAR a) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Şirket in 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Hata! Bağlantı geçersiz. Şirketin 2010 yılındaki sermayesi 7.711.200.000 adet hisseden oluşmaktadır (2009: 7.711.200.000). Hisselerin itibari değeri hisse başına 0,01 TL dir (2009: hisse başı 0,01 TL). b) Değer Artış Fonları 31 Mart 31 Aralık 2010 2009 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Fonu 65.205.188 65.171.584 65.205.188 65.171.584 Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu: Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Fonu, bina ve arazilerin yeniden değerlemesi sonucu ortaya çıkar. Yeniden değerlenen bir bina ya da arazinin elden çıkarılması durumunda, yeniden değerleme fonunun satılan varlıkla ilişkili kısmı doğrudan geçmiş yıl karına devredilir. Grubun maddi duran varlık yeniden değerleme fonuna ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Mart 31 Mart 2010 2009 Dönem başındaki bakiye 65.171.584 65.171.584 Bağlı ortaklık hisse oranı değişimi (*) 33.604 - Dönem sonu bakiyesi 65.205.188 65.171.584 (*) 29 Ocak 2010 tarihinde, Şirket bağlı ortaklığı olan Omtaş ın % 0,37 lik oranda hissesini almıştır. Bu hisse artışının maddi duran varlıklar yeniden değerleme fonuna etkisi 33.604 TL dir. 23
11. ÖZKAYNAKLAR (devamı) c) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 31 Mart 31 Aralık 2010 2009 Yasal Yedekler 15.083.333 15.019.380 15.083.333 15.019.380 Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre ayrılan birinci ve ikinci tertip yasal yedeklerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedekler, tüm yedekler tarihi (enflasyona göre endekslenmemiş) ödenmiş sermayenin %20 sine erişene kadar, geçmiş dönem ticari karının yıllık %5 i oranında ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler, birinci tertip yasal yedek ve temettülerden sonra, tüm nakdi temettü dağıtımları üzerinden yıllık %10 oranında ayrılır. SPK nın 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarı, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, Geçmiş yıllar zararları nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca, enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, emisyon primi, Yasal yedekler, Statü yedekleri, Özel yedekler ve Olağanüstü yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekte ve bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi. 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş sermaye, Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ve Hisse senedi ihraç primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıkların (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farlılıklar gibi): 24
11. ÖZKAYNAKLAR (devamı) - Ödenmiş sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye düzeltmesi farkları kalemiyle; - Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ve Hisse senedi ihraç primleri nden kaynaklanmakta ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş yıllar kar/zararıyla, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Kar Dağıtımı: Sermaye Piyasası Kurulu nun 9 Ocak 2009 tarihli Kararı gereğince 2008 yılı faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı % 20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır. Söz konusu Kurul Kararı ve SPK nın halka açık şirketlerin kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri:IV, No: 27 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği ne göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettüün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5 inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2008 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtılmaları zorunluluğu getirilmiştir. Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında konsolide finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, iş ortaklıkları ve iştiraklerden ana ortaklığın konsolide finansal tablolarına intikal eden, ancak genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmamış olanların kar tutarlarının dikkate alınmaması ve bu tutarlar hakkında finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılarak, bağımsız denetim raporunda ayrı bir açıklama paragrafında bilgi verilmesi yönündeki uygulamanın iptal edilmesine; şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, dağıtacakları kar tutarını Seri:XI No:29 Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir. Bu kapsamda SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının; tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. 25
12. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR Teminat-Rehin-İpotekler ( TRİ ) 31 Mart 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Grup un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler 31 Mart 31 Aralık 2010 2009 Kendi Tüzel Kişilği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı 28.783.512 29.875.496 28.783.512 29.875.496 Şirketin kayıtları, incelemeye açık yıllarla ilgili herhangi bir vergi incelemesine tabi tutulmamıştır. 13. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Hata! Bağlantı geçersiz. 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart Ertelenmiş vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: 2010 2009 1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi (5.981.518) (8.596.074) Devam eden faaliyetlerden vergi gelir (-) / gideri 416.605 212.039 Diğer - 1.390 31 Mart itibariyle kapanış bakiyesi (5.564.913) (8.382.645) 26
14. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Hata! Bağlantı geçersiz. Hata! Bağlantı geçersiz. 31 Mart 2010 tarihi itibariyle 467.822 TL tutarındaki çalışmayan kısım gider ve zararı satışların maliyeti içinde muhasebeleştirilmiştir (31 Mart 2009: 427.469 TL) 27
15. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Şirket, olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Grup ile Grup un ilişkili tarafları olan bağlı ortaklığı arasında gerçekleşen işlemler konsolidasyon sırasında elimine edildiklerinden, bu notta açıklanmamıştır. Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır. İlişkili taraflardan alacak ve borçlar Alacaklar 31 Mart 2010 Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Güriş Holding A.Ş. 2.348.356 - - - Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş. 1.211.425-1.848 - Güriş İnşaat ve Mühendislik A.Ş. 251.346 - - - Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş. 200.192 - - - Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.Ş. - - 5.083.135 - Yazıcı Güriş Parsan A.Ş. - - 1.730 - Diğer 100-13.825-4.011.419-5.100.538-31 Aralık 2009 Alacaklar Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Güriş Holding A.Ş. 2.414.943 - - - Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş. 1.162.493-24.386 - Güriş İnşaat ve Mühendislik A.Ş. 340.177 - - - Asil Çelik Sanayi ve Tic.A.Ş. - 203.270 1.204.394 - Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş. 192.298 - - - Çelik Holding A.Ş. 100 - - - Diğer - - 20.434-4.110.011 203.270 1.249.214-28
15. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) İlişkili taraflarla yapılan işlemler 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 31 Mart a) Ürün ve hizmet satışları 2010 2009 Güriş İhracat İthalat Pazarlama A.Ş. - 160.038 Parsat Makina Sanayii Pazarlama A.Ş. 6.689 1. 386 Güriş Pazarlama A.Ş. 305.941 - Diğer 54.335 1. 330 366.965 162. 754 Hata! Bağlantı geçersiz. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Hata! Bağlantı geçersiz. 16. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. 29