MERKO GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2014 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLAR ve BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Merko Gıda San. ve Tic.A. Ş. Yönetim Kurulu Başkanlığı na Merko Gıda San.ve Tic. A.Ş.. ( Şirket ) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait, kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu Şirket yönetimi bu finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Merko Gıda San. ve Tic. A.Ş. nin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. - 1 -
Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar - 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 402. Maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu, tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket in 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. - 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 398 inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 2 Mart 2015 tarihinde Şirket in Yönetim Kurulu na sunulmuştur. Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Member of JPA International Eray YANBOL, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 2 Mart 2015-2 -
FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR... 4-5 GELİR TABLOLARI 6 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI... 7 NAKİT AKIM TABLOLARI.. 8 MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR. 9-49 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU.. 9 NOT 2 FİNANSAL MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR.. 10 NOT 3 BOLUMLERE GÖRE RAPORLAMA... 20 NOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 22 NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER... 23 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR.. 24 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 25 NOT 8 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR. 26 NOT 9 STOKLAR... 26 NOT 10 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER.... 27 NOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 28 NOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 31 NOT 13 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI.. 31 NOT 14 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 31 NOT 15 TAAHHÜTLER... 33 NOT 16 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR.... 33 NOT 17 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.. 34 NOT 18 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR. 34 NOT 19 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ. 34 NOT 20 HASILAT.. 36 NOT 21 PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ.. 36 NOT 22 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER.. 37 NOT 23 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİFDERLER... 38 NOT 24 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRL/ GİDERLERİ 38 NOT 25 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ.. 39 NOT 26 DURDURULAN FAALİYETLER... 39 NOT 27 GELİR VERGİLERİ...... 40 NOT 28 PAY BAŞINA KAZANÇ/ (ZARAR).... 42 NOT 29 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 43 NOT 30 FİNANSAL ARAÇLAR (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar). 49 NOT 31 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR.... 49-3 -
MERKO GIDA TİCARET VE SANAYİ A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş VARLIKLAR Referansları Dönen Varlıklar 28.022.705 47.477.005 Nakit ve Nakit Benzerleri 5 1.713.770 905.177 Ticari Alacaklar 11.970.867 7.646.134 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4 3.190.041 1.171.493 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 8.780.826 6.474.641 Diğer Alacaklar 4.325.482 3.047.893 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4-66.873 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 4.325.482 2.981.020 Stoklar 9 7.666.066 33.790.816 Peşin Ödenmiş Giderler 1.882.440 1.284.470 - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 4 80.534 177.261 - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 10 1.801.906 1.107.209 Diğer Dönen Varlıklar 464.080 802.515 - İlişkili Taraflar Dönen varlıklar 4 14.256 5.634 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar 17 449.824 796.881 Duran Varlıklar 17.484.288 32.808.279 Diğer Alacaklar 8 188.119 261.168 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 188.119 261.168 Maddi Duran Varlıklar 11 17.262.625 32.517.665 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 12 26.031 21.875 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 26.031 21.875 Peşin Ödenmiş Giderler 10 7.513 7.571 TOPLAM VARLIKLAR 45.506.993 80.285.284 İlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. - 4 -
MERKO GIDA TİCARET VE SANAYİ A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2014 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) ( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler 17.972.860 56.817.632 Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 7.188.590 20.275.850 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 6-3.886.680 Ticari Borçlar 9.352.197 31.091.832 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4 323.046 248.215 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 9.029.151 30.843.617 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 18 417.520 528.931 Ertelenmiş Gelirler 104.056 506.233 - İlişkili Taraflar Ertelenmiş Gelirler 4 - - - İlişkili Olmayan Taraflar Ertelenmiş Gelirler 10 104.056 506.233 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 27 412.699 - Kısa Vadeli Karşılıklar 495.111 503.742 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 16 359.359 366.764 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 14 135.752 136.978 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.687 24.364 - İlişkili Taraflar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 4 496 20.608 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 17 2.191 3.756 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.479.903 7.136.453 Uzun Vadeli Borçlanmalar 6-5.442.466 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 16 1.178.562 1.693.987 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 27 301.341 - ÖZKAYNAKLAR 26.054.230 16.331.199 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 19 27.150.000 27.150.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 19 13.544.992 13.544.992 Hisse Senedi İhraç Primleri 796.841 796.841 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 16.684.253 35.278.428 - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç /Kayıpları 11, 19 16.660.117 35.148.735 - Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp /Kazançlar Fonu 24.136 129.693 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 19 256.040 256.040 Geçmiş Yıllar Zararları 19 (42.206.484) (57.623.418) Net Dönem Karı/(Zararı) 9.828.588 (3.071.684) TOPLAM KAYNAKLAR 45.506.993 80.285.284 İlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. - 5 -
MERKO GIDA TİCARET VE SANAYİ A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2014 VE 2013 DÖNEMLERİNE AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) KAR VEYA ZARAR KISMI Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot 01.01.2014 01.01.2013 Referansları Hasılat 20 111.058.977 70.643.155 Satışların Maliyeti (-) 20 (88.274.388) (56.875.766) BRÜT ESAS FAALİYET KARI 22.784.589 13.767.389 Genel Yönetim Giderleri (-) 21 (4.297.055) (3.743.641) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 21 (8.955.016) (5.113.250) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 23 2.201.523 689.234 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 23 (4.839.892) (2.695.692) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 6.894.149 2.904.040 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 24 5.208.073 137.167 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 24 - - FİNANSMAN GELİRİ/ GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI 12.102.222 3.041.207 Finansman Gelirleri 25 - - Finansman Giderleri (-) 25 (2.558.818) (6.130.910) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 9.543.404 (3.089.703) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (903.945) (112.282) - Dönem Vergi Gelir/(Gideri) 27 (412.699) - - Ertelenmiş Vergi Gelir/(Gideri) 27 (491.246) (112.282) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 8.639.459 (3.201.985) - - DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ SONRASI DÖNEM KAR/ZARARI 26 1.189.129 130.301 DÖNEM KARI/ZARARI 9.828.588 (3.071.684) Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları - - Ana Ortaklık Payları 28 9.828.588 (3.071.684) Hisse Başına Kazanç / (Zarar) 28 0,362 (0,113) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç / (Zarar) 0,318 (0,118) Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç / (Zarar) 0,044 0,005 Diğer kapsamlı gelir/gider --Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Aktüeryal Kazanç /( Kayıp) (131.947) (25.963) --Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Aktüeryal Kazanç /( Kayıp) Ertelenmiş Vergi Etkisi 26.389 5.193 Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) (105.558) (20.770) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / GİDER 9.723.030 (3.092.454) Toplam Kapsamlı Gelir/Gider Dağılımı Azınlık Payları - - Ana Ortaklık Payları 9.723.030 (3.092.454) Hisse Başına Kazanç / (Zarar) 0,358 (0,114) İlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. - 6 -
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2014 VE 2013 DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Primleri/ Iskontoları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ Kayıpları Giderler Birikmiş Karlar Aktüeryal Kazanç / Kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) Net Dönem Karı/(Zararı) Özkaynaklar 01 Ocak 2013 bakiyesi 27.150.000 13.544.992 796.841 35.889.447 150.463 256.040 (58.803.098) 438.968 19.423.653 Değer Artış Fonundan Aktarılan - - - (740.712) - - 740.712 - - Geçmiş Yıl Karlarına Transferler - - - - - - 438.968 (438.968) - Toplam Kapsamlı Gelir /(Gider) - - - - (20.770) - - (3.071.684) (3.092.454) 31 Aralık 2013 bakiyesi 27.150.000 13.544.992 796.841 35.148.735 129.693 256.040 (57.623.418) (3.071.684) 16.331.199 01 Ocak 2014 bakiyesi 27.150.000 13.544.992 796.841 35.148.735 129.693 256.040 (57.623.418) (3.071.684) 16.331.199 Değer Artış Fonundan Aktarılan - - - (18.488.618) - - 18.488.618 - - Geçmiş Yıl Karlarına Transferler - - - - - - (3.071.684) 3.071.684 - Toplam Kapsamlı Gelir /(Gider) - - - - (105.557) - - 9.828.588 9.723.031 31 Aralık 2014 bakiyesi 27.150.000 13.544.992 796.841 16.660.117 24.136 256.040 (42.206.484) 9.828.588 26.054.230 İlişikteki notlar bu mali tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. - 7 -
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2014 VE 2013 DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU ( Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) NAKİT AKIM TABLOSU Notlar 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 4.163.627 953.228 Dönem Karı/Zararı 9.828.588 (3.071.684) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler (1.838.852) 6.499.791 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 11,12 1.654.649 2.670.011 Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 1.271.588 383.387 Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 25 556.964 487.447 Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler 25 572.260 5.023.745 Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 714.040 - Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/(Kazançlar) ile ilgili Düzeltmeler 24 (6.608.353) (2.064.799) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (3.826.109) (2.474.879) Stoklardaki (Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 26.227.408 (4.721.400) Ticari Alacaklardaki( Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 (4.118.487) (208.987) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki( Artış)/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8 (1.204.535) (998.538) Ticari Borçlardaki Artış/(Azalışla) İlgili Düzeltmeler 7 (21.739.634) 4.733.325 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/(Azalışla) İlgili Düzeltmeler 8 (1.134.691) (343.766) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/(Azalışla) İlgili Düzeltmeler 10,17 (1.856.170) (935.513) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 20.204.590 3.247.755 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Net Satış Hasılatı 27.429.529 3.556.469 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 11 (7.224.939) (308.714) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (23.559.624) (3.854.797) Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 6 (22.943.726) (3.361.380) Ödenen Faiz 25 (615.898) (493.417) D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 808.593 346.186 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 905.177 558.991 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 1.713.770 905.177-8 -
MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU a) Şirketin unvanı ve kuruluşu Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Merko veya Şirket ) 1982 yılında kurulmuştur. Şirket 13 Aralık 1982 tarihinde Ticaret Sicil Gazetesi nde tescil edilmiştir. b) Şirket in ortaklık yapısı Şirket SPK nın 10.09.2001 tarihli izni ve 08.10.2008 tarihli ilanı ile kayıtlı sermaye sistemine geçmiş olup kayıtlı sermaye tavanı 80.000.000 TL dir (31 Aralık 2013: 80.000.000 TL). 31 Aralık 2014 tarihi itibari ile 27.150.000 TL (31 Aralık 2013: 27.150.000 TL) tutarındaki sermayenin tamamı ödenmiştir. Şirket, 28 Aralık 2012 de kayıtlı sermaye sisteminde bulunan ve son olarak 80.000.000 TL na yükseltilen kayıtlı sermaye tavanının 5 yıllık süresinin 31 Aralık 2012 de dolması nedeniyle yeniden 5 yıl süre ile uzatılması için Sermaye Piyasası Kurul una müracaat etmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu 08 Ocak 2013 tarihli yazı ile olumlu görüş bildirmiştir. 4 Temmuz 2013 Olağan Genel Kurulu Toplantısında kayıtlı sermaye tavanı geçerlilik süresi 31 Aralık 2017 tarihine kadar uzatılmıştır. Sermaye Piyasası Kurulunca 11 Temmuz 2013 te tescil işlemi yapılmıştır. Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortaklar: Sermayede Sermayede pay 31.12.2014 pay 31.12.2013 Aetna SA 24.9% 6.772.872 24,9% 6.772.872 Merko Holding A.Ş. 22.5% 6.098.107 22,5% 6.098.107 Diğer Ortaklar 21.8% 5.916.665 21,8% 5.916.665 Diğer (Borsada İşlem Gören) 30.8% 8.362.356 30,8% 8.362.356 Toplam Sermaye 100 % 27.150.000 100 % 27.150.000 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirket in nominal sermayesi her biri 1 TL değerinde 27.150.000 adet (31 Aralık 2013: 27.150.000 adet) hisseden mevcuttur. c) Şirket in faaliyet konusu Şirket, derin dondurulmuş meyve ve sebze, domates salçası, küp domates, meyve ve sebze püresi üretimi ile iştigal etmektedir.derin dondurulmuş meyve ve sebze faaliyetleri Karamürsel Tesislerinin satılması sonucu 16 Ocak 2014 tarihinde durdurulmuştur. (Not 11) d) Ortalama personel sayısı Şirket in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ortalama personel sayısı 132 dir. (31 Aralık 2013: 199) e) Şirket in adresi Şirket Türkiye de kayıtlı olup, adresi aşağıdaki gibidir: Merko Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. Barbaros Bulvarı TEV- Dr. Orhan Birman İş Merkezi No:149 Kat 8 Beşiktaş-İstanbul. f) Finansal Tabloların Onaylanması 31 Aralık 2014 tarihi ve bu tarihte sona eren 12 aylık dönem itibariyle hazırlanan mali tablolar, Yönetim Kurulu Tarafından 02 Mart 2015 tarihinde onaylanmıştır. - 9 -
NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar ve TMS Uygunluk Beyanı Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur. SPK, Seri II, No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği 13 Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştir.bu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği yürürlükten kaldırılmıştır. Seri II, No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alırlar. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir. Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, mali tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarlar üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirketin normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, Hasılat başlıklı kısmında tanımlanan hasılat dışında elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. İşlevsel ve Raporlama Para Birimi Şirket in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) dır. 2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27 ye ilişkin değişiklikler)) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. İşletmelerin TFRS 9 u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - 10 -
2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur. TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir. Söz konusu değişiklikler açıklama hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı na getirilen değişlik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorumun Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. - 11 -
2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu Standart UFRS 9 un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir. Bu Standart ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Buna ek olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014 de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı zamanda TMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir. Bu değişiklik 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için hali hazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri nde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve - 12 -
2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler (Devamı) hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 16 ve UMS 38 Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir UMS 16 ve UMS 38 Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi (Devamı) bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 11 Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013 de 2010 2012 dönemi ve 2011 2013 Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS nda Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır. Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere - 13 -
2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) UFRS 8 Faaliyet Bölümleri (Devamı) ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Değişiklik ile UFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Yıllık iyileştirmeler - 2012 2014 Dönemi UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır. - 14 -
2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. UFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (UFRS 7 de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir. UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama (Devamı) değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla sınıflama değişikliklerini yapmıştır. 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - 15 -
2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (Devamı) 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 2.3 Önemli Muhasebe Polikalarının Özeti Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: A. İlişkili taraflar İlişikteki mali tablolar açısından Şirket in ortakları, yönetim kurulu üyeleri ile tanımlandığı şekliyle tüm bu taraflarla doğrudan ve/veya dolaylı sermaye ve/veya yönetim ilişkisi içinde olan gerçek ve tüzel kişiler ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. B. Ticari alacaklar ve şüpheli alacak karşılıkları Ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra, rayiç (makul) değerleri yansıtılmakta ve indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Şirket, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını müteakip, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. C. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da bilanço tarihindeki maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. D. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Şirket in arazileri, yer altı yer üstü düzenleri, binaları, tesis, makine ve cihazları ve fabrikalardaki demirbaşlar TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş tarafından 2011 yılı Eylül ayında hazırlanan değerleme raporları esas alınarak yeniden değerlendirilmiştir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman, varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Diğer maddi duran varlıklar tarihi maliyet bedelinden amortisman düşülmesi suretiyle gösterilir. Maliyet bedeli, doğrudan varlık ile ilişkilendirilebilen maliyetleri de içerir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış ertelenmiş vergisinden arındırılarak doğrudan öz kaynaklarda yeniden değerleme fonları altında muhasebeleştirilir. - 16 -
2.3 Önemli Muhasebe Polikalarının Özeti (Devamı) D. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman (Devamı) Arsalar amortismana tabi tutulmaz. Diğer maddi duran varlıklarda amortisman, ilgili varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları tahmin edilen faydalı ömürler üzerinden, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yer altı ve yerüstü düzenleri 25 yıl Binalar 50 yıl Makine, tesis ve cihazlar 10 30 yıl Taşıt ve araç gereçleri 5 10 yıl Döşeme ve demirbaşlar 3 10 yıl Diğer maddi duran varlıklar 10 yıl Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler her raporlama dönemi itibariyle gözden geçirilir ve gerekli durumlarda yeniden belirlenir. Bazı maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 2011 yılında revize edilmiştir. Bir varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir değerinden fazla ise, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Elden çıkan varlıklar üzerinden oluşan kar ve zararlar, tahsil edilen tutar ile ilgili varlıkların kayıtlı değerleri karşılaştırılarak bulunur. Yeniden değerlenmiş varlıklar satıldığında, yeniden değerleme fonlarına dahil edilmiş ilgili tutarlar geçmiş yıllar karlarına aktarılır. E. Maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili itfa payı Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılımlarını ve özel maliyet bedellerini içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri veya kiralama dönemleri olan 3-10 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Değer düşüklüğü olması durumunda, maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine getirilir. F. Ticari borçlar Ticari borçlar ertelenmiş finansman giderinden netleştirilmiş olarak taşınırlar. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli borçlar, orijinal etkin faiz oranının etkisi çok büyük değilse, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. G. Borçlanma maliyetleri Borçlanma maliyetleri bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği taktirde, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. H. Ertelenen vergiler Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların mali tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin SPK ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için muhasebeleştirilirken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla muhasebeleştirilmektedir. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. - 17 -
2.3 Önemli Muhasebe Polikalarının Özeti (Devamı) I. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. J. Dövizli işlemler Yıl içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerindeki dönemde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır. K. Gelirlerin kaydedilmesi Gelirler sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, mal satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Faiz geliri: Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir. Kira geliri: Kira gelirleri tahakkuk esasına göre kaydedilir. Diğer Gelirler: Diğer gelirler, tahakkuk esasına göre kaydedilir. L. Hisse başına kazanç/(zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın), yıl boyunca çıkarılmış hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye deki şirketler, sermayelerini hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. Temettü dağıtılmasının söz konusu olması durumunda hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalama adedi üzerinden değil, mevcut hisse senedi adedi dikkate alınarak belirlenecektir. M. Emisyon primi Emisyon primi Şirket in elinde bulunan bağlı ortaklık ya da iştirak hisselerinin nominal bedelinden daha yüksek bir fiyat üzerinden satılması neticesinde oluşan farkı ya da Şirket in iktisap ettiği şirketler ile ilgili çıkarmış olduğu hisselerin nominal değer ile makul değerleri arasındaki farkı temsil eder. 2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Finansal enstrümanlar ve finansal risk yönetimi Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Şirket, risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Faiz oranı riski Şirket, faize duyarlı varlık ve borçları sebebiyle faiz oranı riskine açıktır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranına duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Fonlama riski Mevcut ve ileriye dönük borçlanma ihtiyaçları, fonlama kabiliyeti yüksek kalitede borç veren kuruluşlardan yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yapılmaktadır. - 18 -
2.3 Önemli Muhasebe Polikalarının Özeti (Devamı) Kredi riski Finansal aktiflerin mülkiyeti karşı tarafın sözleşme şartlarını yerine getirememe riskini beraberinde getirir. Şirket, kredi riskini belli taraflarla yapılan işlemleri sınırlandırarak ve ilişkide bulunduğu tarafların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmeye çalışmaktadır. Ayrıca alacaklar sürekli incelenerek Şirketin şüpheli kredi / alacak riski minimize edilmektedir. Kur riski Şirket, döviz cinsinden borçlu ve alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirası na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket in kur riskine maruz kalan yabancı para pozisyonu Not 28 de sunulmuştur. Finansal enstrümanların makul değeri Makul değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa kote edilen bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Şirket, finansal enstrümanların tahmini makul değerlerini, hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek Finansal enstrümanların makul değeri (Devamı) yorum gerektirmektedir. Sonuç olarak sunulan tahminler, her zaman, şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olamayabilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Parasal varlıklar Yılsonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerler dâhil, makul değerleri güvenilir bir şekilde bulunamayan bazı finansal varlıkların, makul değerlerinin, kısa vadeli olmaları ve alacak kayıplarının ihmal edilebilir olması dolayısıyla kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların makul değerinin, ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir. Parasal borçlar Banka kredileri ve diğer parasal borçların rayiç bedellerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari borçların rayiç değerleri üzerinden gösterilmiştir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler yılsonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı rayiç bedelleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı tahmin edilmektedir. Finansal Kiralama Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi duran varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Şirket tarafından finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. - 19 -