Pergamon-Status Dış Ticaret Anonim Şirketi 30.06.2013 31.12.2012 31.12.2011 31.12.2010 31.12.2009 Hesap Dönemlerine ait Bağımsız Denetim Raporu, Finansal Tablolar ve Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
Pergamon-Status Dış Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanlığı na Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin ve bağlı ortaklılarının30.06.06.2013,31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011, 31.12.2010tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Bununla birlikte Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin konsolide bilançosunda,dipnot 10 da yer alan31.12.2012, 31.12.2011, 31.12.2010 dönemlerine aitagropol Gıda Tarım Hayvancılık San.ve Tic. A.Ş. nin stok kalemleri raporlama tarihleri itibariyle fiziksel sayıma tabi tutulmamış, alternatif muhasebe teknikleri kullanılmak suretiyle de kanaat oluşturacak bilgi ve belgelere ulaşılamamıştır. Dolayısıyla tarafımızda ilgili stok kalemleri için denetim görüşü oluşmamıştır. Görüş Görüşümüze göre, yukarıda ifadesi bulunan stok kalemleri ile ilgili olarak oluşan şartın dışında ilişikteki konsolide finansal tablolar, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin 30.06.2013,31 Aralık 2012, 31.12.2011, 31.12.2010, 31.12.2010 tarihleri itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 4 Ekim 2013 Randıman YMM ve Bağımsız Denetim A.Ş. Gürcan Güneser, YMM Sorumlu Ortak Baş Denetçi
Pergamon-Status Dış Ticaret Anonim Şirketi İÇİNDEKİLER BİLANÇOLAR*... 3-4 GELİR TABLOLARI*... 5 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI*... 6-7 NAKİT AKIM TABLOLARI*... 8 MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR*... 9-76 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 9 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 9 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 23 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 25 5. FİNANSAL YATIRIMLAR... 26 6. KISA VADELİ BORÇLANMALAR... 26 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 27 8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 28 9. ERTELENMİŞ GELİRLER... 28 10. STOKLAR... 29 11. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER... 29 12. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / YÜKÜMLÜLÜĞÜ... 29 13. MADDİ DURAN VARLIKLAR... 29 14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 33 15. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 35 16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 35 17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 46 18. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR... 46 19. KARŞILIKLAR... 46 20. DİĞER DÖNEN VARLIKLAR VE KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER... 47 21. ÖZKAYNAKLAR... 48 22. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 49 23. PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 49 24. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER... 50 25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER... 51 26. FİNANSAL GELİRLER... 51 27. FİNANSAL GİDERLER... 51 28. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 51 29. HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 54 30. DİĞER KAPSAMLI GELİR... 54 31. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 55 32. DÖNEM KARI VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ... 57 33. CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR... 58 34. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 58 35. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 75 36. FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR... 75 37. NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 76 38. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR... 76 * 30.06.2013 ve 31.12.2009 dönemleri konsolide değildir. 31.12.2012, 31.12.2011 ve 31.12.2010 dönemleri konsolidedir
Seri : XI, No: 29 BİLANÇOLAR Ref. Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Olmayan Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Olmayan VARLIKLAR Dönen Varlıklar 288.012.541 298.421.710 244.700.924 163.952.657 172.817.773 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 36.658.090 37.393.010 37.511.871 15.781.225 39.339.148 Finansal Yatırmlar 5 4.000.000 200.000 300.000 190.000 160.000 Ticari Alacaklar (net) 7 174.609.477 200.500.153 158.885.362 117.069.363 109.944.130 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 174.544.940 200.493.551 158.816.746 117.052.089 106.698.333 -İlişkili Taraflardan Alacaklar 7 64.537 6.602 68.616 17.274 3.245.798 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar -Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar -Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar (net) 8 54.392.161 32.566.979 22.955.957 13.520.684 5.819.844 -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 27.577.683 32.566.979 22.955.957 13.520.684 5.819.844 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 8 26.814.478 Türev Araçlar Stoklar (net) 10 16.293.477 20.939.086 19.219.332 12.489.153 10.636.063 Canlı Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler 11 1.053.226 4.987.810 3.292.158 2.738.407 3.841.418 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 33 451.784 221.963 37.422 7.417 43.906 Diğer Dönen Varlıklar 20 554.325 1.612.709 2.498.822 2.156.408 3.033.264 ARA TOPLAM 288.012.541 298.421.710 244.700.924 163.952.657 172.817.773 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 288.012.541 298.421.710 244.700.924 163.952.657 172.817.773 Duran Varlıklar 105.139 205.682 445.453 140.726 95.756 Finansal Yatrımlar 5 Ticari Alacaklar (net) 7 -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 7 -İlişkili Taraflardan Alacaklar 7 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar -Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflardan Alacaklar -Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar (net) 8 4.880 4.880 4.880 4.880 4.500 -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 8 Türev Araçlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Finansal Yatrımlar (net) 5 Maddi Duran Varlıklar (net) 13 63.258 117.897 92.173 96.211 57.540 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (net) 14 36.933 32.047 18.764 23.671 5.986 -Şerefiye -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler 11 68 68 233.690 999 0 Ertelenmiş Vergi Varlığı 12 0 50.790 95.946 14.965 27.731 Diğer Duran Varlıklar 0 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 105.139 205.682 445.453 140.726 95.756 TOPLAM VARLIKLAR 288.117.679 298.627.392 245.146.377 164.093.383 172.913.529 Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 3
Seri : XI, No: 29 BİLANÇOLAR Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Olmayan Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Olmayan Ref. KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 280.096.315 291.514.060 240.133.603 159.127.659 168.198.561 Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 55.036.246 76.206.432 59.745.722 17.957.000 24.018.229 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar (net) 7 196.296.260 196.087.971 154.069.318 120.333.958 123.854.925 -İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar 7 168.217.244 164.539.555 128.332.917 90.084.444 108.548.315 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7 28.079.016 31.548.416 25.736.401 30.249.514 15.306.610 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar -Finans Sektörü Faaliyetleri İlişkili Taraflara Borçlar -Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 18 189.060 125.040 102.945 81.868 57.693 Diğer Borçlar 8 12.240.580 10.397.902 10.856.094 4.636.011 8.064.214 -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 8 12.240.580 10.397.902 10.856.094 4.636.011 8.064.214 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 8 0 0 0 0 Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler 9 16.285.287 8.061.775 14.866.791 15.845.684 10.632.757 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 32 0 184.190 0 38.883 0 Kısa Vadeli Karşılıklar 19 22.465 64.946 32.022 42.338 42.382 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 19 22.465 64.946 32.022 42.338 42.382 -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 20 26.419 385.804 460.711 191.917 1.528.362 ARA TOPLAM 280.096.315 291.514.060 240.133.603 159.127.659 168.198.561 Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 280.096.315 291.514.060 240.133.603 159.127.659 168.198.561 Uzun Vadeli Yükümlülükler 231..528 115.259 89.466 64.589 64.745 Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar (net) 7 -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 7 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 7 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar -Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Taraflara Borçlar -Finans Sektörü Faaliyetlerinden İlişkili Olmayan Taraflara Borçlar Diğer Borçlar 8 -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 8 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 8 Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler Borç Karşılıkları Uzun Vadeli Karşılıklar 19 167.872 115.259 89.466 64.589 64.745 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 167.872 115.259 89.466 64.589 64.745 -Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 0 0 0 0 0 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Borçlar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 12 63.656 0 0 0 0 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 231.528 115.259 89.466 64.589 64.745 ÖZKAYNAKLAR 21 7.789.836 6.998.073 4.923.308 4.901.135 4.650.223 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 7.789.836 6.998.073 4.923.308 4.901.135 4.650.223 Ödenmiş Sermaye 3.020.000 3.020.000 3.020.000 2.920.000 3.020.000 Sermaye Düzeltme Farkları 384.738 384.738 384.738 384.738 384.738 Geri Alınmış Paylar (-) Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları -Diğer Kazanç/Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler -Yabancı Para Çevirim Farkları -Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları -Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları -Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 1.140.238 1.036.325 895.320 737.367 653.325 Net Dönem Karı/Zararı 3.860.998 2.683.295 797.515 862.549 592.925 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları (616.138) (792.302) (434.593) (104.976) (765) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 666.017 260.328 101.457 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 7.789.836 6.998.073 4.923.308 4.901.135 4.650.223 TOPLAM KAYNAKLAR 288.117.679 298.627.392 245.146.377 164.093.383 172.913.529 4
GELİR TABLOSU Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. Seri : XI, No: 29 GELİR TABLOLARI Dip. Ref Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Olmayan 01.01.2013 30.06.2013 Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide 01.01.2012 31.12.2012 Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide 01.01.2011 31.12.2011 Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide 01.01.2010 31.12.2010 Önceki Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Olmayan 01.01.2009 31.12.2009 Hasılat 22 719.526.072 1.323.414.258 1.198.288.884 843.735.149 916.293.645 Satışların Maliyeti (-) 22 (716.199.394) (1.314.898.339) (1.180.101.633) (842.525.831) (913.578.581) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 3.326.678 8.515.919 18.187.251 1.209.318 2.715.064 BRÜT KAR/ZARAR 3.326.678 8.515.919 18.187.251 1.209.318 2.715.064 Genel Yönetim Giderleri (-) 23 (1.113.235) (3.336.608) (2.762.370) (2.202.326) (2.124.018) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 23 0 (1.504.814) (644.063) (18.675) Arastırma ve Geliştirme Giderleri (-) 0 0 0 0 0 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 24 26.255.212 43.750.883 54.199.795 38.333.523 36.392.300 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) 24 (26.328.312) (42.584.414) (67.138.350) (36.915.168) (37.236.599) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 2.140.343 4.840.966 1.842.263 406.672 (253.253) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 25 2.147.995 -- -- -- -- Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Payları 0 0 0 0 0 Finansal Gelirler 26 1.579.552 2.817.310 1.434.802 2.788.680 2.457.390 Finansal Giderler (-) 27 (1.892.445) (4.247.864) (2.255.051) (2.018.781) (1.457.740) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KAR ZARARI 3.975.444 3.808.280 1.080.881 1.178.024 (746.397) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/ Gideri 28 (114.446) (727.117) (224.499) (314.022) (153.472) -Dönem Vergi Gelir / Gideri 28 -- (681.960) (305.480) (301.256) (181.203 -Ertelenmiş Vergi Gelir / Gideri 28 (114.446) (45.157) 80.981 (12.766) 27.731 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI ZARARI 3.860.998 3.081.163 856.382 864.002 592.925 DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı DÖNEM KARI/ZARARI 3.860.998 3.081.163 856.382 864.002 592.925 Dönem Karı/Zararının Dağılımı -Kontrol Gücü Olmayan Paylar -- 397.868 58.867 1.453 -- -Ana Ortaklık Payları 3.860.998 2.683.295 797.515 862.549 592.925 Pay Başına Kazanç 29 -Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 1,278 0,889 0,264 0,286 0,196 -Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Sulandırılmış Pay Başına Kazanç -Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç -- -- -- -- -- -Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç -- -- -- -- -- DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergileriv -Dönem Vergi Gideri/Geliri -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/Giderleriv -Dönem Vergi Gideri/Geliri -Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri DİĞER KAPSAMLI GELİR 30 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 3.860.998 3.081.163 856.382 864.002 592.925 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı 3.860.998 3.081.163 856.382 864.002 592.925 Kontrol Gücü Olmayan Paylar -- 397.868 58.867 1.453 -- Ana Ortaklık Payları 3.860.998 2.683.295 797.515 862.549 592.925 5
Seri : XI, No: 29 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dip Ref Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar Karşılklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Pay İhraç Primleri / İskontoları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Diğer Kazanç / Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Yabancı Riskten Değerleme ve Para Korunma Sınıflandırma Olağan Çevirim Kazanç / Kazanç / Üstü Farkları Kayıpları Kayıpları Yedekler Özkaynaklar CARİ DÖNEM Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Olmayan 38 01.01.2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 21 3.020.000 384.738 0 0 0 0 0 0 0 0 18.777 1.017.548 1.890.993 0 6.332.056 666.017 6.998.073 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -18.777 18.777-2.959.387 -- -2.959.387 -- -2.959.387 Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 103.379-103.379 3.860.998 3.860.998 -- 3.860.998 Sermaye Artırımı -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 458.188 -- 458.188-458.188 0 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 534 -- 97.447 -- 97.981-207.829-109.848 30.06.2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 21 3.020.000 384.738 0 0 0 0 0 0 0 0 534 1.139.704-616.138 3.860.998 7.789.836 0 7.789.836 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı Zararı Ana Ortaklığa Ait Öz kaynaklar Kontrol Gücü olmayan Paylar ÖNCEKİ DÖNEM Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide 38 01.01.2012 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 21 3.020.000 384.738 0 0 0 0 0 0 0 0 534 894.786 362.922 0 4.662.980 260.328 4.923.308 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -1.925.939-1.925.939 -- -1.925.939 Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -126.022-126.022 -- -126.022 Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 22.804 126.022 1.925.939-22.804 2.051.961 -- 2.051.961 Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 3.081.163 3.081.163 -- 3.081.163 Sermaye Artırımı -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -1.006.398-1.006.398 -- -1.006.398 Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -397.868-397.868 -- -397.868 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -4.561-3.260-397.868 397.868-7.821 405.689 397.868 31.12.2012 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 21 3.020.000 384.738 0 0 0 0 0 0 0 0 18.777 1.017.548 1.890.993 0 6.332.056 666.017 6.998.072 Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 6
Seri : XI, No: 29 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dip Ref Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmış Paylar Karşılklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Taahhüleri Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Diğer Kazanç / Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Yabancı Riskten Değerleme ve Para Korunma Sınıflandırma Diğer Çevirim Kazanç / Kazanç / Kazanç/ Farkları Kayıpları Kayıpları Kayıplar Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide 38 01.01.2011 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 21 3.020.000 384.738 0 0-100.000 0 0 0 0 0 534 736.833-104.975 862.549 4.799.679 101.457 4.901.136 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 706.049-706.049 0 -- 0 Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 157.953-157.953 0 -- 0 Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 525.459-525.459 0 -- 0 Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 856.382 856.382 -- 856.382 Sermaye Artırımı -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 1.305 -- 1.305 -- 1.305 Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -706.049-329.470-1.035.519 -- -1.035.519 Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler -- -- -- -- 100.000 -- -- -- -- -- -- -- -- -58.867 41.133 158.871 200.004 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -58.867 58.867 0 -- 0 31.12.2011 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 21 3.020.000 384.738 0 0 0 0 0 0 0 0 534 894.786 362.922 0 4.662.980 260.328 4.923.308 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar ÖNCEKİ DÖNEM Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide 38 01.01.2010 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 21 3.020.000 384.738 0 0 0 0 0 0 0 0 534 652.792-765 592.925 4.650.224 0 4.650.224 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Hatalara İlişkin Düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -84.041-84.041 -- -84.041 Transferler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 84.041 -- -508.884-424.843 -- -424.843 Toplam Kapsamlı Gelir -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 864.002 864.002 -- 864.002 Sermaye Artırımı -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Payların Geri Alım İşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 -- 0 Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan İşlemler -- -- -- -- -100.000 -- -- -- -- -- -- -- -- -1.453-101.453 101.457 4 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -104.211 -- -104.211 -- -104.211 31.12.2010 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 21 3.020.000 384.738 0 0-100.000 0 0 0 0 0 534 736.833-104.976 862.549 4.799.678 101.457 4.901.135 Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 7
Seri : XI, No: 29 NAKİT AKIM TABLOLARI NAKİT AKIM TABLOSU Dip Ref.(37) 01.01.2013 30.06.2013 Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide Olmayan 01.01.2012 31.12.2012Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide 01.01.2011 31.12.2011Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide 01.01.2010 31.12.2010Bağımsız Denetimden Geçmiş Konsolide A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI 23.470.176-15.100.385-19.140.049-16.816.754 Dönem Karı/Zararı 3.975.444 3.808.280 1.080.881 1.178.024 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 19.494.732-18.908.665-20.220.930-17.994.778 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 13,14 15.428 35.884 33.106 8.263 Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler 17 52.613-6.476.614-1.009.309 3.971.364 Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 895.777-1.430.554-820.249 999.650 Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler Pay Bazlı Ödemeler ile İlgili Düzeltmeler Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile İlgili Düzeltmeler 7 0-298.171-404.498 0 İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler Kar/Zarar Mutabakatı ile İlgili Diğer Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10 4.645.609-3.152.040-7.009.562-747.850 Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 25.890.676-41.303.613-41.408.902-7.136.457 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8-22.720.959-9.611.022-9.435.273-7.700.840 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 208.289 42.018.653 33.735.360-3.520.967 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 11,18,9,19,32,33 1.842.678-1.267.600 6.231.348-3.746.887 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 20 8.848.811 2.600.250-110.362-79.577 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen Temettüler* Alınan Temettüler* Ödenen Faiz* Alınan Faiz* Vergi Ödemeleri/İadeleri 32-184.190 0 0 0 Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 0-23.838-22.589-41.476 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 28.692-74.921-24.950-65.396 Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 0 27.458 0 25.192 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 13,14-12.921-102.379-24.950-90.588 Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları Verilen Nakit Avans ve Borçlarlar Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler Türev Araçlardan Nakit Çıkışları Türev Araçlardan Nakit Girişleri Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri Alınan Temettüler* Ödenen Faiz* Alınan Faiz* Vergi Ödemeleri/İadeler 0 0 0 0 Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları 13,14 41.613 0 0 0 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI -24.233.788 15.056.445 40.895.645-6.672.867 Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 6 53.018.366 228.965.804 269.222.685 75.371.403 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 6-74.188.552-212.505.093-227.433.964-81.432.632 Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri Ödenen Temettüler* 21-3.063.602-1.404.266-893.076-611.638 Alınan Faiz* Ödenen Faiz* Vergi Ödemeler/İadeler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) -734.920-118.861 21.730.646-23.555.017 D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 0 0 0 0 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 6-734.920-118.861 21.730.646-23.555.017 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 37.393.010 37.511.871 15.781.225 39.339.148 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 36.658.090 37.393.010 37.511.871 15.781.225 Takip eden dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır 8
30.06.2013 KONSOLİDE OLMAYAN, 31.12.2012, 31.12.2011, 31.12.2010 KONSOLİDE, 31.12.2009 KONSOLİDE OLMAYANMALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR 1.ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. ("Şirket") 30.04.2001 tarihinde Merkez -98195 K-8560 tescil no ile 4 mayıs 2001 tarihinde 5288 sayılı ticaret sicil gazetesinde yayınlanarak kuruluşu gerçekleşmiştir. Şirket dış ticaret sermaye şirketi olarak ihracat ve ithalata aracılık yapmak amacıyla kurulmuş ve faaliyetlerine 15 ortakla başlamıştır. Şirket in adresi ve faaliyet merkezi Kültür Mahallesi 1375 Sokak No:25 Kat :5 D 503 Cumhuriyet İş Merkezi Alsancak 35220 İZMİR dir Şirket in ilişikte sunulan konsolide finansal tabloları Şirket yönetimi tarafından 25.08.2013 tarihinde onaylanmıştır. Faaliyet konusu Şirket'in ana faaliyet konusu imalatçıların ihracat işlemlerine aracılık etmek, müşterilerinin adına ihracat işlemlerinden dolayı alacakları Katma Değer Vergisi (KDV) iadelerini tahsil etmektir. (Konfeksiyon mamüllerinde KDV oranı %8'dir.) Firma ağırlıklı olarak konfeksiyon sektöründeki firmalarının ihracatlarına aracılık etmektedir. Bağlı ortaklıklar Agropol Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. 12 Kasım 2010 tarihinde tescil edilmiştir. İştigal konusu yağ ve yağlı tohumlar,yem ve yem hammadeleri ve hububat alım satımıdır. Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin hissesi %79,9992'dir. 31.12.2009 yılına ait Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin mali tabloları Agropol Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 2010 yılı Kasım ayında kurulması nedeniyle konsolide olarak hazırlanmamıştır. Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.nin Agropol Gıda Tarım Hayvancılık Sanayi ve Ticaret A.Ş.ye ait olan hisselerinin 14.02.2013tarihinde satışını gerçekleştirdiği için 30.06.2013 tarihi itibariyle Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş.nin mali tabloları konsolide hazırlanmamıştır. 2. 30.06.2013 KONSOLİDE OLMAYAN,31.12.2012, 31.12.2011, 21.12.2010 KONSOLİDE,31.12.2009 KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan Finansal Raporlama Standartları İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 9
tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, konsolide finansal tablolar, SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş., muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen türev finansal araçlar ve finansal yatırımlar ve işletme birleşmeleri sırasında ortaya çıkan maddi ve maddi olmayan duran varlıklardaki, kayıtlı değer ile gerçeğe uygun değerin arasındaki farklardan kaynaklanan yeniden değerlemeler haricinde tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup faaliyet konusu ile ilgili olan standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumları uygulamıştır. İlgili değişiklik ve yeni standartlar Grup finansal tablolarında farklılık yaratmamıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 1 (değişiklik). "Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir", 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. TMS 19 (değişiklik), "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. Yapılan muhasebe politikası değişikliği UMS 8 "Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar" standardına göre sunulan en eski dönemin açılış bilançosunun yeniden düzenlenerek yayınlanmasını ve ilgili muhasebe politikası değişikliğinin etkilerinin yayınlanan dönemler itibariyle düzeltilmesini gerektirmektedir. Grup değişikliğin etkisini incelemiş ve "UMS 19 (değişiklik) Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardının 2013 yılında yürürlüğe girmesiyle beraber aktüeryal gelir/giderler özkaynak altında muhasebeleştirmeye başlamış olmakla beraber önceki döneni konsolide finansal tablolara önemli bir etkisi bulunmadığından geçmişe dönük olarak finansal tablolarında bir düzenleme yapılmamıştır. Bununla beraber 30 Haziran 2013 tarihli finansal tabloları için aktüeryal kayıp kazanç hesaplanarak diğer kapsamlı gelir/giderlerin içerisinde gösterilmiştir. TFRS 10 (değişiklik), "'Konsolide Finansal Tablolar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. TFRS 11. "Müşterek Anlaşmalar". 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış acısı getirmektedir. 10
TFRS 12, "Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. TFRS 10, 11 ve 12'ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş TFRS 10, 11 ve 12'ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu TFRS 12'nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. TFRS 13, "Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm TFRS'lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. TMS 27 (revize), "Bireysel Finansal Tablolar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart. TMS 27'nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni TFRS 10"da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finalsal tablolar ile ikili hükümleri içermektedir. TMS 28 (revize), "İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. TFRS 7 (değişiklik), "'Finansal Araçlar: Açıklamalar", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştrılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. TFRS 1 (değişiklik), "TFRS nin îlk Defa Uygulanması - devlet kredileri", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin nıuhasebelestirilmesini içermektedir. TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsanımda, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. TFRS 1, TMS 1, TMS 16, TMS 32 ve TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRYK 20, "Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri" 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir. 30 Haziran 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 (değişiklik), "Finansal Araçlar: Sunum", 1 Ocak 2014 talihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile TMS 32, ""Finansal Araçlar: Sunum" standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. TFRS 9 "Finansal Araçlar ", 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin smıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39'da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. 11
TMS 36 (değişiklik), "Varlıklarda değer düşüklüğü", 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. TMS 39 (değişiklik), "Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü", 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devanı edilmesine izin vermektedir. TFRS 10 (değişiklik), "Konsolide Finansal Tablolar", TFRS 12 ve TMS 27 "İştiraklerdeki Yatırımlar", 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. TFRS 12'ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Grup yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. Geçerli Para Birimi ve Finansal Tablo Sunum Para Birimi Şirket bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda fonksiyonel olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ( geçerli para birimi ). Konsolide finansal tablolar, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin geçerli, Şirket in finansal tablo sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur. Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar ın finansal tabloları, SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. İlgili yabancı ortaklıkların varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevirim farkları kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Şirketin yabancı ülkelerde bağlı ortaklığı yoktur. Konsolidasyon Esasları (a) Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. ile Bağlı Ortaklıklar ve İştirakler inin aşağıdaki (b) den (f) ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına SPK Finansal Raporlama Standartlarına uygunluk ve Şirket tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır. (b) Bağlı Ortaklıklar, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş nin ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. (c) Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Şirkete e transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Bağlı Ortaklıklar ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı 12
olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki şirket içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. 31 Aralık 2012, 2011, 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklıklar daki Pergamon-Status un doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları (%) ve faaliyet gösterilen ülkelere göre geçerli para birimleri aşağıda gösterilmiştir: Bilanço tarihi itibariyle faaliyetleri devam edenler Para Birimi 31.12.2012 31.12.2011 31.12.2010 Etkin Etkin Oy Hakkı Ortaklık Oy Hakkı Ortaklık Oy Hakkı Oranı Oranı Etkin Ortaklık Oranı Agropol TL 79.9992 79.9992 79.9992 79.9992 79.9992 79.9992 (d) İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket in genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Şirket in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Şirket in İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Şirket, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket in önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. (e) Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. nin, toplam oy haklarının %20 nin altında olduğu veya Şirket in önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve rayiç değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç (gerçeğe uygun) değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. (f) Bağlı Ortaklıklar ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı paylar olarak gösterilmektedir. İşletmenin Sürekliliği Şirket konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 13
2.2. TMS ye Geçiş 2.2.1 Gelir Tablosu Mutabakatı Standart 30.Haz.13 31.Ara.12 31.Ara.11 31.Ara.10 31.Ara.09 Dönem Net Karı (VUK a göre) 3.864.558 3.523.618 1.492.291 1.463.109 864.934 TMS 12-Gelir Vergisi 114.446 727.107 224.499 314.022 153.472 TMS 16,38- Amortisman Farkları -32.066 629-10.101-7.939-12.795 TMS 19-Çalışanlara Sağl.Faydalar 10.132 50.888 14.414-200 64.745 TMS 23-Borçlanma Maliyetleri 299.375 0 0 0 0 TMS 27-Konsalidasyon -215.225 0 0 215.225 0 TMS 32-Finansal Araçlar -173.102-298.171 404.498 66.775 0 TMS 36-Varlıklarda Değer Düş. 0-38.008 2.599 11.224 24.205 TMS 37-Karşılıklar 0 0 0 0 42.382 UFRS Geçiş Düzeltme Kayıtları Toplamı 3.560 442.445 635.909 599.107 272.009 Dönem Net Karı (UFRS'ye göre) 3.860.998 3.081.173 856.382 864.002 592.925 2.2.2 Özsermaye Mutabakatı Özsermaye Mutabakatı Tablosu Toplam Özsermaye Yasal Mevzuata Göre 8.409.534 8.972.502 6.760.729 6.005.214 4.922.997 Kıdem, İzin TMS 19-180.205-121.488-107.074-107.127-107.127 Ertelenmiş Vergi TMS 12-63.656 50.790 95.946 14.695 27.731 Finansal Borçlar TMS32-173.102-173.102 471.273-66.778 0 Maddi Duran Varlık TMS 16,38 1.543 60.611 33.327-276.221-237.080 Stok Konsolidasyon TMS2-215.225-215.225-215.225-215.225 0 Karşılıklar TMS 37-25.021-21 -94.905-92.306-24.205 Maddi Duran Varlık (Diğer) TMS 16,38 35.968 216.184 0 38.883 67.907 Konsolidasyon Etkileri TMS 27 0-1.792.178-2.020.763-400.000 0 UFRS ye göre Toplam Özsermaye 7.789.836 6.998.073 4.923.308 4.901.135 4.650.223 2.3 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Yeni bir UMS/UFRS nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu UMS/ UFRS nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 14
2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: İlişkili taraflar Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilepergamon-status Dış Ticaret A.Ş. nin, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Ticari alacaklar Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Şirket tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir delil olduğu takdirde ilgili ticari alacak için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Objektif deliller, alacağın dava veya icra safhasında veya hazırlığında olması, alıcının, önemli finansal zorluk içine düşmesi, alıcının temerrüde düşmesi veya önemli ve süresi öngörülemeyen bir gecikme yaşanacağının muhtemel olması gibi durumlardır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek gelir tablosuna gelir olarak kaydedilir. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, Pergamon-Status Dış Ticaret A.Ş. ninde fiili maliyet metodu ile Bağlı ortaklığı olan Agropol de ilk giren ilk çıkar methoduna hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Finansal Yatırımlar Sınıflandırma Şirket, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar; krediler ve alacaklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılmıştır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar. (a) Krediler ve alacaklar Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Krediler ve alacaklar, bilançoda ticari alacaklar ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir. (b) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, bu kategoride sınıflandırılan ve diğer kategorilerin içinde sınıflandırılmayan türev araç olmayan varlıklardır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. 15
(c) Gerçeğe uygun değer farkı kar/ zarara yansıtılan varlıklar-türev finansal araçlar Türev araçların ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Türev finansal araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev ürünlerin gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, nakit akış riskinden korunma işlemlerinin etkin olan kısmı hariç, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Alım satım amaçlı türev finansal araçlar Şirket in alım satım amaçlı türev finansal araçlarını vadeli yabancı para alım-satım sözleşmeleri ile yabancı para swap işlemleri oluşturmaktadır. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Şirket için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, genellikle risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Nakit akış riskinden korunma Şirket, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda değer artış fonları altında finansal riskten korunma fonu olarak göstermektedir. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir finansal olmayan varlık veya yükümlülüğün muhasebeleştirilmesi ile sonuçlanması durumunda önceden özkaynak kalemleri altında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar, özkaynak kalemlerinden transfer edilerek söz konusu varlık veya yükümlülüğün elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin konsolide gelir tablosunu etkilediği dönemde konsolide gelir tablosuna transfer edilerek kar veya zarar olarak yansıtılır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar gelir tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem gelir tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam eder. Yurt Dışındaki İşletmelerde Bulunan Net Yatırımların Finansal Riskten Korunması Şirket, yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarında bulunan net yatırımlara ilişkin finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kazanç veya kaybın etkin olduğu tespit edilen kısmı doğrudan özkaynaklarda, etkin olmayan kısmı ise gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Yurtdışındaki bağlı ortaklığın elden çıkarılması durumunda finansal riskten korunma aracına ilişkin özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutar kar veya zarar olarak muhasebeleştirilir Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir. Konsolide nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir. 16
Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanı ve eğer varsa değer düşüklüğü düşülerek gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Şirketin aktifinde yatrım amacıyla tutuğu bir gayrimenkul yoktur. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri 10-50 yıl Binalar30-50 yıl Makine, tesis, cihazlar ve kalıplar4-25 yıl Taşıt araçları ve demirbaşlar 4-10 yıl Özel maliyetler3-10 yıl Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar marka, ticari marka lisansları, patentler, geliştirme maliyetleri ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. a) Markalar İşletme içi yaratılan markalar, işin bir bütün olarak geliştirilmesine ilişkin maliyetlerden ayırt edilememeleri nedeniyle maddi olmayan duran varlık olarak muhasebeleştirilmez. Ayrı olarak elde edilen markalar maliyet değerleriyle, işletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen markalar iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Markaların Şirket e net nakit girişi sağlaması beklenilen süre için öngörülebilir bir sınır olmaması nedeniyle, Şirket, markaları sınırsız faydalı ömre sahip olarak değerlendirmiştir. 17
Markalar sınırsız faydalı ömre sahip olmaları nedeniyle itfa edilmez. Markalar, her yıl ya da değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların olduğu durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda markaların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. b) Geliştirme maliyetleri Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri ve araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile 2-10 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. c) Bilgisayar yazılımları ve haklar Bilgisayar yazılımları ve haklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir, tahmini sınırlı faydalı ömürleri üzerinden doğrusal yöntem ile itfaya tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar. Tahmin edilen faydalı ömürleri 4 ile 15 yıl arasındadır. d) Marka lisansları ve patentler Ayrı olarak elde edilen ticari marka lisansları ve patentler maliyet değerleriyle gösterilmektedir. İşletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen ticari marka lisansları ve patentler, iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri ile finansal tablolara yansıtılır. Ticari marka lisansları ve patentlerin sınırlı faydalı ömürleri vardır ve maliyetten birikmiş itfa payları düşüldükten sonraki değerleri ile takip edilirler. Ticari marka lisansları ve patentlerin itfa payları, tahmini faydalı ömürleri boyunca (5 yıl) maliyet değerleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanır. İşletme birleşmeleri ve şerefiye İşletme birleşmeleri, iktisap eden işletmenin, bir veya daha fazla işletmenin kontrolünü eline geçirdiği vaka veya işlemdir. Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir. İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye itfaya tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilmez. Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilmiştir. Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınmıştır. Gelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilmiştir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırılabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenmiştir. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmamıştır. İştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi olarak Geçmiş yıllar karları kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. 1 Ocak 2010 tarihinden önce gerçekleşmiş işletme birleşmelerindeki koşullu bedellerin gerçeğe uygun değerindeki değişimler şerefiye tutarı üzerinden düzeltilir. 18