ENKA İNŞAAT VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN 2015 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETIM RAPORU
ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU Enka İnşaat ve Sanayi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na Giriş Enka İnşaat ve Sanayi A.Ş. ( Enka İnşaat ), bağlı ortaklıkları ve müşterek faaliyetlerinin (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) 30 Haziran 2015 tarihli ilişikteki özet konsolide bilançosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait ilgili özet konsolide kar veya zarar tablosunun, özet konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunun ve özet konsolide nakit akış tablosunun sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı na ( TMS 34 ) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı na uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Gökhan Alpman, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 12 Ağustos 2015
İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 6 ÖZET KONSOLİDE... 7-40 NOT 1 GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 7 NOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-14 NOT 3 MÜŞTEREK FAALİYETLER... 15 NOT 4 OPERASYONEL SEZONA GÖRE DEĞİŞİM... 16 NOT 5 PAY BAZINDA ÖDEMELER... 16 NOT 6 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 17-22 NOT 7 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 22 NOT 8 FİNANSAL YATIRIMLAR... 23-24 NOT 9 FİNANSAL BORÇLAR... 24-25 NOT 10 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 26 NOT 11 STOKLAR... 27 NOT 12 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 27 NOT 13 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 28 NOT 14 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 28 NOT 15 TAAHHÜTLER... 28-29 NOT 16 ERTELENMİŞ GELİRLER... 30 NOT 17 PAY BAŞINA KAZANÇ... 30 NOT 18 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 30 NOT 19 ÖZKAYNAKLAR... 31 NOT 20 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 32 NOT 21 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 32-35 NOT 22 FİNANSAL RİSK YÖNETİMİ VE POLİTİKALARI... 35-38 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLAR - GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR... 38-40 NOT 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 40
30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık VARLIKLAR Referansları 2015 2014 Dönen Varlıklar 7.841.313 7.586.470 Nakit ve nakit benzerleri 7 2.928.780 3.265.460 Finansal yatırımlar 8 1.927.170 1.333.623 Ticari alacaklar 10 1.622.751 1.669.890 Diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar 47 131 İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 1.263 1.453 Stoklar 11 688.066 602.579 Peşin ödenmiş giderler 159.110 232.593 Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar 12 393.210 309.009 Diğer dönen varlıklar 118.492 169.256 7.838.889 7.583.994 Satış amacıyla elde tutulan varlıklar 20 2.424 2.476 Duran Varlıklar 12.594.123 10.530.557 Finansal yatırımlar 8 3.055.169 2.334.912 Ticari alacaklar 10 30.107 24.532 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 13 5.030.194 4.206.983 Maddi duran varlıklar 14 4.257.034 3.770.290 Maddi olmayan duran varlıklar Şerefiye 148.198 127.929 Diğer maddi olmayan duran varlıklar 55.860 48.871 Ertelenmiş vergi varlığı 21 52 124 Peşin ödenmiş giderler 3.565 5.833 Diğer duran varlıklar 13.944 11.083 TOPLAM VARLIKLAR 20.435.436 18.117.027 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1
30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş Dipnot 30 Haziran 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları 2015 2014 Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.942.229 3.159.422 Kısa vadeli borçlanmalar 9 1.790 14.481 Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları 9 104.825 100.056 Ticari borçlar 10 1.268.131 1.245.749 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 36.531 61.608 Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar 1.134 3.196 İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 64.896 68.320 Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri 12 420.498 519.635 Ertelenmiş gelirler 16 636.674 750.699 Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 116.781 119.901 Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 41.317 48.777 Diğer kısa vadeli karşılıklar 141.060 130.464 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 108.592 96.536 Uzun Vadeli Yükümlülükler 3.143.999 2.865.104 Uzun vadeli borçlanmalar 9 556.570 510.536 Ticari borçlar 10 4.965 4.405 Diğer borçlar 68.400 64.210 Ertelenmiş gelirler 16 1.466.120 1.414.713 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 40.015 37.784 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 21 1.007.929 833.456 ÖZKAYNAKLAR 14.349.208 12.092.501 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 14.219.463 11.958.901 Yasal ödenmiş sermaye 19 4.021.689 3.621.689 Ödenmiş sermaye düzeltmesi 19 2.366.442 1.550.413 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç kayıpları 419.647 376.812 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Yabancı para çevrim farkları (2.822.570) (2.219.756) Riskten korunma kazanç kayıpları - 4.499 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 471.353 419.499 Geçmiş yıllar karı 8.911.428 6.764.721 Net dönem karı 851.474 1.441.024 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 129.745 133.600 TOPLAM KAYNAKLAR 20.435.436 18.117.027 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı denetimden geçmiş Sınırlı denetimden geçmemiş Yeniden Düzenlenmiş (Not 2.3) Sınırlı denetimden geçmiş Yeniden Düzenlenmiş (Not 2.3) Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları 2015 2015 2014 2014 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri 6 6.310.581 3.163.863 6.341.691 3.110.459 Satışların maliyeti (-) 6 (5.231.960) (2.634.289) (5.338.783) (2.625.763) BRÜT KAR 1.078.621 529.574 1.002.908 484.696 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 6 (43.661) (28.157) (34.055) (18.469) Genel yönetim giderleri (-) 6 (146.418) (80.477) (129.243) (71.550) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 6 37.109 15.857 30.124 5.229 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 6 (53.611) (20.690) (88.288) (41.470) FAALİYET KARI 872.040 416.107 781.446 358.436 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 6 283.552 97.925 260.568 138.127 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 6 (104.504) (37.641) (14.494) 6.678 FİNANSMAN GELİR/GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI 1.051.088 476.391 1.027.520 503.241 Finansman gelirleri 6 70.785 32.058 33.760 (1.894) Finansman giderleri (-) 6 (36.050) 23.289 (36.627) 10.611 VERGİ ÖNCESİ KAR 1.085.823 531.738 1.024.653 511.958 Dönem vergi gideri (-) 21 (195.542) (100.769) (174.723) (76.802) Ertelenmiş vergi gideri 21 (37.063) (5.887) (36.516) (10.227) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI 853.218 425.082 813.414 424.929 DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem (zararı) / karı 20 - - (332) 4.274 DÖNEM KARI 853.218 425.082 813.082 429.203 Dönem Karının Dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar 1.744 (1.822) 44.481 19.500 Ana ortaklık payları 851.474 426.904 768.601 409.703 853.218 425.082 813.082 429.203 Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - adi hisse senedi (tam Kr) - - - - Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - adi hisse senedi (tam Kr) 17 0,21 0,11 0,19 0,10 Ağırlıklı Ortalama Hisse Senedi Sayısı (1 kuruştan ağırlıklı ortalama hisse senedi) 400.000.000.000 400.000.000.000 400.000.000.000 400.000.000.000 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Sınırlı denetimden geçmiş Sınırlı denetimden geçmemiş Sınırlı denetimden geçmiş Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları 2015 2015 2014 2014 DÖNEM KARI 853.218 425.082 813.082 429.203 Diğer Kapsamlı (Gider) / Gelir: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 60.265 15.501 (2.039) (13.137) Maddi duran varlıklar değer artış fonundaki çevrim farkı 60.265 15.501 (2.039) (13.137) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 872.221 353.295 (151.349) (64.324) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim 872.221 353.295 (151.349) (64.324) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) 932.486 368.796 (153.388) (77.461) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 1.785.704 793.878 659.694 351.742 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar 13.794 5.271 39.176 11.476 Ana ortaklık payları 1.771.910 788.607 620.518 340.266 1.785.704 793.878 659.694 351.742 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Yasal ödenmiş sermaye TMS 21 e göre ödenmiş sermaye düzeltmesi Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Riskten korunma Yabancı para kazanç / çevrim kayıpları farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Birikmiş Karlar Geçmiş yıl karı Net dönem karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar 1 Ocak 2014 itibariyle açılış bakiyesi 3.221.689 1.133.033 496.759 4.141 (289.557) 326.171 5.805.704 1.248.467 11.946.407 136.011 12.082.418 Diğer kapsamlı gelir - - (2.039) (21) (259.154) - 113.131 - (148.083) (5.305) (153.388) Net dönem karı - - - - - - - 768.601 768.601 44.481 813.082 Toplam kapsamlı gelir - - (2.039) (21) (259.154) - 113.131 768.601 620.518 39.176 659.694 Toplam özkaynaklar Yeniden değerleme fonundan birikmiş karlara aktarılan yeniden değerlenmiş tutarlar üzerinden hesaplanan amortisman farkı (ertelenmiş vergi netlenmiş) - - (4.047) - - - 4.047 - - - - Geçmiş yıl karlarına transfer - - - - - - 1.248.467 (1.248.467) - - - Yasal yedeklere transferler - - - - - 49.259 (49.259) - - - - Sermaye artırımı 19 400.000 3.573 - - - - (403.573) - - - - Sermaye çevrim farkı - (22.240) - - - - - - (22.240) - (22.240) Temettüler - - - - - - (295.040) - (295.040) (38.133) (333.173) 30 Haz iran 2014 itibariyle bakiye 3.621.689 1.114.366 490.673 4.120 (548.711) 375.430 6.423.477 768.601 12.249.645 137.054 12.386.699 1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi 3.621.689 1.550.413 376.812 4.499 (2.219.756) 419.499 6.764.721 1.441.024 11.958.901 133.600 12.092.501 Diğer kapsamlı gelir - - 60.265 (4.499) (602.814) - 1.467.484 920.436 12.050 932.486 Net dönem karı - - - - - - - 851.474 851.474 1.744 853.218 Toplam kapsamlı gelir - - 60.265 (4.499) (602.814) - 1.467.484 851.474 1.771.910 13.794 1.785.704 Yeniden değerleme fonundan birikmiş karlara aktarılan yeniden değerlenmiş tutarlar üzerinden hesaplanan amortisman farkı (ertelenmiş vergi netlenmiş) - - (3.161) - - - 3.161 - - - - Geçmiş yıl karlarına transfer - - - - - - 1.441.024 (1.441.024) - - - Yasal yedeklere transferler - - - - - 51.854 (51.854) - - - Sermaye artırımı 19 400.000 (3.424) - - - - (396.576) - - - - Sermaye çevrim farkı - 819.453 - - - - - - 819.453-819.453 Temettüler - - - - - - (330.801) - (330.801) (17.649) (348.450) Satılan arsalara ait yeniden değerleme fonu transferi - - (14.269) - 14.269-30 Haziran 2015 itibariyle bakiye 4.021.689 2.366.442 419.647 - (2.822.570) 471.353 8.911.428 851.474 14.219.463 129.745 14.349.208 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5
30 HAZİRAN 2015 TARİHİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 30 Haziran 30 Haziran referansları 2015 2014 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı 853.218 813.082 Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler - Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 6 132.062 109.827 - Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler (179) 4.872 - Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 21.965 16.352 - Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler (92.799) (40.407) - Pay Bazlı Ödemeler İle İlgili Düzeltmeler (12.115) (8.492) - Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler 8.631 (1.123) - Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler 232.604 211.467 - Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler 14 (7.092) (3.321) - Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler 32.396 (61.578) - Kar/Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler (164.678) (100.266) 150.795 127.331 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler - Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 10.433 (143.646) - Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 318.204 (148.440) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 155.628 25.659 - Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (175.130) 50.928 - Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (529.754) 102.863 (220.619) (112.636) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 783.394 827.777 Vergi Ödemeleri/İadeleri 21 (216.622) (208.190) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları (1.807) (965) İşletme faaliye tlerinden sağlanan net nakit girişi 564.965 618.622 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri 245.050 400.463 Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları (1.011.611) (578.236) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 14 37.899 14.800 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 6 (190.268) (264.464) Alınan T emettüler 12.115 8.492 Alınan Faiz 95.947 45.422 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (810.868) (373.523) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 1.784 204.880 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (68.366) (123.854) Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları - (280) Ödenen T emettüler (348.450) (333.173) Ödenen Faiz (4.306) (5.425) Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit (419.338) (257.852) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (665.241) (12.753) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 328.194 (31.555) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET AZALIŞ (337.047) (44.308) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 7 3.263.141 2.712.987 DÖ NEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 7 2.926.094 2.668.679 Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Enka İnşaat ve Sanayi Anonim Şirketi (Enka İnşaat), Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca, 4 Aralık 1967 tarihinde İstanbul, Türkiye de kurulmuş ve tescil edilmiştir. Enka İnşaat ın şirket merkezi Balmumcu, Zincirlikuyu Yolu No:10, 34349 Enka Binası Beşiktaş, İstanbul dur. Tara Holding Anonim Şirketi ile Tara ve Gülçelik Aileleri nin kontrolünde olan Enka İnşaat hisselerinin %12,61 i Borsa İstanbul da işlem görmektedir. Enka İnşaat, 28 Haziran 2002 tarihinde %35,39 payla ortağı olan ve aynı zamanda %3,93 payla iştirak ettiği Enka Holding Yatırım Anonim Şirketi (Enka Holding) ile Türk Ticaret Kanunu nun 451. Maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu nun 37-39. maddeleri hükümleri uyarınca, devralma yolu ile birleşme sonucunda aktif ve pasifi ile birlikte tüm mal varlıklarını bütün hakları ve yükümlülükleriyle tasfiyesiz olarak devralarak birleşmiştir. 29 Aralık 1972 tarihinde kurulmuş olan ve fiili faaliyet konusu sermaye şirketlerine mali yatırımlar yapmak olan Enka Holding in yatırımda bulunduğu şirketler de bu birleşme sonrası Enka İnşaat bünyesi altında toplanmıştır. 2015 yılı ilk altı aylık döneminde çalışan personelin ortalama sayısı beyaz yakalı ve mavi yakalı olarak sırasıyla 4.705 ve 16.502 (31 Aralık 2014: 5.087 ve 18.754). Enka İnşaat, bağlı ortaklıkları, şube benzeri yabancı işletmeleri ve konsolide edilen müşterek yönetime tabi ortaklıklarıyla birlikte bundan sonra Grup olarak tanımlanacaktır. Grup beş ana coğrafi bölgede şube benzeri işletmeleri, müşterek yönetime tabi ortaklıkları, bağlı ortaklıkları ve iştirakleri ile birlikte faaliyet göstermektedir: i. Türkiye de yaygın bir inşaat faaliyet yelpazesinde hizmet vermekte olup, bu inşaat faaliyetleri arasında inşaatını ve işletmesini yaptığı doğalgazla çalışan elektrik enerjisi üreten termik güç santralleri, endüstriyel ve sosyal binalar ve otoyol inşaatları yer almaktadır. ii. iii. iv. Rusya, Türkmenistan, Gürcistan ve Kazakistan da inşaat faaliyetlerinde bulunmaktadır. Aynı zamanda Moskova Rusya da, gayrimenkul yatırımı ve geliştirilmesi; alışveriş merkezleri inşaatı ve işletmesi konularında da faaliyet göstermektedir. Afrika da Gabon, Cibuti, Moritanya ve Ekvator Ginesi; Asya da Suudi Arabistan, Umman, Irak, Afganistan; ayrıca, Dominik Cumhuriyeti nde inşaat faaliyetlerini devam ettirmektedir. Avrupa daki faaliyetleri inşaat ve ticari aktivitelerden oluşmakta olup, bu faaliyetler Romanya, Hollanda, İsviçre, Almanya ve Kosova da sürdürülmektedir. 2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Finansal tabloların sunum esasları Grup un konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 7
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Finansal tabloların sunum esasları (devamı) 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, yıllık finansal tablolara nazaran tüm bilgi ve dipnotları içermediğinden 31 Aralık 2014 tarihli yıllık finansal tablolarla beraber değerlendirilmelidir. Enka İnşaat, Türkiye de faaliyet gösteren bağlı ortaklıkları ve müşterek faaliyetleri, muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyet gösteren, bağlı ortaklıklar, şube benzeri işletmeler ile müşterek yönetime tabi ortaklıklar ise, ticari sicillerinin kayıtlı olduğu ülkelerde geçerli olan kanun ve mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebe kayıtlarını tutmaktadırlar. Konsolide finansal tablolar Enka İnşaat ın ve bağlı ortaklıkların ve müşterek faaliyetlerinin yasal kayıtlarına dayandırılarak ve farklı muhasebe politikaları benimsenerek düzenlenen finansal tablolarına, SPK Finansal Raporlama Standartları na uygunluk sağlaması amacıyla, bazı düzeltme ve sınıflandırma kayıtları yansıtılmak suretiyle hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, tam, oransal ve özkaynak yöntemi ile konsolidasyon muhasebesi yapılması, inşaat faaliyetleri gelirlerinin ilgili sözleşmenin tamamlanma oranı metodu ile finansal tablolarına yansıtılması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, ertelenmiş vergi hesaplaması, alacak, borç ve diğer yükümlülüklerin iskonto edilmesi, kıdem tazminatı ve diğer karşılıkların hesaplanmasıdır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve maddi varlıklar içinde yer alan arsa ve binalar haricinde, tarihi maliyet esasına göre düzenlemiştir. Ara dönem konsolide finansal tablolar 12 Ağustos 2015 tarihinde Enka İnşaat Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Genel Kurul ve bazı düzenleyici organların yasal finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirme yetkileri vardır. 2.2 İşlevsel ve sunum para birimi Grup un sunum para birimi Türk Lirası (TL) dır. ABD Doları, Enka İnşaat operasyonlarında ağırlıklı olarak kullanılmakta ve başka bir deyişle Enka İnşaat operasyonları üzerinde önemli bir etkiye sahip bulunmaktadır. ABD Doları ayrıca, Enka İnşaat için önemlilik arz eden durum ve olayların ekonomik temelini yansıtmaktadır. Enka İnşaat ın satın alma ve satış fiyatları ile esas hizmet ve ürünleri çoğunlukla ABD Doları cinsinden belirlenmekte olup borçlanma cinsi ve ilgili borçlanma giderlerinin büyük bir çoğunluğu da ABD Doları dır. Bu yüzden Enka İnşaat, finansal tablo kalemlerinin işlevsel para biriminin TMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişimin Etkileri uyarınca ABD Doları olmasına karar vermiştir. TMS 21 uyarınca, işlevsel para birimi ABD Doları olan Enka İnşaat ve bazı yurtdışı bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetim ortaklıklarının bilanço kalemleri TL olarak sunulurken ilgili bilanço tarihindeki ABD Doları/TL kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise işlemlerin gerçekleştiği tarihin kuruyla (tarihsel kur) veya ilgili dönemin ortalama kuruyla değerlenir. Bu çevrimden doğan çevrim karı/zararı, özkaynaklar altında oluşan yabancı para çevrim farkları hesabında yer alır. Grup un Rusya da faaliyet gösteren yabancı bağlı ortaklıklarından Moskova Krasnye Holmy (MKH), Opened Joint-Stock Company Mosenka (Mosenka) ve Limited Liability Company Enka TC (Enka TC, eski adıyla Limited Liability Company Ramenka ) nin işlevsel para birimi Ruble; Kazakistan, Romanya ve Kosova da kurulmuş olan müşterek faaliyetlerinin ve Hollanda da kurulmuş olan şirketlerin işlevsel para birimi Euro dur. Grup un Türkiye de faaliyet gösteren bazı bağlı ortaklıklarının işlevsel para birimi ise TL dir. Bu şirketler işlevsel para birimi cinsinden Enka İnşaat a raporlama yapmakta olup bilanço kalemleri bilanço tarihindeki sırasıyla ABD Doları/Ruble, ABD Doları/Euro ve ABD Doları/TL kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise sırasıyla ABD Doları/Ruble, ABD Doları/Euro ve ABD Doları/TL yıllık ortalama kurlarıyla çevrilmektedir. 8
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 İşlevsel ve sunum para birimi (devamı) Bu çevrimden doğan çevrim karı/zararı, özkaynaklar altında oluşan yabancı para çevrim farkları hesabında yer almaktadır. Enka İnşaat ın yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının, müşterek faaliyetlerinin ve şube benzeri yabancı işletmelerinin konsolide finansal tablolarda gösteriminde izlenen yöntemler aşağıdaki gibidir: Şube benzeri işletmelerin işlemleri ana ortaklığın işlemleri gibi değerlemeye tabi tutulur. Bu çerçevede şube benzeri işletmelerin, bağımsız yabancı işletme niteliğinde olan bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi ortaklıkların ABD Doları olarak hazırlanan finansal tablolarındaki parasal ve parasal olmayan kalemler bilanço tarihinde geçerli olan T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları üzerinden Türk Lirası na çevrilmiştir. Gelir ve gider kalemleri, ara dönem içinde düzenli olarak dağıldığı için altı aylık ortalama kurlar üzerinden Türk Lirası na çevrilmiştir. Çevrim işleminden kaynaklanan kur farkları, konsolide bilançoda özkaynaklar hesap grubu altında Yabancı para çevrim farkları hesabında izlenmektedir. Özkaynak kalemleri de bilanço tarihinde geçerli olan T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları üzerinden Türk Lirası na çevrilmiştir. Konsolidasyona dahil olan yabancı ülkelerde faaliyet gösteren şube benzeri işletmelerin ve bağımsız yabancı işletmelerin özkaynakları ile ilgili ortaya çıkan çevrim farkları yine özkaynak hesap grubu altında Yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolardaki tutarları yeniden ifade etme işleminin uygulanmasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK nın varolan verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığını öngörmesi sebebiyle, işlevsel para birimi TL olan ve Türkiye de faaliyet gösteren konsolidasyon kapsamındaki şirketlerin finansal tabloları en son 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle TMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeniden ifade etme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, bu şirketlerin 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihli bilançolarında yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. 30 Haziran 2015, 31 Aralık 2014 ve 30 Haziran 2014 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası ABD Doları alış kurları ve ortalama kurları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 30 Haziran 2014 ABD Doları- bilanço tarihi itibariyle 2,6863 2,3189 2,1234 ABD Doları- dönemsel ortalama 2,5605 2,1865 2,1629 2.3 Önceki dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolara yapılan düzeltme ve sınıflamalar Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında aşağıdaki düzeltme/sınıflamaları yapmıştır: 15 Ekim 2014 tarihinde satışı tamamlanan Pimaş Plastik İnşaat Malzemeleri Anonim Şirketi (Pimaş) ın faaliyetleri durdurulan faaliyetlere sınıflandırdığı için 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren döneme ait gelir tablosu ve bölümlere göre raporlama dipnotu, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı kapsamında yeniden sınıflandırılmıştır. Yapılan değişikliğin geçmiş dönem özkaynaklarına ve net kara bir etkisi bulunmamaktadır. 9
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti Grup un ara dönem özet konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen ve 1 Ocak 2014 den itibaren geçerli olan yeni standartların ve değişikliklerin uygulanması dışında 31 Aralık 2014 de sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlıdır. 2.5 Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiş standartlar a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Grup, TFRS 9 u ve ve ilişkili diğer standartların tüm düzenlemelerini 31 Aralık 2010 tarihinde uygulamıştır. b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar 1 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, TMS 24, İyileştirmeler TFRS 9, TMS 37, TMS 39 1 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS 40 1 1 30 Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir. 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. 10
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiş standartlar (devamı) b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler (devamı) TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir. 2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52 nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi 1 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 2 TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri 2 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması 2 (Değişiklikler) TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları 2 1 31 Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 11
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiş standartlar (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. 12
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiş standartlar (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir. 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. 13
2. ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Grup tarafından uygulanan yeni ve revize edilmiş standartlar (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) 2012-2014 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler (devamı) TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 2.6 Muhasebe politikaları uygulanırken alınan önemli kararlar Grup 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi boyunca muhasebe politikalarının uygulanması sırasında 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmış olan kararları uygulamaya devam etmiştir. 2.7 Kullanılan tahminler Grup un 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemi boyunca kullandığı tahminlerde 31 Aralık 2014 tarihli konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanmış olan varsayımları uygulamaya devam etmiştir. 14
3. MÜŞTEREK FAALİYETLER Grup un oransal konsolidasyon metodu kullanılarak hesaplanmış müşterek faaliyetlerinin aktif ve pasifleri içindeki payı aşağıdaki gibidir: VARLIKLAR Dönen Varlıklar 30 Haziran 31 Aralık 2015 2014 Nakit ve nakit benzeri değerler 276.391 153.275 Ticari alacaklar 163.069 38.661 Diğer alacaklar 274 241 Stoklar 25.206 26.382 Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar 556 - Diğer dönen varlıklar 26.592 37.986 Grup'un müşterek faaliyetlerinin dönen varlıklar içindeki payı 492.088 256.545 Duran Varlıklar Maliyet 219.624 208.008 Birikmiş amortisman (138.921) (138.566) Grup'un müşterek faaliyetlerinin maddi duran varlıklar içindeki payı 80.703 69.442 Diğer duran varlıklar 3.078 4.195 Grup'un müşterek faaliyetlerinin duran varlıklar içindeki payı 3.078 4.195 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Ticari borçlar 56.815 101.007 Devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri 260.552 374.403 Dönem karı vergi yükümlülüğü - 12 Borç karşılıkları 26.503 11.117 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 7.938 17.869 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 87.912 31.296 Grup'un müşterek faaliyetlerinin kısa vadeli yükümlülükler içindeki payı 439.720 535.704 30 Haziran 30 Haziran 2015 2014 Satış gelirleri 504.488 243.907 Satışların maliyeti (419.393) (287.271) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 2.420 400 Esas faaliyetlerden diğer giderler (49) (182) Finansman gelirleri 858 311 Finansman giderleri (179) (5.610) Sürdürülen faaliyetler net vergi gideri (5.339) (5.431) Net kar / (zarar) 82.806 (53.876) 15
4. OPERASYONEL SEZONA GÖRE DEĞİŞİM Grup un inşaat iş sahası kış aylarında yavaşlamakta olup diğer iş sahalarındaki operasyonları sezona göre önemli bir değişim göstermemektedir. 5. PAY BAZINDA ÖDEMELER 27 Mart 2015 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısı kararına istinaden, Grup 2014 yılı dağıtılabilir dönem karı üzerinden hissedarlara (bir Tam TL)'lik nominal değerli hisse senedi başına 0,083 Tam TL brüt / 0,076 Tam TL net toplam 588.000 TL (2014: 272.000 TL); intifa senedi sahiplerine toplam 25.887 TL (2014: 23.443 TL) nakit temettü dağıtılmasına karar vermiştir. Dağıtılmasına karar verilen 588.000 TL temettünün net 288.000 TL lik kısmı 15 Agustos 2014 tarihinde kar payı avansı olarak dağıtılmıştır. Geriye kalan net 300.000 TL temettü 14 Nisan 2015 tarihinde dağıtılmıştır. 16
6. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA a) İş sahaları İnşaat Gayrimenkul kiralama 1 Ocak - 30 Haziran 2015 Ticaret ve üretim Enerji Eliminasyon Toplam Satış gelirleri 1.811.483 519.717 340.242 3.639.139-6.310.581 Bölüm içi satış gelirleri 142.648-9.333 27.440 (179.421) - Satışların maliyeti (1.533.790) (141.824) (276.911) (3.279.435) - (5.231.960) Bölüm içi satışların maliyeti (145.112) - (9.333) (27.440) 181.885 - Brüt Kar 275.229 377.893 63.331 359.704 2.464 1.078.621 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (21.273) (7.538) (14.776) (74) - (43.661) Genel yönetim giderleri (98.292) (17.119) (19.751) (12.160) 904 (146.418) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 24.806 5.464 566 6.273-37.109 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (47.582) (1.979) (4.158) (79) 187 (53.611) Faaliyet Karı 132.888 356.721 25.212 353.664 3.555 872.040 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 277.696 36 5.615 205-283.552 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (104.146) (358) - - - (104.504) Finansman Gelir/Gideri Öncesi Faaliyet Karı 306.438 356.399 30.827 353.869 3.555 1.051.088 Finansal gelirler 36.080 6.521 15.253 17.304 (4.373) 70.785 Finansal giderler (-) (22.203) (12.234) (4.299) (1.710) 4.396 (36.050) Vergi Öncesi Kar 320.315 350.686 41.781 369.463 3.578 1.085.823 Dönem vergi gideri (-) (65.214) (52.674) (12.306) (65.348) - (195.542) Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (848) (7.533) 2.991 (31.673) - (37.063) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı 254.253 290.479 32.466 272.442 3.578 853.218 İnşaat Gayrimenkul kiralama Ticaret ve üretim Enerji Toplam Bölüm varlıkları 9.652.658 5.391.544 634.012 4.756.618 20.434.832 Dağıtılmamış varlıklar 604 Toplam Varlıklar 9.652.658 5.391.544 634.012 4.756.618 20.435.436 Bölüm yükümlülükleri 1.992.875 1.209.195 302.214 2.580.809 6.085.093 Dağıtılmamış yükümlülükler 1.135 Toplam Yükümlülükler 1.992.875 1.209.195 302.214 2.580.809 6.086.228 Diğer Bölüm Bilgileri İnşaat Gayrimenkul kiralama 30 Haziran 2015 1 Ocak - 30 Haziran 2015 Ticaret ve üretim Enerji Toplam Yatırım harcamaları Maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller 74.590 112.449 99 1.225 188.363 Maddi olmayan duran varlıklar 806 258 24 817 1.905 Toplam Yatırım Harcamaları 75.396 112.707 123 2.042 190.268 Amortisman gideri 52.525 6.812 2.423 68.264 130.024 İtfa payları 1.708 86 86 158 2.038 17
6. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) a) İş sahaları (devamı) İnşaat Gayrimenkul kiralama 1 Nisan - 30 Haziran 2015 Ticaret ve üretim Enerji Eliminasyon Toplam Satış gelirleri 930.977 253.610 202.436 1.776.840-3.163.863 Bölüm içi satış gelirleri 76.140-7.301 20.251 (103.692) - Satışların maliyeti (801.870) (70.910) (164.824) (1.596.685) - (2.634.289) Bölüm içi satışların maliyeti (78.016) - (7.301) (20.251) 105.568 - Brüt Kar 127.231 182.700 37.612 180.155 1.876 529.574 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (15.312) (4.344) (8.550) 49 - (28.157) Genel yönetim giderleri (51.968) (9.527) (13.006) (6.634) 658 (80.477) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 8.176 3.820 163 3.698-15.857 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (17.290) (782) (2.640) (77) 99 (20.690) Faaliyet Karı 50.837 171.867 13.579 177.191 2.633 416.107 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 92.123 4 5.615 183-97.925 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (37.362) (316) 37 - - (37.641) Finansman Gelir/Gideri Öncesi Faaliyet Karı 105.598 171.555 19.231 177.374 2.633 476.391 Finansal gelirler 18.221 4.327 8.368 4.132 (2.990) 32.058 Finansal giderler (-) 30.925 (8.288) (1.724) (305) 2.681 23.289 Vergi Öncesi Kar 154.744 167.594 25.875 181.201 2.324 531.738 Dönem vergi gideri (-) (41.053) (25.486) (9.264) (24.966) - (100.769) Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) 4.315 1.268 3.868 (15.338) - (5.887) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı 118.006 143.376 20.479 140.897 2.324 425.082 Diğer Bölüm Bilgileri İnşaat Gayrimenkul kiralama 1 Nisan - 30 Haziran 2015 Ticaret ve üretim Enerji Toplam Yatırım harcamaları Maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller 50.725 46.424 62 387 97.598 Maddi olmayan duran varlıklar 367 23 1 86 477 Toplam Yatırım Harcamaları 51.092 46.447 63 473 98.075 Amortisman gideri 31.716 2.516 1.186 35.263 70.681 İtfa payları 886 36 (16) 82 988 18
6. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) a) İş sahaları (devamı) İnşaat Gayrimenkul kiralama 1 Ocak - 30 Haziran 2014 Ticaret ve üretim Enerji Eliminasyon Toplam Satış gelirleri 2.026.392 525.252 314.395 3.475.652-6.341.691 Bölüm içi satış gelirleri 299.323-20.526 22.286 (342.135) - Satışların maliyeti (1.729.133) (139.104) (255.854) (3.214.692) - (5.338.783) Bölüm içi satışların maliyeti (318.729) - (8.673) (22.382) 349.784 - Brüt Kar 277.853 386.148 70.394 260.864 7.649 1.002.908 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (14.517) (6.188) (13.346) (4) - (34.055) Genel yönetim giderleri (79.471) (20.279) (19.245) (10.927) 679 (129.243) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 21.861 3.389 2.759 2.115-30.124 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (62.680) (8.952) (5.171) (11.643) 158 (88.288) Faaliyet Karı 143.046 354.118 35.391 240.405 8.486 781.446 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 258.593 1.925-50 - 260.568 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (14.490) - (4) - - (14.494) Finansman Gelir/Gideri Öncesi Faaliyet Karı 387.149 356.043 35.387 240.455 8.486 1.027.520 Finansal gelirler 27.347 9.186 3.322 1.741 (7.836) 33.760 Finansal giderler (-) (19.978) (11.654) (9.515) (3.076) 7.596 (36.627) Vergi Öncesi Kar 394.518 353.575 29.194 239.120 8.246 1.024.653 Dönem vergi gideri (-) (62.328) (66.578) (7.536) (38.281) - (174.723) Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (7.980) (7.378) 1.087 (22.245) - (36.516) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı 324.210 279.619 22.745 178.594 8.246 813.414 İnşaat Gayrimenkul kiralama 31 Aralık 2014 Ticaret ve üretim Enerji Toplam Bölüm varlıkları 8.585.634 4.576.340 599.211 4.355.230 18.116.415 Dağıtılmamış varlıklar 612 Toplam Varlıklar 8.585.634 4.576.340 599.211 4.355.230 18.117.027 Bölüm yükümlülükleri 2.188.886 1.077.379 284.290 2.470.774 6.021.329 Dağıtılmamış yükümlülükler 3.197 Toplam Yükümlülükler 2.188.886 1.077.379 284.290 2.470.774 6.024.526 1 Ocak - 30 Haziran 2014 Gayrimenkul kiralama Ticaret ve üretim Enerji Toplam Diğer Bölüm Bilgileri İnşaat Yatırım harcamaları M addi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller 70.837 187.745 742 1.249 260.573 M addi olmayan duran varlıklar 2.591 420-85 3.096 Toplam Yatırım Harcamaları 73.428 188.165 742 1.334 263.669 Amortisman gideri (*) 42.351 5.064 2.185 53.822 103.422 İtfa payları (*) 3.340 403 164 102 4.009 (*) 2.346 TL tutarında amortisman gideri ve 50 TL tutarında itfa payları Pimaş a ait olduğundan diğer bölüm bilgilerine dahil edilmeyerek durdurulan faaliyet sonuçları içinde gösterilmiştir. 19