TÜRKYE E VE CAM FABRKALARI A.. VE BALI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL TARH TBARYLE KONSOLDE FNANSAL TABLOLAR
çindekiler KONSOLDE BLANÇOLAR 1-2 KONSOLDE GELR TABLOLARI 3 KONSOLDE ÖZSERMAYE DEM TABLOLARI 4 KONSOLDE NAKT AKIM TABLOLARI 5-6 KONSOLDE FNANSAL TABLOLARA LKN DPNOTLAR NOT 1 TOPLULUK UN ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU 7-9 NOT 2 FNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR 10-26 NOT 3 LETME BRLEMELER 26 NOT 4 ORTAKLIKLARI 27-28 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 29-31 NOT 6 NAKT VE NAKT BENZER KALEMLER 32 NOT 7 FNANSAL YATIRIMLAR 32-33 NOT 8 FNANSAL BORÇLAR 34 NOT 9 DER FNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER 35 NOT 10 TCAR ALACAK VE BORÇLAR 35-36 NOT 11 DER ALACAK VE BORÇLAR 37 NOT 12 FNANSAL SEKTÖRÜ FAALYETLERNDEN ALACAK VE BORÇLAR 37 NOT 13 STOKLAR 37 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 37 NOT 15 DEVAM EDEN NAAT SÖZLEMELERNE LKN YATIRIMLAR 38 NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMNE GÖRE DEERLENEN YATIRIMLAR 38 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRMENKULLER 38 NOT 18 MADD DURAN VARLIKLAR 39-40 NOT 19 MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 41 NOT 20 EREFYE 42 NOT 21 DEVLET TEVK VE YATIRIMLARI 42 NOT 22 KARILIKLAR, KOULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 43-44 NOT 23 TAAHHÜTLER 44 NOT 24 ÇALIANLARA SALANAN FAYDALAR 44 45 NOT 25 EMEKLLK PLANLARI 46 NOT 26 DER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 46 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR 46 48 NOT 28 SATILAR VE SATILARIN MALYET 49 NOT 29 ARATIRMA GELTRME GDERLER, PAZARLAMA, SATI VE DAITIM GDERLER, GENEL YÖNETM GDERLER NOT 30 NTELKLERNE GÖRE GDERLER 49 NOT 31 DER FAALYETLERDEN GELR / GDERLER 50 NOT 32 FNANSAL GELRLER 50 NOT 33 FNANSAL GDERLER 50 NOT 34 SATI AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIK VE DURDURULAN FAALYETLER 50 NOT 35 VERG VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 51 53 NOT 36 HSSE BAINA KAZANÇ 53 NOT 37 LKL TARAF AÇIKLAMALARI 54 56 NOT 38 FNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RSKLERN NTEL VE DÜZEY 56 57 FNANSAL ARAÇLAR (GERÇEE UYGUN DEER VE FNANSAL RSKTEN KORUNMA NOT 39 57 60 MUHASEBES ÇERÇEVESNDE AÇIKLAMALAR) NOT 40 BLANÇO TARHNDEN SONRAK OLAYLAR 61 NOT 41 FNANSAL TABLOLARI ÖNEML ÖLÇÜDE ETKLEYEN YADA FNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABLR VE ANLAILABLR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DER HUSUSLAR Sayfa 49 61 64
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Bilanço VARLIKLAR Dipnot Referansları Dönen Varlıklar 2.234.727.818 1.775.186.961 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 464.605.244 433.736.538 Finansal Yatırımlar 7 8.649.824 6.218.205 Ticari Alacaklar 10 689.394.070 555.765.468 Dier Alacaklar 11, 37 35.203.071 28.608.040 Stoklar 13 833.910.985 620.650.989 Dier Dönen Varlıklar 15, 26 202.964.624 130.207.721 Duran Varlıklar 3.643.075.474 3.422.195.017 Ticari Alacaklar 10 4.199.115 2.741.686 Dier Alacaklar 11 1.135.417 1.103.241 Finansal Yatırımlar 7 100.096.515 92.862.252 Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımlar 16 118.315.042 115.669.697 Maddi Duran Varlıklar 18 3.314.313.305 3.113.339.153 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 21.458.309 22.222.031 erefiye 20 23.868.692 19.211.454 Ertelenmi Vergi Varlıı 35 13.828.297 27.966.784 Dier Duran Varlıklar 26 45.860.782 27.078.719 TOPLAM VARLIKLAR 5.877.803.292 5.197.381.978 1 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Bilanço YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler 938.612.662 940.771.149 Finansal Borçlar 8 446.752.797 589.941.519 Ticari Borçlar 10 255.946.364 217.823.482 Dier Borçlar 11, 15, 37 110.927.112 56.766.490 Dönem Karı Vergi Yükümlülüü 35 16.312.568 13.215.114 Borç Karılıkları 22 27.314.031 8.344.471 Dier Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 81.359.790 54.680.073 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.290.095.048 913.519.146 Finansal Borçlar 8 1.020.675.629 627.703.036 Ticari Borçlar 10 2.708.478 5.706.332 Dier Borçlar 11 22.880 96.295 Çalıanlara Salanan Faydalara likin Karılıklar 24 139.578.110 140.835.844 Ertelenmi Vergi Yükümlülüü 35 126.484.652 138.569.928 Dier Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 625.299 607.711 ÖZKAYNAKLAR 27 3.649.095.582 3.343.091.683 Ana Ortaklıa Ait Özkaynaklar 2.755.382.751 2.539.892.949 Ödenmi Sermaye 1.006.222.184 1.006.222.184 Sermaye Düzeltmesi Farkları 241.425.784 241.425.784 Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) (40.687.973) (40.687.973) Hisse Senedi hraç Primleri 527.051 527.051 Deer Artı Fonları 291.069 3.049.050 Yabancı Para Çevrim Farkları (4.411.683) (17.870.460) Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Yedekler 45.107.044 39.814.452 Geçmi Yıllar Kar / (Zararları) 1.289.517.827 1.029.513.094 Net Dönem Karı / (Zararı) 217.391.448 277.899.767 Azınlık Payları 893.712.831 803.198.734 TOPLAM KAYNAKLAR 5.877.803.292 5.197.381.978 2 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Gelir Tablosu 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Dipnot Sürdürülen Faaliyetler Referansları Satı Gelirleri 28 2.876.332.535 946.326.149 2.438.496.120 818.576.716 Satıların Maliyeti (-) 28 (1.972.268.917) (655.402.717) (1.675.813.189) (547.382.524) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / (Zarar) 904.063.618 290.923.432 762.682.931 271.194.192 Pazarlama, Satı ve Daıtım Giderleri (-) 29, 30 (215.009.908) (73.443.345) (205.508.948) (82.435.468) Genel Yönetim Giderleri (-) 29, 30 (253.160.482) (83.147.020) (237.698.670) (77.260.215) Aratırma ve Gelitirme Giderleri (-) 29, 30 (19.826.456) (5.940.761) (15.866.212) (5.407.898) Dier Faaliyet Gelirleri 31 40.391.605 15.279.311 69.988.243 32.480.903 Dier Faaliyet Giderleri (-) 31 (39.320.821) (7.333.701) (47.841.810) (14.364.274) Faaliyet Kar / (Zararı) 417.137.556 136.337.916 325.755.534 125.207.240 Özkaynak Yöntemiyle Deerlenen Yatırımların Kar / Zararlarındaki Paylar 16 6.707.034 2.299.463 9.900.335 2.388.087 Finansal Gelirler 32 245.212.805 75.970.779 183.207.606 107.768.035 Finansal Giderler (-) 33 (301.082.080) (75.494.883) (139.951.991) (75.868.334) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / Zararı) 367.975.315 139.113.275 378.911.484 158.495.028 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) (72.257.153) (30.327.483) (63.255.486) (22.646.537) - Dönem Vergi Gelir / (Gideri) 35 (69.608.427) (18.228.142) (60.228.333) (17.290.497) - Ertelenmi Vergi Gelir / (Gideri) 35 (2.648.726) (12.099.341) (3.027.153) (5.356.040) Dönem Karı / (Zararı) 295.718.162 108.785.792 315.655.998 135.848.491 Dönem Karı / (Zararı) Daılımı - Azınlık Payları 27 78.326.714 24.117.283 103.731.915 49.462.650 - Ana Ortaklık Payları 217.391.448 84.668.509 211.924.083 86.385.841 Hisse Baına Kazanç 36 0,2160 0,0841 0,2106 0,0859 3 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Özsermaye Deiim Tablosu Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Karılıklı tirak Sermaye Düzeltmesi (-) Hisse Senedi hraç Primleri Deer Artı Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmı Geçmi Yıllar Yedekler Karları Ana Ortaklıa Ait Net Dönem Özkaynaklar Karı Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye 423.500.000 203.295.578 (620.857) 2.619.387 390.400 25.424.782 40.948.040 1.461.715.643 199.323.396 2.356.596.369 734.644.333 3.091.240.702 Nakdi olmayan sermaye artırımları 525.916.000 (21.121.259) - (2.092.336) - - (28.210.462) (474.491.943) - - - - Yedeklere transferler - - - - - - 3.808.988 195.514.408 (199.323.396) - - - Daıtılan temettü - - - - - - - (63.436.295) - (63.436.295) - (63.436.295) Yabancı para çevrim farkları - - - - - (39.694.728) - - - (39.694.728) 2.482.907 (37.211.821) Satılmaya hazır yatırımların deer artıı - - - - 2.915.536 - - - - 2.915.536-2.915.536 Efektif pay deiim etkisi - - - - - - - (22.826.825) - (22.826.825) 22.826.825 - Net dönem karı - - - - - - - - 211.924.083 211.924.083 103.731.915 315.655.998 itibariyle bakiye 949.416.000 182.174.319 (620.857) 527.051 3.305.936 (14.269.946) 16.546.566 1.096.474.988 211.924.083 2.445.478.140 863.685.980 3.309.164.120 Azınlık Payları Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye 1.006.222.184 241.425.784 (40.687.973) 527.051 3.049.050 (17.870.460) 39.814.452 1.029.513.094 277.899.767 2.539.892.949 803.198.734 3.343.091.683 Yedeklere transferler - - - - - - 5.292.592 272.607.175 (277.899.767) - - Yabancı para çevrim farkları - - - - - 13.458.777 - - - 13.458.777 (415.059) 13.043.718 Satılmaya hazır yatırımların deer azalıı - - - - (2.757.981) - - - - (2.757.981) - (2.757.981) Ortak kontrol altındaki iletme birlemelerinin etkisi - - - - - - - (12.602.442) - (12.602.442) 12.602.442 Net dönem karı - - - - - - - - 217.391.448 217.391.448 78.326.714 295.718.162 itibariyle bakiye 1.006.222.184 241.425.784 (40.687.973) 527.051 291.069 (4.411.683) 45.107.044 1.289.517.827 217.391.448 2.755.382.751 893.712.831 3.649.095.582 4 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu Dipnot Referansları 1 Ocak - 1 Ocak - LETME FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Net dönem karı 295.718.162 315.655.998 Net dönem karını iletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Amortisman ve itfa payları 18, 19 293.535.357 243.433.078 - Maddi duran varlık satı zararları 3.591.289 - - Finansal borçlara ilikin kur farkı 8 114.870.029 (137.531.945) - Kıdem tazminatı karılık gideri 24 16.646.836 22.964.436 - üpheli ticari alacak karılıındaki deiim 10 (1.892.308) 2.759.599 - Stok deer düü karılıındaki deiim 13 (371.500) (4.463.606) - Dier çeitli karılıklardaki deiim 22 18.969.560 4.858.525 - Dier çeitli gelir tahakkuklarındaki deiim 26 (1.109.590) (4.806.985) - Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık deerlemesi 7 (98.667) 176.316 - Döneme gelir yazılan erefiye 20 - (2.666.210) - Faiz gelirleri 32 (20.097.630) (19.620.830) - Faiz giderleri 33 64.033.875 58.750.910 - erefiye deer düü karılıı 20 2.545.875 - - Temettü gelirleri 32 (969.374) (1.505.346) - Özsermaye yöntemiyle muhasebeletirilen itiraklerden elde edilen gelirler 16 (6.707.034) (9.900.335) - Vergi tahakkuku 35 71.947.622 61.870.525 letme sermayesindeki deiim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı 850.612.502 529.974.130 - Ticari alacaklar 10 (121.623.158) (140.712.507) - Stoklar 13 (207.115.569) (39.716.818) - likili irketlerden alacaklar 37 (2.497.432) 3.784.588 - Dier alacaklar ve dönen varlıklar 11, 26 (78.030.951) (35.643.869) - Ticari borçlar 10 31.417.368 (2.454.387) - likili irketlere borçlar 37 32.321.486 (755.137) - Dier borçlar ve gider tahakkukları 11, 35, 22, 26 30.942.340 52.931.854 Faaliyetlerden elde edilen nakit 536.026.586 367.407.854 - Ödenen faizler 33 (41.790.688) (39.120.678) - Ödenen vergi 26, 35 (78.131.537) (58.830.302) - Ödenen kıdem tazminatı 24 (18.490.636) (13.996.143) letme faaliyetlerinden elde edilen nakit 397.613.725 255.460.731 5 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu YATIRIM FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI Dipnot Referansları 1 Ocak- 1 Ocak- - Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki deiim (net) 7 (2.431.619) (15.931) - Finansal varlıklardaki deiim (net) 16 (514.175) (3.343.249) - Balı ortaklık alımı 18 (24.448.436) (15.143.577) - Maddi duran varlık alımları 18 (496.906.656) (497.535.110) - Maddi olmayan duran varlık alımları 19 (1.770.871) (5.314.335) - Satılan maddi duran varlıklardan elde edilen nakit 18 60.024.570 51.545.613 - Satılan maddi olmayan duran varlıklardan elde edilen nakit 19 111.509 2.620.064 - Temettü gelirleri 32 768.810 1.505.346 - Alınan faizler 32 19.037.977 19.620.830 - Balı ortaklık ve itirak satı etkisi - 27.513.477 - Dier yatırım faaliyetlerinde gerçekleen deiimler 26 (18.782.768) 5.163.933 - Yabancı para çevrim farkı deiimi 18, 19, 27 (17.716.336) 29.195.972 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (482.627.995) (384.186.967) FNANSAL FAALYETLERNDEN KAYNAKLANAN NAKT AKIMLARI - Alınan yeni krediler 8 922.693.824 663.217.424 - Kredilerin geri ödemesi 8 (842.791.979) (556.532.088) - Ödenen temettü - (63.436.295) - Ana ortaklık dıı paylardaki deiim (net) 27 12.251.032 (6.503.236) Finansal faaliyetlerde (kullanılan) / elde edilen nakit 92.152.877 36.745.805 Nakit ve nakit benzeri kalemlerdeki net deiim 6 7.138.607 (91.980.431) Dönem baı nakit ve nakit benzeri kalemler 6 433.736.538 512.646.333 Kur farkı ve faiz tahakkuklarının nakit ve nakit benzeri kalemlere etkisi 6 1.059.654 - Dönem sonu nakit ve nakit benzeri kalemler 441.934.799 420.665.902 6 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. Topluluu ( Topluluk ), holding irketi Türkiye ie ve Cam Fabrikaları A.. ( irket ) stanbul, Türkiye de kurulmutur. irket in konsolide finansal tabloları kapsamında 41 balı ortaklık, 3 müterek yönetime tabi iletme ve 2 itirak bulunmaktadır. Topluluk, yönetim muhasebesi açısından düzcam, cam ev eyası, cam ambalaj, kimyasal ve ithalat, ihracat ve sigorta aracılık hizmetleri yapan irketleri kapsayan dier grubu olmak üzere be faaliyet grubuna ayrılmı olup, fiili faaliyet konusu cam ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınai ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınai ve ticari kuruluun sermaye ve yönetimine itirak etmektir. Türkiye nin en büyük özel ticari bankalarından biri olan Türkiye Bankası A.. ( Bankası ) tarafından 73 yıl önce Türkiye de kurulmutur. irket in hisseleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) 1986 yılından beri ilem görmektedir. Bankası bilanço tarihi itibariyle irket te %64,1 lik paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır. Konsolidasyona dahil edilen irketler Konsolidasyona dahil edilen irketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Topluluk un sermayeleri içindeki dorudan ve dolaylı itirak payları aaıda verilmitir: Balı ortaklıklar irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu T. ie ve Cam Fabrikaları A.. (*) Holding irketi Türkiye Holding Trakya Cam Sanayi A.. (*) Düzcam, oto camı ve ilenmi cam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Bulgaristan Düzcam Trakya Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Trakya Investment B.V.I.O Finansman ve yatırım irketi Hollanda Düzcam Çayırova Cam Sanayii A.. Ticari faaliyet Türkiye Düzcam Trakya Yeniehir Cam San. A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Polatlı Cam Sanayi A.. Düzcam üretimi ve satıı Türkiye Düzcam Trakya Glass Logistics EAD Lojistik hizmetleri Bulgaristan Düzcam Paabahçe Cam Sanayi ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Eskiehir Cam San.ve Tic. A.. Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Denizli Cam San. ve Tic. A.. (*) Soda ve kristal cam ev eyası el üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Cami Ambalaj Sanayii A.. Kaıt-karton ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Maazaları A.. Cam ev eyası perakende satıı Türkiye Cam ev eyası Paabahçe Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ev eyası OOO Posuda Cam ev eyası otomatik üretimi ve satıı Rusya Cam ev eyası Anadolu Cam Sanayi A.. (*) Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satıı Gürcistan Cam ambalaj OOO Ruscam Gorohovets Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OJSC Ruscam Pokrovsky Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OOO Ruscam Sibir Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Balsand B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj OOO Ruscam Ufa Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OOO Ruscam Kuban Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj OAO Ruscam Krishisky Cam ambalaj üretimi ve satıı Rusya Cam ambalaj Anadolu Cam Yeniehir San. A.. Cam ambalaj üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj AC Glass Invest B.V. Finansman ve yatırım irketi Hollanda Cam ambalaj Soda Sanayi A.. (*) Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal iecam Bulgaria Ltd. Soda satıı Bulgaristan Kimyasal Cam Elyaf Sanayi A.. Cam elyafı ve polyester üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Cami Egypt Mining Ltd. Co. Kum tedarikçisi Mısır Kimyasal Cami Elektrik Üretim A.. Elektrik üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Madencilik San. ve Tic. A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Camser Madencilik A.. Cam hammaddeleri üretimi ve satıı Türkiye Kimyasal Asma Aır Sanayi Makineleri A.. Aır sanayi makina imalatı Türkiye Kimyasal iecam Soda Lukavac DOO Aır soda üretimi Bosna Hersek Kimyasal iecam Dı Ticaret A.. Topluluk ürünlerinin ihracatı Türkiye Dier Cami Limited Yurtdıı alım hizmetleri ngiltere Dier iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. Sigorta acentelii Türkiye Dier (*) Bu irketlere ait hisse senetleri stanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( MKB ) ilem görmektedir. 7
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen irketler (devamı) Balı ortaklıklar (devamı) Dorudan sahiplik oranı 8 Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dolaylı sahiplik oranı irket ünvanı % % % % Trakya Cam Sanayi A.. 67,11 66,55 67,11 66,55 Trakya Glass Bulgaria EAD 100,00 75,13 100,00 75,13 Trakya Cam Investment B.V. 100,00 75,13 100,00 75,13 Trakya Investment B.V.I.O 100,00 66,55 - - Çayırova Cam Sanayi A.. 68,40 58,99 68,40 58,99 Trakya Yeniehir Cam San. A.. 100,00 71,57 100,00 71,57 Trakya Polatlı Cam Sanayi A.. 100,00 71,59 100,00 71,59 Trakya Glass Logistics EAD 100,00 75,13 100,00 75,13 Paabahçe Cam Sanayii ve Tic. A.. 99,36 95,14 99,36 95,14 Paabahçe Eskiehir Cam San. ve Tic. A.. 100,00 96,63 100,00 96,63 Denizli Cam San. ve Tic. A.. 51,00 44,51 51,00 44,51 Cami Ambalaj Sanayii A.. 100,00 100,00 100,00 100,00 Paabahçe Maazaları A.. 100,00 88,41 100,00 88,41 Paabahçe Investment B.V. 100,00 95,14 100,00 95,14 OOO Posuda 100,00 95,14 100,00 95,14 Anadolu Cam Sanayii A.. 79,82 79,16 79,82 79,16 JSC Mina 80,64 63,84 80,64 63,84 OOO Ruscam Gorohovets 99,72 40,93 99,72 40,93 OJSC Ruscam Pokrovsky 100,00 40,37 100,00 40,37 Balsand B.V. 51,00 40,37 51,00 40,37 OOO Ruscam Ufa 100,00 40,37 100,00 40,37 OOO Ruscam Kuban 51,00 24,22 51,00 40,37 OAO Ruscam Krishisky 51,00 40,37 - - OOO Ruscam Sibir 60,00 24,22 Anadolu Cam Yeniehir San. A.. 100,00 82,28 100,00 82,28 Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 41,05 51,85 41,05 AC Glass Invest B.V. 60,00 24,22 - - Soda Sanayi A.. 84,96 81,96 84,96 81,96 iecam Bulgaria Ltd. 100,00 81,96 100,00 81,96 Cam Elyaf Sanayi A.. 98,35 89,99 98,35 89,99 Cami Madencilik A.. 21,54 18,57 21,54 18,57 Cami Egypt Mining Ltd. Co. 99,70 18,51 99,70 18,51 Cami Elektrik Üretimi A.. 100,00 82,10 100,00 82,10 Madencilik San. ve Tic. A.. 100,00 98,79 100,00 98,79 iecam Soda Lukavac DOO 78,34 64,21 78,34 64,21 Asma Aır Sanayi Makineleri A.. 97,53 82,64 - - Camser Madencilik A.. 100,00 18,86 100,00 18,86 iecam Dı Ticaret A.. 100,00 99,95 100,00 99,95 Cami Limited 100,00 98,54 100,00 98,54 iecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. 100,00 99,86 100,00 99,86 Müterek yönetime tabi iletmeler irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. Vitamin-K üreticisi Türkiye Kimyasal Omco stanbul Kalıp San. A.. Kalıp üretimi ve satıı Türkiye Cam ambalaj OOO Balkum Kum ileme ve satıı Rusya Cam ambalaj
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 1. Topluluk un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona dahil edilen irketler (devamı) Müterek yönetime tabi iletmeler (devamı) Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik Oranı irket ünvanı % % % % Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 Omco stanbul Kalıp San. A.. 50,00 50,00 50,00 50,00 OOO Balkum 50,00 50,00 50,00 50,00 tirakler irket ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduu ülke Faaliyet grubu OAO FormMat Kum üretimi satıı Rusya Cam ambalaj Solvay iecam Holding AG Soda ürünleri ticareti Avusturya Kimyasal Dolaylı Dorudan sahiplik sahiplik oranı oranı Dorudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik Oranı irket ünvanı % % % % OAO FormMat 48,46 19,57 48,46 19,57 Solvay iecam Holding AG 25,00 20,49 25,00 20,49 irket in merkez adresi ve ortaklık yapısı Kuleleri Kule 3, 4.Levent - Beikta / stanbul merkez adresinde faaliyet gösteren irket in ortaklık yapısı Not 27 de verilmitir. Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalıan personel sayısı Aylık ücretli 5.622 5.445 Saat ücretli 12.518 11.583 Toplam 18.140 17.028 9
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar Finansal Tabloların Hazırlanı Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları irket ve Türkiye de yerleik balı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren balı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya likin Esaslar Tebli ( Seri: XI, No: 29 sayılı Tebli ) ile iletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilikin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebli, 1 Ocak tarihinden sonra balayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüe girmitir ve bu Tebli ile birlikte Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebli ( Seri: XI, No: 25 sayılı Tebli ) yürürlükten kaldırılmıtır. Bu teblie istinaden, iletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birlii tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birlii tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediinden dolayı, iliikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı teblii çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmı olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. Bu kapsamda geçmi dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıtır (Not 41). Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden deerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Kullanılan Para Birimi Topluluk un her iletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmutur. Her iletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, irket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan YTL cinsinden ifade edilmitir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmitir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmı 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıtır. 10
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ilikin esaslar Konsolide finansal tablolar Not 1 de açıklanan balı ortaklıklar, müterek yönetime tabi iletmeler ve itiraklerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Topluluk un dorudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına itirak ettii veya oy hakkına sahip olması nedeniyle ilemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduu balı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Topluluk ve konsolide edilen balı ortaklıkları arasında gerçekleen önemli ilemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. %100 üne sahip olunmayan konsolide balı ortaklıkların özkaynakları ve net kar / zararındaki üçüncü ahıslara ait paylar konsolide finansal tablolarda ana ortaklık dıı pay olarak gösterilmektedir. Müterek yönetime tabi iletmeler, Topluluk un konsolide finansal tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeletirilen müterek yönetime tabi iletmede müterek kontrolün sona erdii tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibariyle tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan ilemlerle aynıdır. Ancak, müterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili ilemlere balanmadan önce, ilgili müterek yönetime tabi itiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler Topluluk un dorudan ve / veya balı ortaklıkları vasıtasıyla sahip olduu müterek yönetime tabi iletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Topluluk finansal tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu ilemler sonucunda oluturulan konsolide finansal tablolarda ana ortaklık dıı özsermaye ve ana ortaklık dıı kar / zarar tutarları bulunmaz. Müterek yönetime tabi iletme ile Topluluk arasındaki ilemlerin finansal tablolara alınmasında ilemin özü esas alınır. Bu çerçevede, müterek yönetime tabi itiraklere satılan veya devredilen ve söz konusu iletmede cari olmayan bir varlıkla ilgili karın, sadece dier müteebbislere isabet eden kısmı dikkate alınır. Topluluk un finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildii tüzel kiilikler, itirak olarak adlandırılır ve özkaynak yöntemine göre muhasebeletirilirler. Özkaynak yönteminde itirak, net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Topluluk payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. tiraklerin net aktif deerindeki düüün geçici olmaması durumunda itirak deeri, konsolide finansal tablolarda azaltılmı deeriyle gösterilir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Deiikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Topluluk un yabancı ülkelerdeki itiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanı ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluan çevrim farkları faaliyetin sona erdii döneme gelir ya da gider yazılır. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdıı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aaıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması ABD DOLARI 1,23160 1,21913 1,20480 1,33877 1,16470 1,30151 EURO 1,79780 1,85639 1,70860 1,79802 1,71020 1,77818 BULGAR LEVASI 0,91920 0,94916 0,87359 0,91931 0,87441 0,90917 EGYPTION POUND 0,23435 0,22672 0,21658 0,23673 0,21159 0,23154 RUS RUBLES 0,04878 0,04829 0,04829 0,05366 0,04745 0,05302 GÜRCSTAN LARS 0,87658 0,86771 0,73190 0,79609 0,73178 0,81774 KONVERTABLE MARK 0,91920 0,94916 0,87359 0,91931 0,87441 0,90917 11
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma likin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ilikin esaslar (devamı) Bir irketin Topluluk tarafından satın alımı gerçekletiinde ilgili balı ortaklıın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçee uygun deerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçee yakın deerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Dönem içinde alınan veya satılan itiraklerin, alımın gerçekletii tarihten balayan veya satıın gerçekletii tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda balı ortaklıkların finansal tablolarını dier grup içi irketlerinin uyguladıı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Deiiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli deiiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Topluluk un balı ortaklıı Asma Aır Sanayi Makineleri A.. ( Asma ), daha önceki dönemlerde hasılatını UMS 18 e ( Hasılat ) göre kaydetmitir. Topluluk Yönetimi Asma ın faaliyetlerinin aylara ve yıllara yaygın olması nedeniyle, hasılat kaydını UMS 18 yerine UMS 11 e ( naat Sözlemeleri ) göre kaydetmesinin, Asma ın faaliyet sonuçlarının daha doru göstereceine karar vermi ve Asma ın finansal tablolarını UMS 11 e göre yeniden düzenlemitir. Ayrıca Topluluk Yönetimi, Asma ın UMS 11 e göre hazırlanan finansal tablolarındaki ertelenmi vergi varlıını da yeniden deerlendirmi ve Asma ın 1 Ocak ve 31 Mart tarihleri itibariyle kayda alınan ertelenmi vergi varlıına karılık ayırmıtır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Deiiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki deiiklikler, yalnızca bir döneme ilikin ise, deiikliin yapıldıı cari dönemde, gelecek dönemlere ilikin ise, hem deiikliin yapıldıı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Topluluk un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir deiiklii olmamıtır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Topluluk un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karılatırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması deitiinde karılatırılabilirlii salamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilikin olarak açıklama yapılır. Bu kapsamda, geçmi dönem finansal tablo ve dipnotları, SPK nın 17 Nisan tarih ve 11/467 sayılı kararı ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygunluk salamak amacıyla yeniden sınıflandırılmıtır (Not 41). 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Topluluk cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK ) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmi standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıtır. 12
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) tarihinde yürürlüe giren ancak Topluluk un operasyonları ile ilgili olmadıından uygulanmayan standartlar, deiiklikler ve yorumlar; Aaıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar 1 Ocak tarihinde veya söz konusu tarihten sonra balayan finansal dönemler için zorunlu olduu halde Topluluk un faaliyetleri ile ilgili deildir veya uygulaması tercih edilmemitir: UFRYK 11, UFRS 2 - Grup ve letmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine likin lemler UFRYK 12, Hizmet mtiyaz Anlamaları UFRYK 14, UMS 19 - Tanımlanmı Fayda Varlıı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karılıklı Etkileimleri UMS 39, UFRS 7 Finansal Varlıkların Sınıflandırılmasına likin Deiiklikler Henüz yürürlüe girmemi ve Topluluk tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar Aaıdaki Standartlar ve Yorumlar ekli finansal tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmı ancak yürürlüe girmemitir: UFRS 8, Faaliyet Bölümleri 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan finansal dönemler için geçerlidir. UFRYK 13, Müteri Balılık Programları 1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra balayan finansal dönemler için geçerlidir. UFRYK 15, Gayrimenkul naat Anlamaları 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan finansal dönemler için geçerlidir. UFRYK 16, Yurtdıındaki letme ile lgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması UFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler Hakedi Koulları ve ptallerine likin Deiiklik. UFRS 1, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının lk Kez Uygulanması UFRS lerin lk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine likin Deiiklik UFRS 3, letme Birlemeleri UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar UMS 28, tiraklerdeki Yatırımlar UMS 31 Ortaklıklarındaki Paylar Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Deiiklik UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri Dorudan Giderletirmeyi Engelleyen Kapsamlı Deiiklikler UMS 27, Konsolide ve Solo Finansal Tablolar UFRS lerin lk Kez Uygulanmasında Yatırım Maliyetlerine likin Deiiklik 1 Kasım tarihinde veya bu tarihten sonra balayan finansal dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan finansal dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan finansal dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan finansal dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan finansal dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan finansal dönemler için geçerlidir. 13
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) Henüz yürürlüe girmemi ve Topluluk tarafından erken uygulanması benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen deiiklikler ve yorumlar (devamı) UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Deiiklik UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu Dorudan Öz kaynaa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliine likin Kapsamlı Deiiklikler UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeletirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlerle lgili Deiiklikler 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra balayan mali dönemler için geçerlidir. Topluluk yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Topluluk un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacaını düünmektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçee uygun deeri ile ölçülür ve tahmini müteri iadeleri, iskontolar ve benzer dier karılıklar kadar indirilir. Malların satıı Malların satıından elde edilen gelir, aaıdaki artlar karılandıında muhasebeletirilir: Topluluk un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluk un mülkiyetle ilikilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi, lemle ilikili olan ekonomik faydaların iletmeye akıının olası olması, ve lemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir ekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu Hizmet sunum sözlemesinden elde edilen gelir, sözlemenin tamamlanma aamasına göre muhasebeletirilir. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girilerini söz konusu varlıın net defter deerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doduu zaman kayda alınır. Kira geliri Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözlemesi boyunca dorusal yönteme göre muhasebeletirilir. 14
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Stoklar Stoklar aırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleebilir deerin (piyasa deerinden satı giderlerinin düülmesi yoluyla hesaplanan deer) düük olanı ile deerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönütürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan dier maliyetleri içerir. Maddi Duran Varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmi maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. zleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet deerlerinden birikmi amortisman ve kalıcı deer kayıpları düülerek yansıtılmıtır. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemi olan dier amaçlar dorultusunda ina edilme aamasındaki varlıklar, maliyet deerlerinden varsa deer düüklüü kaybı düülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma veya satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, borçlanma maliyetleri Topluluk un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifletirilir. Bu tür varlıklar, dier sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dıında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı deer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir deiiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı ekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aaıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taıtlar Döeme ve demirbalar Özel maliyetler Faydalı ömür 14-50 yıl 8-50 yıl 5-15 yıl 3-15 yıl 2-15 yıl 4-10 yıl Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlıın hizmetten alınması sonucu oluan kazanç veya kayıp satı hasılatı ile varlıın net defter deeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet deerlerinden birikmi itfa payları ve birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre dorusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan deiikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki deiiklikler ileriye dönük olarak muhasebeletirilir. 15
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı) Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluan maliyetler üzerinden aktifletirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur. Bilgisayar yazılımlarını gelitirmek ve sürdürmekle ilikili maliyetler, olutukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Topluluk un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilikilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda salayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak deerlendirilir. Maliyetler, yazılımı gelitiren çalıanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak deerlendirilen bilgisayar yazılım gelitirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden (5 yılı geçmemek kaydıyla) itfaya tabi tutulurlar. letme birlemesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar letme birlemesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık tanımını karılaması ve gerçee uygun deerleri güvenilir bir ekilde ölçülebilmesi durumunda erefiye tutarından ayrı olarak tanımlanır ve muhasebeletirilir. Bu tür maddi olmayan duran varlıkların maliyeti, satın alma tarihindeki gerçee uygun deeridir. letme birlemesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar balangıç muhasebeletirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet deerlerinden birikmi itfa payları ve birikmi deer düüklükleri düüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Varlıklarda Deer Düüklüü erefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl deer düüklüü testi uygulanır. tfaya tabi olan varlıklar için ise defter deerinin geri kazanılmasının mümkün olmadıı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde deer düüklüü testi uygulanır. Varlıın defter deerinin geri kazanılabilir tutarını aması durumunda deer düüklüü karılıı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satı maliyetleri düüldükten sonra elde edilen gerçee uygun deer veya kullanımdaki deerin büyük olanıdır. Deer düüklüünün deerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduu en düük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). erefiye haricinde deer düüklüüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde deer düüklüünün olası iptali için gözden geçirilir. Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satıa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile dorudan ilikilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satıa hazır hale getirilene kadar varlıın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamı kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda deerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifletirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Dier tüm borçlanma maliyetleri, olutukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 16
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar Finansal varlık ve borçlar, Topluluk un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Topluluk un bilançosunda yer alır. Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçee uygun deerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçee uygun piyasa deerinden alım ilemiyle dorudan ilikili harcamalar düüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koulunu taıyan bir kontrata balı olan ticari ilem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliine ve amacına balı olarak yapılır ve ilk muhasebeletirme sırasında belirlenir. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Topluluk un finansal varlıı elde etmesinin balıca amacının yakın bir tarihte varlıı elden çıkarma olması, finansal varlıın Topluluk un hep birlikte yönettii ve kısa vadede oluan karların hemen realize edildii tanımlanmı bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluturması ve finansal riske karı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde söz konusu finansal varlıklar gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların gerçee uygun deerleriyle deerlenmesi sonucu oluan kazanç ya da kayıp, kar / zararda muhasebeletirilir. Kar / zarar içinde muhasebeletirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve / veya temettü tutarını da kapsar. Etkin faiz yöntemi Finansal varlıın itfa edilmi maliyet ile deerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlıın net bugünkü deerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar Topluluk un vadesine kadar elde tutma olanaı ve niyeti olduu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli bono ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmi maliyet bedelinden deer düüklüü tutarı düülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. 17
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olmayan finansal varlıklardan olumaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir ekilde ölçülebiliyor olması kouluyla gerçee uygun deerleriyle deerlenmektedir. Gerçee uygun deeri güvenilir bir ekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet deeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilikin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul deerinde meydana gelen deiiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. lgili varlıın elden çıkarılması veya deer düüklüü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeletirilen deer düü karılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, deer düüklüü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalı deer düüklüü zararının muhasebeletirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeletirilen deer düüklüü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçee uygun deeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç deerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlıın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçee uygun deerindeki deiiklikler kar / zarar içinde, dier deiiklikler ise özkaynak altında muhasebeletirilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada ilem görmeyen ticari ve dier alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Ticari alacaklar, kredi alacakları ve dier alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçee uygun deerleri ile muhasebeletirilmektedirler. lk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmi maliyeti üzerinden gösterilmilerdir. Finansal varlıklarda deer düüklüü Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun deer düüklüüne uradıına ilikin göstergelerin bulunup bulunmadıına dair deerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlıın ilk muhasebeletirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlıın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlıın deer düüklüüne uradıına ilikin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda deer düüklüü zararı oluur. Kredi ve alacaklar için deer düüklüü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlıın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü deeri ile defter deeri arasındaki farktır. Bir karılık hesabının kullanılması yoluyla defter deerinin azaltıldıı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, deer düüklüü dorudan ilgili finansal varlıın kayıtlı deerinden düülür. Ticari alacaın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karılık hesabından düülerek silinir. Karılık hesabındaki deiimler, kar veya zarar içinde muhasebeletirilir. 18
Tarihinde Sona Eren Ara Döneme Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna likin Esaslar (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal Araçlar (devamı) Finansal varlıklar (devamı) Finansal varlıklarda deer düüklüü (devamı) Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, deer düüklüü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalı deer düüklüü zararının muhasebeletirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilikilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeletirilen deer düüklüü zararı, deer düüklüünün iptal edilecei tarihte yatırımın deer düüklüü hiçbir zaman muhasebeletirilmemi olması durumunda ulaacaı itfa edilmi maliyet tutarını amayacak ekilde kar / zararda iptal edilir. Deer düüklüü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçee uygun deerinde sonradan meydana gelen artı, dorudan özkaynaklarda muhasebeletirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda deer deiiklii riskini taımayan yüksek likiditeye sahip dier kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter deeri gerçee uygun deerlerine yakındır. Finansal yükümlülükler Topluluk un finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözlemeye balı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülüün ve özkaynaa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Topluluk un tüm borçları düüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleme özkaynaa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynaa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aaıda belirtilmitir. Finansal yükümlülükler gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler ya da dier finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçee uygun deer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçee uygun deeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçee uygun deeriyle yeniden deerlenir. Gerçee uygun deerlerindeki deiim, kar / zararda muhasebeletirilir. Kar / zarar içinde muhasebeletirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Dier finansal yükümlülükler Dier finansal yükümlülükler, banka borçları dahil olmak üzere, balangıçta ilem maliyetlerinden arındırılmı gerçee uygun deerleriyle muhasebeletirilir. Dier finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmi maliyet bedelinden muhasebeletirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüün itfa edilmi maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilikili olduu döneme daıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüün net bugünkü deerine indirgeyen orandır. 19