CEROS MENKUL DEĞERLER ANONĐM ŞĐRKETĐ 30 EYLÜL 2013 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL TABLOLAR VE DĐPNOTLARI
ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA FĐNANSAL DURUM TABLOSU... 1 2 KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 KAPSAMLI GELĐR TABLOSU... 4 ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOSU... 5 NAKĐT AKIŞ TABLOSU... 6 ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU... 7 FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR... 8 16 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 16... 16 38
VARLIKLAR CEROS MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL DURUM TABLOSU - - Bağımsız Bağımsız Dipnot Đncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Ref. 31 Aralık 2012 Dönen Varlıklar 13.308.363 6.545.770 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 10.642.669 4.558.270 Finansal Yatırımlar 8 654.600 182.500 Ticari Alacaklar 1.942.183 1.760.242 -Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6 1.942.183 1.760.242 Peşin Ödenmiş Giderler 10 59.220 34.773 Diğer Dönen Varlıklar 16 9.691 9.985 Duran Varlıklar 423.319 517.985 Maddi Duran Varlıklar 11 49.644 62.257 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 44.283 47.930 -Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 12 44.283 47.930 Peşin Ödenmiş Giderler 10 1.421 7.143 Ertelenmiş Vergi Varlığı 24 327.971 400.655 TOPLAM VARLIKLAR 13.731.682 7.063.755 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
KAYNAKLAR CEROS MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL DURUM TABLOSU - - Bağımsız Bağımsız Dipnot Đncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Ref. 31 Aralık 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler 11.813.573 4.820.905 Kısa Vadeli Borçlanmalar 9 804.000 - Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 9 6.685 11.594 Ticari Borçlar 10.922.570 4.727.468 -Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 6 10.922.570 4.727.468 Diğer Borçlar 56.104 62.191 -Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 7 56.104 62.191 Kısa Vadeli Karşılıklar 24.214 19.652 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar 15 17.009 7.583 -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 13 7.205 12.069 Uzun Vadeli Yükümlülükler 23.122 20.574 Finansal Borçlar 9-4.466 Uzun Vadeli Karşılıklar 23.122 16.108 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Karşılıklar 15 23.122 16.108 ÖZKAYNAKLAR 1.894.987 2.222.276 Ödenmiş Sermaye 17 3.761.358 3.761.358 Sermaye Düzeltmesi Farkları 17 117.974 117.974 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (3.664) (5.102) -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / (Kayıpları) 17 (3.664) (5.102) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 17 142.709 142.709 Geçmiş Yıllar Kar / (Zararları) 17 (1.794.663) (1.730.862) Net Dönem Karı / (Zararı) (328.727) (63.801) TOPLAM KAYNAKLAR 13.731.682 7.063.755 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
CEROS MENKUL DEĞERLER A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 DÖNEMLERĐNE AĐT KAR VEYA ZARAR TABLOSU Dipnot Ref. Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Đncelemeden Geçmemiş Đncelemeden Geçmemiş Đncelemeden Geçmemiş 01 Ocak- 01 Ocak- 01 Temmuz- 01 Temmuz- SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER Hasılat 18 242.531.274 30.836.936 80.134.935 3.558.261 Satışların Maliyeti (-) 18 (241.496.188) (29.558.914) (79.814.023) (3.145.398) BRÜT KAR 1.035.086 1.278.022 320.912 412.863 Pazarlama Giderleri (-) 19 (125.150) (175.825) (44.638) (59.309) Genel Yönetim Giderleri (-) 19 (1.254.991) (1.224.941) (408.092) (415.626) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 21 126.757 101.789 54.863 23.119 ESAS FAALĐYET KARI / ZARARI (218.298) (20.955) (76.955) (38.953) Finansman Gelirleri 22 19.378 67.221 6.153 22.277 Finansman Giderleri (-) 23 (57.482) (41.752) (12.827) (10.077) VERGĐ ÖNCESĐ KAR/ZARAR (256.402) 4.514 (83.629) (26.753) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (-) - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) 24 (72.325) (61.185) (51.158) (23.544) DÖNEM KARI/ZARARI (-) (328.727) (56.671) (134.787) (50.297) NET DÖNEM KARI / ZARARI (-) (328.727) (56.671) (134.787) (50.297) Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
CEROS MENKUL DEĞERLER A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 DÖNEMLERĐNE AĐT KAPSAMLI GELĐR TABLOSU Dipnot Ref. Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş Đncelemeden Geçmemiş Đncelemeden Geçmemiş Đncelemeden Geçmemiş 01 Ocak- 01 Ocak- 01 Temmuz- 01 Temmuz- DÖNEM KARI / ZARARI (-) (328.727) (56.671) (134.787) (50.297) DĐĞER KAPSAMLI GELĐR / GĐDER (-) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 1.438 (3.129) 787 (1.930) Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar 15-17 1.797 (3.911) 983 (2.412) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler (359) 782 (196) 482 - Dönem Vergi Gideri 24 - - - - - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri 24 (359) 782 (196) 482 TOPLAM KAPSAMLI GELĐR / GĐDER (-) (327.289) (59.800) (134.000) (52.227) - - Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
CEROS MENKUL DEĞERLER A.Ş. 30 EYLÜL 2013 VE 30 EYLÜL 2012 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Aktüeryal Kazanç / Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Karlar /Zararlar Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) Dönem Karı / (Zararı) Özkaynaklar 31 Aralık 2011 Bakiyesi 3.761.358 117.974-142.709 (1.757.660) 26.798 2.291.179 Transferler - - - - 26.798 (26.798) - Diğer kapsamlı gelir - - (3.911) - - - (3.911) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gideri - - 782 - - - 782 Dönem net kar / (zararı) - - - - - (56.671) (56.671) Bakiyesi 3.761.358 117.974 (3.129) 142.709 (1.730.862) (56.671) 2.231.379 - - - - 31 Aralık 2012 Bakiyesi 3.761.358 117.974 (5.102) 142.709 (1.730.862) (63.801) 2.222.276 Transferler - - - - (63.801) 63.801 - Diğer kapsamlı gelir - - 1.797 - - - 1.797 Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gideri - - (359) - - - (359) Dönem net kar / (zararı) - - - - - (328.727) (328.727) Bakiyesi 3.761.358 117.974 (3.664) 142.709 (1.794.663) (328.727) 1.894.987 - - - - - - Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5
CEROS MENKUL DEĞERLER A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 1 OCAK - 30 EYLÜL 2012 DÖNEMLERĐNE AĐT NAKĐT AKIŞ TABLOSU Dipnot Ref. Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş 01 Ocak - Bağımsız Đncelemeden Geçmemiş 01 Ocak - A. ĐŞLETME FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI 5.764.256 5.920.169 Dönem Karı / (Zararı) (328.727) (56.671) Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile Đlgili Düzeltmeler 115.031 103.682 Amortisman ve itfa payları 11-12-19 18.594 22.584 Kıdem tazminatı karşılığı 15-19 13.438 9.299 Đzin karşılıkları / (iptalleri) 15-19 10.626 10.416 Vergi karşılığı 24 72.325 61.185 Kredi faiz düzeltmesi 9-23 48 198 Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 5.983.779 5.876.991 Đlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki (artışlar) / azalışlar 6 (181.941) (966.964) Đlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklardaki (artışlar) / azalışlar 7-5.000 Peşin ödenmiş giderlerdeki (artışlar) / azalışlar 10 (18.725) (54.394) Diğer dönen ve duran varlıklarda (artışlar) / azalışlar 16 294 (2.229) Đlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artışlar / (azalışlar) 6 6.195.102 6.901.864 Đlişkili olmayan taraflara diğer borçlardaki artışlar / (azalışlar) 7 (6.087) (6.681) Diğer kısa ve uzun vadeli karşılıklardaki artışlar / (azalışlar) 13 (4.864) 395 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 5.770.083 5.924.002 Kıdem tazminatı ödemeleri 15 (4.627) - Đzin yükümlülüğü ödemeleri 15 (1.200) (3.833) B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI (474.434) 82.832 Finansal yatırımlardaki (artışlar) / azalışlar 8 (472.100) 103.162 Maddi ve maddi olmayan duran varlık alışları 11-12 (2.334) (20.330) C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI 794.577 (8.724) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 9 18.105.000 22.265.000 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 9 (17.310.423) (22.273.724) YABANCI PARA ÇEVRĐM FARKLARININ ETKĐSĐNDEN ÖNCEKĐ NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ / AZALIŞ 6.084.399 5.994.277 D. YABANCI PARA ÇEVRĐM FARKLARININ NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ ÜZERĐNDEKĐ ETKĐSĐ - - NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ / AZALIŞ 4 6.084.399 5.994.277 E. DÖNEMBAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 4 4.558.270 1.217.803 DÖNEMSONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 4 10.642.669 7.212.080 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6
1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU Ceros Menkul Değerler Anonim Şirketi ( Şirket ), Türkiye de faaliyet göstermekte olup genel müdürlüğü Rüzgarlıbahçe Mahallesi Kayın Sokak, No: 3, C Blok Kat:1 34805, Kavacık / Beykoz Đstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket, 1986 yılında Naci Bakır Menkul Değerler A.Ş. olarak faaliyete geçmiştir. Şirket, 1993 yılında Prestij Menkul Değerler A.Ş. unvanını almış, 24 Mart 2003 tarihinde Prestij Menkul Değerler A.Ş. nin hakim ortakları ile imzalanmış olan sözleşme gereği 3 Temmuz 2003 tarihi itibariyle, söz konusu Şirket in nominal sermayesinin %99 luk kısmı Bankpozitif tarafından satın alınmış olup, 24 Temmuz 2003 tarihinde alınan kararla Şirket in unvanı C Menkul Değerler A.Ş., 14 Mayıs 2007 tarihinde alınan kararla Şirket in unvanı Pozitif Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. 21 Şubat 2011 tarihinde Bankpozitif, hisselerinin tamamını devretmiş olup yeni ortaklık yapısına göre Şirket hisselerinin %85 lik kısmı Ceros Holding AG ye aittir. Şirket in 21.04.2011 tarihli Yönetim Kurulu kararına göre, ana sözleşme değişikliğine gidilerek, Pozitif Menkul Değerler Anonim Şirketi olan unvanı Ceros Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş ve sermayesi artırılmıştır. Şirket in faaliyet konusu 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, Şirket müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık, türev piyasalarda alım satım, kredili menkul kıymet işlemleri ve saklama hizmetleri sunmaktadır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ndan 30 Ekim 2012 tarihinde aldığı izne istinaden müşterilerine, bünyesindeki hesapları üzerinden yurtdışı borsalarda hisse senedi işlemleri gerçekleştirme olanağı sağlamıştır. Đlgili borsanın işlem kuralları, limitleri ve gözetimi doğrultusunda gerçekleştirilen emirler ile küresel yatırım olanaklarını müşterilerine sunmuştur. tarihinde sona eren yıla ait dönemde personel sayısı 16 kişidir (31 Aralık 2012: 17). Şirket in tarihi itibariyle, sahip olduğu Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) yetki belgeleri aşağıdaki gibidir: - Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi - Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme Đşlemleri Đzin Belgesi - Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi - Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi Şirket in 9 Nisan 2010 tarihinde alınan 43 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile, Halka Arza Aracılık yetki belgesinin iptaline karar verilmiştir. Aynı şekilde 23 Kasım 2010 tarihinde alınan 57 numaralı Yönetim Kurulu kararı ile Yatırım Danışmanlığı yetki belgesinin iptaline karar verilmiştir. Şirket in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı (%) Pay tutarı Ceros Holding AG 85,00 3.400.000 85,00 3.400.000 Barış Büyükdemir 14,25 570.000 14,25 570.000 Markus Ross 0,25 10.000 0,25 10.000 Bruno Joachim Hofstetter 0,25 10.000 0,25 10.000 Franz Winklbauer 0,25 10.000 0,25 10.000 Toplam 100 4.000.000 100 4.000.000 7
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1. Uygunluk beyanı Şirket, muhasebe kayıtlarını Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlamaktadır. Đlişikteki finansal tablolar, SPK tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket, tarihi itibariyle, finansal tablolarını 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri: II, No: 14.1, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ne ( Tebliğ II-14.1 ) göre hazırlamıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler finansal tablolarını Tebliğ II-14.1 kapsamında Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe Standartları na ( UMS )/Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UFRS ) göre hazırlayacaklardır. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlanan UMS/UFRS den farkları Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurulu ( KGK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından yayımlanan UMS/UFRS ler uygulanır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınmaktadır. Bu çerçevede, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin, KGK tarafından yayımlananlardan farkları KGK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki finansal tablolar Tebliğ II-14.1 çerçevesinde UMS/UFRS esas alınarak hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından yayımlanan raporlama formatına uygun olarak sunulmuştur. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu 11/367 sayılı kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (TMS 29) uygulanmamıştır. 2 Kasım 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( Kurum ) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibariyle, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan, Finansal Tabloların Hazırlanma Đlkeleri nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. Finansal tablolar ve tamamlayıcı notları, SPK tarafından açıklanan raporlama formatlarına uygun olarak sunulmuştur. 2.1.2. Finansal tabloların hazırlanış şekli tarihi itibariyle finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 2013/19 sayılı kararı ile açıklanan Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır. 2.1.3. Geçerli ve raporlama para birimi Đlişikteki finansal tablolar Şirket in geçerli ve raporlama para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden sunulmuş olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. 8
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar (devamı) 2.1.4. Karşılaştırmalı bilgiler SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarında yapılan sınıflamalar şunlardır: - Kısa vadeli diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 110.859 TL peşin ödenmiş giderler, finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak, - Uzun vadeli diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 4.857 TL peşin ödenmiş giderler, finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak sınıflandırılmıştır. 2.2. Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 2.3. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Finansal tabloların Tebliğ II-14.1 a uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 11 Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri Not 12 Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Not 13 Karşılıklar, koşullu varlık ve borçlar Not 15 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Not 24 Gelir vergileri Not 27 Finansal araçlar 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 2.4.1. Finansal tablolarda raporlanan tutarları etkileyen UFRS lerde yapılan değişiklikler UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, finansal durum tablosunda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Buna ek olarak, UMS 19 un bir önceki baskısında açıklanan plan varlıklarından elde edilecek tahmini getiriler ile plan varlıklarına ilişkin faiz gideri yerine tanımlanmış net fayda yükümlülüğüne ya da varlığına uygulanan indirim oranı sonucu hesaplanan net bir faiz tutarı kullanılmıştır. 9
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) 2.4.2. 2013 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar - UMS 1 (Değişiklikler) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu - UMS 1 (Değişiklikler) Karşılaştırmalı Bilgi Sunumuna Đlişkin Yükümlülüklerin Netleştirilmesi - UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar - UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar - UFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Paylara Đlişkin Açıklamalar - UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri - UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi - UFRS 10, UFRS 11 Konsolide Finansal Tablolar, Müşterek Anlaşmalar ve UFRS 12 (Değişiklikler) Diğer Đşletmelerdeki Paylara Đlişkin Açıklamalar: Geçiş Kuralları - UMS 27 (2011) Bireysel Finansal Tablolar - UMS 28 (2011) Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar - UFRS lere Yapılan Değişiklikler UMS 1 e Yapılan Değişiklikler Dışındaki Yıllık Đyileştirmeler 2009/2011 Dönemi - UFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 2.4.3. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 9 UFRS 9 ve UFRS 7 (Değişiklikler) UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar** UFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi** Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi* * 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. ** 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 2.5. Önemli muhasebe politikalarının özeti 2.5.1. Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Şirket, portföyündeki menkul kıymetlerin satış gelirlerini satış anında tahsil edilebilir hale geldiğinde; temettü gelirlerini temettü almaya hak kazandığında gelir olarak kaydetmektedir. Tüm faiz taşıyan araçlara ilişkin faiz gelirleri ve giderleri ilk alım maliyeti üzerinde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre gelir tablosuna yansıtılmıştır. Faiz gelirleri, sabit getirili menkul kıymetlerden alınan kupon faizlerini, Borsa Para Piyasası işlemlerinden kaynaklanan faizleri, vadeli işlem teminatlarının nemalarını, hazine bonoları üzerindeki birikmiş faiz ve primi içermektedir. Hizmet gelirleri, Şirket in aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler dolayısıyla ve varlık yönetim hizmetleri dolayısıyla almış olduğu finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir. Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. 10
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.2. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması ve varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. 2.5.3. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden raporlama tarihine kadar oluşmuş birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maliyet, ilgili varlığın satın alımıyla doğrudan ilişkili harcamaları ifade etmektedir. Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç ve kayıplar, söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen tutar ile defter değeri karşılaştırılarak belirlenir ve kar veya zararda net olarak diğer faaliyetlerden gelirler hesabında muhasebeleştirilir. Yeniden değerlemeye konu olmuş varlıklar satıldığında, yeniden değerleme yedeğindeki tutarlar, geçmiş yıllar karlarına aktarılır. Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Özel maliyetler için, normal amortisman yöntemi ile operasyonel kiralama dönemleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden amortisman ayrılır. Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir: Demirbaş ve mobilya, teçhizat Taşıtlar Özel maliyetler Sonradan ortaya çıkan giderler 5 10 yıl 5 yıl 5 yıl veya kira süresi (kısa olanı) Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan maliyetler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. 2.5.4. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, bilgi işlem ve yazılım programlarını içermektedir. Bilgi işlem ve yazılım programları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden raporlama tarihine kadar oluşmuş birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, satın alımdan itibaren 5 yılı aşmamak kaydıyla tahmini ekonomik ömürlerine göre eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir: Bilgisayar programları 3 15 yıl 11
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.5. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.5. Varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, her raporlama tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. 2.5.6. Borçlanma maliyetleri Tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. 2.5.7. Finansal araçlar Şirket, finansal araçlarını Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 39 ) hükümlerine uygun olarak sınıflandırmaktadır. Şirket in finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerlerinden, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklardan ve kısa vadeli alacaklardan; finansal yükümlülükleri ise ticari borçlardan oluşmaktadır. Sınıflandırma Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar, kısa vadeli kar sağlamak amacıyla elde edilen varlıkları ifade etmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Şirket in ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle vadeye kadar elde tutulacak finansal araçları bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalanlardan oluşmaktadır. Finansal borçlar, Finansal yükümlülükler ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Finansal borçlar, işlem maliyetlerini de içeren elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınmakta ve sonrasında etkin faiz oranı yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedir. Adi hisse senetleri, özkaynak olarak sınıflandırılır. Adi hisse ihraçları ve hisse senedi opsiyonlarının ihracı ile doğrudan ilişkili ek maliyetler vergi etkisi düşüldükten sonra özkaynaklardan azalış olarak kayıtlara alınır. Muhasebeleştirme Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar, bu varlıkların satın alma taahhüdünün gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu varlıkların makul değerlerindeki değişimlerle ilgili kar ve zararlar gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan varlıklar için kar veya zarar tablosunda, satılmaya hazır varlıklar için özkaynaklar içinde yer alan Finansal varlık değer artış fonu nda muhasebeleştirilir. Vadeye kadar elde tutulacak varlıklar Şirket e transfer oldukları gün muhasebeleştirilirler. 12
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.7. Finansal araçlar (devamı) Değerleme Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal araçlar ve finansal borçlar, işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet değerleri üzerinden kayda alınırlar. Đlk kaydın ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal araçlar, maliyet değerlerinden değer düşüklüğü karşılığı düşülerek kaydedilir. Bunlar dışında tüm gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal araçlar makul değerleriyle ölçülür. Ticari olmayan bütün finansal araçlar, krediler ve alacaklar değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra iskonto edilmiş maliyet değerinden değerlenir. Đskonto edilmiş maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır. Primler ve iskontolar ilk işlem maliyetleri dahil olmak üzere ilgili finansal aracın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskonto edilir. Makul değer ölçme prensipleri Finansal araçların makul değeri, raporlama tarihindeki işlem maliyetleri düşülmemiş piyasa değerleri baz alınarak bulunur. Eğer belirli bir piyasa değeri yoksa, makul değer fiyatlandırma modelleri veya indirgenmiş nakit akım teknikleri kullanılarak bulunur. Ancak, tahmini makul değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, makul değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Makul değerdeki değişimler Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan gelir ve giderler, kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların etkin faiz oranı kullanılarak bulunan iskonto edilmiş değeri ile maliyeti arasındaki fark kar /zarara yansıtılmakta, rayiç değer farkı ile etkin faiz oranı kullanılarak bulunmuş iskonto edilmiş değeri arasındaki fark ise özkaynak kalemleri arasında bulunan Finansal varlıklar değer artış fonu hesabına kaydedilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklar elden çıkarıldığında, menkul değerler değer artış fonu hesabına kaydedilmiş olan rayiç değer farkları kar veya zarar tablosuna aktarılır. Özel finansal araçlar Nakit ve nakit benzeri değerler, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta kayda alınmaları takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir. Muhasebe kayıtlarından çıkarma Finansal varlıklar, Şirket bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından feragat edildikleri zaman gerçekleşir. Finansal borçlar, yükümlülük yerine getirildiği, iptal edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır. 13
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.8. Kur değişiminin etkileri Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (geçerli para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar raporlama tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmektedir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket tarafından kullanılan ve 31 Aralık 2012 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Amerikan Doları 2,0342 1,7826 Avro 2,7484 2,3517 2.5.9. Pay başına kazanç Pay Başına Kazanca Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı TMS 33 e göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda pay başına kazanç bilgisi sunulmamıştır. 2.5.10. Raporlama tarihinden sonraki olaylar Raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama tarihinden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır: - Raporlama tarihi itibariyle ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (Raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve - Đlgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (Raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar). Raporlama tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. 2.5.11. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 37 ) uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır. 14
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.12. Vadeli Đşlem ve Opsiyon Borsası ( VOB ) işlemleri VOB piyasasında müşteri adına işlem yapmak için verilen nakit teminatlar ticari alacaklarda, Şirket adına işlem yapmak için verilen teminatlar diğer alacaklarda brüt olarak sınıflandırılmaktadır. Dönem içinde yapılan işlemler sonucu oluşan kar ve zararlar kar veya zarar tablosunda esas faaliyetlerden gelirler / giderlere kaydedilmiştir. Açık olan işlemlerin piyasa fiyatları üzerinden değerlenmesi sonucunda kar veya zarar tablosuna yansıyan değerleme farkları ve kalan teminat tutarının nemalandırılması sonucu oluşan faiz gelirleri netleştirilerek ticari alacaklar içerisinde gösterilmiştir. 2.5.13. Kiralama işlemleri Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Diğer bütün kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket in tüm kiralama işlemleri faaliyet kiralaması niteliğindedir. Kiraya veren durumunda Şirket Şirket in kiraya veren konumda olduğu kiralama işlemleri bulunmamaktadır. Kiracı durumunda Şirket Faaliyet kiralama giderleri, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri de aynı şekilde kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilmektedir. 2.5.14. Đlişkili taraflar Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanırlar. Đlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. Đlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir. 2.5.15. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya alacağı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olasılığının olduğu durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir. 15
2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2. Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5.16. Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı Türkiye deki mevcut iş kanunu gereğince, Şirket bir yılını doldurmuş olan ve emeklilik, askerlik ya da ölüm gibi nedenlerden işten ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı 30 gün bazında Şirket in çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekteki tahmin yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. tarihi itibariyle kıdem tazminatı tavanı 3.254,44 TL (31 Aralık 2012: 3.033,98 TL) tutarındadır. Not 15 te açıklandığı üzere, Şirket yönetimi kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında belirli aktüeryal tahminler kullanmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal farklar, oluştuğu tarihte kar zarara kaydedilmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı, Çalışma Bakanlığı tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. Emeklilik planları Şirket in personeline sağladığı herhangi bir emeklilik sonrası fayda ve emeklilik planı bulunmamaktadır. 2.5.17. Nakit akış tablosu Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Đşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket in tüm faaliyetleri Türkiye de gerçekleştiği ve sadece aracılık faaliyetinde bulunduğu için bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 4. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 31 Aralık 2012 Bankalar -Vadesiz mevduat 29.870 35.855 -Vadeli mevduat - 123 Borsa Para Piyasası ndan alacaklar 10.612.799 4.522.292 Toplam 10.642.669 4.558.270 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. Şirket, 1.000 TL üzerindeki müşteri alacaklarını Borsa Para Piyasası nda günlük vadeli mevduat olarak değerlendirmektedir. tarihi itibariyle vadeli mevduat günlük faiz oranı % 9 olup vadesi 1 gündür (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadeli mevduat günlük faiz oranı % 8,15 olup vadesi 2 gündür). 16
5. ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI Đlişkili Taraflardan Gelirler 01 Temmuz 01 Temmuz - Komisyon geliri 63.877 11.571 36.210 4.463 - Faiz gelirleri 2.040 137 215 108 65.917 11.708 36.425 4.571 01 Temmuz 01 Temmuz Ortaklara, Yönetim Kurulu üyelerine sağlanan kısa vadeli faydalar -Huzur hakkı - - - - -Ücretler 294.277 226.710 94.997 81.710 Đşten ayrılma sonrası faydalar - - - - Đşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar - - - - Hisse bazlı ödemeler - - - - Diğer uzun vadeli faydalar - - - Toplam 294.277 226.710 94.997 81.710 6. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR Đlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar 31 Aralık 2012 Kredili müşterilerden alacaklar 1.129.876 985.629 Takasbank VOB garanti fonu teminatları 201.748 203.199 Müşterilerden alacaklar 3.621 17.252 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri takas merkezi 235.452 168.477 SPK aracı kurum blokajı 310.035 210.000 Interaktive Brokers LLC 50.922 69.313 Vadeli işlemler borsası işlem teminatları 10.000 10.000 SPK teminatları - 95.877 Diğer 529 495 Toplam 1.942.183 1.760.242 Şüpheli ticari alacaklar karşılığının ve 31 Aralık 2012 dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı hareket tablosu 01 Ocak - 01 Ocak - 31 Aralık 2012 Dönem başı - 6.828 Dönem içinde ayrılan karşılık - - Dönem içinde tahsil edilen - - Tahsili imkansız olup finansal tablolardan çıkarılan - (6.828) Dönem sonu bakiye - - 17
6. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Đlişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar 31 Aralık 2012 Müşterilere borçlar 10.658.204 4.549.346 Satıcılar 13.616 23.946 Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmelerinden alacaklılar 235.452 154.176 Diğer 15.298 - Toplam 10.922.570 4.727.468 7. DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR Đlişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar 31 Aralık 2012 Ödenecek gelir vergisi 11.891 14.177 Ödenecek sosyal sigorta primleri 17.841 16.888 Ödenecek vergi kesintileri resim ve harçlar 26.372 31.126 Toplam 56.104 62.191 8. FĐNANSAL YATIRIMLAR Kısa vadeli finansal yatırımlar Gerçeğe Uygun Değer Farkları Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar 31 Aralık 2012 Hisse senetleri 681.194 186.701 Menkul kıymetler değer artışı / (azalışı), net (26.594) (4.201) Toplam 654.600 182.500 Hisse Senetleri - Adet Maliyet Piyasa Değeri Koç Holding A.Ş. (KCHOL) 15.000 147.300 139.800 Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. (SAHOL) 10.000 101.600 97.600 Yazıcılar Holding A.Ş. (YAZIC) 15.000 294.300 294.750 Desa Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (DESA) 80.000 68.794 58.400 Gözde Girişim Sermayesi Yatırım Ortaklığı A.Ş. (GOZDE) 15.000 69.200 64.050 Toplam 681.194 654.600 Hisse Senetleri - 31 Aralık 2012 Adet Maliyet Piyasa Değeri Göltaş Çimento A.Ş. (GOLTS) 1.000 63.687 62.750 Turcas Petrol A.Ş. (TRCAS) 12.500 41.764 40.500 Yazıcılar Holding A.Ş. (YAZIC) 5.000 81.250 79.250 Toplam 186.701 182.500 18
9. FĐNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Borçlanmalar 31 Aralık 2012 Takasbank kredisi 404.000 - Takasbank Borsa Para Piyasası 400.000 - Toplam 804.000 - Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 31 Aralık 2012 Türkiye Ekonomi Bankası Taşıt kredisi 6.685 11.594 Toplam 6.685 11.594 Uzun Vadeli Borçlanmalar 31 Aralık 2012 Türkiye Ekonomi Bankası Taşıt kredisi - 4.466 Toplam - 4.466 10. PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER VE ERTELENMĐŞ GELĐRLER Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler 31 Aralık 2012 Yetki belgesi harç giderleri 31.659 - Bilgi işlem giderleri 14.259 21.883 Aidat giderleri 7.251 5.000 Teminat mektubu komisyon giderleri 3.938 3.509 Diğer 2.113 4.381 Toplam 59.220 34.773 Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler 31 Aralık 2012 Bilgi işlem giderleri 1.421 7.143 Toplam 1.421 7.143 11. MADDĐ DURAN VARLIKLAR 01 Ocak 2013 Giriş Çıkış Demirbaş ve mobilya, teçhizat 521.073 2.334-523.407 Taşıtlar 42.559 - - 42.559 Özel maliyetler 31.267 - - 31.267 Toplam 594.899 2.334-597.233 - Demirbaş ve mobilya, teçhizat amortismanı (-) 485.769 8.563-494.332 Taşıtlar amortismanı (-) 15.606 6.384-21.990 Özel maliyetler amortismanı (-) 31.267 - - 31.267 Toplam 532.642 14.947-547.589 - Net Tutar 62.257 49.644 19
11. MADDĐ DURAN VARLIKLAR (devamı) 01 Ocak 2012 Giriş Çıkış 31 Aralık 2012 Demirbaş ve mobilya, teçhizat 528.245 22.112 (29.284) 521.073 Taşıtlar 42.559 - - 42.559 Özel maliyetler 31.267 - - 31.267 Toplam 602.071 22.112 (29.284) 594.899 - Demirbaş ve mobilya, teçhizat amortismanı (-) 503.761 11.292 (29.284) 485.769 Taşıtlar amortismanı (-) 7.093 8.513-15.606 Özel maliyetler amortismanı (-) 27.067 4.200-31.267 Toplam 537.921 24.005 (29.284) 532.642 - Net Tutar 64.150 62.257 Şirket in maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin yoktur (31 Aralık 2012 -Yoktur). 12. MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 01 Ocak 2013 Giriş Çıkış Bilgisayar programları 232.360 - - 232.360 Toplam 232.360 - - 232.360 - Bilgisayar programları amortismanı (-) 184.430 3.647-188.077 Toplam 184.430 3.647-188.077 Net Tutar 47.930 44.283 01 Ocak 2012 Giriş Çıkış 31 Aralık 2012 Bilgisayar programları 232.360 - - 232.360 Toplam 232.360 - - 232.360 - Bilgisayar programları amortismanı (-) 179.568 4.862-184.430 Toplam 179.568 4.862-184.430 Net Tutar 52.792 47.930 20
13. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR Borç karşılıkları 31 Aralık 2012 Ödenecek muhtelif gider karşılıkları 4.705 9.569 Dava gider karşılığı (*) 2.500 2.500 Toplam 7.205 12.069 (*) Şirket in bir çalışanı tarafından 2007 yılı içerisinde yapılan usulsüz işlemler neticesinde, Şirket müşterilerinin uğradığı zararları telafi etmek üzere; mağdur müşterilerine ödenmesi beklenen 2.500 TL için ihtiyatlılık gereği karşılık ayırmıştır. 14. TAAHHÜTLER Şirket in vermiş olduğu teminat mektubu ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 Takasbank A.Ş. 500.000 500.000 Borsa Đstanbul A.Ş. 1.300.000 1.300.000 Sermaye Piyasası Kurulu - 210.000 Toplam 1.800.000 2.010.000 15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Türkiye de geçerli iş kanununa göre Şirket, iş sözleşmesinin, herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti, sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı raporlama tarihi itibariyle tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar 31 Aralık 2012 Đzin karşılığı 17.009 7.583 Toplam 17.009 7.583 Đzin karşılığının dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı 7.583 - Dönem içindeki artış (net) 10.626 10.416 Dönem içinde ödenen (1.200) (3.833) Dönem sonu 17.009 6.583 21
15. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) Đş Kanunu na göre, Şirket bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askere çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yılını dolduran ve emeklilik yaşına gelmiş (erkekler için 60, kadınlar için 58 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. Hesaplamada reel iskonto oranı ile gelecekte ödenecek kıdem tazminatının rapor tarihi itibariyle bugünkü değerleri bulunmaktadır. tarihi itibariyle kıdem tazminatı karşılığı % 4,05 iskonto oranı ile hesaplanmıştır (31 Aralık 2012: %4,05 reel iskonto oranı). Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar 31 Aralık 2012 Kıdem tazminatı karşılığı 23.122 16.108 Toplam 23.122 16.108 Kıdem tazminatı karşılığının dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak itibariyle karşılık 16.108 - Hizmet maliyeti 12.786 9.299 Faiz maliyeti 652 - Ödenen tazminat (4.627) - Aktüeryal kayıp / (kazanç) (*) (1.797) 3.911 Dönem sonu 23.122 13.210 (*) 1 Ocak - raporlama döneminde oluşan 1.797 TL tutarındaki aktüeryal kazanç, diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmiştir. (1 Ocak 3.911 TL kayıp) 16. DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar 31 Aralık 2012 Gelir tahakkukları 9.669 7.531 Peşin ödenen vergiler 22 2.454 Toplam 9.691 9.985 22
17. SERMAYE, YEDEKLER VE DĐĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĐ Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2012 Ortaklar Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı (%) Pay tutarı Ceros Holding AG 85,00 3.400.000 85,00 3.400.000 Barış Büyükdemir 14,25 570.000 14,25 570.000 Markus Ross 0,25 10.000 0,25 10.000 Bruno Joachim Hofstetter 0,25 10.000 0,25 10.000 Franz Winklbauer 0,25 10.000 0,25 10.000 Sermaye 100 4.000.000 100 4.000.000 Ödenmemiş Sermaye (*) (238.642) (238.642) Ödenmiş Sermaye 3.761.358 3.761.358 tarihi itibariyle, Şirket in esas sermayesi 4.000.000 TL olup, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 4.000.000 adet hisseden meydana gelmiştir. (31 Aralık 2012: 4.000.000) (*) Ödenmemiş sermaye 31 Aralık 2012 Ceros Holding AG 148.642 148.642 Barış Büyükdemir 85.500 85.500 Markus Ross 1.500 1.500 Bruno Hofstetter 1.500 1.500 Franz Winklbauer 1.500 1.500 Toplam 238.642 238.642 Sermaye düzeltme farkları 31 Aralık 2012 Sermaye düzeltmesi olumlu farkı 117.974 117.974 Toplam 117.974 117.974 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 31 Aralık 2012 Emeklilik planlarından aktüeryal kayıp / kazançlar fonu (3.664) (5.102) Toplam (3.664) (5.102) Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar, kanuni dönem karının %5 i oranında ayrılmaktadır. Đkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5 ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10 u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50 sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. 31 Aralık 2012 Yasal yedekler 142.709 142.709 Toplam 142.709 142.709 23