2014 Yılı Bütçe Çalışmaları Kapsamında Dikkat Edilecek Hususlar 05 / 10 / 2013
2013 yıl sonu için hazırlayacağımız «Gider Bütçesi» Şablonumuz YATIRIM FİNANSMAN MENKUL DEĞERLER A.Ş. KAR ZARAR TABLOSU (BİN TL) AYLIK Gerçekleşen 2013 GİDERLER 30.09.2013 EKİM KASIM ARALIK YILLIK PERSONEL GİDERLERİ 0 İŞLETME GİDERLERİ 0 0 0 0 0 Isıtma, Aydınlatma, Temizlik Giderleri 0 Bak ım, Onarım Giderleri 0 Temsil ve İkram Giderleri 0 Bilgisayar Veri Yayın Giderleri 0 Telefon ve Data Giderleri 0 Danışma Giderleri 0 Seyahat Giderleri 0 Taşıt Giderleri 0 Muhtelif Diğer Giderler 0 GENEL GİDERLER 0 0 0 0 0 Kira ve Bina Müşterek Giderleri 0 Yönetim Kurulu Giderleri 0 Vergi Resim ve Harçlar 0 Kıdem Tazminatları 0 Kullanılmayan İzin Karşılığı 0 VİOP, BIST, MKK, Tak asbank Giderleri 0 Resmi İlan Giderleri 0 Tanıtım ve Pazarlama Giderleri 0 AMORTİSMANLAR 0 0 0 0 0 GİDERLER TOPLAMI 0 0 0 0 0 05/10/2013 l 1l
2014 yılı için hazırlayacağımız «Gider Bütçesi» Şablonumuz YATIRIM FİNANSMAN MENKUL DEĞERLER A.Ş. KAR ZARAR TABLOSU (BİN TL) AYLIK 2014 GİDERLER OCAK ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK YILLIK PERSONEL GİDERLERİ 0 İŞLETME GİDERLERİ 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Isıtma, Aydınlatma, Temizlik Giderleri 0 Bakım, Onarım Giderleri 0 Temsil ve İkram Giderleri 0 Bilgisayar Veri Yayın Giderleri 0 Telefon ve Data Giderleri 0 Danışma Giderleri 0 Seyahat Giderleri 0 Taşıt Giderleri 0 Muhtelif Diğer Giderler 0 GENEL GİDERLER 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Kira ve Bina Müşterek Giderleri 0 Yönetim Kurulu Giderleri 0 Vergi Resim ve Harçlar 0 Kıdem Tazminatları 0 Kullanılmayan İzin Karşılığı 0 VİOP, BIST, MKK, Takasbank Giderleri 0 Resmi İlan Giderleri 0 Tanıtım ve Pazarlama Giderleri 0 AMORTİSMANLAR 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 GİDERLER TOPLAMI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 05/10/2013 l 2l
Bütçe bilgi girişleri ile ilgili iş bölümü dağılım tablosu GİDERLER PERSONEL GİDERLERİ İŞLETME GİDERLERİ Isıtma, Aydınlatma, Temizlik Giderleri Şubeler Bakım, Onarım Giderleri Şubeler Temsil ve İkram Giderleri Bilgisayar Veri Yayın Giderleri Şubeler Telefon ve Data Giderleri Şubeler Danışma Giderleri Seyahat Giderleri Şubeler Taşıt Giderleri Muhtelif Diğer Giderler -Şubeler - Şehiriçi seyahat gideri Şubeler - Gazete, dergi, kitap giderleri Şubeler - Kırtasiye giderleri Şubeler - Basılı kağıt giderleri Şubeler - Posta ve kurye giderleri Şubeler - Banka giderleri Şubeler - Eğitim gideri - Küçük demirbaşlar hesabı - Bağış ve yardımlar - Teftiş giderleri - Etkinlik giderleri - Mutfak giderleri Şubeler - İK gideri - İş sağlığı ve iş güvenliği gideri - Karşılık harici ödenen kıdem tazminatı - Sigortalama giderleri - Diğer Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG) - Diğer gider ve zararlar -Şubeler GENEL GİDERLER Kira ve Bina Müşterek Giderleri Yönetim Kurulu Giderleri Vergi Resim ve Harçlar Kıdem Tazminatları Kullanılmayan İzin Karşılığı VİOP, BIST, MKK, Takasbank Giderleri Resmi İlan Giderleri Tanıtım ve Pazarlama Giderleri AMORTİSMANLAR -Şubeler -Şubeler Şubeler -Şubeler 05/10/2013 l 3l
PERSONEL GİDERLERİ Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Norm kadronun öngörülmesi, Personel Giderlerinin İK ve Müdürlüğümüzce öngörülebilmesini teminen 2014 yılında planlanan ilave personel (giriş tarihi ile) alımının bildirilmesi, Sigorta Primine esas kazanç tutarları üzerinden her bir personel için aylık toplam kazancı üzerinden %15,5 SGK İşveren Payı, %2 SGK İşsizlik İşveren Payı olarak hesaplanması, TİBAŞ ve TSKB Emekli Sandığı ödemelerinin de İşveren payı hesaplamasında dikkate alınması, Yemek yardımı giderlerinde personel başına 2013 yılı için istisna (12 TL+%8KDV=12,96 dır.) tutarına % artış öngörüsü de yapılarak Aylık işgünü sayısı X çalışan sayısı X Tutarı TL = Yemek Yardımı gideri olarak hesaplanması, Sağlık yardımı giderlerinde 2013 yılı teminat tutarlarına 2014 yılı % artış oranı ve planlanan ilave personel öngörüsü de dikkate alınarak %80 işveren payı katkısının hesaplanması, Ayrıca varsa jestiyon, prim, ücret iyileştirmesi, terfi, fazla mesai ve giyim yardımı ödemesinin dikkate alınması. 05/10/2013 l 4l
İŞLETME GİDERLERİ Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Aylık ve mevsimsel değişimlerin dikkate alınarak gider bütçesi formatına uygun doldurulması esastır. Isıtma, Aydınlatma, Temizlik giderleri : 2014 yılı içerisinde taşınma ve tadilat yapılmayacak ise 2013 yılında gerçekleşen giderlerin de dikkate alınmasıyla, Isıtma ve soğutma giderlerinde yaz ve kış aylarına, aydınlatma giderlerinde gece ve gündüzün uzun veya kısa olduğu dönemlere göre öngörüde bulunulması, Bakım, Onarım giderleri : 2014 yılı içerisinde tadilat yapılması planlanıyorsa, ilave bakım sözleşmesi (elektronik cihazlar, klima v.b.) yapılacak ise dikkate alınması, Temsil ve İkram Giderleri: Genel Müdür, Genel Müdür Yardımcıları veya yetkili kıldığı Şube ve Departman Yöneticilerinin takdiri esas olmak suretiyle temsil ve ağırlamanın gerektirdiği her türlü giderler dikkate alınır. 05/10/2013 l 5l
İŞLETME GİDERLERİ Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Bilgisayar veri yayın giderleri : Aşağıdaki şablon dikkate alınmalı ve ilgili tutarlar bütçelenmelidir. ŞUBE/DEPARTMAN ADI Veri Yayın Adı ve Adedi ( Bloomberg, Reuters, Matriks v.b.) Birim OCAK ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK maliyet Birim maliyet (TL)... USD... TL Toplam maliyet adedi 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Veri Yayın Adı ve Tutarı ( Bloomberg, Reuters, Matriks v.b.)... USD... TL Toplam maliyet (TL) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Telefon ve data giderleri : 2014 yılı içerisinde ilave alınacak sabit veya cep telefonu ile data hattı varsa öngörülmeli, cep telefonu hattı değişiklikleri ve ilave data hattı alımı sebebiyle muhasebe kayıtlarından gerçekten ilgili şubenin veya departmanın gideri olup olmadığı kontrol edilmelidir. Danışma Giderleri: Yasal yükümlülükler sebebiyle, avukatlık ve outsource hizmetleri dolayısıyla yapılacak sözleşmeler ve ödemeler dikkate alınmalıdır. 05/10/2013 l 6l
İŞLETME GİDERLERİ Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Seyahat giderleri : Aşağıdaki şablon dikkate alınmalı ve ilgili tutarlar bütçelenmelidir. Yurtiçi / Ortalama Sehir içi Seyahat Edilecek Yer Seyahat Eden Personel Unvanı Yurdışı Gün Harcırah Otel Yemek Kur Ulaşım Türü Ulaşım Tutarı TOPLAM ikram Ulaşım TOPLAM Londra YURTDIŞI 3..usd*3gün...usd*(3-1gün)...usd*gün UÇAK 0 TL Avrupa Körfez... 0 TL 0 TL Yurtiçi / Ortalama Sehir içi Seyahat Edilecek Yer Seyahat Eden Personel Unvanı Yurdışı Gün Harcırah Otel Yemek Kur Ulaşım Türü Ulaşım Tutarı TOPLAM ikram Ulaşım TOPLAM YURTİÇİ 1 0 TL 100 TL UÇAK 0 TL 0 TL 0 TL 0 TL OCAK ŞUBAT MART NİSAN MAYIS HAZİRAN TEMMUZ AĞUSTOS EYLÜL EKİM KASIM ARALIK TOPLAM Müşteri ziyareti 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 12 Şirket roadshow 1 1 1 1 4 Toplam Seyahat 1 1 2 1 1 2 1 1 2 1 2 1 16 GMY ve Müdür 1 1 2 1 1 2 1 1 2 1 2 1 16 Müdür Yardımcısı ve diğer 1 2 2 2 1 3 1 2 2 2 2 1 21 Toplam Personel 2 3 4 3 2 5 2 3 4 3 4 2 37 Kişi başı ortalama maliyet 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500 5,500 Toplam maliyet 11,000 16,500 22,000 16,500 11,000 27,500 11,000 16,500 22,000 16,500 22,000 11,000 203,500 05/10/2013 l 7l
İŞLETME GİDERLERİ Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Taşıt giderleri : Kira sözleşmeleri üzerinden sözleşme bitiş tarihleri ve Araç Tahsis Yönetmeliğimizdeki limitler dikkate alınarak öngörüde bulunulması, Muhtelif diğer giderler : Muhtelif diğer giderler kalemi içerisinde aşağıdaki gider hesapları dikkate alınmalıdır: -Şehiriçi seyahat gideri, -Gazete, dergi, kitap giderleri, -Kırtasiye giderleri, -Basılı kağıt giderleri, -Posta ve kurye giderleri, -Banka giderleri, -Eğitim gideri, -Küçük demirbaşlar hesabı, -Bağış ve yardımlar, -Teftiş giderleri, -Etkinlik giderleri, -Mutfak giderleri, -İK gideri, -İş sağlığı ve iş güvenliği gideri, -Karşılık harici ödenen kıdem tazminatı, -Sigortalama giderleri, -Diğer Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler (KKEG), -Diğer gider ve zararlar. 05/10/2013 l 8l
İŞLETME GİDERLERİ Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Muhtelif diğer giderler (devamı) : Hesaplanabilen gider kalemlerinin hesaplanması, 2013 yılında gerçekleşen giderler ile 2013 yılına mahsus giderlerin ilgili giderlerden düşülmesi, 2014 yılında ilgili hesap kalemleri içerisinde olağanüstü giderler de dikkate alınarak muhtelif diğer giderler öngörüsünün yapılması gerekmektedir. Özellikle küçük demirbaş giderlerinde demirbaşlarda gider yazma sınırı (2013 yılı için 800 TL dır.) 2014 yılı için de tahmini bir artış öngörüsüyle (Örn:830TL) bu sınırın altında kalan demirbaşların gider yazılması gerekecektir. 05/10/2013 l 9l
GENEL GİDERLER Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Kira ve Bina müşterek giderleri : Kira sözleşmeleri üzerinden sözleşme bitiş tarihleri ve artış oranı dikkate alınarak öngörüde bulunulması, taşınma veya yer kiralama sözkonusu ise kiralanacak yerin başlangıç tarihi ve tutarı ile kiralanacak yere taşınma süresi içerisinde önceki yerin kirasının da hesaba katılması gerekmektedir. Bu gider hesaplamasında bina müşterek giderleri de yukarıda belirtilen yönteme göre dikkate alınmalıdır. Vergi, Resim ve Harçlar: Vergi, Resim ve Harçlar içerisinde aşağıdaki gider hesapları dikkate alınmalıdır: - BSMV Vergisi, - Noter, harç ve tescil ücretleri, - Damga vergisi karşılığı, - Aidatlar, - Çevre Temizlik Vergisi, - İlan,Reklam Vergisi, - Yetki belgesi harçlarıdır. 05/10/2013 l 10l
GENEL GİDERLER Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Vergi, Resim ve Harçlar (devamı): Her türlü menkul kıymet alım-satım karı ile Türev işlemleri üzerinden ödenecek bsmv bu gider kaleminde dikkate alınmalıdır. Kıdem tazminatı ve Kullanılmayan izin karşılık giderleri : Çalışanların kıdemine göre belirlenen tavan üzerinden hesaplanan kıdem tazminatı karşılık giderleri 2014 yılı tahmini tavan artışı da dikkate alınarak bu hesapta gösterilir. Ayrıca çalışanlarımızın hak etmiş oldukları izin karşılıkları da tahmini brüt maaş artışı da dikkate alınarak hak ettiği gün sayısına göre hesaplanır ve ilgili gider hesabına yansıtılır. VİOP, BİST, MKK, Takasbank giderleri : Şirketimizin Pay Piyasası, Tahvil Bono ve Viop işlem hacimleri ile belirlenen oranlar üzerinden hesaplanan borsa payları ile MKK ve Takasbank ta saklamada bulunan kıymetler üzerinden alınan saklama ücreti komisyonları hesaplanmalıdır. Resmi ilan giderleri : 2014 yılı içerisinde yasal yükümlülükler gereği verilecek ilan giderleri öngörülmelidir. 05/10/2013 l 11l
GENEL GİDERLER Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Tanıtım ve pazarlama giderleri: Müşterilere promosyon kapsamında verilmesi planlanan ürünlerin tahmin edilmesi ile ürünlerimizin ve şirketimizin tanıtımıyla ilgili giderler öngörülmelidir. AMORTİSMAN Giderleri Bütçesinde dikkat edilmesi gereken hususlar Maddi Duran Varlıklarda gider yazma sınırı üstünde olan sabit kıymetlerin envantere giriş tarihi ve faydalı ömür amortisman oranı dikkate alınarak amortisman hesaplanır. Maddi Olmayan Duran Varlıklarda (Özel maliyet) taşınma veya tadilat, bakım ve onarım öngörüleri de dikkate alınarak kira müddeti oranında amortisman gideri hesaplanır. Haklarda ise lisanslama, yazılım v.b. faturaların faydalanma veya süreleri dikkate alınarak amortisman gideri hesaplanır. Bu hesaplamalarda çıkış veya amorti edilen varlıklar da dikkate alınır. 05/10/2013 l 12l
PORTAL BÜTÇE ÇALIŞMASI 05/10/2013 l 13l
PORTAL BÜTÇE ÇALIŞMASI 05/10/2013 l 14l
PORTAL BÜTÇE ÇALIŞMASI «Gider Bütçesi» portala entegre edilecektir. «Kaydet» şeçeneği ile simulasyon yapmak mümkün olacaktır. «Gelir» ve «Gider» eş zamanlı katsayı hesabına göre kontrol yapılacaktır. «Gelir Hedefi = Giderler x Katsayı» olacaktır «Gelir» hedeflerinde girilecek ortalama komisyon oranları geçen seneden yüksek olmamalıdır. «Hacim» kalemlerinde artış öngörülmelidir. «VOB» hedefi «VIOP Kontratlar» olacaktır ve opsiyonlar hariçtir. 05/10/2013 l 15l
TEŞEKKÜRLER 05/10/2013 l 16l