YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İÇİNDEKİLER SAYFA Bağımsız Denetçi Raporu 1-2 Finansal Durum Tabloları 3 Kar veya Zarar Tabloları 4 Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları... 4 Özkaynaklar Değişim Tabloları 5 Nakit Akış Tabloları 6 Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar 7-51 NOT 1 Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 7 NOT 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 7-19 NOT 3 İlişkili Taraf Açıklamaları 19-21 NOT 4 Nakit ve Nakit Benzerleri 21 NOT 5 Ticari Alacak ve Borçlar......... 21-24 NOT 6 Diğer Alacak ve Borçlar 24 NOT 7 Diğer Varlıklar ve Yükümlülükler 25 NOT 8 Stoklar. 26 NOT 9 Peşin Ödenmiş Giderler 26 NOT 10 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 27 NOT 11 Finansal Yatırımlar 27 NOT 12 Maddi Duran Varlıklar 28 NOT 13 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 29 NOT 14 Finansal Borçlar 29-30 NOT 15 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 30 NOT 16 Ertelenmiş Gelirler 31 NOT 17 Kısa Vadeli Karşılıklar 31 NOT 18 Çalışanlara Sağlanan Kıdem Tazminatı Karşılıkları 31 NOT 19 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 32-33 NOT 20 Özkaynaklar. 34-36 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 NOT 29 NOT 30 NOT 31 NOT 32 NOT 33 NOT 34 Hasılat. 37 Satışların Maliyeti 37 Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim Giderleri 38 Diğer Gelirler 37-39 Pay Başına Kazanç 39 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 39 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 40 Finansman Gelirleri... 40 Finansman Giderleri... 40 Vergi Varlık ve Yükümlülükleri... 41-42 Hisse Başına Kazanç... 43 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi... 43-49 Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)... 50 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Gereken Diğer Hususlar... 50-51
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 VE 2013 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 31 Aralık 2014 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 178,071,977 154,214,787 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 21,557,387 11,594,400 Ticari Alacaklar 5 48,724,063 44,118,423 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 2,671,878 4,333 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 46,052,185 44,114,090 Diğer Alacaklar 6 3,126,354 6,406,001 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 3,035,696 6,371,070 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 90,658 34,931 Stoklar 8 97,191,870 86,731,669 Peşin Ödenmiş Giderler 9 7,459,453 5,364,294 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 10 12,850 0 Duran Varlıklar 101,284,362 87,820,911 Diğer Alacaklar 6 11,059,403 8,381,682 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 10,750,000 8,250,000 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 309,403 131,682 Finansal Yatırımlar 11 1,000 82,229 Maddi Duran Varlıklar 12 86,641,280 73,980,902 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 1,652,309 1,853,308 Peşin Ödenmiş Giderler 9 2,458 112,618 Ertelenmiş Vergi Varlığı 30 1,927,912 3,410,172 TOPLAM VARLIKLAR 279,356,339 242,035,698 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 127,493,535 119,184,030 Kısa Vadeli Borçlanmalar 14 14,646,215 21,517,424 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 14 31,657,430 30,701,680 Ticari Borçlar 5 61,670,362 55,265,296 Diğer Borçlar 6 49,208 60,868 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 15 3,824,565 3,095,839 Ertelenmiş Gelirler 16 12,561,989 6,498,944 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 30 435,958 0 Kısa Vadeli Karşılıkları 17 923,560 472,116 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 7 1,724,248 1,571,863 Uzun Vadeli Yükümlülükler 69,884,473 47,936,112 Uzun Vadeli Borçlanmalar 14 63,922,095 42,319,236 Diğer Borçlar 0 0 Ticari Borçlar 5 267,159 0 Çalışanlara Sağlanan Kıdem Tazminatı Karşılıkları 18 1,239,468 1,143,769 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 30 4,455,751 4,286,924 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 7 0 186,183 ÖZKAYNAKLAR 81,978,331 74,915,556 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 81,978,331 74,915,556 Ödenmiş Sermaye 20.1 42,799,695 42,799,695 Sermaye Düzeltmesi Farkları 20.1 25,090,345 25,090,345 Paylara ilişkin primler / iskontolar 20.3 999,353 999,353 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler -Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç fonu 20.4 (1,561,184) (457,190) - Yeniden değerleme fonları 20.5 8,664,933 8,684,402 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 20.2 497,000 497,000 Geçmiş Yıllar Kar / Zararları 20.2 (2,698,049) (4,696,546) Net Dönem Karı / Zararı 31 8,186,238 1,998,497 TOPLAM KAYNAKLAR 279,356,339 242,035,698 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
YATAġ YATAK VE YORGAN SANAYĠ TĠCARET ANONĠM ġġrketġ 01 OCAK - 31 ARALIK 2014 VE 2013 DÖNEMLERĠNE AĠT KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Dipnot Referansları Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 01.01.- 31.12.2014 GeçmiĢ Dönem 01.01.- 31.12.2013 KAR VEYA ZARAR KISMI 42.7% 41.4% Hasılat 21 273,911,138 216,258,003 Satışların Maliyeti (-) 22 (157,012,494) (126,625,351) BRÜT KAR/ZARAR 116,898,644 89,632,652 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 23 (79,448,951) (59,239,884) Genel Yönetim Giderleri (-) 23 (12,554,234) (11,346,601) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 23 (1,704,463) (997,687) Diğer Faaliyet Gelirleri 24 5,309,116 8,191,312 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 25 (5,059,094) (6,678,211) ESAS FAALĠYET KARI/(ZARARI) 23,441,018 19,561,581 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 26 132,768 206,447 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 27 (33,545) (2,775) FĠNANSMAN GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KARI / (ZARARI) 23,540,241 19,765,253 Finansman Gelirleri 28 249,822 28,531 Finansman Giderleri (-) 29 (13,235,913) (17,041,420) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI 10,554,150 2,752,364 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (2,367,912) (753,867) - Dönem Vergi Gelir/Gideri (435,958) 0 - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 30 (1,931,954) (753,867) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 8,186,238 1,998,497 DÖNEM KARI/ZARARI 8,186,238 1,998,497 Diğer Kapsamlı gelir Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal değişim (1,379,993) (759,637) Yeniden değerleme değişim (24,336) (123,934) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir / giderleri 280,866 176,714 DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) (1,123,463) (706,857) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 7,062,775 1,291,640 Hisse BaĢına Kazanç / (Zarar) (TL) 31 0.191 0.047 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
YATAġ YATAK VE YORGAN SANAYĠ TĠCARET ANONĠM ġġrketġ 31 ARALIK 2014 TARĠHLĠ ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Bağımsız Denetim'den Geçmiş Dipnot Referansları ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay Ġhraç Primleri / Yeniden Değerleme Ġskontoları Fonu Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç fonu Kardan Ayrılan GeçmiĢ Yıllar Kar / KısıtlanmıĢ Yedekler Zararları Net Dönem Karı / (Zararı) 01 Ocak 2013 Bakiyeleri 42,799,695 25,090,345 999,353 8,783,550 150,520 497,000 (2,799,130) (1,897,416) 73,623,917 TOPLAM Geçmiş yıllar karından transfer 20.2 0 0 0 0 0 0 (1,897,416) 1,897,416 0 Toplam Kapsamlı Gelir 0 0 0 (99,148) (607,710) 0 0 1,998,497 1,291,639 31 Aralık 2013 Bakiyeleri 42,799,695 25,090,345 999,353 8,684,402 (457,190) 497,000 (4,696,546) 1,998,497 74,915,556 01 Ocak 2014 Bakiyesi 42,799,695 25,090,345 999,353 8,684,402 (457,190) 497,000 (4,696,546) 1,998,497 74,915,556 Geçmiş yıllar karından transfer 20.2 0 0 0 0 0 0 1,998,497 (1,998,497) 0 Toplam Kapsamlı Gelir 0 0 0 (19,469) (1,103,994) 0 0 8,186,238 7,062,775 31 Aralık 2014 Bakiyeleri 42,799,695 25,090,345 999,353 8,664,933 (1,561,184) 497,000 (2,698,049) 8,186,238 81,978,331 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
YATAŞ YATAK VE YORGAN SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ NAKİT AKIŞ TABLOSU Bağımsız Denetim'den Geçmiş İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı: Dipnot 1 Ocak- 1 Ocak- Referansları 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı / Zararı 10,554,150 2,752,364 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları 12-13-23 8,483,833 6,300,292 Alacak reeskontları 5-25 (1,963,954) (1,427,662) Borç reeskontları 5-24 999,485 833,381 Kıdem tazminatı ile ilgili düzeltmeler 18 (424,608) (406,828) Borç karşılıkları 17 923,560 472,116 Faiz tahakkuk gider / (geliri) 14 855,733 453,388 Şüpheli alacak karşılığı/(iptali) 5 (11,990) (298,858) Yeniden değerleme fonu değişimi 20 (19,469) 0 Ertelenmiş vergi geliri/(gideri); net 30 (280,868) (753,867) İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı 19,115,872 7,924,326 Stoklardaki (artış) / azalış 8 (10,460,201) (4,802,596) Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 5 (2,629,696) 5,511,280 Diğer alacaklardaki (artış) / azalış 6 601,926 (1,318,008) Peşin ödenmiş giderlerdeki (artış) / azalış 9 (1,984,999) 12,760,831 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklardaki (artış) / azalış 10 (12,850) 1,727 Diğer varlıklardaki (artış) / azalış 7 0 690,729 Ticari borçlardaki artış / (azalış) 5 5,753,969 (7,951,254) Diğer borçlardaki artış / (azalış) 6 (11,660) (238,274) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) 15 728,726 (380,703) Borç karşılıklarındaki artış / (azalış) 17 (472,116) 1,057,313 Ertelenmiş gelirlerdeki artış / (azalış) 16 6,063,045 (135,214) Diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 7 (33,797) (1,840,290) Ödenen kıdem tazminatı 18 (583,687) (1,352,977) Ödenen vergiler 32 0 0 İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 16,074,532 9,926,890 Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları / (alımları), net 12-13 (20,943,212) (12,075,419) Temettü gelirleri 0 5,500 (20,943,212) (12,069,919) Finansal faaliyetler Banka kredilerindeki değişim 14 14,831,667 5,592,027 Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit 14,831,667 5,592,027 Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış 9,962,987 3,448,998 Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 11,594,400 8,145,402 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri 4 21,557,387 11,594,400 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Yataş Yatak ve Yorgan Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 1987 yılında kurulmuştur. Şirket in fiili faaliyet konusu Yatak, Modüler Mobilya, Yorgan, Koltuk, Kanepe Üretimi Ev Tekstili ve Ev Mobilyası alım satımıdır. Şirket, 28 Şubat 2011 tarihi itibariyle İstanbul Pazarlama Yatak ve Yorgan Sanayi Ticaret A.Ş ( Yataş İstanbul Pazarlama A.Ş. ) ile devralma yoluyla birleşmiştir (Dipnot 3). 31.12.2014 tarihi itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 1.370 kişidir (31.12.2013: 1.180). Şirket, Kayseri Ticaret Siciline 14222 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Organize Sanayi Bölgesi 18. Cadde No:6 Melikgazi / Kayseri dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin 39 adet satış mağazası bulunmaktadır. Şirket in hisseleri 1996 yılında halka arz olunmuş olup, Borsa İstanbul da (BİST) işlem görmektedir. Şirket in ortaklık yapısı Dipnot 20 de detaylı olarak sunulmuştur. NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.a. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygulanan Muhasebe standartları İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 No'lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, finansal tabloların hazırlanmasında ilgili tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınmıştır. İlişikteki finansal tablolar, SPK nın 7 Eylül 2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup TMS / TFRS ye uygun olarak, Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 2 Mart 2015 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. - 7 -
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, Uygulanan Muhasebe Standartları nda da belirtildiği üzere Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Konsolidasyon Esasları Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket, KGK tarafından yayımlanan ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2014 tarihi olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar; - TMS 32 deki değişiklik, Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve finansal durum tablosundaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. - TMS 36 daki değişiklik, Varlıklarda değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - TMS 39 daki değişiklik, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçme - türev araçların yenilenmesi ve finansal riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve yönetmelik gereği, finansal riskten korunma muhasebesi aracı olarak sınıflanan bir türev ürünün, taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi durumunda, belli şartlar sağlandığı takdirde, bu türev ürüne riskten korunma muhasebesi yapılmasına devam edilmesine izin vermektedir. - TFRYK 21 - Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan (yükümlülük doğuran olay) kaynaklanan bir yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması gerektiği durumları belirler. - 8 -
TMS 37 Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine yapılan bu yorum, ilgili yasalar çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin yükümlülüğün, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. b) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 8, Faaliyet Bölümleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar - TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler - TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm -Yıllık İyileştirmeler 2013: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması - TFRS 3, İşletme Birleşmeleri - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü - TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı methodların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığı açıklanmıştır. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. - 9 -
- TFRS 9, Finansal araçlar, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: - TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış metotlarına ilişkin değişiklik - TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik - TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. 2.b. Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir Standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar İlişikteki mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. Şüpheli alacaklar karşılığı Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin finansal durum tablosu tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve sürekli müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve finansal durum tablosu tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Finansal durum tablosu tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 5 de yansıtılmıştır. - 10 -
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Şirket, maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.d de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.d de açıklanmıştır. Dava karşılığı Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 19 da yer almaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 18 de yer almaktadır. Ertelenmiş vergi Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile TFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili finansal durum tablosu tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Not 30 da yer almaktadır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. - 11 -
2.d. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal Yatırımlar Finansal yatırımlar, katılım paylarından oluşmaktadır. Finansal yatırımlar etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle değerlenmiş olup ilgili döneme isabet eden finansal yatırımlar faiz gelir / gider reeskontu hesaplanarak mali tablolarda gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlık ve finansal borçlar: Alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılmıştır. Bir finansal varlık veya finansal borç, aşağıdaki durumlarda alım satım amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılır: (i) Esas itibariyle, yakın bir tarihte satılmak veya geri satın alınmak amacıyla edinilmiş veya yüklenilmiştir; (ii) Birlikte yönetilen ve son zamanlarda kısa dönemde kâr etme konusunda belirgin bir eğilimi bulunduğu yönünde delil bulunan belirli finansal araçlardan oluşan bir portföyün parçasıdır; veya (iii) Bir türev üründür (finansal teminat sözleşmesi olan veya etkin bir finansal riskten korunma aracı olan türev ürünler hariç). Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Borçlanma Maliyeti Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile finansal tablolarda takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Şirket tarafından imal veya inşaatı bir yıldan uzun süren özellikli bir varlığa ilişkin finansman giderleri bu varlığın maliyetine dahil edilir. (UMS 23 / p.11) Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faize duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. - 12 -
ġüpheli Alacaklar KarĢılığı Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, hammadde stokları için ilk giren ilk çıkar (FIFO) yöntemi ile belirlenirken, ticari mal stokları için ortalama maliyet yöntemi ile değerlenmektedir. Maddi Duran Varlıklar ve Ġlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar, arsa, arazi ve binalar hariç finansal tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman payları ve kalıcı değer kayıpları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir. Arazi ve binalar makul değerleri ile değerlenmiştir. Borçlanma maliyetlerinin işletme tarafından imal edilen özellikli varlıkların defter değerinin bir unsuru olarak muhasebeleştirilmesi UMS-23 e göre yapılmaktadır. İşletmeler maddi varlıklarını değerlemeye tabi tutabilir. Amortisman, düzeltilmiş tutarlar üzerinden ve aşağıda belirtilen duran varlıkların ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler 25-50 yıl 5-14 yıl 4-10 yıl 5-25 yıl Kira süresinde Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Satış amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklara ilişkin gerçeğe uygun değer tespiti içeren değerleme raporları bulunmadığı için, gerçeğe uygun değerlerinden satış maliyetlerinin düşülmesi yöntemi uygulanamamıştır. Satış amacıyla elde tutulan maddi duran varlıklar mali tablolarda maliyet bedelleriyle gösterilmiştir. - 13 -
Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 3-14 yıl arası tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. Finansal Kiralama ĠĢlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, azami 3,438 TL (31 Aralık 2013: 3.254 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren döneme ait mali tablolarında yukarıda belirtilen esaslara dayanarak beklenen enflasyon oranı ve reel reeskont oranı kullanılarak bilanço gününe indirgenerek hesaplanmış kıdem tazminatı yükümlülüğünü mali tablolarına yansıtmıştır. Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 Reeskont oranı %11,12 Enflasyon oranı %6,09 Reel iskonto oranları %3,95 Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve Şirket in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. - 14 -
Sosyal Sigortalar Primleri Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır. Gerçeğe Uygun Değerlerin Belirlenmesi Şirket in çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır: Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler). Vergi İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Muhasebe Tahminleri Mali tabloların TFRS na göre hazırlanması sırasında Yönetim in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. - 15 -
KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır. Hasılat Satış gelirleri, yatak ve modüler mobilya satış gelirlerinden oluşmaktadır. Satışlar, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin iskonto ve satış iadelerinden arındırılmış halidir. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: - 16 -
Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir: Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi; İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması; Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi; ve İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. Faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü ve diğer gelirler: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD ve EURO için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: USD 2.3189 2.1343 EURO 2.8207 2.9365 GBP 3.5961 3.5114-17 -
Kur DeğiĢiminin Etkileri Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Şirket in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir. Hisse BaĢına Kazanç / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Nakit Akım Tablosu Şirket, nakit akım tablosunu, TMS/TFRS ye uygun olarak hazırlamaktadır. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket in bölümlere göre faaliyet raporlamasını gerektirecek faaliyet alanı bulunmamaktadır. - 18 -
ĠliĢkili Taraflar YATAġ YATAK VE YORGAN SANAYĠ VE TĠCARET ANONĠM ġġrketġ Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. Şirket ile yönetim ilişkisine sahip şirketlerin dökümü aşağıdaki gibidir: Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi Ticaret Anonim Şirketi Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi Ticaret Anonim Şirketi 1976 yılında Kayseri de kurulmuştur. Şirket in faaliyet konusu poliüretan sünger ve kapitone yatak yorgan vb. üretimidir. Valya Mobilya Üretim Anonim Şirketi Valya Mobilya Üretim Anonim Şirketi 2006 yılında Kayseri de kurulmuştur. Faaliyet konusu, her türlü mobilya imalatı, alımı, satımı, pazarlaması, ithalatı ve ihracatıdır. Şirket, tasfiye olmuştur. Şase Ev Tekst. Aksesuarları Sanayi Ticaret Limited Şirketi Şase Ev Tekst. Aksesuarları Sanayi Ticaret Limited Şirketi 2006 yılında Kayseri de kurulmuştur. Faaliyet konusu, ağaç ve kaplama ürünleriyle ilgili her türlü mobilya ve ev tekstil aksesuar imalatı, alımı, satımı, pazarlaması, ithalatı ve ihracatıdır. 2.e. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur. NOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili Taraflardan Alacaklar Ticari Alacaklar Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. (*) - Alacak senetleri 2.551.329 - - Ticari alacaklar 110.850 - Şase Ev Tekst. Aksesuarları San. Tic. Ltd. 9.699 4.333 Diğer Alacaklar Kısa Vadeli Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. (*) 2.743.135 6.302.560 Ortaklardan alacaklar 292.561 68.510 Diğer Alacaklar Uzun Vadeli Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. (*) 10.750.000 8.250.000 16.457.574 14.625.403 (*) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, Şirket in ilişkili şirketi Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den toplam 13.493.135 TL tutarında ticari olmayan alacakları bulunmaktadır. 31.12.2014 tarihi itibariyle ilgili alacaklar çek ve senetli alacaklardan oluşmaktadır ve finansman amaçlı olduğu için herhangi bir reeskonta tabi tutulmamıştır. Şirket yönetimi ilgili alacağın bir kısmının tahsilatını Süntaş Sünger ve Yatak Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin çeşitli illerde bulunan gayrimenkullerinin 2015 yılı içerisinde satışından elde edeceği fon ile tahsil edilmesi veya ilgili gayrimenkullerin Şirket e devri ile alacağının bir kısmının tahsil edilmesi Süntaş A.Ş. ile yapılan protokolle planlanmıştır. - 19 -
NOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Mal ve Hizmet Satışları Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 7.982.485 - Valya Mobilya Üretim A.Ş. 8.492 11.865 7.990.977 11.865 Kira Gelirleri Valya Mobilya Üretim A.Ş. 783 1.393 783 1.393 Vade Farkı Gelirleri Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 365.930 1.565.820 365.930 1.565.820 Vade Farkı Gideri Valya Mobilya Üretim A.Ş. 55.294 115.617 55.294 115.617 Kira Giderleri Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 508.475 508.475 Yılmaz Öztaşkın 215.625 171.875 Yavuz Altop 215.625 171.875 Diğer ortaklar 450.000 343.750 1.389.725 1.195.975 Mal ve Hizmet Alışları Süntaş Sünger ve Yatak San.Tic. A.Ş. 930.289 470.021 930.289 470.021-20 -
ĠliĢkili Taraflara Yapılan ĠĢlemlerin Değerlendirilmesi: Şirket, SPK nın II-17.1 sayılı kurumsal yönetim tebliği uyarınca ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin değerlemesini yaptırmamıştır. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait Şirket in yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 3.505.140 TL (31 Aralık 2013: 3.234.379 TL) dir. NOT 4 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle tarihleri itibariyle hazır değerler aşağıdaki gibidir; Nakit 328.091 111.518 Bankalar - Vadeli mevduat 688.179 - - Vadesiz mevduat 17.456.587 10.153.000 Diğer hazır değerler (*) 3.084.530 1.329.882 21.557.387 11.594.400 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket in banka mevduatları vadeli ve vadesiz mevduatlardan oluşmakta olup aynı tarihler itibariyle hesaplar üzerinde blokaj bulunmamakktadır. (*) Diğer hazır değerler kredi kartıyla yapılan satışlardan doğan alacaklardan oluşmaktadır. Kredi kartlarından doğan alacakların ortalama tahsil süresi 40 gündür. NOT 5 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alacak çek ve senetleri 29.207.397 26.139.558 Ticari alıcılar 14.095.707 14.818.717 Alacak reeskontları (999.485) (833.381) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) 2.671.878 4.333 Şüpheli ticari alacaklar 9.867.723 10.079.193 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (6.119.157) (6.089.997) 48.724.063 44.118.423 Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 70 gündür. - 21 -
31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle alacak senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir; Vadesi geçmiş 398.952 635.046 30 gün vadeli 4.163.610 3.907.788 31-60 gün arası vadeli 3.763.886 5.128.003 61-90 gün arası vadeli 5.185.000 5.437.322 91-120 gün arası vadeli 6.030.815 4.555.965 121-150 gün arası vadeli 4.510.051 3.783.850 151-180 gün arası vadeli 2.520.518 1.283.405 181-210 gün arası vadeli 1.125.215 241.850 211-240 gün arası vadeli 815.000 404.759 241-270 gün arası vadeli 430.350 464.070 271-300 gün arası vadeli 218.000 125.000 301-330 gün arası vadeli 25.000 160.500 331-360 gün arası vadeli 21.000 12.000 Şüpheli ticari alacak karşılıklarının hareket tablosu aşağıdaki gibidir. 29.207.397 26.139.558 01.01. - 31.12.2014 01.01.- 31.12.2013 Dönembaşı bakiyesi (6.089.997) (6.275.829) Tahsilatlar 77.641 592.085 Yıl içinde ayrılan karşılıklar (106.801) (406.253) (6.119.157) (6.089.997) - 22 -
Ticari Borçlar Kısa Vadeli Ticari Borçlar Borç senetleri 42.323.818 31.356.072 Ticari borçlar 21.310.498 24.462.880 Borç reeskontları (1.963.954) (1.427.662) Diğer ticari borçlar - 874.006 Ticari borçların ortalama ödeme süreleri 90 gündür (31 Aralık 2013: 86 gün). 61.670.362 55.265.296 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle borç senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir; 30 gün vadeli 3.418.794 5.309.141 31-60 gün arası vadeli 8.377.437 6.100.758 61-90 gün arası vadeli 9.870.705 6.231.045 91-120 gün arası vadeli 8.029.933 6.298.274 121-150 gün arası vadeli 6.714.829 4.262.928 151-180 gün arası vadeli 3.817.000 1.889.928 181-210 gün arası vadeli 882.560 429.928 211-240 gün arası vadeli 313.000 187.928 241-270 gün arası vadeli 200.000 210.173 271-300 gün arası vadeli 207.280 144.428 301-330 gün arası vadeli 292.280 133.224 331-360 gün arası vadeli 200.000 158.317 Uzun Vadeli Ticari Borçlar 42.323.818 31.356.072 Borç Senetleri 300,000 - Borç reeskontları (32,841) - 267,159 - - 23 -
31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle borç senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir; Borç Senetleri 1-2 Yıl arasında 300,000 - Borç senetleri, net 300,000 - NOT 6 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar (Not 3) (*) 3.035.696 6.371.070 Personelden alacaklar 27.148 3.990 Diğer alacaklar 63.510 30.941 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar 3.126.354 6.406.001 İlişkili taraflardan alacaklar (Not 3) (*) 10.750.000 8.250.000 Verilen depozito ve teminatlar 309.403 131.682 (*) İlişkili taraflardan alacaklar alacak çek ve senetlerden oluşmaktadır. 11.059.403 8.381.682 Diğer çeşitli borçlar 49.208 60.868 49.208 60.868-24 -