ANADOLU CAM SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 MART TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
İÇİNDEKİLER Sayfa KONSOLİDE BİLANÇOLAR 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI 3 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 5 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU 6-7 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 8-9 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI 9-17 NOT 4 HAZIR DEĞERLER 18 NOT 5 MENKUL KIYMETLER 18 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR 18-20 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 21 NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI 21 NOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR 22-24 NOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 24 NOT 11 CANLI VARLIKLAR 24 NOT 12 STOKLAR 24 NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ 25 NOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜKLERİ 25 NOT 15 DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 26 NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR 26 NOT 17 POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE 27 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 27 NOT 19 MADDİ VARLIKLAR 28-29 NOT 20 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 NOT 21 ALINAN AVANSLAR 31 NOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI 31 NOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI 31-32 NOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR 32 NOT 25 SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ 32 NOT 26 SERMAYE YEDEKLERİ 33-34 NOT 27 KAR YEDEKLERİ 34 NOT 28 GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI 34 NOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU 35 NOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 35 NOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 35 NOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ 35 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA 35 NOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 36 NOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER 36 NOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ 36 NOT 37 FAALİYET GİDERLERİ 37 NOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ ZARARLAR 37 NOT 39 FİNANSMAN GİDERLERİ 38 NOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI 38 NOT 41 VERGİLER 38-39 NOT 42 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 40 NOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU 40 NOT 44 DİĞER HUSUSLAR 40
31 MART VE 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI BİLANÇO VARLIKLAR Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31.Mart. Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari / Dönen Varlıklar 341.168.405 270.115.547 Hazır Değerler 4 111.509.000 74.834.352 Menkul Kıymetler (net) 5 102.272 100.156 Ticari Alacaklar (net) 7 61.354.979 53.030.694 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 33.312.062 43.892.285 Diğer Alacaklar (net) 10 32.628.328 23.747.722 Canlı Varlıklar (net) 11 Stoklar (net) 12 98.786.389 74.411.768 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) 13 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 Diğer Cari/Dönen Varlıklar 15 3.475.375 98.570 Cari Olmayan / Duran Varlıklar 827.290.645 771.549.002 Ticari Alacaklar (net) 7 38.797 61.484 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 - Diğer Alacaklar 10 - Finansal Varlıklar (net) 16 119.774.736 101.513.970 Pozitif/Negatif Şerefiye (net) 17 16.249.281 16.249.281 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) 18 - Maddi Varlıklar (net) 19 689.904.137 653.345.452 Maddi Olmayan Varlıklar (net) 20 1.323.694 378.815 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 - Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 15 - - TOPLAM VARLIKLAR 1.168.459.050 1.041.664.549 Mali Tablolar Şirket Yönetim Kurulu nun 24/05/ tarihli toplantısında onaylanmış ve yönetim kurulu adına Finans Kaynakları Müdürü İsmail Baba ve Muhasebe Müdürü Yaşar Öztürk tarafından imzalanmıştır. 1 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 MART VE 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31.Mart. Bağımsız Denetimden Geçmiş Kısa Vadeli Yükümlülükler 249.698.098 189.106.987 Finansal Borçlar (net) 6 74.080.710 59.274.699 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 6 30.953.031 27.725.877 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 15.861.935 9.661.133 Ticari Borçlar (net) 7 37.711.663 45.300.618 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 86.000.873 44.590.564 Alınan Avanslar 21 674.421 852.778 Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) 13 - Borç Karşılıkları 23 3.030.866 163.255 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 - Diğer Yükümlülükler (net) 15 1.384.599 1.538.063 Uzun Vadeli Yükümlülükler 248.762.882 208.371.518 Finansal Borçlar (net) 6 195.944.414 152.063.743 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 - - Ticari Borçlar (net) 7 - - İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 - - Alınan Avanslar 21 - Borç Karşılıkları 23 18.091.283 19.032.720 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 34.727.185 37.233.805 Diğer Yükümlülükler (net) 15-41.250 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 43.553.815 40.198.563 ÖZSERMAYE 626.444.255 603.987.481 Sermaye 25 151.431.691 151.431.691 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi - Sermaye Yedekleri 26 346.416.374 327.475.774 Hisse Senetleri İhraç Primleri 35 35 Hiss Senedi İptal Karları - - Yeniden Değerleme Fonu - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu 48.652.017 29.711.417 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 297.764.322 297.764.322 Kar Yedekleri 27 58.303.367 60.696.208 Yasal Yedekler 9.581.837 9.581.837 Statü Yedekleri 549.568 549.568 Olağanüstü Yedekler 44.278.183 44.278.183 Özel Yedekler - - Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları - Yabancı Para Çevrim Farkları 3.893.779 6.286.620 Net Dönem Karı/Zararı 5.909.015 53.207.158 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 28 64.383.808 11.176.650 2 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 MART VE 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLARI TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 1.168.459.050 1.041.664.549 3 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 MART VE TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI GELİR TABLOSU Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) 36 115.235.016 97.958.588 Satışların Maliyeti (-) 36 (84.520.509) (63.849.053) Hizmet Gelirleri (net) 36 - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (net) 36 - BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 30.714.507 34.109.535 Faaliyet Giderleri (-) 37 (22.464.618) (16.364.928) NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 8.249.889 17.744.607 Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 13.665.385 8.096.981 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (11.379.191) (7.318.214) Finansman Giderleri (-) 39 (4.229.578) (1.780.846) FAALİYET KARI/ZARARI 6.306.505 16.742.528 Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40 - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 24 (1.601.273) (89.895) VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR 4.705.232 16.652.633 Vergiler 41 1.203.783 (4.463.072) NET DÖNEM KARI/ZARARI 5.909.015 12.189.561 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 42 0.03902 0.08050 4 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 MART VE TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Finansal Duran Varlıklar Değer Artış Öz Sermaye Enflasyon Düzeltme Hisse Senedi İhraç Yasal Statü Yabancı Para Çevrim Geçmiş Yıllar Net Dönem Sermaye Primleri Fonu Farkları Yedekler Yedekleri Farkları Karları Karı Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye 151.431.691 35 6.481.973 297.764.322 6.823.524 25.125 1.327.044 67.862.569-531.716.283 Negatif şerefiye düzeltme etkisi - (Dipnot 3.h ve 17) - - - - - - 12.053.148-12.053.148 Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki düşüş - - (1.524.860) - - - - - - (1.524.860) Yabancı para çevrim farkları - - - - - - 9.070.693-9.070.693 Net Dönem Karı - - - 12.189.561 12.189.561 itibariyle bakiye 151.431.691 35 4.957.113 297.764.322 6.823.524 25.125 10.397.737 79.915.717 12.189.561 563.504.825 1 Ocak itibariyle bakiye 151.431.691 35 29.711.417 297.764.322 9.581.837 549.568 6.286.620 108.661.991 603.987.481 Yasal yedeklere transferler Dağıtılan temettü Negatif şerefiye düzeltme etkisi (Dipnot 3.h ve 17) Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki artış 18.940.600 18.940.600 Yabancı para çevrim farkları (2.392.842) (2.392.842) Net Dönem Karı 5.909.015 5.909.015 itibariyle bakiye 151.431.691 35 48.652.017 297.764.322 9.581.837 549.568 3.893.779 108.661.991 5.909.015 626.444.255 5 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 MART VE TARİHLERİNDE SONA EREN DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 1 Ocak- 1 Ocak- İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Dipnot Referansları Net dönem karı 5.909.015 12.189.561 Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler - Maddi duran varlıkların amortismanı 19 21.434.041 18.616.841 - Maddi olmayan duran varlıkların amortismanı 20 121.128 151.852 - Döneme gider yazılan şerefiye 17 - - Mali borçlara ilişkin kur farkı ve faiz tahakkuku 2.193.495 381.245 - Mali varlıklara ilişkin kur farkı ve faiz tahakkuku - - Kıdem tazminatı karşılığındaki değişim 23 2.746.137 920.728 - Şüpheli ticari alacak karşılığındaki değişim 7 (218.333) 903 - Stok değer düşüklüğü karşılığındaki değişim 12 - İştiraklerden alınan temettü gelirleri (10.299) (1.206.739) - Parasal kayıp/kazanç ile netleştirilmiş vergi tahakkuku 41 1.203.783 (4.463.072 İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden Elde edilen nakit akım 33.378.966 26.591.319 - İşletme sermayesindeki değişimler 6.526.602 (30.805.188) Faaliyetlerden elde edilen nakit 39.905.569 (4.213.869) - Ödenen vergi (2.212.590) 9.207.799 - Ödenen kıdem tazminatı 23 (3.687.574) (337.635) İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit 34.005.405 4.656.295 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki değişim (net) 5 (2.116) (20.200) - Satılmaya hazır değerlerdeki değişim 16 (18.260.766) 1.193.036 - Yıl içinde oluşan şerefiye 17 - - Maddi duran varlık alımları ve çevrim etkisi (59.418.290) (37.055.248) - Maddi olmayan duran varlık alımları ve çevrim etkisi (1.066.005) 22.542 - Satılan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların net defter değeri 19 1.425.566 1.185.193 - Satılmaya hazır finansal varlıklardan gelen değerleme fonlarındaki değişim 18.940.601 3.977.132 - Yabancı para çevrim farkı değişimi (2.058.323) 3.568.705 - Temettü gelirleri 10.299 1.206.739 - Diğer yatırım faaliyetlerinde gerçekleşen değişim 22.686 20.687 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (60.406.348) (25.901.415) FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Yeni alınan mali borçlar 90.483.940 11.765.789 - Geri ödenen mali borçlar (30.763.601) (3.706.374) - Ana ortaklık dışı paylardaki değişim (net) 3.355.252 3.033.054 - Ödenen temettüler Finansal faaliyetlerden sağlanan nakit 63.075.591 11.092.469 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 4 74.834.352 49.026.423 Kasa ve bankalar üzerindeki kur farkı ve faiz tahakkuku etkisi - DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER 4 111.509.000 38.873.771 5 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT 1. GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Anadolu Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) 1969 yılında kurulmuş ve 1973 yılında üretime başlamıştır. 1976 yılında T.İş Bankası A.Ş. ile bu bankanın sermaye ve yönetim etkinliği altında olan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğu na katılmıştır. Şirket in faaliyet konusu cam ambalaj üretim ve satışıdır. Üretim faaliyetleri Mersin, Topkapı-İstanbul fabrikalarda gerçekleştirilmektedir. Şirket in tüm pazarlama ve satış faaliyetleri kendi bünyesindeki Satış ve Yönetim Merkezi bölümü tarafından yürütülmektedir. Yurtdışı satışları ise dış ticaret sermaye şirketi olan Cam Pazarlama A.Ş. tarafından yapılmaktadır. Şirket aşağıda belirtilen bağlı ortaklıklarını konsolidasyon ilke ve esaslarına göre, iş ortaklığını müşterek yönetim konsolidasyon yöntemine göre ilişikteki mali tablolara dahil etmiştir. Konsolidasyona dahil edilen şirketler: Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve grubun sermayeleri içindeki doğrudan ve dolaylı iştirak payları aşağıda verilmiştir: Şirket Ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Faaliyet grubu JSC Mina Cam ambalaj üretimi ve satışı Gürcistan Cam ambalaj OOO Ruscam Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya Cam ambalaj Anadolu Cam Investment B.V. Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Cam ambalaj OOO Ruscam-UFA Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya Cam ambalaj Balsand BV Finansman ve yatırım şirketi Hollanda Cam ambalaj OJSC Pokrov Glass Plant Cam ambalaj üretimi ve satışı Rusya Cam ambalaj Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. Cam ambalaj üretimi ve satışı Türkiye Cam ambalaj Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Şirket Ünvanı % % % % JSC Mina 80,64 80,64 80,64 80,64 OOO Ruscam 99,74 51,72 99,74 51,72 Anadolu Cam Investment B.V. 51,85 51,85 51,85 51,85 OOO Ruscam-UFA 100,00 51,00 100,00 51,00 Balsand BV 51,00 51,00 51,00 51,00 OJSC Pokrov Glass Plant 90,89 46,35 90,89 46,35 Anadolu Cam Yenişehir San. A.Ş. 84,89 84,89 84,89 84,89 6
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT 1. GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Müşterek yönetime tabi işletmeler: Grubun müşterek yönetimine sahip olduğu iki adet işletme vardır. Konsolide mali tablolar açısından müşterek yönetime tabi işletmelerin faaliyet konuları, faaliyet grupları ve Grubun sermayeleri içindeki doğrudan ve dolaylı iştirak payları aşağıda verilmiştir: Şirket Ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Faaliyet grubu Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. Kalıp üretimi ve satışı Türkiye Cam ambalaj OOO Balkum Kum işleme ve satışı Rusya Cam ambalaj Dolaylı Doğrudan sahiplik sahiplik oranı oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik Oranı Şirket Ünvanı % % % % Omco İstanbul Kalıp San. ve Tic. A.Ş. 49,95 49,95 49,95 49,95 OOO Balkum 50,00 25,50 50,00 25,50 İştirakler: Şirket Ünvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Faaliyet grubu Camiş Elektrik Otop. Grubu A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye Kimyasal FormMat OJSC Kum çıkarma ve satışı Rusya Cam ambalaj Dolaylı Doğrudan sahiplik sahiplik Oranı oranı Doğrudan sahiplik oranı Dolaylı sahiplik oranı Şirket Ünvanı % % % % Camiş Elektrik Otop. Grubu A.Ş. 26,09 26,09 26,09 26,09 FormMat OJSC 48,50 24,74 48,50 24,74 Şirketin merkez adresi ve ortaklık yapısı: İş Kuleleri Kule 3, 4.Levent-Beşiktaş/İstanbul merkez adresinde faaliyet gösteren Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir. Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Ortaklar % YTL % YTL T.Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. 70.32 106.483.520 70.32 106.483.520 Diğer 29.68 44.948.171 29.68 44.948.171 Toplam 151.431.691 151.431.691 Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan personel sayısı: Kategorileri itibariyle personel Aylık ücretli personel 554 484 Saat ücretli personel 1.257 1.265 Toplam 1.801 1.749 8
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Uygulanan muhasebe standartları: Şirket ve Türkiye de kayıtlı bağlı ortaklıkları defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri:XI, No:25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları" tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. 23 Aralık 2004 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri: XI, No: 27) ile Seri XI No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e eklenen Ek Madde 1 de mali tablo ve rapor ile dipnot formatları dahil Kurulca yayımlanan muhasebe standartları açıklamaları saklı olmak üzere, işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını (UFRS) uygulamaları, Seri XI No: 25 sayılı Tebliğde öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğu açıklanmış ve böylece, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Buna istinaden Grup, 2003 tarihinde sona eren hesap döneminden başlayarak mali tablolarını SPK'nın izin verdiği yukarıda bahse konu edilen alternatif uygulama çerçevesinde UFRS ye uygun olarak hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK nun 20 Aralık 2004 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi: SPK nın 17 Mart tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak tarihinden başlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1 ABD doları= 1,3427 YTL, 1 Euro=1,6211 YTL dır ( 1 ABD doları=1,3418 YTL, 1 Euro=1,5875 YTL dır). Konsolidasyon esasları: Konsolide mali tablolar Not 1 de açıklandığı gibi Grup ve Grup tarafından idare edilen şirketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup içi satış ve alışlar, Grup içi alacaklar ve borçlar ile Grup içi iştiraklerin elimine edilmesi için düzeltmeler yapılmıştır. Grup un doğrudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olması nedeniyle, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Grup ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen önemli işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. 100% üne sahip olunmayan konsolide bağlı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar/zararındaki üçüncü şahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda azınlık payı olarak gösterilmektedir. Müşterek yönetime tabi işletmeler, Grup un konsolide mali tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi 9
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT işletmede müşterek kontrolün sona erdiği tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibarıyla tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan işlemlerle aynıdır. Ancak, müşterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili işlemlere başlanmadan önce, ilgili müşterek yönetime tabi iştiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler Grup ana ortaklığın doğrudan ve/veya bağlı ortaklıkları vasıtasıyla sahip olduğu müşterek yönetime tabi işletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Grup ana ortaklığın mali tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu işlemler sonucunda oluşturulan konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı öz sermaye ve ana ortaklık dışı kâr-zarar tutarları bulunmaz. Müşterek yönetime tabi işletme ile Grup arasındaki işlemlerin mali tablolara alınmasında işlemin özü esas alınır. Bu çerçevede, müşterek yönetime tabi iştiraklere satılan veya devredilen ve söz konusu işletmede cari olmayan bir varlıkla ilgili karın, sadece diğer müteşebbislere isabet eden kısmı dikkate alınır. Finansal ve operasyonel politikalarıyla ilgili kararlarında Grup un önemli ölçüde etki edebildiği tüzel kişilikler, iştirak olarak adlandırılırlar. Grup un %20 ila %50 sini elinde bulundurduğu veya oy hakkına sahip olduğu, ancak faaliyetlerini önemli ölçüde kontrol edemediği iştirakler, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilirler. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Grup payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, konsolide mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. UMS 21 Yabancı Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Bir şirketin Grup tarafından satın alımı gerçekleştiğinde ilgili bağlı ortaklığın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür. Azınlıkların payı, aktif ve pasiflerin gerçeğe yakın değerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Yıl içinde alınan veya satılan iştiraklerin, alımın gerçekleştiği tarihten başlayan veya satışın gerçekleştiği tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir.gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların mali tablolarına diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılır. Bu kapsamda, önceki dönem mali tablo sayısal verileri, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nun MSD-10/868-44357 sayılı duyurusu ile 1 Ocak tarihinden itibaren uygulanması zorunlu kılınan mali tablo ve dipnot formatlarına uygun olarak yeniden sınıflandırılmıştır. Netleştirme/Mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI Ekteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan değeleme ilkeleri ve önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: a. Hasılat Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenli bir şekilde belirlenmesi ve işletme ile ilgili ekonomik yararların Gruba akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri 10
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iadeler ve satış iskontolarının düşülmesiyle bulunmuştur. b. Stoklar Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. c. Maddi varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak tarihinden önce satın alınan kalemler için 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve yılında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Kalıplar Faydalı ömür 14-50 yıl 14-50 yıl 5-15 yıl 5-7 yıl 5-10 yıl 5 yıl 3 yıl Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayrılmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Sabit kıymetlerin tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Sözü geçen varlıkların büyütülmesi veya geliştirilmesiyle ilgili olarak bütün giderler ve tamiratın finansmanı için alınan kredilerin dönem faiz giderleri aktifleştirilir ve yukarıda açıklanmış olan amortisman esaslarına bağlı olarak amortismana tabi tutulurlar. d. Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş itfa paylarının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. e. Varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, ertelenen vergi alacağı ve şerefiye dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi 11
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. f. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. g. Finansal araçlar Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Yatırımlar ilk kayıt tarihinde işlem tarihi esasına göre kayıtlı değerleri ile muhasebeleştirilirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, Topluluğun vade sonuna kadar elinde tutma niyet ve gücü olan yatırımlar, iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklüğü dikkate alınarak değerlenirler. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar haricinde kalan yatırımlar alım satım amaçlı finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır ve bilanço tarihindeki rayiç değerleri ile değerlendirilirler. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar dönem kar zararında muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar ise, satışa ya da sürekli değer düşüklüğüne karar verilene kadar, özkaynaklar altında muhasebeleştirilir ve satışta ya da değer düşüklüğünde daha önce özkaynaklar içinde oluşan kümülatif kar/ zarar dönem kar zararına intikal ettirilir. Aktif bir piyasada oluşmuş piyasa fiyatı olmayan ve diğer değerleme yöntemleri kullanılarak piyasa değeri tespit edilemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar ekli konsolide mali tablolarda endekslenmiş maliyet değerleri ile gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer, istekli alıcı ve satıcıların biraraya geldiği piyasalarda bir aktifin başka bir varlıkla değiştirilebileceği veya bir taahhütün yerine getirilebileceği değerdir. Bir finansal enstrümanın piyasa değeri, aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satıştan elde edilebilecek tutara veya satın almadan doğabilecek borca eşittir. Finansal enstrümanların gerçeğe uygun tahmini değeri Grup tarafından piyasalara ilişkin bilgiler ve gerekli değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde kullanılan piyasa verilerinin yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu raporda sunulan tahminler Grubun varlıklarını elden çıkarması durumunda cari piyasa koşullarında elde edebileceği değerler olmayabilir. Banka mevduatları, alacaklar, teminat mektupları ve akreditifler gibi şarta bağlı taahhütler karşı tarafın anlaşmanın şartlarını yerine getirememesi durumunda, Grup finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek önemli finansal enstrümanlardır.bazı menkul değerlerin maliyet değerine eşit olan kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli nitelikleri nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu varsayılmaktadır. Aşağıda her mali enstrümanın gerçeğe uygun tahmini değerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve varsayımlar belirtilmiştir. Nakit ve nakit benzeri kalemler Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri cari dönem sonu kurundan değerlenmişlerdir. Bilançodaki nakit ile bankadaki mevduatın mevcut değeri, bu varlıkların gerçeğe uygun tahmini değerleridir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar, gerçekleşebilir değerleriyle, 12 UMS 39 kapsamında etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacaklara ilişkin karşılıkların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, Grup Yönetimi nce tahsil edilemeyen alacakların tutarı, alınan teminatlar, geçmiş tecrübeler ışığında ve mevcut ekonomik koşullar gözönünde bulundurularak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaşıldığı yılda zarar kaydedilmektedir. Kullanılan krediler Kullanılan krediler, kullanıldıkları tarihte geçerli olan faiz oranlarına tabidir. Libor veya Euribor artı sabit bir oranla alınan krediler faiz ödeme dönemlerindeki değişime göre değerlendirilip yeniden Libor ve Euribor daki geçerli olan faiz oranlarındaki dalgalanmalara göre değişen faiz oranlarına tabidir. Banka kredileri elde edilen nakit tutarından muhasebeleştirilirler. Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir ve oluştukları dönemde ödenmeyen kısım bilançodaki kredi tutarına eklenir. Tahsilat riski Grubun tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Grubun önemli tutarlarda az sayıda müşteri yerine, çok sayıda müşteriden alacaklı olması nedeniyle önemli bir ticari alacak riski bulunmamaktadır. Ticari alacaklar, Grubun yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Likit fonlara ilişkin risk, söz konusu fonların kısa vadeli hazine bonosu ve devlet tahvillerine yatırılması nedeniyle sınırlıdır. Fiyat riski Grup, faaliyet konusu nedeniyle yabancı para birimlerinin Türk Lirası karşısındaki değerlerinin değişimlerine bağlı olarak kur dalgalanmalarına maruz kalmaktadır. Grubun ihracatları ve ithalatları yabancı para cinsinden yapılmaktadır. Kullanılan kredilere ilişkin faiz oranlarının bir bölümü piyasada oluşan faiz oranlarına paralel olarak değişmektedir. Bu nedenle, Grup, iç ve dış piyasalarda faiz dalgalanmalarına da maruz kalmaktadır. Likidite riski Grup genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örneğin alacaklarını tahsil ederek, menkul kıymetlerini elden çıkararak kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlarda yer almaktadır. h. İşletme birleşmeleri Yoktur. ı. Şerefiye Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grubun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren pozitif şerefiye ve negatif şerefiye, 30 Haziran 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar pozitif şerefiye itfa payı gider, negatif şerefiye itfa payı gelir yazılmak suretiyle gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri çerçevesinde 30 Haziran 2004 tarihinden sonra gerçekleşen satın almalardan kaynaklanan pozitif şerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan pozitif şerefiye gözden geçirilerek varsa değer düşüklüğü ayrılmaktadır. Yine aynı tarihten sonra gerçekleşen satın almalara ilişkin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Grubun payının iktisap maliyetini aşması, diğer bir ifadeyle negatif şerefiye oluşması söz konusu ise bu tutar oluştuğu dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. UFRS 3 çerçevesinde Grup, 30 Haziran 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin başından itibaren (1 Ocak ), 30 Haziran 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan pozitif şerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuş, yine aynı standart gereğince, önceki dönemlerde gerçekleşen iktisaplardan 13
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT kaynaklanan negatif şerefiyenin net kayıtlı tutarı Geçmiş Yıllar Karları hesabı ile ilişkilendirilmek suretiyle düzeltilmiştir (Dipnot 17). 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) i. Kur değişiminin etkileri UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grubun yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Grubun yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmişlerdir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır. j. Hisse başına kazanç Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman-ağırlıklı faktörü ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır (Dipnot 42). k. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlara ilişkin olarak mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. l. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Grubun geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler,ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır. Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı 14
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir. 15
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) m. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Mali tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında, kullanılan ilkeler, esaslar, varsayımlar ve kurallar, SPK muhasebe standarları ve SPK nun Seri:XI, No:25 sayılı tebliğinde atıfta bulunulan Uluslararası Finasal Raporlama Standarları (UFRS) na uygun olarak belirlenmekte ve tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır. Gerekli olması veya Grubun mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğrucak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişiklik önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika değişikliğinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika değişikliğinin etkileri, değişikliğin yapıldığı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahmindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlerle de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Muhesebe politikalarının yanlış uygulanması, bilgilerin yanlış yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildiği dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın niteliği, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karşılaştırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarlarları konularında açıklama yapılır. n. Kiralama işlemleri Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçeğe uygun değerleriyle Gruba ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhütü ile varlığın gerçeğe uygun değeri arasındaki farkın oluşturduğu finansal giderler, her muhasebe dönemine düşen yükümlülüğün sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. o. İlişkili taraflar Ekteki mali tablolarda Anadolu Cam Sanayii A.Ş. nin hissedarları, konsolide olan ve olmayan Grup şirketleri, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır. p. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Yoktur. r. İnşaat sözleşmeleri Yoktur. s. Durdurulan faaliyetler 1995 yılında üretime başlayan Bayramoğlu Sapağı Çayırova/Gebze adresinde bulunan 60,000 ton/yıl kapasiteli Cam Ambalaj Fabrikamız ekonomik ömrünü tamamlamıştır. Çayırova fabrikasında fırın yenileme yatırımı yapılmayarak 5 Mart tarihi itibariyle işyeri bütünüyle kapatılıp faaliyetine son verilmiştir 16
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) t. Devlet teşvik ve yardımları Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin 6.000 YTL nin üzerindeki yatırım harcamalarının %40 ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için Yatırım Teşvik Belgesi alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19,8 oranında stopaj hesaplanacaktır. 16 Temmuz 2004 tarih ve 5228 no lu Kanun un 28. maddesinin 9. fıkrasında aşağıdaki hüküm getirilmiştir: Kurumların 31 Temmuz 2004 tarihinden geçerli olmak üzere bünyelerinde gerçekleştirdikleri münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme harcamaları tutarının %40 ı Ar-Ge indirimi olarak Kurumlar vergisinden istisna edilir. 31 Temmuz 2004 tarihinden önceki harcamalar için eski uygulamaya devam edilecektir. Ar-Ge İndirimi için stopaj uygulaması yoktur. 94/6401 sayılı İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı çerçevesinde Para Kredi Koordinasyon Kurulunun 9/9/1998 tarih ve 98/16 sayılı Kararına istinaden yayımlanan 98/10 sayılı Araştırma Geliştirme (Ar-Ge) Yardımına İlişkin Tebliğ çerçevesinde Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından, sanayi kuruluşlarının uzman kurumlar tarafından Ar-Ge niteliğine sahip olduğu tespit edilen projeleri kapsamında izlenip değerlendirilebilen giderlerinin belli bir oranının hibe şeklinde karşılanmakta veya bu projelere geri ödeme koşuluyla sermaye desteği sağlanmaktadır. Maliye Bakanlığı ve Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından tespit edilen usul ve esaslar doğrultusunda yapılan ihracat işlemleri ile diğer döviz kazandırıcı faaliyetler damga vergisi ve harçlardan istisna edilmiştir. İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kararına dayanılarak hazırlanan Para Kredi ve Koordinasyon Kurulunun 16/12/2004 tarihli ve 2004/11 sayılı kararına istinaden yurt dışı fuar katılımlarının desteklenmesi amacıyla devlet yardımı ödenmektedir. 3218 sayılı Kanuna göre kurulan serbest bölgelerde faaliyette bulunmak üzere ruhsat almış olanların, bu bölgelerde gerçekleştirdikleri faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları faaliyet ruhsatlarında belirtilen süre ile sınırlı olmak üzere gelir veya kurumlar vergisinden, bu bölgelerde istihdam edilen personele ödenen ücretler 31/12/2008 tarihine kadar gelir vergisinden, bu bölgelerde gerçekleştirdikleri faaliyetleri ile ilgili yaptıkları işlemler 31/12/2008 tarihine kadar her türlü vergi, resim ve harçtan istisna bulunmaktadır. Ayrıca, serbest bölgelerde faaliyette bulunan mükelleflerin, bu bölgelerde elde ettikleri kazançlar, Avrupa Birliğine tam üyeliğin gerçekleştiği tarihi içeren yıllık vergileme döneminin sonuna kadar gelir veya kurumlar vergisinden istisna edilmiştir. u. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Türk Vergi Kanunu ana şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Dolayısıyla, ekteki konsolide mali tablolarda yansıtılan vergi karşılıkları konsolide edilen şirketleri ayrı tüzel kişilik bazında dikkate alarak hesaplanmıştır. Mali tablolarda yer alan vergiler cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, UMS 12 ye ( Vergilendirme yeniden düzenlenmiş) uygun olacak şekilde, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergileri hesaplamaktadır. 17
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) u. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler (devamı) Hazırlanan mali tablolarda, Grubun dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, bazı gelir ve gider kalemlerinin muhasebe ve vergisel açılardan farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan zamanlama farklılıklarını baz alarak, yükümlülük metoduna göre hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, oluşan vergilendirilebilir tüm zamanlama farklılıkları için hesaplanmakta olup, ertelenmiş vergi alacağı ise sadece ortaya çıkacak bu alacağın itfa edilebileceği, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluşması beklendiğinde kayıtlara alınmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlüklüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir. v. Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatı Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek, evlenme, doğum, bireysel emeklilik ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır. Ayrıca, Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı bilanço tarihi itibarıyla buna hak kazanan bütün çalışanların işine son verilmesi varsayımı ile ödenmesi gerekecek olan yükümlülüğün iskonto edilmiş toplam tutarıdır. y. Emeklilik planları Yoktur. z. Tarımsal faaliyetler Yoktur. aa. Nakit akım tablosu Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer mali tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akımlar esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde raporlanmaktadır. 18
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) ab. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları Grup cari dönemde, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını Yorumlama Komitesi (IFRIC) tarafından 1 Ocak tarihinden geçerli olmak üzere yayınlanmış yeni ve revize edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlarından kendi faaliyet konusu ile ilgili olanlarını, SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlarla çelişen hususlar haricinde, uygulamıştır. Yeni ve revize edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve Yorumlarının uygulanması Grup mali tablolarında işletme birleşmeleri ile ilgili olarak aşağıdaki değişikliklere yol açmıştır: Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grup un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren pozitif şerefiye, 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden itfa edilerek gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri çerçevesinde 2004 tarihinden sonra gerçekleşen satın almalardan kaynaklanan pozitif şerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmayacaktır, hesaplanan pozitif şerefiye gözden geçirilerek varsa değer düşüklüğü ayrılmaktadır. Yine aynı tarihten sonra gerçekleşen satın almalara ilişkin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Grup un payının iktisap maliyetini aşması, diğer bir ifadeyle negatif şerefiye oluşması söz konusu ise bu tutar oluştuğu dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. UFRS 3 çerçevesinde, Grup 2004 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık hesap döneminin başından itibaren (1 Ocak ), 2004 tarihinden önce gerçekleşmiş işlemlerden doğan pozitif şerefiye tutarını itfa etmeyi durdurmuştur. Ekli mali tabloların hazırlanma tarihi itibariyle aşağıdaki standartlar ve yorumlar yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir. UFRS 6 Yeraltı Kaynaklarının Aranması ve Değerlenmesi UFRS 7 Finansal Enstrümanlar: Dipnotlarda Açıklanacak Hususlar IFRIC 4 Bir Anlaşmanın Kiralama Hakkı İçerip İçermediğinin Belirlenmesi IFRIC 5 Yıkım, Eski Haline Getirme ve Çevre Rehabilitasyon Fonlarından Doğan Haklar IFRIC 6 Özel Bir Piyasaya Katılım Sonucu Ortaya Çıkan Yükümlülükler - Atık Elektrik ve Elektronik Ekipmanlar IFRIC 7 UMS 29 Hiperenflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı Kapsamında Yeniden Düzenleme Metodunun Uygulanması IFRIC 8 UFRS 2 nin kapsamı Grup yönetimi olarak bu standart ve yorumların gelecek dönemlerde uygulanmasının mali tablolarımıza önemli etkisi olmayacağını düşünmekteyiz. 19
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT 4. HAZIR DEĞERLER Kasa 29.865 11.922 Vadesiz mevduatlar 10.942.441 4.155.025 Vadeli mevduatlar 100.531.859 70.667.405 Diğer hazır değerler 4.835-111.509.000 74.834.352 Vadeli Mevduatlar Para cinsi Faiz oranı (%) Vade EUR 3,25%-3,7 % 11.04 02.05. 66.172.907 54.827.323 YTL 13.5-16.25 07.04-15.05. 27.645.452 13.107.419 USD 4,4-4,65% 27.03-18.04. 6.713.500 2.732.663 100.531.859 70.667.405 5. MENKUL KIYMETLER Yatırım fonları 102.272 100.156 6. FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal Borçlar: Kısa vadeli banka kredileri 74.080.710 59.274.699 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri 30.953.031 27.725.878 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 105.033.741 87.000.577 Uzun Vadeli Finansal Borçlar: Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı 195.944.414 152.063.743 Toplam finansal borçlar 300.978.155 239.064.320 20
31 MART TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT 6. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler 105.033.742 87.000.577 1 2 yıl içinde ödenecekler 26.604.940 37.128.120 2 3 yıl içinde ödenecekler 61.368.400 21.799.068 3 4 yıl içinde ödenecekler 42.150.517 11.084.022 4 5 yıl içinde ödenecekler 31.907.024 7.205.571 5 yıl ve sonrası 33.913.532 74.846.962 300.978.155 239.064.320 Kısa vadeli banka kredileri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Döviz Faiz oranı Döviz Cinsi % Miktarı USD Libor+2-7.75 4.962.483 9.348.023 EUR Libor+1.1-7.25 36.969.819 59.856.566 YTL 11-13 4.335.772 4.473.470 RUBLE 8.5-11 8.299.545 402.651 74.080.710 Döviz Faiz oranı Döviz Cinsi % Miktarı USD Libor+2 7,75%-16% 4.642.474 7.034.351 EUR 3,12% 4,50% 30.282.040 48.072.739 YTL 0% 16,71% 3.032.436 3.032.436 RUBLE 9% 11% 24.350.000 1.135.173 59.274.699 21