AFM ULUSLARARASI FİLM PRODÜKSİYON TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU... 1-2 KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR)... 3-4 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 5 KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 6 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 7 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR... 8-55
1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU AFM ULUSLARARASI FİLM PRODÜKSİYON TİCARET VE SANAYİ A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanlığı na İstanbul 1. AFM ULUSLARARASI FİLM PRODÜKSİYON TİCARET VE SANAYİ A.Ş. ve bağlı ortaklığının ( Grup ) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu ve konsolide nakit akış tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi, finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 1
Görüş 4. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, TMS çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu nun 402. maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu, tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir. Ayrıca, şirketin 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 6. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun 378. maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378. maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için şirket yönetiminin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından bu raporun esaslarını belirleyen mevzuat henüz yayınlanmamıştır. Dolayısıyla, bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte şirket, kurumsal yönetim komitesinin söz konusu komitenin görevlerini kapsayacak şekilde faaliyet göstermesi amacıyla 26 Haziran 2012 tarihinde yönetim kurulu kararı almıştır. Komite, iki üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten 31 Aralık 2013 tarihine kadar şirketin varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik altı defa toplanmıştır. İstanbul, 05 Mart 2014 DEĞER BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. A member of ECOVIS international Cafer TEZSEZEN Sorumlu Denetçi KGK Sicil No: BD/2013/02582 Büyükdere Caddesi No: 119/6 34349 Gayrettepe - İstanbul 2
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem Geçmiş Dönem Notlar VARLIKLAR Dönen Varlıklar 42.569.111 29.591.840 Nakit ve Nakit Benzerleri 33 14.069.225 7.166.562 Ticari Alacaklar 4 13.554.142 10.130.131 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3-4 11.682.363 3.252.903 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4 1.871.779 6.877.228 Diğer Alacaklar 5 12.087.173 9.066.333 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 3-5 11.713.097 8.927.642 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 5 374.076 138.691 Stoklar 6 1.395.971 1.870.367 Peşin Ödenmiş Giderler 7 1.051.999 793.264 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 24 226.113 253.102 Diğer Dönen Varlıklar 16 184.488 312.081 Duran Varlıklar 46.788.707 53.209.270 Ticari Alacaklar 4-303.180 İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 3-4 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 4-303.180 Diğer Alacaklar 5 96.518 103.829 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 3-5 - - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 5 96.518 103.829 Maddi Duran Varlıklar 8 31.618.960 38.735.378 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9-10 11.044.982 11.106.095 Şerefiye 10 10.657.318 10.657.318 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 387.664 448.777 Peşin Ödenmiş Giderler 7 799.562 821.028 Diğer Duran Varlıklar 16 3.228.685 2.139.760 TOPLAM VARLIKLAR 89.357.818 82.801.110 Konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere 05 Mart 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Takip eden notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Cari Dönem Geçmiş Dönem Notlar KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 21.231.193 23.415.831 Kısa Vadeli Borçlanmalar 28 2.198.625 7.836.128 İlişkili Taraflara Finansal Borçlar 3-28 - 929.183 Banka Kredileri 28-5.000.000 Finansal Kiralama Borçları 28 2.198.625 1.906.945 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 28 2.691.780 1.693.743 Ticari Borçlar 4 9.072.666 8.594.295 İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 3-4 122.214 30.036 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 4 8.950.452 8.564.259 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 15 1.368.348 1.022.364 Diğer Borçlar 5 3.069 171.678 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 3-5 - - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 5 3.069 171.678 Ertelenmiş Gelirler 7 4.565.399 3.042.391 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 24-202.378 Kısa Vadeli Karşılıklar 13 992.678 852.854 Çalışanlara Sağ. Faydalara İl. Kısa Vadeli Karşılıklar 13 189.187 201.413 Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 13 803.491 651.441 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 16 338.628 - Uzun Vadeli Yükümlülükler 34.191.974 29.710.495 Uzun Vadeli Borçlanmalar 28 32.251.281 27.538.390 Banka Kredileri 28 29.706.270 23.429.082 Finansal Kiralama Borçları 28 2.545.011 4.109.308 Ertelenmiş Gelirler 7 20.000 128.455 Uzun Vadeli Karşılıklar 13-15 107.187 157.068 Çalışanlara Sağ. Faydalara İl. Uzun Vadeli 15 Karşılıklar 107.187 157.068 Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 13 - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 24 1.813.506 1.886.582 ÖZKAYNAKLAR 33.934.651 29.674.784 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 33.934.651 29.674.784 Ödenmiş Sermaye 17 13.490.363 13.490.363 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 17 580.507 580.507 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 17 15.603.914 5.392.462 Net Dönem Karı/Zararı 4.259.867 10.211.452 Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - TOPLAM KAYNAKLAR 89.357.818 82.801.110 Takip eden notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 4
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 VE 2012 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) KAR VEYA ZARAR KISMI Cari Dönem Geçmiş Dönem Notlar 01.01. - 31.12.2013 01.01. - 31.12.2012 Hasılat 18 108.852.051 100.623.955 Satışların Maliyeti (-) 18 (86.570.444) (82.060.675) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 22.281.607 18.563.280 BRÜT KAR/ZARAR 22.281.607 18.563.280 Genel Yönetim Giderleri (-) 19 (5.172.835) (5.987.189) Pazarlama Giderleri (-) 19 (480.603) (511.603) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 19 - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 20 555.618 2.504.376 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 20 (5.464.908) (1.330.524) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI 11.718.880 13.238.340 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 21-436.906 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 21 - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar - - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 11.718.880 13.675.246 Finansman Gelirleri 23 4.057.242 3.818.581 Finansman Giderleri (-) 23 (9.954.293) (4.637.416) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 5.821.830 12.856.411 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri (1.561.962) (2.644.959) Dönem Vergi Gideri/Geliri 24 (1.635.037) (2.404.761) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 24 73.075 (240.198) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 4.259.867 10.211.452 DÖNEM KARI/ZARARI 4.259.867 10.211.452 Dönem Kar/Zararının Dağılımı 4.259.867 10.211.452 Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Ana Ortaklık Payları 4.259.867 10.211.452 Pay Başına Kazanç 1 TL'lik Pay İçin Pay Başına Kazanç 25 0,31577 0,75694 DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar - - Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - - DİĞER KAPSAMLI GELİR - - TOPLAM KAPSAMLI GELİR 4.259.867 10.211.452 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı 4.259.867 10.211.452 Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Ana Ortaklık Payları 4.259.867 10.211.452 Takip eden notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 31 ARALIK 2013 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Birikmiş Karlar Kardan Ayrılan Ödenmiş Kısıtlanmış Geçmiş Yıl Net Dönem Notlar Sermaye Yedekler Kar/Zararları Karı/Zararı Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak 2012 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 13.490.363 580.507 557.994 4.834.468 19.463.332 Transferler 17 4.834.468 (4.834.468) - Toplam Kapsamlı Gelir 17 10.211.452 10.211.452 31 Aralık 2012 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 13.490.363 580.507 5.392.462 10.211.452 29.674.784 CARİ DÖNEM 1 Ocak 2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 13.490.363 580.507 5.392.462 10.211.452 29.674.784 Transferler 17 10.211.452 (10.211.452) - Toplam Kapsamlı Gelir 17 4.259.867 4.259.867 31 Aralık 2013 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 13.490.363 580.507 15.603.914 4.259.867 33.934.651 Takip eden notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6
BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 1 OCAK 31 ARALIK 2013 VE 2012 DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem Notlar A. İşletme Faaliyetlerden Nakit Akışları 13.768.763 14.891.541 1.Dönem Karı/Zararı 4.259.867 10.211.452 2.Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler 19.010.861 12.871.233 Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler 8-9 9.005.246 8.987.031 Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Dava gideri 13 1.400.317 625.924 Diğer karşılık giderleri 13 404.776 1.170.939 Şüpheli alacak karşılığı 13 1.562.961 - Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Faiz geliri 23 (340.107) (541.996) Faiz gideri 23 2.343.222 2.449.433 Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları ile İlgili Düzeltmeler Kredi kur farkları 23 3.110.001 (2.056.575) Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler 1.561.961 2.644.959 Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler (37.516) (408.482) 3.İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (5.924.962) (7.001.595) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 474.396 (164.025) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (3.120.831) (5.367.402) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (4.212.132) (2.304.600) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 478.371 462.389 Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 455.234 372.043 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (1+2+3) 17.345.766 16.081.090 Vergi Ödemeleri 24 (1.861.151) (2.098.157) Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları Ödenen kıdem tazminatları 15 (315.536) (1.385.808) Ödenen dava gideri 13 (1.400.317) - Satış amaçlı elde tutulan varlıklardaki değişim - 2.294.416 B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (1.487.612) (7.096.088) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8-9 (1.865.235) (7.847.126) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 8-9 37.516 186.787 Alınan Faiz 23 340.107 564.251 C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları (5.378.487) (8.500.610) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 26.692.260 32.566.099 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (29.817.434) (39.050.419) Ödenen Faiz 23 (2.254.629) (2.197.668) Bloke mevduatlardaki değişim 33 1.316 181.378 Nakit Ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B+C) 6.902.663 (705.157) D. Yabancı Para Çevirim Farklaının Etkisi - (18.702) E. Dönem Başı Nakit Ve Nakit Benzerleri 33 7.166.562 7.889.106 Dönem Sonu Nakit Ve Nakit Benzerleri (A+B+C+D+E) 33 14.069.225 7.165.247 Takip eden notlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7
NOT 1 - ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU AFM Uluslararası Film Prodüksiyon Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi nin ( Şirket, AFM ya da Ana Ortaklık ) esas faaliyet konusu her türlü film, fotoğraf, video ve benzerini üretmek ve projeksiyon odası, büfe ve/veya lokanta dahil olmak üzere sinema salonları kurup, işletmek ve yabancı video ve ses malzeme markalarının dağıtım haklarına sahip olmaktır. Şirket aşağıda detayları verilen bağlı ortaklığına ait salonlar dahil olmak üzere 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 174 (31 Aralık 2012: 174) adet sinema salonuna ve bu salonlarda toplam 28.234 adet (31 Aralık 2012: 28.234 adet) koltuk kapasitesine sahiptir. Grup un genel merkezi Dereboyu Cad. Ambarlıdere Yolu No: 4 Kat: 1 Ortaköy - Beşiktaş / İstanbul adresindedir. Ana Ortaklık ın bağlı ortaklığı Kültür ve Gösteri Merkezleri İşletmecilik ve Ticaret A.Ş. ( Bağlı Ortaklık veya KGM ) dir. KGM nin esas faaliyet konusu sinema salonları açmak, kiralamak, işletmeciliğini yapmak, sinema salonlarında veya dışında kafe, bilgisayar destekli cihazlar ve oyunların işletmeciliğini yapmaktır. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklık hep birlikte Grup olarak ifade edilmiştir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı toplamı 387 (31 Aralık 2012: 435) olup bunlar içerisinden 355 (31 Aralık 2012: 402) kişi AFM bünyesinde istihdam edilmektedir. NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları ve TMS ye uygunluk beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Ayrıca ekli finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket, 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK nın Seri: XII, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Cari dönem finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 8
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket in finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır 2.1.2 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (UFRS) değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi, - UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu, - UMS 27 (değişiklik), Bireysel Finansal Tablolar, - UMS 28 (değişiklik), İştirakler ve İş Ortaklıkları, - UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, - UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, - UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları, - UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri, - UFRYK 20, Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Harfiyat (Dekapaj) Maliyetleri, - UFRS 24, İlişkili Taraflar ile İlgili Açıklamalar İlgili değişiklik ve yorumların finansal tablolara önemli etkileri olmamıştır. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan finansal yıl için zorunlu olmayan ve Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, - UMS 27 (değişiklik), İştiraklerdeki Yatırımlar - UFRS 9 (değişiklik), Finansal Araçlar, - UFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, - UFRS 12 (değişiklik), Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Şirket, ilgili değişikliklerin ve yorumların finansal tablolar üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını öngörmektedir. 9
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.3 Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: a) Konsolide finansal tablolar, ana şirket olan AFM Uluslararası Film Prodüksiyon Tic. ve San. A.Ş. nin ve Bağlı Ortaklık ın hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketin finansal tabloları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ve sunum biçimleri gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. b) Bağlı ortaklık, AFM nin doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve AFM nin üzerinde oy kullanma yetkisine sahip olduğu (bundan ekonomik bir faydası olmadığı halde) hisseler neticesinde şirketteki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla mali ve işletme politikalarını AFM nin menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketi ifade eder. Etkin ortaklık oranı, AFM nin Bağlı Ortaklık taki doğrudan ve dolaylı olarak sahip olduğu pay oranıdır. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık nezdinde konsolide edilen ortaklığın ünvanı ve bu ortaklıktaki Ana Ortaklık ın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: Ortaklığın ünvanı Sermaye içindeki pay oranı (%) Kültür ve Gösteri Merkezleri İşletmecilik ve Ticaret A.Ş. 99,99 99,99 Bağlı Ortaklık ın, bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve AFM nin sahip olduğu payların kayıtlı bağlı ortaklık değerleri ilgili özsermaye ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. AFM ile Bağlı Ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak netleştirilmiştir. AFM nin sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özsermaye ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. Bağlı Ortaklık, operasyonlar üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarih itibariyle de konsolidasyon kapsamı dışında tutulur. c) Bağlı Ortaklık ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda Ana ortaklık dışı paylar olarak gösterilmektedir. 2.1.4 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak aşağıdaki gerekli sınıflandırmaları yapmıştır. 10
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - Diğer alacaklar altında gösterilen 2.202.383 TL tutarındaki peşin ödenen vergiler, cari dönem karı vergi yükümlüğü ile netleştirilerek, - Diğer dönen varlıklar altında gösterilen 722.306 TL tutarındaki gelecek aylara ait giderler, 23.614 TL tutarındaki verilen iş avansları ve stoklar altında gösterilen 54.556 TL, peşin ödenmiş giderler olarak ayrı bir kalemde, - Diğer duran varlıklar altında gösterilen 490.824 TL tutarındaki uzun vadeli verilen avanslar ve 330.204 TL tutarındaki gelecek yıllara ait giderler, uzun vadeli peşin ödenmiş giderler olarak ayrı bir kalemde, - Şerefiye olarak gösterilen 10.657.318 TL, aynı tutarda maddi olmayan duran varlıkların alt kalemi olarak, - Diğer borçlar olarak gösterilen 855.633 TL tutarındaki ödenecek ücret vergileri ile 166.731 TL sosyal güvenlik destekleme primlerini, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar olarak ayrı bir kalemde, - Kısa vadeli borç karşılıkları altında gösterilen 201.413 TL tutarındaki izin ücretleri karşılığını, kısa vadeli karşılıkların alt kalemi olarak, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilen 3.030.230 TL tutarındaki ertelenmiş gelirler ve 12.178 TL tutarındaki alınan avanslar ayrıştırılarak ertelenmiş gelirler olarak ayrı bir kalemde, - Diğer uzun vadeli yükümlülükler olarak gösterilen 128.456 TL tutarındaki ertelenmiş gelirleri, uzun vadeli ertelenmiş gelirler olarak ayrı bir kalemde, - Esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ayrı bir kalemde gösterilen 399.685 TL tutarındaki masaj koltuğu gelirleri, oyuncak makinesi ve franchise gelirleri, hasılat içinde diğer hizmet gelirleri olarak, - Diğer faaliyet gelirler altında gösterilen 436.906 TL tutarındaki maddi duran varlıklar satış gelirleri, yatırım faaliyetlerinden gelirler olarak, gösterilmiştir. 2.2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirler Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal ve hizmet satışlarından iade, indirim ve komisyonların düşülmesi suretiyle bulunmuştur. 11
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Gişe gelirleri, gösterimin yapılması esasına göre, reklam gelirleri sözleşme hükümleri uyarınca aylık olarak doğrusal yönteme göre dağıtılmak suretiyle, büfe gelirleri ise mal ve hizmet satışının gerçekleştiği anda kaydedilmektedir (Not 18). Faiz gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde etkin faiz yöntemi uygulanmaktadır. Temettü gelirleri temettüyü tahsil etme hakkının ortaya çıktığı tarihte kayıtlara alınmaktadır. Stoklar Stoklar, maliyet veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı üzerinden değerlenmektedir. Grup stoklarını ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre belirlemektedir. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından satış giderleri düşülerek hesaplanan değerdir. (Not 6) İlişkili taraflar Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda Grup sermayesinde pay sahibi olan gerçek ve tüzel kişi ortaklar, bağlı ortaklıklar, iştirakler, Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan Grup un yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. (Not 3) Maddi varlıklar Maddi varlıklar içinde yer alan 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi varlıklar doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Maddi varlıkların amortisman oranları belirlenen faydalı ömürleri esas alınarak aşağıda belirtilmiştir: Oran Taşıtlar % 20 Mobilya ve ekipmanlar %10 - %20 Özel maliyetler %10 - %20 Bir varlığın kayıtlı değeri varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ile kullanımdaki değerinden yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. (Not 8) 12
2 - NOT FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgi işlem sistemleri ve yazılımlardan oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar içinde yer alan 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilen kalemler 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyon etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler ise alış değerlerinden kaydedilmiştir. Bilgi işlem yazılımları, patent ve haklar, alış tarihinden itibaren beş yıllık ekonomik ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemiyle itfa edilirler. (Not 9) Satış amaçlı elde tutulan varlıklar Varlık grupları, kullanılması suretiyle değil, satış işlemi sonucu geri kazanılması planlandığı durumlarda, satış amaçlı elde tutulan varlık grupları olarak sınıflandırılır. Bu varlıklarla doğrudan ilişkilendirilen yükümlülükler ise benzer şekilde gruplanır. İlgili varlık grupları, doğrudan ilişkilendirilen yükümlülükler indirildikten sonraki kayıtlı değeri ile gerçeğe uygun değerlerinden satış giderlerinin çıkartılması sonucu oluşan net değerin düşük olanı ile muhasebeleştirilir. Şerefiye Şerefiye, toplam satın alım maliyeti ile satın alınan net varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve şarta bağlı yükümlülüklerin toplam makul değeri arasındaki farkı temsil etmektedir. Şerefiyenin net kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz önüne alınarak düzeltmeye tabi tutulmaktadır. (Not 10) Borçlanma giderleri Borçlanma giderleri, herhangi bir özellikli varlık ile ilişkilendirilmedikleri durumda, oluştukları dönemlerde gider olarak kaydedilmektedir. Finansal varlıklar i. Sınıflandırma Alım-satım amaçlı finansal varlıklar, kısa vadeli olarak kar amacıyla elde tutulan finansal varlıkları içermektedir. Korunma amaçlı olarak sınıflanamayacak türev araçları, alım-satım amaçlı finansal varlıklar içerisinde sınıflanır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, vadesine kadar elde tutulma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Grup kaynaklı krediler ve alacaklar dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Kredi ve alacaklar, türev araçlar haricinde aktif bir piyasada işlem görmeyen sabit veya belirlenebilir ödemeleri olan finansal varlıkları ifade eder. Kredi ve alacaklar işletmenin satma amaçlı elde tuttuğu, satılmaya hazır finansal varlık olarak belirlediği, ilk yatırım anında kredi riski haricindeki nedenlerle geri kazanılabilir tutarın yatırım tutarından önemli ölçüde düşük olduğu finansal varlıkları kapsamaz. 13
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar, Grup kaynaklı krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve alım-satım amaçlı finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. ii. Değerleme Finansal araçlar, ilk kaydedilişlerinde işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet değeri üzerinden değerlenir. İlk kaydın ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil edilmek ve değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak suretiyle maliyet değerleriyle kaydedilir. Bunlar dışında tüm alım satım amaçlı finansal varlıklar ve tüm satılmaya hazır varlıklar makul değerleriyle ölçülür. iii. Muhasebeleştirme Alım-satım amaçlı finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar, bu varlıkların satın alma taahhüdünün gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu alım-satım amaçlı finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimler gelir tablosunda; satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimler ise, kalıcı bir değer düşüklüğü söz konusu değil ise, özsermaye içerisinde muhasebeleştirilir. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar ve işletme kaynaklı krediler, Grup a transfer oldukları gün muhasebeleştirilirler; müteakip dönemlerde iskonto edilmiş maliyet bedellerindeki değişim anapara ödemeleri düşüldükten sonra gelir tablosunda muhasebeleştirilir. iv. Makul değer ölçme prensipleri Finansal araçların makul değeri, bilanço tarihindeki işlem maliyetleri düşülmemiş piyasa değerleri baz alınarak bulunur. Eğer belirli bir piyasa değeri yoksa, makul değer fiyatlandırma modelleri veya indirgenmiş nakit akım teknikleri kullanılarak bulunur. Ancak, tahmini makul değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, makul değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. v. Makul değerdeki değişimler Alım-satım amaçlı varlıkların makul değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan gelir ve giderler, konsolide gelir tablosunda gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan farklar, kalıcı bir değer düşüklüğünün oluştuğu haller haricinde, özsermaye kalemlerinden finansal varlıklar değer artış fonu hesabında gösterilir. vi. Muhasebe kayıtlarından çıkarma Finansal varlıklar, Grup bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, varlıkların süresinin dolduğu veya ilgili haklardan feragat edildiği zaman gerçekleşir. Alım-satım amaçlı ve satılmaya hazır varlıklar, Grup un bu varlıkları satma taahhüdünde bulunduğu tarihte muhasebe kayıtlarından çıkartılır ve bununla ilgili alacaklar da aynı tarihte muhasebeleştirilir. Grup tarafından verilmiş krediler ve alacaklar ile vadeye kadar elde tutulacak varlıklar, karşı tarafa transfer oldukları gün kayıtlardan çıkarılır. 14
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Makul değer değişiklikleri gelir tablosu ile ilişkilendirilecek finansal varlıklar, kısa vadeli dalgalanmalardan kar elde etmek amacıyla alınan finansal varlıklardır. Makul değer değişiklikleri gelir tablosu ile ilişkilendirilecek finansal varlıklar finansal tablolara ilk alındığında alış maliyeti ile, daha sonra bilanço tarihindeki piyasa fiyatı baz alınmak suretiyle makul değeri ile değerlendirilir. Makul değer değişiklikleri gelir tablosu ile ilişkilendirilecek finansal varlıklar amaçlı finansal varlıklar ile ilgili gerçekleşmiş ve gerçekleşmemiş tüm kazanç ve kayıplar ortaya çıktıkları dönemde konsolide gelir tablosu aracılığı ile konsolide finansal tablolara alınır. Kur değişiminin etkileri Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden TL ye çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. (Notlar 23) Pay başına kazanç Hisse başına kazanç net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini artırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. (Not 25) Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Grup un geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. (Not 13) Kiralamalar Grup un esas olarak mülkiyetin tüm risk ve getirilerini üstüne aldığı maddi duran varlık kiralamaları finansal kiralama şeklinde sınıflandırılır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi duran varlıklar varlığın kiralama döneminin başındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden varlık olarak kaydedilirler. Her bir kira ödemesi finansal kiralama borcu üzerinde sabit bir oran elde edilecek şekilde borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir. Finansman giderleri kira dönemi boyunca konsolide gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Finansal kiralama yolu ile satın alınan maddi duran varlıklar, varlığın tahmini faydalı ömrü doğrultusunda amortismana tabi tutulur. 15
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemleri, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılıkları, Grup personelinin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. (Not 15) Hazır değerler Hazır değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. (Not 33) Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Grup un ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde, ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının ticari alacağın etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar cari dönemde gelir tablosuna yansıtılır. (Not 4) Finansal borçlar Finansal borçlar, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Bu finansal yükümlülükler, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler. Finansal riskten korunma konusu olan finansal yükümlükler, finansal riskten korunma muhasebesi çerçevesinde değerlendirilir (Not 28). Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin konsolide kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. 16
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenen vergi, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte olan veya yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ileriki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında konsolide finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken ertelenen vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla konsolide finansal tablolara alınır. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. (Not 24) Sermaye ve temettüler Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildikleri dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Alınacak temettüler ise ilan edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir. Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. Bölümlere göre raporlama Türkiye de kurulmuş olan Grup un faaliyet konusunu sinema salonları açmak, kiralamak, işletmeciliğini yapmak, sinema salonlarında veya dışında kafe, bilgisayar destekli cihazlar ve oyunların işletmeciliğini yapmaktır. Grup un faaliyet alanı ve bu faaliyet alanını oluşturan ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri ile üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup un organizasyon yapısı, Grup un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Grup un faaliyet sonuçları ile bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 17
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.4. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Varsayımlar Konsolide finansal tabloların KGK tarafından yayınlanan TMS lere uygun olarak hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlık ve yükümlülüklerin taşıdıkları değerler ve muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar, yapılan tahminlere göre farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve tahminlerde bir değişiklik olması halinde değişikliğin etkisi değişikliğin oluştuğu dönemde, gelecek dönemleri de etkilemesi halinde gelecek dönemlerde muhasebeleştirilir. Gelecekte finansal raporlama döneminde varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerine önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye tutarındaki olası değer düşüklüğünü kapsamaktadır (Notlar 8, 9 ve 10). 2.5. Faaliyetlerin mevsimselliği Grup un finansal performansı, içinde bulunduğu sinema sektörünün mevsimsel özelliğinden etkilenmektedir. Grup, iş hacminin önemli kısmını sonbahar ve kış aylarına denk gelen yılın ilk ve son çeyreklerinde gerçekleştirmektedir. NOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI i.) İlişkili taraflardan ticari alacaklar Mars Medya Sinema Reklamcılık A.Ş. 11.677.811 2.454.422 Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. 4.552 798.084 Pegasus Hava Taşımacılığı A.Ş. - 397 Toplam 11.682.363 3.252.903 ii.) İlişkili taraflardan diğer alacaklar Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş.(*) 11.713.097 8.927.642 Toplam 11.713.097 8.927.642 18
NOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) (*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflardan diğer alacaklar, Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. ye kullandırılan kredilerden oluşmaktadır. Tutarlar, faiz dahil sunulmuştur. iii.) İlişkili taraflara ticari borçlar Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. 77.770 - Gıdaser Gıda Dağıtım San. ve Tic. A.Ş. 24.465 26.688 Pegasus Hava Taşımacılığı A.Ş. 15.540 18 Mars Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. 2.525 3.330 Mars Entertainment Group A.Ş. 1.914 - Toplam 122.214 30.036 iv.) İlişkili taraflara finansal borçlar Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. (*) - 929.183 Toplam - 929.183 (*) 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle ilişkili taraflara finansal borçlar, Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. den kullanılan kredilerden oluşmaktadır. Tutarlar, faiz dahil sunulmuştur. v.) İlişkili taraflara yapılan satışlar 1 Ocak 1 Ocak Mars Medya Sinema Reklamcılık A.Ş (*) 9.706.474 3.344.105 Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. (*) 972.015 1.556.532 Pegasus Hava Taşımacılığı A.Ş. 34.879 48.300 Toplam 10.713.368 4.948.937 (*) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle ilişkili taraflara yapılan satışların 9.628.582 TL lik kısmı Mars Medya Sinema Reklamcılık A.Ş. den elde edilen reklam gösterim gelirlerinden, 77.892 TL lik kısmı ise Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. ye barter ve sponsorluk antlaşmalarına istinaden kesilen faturaların gelirlerinden oluşmaktadır. 19
NOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) vi.) İlişkili taraflardan yapılan alımlar 1 Ocak 1 Ocak Mars Medya Sinema Reklamcılık A.Ş. 2.834.517 128.971 Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. 2.403.055 3.103.165 Gıdaser Gıda Dağıtım San. Ve Tic. A.Ş. 99.564 182.393 Pegasus Hava Taşımacılığı A.Ş. 54.693 51.566 G2M 32.801 - Esas Holding A.Ş. - 23.830 Peyman Kuruyemiş Gıda Aktariye Kimyevi Maddeler Tarım Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. - 62 vii.) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 5.424.630 3.489.987 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup un faaliyetleri üzerinde nihai kontrol gücü Mars Sinema ve Sportif Tesisler İşletmeciliği A.Ş. de bulunduğundan üst düzey yönetici bulunmamaktadır. 1 Ocak - 31 Aralık 2012 döneminde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak Kısa vadeli faydalar - 72.129 İşten ayrılma sonrası faydalar - 34.515 NOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari alacaklar - 106.644 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Alıcılar 2.920.455 2.839.086 Alacak senetleri - kısa vadeli 568.180 4.116.532 3.488.634 6.955.618 Tenzil: Şüpheli alacak karşılığı (1.616.856) (19.414) Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman geliri - (58.976) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 3) 11.682.363 3.252.903 Kısa vadeli ticari alacaklar toplamı 13.554.142 10.130.131 Alacak senetleri - uzun vadeli - 303.180 Uzun vadeli ticari alacaklar toplamı - 303.180 20
NOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Grup un ticari alacakları için ortalama vade süresi 45 gündür (31 Aralık 2012: 60 gündür). Grup un 31.12.2012 için ticari alacakları için uyguladığı etkin faiz oranı % 5,54 dür. Grup un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, 2.192.193 TL tutarındaki ticari alacaklarının vadesi geçmiş bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 1.865.823TL). Grup, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle söz konusu alacakların 1.616.856 TL lik kısmı için karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2012: 19.414 TL). Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacakların 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yaşlandırma tablosu aşağıdaki gibidir: 1-3 ay arası 520.214 1.815.805 3-6 ay arası 14.522 19.258 6 ay üzeri 40.601 11.346 575.337 1.846.409 Şüpheli alacaklara ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak itibariyle 19.414 19.414 Dönem içerisinde ayrılan karşılıklar (*) 1.826.942 - Konusu kalmayan karşılıklar (Not 20) (229.500) - 31 Aralık itibariyle 1.616.856 19.414 (*) Sinemay Sinema ve Eğlence Hizmetleri A.Ş. den alınan ve vadesi geçen çekler için ayrılan karşılık tutarını içermektedir. Dönem içerisinde ayrılan karşılık diğer faaliyet giderleri altında muhasebeleştirilmiştir. Ticari borçlar 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir: Ticari borçlar 8.950.452 8.564.259 İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) 122.214 30.036 Toplam 9.072.666 8.594.295 Grup un ticari borçları ortalama 45 gün vadeye sahiptir (31 Aralık 2012: 60 gün).grup un 31 Aralık 2013 itibariyle vadesi geçen ticari borcu yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur). 21
NOT 5 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer Alacaklar 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle kısa vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir: İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (**) 11.713.097 8.927.642 Vergi Dairesinden KDV alacağı (*) 356.130 113.628 Personelden alacaklar 7.605 13.044 Diğer 10.341 12.019 Toplam 12.087.173 9.066.333 (*) Grup un satışlarının önemli bölümünü %8 lik KDV oranı ile gerçekleştirirken, alımlarının önemli kısmını daha yüksek KDV oranları ile yapıyor olması nedeniyle KDV alacağı oluşmaktadır. Grup, söz konusu KDV alacaklarından, bu alacakları diğer vergi borçlarından mahsup etmek veya nakit olarak tahsil etmek yoluyla yararlanmaktadır. Grup un bu şekilde yararlanılan KDV alacakları nedeniyle Vergi Dairesi ne verilmiş olan 3.305.091 TL (31 Aralık 2012: 5.752.285 TL) tutarında teminat mektubu bulunmaktadır. (**) İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar Mars Sinema Turizm ve Sportif Tesisler İşlet. A.Ş. ye kullandırılan kredilerden oluşmaktadır. (Not 28) 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle uzun vadeli diğer alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Verilen depozito ve teminatlar (*) 96.518 103.829 Toplam 96.518 103.829 (*) Verilen depozito ve teminatlar kiralanan sinema salonlarına ilişkin olarak verilen depozito ve teminatlardan oluşmaktadır. Diğer Borçlar 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Diğer çeşitli borçlar 3.069 - Taksite bağlanmış sosyal güvenlik ve vergi borçları - 171.678 Toplam 3.069 171.678 22