ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01 OCAK 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2013 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) İncelemeden Bağımsız Denetim'den Geçmemiş Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 30.09.2013 31.12.2012 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 490.813.602 344.796.863 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 55.533.776 15.657.396 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 8 12.803.731 11.767.165 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 8, 16 268.719.591 229.403.859 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 46.213.305 17.359.469 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 8.279.096 5.729.936 Stoklar 9 63.584.459 30.602.327 Peşin Ödenmiş Giderler 10 12.425.656 12.634.261 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 20 5.043.974 4.968.460 Diğer Dönen Varlıklar 17 18.210.014 16.673.990 Duran Varlıklar 261.082.999 223.182.195 Finansal Yatırımlar 31.163 46.296 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar - 400.000 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 50.009 50.009 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 4 10.480.647 16.384.265 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 120.630.071 120.630.071 Maddi Duran Varlıklar 25.149.540 22.720.500 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye 15 8.063.535 173.385 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1.385.258 1.935.201 Peşin Ödenmiş Giderler 10 1.431.962 111.425 Ertelenmiş Vergi Varlığı 20 87.139.348 57.345.946 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar 18 6.721.466 3.385.097 TOPLAM VARLIKLAR 751.896.601 567.979.058 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 30 EYLÜL 2013 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) İncelemeden Bağımsız Denetim'den Geçmemiş Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 30.09.2013 31.12.2012 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 315.165.257 176.611.294 Kısa Vadeli Borçlanmalar 7 103.007.111 24.261.694 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 7 12.366.511 10.474.242 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 8 10.278.369 713.646 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8, 16 88.871.045 57.622.035 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar 3.712.506 2.108.666 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 11.196.733 2.659.949 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 3.781.918 11.736.617 Ertelenmiş Gelirler 10 73.307.357 62.379.760 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 20 8.204.609 4.224.065 Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 439.098 421.278 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar - - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 17-9.342 Uzun Vadeli Yükümlülükler 178.787.399 144.825.308 Uzun Vadeli Borçlanmalar 7 95.203.573 86.364.285 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 8-160.052 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 8, 16 - - Ertelenmiş Gelirler 10 1.635.858 1.680.197 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 923.069 794.486 - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 20 81.024.899 55.826.288 ÖZKAYNAKLAR 257.943.945 246.542.456 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 233.596.416 217.418.729 Ödenmiş Sermaye 18 110.000.000 110.000.000 Paylara İlişkin Primler/İskontolar 18 1.384.433 1.384.433 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları 18 859.612 866.692 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 18 (95.058) (89.612) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları 18 27.555.766 12.839.177 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 18 3.052.537 2.955.734 Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) 18 89.497.781 89.446.841 Net Dönem Karı / (Zararı) 21 1.341.345 15.464 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 18 24.347.529 29.123.727 TOPLAM KAYNAKLAR 751.896.601 567.979.058 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 01.01.2013-30.09.2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) İncelemeden Geçmemiş Dipnot Referansları Cari Dönem 01.01.-30.09.2013 01.07.-30.09.2013 Önceki Dönem 01.01.-30.09.2012 01.07.-30.09.2012 KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat 294.072.141 110.481.305 209.296.000 57.686.084 Satışların Maliyeti (-) (258.797.765) (99.579.861) (177.172.726) (50.937.422) BRÜT KAR/(ZARAR) 35.274.376 10.901.444 32.123.274 6.748.662 Genel Yönetim Giderleri (-) (18.280.390) (5.795.498) (14.642.017) (6.012.864) Pazarlama, Satış, Dağıtım Giderleri (-) (494.550) (106.942) (739.471) (191.154) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 3.318.175 1.057.440 2.004.695 125.452 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (1.474.807) (596.161) (3.162.759) (1.621.051) ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 18.342.804 5.460.283 15.583.722 (950.955) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 911.068 904.272 773.366 10.357 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler - - (37.361) 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların - Kar/(Zarar)'larındaki Paylar 4 (4.894.564) (1.880.524) (2.826.353) (697.908) FİNANSMAN GELİR VE GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KAR/(ZARARI) 14.359.308 4.484.031 13.493.374 (1.638.506) Finansman Gelirleri 19 78.011.316 28.472.290 28.237.725 1.623.125 Finansman Giderleri (-) 19 (91.750.712) (35.639.273) (31.873.661) (6.887.270) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) 619.912 (2.682.952) 9.857.438 (6.902.651) Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri 20 (9.289.727) (1.844.689) (4.342.596) 211.747 -Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 20 3.992.254 1.422.550 2.321.418 3.298.749 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) (4.677.561) (3.105.091) 7.836.260 (3.392.155) DÖNEM KARI/(ZARARI) (4.677.561) (3.105.091) 7.836.260 (3.392.155) Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 18 (6.018.906) (2.970.470) 2.308.110 (312.281) Ana Ortaklık Payları 21 1.341.345 (134.621) 5.528.150 (3.079.874) Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 21 0,01 (0,00) 0,05 (0,03) Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 21 - - - - ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 01.01.2013-30.09.2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) DÖNEM KARI/(ZARARI) (4.677.561) (3.105.091) 7.836.260 (3.392.155) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) (8.850) (8.850) - - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (6.808) 612 (83.995) (83.995) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - - - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) 1.362 (122) 16.799 16.799 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Kar/(Zararda) Sınıflandırılmayacak Paylar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri) - - - - - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - - - - - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) 1.770 1.770 - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları 14.716.589 11.179.275 (5.786.676) 211.938 DİĞER KAPSAMLI GELİR 14.704.063 11.172.685 (5.853.872) 144.742 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 10.026.502 8.067.594 1.982.388 (3.247.413) Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (5.988.186) (6.758.574) 2.300.490 751.100 Ana Ortaklık Payları 16.014.688 14.826.168 (318.102) (3.998.513) Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 01.01.-30.09.2013 TARİHLİ KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) ÖNCEKİ DÖNEM Kar veya Zararda Yeniden Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Pay İhraç Yeniden Tanımlanmış Fayda Diğer Kardan Ayrılan Dipnot Ödenmiş Primleri Değerleme Ölçüm Planları Yeniden Ölçüm Yabancı Para Kazanç Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Kontrol Gücü Referansları Sermaye /İskontoları Kazanç/(Kayıpları) Kazanç/Kayıpları Çevrim Farkları / (Kayıplar) Yedekler Kar/(Zararı) Kar/(Zararı) Ait Özkaynaklar Olmayan Paylar Özkaynaklar 01 Ocak 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 18 110.000.000 1.339.604 1.190.779-18.161.347-1.357.003 65.780.075 25.233.112 223.061.920 25.395.995 248.457.915 Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler - - - (83.995) - - - 33.336 - (50.659) - (50.659) Transferler - 44.829 - - (5.786.676) - 1.598.731 23.634.381 (25.233.112) (5.741.847) - (5.741.847) Toplam Kapsamlı Gelir 21 - - - - - - - - 5.528.150 5.528.150 2.308.110 7.836.260 Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler 18 - - - - - - - - - - (227.652) (227.652) 30 Eylül 2012 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 18 110.000.000 1.384.433 1.190.779 (83.995) 12.374.671-2.955.734 89.447.792 5.528.150 222.797.564 27.476.453 250.274.017 CARİ DÖNEM 01 Ocak 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) 18 110.000.000 1.384.433 866.692 (89.612) 12.839.177-2.955.734 89.446.841 15.464 217.418.729 29.123.727 246.542.456 Transferler - - (7.080) (5.446) 14.716.589 - - 15.464 (15.464) 14.704.063-14.704.063 Toplam Kapsamlı Gelir 21 - - - - - - - - 1.341.345 1.341.345 (6.018.906) (4.677.561) Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/(Azalış) - - - - - - 96.803 35.476-132.279 1.242.708 1.374.987 30 Eylül 2013 Tarihi İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) 18 110.000.000 1.384.433 859.612 (95.058) 27.555.766-3.052.537 89.497.781 1.341.345 233.596.416 24.347.529 257.943.945 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
ANEL ELEKTRİK PROJE TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI İNCELEMEDEN GEÇMEMİŞ 01.01.2013-30.09.2013 DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir.) İncelemeden Geçmemiş Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları 01.01.-30.09.2013 01.01.-30.09.2012 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (43.108.225) (24.697.160) Dönem Karı/(Zararı) 21 (4.677.561) 7.836.260 Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 81.199.456 41.382.785 Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 2.101.769 1.954.196 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 232.726 (13.078) Projelerde Tamamlanma Derecesi Yöntemi İle İlgili Düzeltmeler 11 62.654.018 36.902.246 Vergi Gideri / Geliri İle İlgili Düzeltmeler 20 5.297.473 2.021.178 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar (-) / Zararları (+) 4 4.894.564 2.826.353 Ana Ortaklık Dışı Zarar/(Kar) 18 6.018.906 (2.308.110) Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler - - İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (115.406.055) (69.952.472) Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9 (32.982.132) 185.775 Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 8 (67.705.785) 24.718.420 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler (31.002.996) (4.382.043) Ticari Borlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 8 24.203.809 (15.668.970) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 2.185.925 (3.466.537) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Alacak / Borçlarla İlgili Düzeltmeler 11 (18.850.659) (33.642.805) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 8.745.783 (37.696.312) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları (38.884.160) (20.733.427) Vergi Ödemeleri/İadeleri 20 (4.224.065) (3.963.733) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (6.762.654) (12.926.291) Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları 3 (6.662.640) - Başka İşletmelerin Veya Fonların Paylarının Veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları 152.740 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardaki Değişim 4 5.903.618 (4.982.749) Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (1.346.726) (12.319.081) Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri - 5.078.856 Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (4.656.906) (856.057) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 75.030.670 (13.255.819) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 6 89.476.974 (15.336.276) Ödenen Faiz (9.670.106) - Ana Ortaklık Dışı Paylardaki Değişim 18 (4.776.198) 2.080.457 YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 25.159.791 (50.879.270) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 18 14.716.589 (6.029.248) NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 39.876.380 (56.908.518) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 15.657.396 87.175.966 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 55.533.776 30.267.448 Ekteki dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
İÇİNDEKİLER 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 1 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 2 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 11 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 12 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 13 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 16 7. FİNANSAL BORÇLANMALAR... 17 8. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 19 9. STOKLAR... 20 10. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 21 11. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 21 12. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 22 13. MADDİ DURAN VARLIKLAR... 22 14. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 22 15. ŞEREFİYE... 22 16. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 23 17. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 26 18. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 26 19. FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ)... 28 20. GELİR VERGİLERİ... 28 21. PAY BAŞINA KAZANÇ... 31 22. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 31 23. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 33
1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) ilk olarak 1986 yılında Anel Elektrik Proje Taahhüt ve Ticaret Ltd. Şti. şeklinde kurulmuş olup, 26.12.2006 tarihinde nevi değişikliği yapılarak Anonim Şirket e dönüşmüştür. Türkiye de kayıtlı olan Şirket in yönetim merkezi Saray Mahallesi Site Yolu Sokak No:5/4 34768 Anel İş Merkezi, Ümraniye/İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şube Adresleri: Tiflis Şubesi: Tiflis Şehri, Paliaşvili Sokak No:17 Tiflis Gürcistan Doha Şubesi: P.O. Box: 21346 Doha Katar Azerbaycan Şubesi: C. Cabbarlı 44, Caspian Plaza Kat:2 D:4 Bakü - Azerbaycan Şirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ) proje taahhüt, gayrimenkul kiralama, gemi elektrik elektronik ve enerji olmak üzere dört bölümde faaliyet göstermektedir. Aşağıda ayrıntıları verilen faaliyet alanları aynı zamanda Grup un faaliyet alanlarına göre raporlamasının temelini oluşturmaktadır. Proje Taahhüt - Sözleşmeye dayalı projelerin elektrik ve mekanik işlerinin yapılması Gayrimenkul Kiralama Grup un sahip olduğu gayrimenkullerin kiraya verilmesi Gemi Elektrik Elektronik - Gemi elektrik elektronik sistemleri tasarımı Enerji Elektrik enerjisi üretilmesi Grup un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanları ve coğrafi bölümlere göre raporlamanın ayrıntılarına 5. notta yer verilmektedir. Şirket hisse senetleri 2010 yılından itibaren Borsa İstanbul A.Ş. de (BİST) işlem görmektedir. Grup bünyesinde, yurtiçi ve yurtdışı olmak üzere ortalama 1.330 kişi çalışmaktadır. (31.12.2012: 1.845) Grup un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf, Çelikel ailesidir. Şirket in bağlı ortaklıklarına ilişkin bilgilere aşağıda verilmektedir: Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar; Şirketin İsmi Faaliyet Alanı Faaliyet Türü Kurulduğu Ülke Anel Yapı Gayrimenkul A.Ş. Gayrimenkul Kiralama Hizmet Türkiye Anel Mekanik Tesisat Taahhüt A.Ş. Mekanik Tesisat Projeleri Hizmet Türkiye Anel Enerji Elek. Üretim San. ve Tic. A.Ş. Güneş Enerjisi Projeleri Hizmet Türkiye Anelmarin Gemi Elektrik Elektronik. Sist. Gemi Elektrik, Elektronik Ticaret ve Sanayi A.Ş. Sistemleri Hizmet Türkiye Anel Ukrayna Ltd. Proje Taahhüt Hizmet Ukrayna Anel Dar Libya Constructing & Services LLC Proje Taahhüt Hizmet Libya Anel Engineering-Technological Company Ltd.Rusya Proje Taahhüt Hizmet Rusya Dag-08 Ood Güneş Enerjisi Projeleri Hizmet Bulgaristan Golden Sun Ood Güneş Enerjisi Projeleri Hizmet Bulgaristan Birleşik Arap Anel Emirates General Contracting LLC Proje Taahhüt Hizmet Emirlikleri Anel BG Ltd. Enerji Hizmet Bulgaristan Şirket in herhangi bir borsada işlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 1
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Grup, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçların ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: 2
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2012 ve 30 Eylül 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar a) 1 Ocak 2013 tarihinden önce Grup un müşterek yönetime tabi ortaklığı olarak değerlendirilen şirketleri 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren TMS 31 in yürürlükte olmaması sebebiyle, önceki dönem tarihli karşılaştırmalı konsolide finansal tablolarda oransal konsolidasyon yöntemi yerine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiş ve ilgili karşılaştırmalı döneme ait konsolide finansal tablolar ve dipnotlar yeniden düzenlenmiştir. b) 2012 yılında Grup, aktüeryal kar/zararını diğer kapsamlı gelir altında yansıtmayıp, gelir tablosunda göstermiş ve buna bağlı olarak da ertelenmiş vergisini gelir tablosuyla ilişkilendirmiştir. Cari dönemde, Grup yönetimi, aktüeryal kar/zararın, ertelenmiş vergi etkisini de dikkate alarak özkaynaklarda ve diğer kapsamlı gelir altında gösterilmesine karar vermiştir. Bu düzeltme sonucunda 30 Eylül 2012 tarihi itibariyle gelir tablosunda Genel Yönetim Giderleri 106.411 TL tutarında azalmış, Ertelenmiş Vergi Gideri 16.799 TL ve Net Dönem Karı 89.612 TL tutarında azalmıştır. c) SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasası nda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren ortaklıklar için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: - Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin varlıklar hesap grubunda gösterilen 128.066.963 TL tutarındaki alacak ve diğer dönen varlıklarda gösterilen 326 TL tutarındaki gelir tahakkuku ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar hesabında, - Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 11.928.518 TL tutarındaki verilen avanslar ve 705.743 TL tutarındaki gelecek aylara ait giderler peşin ödenmiş giderler hesabında, - Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 4.968.460 TL tutarındaki peşin ödenmiş vergi ve fonlar bilançoda ayrı bir hesap olarak, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesap grubunda, - Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 111.425 TL tutarındaki duran varlıklar için verilen avanslar ve 3.385.097 TL tutarındaki gelecek yıllara ait giderler peşin ödenmiş giderler hesabına, - Finansal borçlar hesap grubunda gösterilen 10.474.242 TL tutarındaki uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları bilançoda ayrı bir hesap olarak uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları hesabında, - Diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen 1.579.939 TL tutarındaki personele borçlar ve 528.727 TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında, - Devam eden inşaat sözleşmelerine ilişkin yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 7.291.942 TL tutarındaki borç ve diğer kısa vadeli yükümlülüklerde gösterilen 1.590.226 TL tutarındaki gider tahakkuku ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar hesabında, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 60.915.357 TL tutarındaki alınan avanslar ve 1.464.403 TL tutarındaki gelecek aylara ait gelirler ertelenmiş gelirler hesabında, - Diğer uzun vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen 1.680.197 TL tutarındaki gelecek yıllara ait gelirler ertelenmiş gelirler hesabında gösterilmiştir. - 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren doku aylık ara döneme ait kar veya zarar tablosunda, finansman gelirleri içerisinde yer alan 773.366 TL tutarındaki vadeli mevduat faiz geliri ve 4.643 TL tutarındaki finansal varlık satış karları yatırım faaliyetlerinden gelirler olarak, 37.361 TL tutarındaki finansal varlık satış zararları yatırım faaliyetlerinden giderler olarak sınıflandırılmıştır. 3
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. TMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki şube ve iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: Firma Ünvanı Döviz Cinsi 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Dönem Dönem Ortalaması Sonu Dönem Sonu Dönem Ortalaması Katar Şube Katar Riyali 0,5588 0,5113 0,4897 0,4924 Gürcistan Şube Lari 1,2317 1,1270 1,0749 1,0809 Azerbaycan Şube Yeni Manat 2,5930 2,3725 2,2708 2,2834 Anel Ukrayna Ltd. Ukrayna Grivnası 0,2545 0,2329 0,2230 0,2243 Anel Engineering-Technological Company Ltd.Rusya Rus Rublesi 0,0627 0,0574 0,0586 0,0589 Dag-08 Ood, Golden Sun Ood, Anel BG Ltd. Bulgaristan Levası 1,4475 1,2455 1,1924 1,1685 Anel Emirates Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi 0,5538 0,5067 0,4877 0,4904 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgilerin açıklanmasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece 4
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, aktüeryal kazanç/kaybın muhasebeleştirilmesinde oluşan değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerine bir etkisi olmamıştır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konunu değişikliğin Grup un finansal tabloları üzerindeki etkisine Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi bölümünde yer verilmiştir. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konunu değişikliğin Grup un finansal tabloları üzerindeki etkisine Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi bölümünde yer verilmiştir. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun 5
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Grup un ara dönem özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13 ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013 de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Şirket in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların doğrudan ve dolaylı iştirak oranları aşağıdaki gibidir. Kuruluş ve Faaliyet Yeri Sermayedeki Pay Oranı (%) Fonksiyonel Para Birimi 30.09.013 31.12.2012 Bağlı Ortaklıklar Ana Faaliyeti Gayrimenkul Anel Yapı Gayrimenkul A.Ş. Türkiye Kiralama Türk Lirası 55,07 55,07 Anel Mekanik Tesisat Taahhüt A.Ş. Türkiye Proje Taahhüt Türk Lirası 97,00 57,00 Anel Enerji Elek. Üretim San. Ve Tic. A.Ş. Türkiye Enerji Türk Lirası 71,87 71,87 Anel Marin Gemi Elektrik Elektronik. Sist. Ticaret ve Sanayi A.Ş. Türkiye Gemi Elektirk- Elektronik Türk Lirası 93,00 93,00 Ukrayna Anel Ukrayna Ltd. Ukrayna Proje Taahhüt Grivnası 100,00 100,00 Anel Dar Libya Constructing & Services LLC Libya Proje Taahhüt ABD Doları 65,00 65,00 Anel Engineering-Technological Company Ltd.Rusya Rusya Proje Taahhüt ABD Doları 90,00 90,00 Dag-08 Ood Bulgaristan Enerji Bulgar Levası 100,00 100,00 Golden Sun Ood Bulgaristan Enerji Bulgar Levası 100,00 100,00 Anel BG Ltd Bulgaristan Enerji Bulgar Levası 100,00 100,00 Anel Emirates Birleşik Arap Emirlikleri Proje Taahhüt ABD Doları Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi: 100,00 100,00 Şirket in ve bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. - Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı) Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları(devamı) - Şirket in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır. B. TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygulamaktadır. Grup un 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 11 Kasım 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. 10
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Alınan Bağlı Ortaklık Ana Faaliyet Konusu Alınan Sermayedeki Pay (%) Transfer Edilen Bedel Alım Tarihi Anel Mekanik Tesisat Taahhüt A.Ş. Proje Taahhüt 24.06.2013 97 6.662.640 TL Satın alım tarihi itibariyle alınan varlıklar ve üstlenilen yükümlülükler Satın alma işleminden önce Grup un Bağlı Ortaklık taki %57 olan payı yeni pay alımından sonra %97 olmuştur. Bağlı ortaklık, önceki dönemlerde finansal tablolara tam konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir. Bu nedenle yeni satın alım işlemi, edinilen varlıklar ve yüklenilen yükümlülükler tutarlarında herhangi bir değişikliğe yol açmamıştır. Kontrol gücü olmayan paylar Alınan bağlı ortaklık taki %3 oranındaki kontrol gücü olmayan paylar, şerefiye hesaplaması sırasında alınan şirketin tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerinin oranı ile kayıtlara alınmıştır. Satın alım sırasında ortaya çıkan şerefiye Bağlı Ortaklık Transfer Edilen Bedel 6.662.640 Artı: Kontrol Gücü Olmayan Paylar 131.371 Eksi: Alınan Şirketin Net Varlıklarının Gerçeğe Uygun Değeri (1.096.139) Şerefiye 7.890.150 Satın alım için transfer edilen bedel yaratılacak sinerji, hasılat artışı ve ileride piyasanın büyümesi sonucu elde edilecek faydaları ve alınan şirketin iş gücünü de içermektedir. Bu faydalar tanımlanabilir varlık kriterini sağlamadığından dolayı şerefiyeden ayrı olarak kayıtlara alınmamıştır. Satın alımın Grup sonuçlarına etkisi Bu işletme birleşmesi 1 Ocak 2013 tarihinde gerçekleşmiş olsaydı, Grup un devam eden faaliyetlere ilişkin hasılatı değişmemekle birlikte, devam eden faaliyetlerden elde edilen net karı ise 588.071 TL olacaktı. Şirket yönetimi bu pro-forma rakamların birleşmiş grubun yıllık performansı hakkında yaklaşık bir tahmin sağladığını ve gelecek dönemlerle karşılaştırma yapmada bir referans oluşturabileceğini düşünmektedirler. 11
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR Grup un özkaynak yöntemine göre değerlenen iştiraklerinin 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle detayı aşağıdaki gibidir; İştirak Oranı (%) 30.09.2013 İştirak Oranı (%) 31.12.2012 Anel Telekomünikasyon Elekt. Sist. San. ve Tic. A.Ş.(*) 26,59 7.443.302 27,41 12.185.506 Şerefiye (**) 16.466.160 16.466.160 Değer Düşüklüğü (-) (5.364.216) (5.364.216) Özkaynak Değişikliğinden Alınan Pay 71.942 (19.020) Toplam 18.617.188 23.268.430 (*) Borsa İstanbul A.Ş. de (BİST) işlem gören Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 28 Eylül 2013 tarihi itibariyle BİST tarafından açıklanan güncel emirler arasındaki bekleyen en iyi alış takas fiyatı olan 3,01 TL birim fiyat üzerinden değerlendiğinde gerçeğe uygun değeri 40.012.815 TL dir. (31.12.2012: 21.381.819 TL) 26.07.2013 tarihinde Anel Telekom A.Ş. payları ile ilgili olarak 3,06 TL ortalama birim fiyattan 413.000 adet B Grubu halka açık ANEL T hissesi satım işlemi Şirketimiz tarafından gerçekleştirilmiştir. Bu işlem ile birlikte Anel Telekom A.Ş. sermayesinde, Anel Elektrik A.Ş.'nin kontrolü altında olan paylar işlem tarihi itibariyle % 26,59 seviyesindedir. (**) Hesaplanan şerefiye tutarının tamamı Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ne % 26,59 oranında iştirak edilmesinden oluşmaktadır. Özkaynak yöntemine göre değerlenen diğer iştiraklere aşağıda yer almaktadır: İştirak Oranı (%) 30.09.2013 İştirak Oranı (%) 31.12.2012 Anel Telekomünikasyon Elekt. Sist. San. ve Tic. A.Ş. 26,59 18.617.188 27,41 23.268.430 Anelmep Maintenance and Operations LLC 30,00 (1.984.739) 30,00 (1.747.749) Anel Kingdom of Saudi Arabia 35,00 (5.509.907) 35,00 (5.256.872) Turkges Enerji Elektrik Üretim San.ve Tic.A.Ş. 49,50 37.717 49,50 40.985 Avek Solar Üretim Sanayi Ticaret A.Ş. 49,98 (620.377) 49,98 94.732 Energina Kompania Bonev 50,00 (59.235) 50,00 (24.445) Anel-Sera Adi Ortaklığı 70,20-70,20 9.184 Toplam 10.480.647 16.384.265 Özkaynak yöntemine göre değerlenen diğer iştiraklere ilişkin varlık, yükümlülük, özkaynak, hasılat ve kar zarar bilgileri aşağıda belirtilmiştir; 12
4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR (devamı) Toplam Varlıklar Toplam Borçlar Ana Ortaklığa Ait Özkaynak 30.09.2013 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Hasılat Kar / (Zarar) Anel Telekomünikasyon Elekt. Sist. San. ve Tic. A.Ş. 166.795.014 122.357.509 27.992.862 16.444.643 27.784.474 (16.095.096) Anelmep Maintenance and Operations LLC 14.585.441 21.203.972 (6.615.793) - 999.199 32.307 Anel Kingdom of Saudi Arabia 61.074.994 76.756.082 (15.742.588) - 490.413 490.413 Turkges Enerji Elektrik Üretim San.ve Tic.A.Ş. 76.906 709 76.197 - - (6.602) Avek Solar Üretim Sanayi Ticaret A.Ş. 4.308.569 5.549.819 (1.241.250) - 7.543 (1.421.295) Energina Kompania Bonev 11.326.729 11.239.071 (118.470) - 1.037.418 73.479 Anel-Sera Adi Ortaklığı 1.632.701 1.557.162 - - - (34.640) Toplam Varlıklar Toplam Borçlar Ana Ortaklığa Ait Özkaynak 31.12.2012 Kontol Gücü Olmayan Paylar Hasılat Kar / (Zarar) Anel Telekomünikasyon Elekt. Sist. San. ve Tic. A.Ş. 179.191.605 113.383.752 44.456.426 21.351.427 39.389.674 (3.431.403) Anelmep Maintenance and Operations LLC 199.023 6.024.853 (5.825.830) - 669.853 (231.623) Anel Kingdom of Saudi Arabia 34.598.663 49.618.297 (15.019.634) - 35.581.109 (15.496.354) Turkges Enerji Elektrik Üretim San.ve Tic.A.Ş. 83.441 642 82.799 - - (4.739) Avek Solar Üretim Sanayi Ticaret A.Ş. 4.513.357 4.324.262 189.460-3.060.006 (902.563) Energina Kompania Bonev 8.190.596 8.239.486 (48.890) - 673.056 (109.842) Anel-Sera Adi Ortaklığı 1.702.782 1.689.701 13.081 - - (851.220) 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup un karar almaya yetkili mercisi genel müdür ile yönetim kuruludur. Grup un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeşitleri bazında ve coğrafi dağılımları bazında incelemektedir. Grup un ürün grupları bazında dağılımı şu şekildedir: Elektrik ve mekanik proje taahhüt, gayrimenkul kiralama, gemi elektrik elektronik ve enerji. Grup un raporlanabilir faaliyet bölümlerinin hasılatı büyük oranda proje taahhüt işlerinden gelmektedir. 13