KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YMM A.Ş. 2008 YILINA İLİŞKİN ŞEFFAFLIK RAPORU Bu rapor T.C. Başbakanlık Hazine Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından 12.07.2008 tarihli Resmi Gazetede yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinde Bağımsız Denetim Yapılmasına İlişkin Yönetmelik in 21. maddesi uyarınca hazırlanıp yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. N.Lokman Ketenci Sorumlu Ortak Başdenetçi
KAPİTAL KARDEN BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. 2008 YILI ŞEFFAFLIK RAPORU
İÇİNDEKİLER I. HUKUKİ YAPI VE ORTAKLAR II. KURULUŞUN BAĞLI OLDUĞU YURTDIŞI GRUBUN HUKUKİ VE YAPISAL ÖZELLİKLER III. KURULUŞUN ORGANİZASYON YAPISI IV. DENETÇİLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR V. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ VE BU SİSTEMİN ETKİNLİĞİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VI. SON 7 YIL İÇERİSİNDE DENETLENEN SİGORTA ŞİRKETLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VII. BAĞIMSIZLIK ŞARTLARININ YERİNE GETİRİLMESİ HAKKINDA İÇ DEĞERLENDİRME VIII. DENETÇİLERİN SÜREKLİ EĞİTİMİNE İLİŞKİ İZLENEN POLİTİKALAR IX. KURULUŞ HAKKINDA FİNANSAL BİLGİ
I. HUKUKİ YAPI VE ORTAKLAR Kapital Karden Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. bağımsız denetim ve yeminli mali müşavirlik hizmetleri sunan bir denetim şirketidir. Şirketin merkezi Sıklamen Sok. No 1, 3. Levent, Beşiktaş-İstanbul adresindedir. Şirketin ayrıca Ankara ve Bursa da şubeleri bulunmaktadır. Kuruluş Sermaye Piyasası Kurulu, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Enerji Piyasası Kurumu ve T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından verilmiş olan denetim yetki belgelerine sahiptir. Kuruluşun ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Ortağın Adı Soyadı Mesleki Unvanı Ruhsat No Şirketteki Unvanı (*) Ortaklık Payı (%) 1 N.Lokman Ketenci YMM 34101497 SOBD 48.20 2 Celal Pamukçu YMM 34101496 SOBD 24.06 3 YMM 34102512 BD 24.06 4 Nur Ekesan YMM 34102413 O 1.67 5 Sami Kazıcı YMM 06101948 SOBD 1.00 6 Sedat Atkın YMM 34101424 BD 1.00 7 Sedat Temeltaş YMM 34101135 O 0.00 8 Cüneyt Köseler YMM 34101510 O 0.00 9 Ataman Yıldız YMM 34100690 O 0.00 10 Aycan Atabay YMM 34102657 SOBD 0.00 11 Sami Yılmaz YMM 34101180 KD 0.00 Ortaklık Tutarı (TL) 57.844,40 28.875,40 28.875,40 2.000,00 1.198,80 1.200,00 TOPLAM %100 120.000,00 (*) SOBD = Sorumlu Ortak Başdenetçi BD = Başdenetçi KD = Kıdemli denetçi D = Denetçi O = Ortak
II. KURULUŞUN BAĞLI OLDUĞU YURTDIŞI GRUBUN HUKUKİ VE YAPISAL ÖZELLİKLERİ Kapital Karden Bağımsız Denetim ve Yeminli Müşavirlik A.Ş, dünyada yedinci sırada bulunan RSM International ın Türkiye üyesi olarak faaliyet göstermektedir. Merkezi Londra da bulunan RSM International, 70 dolayında ülkedeki üyeleri ve Corespondent firmaları aracılığı ile uluslar arası denetim hizmetleri sunmaktadır. III. KURULUŞUN ORGANİZASYON YAPISI Kuruluşun yönetim kurulu aşağıdaki ortaklardan oluşmaktadır. N. Lokman Ketenci : Yönetim Kurulu Başkanı Celal Pamukçu : Yönetim Kurulu Üyesi : Yönetim Kurulu Üyesi Ortakların departmanlar itibariyle görev dağılımları aşağıdaki gibidir Yönetici Ortak : Lokman Ketenci Bağımsız Denetim Bölümü Başkanı : Celal Pamukçu Vergi Bölümü Başkanı : Hukuki ve Mali Danışmanlık Bölümü Başkanı : Sami Kazıcı IV. KURULUŞ NEZDİNDE GÖREV YAPAN DENETÇİLER a) 31.12.2008 Tarihi İtibariyle Mevcut Denetçiler Denetçinin Şirketteki Ünvanı Göreve Başlama Yılı Adı Soyadı 1 N.Lokman Ketenci Sorumlu Ortak Başdenetçi 1994 2 Celal Pamukçu Sorumlu Ortak Başdenetçi 1995 3 Sami Kazıcı Sorumlu Ortak Başdenetçi 1995 4 Aycan Atabay Sorumlu Ortak Başdenetçi 2004 5 Başdenetçi 1998 6 Zeki Öcal Başdenetçi 1998 7 Şehnaz Arslan Kıdemli Denetçi 1999 8 Sedat Alsancak Kıdemli Denetçi 2002 9 Sami Yılmaz Kıdemli Denetçi 2004
10 Aslı Taşdöken Denetçi 2004 11 Cihan Beyzade Denetçi 2004 12 Erkan Ateşli Denetçi 2005 13 Sedat Atkın Başdenetçi 2006 14 Fatma Ravanoğlu Denetçi 2007 15 Süleyman İyiol Denetçi 2008 16 Şükriye Aydın Denetçi 2009 b) Ayrılan Denetçiler Denetçinin Göreve Başlama Yılı Ayrılma Tarihi Adı Soyadı 1 1997 31.12.2007 2 İlker Bağdu 2003 22.12.2004 3 Yasin Eroğlu 2003 31.01.2008 4 İstemihan Güngör 2004 30.10.2007 5 Birce Özer 2004 31.10.2007 6 Erdem Tüzgiray 2004 31.01.2008 7 Fahrettin Ersoy 2003 20.01.2004 V. KALİTE GÜVENCE SİSTEMİ VE BU SİSTEMİN ETKİNLİĞİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA Kalite güvence sisteminin sağlıklı biçimde işlemesi ve bu sistemin etkinliğinin sürekli olarak izlenmesini sağlamak üzere Sorumlu Ortak Baş Denetçiler Celal Pamukçu ve Aycan Atabay görevlendirilmiştir. Adı geçen denetçiler tarafından şirketimizin kalite güvence sisteminin ilke usul ve esasları belirlenerek yazılı hale getirilmiştir. Adı geçen denetçiler, belirli aralıklarla, denetimi yapılan şirketlere ait dosyalardan bazılarını aşağıdaki ölçütleri dikkate alarak gözden geçirmektedirler. İş kabulünde ve müşteri seçiminde mevzuatın öngördüğü ilkelere uyulmuş mu? Denetim sözleşmesi, mevzuat hükümlerine uygun olarak düzenlenmiş mi? Tahsis edilen kaynakların nitelik ve niceliği ile ödenen denetim ücreti uyumlu mu? Bağımsız denetim ekibi işlerin yapılması bakımından yeterli mi ve gerekli zaman ve kaynağa sahip mi? Sorumlu Ortak Baş Denetçi tarafından denetim ekibi oluşturulurken, denetim ekibinde yer alan denetçilerin mesleki yeterlilik ve etik ilkelerle bağımsızlık ilkesine uygun olup olmadıkları göz önünde bulundurulmuş mu? Bağımsız denetim ekibi tarafından bir önemlilik ve risk değerlendirmesi yapılmış mı, yapılmışsa bu konularda ne tür kararlar alınmış? Görüş farklılıkları nedeniyle danışma gerektiren durumlarda, bu hizmetten yararlanılmış mı, yararlanıldıysa ne tür sonuçlara ulaşılmış? Denetimler sırasında ne tür bulgulara ulaşılmış? Bu bulgularla ilgili nasıl bir işlem yapılmış?
Avukat yazısı, yönetim beyanı, finansal tablolardaki bilgileri önemli ölçüde etkileyen yönetim kurulu kararları ile mal ve hizmet sözleşme örneklerine denetim dosyasında yer verilmiş mi? Denetim ile ilgili denetim programı ve çalışma kağıtları mevzuata ve denetim şirketinin belirlediği ilke ve esaslara uygun olarak hazırlanmış mı? Denetimler sırasında, denetim şirketince belirlenen örnekleme ölçütüne uyulmuş mu? Denetim ekibi tarafından bağımsız denetim tekniklerinin planlanması ve uygulaması ile sonuçlarının değerlendirilmesi ve raporlaması sırasında ilgili mevzuat hükümleri dikkate alınmış mı? Bu hükümlerin uygulanmasıyla ilgili olarak denetim şirketince hazırlanan çek listlere harfiyen uyulmuş mu? VI. SON 7 YIL İÇERİSİNDE DENETLENEN ŞİRKETLER Şirketin Unvanı Denetlendiği Yıllar Denetimde Görev Alan Denetçiler 1 Ege Sigorta A.Ş. 2002 Celal Pamukçu Sedat Alsancak 2 T. Nippon Sigorta A.Ş. 2002 2006 Celal Pamukçu Sedat Alsancak 3 Toprak Sigorta A.Ş. 2003, 2004 Celal Pamukçu 4 Global Hayat Sigorta A.Ş. 2003, 2004 Celal Pamukçu Şehnaz Arslan 5 Güneş Sigorta A.Ş. 2004 2008 Celal Pamukçu Zeki Öcal
Şehnaz Arslan 6 Türk Ticaret Sigorta A.Ş. 2006 Celal Pamukçu 7 Vakıf Emeklilik A.Ş. 2006 2008 Celal Pamukçu Zeki Öcal Şehnaz Arslan 8 Artı Reasürans A.Ş. 2007 Celal Pamukçu Şehnaz Arslan VII. BAĞIMSIZLIK ŞARTLARININ YERİNE GETİRİLMESİ HAKKINDA İÇ DEĞERLENDİRME Kuruluşumuz, bağımsızlığı mesleki faaliyetin dürüst ve tarafsız yürütülmesini sağlayacak bir davranış ve anlayışlar bütünü olarak değerlendirilmektedir. Bu amaçla şirketimizde, şirket ortakları, yönetim kurulu başkan ve üyeleri ve meslek personelinin mesleki faaliyetlerini doğruluk, tarafsızlık ve mesleki şüphecilik ilkeleri çerçevesinde yürütmelerini sağlayacak tedbirler alınmakta ve uygulanmaktadır. Bu kapsamda ilgili Sorumlu Ortak Baş Denetçi; Denetlenen şirketlerden ve bu şirketlerle ilgili kuruluşlardan, bağımsızlığı tehlikeye sokabilecek olayların olup olmadığı konusunda gerekli bilgileri alır, Bağımsızlık ilkelerine aykırı bir durumla karşılaşırsa, bu durumun, bağımsızlığı ortadan kaldırma riskinin bulunup bulunmadığını değerlendirir, Bağımsızlığı ortadan kaldıracak bir riskin varlığına kanaat getirirse, bu riski ortadan kaldıracak ya da kabul edilebilir bir seviyeye indirecek tedbirleri alır, Eğer, bağımsızlığı tehlikeye sokan durum ortadan kaldırılamıyor veya kabul edilebilir seviyeye indirilemiyorsa, Sorumlu Ortak Baş Denetçi, denetimden çekilme kararı alır,
Bağımsızlığın temini açısından, kuruluşumuzdaki denetim elemanları, her yıl düzenli olarak bağımsızlık ilkeleri ve bağımsızlığı ortadan kaldıran durumlar konusunda eğitime tabi tutulmakta, her denetim öncesinde, elemanlardan Bağımsızlık Taahhütnamesi alınmaktadır. VIII. DENETÇİLERİN SÜREKLİ EĞİTİMİNE İLİŞKİN İZLENEN POLİTİKALAR İstihdam edilen denetçilerin sorumluluklarını en eksiksiz biçimde yerine getirebilecek niteliklere ve yeterli mesleki bilgi ve deneyime sahip olmaları, kuruluşumuzun en temel hedeflerindendir. Bu amaçla, meslek personeli kuruluşa girdiği yıldan itibaren, her yıl, seviyesine uygun konularda, düzenli eğitime tabi tutulmaktadır. Eğitimlerde, üyesi bulunduğumuz RSM International in eğitim standartları uygulanmaktadır. Bu standartlar, meslek personeline her yıl, aşağıda belirtilen konularda öngörülen sürelerde eğitim verilmesini öngörmektedir: Eğitim Konusu Denetim Metodolojisi Bağımsızlık ilkeleri Muhasebe Standartları Vergi Teknoloji ( * ) Özel Alanlar ( ** ) Eğitim Süresi ( Saat ) 35 3-7 3-7 7 7 7-14 ( * ) Denetimde kullanılan bilgisayar programları, kağıtsız denetim, v.s. ( ** ) SPK, BDDK, Sigortacılık mevzuatları, Bilgi Sistemleri Denetimi, v.s.