Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi Tarihli Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar
Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar Sayfa Ara Dönem Konsolide Bilanço 1 Ara Dönem Konsolide Gelir Tablosu 2 Ara Dönem Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu 3 Ara Dönem Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu 4 Ara Dönem Konsolide Nakit Akım Tablosu 5 Ara Dönem Konsolide Finansal Tablo Özet Notları (Dipnotlar) 6-33 Not 1 - Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6-9 Not 2 - Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 9-14 Not 3 - İşletme Birleşmeleri 14-15 Not 4 - Bölümlere Göre Raporlama 16-17 Not 5 - Nakit ve Nakit Benzerleri 17 Not 6 - Finansal Yatırımlar 17 Not 7 - Türev Finansal Araçlar 18 Not 8 - Finansal Borçlar 18-19 Not 9 - Diğer Alacak ve Borçlar 19 Not 10 - Maddi Duran Varlıklar 19-20 Not 11 - Maddi Olmayan Varlıklar 20 Not 12 - Pozitif / Negatif Şerefiye 20 Not 13 - Devlet Teşvik ve Yardımları 20 Not 14 - Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 21-22 Not 15 - Taahhütler 22 Not 16 - Diğer Varlık ve Yükümlülükler 23 Not 17 - Özkaynaklar 24-25 Not 18 - Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler 26 Not 19 - Finansal Gelirler 26 Not 20 - Finansal Giderler 26 Not 21 - Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 26-27 Not 22 - Hisse Başına Kar / (Zarar) 27 Not 23 - İlişkili Taraf Açıklamaları 28 Not 24 - Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 29-33 Not 25 - Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 33 Not 26 - Diğer Hususlar 33
Tarihli Ara Dönem Konsolide Bilanço VARLIKLAR Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 30 Eylül 2012 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2011 Dönen Varlıklar 1.735.082 1.450.210 Nakit ve Nakit Benzerleri 5 619.684 522.181 Finansal Yatırımlar 6 5.384 3.804 Türev Finansal Araçlar 7 48 - Ticari Alacaklar 495.256 264.609 İlişkili Taraflardan Alacaklar 23 12.911 19.561 Diğer Alacaklar 9 13.164 13.184 Stoklar 313.886 298.591 Diğer Dönen Varlıklar 16 274.749 328.280 Duran Varlıklar 2.596.052 2.337.367 Diğer Alacaklar 2.060 1.967 Maddi Duran Varlıklar 10 1.839.611 1.676.832 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 11 465.018 490.730 Şerefiye 12 218.333 102.925 Ertelenmiş Vergi Varlığı 21 10.084 1.906 Diğer Duran Varlıklar 16 60.946 63.007 Toplam Varlıklar 4.331.134 3.787.577 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 825.606 526.112 Finansal Borçlar 8 227.517 125.364 Ticari Borçlar 241.310 185.852 İlişkili Taraflara Borçlar 23 82.795 89.422 Diğer Borçlar 9 132.245 92.516 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 48.680 1.386 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 30.343 14.692 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 16 62.716 16.880 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.493.869 1.591.369 Finansal Borçlar 8 1.416.991 1.508.647 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 38.295 30.156 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 21 38.583 52.566 ÖZKAYNAKLAR 2.011.659 1.670.096 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 1.909.993 1.650.001 Ödenmiş Sermaye 17 254.371 254.371 Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları (8.559) (8.559) Hisse Senedi İhraç Primleri 214.241 214.241 Nakit Akış Riskinden Korunma Fonu 7 38 - Değer Artış Fonları 9.782 9.782 Yabancı Para Çevrim Farkları 195.693 255.358 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 17 116.599 111.197 Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı) 748.617 673.332 Net Dönem Karı / (Zararı) 379.211 140.279 Azınlık Payları 101.666 20.095 Toplam Kaynaklar 4.331.134 3.787.577 İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (1)
Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Konsolide Gelir Tablosu Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2012 1 Temmuz - 30 Eylül 2012 Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2011 1 Temmuz - 30 Eylül 2011 Satış Gelirleri (net) 3.287.517 1.376.475 2.738.041 1.183.273 Satışların Maliyeti (-) (2.005.081) (836.922) (1.730.330) (741.573) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 1.282.436 539.553 1.007.711 441.700 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) (691.132) (261.714) (597.083) (243.641) Genel Yönetim Giderleri (-) (136.491) (44.774) (103.555) (33.715) Diğer Faaliyet Gelirleri 18 12.375 3.731 14.634 2.138 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 18 (10.102) (3.490) (9.275) (1.750) Faaliyet Karı 457.086 233.306 312.432 164.732 Finansal Gelirler 19 168.695 31.965 118.801 38.032 Finansal Giderler (-) 20 (154.071) (28.614) (244.714) (123.489) Vergi Öncesi Kar 471.710 236.657 186.519 79.275 Vergi Gelir / (Gideri) Dönem Vergi Gideri (108.154) (50.765) (46.066) (12.413) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) 21 20.193 9.690 6.244 (1.417) Dönem Karı 383.749 195.582 146.697 65.445 Dönem Karı / (Zararı)nın Dağılımı Azınlık Payları 4.538 1.965 378 694 Ana Ortaklık Payları 22 379.211 193.617 146.319 64.751 383.749 195.582 146.697 65.445 Ana Ortaklık Hissedarlarına Ait Hisse Başına Kar / (Zarar) (tam TL) 22 0,0149 0,0076 0,0058 0,0025. İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (2)
Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2012 1 Temmuz - 30 Eylül 2012 1 Ocak - 30 Eylül 2011 1 Temmuz - 30 Eylül 2011 Dönem Karı / (Zararı) 383.749 195.582 146.697 65.445 Diğer Kapsamlı Gelir: Nakit akış riskinden korunma fonu 48 48 - - Ertelenmiş vergi etkisi (Not 21) (10) (10) - - Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (*) (60.969) (14.807) 148.572 107.757 Diğer Kapsamlı Gelir Toplamı (vergi sonrası) (60.931) (14.769) 148.572 107.757 Toplam Kapsamlı Gelir 322.818 180.813 295.269 173.202 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Azınlık payları 3.234 1.487 3.672 3.131 Ana ortaklık payları 319.584 179.326 291.597 170.071 (*) Yabancı para çevrim farkı üzerinde herhangi bir vergi etkisi bulunmamaktadır. İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (3)
Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Nakit akış riskinden korunma fonu Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl ve Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Azınlık Payları Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2011 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241-9.782 93.045 95.684 758.845 1.417.409 17.626 1.435.035 Diğer kapsamlı gelir / (gider) - - - - - 145.278 - - 145.278 3.294 148.572 Net dönem karı - - - - - - - 146.319 146.319 378 146.697 Toplam kapsamlı gelir - - - - - 145.278-146.319 291.597 3.672 295.269 Ödenen temettü (Not 17) - - - - - - - (70.000) (70.000) - (70.000) Yedeklere transferler - - - - - - 15.513 (15.513) - - - 30 Eylül 2011 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241-9.782 238.323 111.197 819.651 1.639.006 21.298 1.660.304 1 Ocak 2012 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241-9.782 255.358 111.197 813.611 1.650.001 20.095 1.670.096 Diğer kapsamlı gelir / (gider) - - - 38 - (59.665) - - (59.627) (1.304) (60.931) Net dönem karı - - - - - - - 379.211 379.211 4.538 383.749 Toplam kapsamlı gelir - - - 38 - (59.665) - 379.211 319.584 3.234 322.818 Ödenen temettü (Not 17) - - - - - - - (60.032) (60.032) - (60.032) Yedeklere transferler - - - - - - 5.402 (5.402) - - - Ana ortaklık dışı paylardaki değişim (Not 1) - - - - - - - 440 440 (440) - Azınlık payları tarafından yapılan iştiraklerdeki sermaye artışları - - - - - - - - - 58.021 58.021 Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler - - - - - - - - - 20.756 20.756 bakiyeleri 254.371 (8.559) 214.241 38 9.782 195.693 116.599 1.127.828 1.909.993 101.666 2.011.659 İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (4)
Tarihinde Sona Eren Dokuz Aylık Döneme Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmemiş 30 Eylül 30 Eylül 2012 2011 Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı Vergi öncesi kar 471.710 186.519 Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa gideri 142.165 111.401 Maddi varlıkların satışından doğan zarar / (kar) 18 (596) 283 Maddi varlıklar değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net 18 1.620 3.849 Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik yoluyla değer artışı - (5.884) Kıdem tazminatı, yönetim primi ve diğer karşılıklar 34.825 24.931 Stok değer düşüklüğü karşılığı,net 1.929 (5.769) Şüpheli alacak karşılığı, net 215 367 Faiz gideri 20 40.906 43.459 Faiz gelirleri 19 (21.736) (26.152) Gerçekleşmeyen kur farkı gideri / (geliri) (58.117) 128.204 Türev işlemlerinden kaynaklanan gider / (gelir), net 19, 20-144 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 612.921 461.352 Ticari, diğer ve ilişkili taraflardan alacaklar (224.213) (194.246) Stoklar (17.224) (122.127) Diğer dönen varlıklar 7.539 (172.181) Diğer duran varlıklar 2.061 11.608 Ticari, diğer ve ilişkili taraflara borçlar 48.833 68.116 Ödenen faiz (41.676) (41.694) Alınan faiz 19 21.736 26.152 Kıdem tazminatı, yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı ödemeleri (14.176) (19.579) Ödenen vergiler (45.254) (11.655) Çalışanlara sağlanan faydalar 3.140 384 Diğer yükümlülükler 85.566 38.365 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit 439.253 44.495 Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları 10, 11 (225.500) (380.933) Maddi varlık satış hasılatı 5.307 13.474 Finansal yatırımlar (1.580) 96.004 Azınlık paylarındaki değişim 1 440 - Satın alınan bağlı ortaklık için net nakit çıkışı 3 (210.370) - Azınlık payları tarafından yapılan işiraklerdeki sermaye artışları 58.021 - Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (373.682) (271.455) Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Banka kredilerinden sağlanan nakit 348.518 1.184.085 Banka kredilerinin ödemeleri (243.071) (1.256.060) Ödenen temettüler 17 (60.032) (70.000) Finansman faaliyetlerinde (kullanılan) / sağlanan net nakit 45.415 (141.975) Yabancı para çevrim farkları (13.483) 53.135 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net (azalış) / artış 97.503 (315.800) Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 5 522.181 491.656 Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu 619.684 175.856 İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (5)
Ara Dönem Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Özet Dipnotlar 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi ( CCİ - Şirket ), Türkiye, Pakistan, Orta Asya ve Orta Doğu da faaliyet gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola Company ( TCCC ) markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından oluşmaktadır. Şirket in Türkiye nin değişik bölgelerinde 8 (2011-8) adet üretim tesisi bulunmakta olup faaliyet gösterdiği diğer ülkelerde 14 (2011-12) üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi Esenkent Mah. Deniz Feneri Sok. No:4 Ümraniye İstanbul, Türkiye dir. Şirket in halka açık hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır. Grup un, ara dönem özet konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından 12 Kasım 2012 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmış, Murahhas Aza ve Yönetim Kurulu üyesi Damian Gammell ile Mali İşler Direktörü Orhun Köstem tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. Şirket in Hissedarları ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle Şirket in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir: Tutar Oran Tutar Oran Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. ( Anadolu Efes ) 102.047 %40,12 102.047 %40,12 The Coca-Cola Export Corporation ( TCCEC ) 51.114 %20,09 51.114 %20,09 Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. ( Efpa ) 25.788 %10,14 25.788 %10,14 Özgörkey Holding A.Ş. 10.227 %4,02 10.227 %4,02 Halka açık kısım 65.195 %25,63 65.195 %25,63 254.371 %100,00 254.371 %100,00 Enflasyon düzeltme etkisi (8.559) - (8.559) - Grup un Faaliyet Alanları 245.812 245.812 CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. ( CCSD ), Türkiye nin alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket in tek faaliyet alanı alkolsüz içeceklerin üretimi, satışı ve dağıtımıdır. Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ve The Coca-Cola Company ( TCCC ) ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri neticesinde TCCC adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun, Powerade, Burn ve Gladiator markalı içeceklerin TCCC nin onayladığı ambalajlarda Türkiye de üretim, satış ve dağıtımında tek yetkilidir. 2012 nin Mayıs ayı içerisinde tanıtımı yapılan hazır soğuk çay çeşitleri ile Fuse Tea markası ürün kategorisine dahil olmuştur. Grup'un TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süresi, 30 Haziran 2016 tarihinde sona erecektir. 29 Ağustos 2008 tarihinde TCCC nin bağlı ortaklığı olan Doğadan Gıda Ürünleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş. ( Doğadan ) ile imzalanan satış ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde, Eylül 2008 den itibaren Doğadan ürünlerinin Türkiye deki satış ve dağıtımı konusunda CCSD tek yetkilidir. CCİ nin yurt dışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri, Türkiye dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmaktadır. CCİ nin, 16 Mart 2006 tarihinde satın aldığı bağlı ortaklığı Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi ( Mahmudiye ) ise CCİ adına tescilli Damla markalı doğal kaynak suyunun TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretimi ile iştigal etmektedir. Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes markalı ürünlerin şişeleme ve dağıtımı konusunda Türkiye tek yetkilidir. Ayrıca zaman zaman Türkiye dışındaki ülkeler için de özel yetkilendirme yapılabilmektedir. (6)
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle CCİ nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ile, nihai hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir: Bağlı Ortaklıklar Kurulduğu Ülke Ana Faaliyet Konusu İştirak ve Oy Hakkı 30 Eylül 31 Aralık 2012 2011 1) Coca-Cola Satış ve Dağıtım Anonim Şirketi ( CCSD ) Türkiye Coca-Cola, Doğadan ve Mahmudiye ürünlerinin satışı ve dağıtımı %99,96 %99,96 2) Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi ( Mahmudiye ) Türkiye Kaynak suyu dolumu %99,99 %99,99 3) J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited Liability Partnership ( Almaty CC ) Kazakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %99,72 %99,72 4) Azerbaijan Coca-Cola Bottlers Limited Liability Company ( Azerbaijan CC ) Azerbaycan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %99,87 %99,87 5) Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed Joint Stock Company ( Bishkek CC ) Kırgızistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 6) CCI International Holland B.V. ( CCI Holland ) Hollanda Holding şirketi %100,00 %100,00 7) Tonus Joint Stock Company ( Tonus ) Kazakistan Holding şirketi %94,18 %94,18 8) The Coca-Cola Bottling Company of Jordan Limited ( TCCBCJ ) Ürdün Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %90,00 %90,00 9) Efes Sınai Dış Ticaret Anonim Şirketi ( Efes Sınai Dış Ticaret ) Türkiye Tuzla Serbest Bölge de dış ticaret şirketi %99,60 %99,60 10) Turkmenistan Coca-Cola Bottlers ( Turkmenistan CC ) Türkmenistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %59,50 %59,50 11) The Coca-Cola Bottling of Iraq FZCO ( CCBI ) (Not 25) Birleşik Arap Emirlikleri ("BAE") Holding Şirketi %100,00 %100,00 12) CC for Beverage Industry Limited ( CCBL ) Irak Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 13) SSG Investment Limited ( SSG ) (Not 1) Ingiliz Virgin Adaları Holding Şirketi - %100,00 14) Waha Beverages B.V. ( Waha B.V. ) Hollanda Holding Şirketi %76,40 %100,00 15) Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited Liability Company (Not 1) Tacikistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00-16) Al Waha for Soft Drinks, Juices, Mineral Water, Plastics, and Plastic Caps Production LLC (Al Waha) (Not 1) Irak Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %64,94 - Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Kurulduğu Ülke Ana Faaliyet Konusu Şirket in Şirket in Nihai Oran Nihai Oran ve Oy Hakkı ve Oy Hakkı 1) Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. ( SSDSD ) Suriye Coca-Cola ürünlerinin dağıtımı ve satışı %50,00 %50,00 2) Coca-Cola Beverages Pakistan Limited ( CCBPL ) Pakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %49,39 %49,39 (7)
1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Grup Yapısındaki 2012 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler Şirket in 2011 yılında Güney Irak ta yatırım yapmak amacıyla Hollanda da 18.000 Euro sermaye ile kurmuş olduğu ve %100 ü Şirket e ait olan Waha B.V. nin %23,60 hissesi The Coca-Cola Company nin %100 iştiraki olan European Refreshments (ER) a nominal değer üzerinden 4.248 Euro bedel ile satılmış ve bu işlem 3 Şubat 2012 tarihinde duyurulmuştur. Satış tarihindeki Waha B.V.nin net yükümlülüğünden doğan ana ortaklık dışı paylardaki 440 TL tutarındaki değişim, UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar kapsamında, özkaynaklar altında gösterilmiştir. Bu işlemin konsolide gelir tablosu üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. Yine 3 Şubat 2012 de ve ayrıca 21 Eylül 2012 tarihli özel durum açıklaması ile duyurulduğu üzere, Waha B.V. ile Al Waha şirketinin hissedarları arasında imzalanan hisse alım sözleşmesi uyarınca, hissedarlara ödenmesi gereken bedel ve ilgili masrafları karşılamak üzere Waha B.V. de yapılan 136,5 milyon ABD doları sermaye arttırımına CCİ ve ER payları oranında katılarak, sırasıyla 104,3 milyon ABD doları ve 32,2 milyon ABD doları ödemişlerdir. Waha B.V. de yapılan sermaye artışını takiben, Waha B.V., Al Waha nın %85 hissesi için 133,8 milyon ABD doları alım bedeli ödemiş ve söz konusu işlem sonrası CCİ nin Al Waha daki dolaylı payı %64,94 olmuştur. Irak yasalarına göre, yabancı ortaklı şirketler taşınmaz sahibi olamadıkları için, bu satın alma işlemine bağlı olarak Al Waha şirketinin tüm taşınmaz varlıklarına sahip olan ve özel sözleşme hükümlerince bu taşınmazları ve taşınmazlar üzerindeki bütün haklarını Al Waha ya kiralayacak olan Dakat Al-Tatawor For General Trading, LLC ( Trust Co. ) isimli özel amaçlı bir şirket kurulmuştur. Trust Co., Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yorumlama Komitesi ve Türkiye Muhasebe Standartları Yorum 12 "Konsolidasyon - Özel Amaçlı İşletmeler" kapsamında, Grup'un tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolarında tam konsolide edilerek gösterilmiştir (Not 3). CCİ Yönetim Kurulu 506, 507 ve 522 sıra no lu kararları ile, Şirket in %100 bağlı ortaklığı olan CCBI ve SSG nin, ayrıca %94,18 bağlı ortaklığı olan Tonus un ilgili ülkeler nezdinde yapılacak işlemler neticesinde tasfiyelerinin onaylanmasına karar vermiştir. Haziran 2012 içerisinde işlemleri tamamlanan SSG tasfiyesi ile bilanço tarihinden sonra Ekim 2012 içerisinde işlemleri tamamlanan CCBI tasfiyesinin konsolide mali tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır (Not 25). Mali tabloların açıklandığı tarih itibariyle Tonus un tasfiye işlemi tamamlanmamıştır. Bu işlemin gerçekleşmesiyle birlikte, Tonus şirketinde bulunan %4,85 Almaty CC hissesi CCİ tarafından satın alınacaktır. CCİ Yönetim Kurulu 526 sıra no lu kararı ile, Tacikistan Cumhuriyeti nde doğrudan tek hissedar olarak, gazlı ve gazsız her türlü alkolsüz içeceğin satış, dağıtım ve pazarlaması ile iştigal edecek, 2,5 milyon ABD Doları başlangıç sermayeli ve Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited Liability Company unvanıyla yeni bir limited şirket süresiz biçimde kurulmuştur. Grup Yapısındaki 2011 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler CCİ Yönetim Kurulu, SSG Investment Limited in (SSG) %100 hissesinin ve CCBI nın %50 hissesinin CCI Holland tarafından TCCEC den satın alınmasına onay vermiş ve ilgili ülkelerde yürütülen işlemler neticesinde, SSG ve CCBI hisselerinin devri için 22,3 milyon ABD doları alım bedeli ödenmiştir. Ek olarak, hissedar kredisi alacaklarının ilişkili taraflara borçlar olarak CCİ ye transferi için 14,6 milyon ABD doları ödenmiş ve 9 Mart 2011 tarihi itibariyle satın alınan söz konusu şirketlerin hisselerinin CCI Holland adına tescili tamamlanmıştır. Böylece CCİ nin CCBL deki %30 olan dolaylı ortaklık payı %100 e yükselmiştir ( Not 3). Söz konusu satın alma işlemini müteakiben yukarıda açıklandığı üzere Şirket yönetimi CCBI ve SSG nin tasfiye sürecine girmesine ve bu şirketlerin ellerinde bulundurdukları CCBL hisselerinin, CCI Holland a devrine karar vermiştir. 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle devir işlemleri tamamlanarak CCBL, CCI Holland ın %100 bağlı ortaklığı konumuna gelmiştir. Hisse devir işleminin konsolide finansal tablolar üzerinde bir etkisi olmamıştır. Yabancı Ülkelerdeki Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Çalışma Ortamı ve Ekonomik Koşulları Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Bu ülkeler gelişmiş piyasa sistemlerine sahip değildir ve dolayısıyla bu ülkelerdeki faaliyetler daha gelişmiş piyasalarda olmayan bazı riskler taşımaktadır. Politik, yasal, vergisel ve/veya düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet göstermelerini önemli ölçüde etkileyebilir. (8)
Faaliyetlerin Dönemselliği Alkolsüz içecek tüketimi dönemseldir. Yaz sezonu boyunca talebin daha yüksek olması sebebiyle, Şirket ara dönem özet konsolide finansal tabloları faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle tarihinde sona eren dokuz aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir. Ortalama Personel Sayısı Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir (müşterek yönetime tabi ortaklıklar tam dahil edilmiştir): 30 Eylül 2011 Mavi yakalı 5.087 3.319 Beyaz yakalı 5.216 6.197 Ortalama çalışan sayısı 10.303 9.516 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma İlişkin Temel Esaslar CCİ ve Türkiye de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun şekilde TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, Şirket in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK nın tebliğlerine uygun olarak, Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Grup, Konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: XI, No: 29, Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) uyarınca hazırlamaktadır. Söz konusu Tebliğ e istinaden halka açık işletmeler 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren finansal tablolarını, Uluslararası Muhasebe / Finansal Raporlama Standartlarına ( UMS / UFRS ) uygun olarak hazırlamaya başlamıştır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttir. Grup bu çerçevede, özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablo ve dipnotlarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Ek olarak Şirket in Eylül 2012 içerisinde uygulamaya başladığı türev finansal araçlar ile riskten korunma muhasebesi detaylarıyla açıklanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yılsonu konsolide finansal tabloların içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Türev Finansal Araçlar Şirket, nihai mal üretimi için gerekli emtiaların fiyatlarındaki dalgalanmalardan kaynaklanan fiyat riskinden korunmak amacıyla emtia swap işlemleri gerçekleştirmektedir. (9)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Riskten Korunma Muhasebesi Riskten Korunma Muhasebesi kapsamında korunma işlemleri, - Muhasebeleştirilmiş bir varlık veya borcun ya da muhasebeleştirilmemiş bir kesin taahhüdün veya bu tür bir varlık, borç ya da taahhüdün belirlenebilir bir bölümünün gerçeğe uygun değerinde meydana gelen, belirli bir risk unsuru ile ilişkilendirilebilen ve kâr veya zararı etkileyebilecek nitelikteki değişikliklere karşı gerçekleştirilen bir finansal riskten korunma işlemi olan gerçeğe uygun değer riskinden korunma işlemleri - Muhasebeleştirilmiş bir varlık veya borca (örneğin, değişken oranlı borçların gelecekteki faiz ödemelerinin tamamı veya bir kısmı) ya da gerçekleşme ihtimali yüksek tahmini bir işleme ilişkin belirli bir riskle ilişkilendirilebilen ve net kâr veya zararı etkileyebilen nitelikteki nakit akışı değişikliklerinden korunmak için gerçekleştirilen bir finansal riskten korunma işlemi olan nakit akış riskinden korunma işlemleri olarak sınıflandırılır. Grup, finansal riskten korunma işleminin başlangıcında, Grup un finansal riskten korunma işlemine neden olan risk yönetimi hedef ve stratejisine uygun olarak finansal riskten korunma ilişkisini tayin eder ve belgelendirir. Söz konusu belgelendirme, riskten korunma aracını, riskten korunma konusu kalemi ve işlemi, korunulan riskin niteliği ve riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin, riskten koruma konusu kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerinde ve nakit akışlarında meydana gelen değişiklikleri dengelemesinin etkinliğinin nasıl belirleneceğini kapsamaktadır. Söz konusu riskten korunma işlemlerinin başlangıcında gerçeğe uygun değer ve nakit akımlarındaki değişikliklerin karşılanmasında etkin olacağı beklenmekte olup raporlama dönemleri boyunca periyodik olarak riskten korunma işleminin etkinliği değerlendirilmektedir. Gerçeğe uygun değer riski muhasebesinde, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki değişiklik konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Riskten korunma konusu kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler, riskten korunma konusu kalem ve işlemin taşınan değerinin bir parçası olarak muhasebeleştirilir ve finansal gelir/gider kalemi içerisinde gelir tablosuna dahil edilir. Nakit akış riskinden korunma muhasebesinde, riskten koruma aracına ait kazanç ve kayıpların etkin kısmı, diğer kapsamlı gelir içerisinde nakit akış riski korunma fonuna intikal ettirilir, etkin olmayan kısım ise finansal gelir/gider kalemi içerisinde gelir tablosuna dahil edilir. Nakit akış riskinden korunma işlemlerinde, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutarlar, finansal riskten korunma konusu tahmini işlemin kâr veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde (örneğin finansal gelirin veya giderin veya tahmin edilen bir satışın gerçekleşmesi halinde) kâr ya da zarara dahil edilir. Riskten korunma konusu kalemin finansal olmayan bir varlık veya borç olduğu durumlarda, daha önceden özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan kazanç veya kayıpları iptal ederek varlık veya borcun ilk maliyetine veya defter değerine dahil edilir. Şirket, tahmini metal kutu alımlarının maruz olduğu alüminyum fiyat riskinden korunmak adına alüminyum swap sözleşmeleri gerçekleştirmiş olup nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında alüminyum swap işlemlerini riskten korunma aracı, planlanan metal kutu alımlarından dolayı gerçekleşme olayı yüksek tahmini nakit çıkışlarını riskten korunma konusu kalem olarak tayin etmiştir (Not 7, Not 24). Riskten korunma muhasebesine konu edilmeyen diğer türev araçlar Türev finansal araçlar; işlem maliyetleri işlemin yapıldığı tarihte muhasebeleştirilmek üzere gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarına müteakiben, türev finansal araçların gerçeğe uygun değerinde oluşan değişiklikler, konsolide gelir tablosunda finansal gelir ve gider kalemlerine intikal ettirilir. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. (10)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: UMS 12 Gelir Vergileri - Esas Alınan Varlıkların Geri Kazanımı (Değişiklik) UMS 12, i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Değişikliklerin geriye dönük olarak uygulanması gerekmektedir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar - Geliştirilmiş Bilanço Dışı Bırakma Açıklama Yükümlülükleri (Değişiklik), Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Karşılaştırmalı açıklamalar verilmesi zorunlu değildir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) - Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamaya izin verilmektedir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 un ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11 in ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (11)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) UFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar - Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. (12)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Bu yorum henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir. Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi UFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/UFRYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS deki iyileştirmeler UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009-2011 dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, projenin finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32 de bulunan mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. (13)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: UMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. İşlevsel ve Sunum Para Birimi Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin İşlevsel Para Birimleri Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi CCSD Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Mahmudiye Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Efes Sınai Dış Ticaret Türk Lirası Amerikan Doları Türk Lirası Amerikan Doları Almaty CC Kazak Tengesi Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları Tonus Kazak Tengesi Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları Azerbaijan CC Manat Amerikan Doları Manat Amerikan Doları Turkmenistan CC Türkmenistan Manatı Amerikan Doları Türkmenistan Manatı Amerikan Doları Bishkek CC Som Amerikan Doları Som Amerikan Doları TCCBCJ Ürdün Dinarı Amerikan Doları Ürdün Dinarı Amerikan Doları CCBI Dirhem Amerikan Doları Dirhem Amerikan Doları CCBL Irak Dinarı Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları SSDSD Suriye Poundu Amerikan Doları Suriye Poundu Amerikan Doları CCBPL Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi SSG (Not 1) - - Amerikan Doları Amerikan Doları CCI Holland Euro Amerikan Doları Euro Amerikan Doları Waha B.V. Euro Amerikan Doları Euro Amerikan Doları Al Waha Irak Dinarı Amerikan Doları - - Tacikistan Somoni Amerikan Doları - - Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin uluslararası yapısı ve bu şirketlerin işlemlerini Amerikan Doları ( USD ) ağırlıklı gerçekleştirmeleri, bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar olarak nitelendirilmektedir. Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin bilanço kalemlerinin Şirket in işlevsel ve sunum para birimi olan TL ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nın açıkladığı resmi döviz alış kuru olan, 1 USD = 1,7847 TL (31 Aralık 2011; 1 USD = 1,8889 TL) kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 1,7942 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2011; 1 USD = 1,6181 TL) esas alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide mali tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmektedir. AL WAHA Not 1 in Grup Yapısındaki 2012 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler başlığı altında açıklandığı üzere, Al Waha nın %85 hissesinin Waha B.V. tarafından 133,8 milyon ABD dolarının TL karşılığı olarak, 238.703 TL bedelle satın alınmasıyla Grup un Al Waha daki dolaylı payı %64,94 olmuştur. Satın alma maliyetinin 28.333 TL tutarındaki kısmı Temmuz 2011 de avans olarak satıcılara ödenerek 2011 yılı mali tablolarında bilançoda diğer dönen varlıklar altında gösterildiğinden, tarihi itibariyle konsolide nakit akım tablosuna satın alma maliyeti olarak yansıtılan net nakit çıkışı 210.370 TL dir. Irak yasalarına göre, yabancı ortaklı şirketler taşınmaz sahibi olamadıkları için, Al Waha şirketinin tüm taşınmaz varlıklarına sahip olan ve özel sözleşme hükümlerince bu taşınmazları ve taşınmazlar üzerindeki bütün haklarını Al Waha ya kiralayacak olan Trust Co. isimli özel amaçlı bir şirket kurulmuştur. Trust Co., Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yorumlama Komitesi ve Türkiye Muhasebe Standartları Yorum 12 "Konsolidasyon - Özel Amaçlı İşletmeler" kapsamında, Grup'un tarihli ara dönem özet konsolide finansal tablolarında tam konsolide edilerek gösterilmiştir (Not 1). (14)
3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Satın alma işlemlerinin tamamlanmasıyla birlikte, tarihi itibariyle Al Waha tam konsolidasyon yöntemiyle konsolide edilmiştir. Söz konusu bağlı ortaklığın ve Trust Co. nun mali tablolarındaki makul değer esasına göre değerleme çalışmaları henüz tamamlanmadığından, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında; satınalma tarihindeki Al Waha ve Trust Co. nun provizyonel olarak hazırlanmış mali tablolarında oluşan net varlık değeri ile satın alım maliyeti arasındaki fark olan 121.086 TL (Not 12), tarihli ara dönem konsolide bilançoda geçici olarak şerefiye hesabında muhasebeleştirilmiştir. Satın alım tarihi itibariyle, Al Waha ve Trust Co. nun provizyonel olarak hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının toplam defter değeri 138.373 TL ve Grup tarafından satın alınan kısmı ise 117.617 TL dir. Varlık ve yükümlülüklerin piyasa değeri ile ilgili düzeltmelerin yapılması için belirlenen zaman satın alma tarihinden itibaren 12 ay ile sınırlıdır ve Şirket bu süre içinde gerekli düzeltmeleri yapmayı planlamaktadır. CCBL Not 1 in Grup Yapısındaki 2011 Yılında Gerçekleşen Değişiklikler başlığı altında açıklandığı üzere, SSG nin %100 hisselerinin ve CCBI nın %50 hisselerinin satın alınmasıyla, Grup un CCBL deki %30 olan dolaylı ortaklık payı 2011 yılının Mart ayı içerisinde %100 e yükselmiştir. Satın alma işlemlerinin tamamlanmasıyla birlikte, SSG, CCBI ve CCBL tam konsolidasyon yöntemiyle konsolide edilmiştir. Söz konusu bağlı ortaklıkların konsolidasyonu için, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında, makul değer esasına göre hazırlanmış mali tablolarındaki net varlık değeri ile, CCİ nin alım maliyeti arasındaki fark olan 14.691 TL, satın alım tarihli konsolide bilançoda pozitif şerefiye olarak yansıtılmıştır (Not 12). Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik neticesinde, CCBL nin makul değer esasına göre hazırlanmış mali tablolarında oluşan ve CCİ'nin CCBL deki geçmişten taşınan %30 oranındaki payının karşılığı olarak kayıtlara yansıtılan 5.884 TL tutarındaki makul değer artışı, UFRS 3 İşletme Birleşmeleri kapsamında 30 Eylül 2011 tarihli konsolide gelir tablosunda, diğer gelirler altında gösterilmiştir (Not 18). Konsolidasyon kapsamında, makul değer esasına göre hazırlanmış CCBL mali tablosunda oluşan ve TCCC ile yapılan Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri ni temsil eden 17.507 TL tutarındaki maddi olmayan varlıklar, ekonomik ömürlerinin belirsiz olması sebebiyle amortismana tabi olmayıp, olası bir değer düşüklüğü kaybı için değerlendirmeye tabi tutulacaktır. SSG ve CCBI nın satın alındıkları tarih itibariyle (CCBL finansal tablolarındaki bakiyeler de oransal konsolidasyon yöntemiyle her iki şirkete hisseleri oranında dahil edilmiştir) hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir: SSG Gerçeğe Uygun Değeri CCBI Gerçeğe Uygun Değeri Hazır değerler 643 1.445 Ticari alacaklar 520 781 Stoklar 3.198 4.797 Diğer dönen varlıklar 1.296 1.863 Maddi duran varlıklar 26.492 39.738 Maddi olmayan varlıklar 7.042 10.564 Ticari borçlar (180) (271) İlişkili taraflara borçlar (21.550) (51.534) Diğer yükümlülükler (159) (536) Net varlıkların / (yükümlülüklerin) değeri 17.302 6.847 Satın alınan hisse oranı 100,00% 50,00% Net varlıkların / (yükümlülüklerin) grup tarafından satın alınan kısmı 17.302 3.423 Toplam nakit satın alma maliyeti 25.186 10.230 Net (varlıkların) / yükümlülüklerin Grup tarafından satın alınan değeri (17.302) (3.423) Şerefiye 7.884 6.807 Toplam nakit satın alma maliyeti 25.186 10.230 Satın alınan bağlı ortaklıktan elde edilen nakit (643) (722) Satın almadaki net nakit çıkışı 24.543 9.508 (15)
4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket in faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölümsel raporlamayı UFRS ye göre ölçmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmekte ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içermektedir. Bu bilgiler bilanço ve gelir tablosunda yansıtılan tutarlar ile uyumludur. Grup un bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler ektedir: Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Satış gelirleri, net 2.221.787 1.071.834 (6.104) 3.287.517 Brüt kar / (zarar) 934.720 347.128 588 1.282.436 Faaliyet giderleri (-) (640.166) (194.537) 7.080 (827.623) Diğer faaliyet gelir / (giderleri), net 12.857 2.437 (13.021) 2.273 Faaliyet karı / (zararı) 307.411 155.028 (5.353) 457.086 Finansal gelirler 162.798 5.897-168.695 Finansal giderler (126.112) (27.277) (682) (154.071) Vergi öncesi kar / (zarar) 344.097 133.648 (6.035) 471.710 Vergi gelir / (gideri) (65.820) (21.118) (1.023) (87.961) Net dönem karı / (zararı) 278.277 112.530 (7.058) 383.749 Dönem Kar / (Zararı)nın Dağılımı Azınlık Payları - 4.538-4.538 Ana Ortaklık Payları 278.277 107.992 (7.058) 379.211 Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri 116.258 109.752 (510) 225.500 Amortisman gideri ve itfa payı 82.639 60.104 (578) 142.165 Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler 8.738 2.470-11.208 Toplam varlıklar 3.095.580 1.737.116 (501.562) 4.331.134 Toplam kaynaklar 1.508.240 834.148 (22.913) 2.319.475 30 Eylül 2011 Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Satış gelirleri, net 2.026.453 736.784 (25.196) 2.738.041 Brüt kar / (zarar) 795.373 212.402 (64) 1.007.711 Faaliyet giderleri (-) (557.227) (147.577) 4.166 (700.638) Diğer faaliyet gelir / (giderleri), net 4.596 5.033 (4.270) 5.359 Faaliyet karı / (zararı) 242.742 69.858 (168) 312.432 Finansal gelirler 107.293 9.514 1.994 118.801 Finansal giderler (221.222) (22.726) (766) (244.714) Vergi öncesi kar / (zarar) 128.813 56.646 1.060 186.519 Vergi gelir / (gideri) (28.838) (12.761) 1.777 (39.822) Net dönem karı / (zararı) 99.975 43.885 2.837 146.697 Dönem Kar / (Zararı)nın Dağılımı Azınlık Payları - 378-378 Ana Ortaklık Payları 99.975 43.507 2.837 146.319 Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri 201.550 179.383-380.933 Amortisman gideri ve itfa payı 65.618 46.361 (578) 111.401 Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler 6.765 (2.049) - 4.716 (16)
4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 31 Aralık 2011 Yurt içi Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Toplam varlıklar 2.728.126 1.340.014 (280.563) 3.787.577 Toplam kaynaklar 1.359.032 773.922 (15.473) 2.117.481 Şirket in faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir. 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 6.438 2.559 Banka -Vadeli 513.929 487.907 -Vadesiz 93.030 26.189 Çekler 6.287 5.526 619.684 522.181 tarihi itibariyle 218.771 TL tutarındaki yabancı para cinsinden 3 aydan kısa vadeli mevduatlar, 1 gün ile 30 gün (31 Aralık 2011-345.004 TL, 1 gün ile 30 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz oranları %0,20 - %5,00 (31 Aralık 2011 - %0,20 - %6,20) arasında değişmektedir. 295.158 TL tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatlar, 1 gün ile 67 gün (31 Aralık 2011-142.903 TL, 2 ile 30 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz oranları %9,10 - %9,70 (31 Aralık 2011 - %11,25 - %13,25) arasında değişmektedir. tarihi itibariyle 3 aydan kısa vadeli mevduatlar üzerinde 1.189 TL (31 Aralık 2011-931 TL) tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle hazır değerlerin gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine eşittir. 6. FİNANSAL YATIRIMLAR Vadesi üç aydan uzun vadeli mevduatlar 5.384 3.804 5.384 3.804 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatların tamamı USD cinsinden oluşmaktadır. tarihi itibariyle bu mevduatlar 365 gün vadelidir ve faiz oranları %6,80 dir (31 Aralık 2011-183 gün, %5,90). tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar üzerinde 30 TL (31 Aralık 2011-26 TL) tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. (17)
7. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR tarihi itibariyle Şirket in gerçekleştirdiği nominal değeri 1.416 ton olan alüminyum swap işlemi bulunmaktadır. Söz konusu alüminyum swap kontratı, 12 Eylül 2012 tarihi itibariyle nakit akış riskinden korunma muhasebesi uyarınca, gerçekleşme ihtimali yüksek olan metal kutu alımlarının nakit akışlarından kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı olarak tayin edilmiştir (Not 2, Not 24). Söz konusu türev finansal aracın gerçeğe uygun değerindeki değişimin tamamı etkin olup, konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Riskten korunma amaçlı muhasebeleştirilen: Nominal Değer Gerçeğe Uygun Nominal Değer Varlık / Değer (Yükümlülük) Gerçeğe Uygun Değer Varlık / (Yükümlülük) Emtia swap işlemleri 5.378 48 - - 8. FİNANSAL BORÇLAR 5.378 48 - - Kısa vadeli banka kredileri 145.832 101.991 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 81.685 23.373 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 227.517 125.364 Uzun vadeli krediler 1.416.991 1.508.647 Toplam finansal borçlar 1.644.508 1.634.011 tarihi itibariyle toplam finansal borçların üzerinde 3.407 TL (31 Aralık 2011-4.421 TL) tutarında faiz gideri tahakkuku bulunmaktadır. ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal borçların döviz ve TL cinsinden dökümü aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli Uzun vadeli Kısa vadeli Uzun vadeli USD 168.546 1.300.779 56.800 1.404.110 Euro 87 116.212 174 104.537 TL 273-4 - Pakistan Rupisi 57.092-64.214 - Ürdün Dinarı 1.519-4.172 - Bilanço tarihlerindeki etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir: 227.517 1.416.991 125.364 1.508.647 Kısa vadeli USD cinsinden krediler (6M Libor+%2,00) - (%3,10) (3M Libor+%2,10) - (%4,40) Pakistan Rupisi krediler (1M Kibor+%0,40) - (3M Kibor+%0,50) (1M Kibor+%0,40) - (3M Kibor+%0,50) Ürdün Dinarı krediler (%9,00) (%6,75) - (%8,25) Uzun vadeli USD cinsinden krediler (3M Libor+%1,00) - (1M Libor+%3,50) (1M Libor+%1,00) - (6M Libor+%2,00) Euro cinsinden krediler (1M Euribor+%1,80) (1M Euribor+%1,80) (18)