1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 5... 6-26 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 6-12 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 12-13 NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 14 NOT 5 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 14-15 NOT 6 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 15 NOT 7 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 16-17 NOT 8 ÖZKAYNAKLAR... 17-18 NOT 9 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 18 NOT 10 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 19 NOT 11 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 20-23 NOT 12 HİSSE BAŞINA KAYIP... 23-24 NOT 13 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 24 NOT 14 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 25-26 NOT 15 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 26
30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir.) VARLIKLAR Notlar Dönen Varlıklar 1.609.130 1.581.660 Nakit ve nakit benzerleri 4 20.778 8.954 Diğer alacaklar 1.480.240 1.489.195 - İlişkili taraflardan diğer alacaklar 13 3.890 6.341 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 5 1.476.350 1.482.854 Peşin ödenmiş giderler 502 - Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 11 5.480 5.480 Diğer dönen varlıklar 102.130 78.031 Duran Varlıklar 13.772.804 13.773.204 Diğer alacaklar 1.156 1.556 - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 5 1.156 1.556 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 6 13.770.750 13.770.750 Maddi olmayan duran varlıklar 421 421 Peşin ödenmiş giderler 477 477 TOPLAM VARLIKLAR 15.381.934 15.354.864 1 Ocak - 30 Haziran 2015 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 18 Ağustos 2015 tarihinde onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1
30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.066.511 1.879.372 Ticari borçlar 11.032 14.270 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 11.032 14.270 Diğer borçlar 1.833.554 1.634.142 - İlişkili taraflara diğer borçlar 13 264.342 64.899 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 5 1.569.212 1.569.243 Ertelenmiş gelirler 4.542 4.497 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 28.590 26.463 Kısa vadeli karşılıklar 188.793 200.000 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 7 188.793 200.000 Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.444.508 1.444.508 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 11 1.444.508 1.444.508 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 3.511.019 3.323.880 ÖZKAYNAKLAR 11.870.915 12.030.984 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 11.723.367 11.883.115 Ödenmiş sermaye 8 7.200.000 7.200.000 Sermaye düzeltmesi farkları 8 28.871.964 28.871.964 Paylara ilişkin primler 8 1.725.397 1.725.397 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 15.231.147 15.231.147 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 8 977.066 977.066 Geçmiş yıllar zararları 8 (42.122.459) (41.754.298) Net dönem zararı/karı (159.748) (368.161) Kontrol gücü olmayan paylar 147.548 147.869 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR 15.381.934 15.354.864 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Notlar 2015 2015 2014 2014 Sürdürülen faaliyetler: Hasılat - - - - Satışların Maliyeti (-) - - - - Brüt Kar - - - -- Genel Yönetim Giderleri (-) 9 (181.380) (70.599) (36.164) (19.186) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 25.857 22.847 126.727 126.727 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) - - (1.476) (18) Esas Faaliyet (Zararı) /Karı (155.523) (47.752) 89.087 107.523 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler - - 50.000 50.000 Finansman Gideri Öncesi Faaliyet (Zararı) /Karı (155.523) (47.752) 139.087 157.523 Finansman Gelirleri - - - - Finansman Giderleri (-) (101) (21) (5.714) (1.952) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi (Zararı) /Karı (155.624) (47.773) 133.373 155.571 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Gideri - - - - Sürdürülen Faaliyetler Net Dönem (Zararı) /Karı (155.624) (47.773) 133.373 155.571 Durdurulan Faaliyetler Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası (Zararı) 10 (4.445) (3.588) (3.085) (1.248) Net Dönem (Zararı) /Karı (160.069) (51.361) 130.288 154.323 Diğer Kapsamlı Zarar - - - - Toplam Kapsamlı Zarar /Kar (160.069) (51.361) 130.288 154.323 Net Dönem (Zararının) /Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (321) (332) (55) (204) Ana Ortaklık Payları (159.748) (51.029) 130.343 154.527 Hisse Başına (Zarar) /Kar 12 (0,0220) (0,0071) 0,0181 0,0215 Toplam Kapsamlı Zararın / Karın Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (321) (332) (55) (204) Ana Ortaklık Payları (159.748) (51.029) 130.343 154.527 Hisse başına (Zarar)/ Kar (0,0220) (0,0071) 0,0181 0,0215 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Paylara Yeniden Değerleme Kardan Ödenmiş Düzeltmesi İlişkin Ölçüm Kayıp Ayrılan Geçmiş Yıl Net Dönem Kontrol Gücü Sermaye Farkları Primler Kazançları Yedekler Zararları Zararı Olmayan Paylar Toplam 1 Ocak 2014 7.200.000 28.871.964 1.725.397 15.231.147 977.066 (38.730.676) (3.023.622) 153.852 12.405.128 Transferler - - - - - (3.023.622) 3.023.622 - - Toplam kapsamlı gider - - - - - - 130.343 (55) 130.288 30 Haziran 2014 7.200.000 28.871.964 1.725.397 15.231.147 977.066 (41.754.298) 130.343 153.797 12.535.416 1 Ocak 2015 7.200.000 28.871.964 1.725.397 15.231.147 977.066 (41.754.298) (368.161) 147.869 12.030.984 Transferler - - - - - (368.161) 368.161 - - Toplam kapsamlı gider - - - - - - (159.748) (321) (160.069) 30 Haziran 2015 7.200.000 28.871.964 1.725.397 15.231.147 977.066 (42.122.459) (159.748) 147.548 11.870.915 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları Dönem Zararı (160.069) 130.288 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler (11.207) (50.000) Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler (11.207) (50.000) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (16.343) (1.020.450) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (17.652) (2.084.037) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (3.238) (39.601) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 4.547 1.103.188 Esas faaliyetlerde kullanılan net nakit - (940.162) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri - 950.000 Yatırım faaliyetlerden kaynaklanan net nakit - 950.000 Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit Giriş 199.443 - İlişkili taraflardan diğer alacak/ borçlardaki artış/azalışla ile ilgili net değişim 13 199.443 - Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış 11.824 9.838 Dönem Başındaki Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 4 2.703 3.058 Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri Mevcudu 4 14.527 12.896 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5
NOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. ( Ana Ortaklık veya Şirket ) nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdakileri kapsamaktadır: - Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. (Gessan) - Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Yapısan) Grup un temel faaliyetleri Kütahya / Türkiye de olup, üç sektör altında toplanmıştır: * Tekstil * Mermer * Süt Yukarıda adı geçen kuruluşlar hep birlikte Grup olarak ifade edilmektedir. Grup a dahil edilen kuruluşların fiili faaliyet konuları ve kuruluş tarihleri aşağıda açıklanmıştır: Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş.: 1972 yılında kurulmuş olup iştigal konusu pamuk ipliği ve örgü kumaş üretimidir. Şubat 2010 da faaliyetleri durdurulmuştur. Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş.: 1996 yılında kurulmuş olup iştigal konusu süt ve et üretimidir. Mart 2012 de faaliyetleri durdurulmuştur. Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.: 1982 yılında kurulmuş olup iştigal konusu yapı malzemeleri üretimidir (Mermer Fayans-Mermer Plaka). Nisan 2009 da faaliyetleri durdurulmuştur. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Grup bünyesinde istihdam edilen toplam personel sayısı 3 kişidir (31 Aralık 2014: 2). Şirket in 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle kayıtlı sermaye tavanı 8.000.000 TL olup 1 Kr itibari değerde 800.000.000 adet hisseye bölünmüştür (31 Aralık 2014: 8.000.000 TL). Şirket in çıkarılmış sermayesi 7.200.000 TL olup tamamı ödenmiştir. (31 Aralık 2014: 7.200.000 TL). Ödenmiş sermayenin tamamı hamiline yazılıdır. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, Şirket in ödenmiş sermayesinin ortaklara göre dağılımı Not 8 de açıklanmıştır. NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. 6
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı) Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları ve dipnotları, SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait finansal tablolarda gerekli değişiklikler yapılmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Grup muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar - TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık İyileştirmeler 2010-2012 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar; Muhasebeleştirme ve Ölçüm - Yıllık İyileştirmeler 2011-2013 Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönemleri aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 7
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) b) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler - TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak, değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. - TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. - TFRS 14, Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10 un ve TMS 28 in gereklilikleri arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. 8
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) b) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı) - Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik, TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişikin değişiklik, TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik, TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1, Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. - TFRS 10, Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muhafiyeti uygulamasına açıklık getirir. - TFRS 15, Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan bağlı ortaklıkların, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak ve konsolide finansal tablo tarihleri itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan, finansal ve operasyonel politikalarının Grup tarafından yönetildiği kuruluşlardır. Grup un başka bir kuruluşu kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. 9
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) TMS 27 (revize), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, uyarınca bir bağlı ortaklıkta kontrol kaybı ile sonuçlanan bir işlem olması durumunda işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerinin söz konusu iştirak veya müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payın ilk maliyeti olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Grup, bu tür bir kontrol kaybının olması durumunda, söz konusu bağlı ortaklığın kontrol kaybının yaşandığı tarih itibarıyla tüm varlık, yükümlülük ile ana ortaklık dışı payları ilgili kayıtlı değerlerini mali tablolardan çıkarmakta, kontrol kaybı ile sonuçlanan işlemden elde edilen tutar ile işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerlerini mali tablolara yansıtmaktadır. Bu işlem sonrasında oluşan fark konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket ve bağlı ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler, bakiyeler ve Grup şirketleri arası işlemlerden doğan kazançlar ve zararlar konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili konsolide özkaynaklar ve kapsamlı zarar tablosu hesaplarında netleştirilmiştir. Aşağıdaki tablo 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar üzerindeki Grup un ve etkin ortaklık oranlarını göstermektedir: Bağlı Ortaklıklar: 10 Grup un Bağlı Ortaklıkları üzerindeki payları (%) Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. 99,97 99,97 Yapısan Yapı San. ve Tic. A.Ş. 83,44 83,44 Ana ortaklık dışı paylara ilişkin bağlı ortaklığın cari dönem kar ya da zararı konsolide kapsamlı gelir tablosunda ayrı gösterilir. Ana ortaklık dışı paylara ilişkin özkaynaklardaki hareketler de özkaynaklar değişim tablosunda ayrı gösterilmektedir. Konsolide finansal tablolarda konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklar haricindeki Ana Ortaklık ın % 99.68 oranında pay oranına sahip olduğu Gediz Konfeksiyon San ve Ticaret A.Ş. ile % 97.75 oranında paya sahip olduğu Gediz Gimsan Holding A.Ş. nin gayrı faal olmaları nedeniyle konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur. Bu bağlı ortaklıklar için ilişikteki konsolide finansal tablolarda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Grup un rapor tarihi itibariyle durdurulan faaliyetlerine ilişkin açıklamalar: Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. (Ana Ortaklık) 5 Şubat 2010 tarihinde İstanbul Menkul Kıymetler Borsasına, 29 Ocak 2010 tarihi itibariyle işletme çalışanlarının bir kısmının ani, tek taraflı olarak ve şirket çıkarlarına aykırı bir şekilde 4857 sayılı İş Kanunu'nun 34.maddesi kapsamındaki çalışmama hakkını kullanma doğrultusunda kişisel olarak başlayan bir eylemin neticesinde üretiminin durdurulduğunu açıklamıştır. Ana Ortaklık, üretimin durdurulması ve faaliyetine devamı konusunda 24 Şubat 2010 tarihinde İstanbul Menkul Kıymetler Borsasına yaptığı açıklamada, Şirket çalışanlarının toplu olarak işi bırakması nedeniyle Ana Ortaklık ın faaliyetin imkansız hale gelmesi ve yeniden faaliyete başlama tarihi öngörülemediği hakkında bildirimde bulunmuştur.
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin piyasadaki talep yokluğu nedeniyle Nisan 2009 tarihi itibariyle faaliyetleri sürekli olarak durdurmuştur ve 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle çalışanı bulunmamaktadır. Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. nin 8 Mart 2012 tarihi itibariyle üretim faaliyetleri durdurulmuştur. Ana Ortaklık Yönetimi nin 1 Nisan 2010 tarihinde almış olduğu Yönetim Kurulu Kararı ile, Ana Ortaklık ın Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. deki ait %83,44 oranındaki hisselerin tamamının mermercilik ve ocakçılık sektöründe pazarlanabilmesi konusunda pazar ve piyasa araştırması yapılması, tüm işletme çalışanlarınının ve Gediz deki tüm büro personelinin dava yoluna giderek iş akitlerini feshetmelerinin Ana ortaklığın faaliyetlerinin tamamen durmasına neden olması nedeniyle Ring işletmesinin başka bir şirkete kiralanması konusunda gerekli araştırmaların yapılması, 2009 Mart ayından beri piyasadaki talep yokluğu nedeniyle çalıştırılamayan Open-End tesisinin satılması konusunda pazar ve piyasa araştırması yapılması ve talep yokluğu nedeniyle çalıştıramayan Örgü Tesisi nin satılması konusunda pazar ve piyasa araştırması yapılması yönünde gerekli yetkilendirmelerin yönetim kurulunca verilmesini kararlaştırmış olup, Open-End tesisi ile Örgü Tesisi 2010 yılı, Ring Tesisleri de 2011 yılı içerisinde satılmıştır. 2.4 İşletmenin sürekliliği Grup un mali tabloları, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Grup, 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle mermer ve süt bölümlerine ilişkin faaliyetlerini durdurmuş, tekstil faaliyetlerini yeniden yapılandırma çerçevesinde tekstil faaliyetlerine ara vermiştir. Şirket in 31 Temmuz 2015 tarihinde gerçekleştirmiş olduğu genel kurul toplantısında görevlendirilen yeni yönetim kurulu, Grup un tekstil sektorundeki faaliyetlerine 2015 yılında devam etmek icin gerekli calismalari baslatmis, bu çerçevede kullanilmayan bolumlerin kiralanmasi, arazinin parselizasyon islemine tabi tutularak bir bolumunun satilmasi konularinin hizlandirilmasi değerlendirilmektedir. 2.5 Yabancı para çevrimi (a) Fonksiyonel para birimi ve raporlama para birimi Grup taki her şirketin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ( fonksiyonel para birimi ) ve Türk Lirası olarak belirlenmiştir. Konsolide finansal tablolar Şirket ın fonksiyonel, Grup un raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. (b) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan ya da yeniden değerlenen kalemler için yeniden değerleme tarihindeki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin yılsonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. 11
NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6 Önemli muhasebe politikalarının özeti 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un faaliyet alanı: Ana Ortaklık, Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. nin faaliyet konusu pamuk ipliği ve örgü kumaş üretimidir. Bağlı ortaklıklardan Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. nin faaliyet konusu süt ve et üretimi olup diğer bağlı ortaklık Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin faaliyet konusu yapı malzemeleri (Mermer Fayans-Mermer Plaka) üretimidir. Ancak, devam eden dipnotlarda belirtildiği üzere Grup un Ana Ortaklık çalışanlarının toplu olarak işi bırakması ve bağlı ortaklık faaliyetlerinde talep yetersizliği gibi nedenlerle faaliyetleri durmuştur. Grup un bölümlerine göre faaliyet kar/zararı ile toplam varlıkları ile ilgili bilgileri aşağıda yer almaktadır: 12
NOT 3 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) Konsolidasyon 1 Ocak - 30 Haziran 2015 Tekstil Süt Mermer düzeltmeleri Konsolide Hasılat - - - - - Satışların maliyeti - - - - - Brüt Kar - - - - - Faaliyet giderleri (181.380) (2.526) (1.981) - (185.887) Esas faaliyet diğer gelir/(gider), net 25.857 6 56-25.919 Finansman geliri/(gider), net (101) - - - (101) Net dönem zararı (155.624) (2.520) (1.925) - (160.069) Konsolidasyon 1 Ocak - 30 Haziran 2014 Tekstil Süt Mermer düzeltmeleri Konsolide Hasılat - - - - - Satışların maliyeti - - - - - Brüt Kar - - - - - Faaliyet giderleri (36.164) (1.907) (321) - (38.392) Esas faaliyet diğer gelir/(gider), net 125.251 (857) - - 124.394 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 50.000 - - - 50.000 Finansman geliri/(gider), net (5.714) - - - (5.714) Net dönem zararı 133.373 (2.764) (321) - 130.288 13
NOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 546 546 Banka - vadesiz mevduat 20.232 8.408 20.778 8.954 30 Haziran 2015 tarihi itibari ile vadeli mevduat bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır). Bankalarda bulunan mevduatların bloke olan kısımları aşağıda belirtilmiştir. Bloke mevduat 6.251 6.251 Nakit akımı tablosuna baz olan hazır değerler aşağıdaki gibidir: 6.251 6.251 Kasa ve bankalar 20.778 8.954 Eksi: Bloke mevduat (6.251) (6.251) 14.527 2.703 NOT 5 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar: Vergi dairesinden alacaklar 6.376 9.208 Diğer alacaklar (*) 1.469.974 1.473.646 1.476.350 1.482.854 (*) Diğer alacaklar ın 1.468.275 TL si Ataç Inşaat ve Sanayi A.Ş. den alacaklardan oluşmaktadır. Uzun vadeli diğer alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar 1.156 1.556 1.156 1.556 14
NOT 5 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli diğer borçlar: Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 22.059 20.128 Ödenecek vergi ve fonlar 9.026 4.321 Diğer (*) 1.538.127 1.544.794 1.569.212 1.569.243 (*) Şirket in devir öncesi nihai ana ortağı Ataç İnşaat San. ve Tic. A.Ş. nin yönetimdeki kontrol gücü 23 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona ermiştir. Bu nedenle Ataç İnşaat San. ve Tic. A.Ş. nin bağlı ortaklığı olan Anteks Antalya Tekstil Sanayi A.Ş. ye olan borçlar, diğer borçlar altında gösterilmiştir. 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, Diğer borçlar ın 1.440.650TL si Anteks Antalya Tekstil Sanayi A.Ş. ye olan borçlardan oluşmaktadır. NOT 6 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yeniden değerleme 1 Ocak 2015 farkları 30 Haziran 2015 Arsa ve binalar 13.770.750-13.770.750 13.770.750 13.770.750 Yeniden değerleme 1 Ocak 2014 farkları 31 Aralık 2014 Arsa ve binalar 13.770.750-13.770.750 13.770.750-13.770.750 İdari maksatlarla kullanımının sona ermesi sebebiyle, Grup'un Kütahya Gediz ve Şaphane ilçelerinde bulunan gayrimenkulleri yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Söz konusu gayrimenkullerin mülkiyeti Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. ve Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. ye ait olan gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, SPK lisansına sahip Prime Değerleme A.Ş. tarafından hazırlanan 11 Aralık 2013 tarihli değerleme raporunda 13.250.000 TL, mülkiyeti Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. ye ait olan gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, SPK lisansına sahip Standart Gayrimenkul Değerleme Uygulamaları A.Ş tarafından hazırlanan 28 Mart 2012 tarihli değerleme raporunda 520.750 TL olarak belirlenmiştir. İlgili gayrimenkullere ilişkin yeniden değerleme farkları konsolide kar ve zarar tablosunda Yatırım faaliyetlerinden giderler kalemi altında gösterilmiştir. 15
NOT 7 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer kısa vadeli karşılıklar Ceza karşılıkları (*) 188.793 200.000 16 188.793 200.000 (*) Sermaye Piyasası Kurulu tarafından Şirket e kesilmiş olan idari para cezalarından oluşmaktadır. Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı: 30 Haziran 2015 Cinsi Süresi Verilme Nedeni Kime Verildiği Tutarı İpotek FBK Kredi Teminatı Turklandbank 40.000.000 İpotek Süresiz Kredi Teminatı Turklandbank 2.000.000 Teminat Mektubu Süresiz Makine ithalatı KDV İzmir Gümrük 40.000 Toplam 42.040.000 31 Aralık 2014 Cinsi Süresi Verilme Nedeni Kime Verildiği Tutarı İpotek FBK Kredi Teminatı Turklandbank 40.000.000 İpotek Süresiz Kredi Teminatı Turklandbank 2.000.000 Teminat Mektubu Süresiz Makine ithalatı KDV İzmir Gümrük 40.000 Teminat Mektubu Süresiz Mali Mesuliyet Vekalet İst 12. İcra Müdürlüğü 33.300 Toplam 42.073.300 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: 30 Haziran 2015 Kefalet Kefil Müşterek/ Müteselsil Lehine Kefalet Verilen İlgili Banka Tutarı Gimsan Gediz İplik A.Ş. (*) Gessan Gediz Et ve Süt San. A.Ş. Tekfenbank A.Ş. 40.000 Toplam 40.000 (*) Genel kredi sözleşmesi tutarı 40.000 TL olan bu kefaletle ilgili kredi riski bakiyesi bulunmamaktadır. 31 Aralık 2014 Kefalet Kefil Müşterek/ Müteselsil Lehine Kefalet Verilen İlgili Banka Tutarı Gimsan Gediz İplik A.Ş. (*) Gessan Gediz Et ve Süt San. A.Ş. Tekfenbank A.Ş. 40.000 Toplam 40.000 (*) Genel kredi sözleşmesi tutarı 40.000 TL olan bu kefaletle ilgili kredi riski bakiyesi bulunmamaktadır.
NOT 7 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Gediz Tapu Sicil Müdürlüğünün 22 Ocak 2013 tarihli tapu takyidat kayıtlarında Ana Ortaklık ın sahip olduğu gayrimenkulleri üzerinde Turklandbank lehine 28 Kasım 2012 tarihi itibariyle tesis edilen 40.000.000 TL tutarında 1. dereceden ipotek bulunduğu belirtilmiştir. Ayrıca konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıklardan Gessan Gediz Et ve Süt Sanayi A.Ş. nin arsaları üzerinde 24 Ocak 2013 tarihinde Turklandbank lehine 2.000.000 TL tutarında ipotek tesis edilmiştir. 30 Haziran 31 Aralık 2015 2014 A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - 33.300 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı 40.000 40.000 C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - - D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı - - i. Ana ortak lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - - ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - - iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı 42.000.000 42.000.000 Toplam 42.040.000 42.073.300 Grup'un vermiş olduğu TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı (%) % 352 % 345 NOT 8 - ÖZKAYNAKLAR Sermaye: Pay (%) 30 Haziran 2015 Pay (%) 31 Aralık 2014 İsmail Akın 4,7 341.000 4,5 324.000 Diğer 95,3 6.859.000 95,5 6.876.000 100 7.200.000 100 7.200.000 Sermaye düzeltmesi farkları 28.871.964 28.871.964 Sermaye 100 36.071.964 100 36.071.964 Sermaye yedekleri: Paylara İlişkin Primler 1.725.397 1.725.397 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Maddi Duran Varlık Değer Artış Fonu 15.231.147 15.231.147 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 977.066 977.066 Geçmiş Yıl Zararları (42.122.459) (41.754.298) (24.188.849) (23.820.688) 17
NOT 8 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Ana ortaklık dışı paylar, ana ortaklık dışı zarar: Ana ortaklık dışı paylar: Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. (93.233) (93.234) Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. 241.434 241.103 Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar: 148.201 147.869 Gessan Gediz Et ve Süt Sanayii A.Ş. (1) (12) Yapısan Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. (320) (5.969) Ana ortaklık dışı payların hareketi: (321) (5.981) Dönem başı bakiye 147.869 153.850 Dönem faaliyetleri sonucundaki azınlık payı (321) (5.981) Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları 147.548 147.869 Değer artış fonları duran varlıklar değer artış fonunu içermektedir. Duran varlıklar değer artış fonu ile yatırım amaçlı gayrimenkuller hesabı içinde yer alan arazi ve binaların yeniden değerlemesi sonucu oluşan değer artışını ve ilgili ertelenmiş vergi etkisini içermektedir. NOT 9 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Genel Yönetim Giderlerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır: Faaliyet giderleri detayı: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan- 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Danışmanlık ve Denetim Gideri 62.872 32.585 17.433 9.375 Personel Ücret ve Giderleri 26.032 13.061 16.692 8.346 Vergi,Resim,Harç Giderleri 83.594 24.198 471 335 Mahkeme ve Noter Giderleri 5.325 470 206 70 Diğer 3.557 285 1.362 1.060 181.380 70.599 36.164 19.186 18
NOT 10 - SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Faaliyetleri durmuş bağlı ortaklıklara ait vergi sonrası faaliyet karı/(zarar) aşağıdaki gibidir: Durdurulan faaliyet giderleri: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Yapısan Yapı Sanayi ve Tic. A.Ş. (1.925) (1.998) (321) (227) Gessan Gediz Et ve Süt Sanayi A.Ş. (2.520) (1.590) (2.764) (1.021) (4.445) (3.588) (3.085) (1.248) Grup un özet konsolide gelir tablosunda durdurulan faaliyet giderlerine yapılan sınıflandırmaya ilişkin gelir tablosu kalemlerinin detayı aşağıdaki gibidir: Yapısan Yapı Sanayi ve Tic. A.Ş. nin Durdurulan Faaliyetler Hesabına Sınıflandırılan Gelir Tablosu Detayı: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Hasılat - - - - Satışların Maliyeti (-) - - - - Brüt kar /(zarar) - - - - Genel Yönetim Giderleri (-) (2.981) (2.051) (321) (227) Diğer Faaliyet Gelirleri 1.056 53 - - Diğer Faaliyet Giderleri (-) - - - - Faaliyet (zararı) (1.925) (1.998) (321) (227) Finansal Gelirler - - - - Finansal Giderler (-) - - - - Vergi gideri - - - - Net (zarar) (1.925) (1.998) (321) (227) Gessan Gediz Et ve Süt Sanayi A.Ş. nin Durdurulan Faaliyetler Hesabına Sınıflandırılan Gelir Tablosu Detayı: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Hasılat - - - - Satışların Maliyeti (-) - - - - Brüt kar /(zarar) - - - - Genel Yönetim Giderleri (-) (2.524) (1.590) (1.907) (1.021) Diğer Faaliyet Gelirleri 4 - - - Diğer Faaliyet Giderleri (-) - - (857) - Faaliyet (zararı) (2.523) (1.590) (2.764) (1.021) Finansal Gelirler - - - - Finansal Giderler (-) - - - - Vergi gideri - - - - Net (zarar) (2.520) (1.590) (2.764) (1.021) 19
NOT 11 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Bilanço ya yansıtılan vergiler aşağıdadır: Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi - - Eksi: Peşin ödenen vergiler 5.480 5.523 Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 5.480 5.523 Türk Vergi Mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide mali tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolide edilen tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmaktadır. Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2015 yılı için %20 dir (2014: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (arge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (2014: %20) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Kurumlar Vergisi Kanunu nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalar aşağıda açıklanmıştır: Emisyon Primi İstisnası Anonim şirketlerin kuruluşlarında veya sermayelerini artırdıkları sırada çıkardıkları payların bedelinin itibari değeri aşan kısmından sağlanan emisyon primi kazançları kurumlar vergisinden istisnadır. Gayrimenkul, İştirak Hissesi, Rüçhan Hakkı, Kurucu Senedi ve İntifa Senetleri Satış Kazancı İstisnası Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisselerinin, gayrimenkullerinin, rüçhan hakkı, kurucu senedi ve intifa senetleri satışından doğan kazançlarının %75 i kurumlar vergisinden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Türk Vergi Mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 20
NOT 11 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Gayrimenkul, İştirak Hissesi, Rüçhan Hakkı, Kurucu Senedi ve İntifa Senetleri Satış Kazancı İstisnası (Devamı) Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. Grup, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Tebliğ e göre hazırlanmış mali tabloları ile Vergi Usul Kanununa göre hazırlanmış yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %20 dir (2014: %20). 21
NOT 11 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan detayı aşağıdaki gibidir: Birikmiş Ertelenen Birikmiş Ertelenen farklar (yükümlülükleri) farklar (yükümlülükleri) Alacak değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler 49.692 9.938 49.692 9.938 Ertelenen vergi varlığı 9.938 9.938 Yatırım amaçlı gayrimenkuller (7.272.195) (1.454.439) (7.272.195) (1.454.439) Ticari borç reeskontu (33) (7) (33) (7) Ertelenen vergi yükümlülüğü (1.454.446) (1.454.446) Ertelenen vergi yükümlülüğü - net (1.444.508) (1.444.508) Grup un 2015 yılında bir sonraki döneme devreden 1.371.497 TL taşınan geçmiş yıl mali zararı bulunmaktadır. Ancak Grup un bu mali zararları yasal süresi içinde (5 yıl) kullanma konusunda gelecek 5 yıl içinde vergilendirilebilir gelir elde edilebilmesine ilişkin belirsizlik bulunması dolayısıyla beklentisi bulunmamaktadır. Bu nedenle devreden mali zararlar üzerinden 274.299 TL ertelenmiş vergi aktifi ihtiyatlılık gereği ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır. 22
NOT 11 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Kaydedilmeyen ertelenmiş vergi varlıkları Grup un bağlı kuruluşunun gelecekte vergilendirilebilir kazanca mahsup edilmek üzere kullanılmamış mali zararları bulunmaktadır. Öngörülebilir gelecekte mahsup edilecek yeterli vergilendirilebilir kazanç olmayabileceği için bu bağlı kuruluşta herhangi bir ertelenmiş vergi varlığı kaydedilmemiştir. Birikmiş Ertelenen Birikmiş Ertelenen geçici vergi geçici vergi farklar varlıkları farklar varlıkları Taşınan mali zarar (1.371.497) 274.299 (3.161.441) 632.288 NOT 12 - HİSSE BAŞINA KAYIP Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, ara dönem net karının dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Hisse başına kar hesaplamaları bu rapor kapsamında verilen konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki net dönem zararının ihraç edilmiş bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile yapılmıştır. 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 30 Haziran 2014 Ana şirket hissedarlarına ait dönem (zararı) /karı (159.748) (51.029) 130.343 154.527 Ana şirket hissedarlarına ait kapsamlı (zarar) /karı (159.748) (51.029) 130.343 154.527 Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi (1 hisse 1 kr) 7.200.000 7.200.000 7.200.000 7.200.000 Hisse başına (zarar) /kar (1 TL tutarındaki hisseye isabet eden) (0,0220) (0,0071) 0,0181 0,0215 Hisse başına kapsamlı (zarar) /kar (1 TL tutarındaki hisseye isabet eden) (0,0220) (0,0071) 0,0181 0,0215 Hisse başına (zarar) /kar (1 TL tutarındaki hisseye isabet eden) (0,0220) (0,0071) 0,0181 0,0215 23
NOT 12 - HİSSE BAŞINA KAYIP (Devamı) Sermaye Piyasası Kurulu nun 27 Ocak 2010 tarihli ve 02/51 sayılı kararı gereğince halka açık anonim ortaklıkların 2009 yılı faaliyetlerinden elde ettikleri karlardan yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine ve bu kapsamda, kar dağıtımının Seri: IV, No: 27 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Ortaklıkların Temettü ve Temettü Avansı Dağıtımında Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliği nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirmesine karar verilmiştir. NOT 13 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili taraflardan alacaklar Gediz Gimsan Holding A.Ş. (*) 1.933.226 1.933.226 Tekstil Sanayicileri Dış Tic. A.Ş. 1.337.034 1.337.034 Gediz Konfeksiyon San. Tic. A.Ş. 3.890 6.341 Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) (3.270.260) (3.270.260) Toplam 3.890 6.341 (*) Bu alacak bağlı ortaklığın önceki dönemlerde bankalardan kullanmış olduğu bir takım kredilerin ana para ve faiz geri ödemeleri ile diğer giderlerinin Grup tarafından karşılanması sonucunda oluşmuş ve finansal tablolarda tamamına karşılık ayrılmıştır. Şüpheli alacak karşılığının hareket tablosu aşağdaki gibidir: 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 1 Ocak 3.270.260 3.270.260 İlaveler - - 30 Haziran 3.270.260 3.270.260 b) İlişkili taraflara diğer borçlar Ortaklara Borçlar 264.342 64.899 Toplam 264.342 64.899 İlişkili taraflara diğer borçlar Grup un ortaklarından, finansman tedariki amacı ile aldığı tutarlardan oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar 1 Ocak-30 Haziran 2015 ara hesap döneminde üst düzey yöneticilere sağlanan fayda bulunmamaktadır (2014: Bulunmamaktadır). 24
NOT 14 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal risk yönetimindeki hedefler Grup yönetimi mevcut durumda, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından, finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre izlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riskini kapsar. Grup un 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle dövizli varlık ve yükümlülüğü bulunmamaktadır. Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal araçlar kategorileri Finansal varlıklar Nakit ve nakit benzerleri 20.778 8.954 Finansal yükümlülükler İlişkili taraflara olan borçlar 9.426 64.899 Ticari borçlar 264.342 14.270 Toplam 294.546 88.123 Kredi Riski Açıklamaları Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup yönetimi bu riskleri, her bir müşteri için ayrı ayrı yaptığı ve dönem dönem gözden geçirdiği kredibilite çalışması ile minimize etmektedir. Grup un tahsilât riski, esas olarak ilişkili taraflarından alacaklarından doğmaktadır. Sermaye Yönetimi Grup un sermaye yönetiminin birincil amacı, hisse değerlerini maksimize etmek sağlıklı sermaye yapısını sağlamaktır. Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır. Grup un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Grup sermayeyi borç/kullanılan sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun kullanılan sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Kullanılan sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 25
NOT 14 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle net borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir: Toplam borçlar 2.066.511 1.879.372 Nakit ve nakit benzerleri (20.778) (8.954) Net borç 2.045.733 1.870.418 Toplam özsermaye 11.870.915 12.030.984 Kullanılan sermaye 13.916.648 15.354.864 Net borç/sermaye oranı %14,70 %12,18 Grup, finansal araçların tahmini rayiç değerlerini hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Rayiç değerleri tahmin edilebilir finansal enstrümanların, değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal varlıklar - Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Finansal yükümlülükler - Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. NOT 15 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Grup un ana ortaklığı olan Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş. nin 31 Temmuz 2015 tarihinde icra ettiği Olağan Genel Kurul Toplantısında Yönetim Kurulu üyeliklerine Onur Öztürk Otmanlı, Murat Hoşgör ve Oktay Aldemir seçilmiştir.... 26