TÜRKİYE OTOMOBİL SPORLARI FEDERASYONU 05.12.201531.12.2015 01.01.201620.10.2016 TARİHLERİ ARASI DENETİM KURULU RAPORU Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu Denetim Kurulu 05.12.201531.12.2015 ve 01.01.2016 20.10.2016 dönemlerine ait raporunu hazırlamak ve Olağan Genel Kurula sunulmak üzere 2021.10.2016 tarihinde Federasyon merkezinde toplanmıştır. Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun 05.12.201531.12.2015 ve 01.01.201620.10.2016 dönemlerine ait hesap incelemelerini, 3289 sayılı Kanun ve diğer ilgili mevzuat ile yürürlükte olan tek düzen muhasebe mevzuatı ve ilkelerine göre örnekleme yöntemiyle incelemiş bulunmaktayız. I USUL İNCELEMELERİ: Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun muhasebe sistemi yeterli bir organizasyona sahip olup, bilgisayara dayalı olarak kayıt altına alınmaktadır. Federasyonun incelenen dönemde kullandığı yasal defterlerin tasdikine ilişkin bilgi aşağıda ki tablolarda gösterilmiştir. DEFTERİN NEVİ İ DÖNEMİ NOTER ADI TARİH YEVMİYE NO Yevmiye Defteri 2015 Ankara 7.Noteri 19.12.2014 41137 Defteri Kebir 2015 Ankara 7.Noteri 19.12.2014 41138 Envanter Bilanço 2015 Ankara 7.Noteri 19.12.2014 41139 DEFTERİN NEVİ İ DÖNEMİ NOTER ADI TARİH YEVMİYE NO Yevmiye Defteri 2016 Ankara 7.Noteri 24.12.2015 13363 Defteri Kebir 2016 Ankara 7.Noteri 24.12.2015 13362 Envanter Bilanço 2016 Ankara 7.Noteri 24.12.2015 13364 Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun kayıtları tarafımızdan incelenmiş olup tespitlerimiz sonuç bölümünde açıklanmıştır. 1
IIHESAP İNCELEMELERİ: 1 Bütçe Talimatı Satın alma veya harcamalarda; bütçe talimatına ve SGM Uygulamaya Dönük Muhasebe ve Kayıt Usul ve Esasları (Yönerge Eki A) nın 8. Maddesinde düzenlenen Mal ve hizmet alımlarıyla belgelendirmeye ilişkin genel esaslar başlıklı hükmüne uygun olarak mal ve hizmet alımlarının genel olarak usulüne uygun belgelere dayandırıldığı tespit edilmiştir. Aşağıdaki maddelerde yer alan bakiyeler 20.10.2016 tarihi itibariyledir. 2Banka Hesap Bakiyeleri aşağıdaki gibidir. BANKA HESAP ADI TOPLAM Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. Etiler TL 405,11 Turkish Bank A.Ş. Levent Şb. 66,52 Yapı Kredi Bankası Kartal Şb. 15,65 ING Bank A.Ş. Alemdağ Caddesi Şubesi TL 504.048,76 ING Bank A.Ş. Alemdağ Caddesi Şubesi YP 88,99 TOPLAM 504.625,03 3Federasyonun rapor tarihi itibariyle alıcılar hesabında 103.024,02 TL alacağı bulunmaktadır. 4Mal ve hizmet alımlarında ödenen KDV nin sonraki dönemlerden tahsil edilmek üzere devreden kdv miktarı 293.717,09 TL dir. 5Maddi ve maddi olmayan Duran varlıklar; bilgisayar kayıtlarına göre inceleme dönemi itibariyle Federasyonun bağımsızlaşmasından sonra alınan ve bu tarihten sonra kuruluşun muhasebe kayıtlarında intikal eden 244.409,57 TL demirbaşı bulunmaktadır. 6 Maddi ve maddi olmayan Duran varlıklar; bilgisayar kayıtlarına göre inceleme dönemi itibariyle Federasyonun bağımsızlaşmasından sonra alınan ve bu tarihten sonra kuruluşun muhasebe kayıtlarına intikal eden demirbaşlara ait 150.477,22 TL birikmiş amortisman bulunmaktadır. 7Federasyonun mal ve hizmet alım bedelleri karşılığı olarak satıcılara 570.884,00 TL ticari borcu bulunmaktadır. 8Diğer borçlar; yapılan faaliyetlerin merkez ödemelerinin karşılığı olarak toplam 257.619,54 TL borç bulunmaktadır. 9Ödenecek vergi ve diğer yükümlülükler karşılığı ; 18.394,90 TL ve ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 25.726,78 TL olmak üzere toplam 44.121,68 TL borç bulunmaktadır. 2
2015 YILI, AGelirler Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun inceleme döneminde (05.12.2015 31.12.2015) toplam geliri 29.839,24 TL dir. Söz konusu gelirlerin detayı aşağıda yer almaktadır. HESAP ADI 2015 GELİRLER KATILIM PAYIBAŞVURU HARÇLARI GELİRİ 600,00 SPORCU LİSANS GELİRLERİ 9.025,00 YARIŞMACI TÜZELÖZEL KİŞİLİK LİSANSLARI YILLIK PİST LİSANSI 4.100,00 EĞİTMEN LİSANS GELİRLER 1.600,00 MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATILIM GELİRİ İTİRAZ GELİRLERİ CEZA GELİRLERİ REKLAM GELİRLERİ 1.750,00 KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 11.600,00 DİĞER GELİRLER 6.800,00 S.G.M. YARDIMI KAMBİYO GELİRLERİ FAİZ GELİRLERİ 64,24 05.12.201531.12.2015 TOPLAM GELİR 29.839,24 BGiderler Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun inceleme döneminde (05.12.2015 31.12.2015) toplam gider ve harcamaları toplamı 294.753,83 TL. dir. Söz konusu giderlerin detayı aşağıda yer almaktadır. HESAP ADI 2015 GİDERLER KAMBİYO ZARARLARI () DİĞ.OLAĞANDIŞI GİD.VE ZAR.() ULUSAL YARIŞ GÖREVLİ FAALİYETLER 1.170,00 ULUSLARARASI YARIŞ ORGANİZASYON FAALİYETLER DİĞER ORGANİZASYON FAALİYETLERİ 1.333,33 FİA AİDATLARI EĞİTİM GİDERLERİ 744,43 ALT YAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ 120.452,93 PROJE GİDERLERİ 169,50 ÖDÜL GİDERİ 56.500,00 PERSONEL ÜCRET VE GİDERLERİ 42.544,63 TOPLANTILAR 16.416,10 DİĞER ORGANİZASYON VE FAALİYET GİDERLERİ 52,50 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 45.668,63 AMORTİSMAN GİDERLERİ 6.950,61 FİNANSMAN GİDERLERİ 2.751,17 05.12.201531.12.2015 TOPLAM GİDER 294.753,83 3
Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun 05.12.2015 31.12.2015 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan Gider Fazlası 264.914,59 TL dir. 2016 YILI, AGelirler Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun inceleme döneminde (01.01.2016 20.10.2016) toplam geliri 3.260.802,35 TL dir. Söz konusu gelirlerin detayı aşağıda yer almaktadır. HESAP ADI 2016 GELİRLER SPOR TOTO TEŞKİLAT BAŞKANLIĞI GELİRİ 1.500.000,00 KATILIM PAYIBAŞVURU HARÇLARI GELİRİ 57.603,80 SPORCU LİSANS GELİRLERİ 409.847,80 YARIŞMACI TÜZELÖZEL KİŞİLİK LİSANSLARI 232.712,00 YILLIK PİST LİSANSI 50.697,00 EĞİTMEN LİSANS GELİRLER 71.801,71 MİLLİ VE TEMSİLİ MÜSABAKA KATILIM GELİRİ 97.100,00 İTİRAZ GELİRLERİ 2.800,00 CEZA GELİRLERİ 18.830,00 SPONSORLUK GELİRLERİ 100.000,00 REKLAM GELİRLERİ 5.694,92 KİRA VE İŞLETME GELİRLERİ 4.048,00 DİĞER GELİRLER 267.237,16 ECO SHELL MARATON ULUDAĞ İHR.BİRLİĞİ 67.470,00 S.G.M. YARDIMI 325.000,00 FAİZ GELİRLERİ 10.457,38 MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI 45,30 KAMBİYO KARLARI 580,66 MAHKEME DAVA GELİRLERİ 25.760,00 GÜVENCE BEDELİ VE DEPOZİTO KARLARI 543,07 5510 SAYILI KANUN % 5 İNDİRİM GELİRLERİ 12.573,55 01.01.201631.03.2015 TOPLAM GELİR 3.260.802,35 4
BGiderler Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun inceleme döneminde (01.01.2016 20.10.2016) toplam gider ve harcamaları toplamı 2.399.837,72 TL. dir. Söz konusu giderlerin detayı aşağıda yer almaktadır. HESAP ADI 2016 GİDERLER KAMBİYO ZARARLARI () 1.932,38 DİĞ.OLAĞANDIŞI GİD.VE ZAR.() 14.639,88 ULUSAL YARIŞ GÖREVLİ FAALİYETLER 128.295,00 ULUSLARARASI YARIŞ ORGANİZASYON FAALİYETLER 460.453,03 DİĞER ORGANİZASYON FAALİYETLERİ 42.821,52 FİA AİDATLARI 27.361,95 EĞİTİM GİDERLERİ 28.494,98 ALT YAPI ÇALIŞMALARI GİDERİ 413.492,09 PROJE GİDERLERİ 8.102,61 ÖDÜL GİDERİ PERSONEL ÜCRET VE GİDERLERİ 558.020,34 TOPLANTILAR 45.873,91 DİĞER ORGANİZASYON VE FAALİYET GİDERLERİ 135.751,65 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 499.137,98 AMORTİSMAN GİDERLERİ 23.370,61 FİNANSMAN GİDERLERİ 12.089,79 01.01.201631.07.2016 TOPLAM GİDER 2.399.837,72 Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun 01.01.2016 20.10.2016 dönemi gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan Gelir Fazlası 860.964,63 TL dir. 4 PERSONEL VE SOSYAL GÜVENLİK İŞLEMLERİ : 1 Türkiye Otomobil Sporları Federasyonunun 05.12.201531.12.2015/01.01.201620.10.2016 dönemlerinde personel ücret ve SGK bilgileri incelenmiş ücret ödemelerinde ve işçilik kayıtlarında herhangi bir olumsuzluğa rastlanmamıştır. 2 4857 sayılı İş Kanununun 75. Maddesi hükmünce ve uygulamaya dönük muhasebe ve kayıt usul ve esasları (Yönerge EkiA) 9. Maddesi beşinci fıkrası hükmünce tutulması zorunlu olan personel özlük dosyalarının usulüne uygun olarak tutulduğu görülmüştür. 3 Çalıştırılan personelin ücret ödemelerine ilişkin ödeme bordrolarının 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanununun 102. Maddesinde ve Vergi Usul Kanunun 238. Maddesinde belirtilen unsurları taşıdığı görülmüştür. 4 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunun 94. Maddesi hükmüne uygun olarak çalıştırılan personelden kesilen vergilere ilişkin Muhtasar Beyannamelerin zamanında Ankara Kızılbey Vergi Dairesine gönderildiği tespit edilmiştir 5 Uygulama Dönük Muhasebe Kayıt Usul ve Esasları Yönerge eki A nın Madde 8 Fıkra 6 hükmüne uygun işlem yapılmalıdır. 5
5BAĞIMSIZ SPOR FEDERASYONLARI UYGULAMAYA DÖNÜK MUHASEBE VE KAYIT USUL VE ESASLARI ( YÖNERGE EKİ A) AKAPSAMINDAKİ HUSUSLAR: 1Yönergenin 1.maddesinde belirtildiği şekilde Muhasebe Görevlisi olarak bir daimi personelin hizmet ettiği, muhasebe bilgisayar programı, Muhasebe İzleme Merkezi ile haberleşme ağı veya internet bağlantısı faal olan, bunun için de gerekli donanıma sahip bir muhasebe servisi oluşturulduğu ve bilgilerin düzenli olarak Muhasebe İzleme Merkezine iletildiği görülmüştür. 2Yönergenin 4. maddesi kapsamında, bütçeden aktarılan payların yıllık programlarda yer alan faaliyetlerde, altyapı ve eğitim harcamalarında ilgililerine dağıtılmak üzere spor ve sarf malzemelerinin alımında, Uluslar arası kuruluş ve aidat giderlerinde kullanıldığı ayrı bir banka hesabı açıldığı görülmüştür. 3Yönergenin Mal ve hizmet alımlarıyla belgelendirmeye ilişkin esaslar başlıklı 8. Maddesinin onuncu fıkrasında belirtilen hükme aykırı bir husus tespit edilmemiştir. 4Yönergenin Sözleşmeli Personel ve Ödenecek Ücretler başlıklı 9. Maddesi dördüncü fıkrası hükmü gereğince sözleşmeli personele ödenecek brüt ücretlerin alt ve üst sınırlarına dair Yönetim Kurulunun dikkat ederek personel istihdam ettiği, Yönergenin 11. Maddesi ve ikinci ve üçüncü fıkralarında belirtilen hususlara riayet edildiği, personele ücret ve sair ödemelerinin banka kanalıyla ödendiği saptanmıştır. 5Yönergenin Harcırah ve Görev Ücretleri başlıklı 10. Maddesi ikinci, üçüncü ve dördüncü fıkraları hükümlerine aykırı bir uygulamaya rastlanmamıştır. 6Yönergenin Ödeme İşlemleri başlıklı 11. Maddesi dördüncü fıkrada yer alan (ç) alt bendi gereği Toplu kokteyliler veya yabancı konuklar ile sponsorların katıldığı toplu yemekler dışında alkollü içki bedelleri, faaliyetle doğrudan bağlantısı olmayan konukların her türlü harcamaları, bitki kürlü masajlar, çamur banyoları, pay tv ödemeleri v.b harcamam bedelleri ödenmez hükmüne aykırı davranıldığına dair bir tespit olmamıştır. 7Yönergenin Ödeme İşlemleri başlıklı 11. Maddesi sekizinci fıkrası (a) alt bendi gereği Uluslararası Kuruluş ve Aidat ödemeleri konusunda gerekli titizlik gösterilerek ödemelerin süresinde yapıldığı saptanmıştır. 8Yönergenin Ödeme İşlemleri başlıklı 11. Maddesi on üçüncü fıkrası gereği ; Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu devamlı nitelikteki danışmanlık hizmeti satın alınmasında Yönergeye uygun şekilde danışmanlık hizmet alımı işinin sözleşmeye bağlandığı görülmüştür. 6
6SONUÇ: Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun 05.12.2015 31.12.2015 dönemi ve 01.01.2016 20.10.2016 dönemi kayıt ve işlemlerinin denetimi ile ilgili hesaplar ve belgeler üzerinde yaptığımız çalışma genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlara göre yapılmıştır. İncelememiz neticesinde; 1 Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun genel olarak kayıtları usulüne uygun düzenlenmiş belgelere dayanmakta olup, bunların gerçeği yansıttığı ve defter kayıtlarının genel olarak kayıt nizamına ve tek düzen muhasebe uygulama genel tebliğlerinde belirtilen muhasebe ilkelerine uygun olduğu görülmüştür. 2Denetim Kurulumuzun tavsiyesi üzerine; Kulüplerin altyapı ve eğitim harcamalarına yapılan yardımların düzenli ve objektif kriterlere dayandırılmasını teminen, Federasyonca Ödül ve Yardım Talimatı Taslağı hazırlandığı incelenmek üzere Spor Genel Müdürlüğü Hukuk Müşavirliğine gönderildiği görülmüştür. 3Federasyon yetkililerince, Uygulamaya Dönük Muhasebe ve kayıt Usul ve Esasları (Yönerge EkiA) nın Demirbaş ve depo kayıt işlemleri başlıklı 13.Maddesi gereğince demirbaş kayıtlarının yapıldığı, hurdaya ayrılması gereken demirbaşların tespit edildiği, yıl sonunda hurdaya ayırma işlemlerinin yapılacağı belirtilmiştir. Demirbaş kayıtlarında herhangi bir aksaklığa rastlanmamıştır. 4 Federasyona gönderilen önceki dönemlere ait Teftiş Raporunda sorumlu kişilerden tahsil edilmesi gerektiği belirtilen tutarların tahsiline ilişkin işlemlere başlandığı tespit edilmiştir. 5 Federasyon iş ve işlemlerinin belli bir düzene oturtulduğu görülmekle birlikte, yapılması gereken her türlü idari ve mali iş ve işlemlerde usule ilişkin eksikliklere sebebiyet verilmemesi açısından Federasyonun tabi olduğu mevzuatın titizlikle incelenmesi gerektiği hususu Denetim Kurulumuzca tavsiye edilmiştir. 6 Raporun Hesap İnceleme bölümünde detaylı olarak belirtildiği üzere Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun 05.12.2015 31.12.2015 inceleme döneminde toplam gelirinin 29.839,24 TL olduğu,01.01.201620.10.2016 inceleme döneminde toplam gelirinin 3.260.802,35 TL olduğu 7 Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun 05.12.201531.12.2015 inceleme döneminde toplam gider harcamalarının 294.753,83 TL olduğu, 01.01.2016 20.10.2016 inceleme döneminde toplam gider ve harcamalarının 2.399.837,72 TL olduğu, 8 Türkiye Otomobil Sporları Federasyonu nun 05.12.201531.12.2015 inceleme döneminde gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan Gider fazlasının 264.914,59 TL olduğu, 01.01.2016 20.10.2016 inceleme dönemde gelir tablosunda yer alan gelirleri ve giderleri arasındaki fark olan Gelir fazlasının 860.964,63 TL olduğu, hususları tespit edilmiştir. 7
ÖZVARLIK HESABI MEVCUTLAR HESAP ADI BORÇ ALACAK KASA HESABI 4.429,89 BANKALAR 504.625,03 DİĞER HAZIR DEĞERLER 4.240,53 ALICILAR 103.024,02 ALACAK SENETLERİ 11.750,00 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 853,64 DİĞER TİCARİ ALACAKLAR PERSONELDEN ALACAKLAR 31.630,00 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 39.654,00 DİĞER STOKLAR 45.869,60 VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI 17.803,87 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ 293.717,09 İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 19.028,50 İŞ AVANSLARI 12.504,21 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONL. 2.828,77 ALACAK SENETLERİ 7.500,00 DEMİRBAŞLAR 244.409,57 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR () 150.477,22 HAKLAR GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 3.210,53 AKTİF HESAPLAR TOPLAMI 1.347.079,25 150.477,22 HESAP ADI BORÇ ALACAK SATICILAR 570.884,00 DİĞER TİCARİ BORÇLAR 5,70 PERSONELE BORÇLAR 1.424,87 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 257.619,54 ALINAN DİĞER AVANSLAR 21.859,23 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 18.394,90 ÖDEN.SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİL. 25.726,78 GİDER TAHAKKUKLARI 6.977,55 HESAPLANAN KDV 93.281,89 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 872.709,94 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI () 1.533.247,00 DÖNEM NET KARI 860.964,63 PASİF HESAPLAR TOPLAMI 1.533.247,00 2.729.849,03 8
Yapılan kontroller sonucunda yukarıdaki hesaplamaların gerçeği yansıttığı sonucuna varılmıştır. Ayşe ÖZDAŞ RENÇPER Mümin PEKCAN Yusuf KARADAĞ Başkan Başkan V. Üye Dicle AKINCI Raportör Üye Abdurrahman ARICI Üye EKLER: 1 05.12.2015 31.12.2015 Gelir Tablosu Bilanço 2 01.01.2016 20.10.2016 Dönemi mizanı 3 01.01.2016 20.10.2016 Gelir TablosuBilanço 9
TÜRKİYE OTOMOBİL SPORLARI FEDERASYONU 05.12.2015 31.12.2015 Tarihli Ayrıntılı Gelir Tablosu A BRÜT SATIŞLAR 29.775,00 1 Yurtiçi Satışlar 29.775,00 2 Yurtdışı Satışlar 3 Diğer Gelirler B SATIŞ İNDİRİMLERİ ( ) 1 Satıştan İadeler ( ) 2 Satış İskontoları ( ) 3 Diğer İndirimler ( ) C NET SATIŞLAR 29.775,00 D SATIŞLARIN MALİYETİ ( ) (239.383,42) 1 Satılan Mamüller Maliyeti 2 Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( ) 3 Satılan Hizmet Maliyeti ( ) (239.383,42) 4 Diğer Satışların Maliyeti ( ) BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI (209.608,42) E FAALİYET GİDERLERİ ( ) (52.619,24) 1 Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( ) 2 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Gider.( ) 3 Genel Yönetim Giderleri ( ) (52.619,24) FAALİYET KARI VE ZARARI (262.227,66) F DİĞER FAALİYET,OLAĞAN GELİR VE KARLAR 64,24 1 İştiraklerden Temettü Gelirleri 2 Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3 Faiz Gelirleri 64,24 4 Komisyon Gelirleri 5 Konusu Kalmayan Karşılıklar 6 Menkul Kıymet Satış Karları 7 Kambiyo Karları 8 Reeskont Faiz Gelirleri 10 Diğer Olağan Gelir ve Karlar G DİĞ.FAAL.OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR ( ) 1 Komisyon Giderleri ( ) 2 Karşılık Giderleri ( ) 3 Menkul Kıymet Satış Zararları ( ) 4 Kambiyo Zararları ( ) 5 Reeskont Faiz Giderleri ( ) 6 Enflasyon Düzeltmesi Zararları() 7 Diğer Olağan Gider ve Zararlar ( ) H FINANSMAN GİDERLERİ ( ) (2.751,17) 1 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( ) (2.751,17) 2 Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( ) OLAĞAN KAR VEYA ZARAR (2.686,93) I OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 1 Önceki Dönem Gelir ve Karları 2 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar J OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR ( ) 1 Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( ) 2 Önceki Dönem Gider ve Zararları ( ) 3 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( ) DÖNEM KARI VEYA ZARARI (264.914,59) K DÖNEM KARI VER.VE DİĞ.YAS.YÜK.KRS. ( ) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI (264.914,59)
TÜRKİYE OTOMOBİL SPORLARI FEDERASYONU 01.01.2015 31.12.2015 Tarihli Ayrıntılı Bilançosu AKTİF ( KAYNAKLAR ) PASİF ( KAYNAKLAR ) Cari Dönem Cari Dönem AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 611.287,38 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 611.287,38 I DÖNEN VARLIKLAR I KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A HAZIR DEĞERLER 13.312,03 B TİCARİ BORÇLAR 709.519,14 1 Kasa 30,23 1 Satıcılar 709.513,64 2 Alınan Çekler 5 Dğer Ticari Borçlar 5,50 3 Bankalar 12.986,01 C DİĞER BORÇLAR 382.857,41 5 Diğer Hazır Değerler 295,79 4 Personele Borçlar 2.992,87 C TİCARİ ALACAKLAR 93.947,46 5 Dğer Çeşitli Borçlar 379.864,54 1 Alıcılar 78.885,86 D ALINAN AVANSLAR 34.925,81 2 Alacak Senetleri 14.750,00 9 Alınan Diğer Avanslar 34.925,81 4 Verilen Depozito ve Teminatlar 311,60 F ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 134.638,92 4 Verilen Depozito ve Teminatlar 1 Ödenecek Vergi ve Fonlar 65.659,88 D DİĞER ALACAKLAR 66.754,00 2 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 68.979,04 4 Personelden Alacaklar 27.100,00 H GELECEK AYLARA AİT GELİR VE GİD.TAH. 9.883,16 5 Diğer Çeşitli Alacaklar 39.654,00 2 Gider Tahakkukları 9.883,16 E STOKLAR 17.043,15 I DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 7 Verilen Sipariş Avansları 17.043,15 1 Hesaplanan KDV H DIĞER DÖNEN VARLIKLAR 361.891,41 5 Dğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar 1 Devreden Katma Değer Vergisi 352.636,31 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 1.271.824,44 2 İndirilecek Katma Değer Vergisi UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 4 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 8.295,90 III ÖZ KAYNAKLAR (660.537,06) 5 İş Avansları 959,20 2 Statü Yedekleri DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 552.948,05 3 Olağanüstü yedekler II DURAN VARLIKLAR D GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 872.709,94 A TİCARİ ALACAKLAR 7.500,00 1 Geçmiş Yıllar Karları 872.709,94 2 Alacak Senetleri 7.500,00 E GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI ( ) (1.206.160,02) 6 Bağlı Ortaklıklara Sermaye Taahh. ( ) F DÖNEM NET KARI VE ZARARI (327.086,98) D MADDİ DURAN VARLIKLAR 50.394,60 6 Demirbaşlar 177.501,21 7 Diğer Maddi Duran Varlıklar 8 Birikmiş Amortismanlar ( ) (127.106,61) E MADİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Haklar G GELECEK YILLAR AİT GİDER VE GEL.TAH. 444,73 1 Gelecek Yıllara ait Giderler 444,73 DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 58.339,33 AKTİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 611.287,38 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 611.287,38
TÜRKİYE OTOMOBİL SPORLARI FEDERASYONU 01.01.2016 20.10.2016 Tarihli Ayrıntılı Gelir Tablosu A BRÜT SATIŞLAR 3.210.842,39 1 Yurtiçi Satışlar 2.885.842,39 2 Yurtdışı Satışlar 3 Diğer Gelirler 325.000,00 B SATIŞ İNDİRİMLERİ ( ) 1 Satıştan İadeler ( ) 2 Satış İskontoları ( ) 3 Diğer İndirimler ( ) C NET SATIŞLAR 2.885.842,39 D SATIŞLARIN MALİYETİ ( ) (1.848.667,08) 1 Satılan Mamüller Maliyeti 2 Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( ) 3 Satılan Hizmet Maliyeti ( ) (1.848.667,08) 4 Diğer Satışların Maliyeti ( ) BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 1.037.175,31 E FAALİYET GİDERLERİ ( ) (522.508,59) 1 Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( ) 2 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Gider.( ) 3 Genel Yönetim Giderleri ( ) (522.508,59) FAALİYET KARI VE ZARARI 514.666,72 F DİĞER FAALİYET,OLAĞAN GELİR VE KARLAR 49.959,96 1 İştiraklerden Temettü Gelirleri 2 Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3 Faiz Gelirleri 10.457,38 4 Komisyon Gelirleri 5 Konusu Kalmayan Karşılıklar 6 Menkul Kıymet Satış Karları 45,30 7 Kambiyo Karları 580,66 8 Reeskont Faiz Gelirleri 10 Diğer Olağan Gelir ve Karlar 38.876,62 G DİĞ.FAAL.OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR ( ) (1.932,38) 1 Komisyon Giderleri ( ) 2 Karşılık Giderleri ( ) 3 Menkul Kıymet Satış Zararları ( ) 4 Kambiyo Zararları ( ) (1.932,38) 5 Reeskont Faiz Giderleri ( ) 6 Enflasyon Düzeltmesi Zararları() 7 Diğer Olağan Gider ve Zararlar ( ) H FINANSMAN GİDERLERİ ( ) (12.089,79) 1 Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( ) (12.089,79) 2 Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( ) OLAĞAN KAR VEYA ZARAR 35.937,79 I OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 1 Önceki Dönem Gelir ve Karları 2 Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar J OLAĞAN DIŞI GİDER VE ZARARLAR ( ) (14.639,88) 1 Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( ) 2 Önceki Dönem Gider ve Zararları ( ) 3 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( ) (14.639,88) DÖNEM KARI VEYA ZARARI 860.964,63 K DÖNEM KARI VER.VE DİĞ.YAS.YÜK.KRS. ( ) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 860.964,63
TÜRKİYE OTOMOBİL SPORLARI FEDERASYONU 01.01.2016 20.10.2016 Tarihli Ayrıntılı Bilançosu AKTİF ( KAYNAKLAR ) PASİF ( KAYNAKLAR ) Cari Dönem Cari Dönem AKTİF (VARLIKLAR) TOPLAMI 1.196.602,03 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 1.196.602,03 I DÖNEN VARLIKLAR I KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR A HAZIR DEĞERLER 513.295,45 B TİCARİ BORÇLAR 570.889,70 1 Kasa 4.429,89 1 Satıcılar 570.884,00 2 Alınan Çekler 5 Dğer Ticari Borçlar 5,70 3 Bankalar 504.625,03 C DİĞER BORÇLAR 259.044,41 5 Diğer Hazır Değerler 4.240,53 4 Personele Borçlar 1.424,87 C TİCARİ ALACAKLAR 115.627,66 5 Dğer Çeşitli Borçlar 257.619,54 1 Alıcılar 103.024,02 D ALINAN AVANSLAR 21.859,23 2 Alacak Senetleri 11.750,00 9 Alınan Diğer Avanslar 21.859,23 4 Verilen Depozito ve Teminatlar 853,64 F ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 44.121,68 4 Verilen Depozito ve Teminatlar 1 Ödenecek Vergi ve Fonlar 18.394,90 D DİĞER ALACAKLAR 71.284,00 2 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 25.726,78 4 Personelden Alacaklar 31.630,00 H GELECEK AYLARA AİT GELİR VE GİD.TAH. 6.977,55 5 Diğer Çeşitli Alacaklar 39.654,00 2 Gider Tahakkukları 6.977,55 E STOKLAR 63.673,47 I DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 93.281,89 4 Diğer Stoklar 45.869,60 1 Hesaplanan KDV 93.281,89 7 Verilen Sipariş Avansları 17.803,87 5 Dğer Çeşitli Yabancı Kaynaklar H DIĞER DÖNEN VARLIKLAR 328.078,57 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 996.174,46 1 Devreden Katma Değer Vergisi 293.717,09 UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR TOPLAMI 2 İndirilecek Katma Değer Vergisi 19.028,50 III ÖZ KAYNAKLAR 200.427,57 4 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 2.828,77 2 Statü Yedekleri 5 İş Avansları 12.504,21 3 Olağanüstü yedekler DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI 1.091.959,15 D GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 872.709,94 II DURAN VARLIKLAR 1 Geçmiş Yıllar Karları 872.709,94 A TİCARİ ALACAKLAR 7.500,00 E GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI ( ) (1.533.247,00) 2 Alacak Senetleri 7.500,00 F DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 860.964,63 6 Bağlı Ortaklıklara Sermaye Taahh. ( ) D MADDİ DURAN VARLIKLAR 93.932,35 6 Demirbaşlar 244.409,57 7 Diğer Maddi Duran Varlıklar 8 Birikmiş Amortismanlar ( ) (150.477,22) E MADİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 1 Haklar G GELECEK YILLAR AİT GİDER VE GEL.TAH. 3.210,53 1 Gelecek Yıllara ait Giderler 3.210,53 DURAN VARLIKLAR TOPLAMI 104.642,88 AKTİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 1.196.602,03 PASİF (KAYNAKLAR) TOPLAMI 1.196.602,03
TOSFED 2016 MUAVİN MİZANI Tarih Aralığı : 01.01.2016 20.10.2016 Hesap Kodu Hesap Adı Borç Toplam Alacak Toplam Borç Bakiye Alacak Bakiye 100 KASA HESABI 132.290,46 127.860,57 4.429,89 102 BANKALAR 3.812.851,60 3.308.226,57 504.625,03 108 DİĞER HAZIR DEĞERLER 279.687,37 275.446,84 4.240,53 120 ALICILAR 2.314.526,20 2.211.502,18 103.024,02 121 ALACAK SENETLERİ 14.750,00 3.000,00 11.750,00 126 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR 1.018,24 164,60 853,64 135 PERSONELDEN ALACAKLAR 50.890,00 19.260,00 31.630,00 136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR 39.654,00 39.654,00 157 DİĞER STOKLAR 52.723,20 6.853,60 45.869,60 159 VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI 82.503,91 64.700,04 17.803,87 190 DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ 2.710.320,82 2.416.603,73 293.717,09 191 İNDİRİLECEK KATMA DEĞ.VERGİSİ 203.264,82 184.236,32 19.028,50 193 PEŞİN ÖDENEN VERGİLER VE FONL. 29.172,01 26.343,24 2.828,77 195 İŞ AVANSLARI 51.070,65 38.566,44 12.504,21 221 ALACAK SENETLERİ 7.500,00 7.500,00 255 DEMİRBAŞLAR 244.409,57 244.409,57 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR () 150.477,22 150.477,22 280 GELECEK YILLARA AİT GİDERLER 3.210,53 3.210,53 320 SATICILAR 1.590.716,05 2.161.600,05 570.884,00 329 DİĞER TİCARİ BORÇLAR 5,70 5,70 335 PERSONELE BORÇLAR 350.680,14 352.105,01 1.424,87 336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR 357.747,81 615.367,35 257.619,54 349 ALINAN DİĞER AVANSLAR 166.738,56 188.597,79 21.859,23 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 159.430,89 177.825,79 18.394,90 361 ÖDEN.SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİL. 205.205,23 230.932,01 25.726,78 381 GİDER TAHAKKUKLARI 53.465,08 60.442,63 6.977,55 391 HESAPLANAN KDV 243.155,54 336.437,43 93.281,89 570 GEÇMİŞ YILLAR KARLARI 872.709,94 872.709,94 580 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI () 1.533.247,00 1.533.247,00 600 YURTİÇİ SATIŞLAR 7.900,00 2.893.742,39 2.885.842,39 602 DİĞER GELİRLER 325.000,00 325.000,00 642 FAİZ GELİRLERİ 10.457,38 10.457,38 645 MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI 45,30 45,30 646 KAMBİYO KARLARI 580,66 580,66 656 KAMBİYO ZARARLARI () 1.932,53 0,15 1.932,38 679 DİĞ.OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR 1.153,47 40.030,09 38.876,62 689 DİĞ.OLAĞANDIŞI GİD.VE ZAR.() 14.639,88 14.639,88 740 HİZMET ÜRETİM MALİYETİ 1.858.667,08 10.000,00 1.848.667,08 770 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 522.512,08 3,49 522.508,59 780 FİNANSMAN GİDERLERİ 12.089,79 12.089,79 17.109.124,51 17.109.124,51 5.280.163,97 5.280.163,97