FEDERAL MOGUL ĐZMĐT PĐSTON VE PĐM ÜRETĐM TESĐSLERĐ A.Ş. 30 HAZĐRAN TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU
FEDERAL-MOGUL ĐZMĐT PĐSTON VE PĐM ÜRETĐM TESĐSLERĐ A.Ş. ĐÇĐNDEKĐLER 1) ARA DÖNEM FĐNANSAL DURUM TABLOLARI 2) ARA DÖNEM KAPSAMLI GELĐR TABLOLARI 3) ARA DÖNEM ÖZKAYNAKLAR DEĞĐŞĐM TABLOSU 4) ARA DÖNEM NAKĐT AKIŞ TABLOSU 5) ARA DÖNEM FĐNANSAL TABLOLARA AĐT AÇIKLAYICI DĐPNOTLAR DĐPNOT 1 DĐPNOT 2 DĐPNOT 3 DĐPNOT 4 DĐPNOT 5 DĐPNOT 6 DĐPNOT 7 DĐPNOT 8 DĐPNOT 9 DĐPNOT 10 DĐPNOT 11 DĐPNOT 12 DĐPNOT 13 DĐPNOT 14 DĐPNOT 15 DĐPNOT 16 DĐPNOT 17 DĐPNOT 18 DĐPNOT 19 DĐPNOT 20 DĐPNOT 21 DĐPNOT 22 DĐPNOT 23 DĐPNOT 24 DĐPNOT 25 ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYON VE FAALĐYET KONUSU FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ ĐLĐŞKĐLĐ TARAF AÇIKLAMALARI TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR STOKLAR PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER VE ERTELENMĐŞ GELĐRLER YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER MADDĐ DURAN VARLIKLAR MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DEVLET TEŞVĐK VE YARDIMLARI KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER SERMAYE,YEDEKLER VE DĐĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĐ HASILAT GENEL YÖNETĐM GĐDERLERĐ, PAZARLAMA GĐDERLERĐ, ARAŞTIRMA VE GELĐŞTĐRME GĐDERLERĐ ESAS FAALĐYETLERDEN DĐĞER GELĐRLER VE GĐDERLER FĐNANSMAN GELĐRLERĐ VE GĐDERLERĐ GELĐR VERGĐLERĐ (ERTELENMĐŞ VERGĐ VARLIK VE YÜKÜMLÜLERĐ DAHĐL) PAY BAŞINA KAZANÇ FĐNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĐSKLERĐN NĐTELĐĞĐ VE DÜZEYĐ FĐNANSAL ARAÇLAR BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRAKĐ OLAYLAR
30 HAZĐRAN TARĐHLĐ FĐNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Cari dönem Önceki dönem referansları 31 Aralık Varlıklar Dönen varlıklar 17.345.660 20.601.399 Nakit ve Nakit Benzerleri 3 13.519.012 15.898.858 Ticari Alacaklar -Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 4-5 862.243 1.140.892 -Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 5 1.540.970 1.834.908 Stoklar 7 1.221.961 1.522.242 Peşin Ödenmiş Giderler 8 200.574 118.833 Diğer Dönen Varlıklar 15 900 85.666 Duran varlıklar 10.040.733 7.544.721 Diğer Alacaklar -Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 6 14.732 15.572 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 9 1.155.732 - Maddi Duran Varlıklar 10 8.472.798 7.095.343 Maddi Olmayan Duran Varlıklar -Diğer Maddi Olmayan Duran varlıklar 11 2.351 2.976 Ertelenmiş Vergi Varlığı 21 395.120 430.830 Toplam varlıklar 27.386.393 28.146.120 Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
30 HAZĐRAN TARĐHLĐ FĐNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Kaynaklar Bağımsız Đncelemeden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Cari dönem Önceki dönem referansları 31 Aralık Kısa vadeli yükümlülükler 2.236.370 2.123.200 Ticari Borçlar -Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar 4-5 17.408 372.285 -Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 5 983.015 1.444.700 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 14 272.426 161.294 Diğer Borçlar -Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 6 67.475 59.523 Ertelenmiş Gelirler 8 184.138 - Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 21 452.165 - Kısa Vadeli Karşılıkları - Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar 13 88.609 45.052 -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 13 167.987 40.346 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 15 3.147 - Uzun vadeli yükümlülükler 321.800 254.490 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 14 321.800 254.490 Özkaynaklar 24.828.223 25.768.430 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 16 14.276.790 14.276.790 Sermaye Düzeltmesi Farkları 16 1.073 1.073 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Aktüeryal (Kayıp)/Kazanç (68.508) (47.303) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 6.667.024 6.120.293 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 991.589 78.548 Net Dönem Karı/Zararı 2.960.255 5.339.029 Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - Toplam kaynaklar 27.386.393 28.146.120 Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
01 OCAK-30 HAZĐRAN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Bağımsız Đncelemeden Geçmiş 1 Ocak- 1 Nisan Yeniden Düzenlenmiş Bağımsız Đncelemeden Geçmiş 1 Ocak- 1 Nisan KAR VE ZARAR KISMI Hasılat 17 17.935.156 8.735.524 20.265.381 9.849.827 Satışların Maliyeti (-) 17 (15.179.507) (7.245.320) (15.575.064) (7.544.598) Brüt kar/zarar 2.755.649 1.490.204 4.690.317 2.305.229 Pazarlama Giderleri (-) 18 (144.169) (56.264) (179.908) (77.466) Genel Yönetim Giderleri (-) 18 (635.097) (308.951) (1.017.649) (490.292) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 19 1.164.001 633.010 1.345.723 424.200 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) 19 (488.992) (257.520) (387.877) (159.028) ESAS FAALĐYET KARI/ZARARI 2.651.392 1.500.479 4.450.606 2.002.643 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 1.410-38.959 38.959 FĐNANSMAN GĐDERĐ ÖNCESĐ FAALĐYET KARI/ZARARI 2.652.802 1.500.479 4.489.565 2.041.602 Finansman Gelirleri 20 1.424.493 1.127.321 538.156 143.396 Finansman Giderleri (-) 20 (420.592) 35.091 (1.794.283) (634.384) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/zararı 3.656.703 2.662.891 3.233.438 1.550.614 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/ (gideri) (696.448) (501.333) (692.145) (315.408) - Dönem Vergi Gideri (-) / Geliri 21 (655.437) (433.842) (675.746) (336.153) -Ertelenmiş Vergi Gideri (-) / Geliri 21 (41.011) (67.491) (16.399) 20.745 Sürdürülen faaliyetler dönem karı /zararı 2.960.255 2.161.558 2.541.293 1.235.206 Dönem karı/zararı 2.960.255 2.161.558 2.541.293 1.235.206 Dönem Karı/Zararının Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - - - Ana Ortaklık Payları 22 2.960.255 2.161.558 2.541.293 1.235.206 Pay başına kazanç 22 0,0021 0,0015 0,0018 0,0009 - Sürdürülen faaliyetlerden pay başına 22 kazanç 0,0021 0,0015 0,0018 0,0009 Diğer kapsamlı gelir/(gider) - - - - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında 14 hesaplanan aktüeryal kayıplar (26.506) (26.506) 13.269 13.269 Ertelenmiş vergi gelir/gideri 21 5.301 5.301 (2.654) (2.654) Toplam kapsamlı gelir 2.939.050 2.140.353 2.551.908 1.245.821 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar - Ana Ortaklık Payları 2.939.050 2.140.353 2.551.908 1.245.821 Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
FEDERAL-MOGUL ĐZMĐT PĐSTON VE PĐM ÜRETĐM TESĐSLERĐ A.Ş. ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Aktüeryal (Kayıp )/ Kazanç Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Zararları Net Dönem Karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 01 Ocak tarihli bakiyeler 14.276.790 1.073-4.882.311-9.496.495 28.656.669-28.656.669 Muhasebe politikalarındaki değişiklik (TMS 19)(Ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş) (9.657) 1.966 7.690 1 Ocak tarihi itibariyle düzeltilmiş bakiye 14.276.790 1.073 (9.657) 4.882.311 1.966 9.504.185 28.656.669-28.656.669 Temettü ödemesi 16 - - - - (8.258.513) (8.258.513) - (8.258.513) Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklere transfer 16 - - - 1.237.982 - (1.237.982) - - - Net dönem karı - - - - - 2.541.293 2.541.293-2.541.293 Kurumlar vergisindeki azalış 16 - - - - 68.891-68.891-68.891 Diğer Kapsamlı gelir/ (gider) (Ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş) - - 10.615 - - - 10.615-10.615 tarihli bakiyeler 14.276.790 1.073 958 6.120.293 70.857 2.548.983 23.018.955-23.018.955 01 Ocak tarihli bakiyeler 14.276.790 1.073 -- 6.120.293 68.891 5.301.383 25.768.430-25.768.430 Muhasebe politikalarındaki değişiklik (TMS 19)(Ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş) (47.303) 9.657 37.646 1 Ocak tarihi itibariyle düzeltilmiş bakiye 14.276.790 1.073 (47.303) 6.120.293 78.548 5.339.029 25.768.430-25.768.430 Önceki dönem vergi düzeltmesi - - - - 11.257-11.257-11.257 Temettü ödemesi 16 - - - - (3.890.514) - (3.890.514) - (3.890.514) Yasal yedeklere transfer - - - 546.731 (546.731) - - - - Geçmiş yıllar karları (zararlarına) transfer 16 - - - - 5.339.029 (5.339.029) - - - Net Dönem Karı - - - - - 2.960.255 2.960.255-2.960.255 Diğer Kapsamlı gelir/ (gider) - - (21.205) - - (21.205) - (21.205) (Ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş) tarihli bakiyeler 14.276.790 1.073 (68.508) 6.667.024 991.589 2.960.255 24.828.223-24.828.223 Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
NAKĐT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) Bağımsız incelemeden Geçmiş Geçmiş Dipnot Cari dönem Önceki dönem Referansları 31 Haziran A.Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları Vergi öncesi kar (+) 3.656.703 3.233.438 Maddi duran varlık satış karı/(zararı) (1.410) (38.959) Amortisman 10 543.299 326.790 Đtfa ve tükenme payları 11 600 100 Kıdem tazminatı karşılığı 14 119.625 63.108 Đzin karşılığı 11 88.609 50.309 Gerçekleşmemiş kur farkı (kârı) zararı 20 (174.537) (258.042) Gider tahakkuku 13 167.110 107.942 Đşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 4.399.999 3.484.686 Stoklar 7 300.281 745.725 Ticari alacaklar ( ilişkili kuruluşlardan alacaklar dahil ) 5 572.587 2.295.118 Ticari borçlar ( ilişkili kuruluşlardan alacaklar dahil ) 5 (816.562) (153.387) Diğer kısa vadeli yükümlülükler 8-15 187.285 - Diğer kısa vadeli karşılıklar 13 (98.250) (173.131) Diğer borçlar 6 7.952 40.851 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 14 111.132 63.867 Diğer uzun vadeli alacaklar 6 840 (9) Diğer dönen varlıklar 15 84.766 491.083 Ödenen vergiler 21 (167.562) (635.055) Ödenen kıdem tazminatları 14 (52.315) (17.194) Peşin Ödenmiş Giderler 8 (81.741) (746.719) Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan/ (kullanılan) nakit 4.448.412 5.395.835 B.Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Satın alınan maddi duran varlıklar 10 (3.104.066) - Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar - - Maddi duran varlık satış hasılatı 10 6.228 39.135 Tahsil edilen faiz 20 174.940 266.809 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan / (kullanılan) net nakit (2.922.898) 305.944 C.Finansman faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları Temettü ödemeleri (-) 16 (3.890.514) (8.258.513) Aktüeryal kayıp kazanç (26.506) 13.269 Kurumlar vergisindeki azalış (+) 11.257 68.891 Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (3.905.763) (8.176.353) Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış / (azalış) (2.380.249) (2.474.574) Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 3 15.882.780 16.317.683 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 3 13.502.531 13.843.109 Ekli muhasebe politikaları ve dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU 1 Federal-Mogul Đzmit Piston ve Pim Üretim Tesisleri Anonim Şirketi (Şirket) 16 Şubat 1967 tarihinde Đstanbul Ticaret Sicil Memurluğu nda 94596/39914 sicil no ile tescil ve ilan olunarak kurulmuştur. Şirket, piston ve pim imali ve ticareti konularında faaliyet göstermektedir. Bu çerçevede Şirket; a) Piston, gömlek, segman, pim ve oto yedek aksamı imali ve ticareti, b) Şirket in iştigal konusu ile ilgili her türlü dahili ticaret, ithalat ve ihracat işleri, c) Bidon, varil ve teneke ve bilumum ambalaj imali ve ticareti, d) Aynı veya yakın neviden teşebbüslere iştirak veya bu gibi teşebbüslerin tesis ve iktisabı, e) Şirket in iştigal konusu ile ilgili başka anonim şirketlerin hisse senetlerinin iktisap ve ferağı, f) Şirket in iştigal konusu ile ilgili her türlü ticari muamelelerin ve bilhassa şirket yararına olan ithalat işlerinin icrası, g) Şirket in gayesi için lüzumlu gayrimenkuller iktisap, tasarruf ve bunlar üzerinde gereken kredi temini maksadıyla ipotek tesisi ve fekki veya alacağı için lehine ipotek tesisi ve fekki, h) Şirket iktisadi maksat ve konusuna dahil işler için hakiki veya hükmi şahıslarla birlikte yeni şirketler kurabilir veya kurulmuş şirketlere iştirak edebilir. i) Şirket in iktisadi maksat ve konusunun gerektirdiği bilcümle ticari sınai ve sair muamelelerin icrası, j) Şirket, bu maksat ve gayelerin elde edilmesi için yukarıda yazılı işletme mevzuunun çerçevesi içinde kalmak şartıyla bütün hakları iktisap ve borçları iltizam edebilir. Şirket, faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) ve tek bir endüstriyel bölümde (piston ve pim imali) yürütmektedir. Şirket in ana ortağı, Federal-Mogul Piston Segman ve Gömlek Üretim Tesisleri A.Ş. dir. Şirket in hisselerinin %15 i halka arz olmuştur ve ĐMKB de işlem görmektedir. Şirket in merkezi, Kocaeli vilayeti Đzmit ilçesindedir. Şirket in adresi, Muammer Dereli Sok. No: 2 Cumhuriyet Mahallesi 41100 Kocaeli Türkiye dir. Şirket te, dönem içinde çalışan personel sayısı 58 kişidir (31 Aralık - 47 kişi). Şirket in, tarihi itibariyle bilinen ortakları, pay tutarları ve pay oranları hakkında Dipnot 16 da bilgi verilmiştir. 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri Şirket, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Đlişikteki ara finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu nun (SPK) 13 Haziran tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıştır.
2 Đlişikteki finansal tablolar, SPK nın 7 Haziran tarihli ve /19 sayılı Haftalık Bülteni nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Şirket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Finansal tablolar, Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK nın tebliğlerine uygun olarak, Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, maddi duran varlıklardaki ömür farklılıklarının ve kıst amortisman uygulamasının etkilerinin yansıtılması, ertelenmiş vergi, alıcı ve satıcı hesapların üzerinden hesaplanan reeskont gelir ve giderlerinin hesaplara yansıtılması, satış dönemsellik düzeltmesinin hesaplara yansıtılması, kıdem tazminatı karşılığının Projeksiyon Metodu kullanılarak yansıtılması ve değerini yitirmiş ve hareket görmeyen envanter için değer düşüklüğü karşılığının kayıtlara yansıtılmasından oluşmaktadır. Mali tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Đşlevsel ve raporlama para birimi Şirket in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası( TL ) dır. tarihli ara finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır. Şirket in tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu 12 Ağustos tarihinde Yönetim Kurulu tarafından yayımlanmak üzere onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. Karşılaştırmalı bilgiler Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkan vermek üzere Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, tarihli bilançosunu 31 Aralık tarihli bilançosu ile, 1 Ocak dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. (i) TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. Şirket, 30 Haziran tarihli gelir tablosunda genel yönetim giderleri ve ertelenmiş vergi gelir/gideri hesabında muhasebeleştirilen 10.615 TL tutarındaki (ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş olarak) aktüeryal kayıp diğer kapsamlı gelir tablosuna sınıflandırmıştır. Şirket, 31 Aralık tarihli finansal durum tablosunda net dönem karı içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş 37.646 TL tutarındaki aktüeryal kazancı ve geçmiş yıllar karları içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş 9.657 TL tutarındaki aktüeryal kazancı (toplam 47.303 TL tutarındaki aktüeryal kazancı) aynı tarihli finansal durum tablosunda emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazanç fonu içerisine sınıflandırmıştır.
3 SPK nın 7 Haziran tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 31 Aralık tarihli finansal durum tablosunda ve gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: i) Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 118.833 TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak, ii) Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 161.294 TL tutarındaki ödenecek vergi ve diğer kesintiler çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisine, iii) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülükler hesap grubunda bulunan 45.052 TL tutarındaki izin karşılıkları, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklara finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak sınıflandırılmıştır. iv) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülükler hesap grubunun ismi değiştirilerek çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar olarak sunulmaya başlanmıştır. v) Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 40.346 TL tutarındaki karşılıklar diğer kısa vadeli karşılıklar içerisine, vi) Finansman giderleri hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 11.034 TL tutarındaki kur farkı gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine, vii) Esas faaliyetlerden diğer gelirler hesap grubu içerisindeki 38.959 TL tutarındaki sabit kıymet satış geliri yatırım faaliyetlerinden gelirler içerisine, viii) Finansman giderleri hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 31.675 TL tutarındaki reeskont gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisine, ix) Finansman gelirleri hesap grubunda bulunan ticari alacak ve borçlara ilişkin 70.924 TL tutarındaki reeskont geliri esas faaliyetlerden diğer geliri içerisine sınıflandırılmıştır. 2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar tarihi itibariyle sona eren ara döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) 4 Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak düzeltilmiştir. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.
TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) 5 TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Ara dönemdeki önemli olaylar ve işlemler nedeniyle verilmesi gereken açıklamalar dışında, yeni standart kapsamında yapılması gereken açıklamaların hiçbiri ara dönemler için geçerli değildir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) 6 Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Đlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Đhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulunan mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) 7 Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket finansal durumu ve performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum henüz Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.
8 UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Đşletme UFRS 13 ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. 2.3 Önemli muhasebe değerlendirme tahmin ve varsayımları Finansal tabloların Tebliğ e uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Kullanılan tahminler aşağıdaki dipnotlarda ve ilgili muhasebe politikalarının özetinde belirtilmiştir. Not 7- Stoklar-Kullanılan tahmin, stok değer düşüklüğü tutarı ile ilgilidir. Not 10- Maddi duran varlıklar-kullanılan tahmin, ekonomik ömürler ile ilgilidir. Not 12- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar- Şirket, kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören aktüeryal metod kullanarak hesaplamakta ve finansal tablolara yansıtmaktadır. Not 21- Ertelenmiş vergi- Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadır. 2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan temel muhasebe ilkeleri aşağıda açıklanmıştır.
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi Satış gelirleri 9 Gelirler, mallar üzerindeki yönetim etkinliğinin sona ermesi, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin rayiç değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Şirket, satışlarının büyük bölümünü ana ortak Federal-Mogul Piston Segman ve Gömlek Üretim Tesisleri A.Ş. ye ve yurtdışındaki Federal-Mogul grup şirketlerine yapmaktadır. Satışlara konu mamuller sipariş usulü ile üretilmektedir. Faiz gelirleri Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Kira gelirleri Kira gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Stoklar Stoklar, maliyet değeri veya net gerçekleşebilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları tamamlama ve satışa hazır duruma getirebilmek için yapılması gereken tahmini harcamaların düşülmesinden sonraki değerdir. Stokların alınması ile mevcut yer ve durumlarına getirmek için yapılan harcamalar ağırlıklı ortalama metodu ile belirlenmektedir. Maliyet, hammadde, işçilik ve ilgili üretim safhasına uygun genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermemektedir. Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetlerinden birikmiş amortismanlar ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek kalan net değerleri üzerinden gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar, tahmin edilen ekonomik ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman metoduyla kıst bazında amortismana tabi tutulmuştur (Dipnot 10). Maddi varlıkların ilk maliyetleri, gümrük vergilerini, iade edilmeyen alım vergilerini, varlık çalışır hale ve kullanım yerine getirilene kadar oluşan direkt maliyetlerini de içeren satın alım fiyatından oluşur. Maddi duran varlıklar için tahmin edilen kullanılabilir ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir: Duran varlık cinsi 31 Aralık Yer altı ve yerüstü düzenleri 12 yıl 12 yıl Binalar 25-40 yıl 25-40 yıl Makine tesis ve cihazlar 4-20 yıl 4-20 yıl Demirbaşlar 5 yıl 5 yıl
10 Bir varlığın taşıdığı değer, varlığın gerçekleşebilir değerinden daha fazla ise, karşılık ayrılarak defter değeri gerçekleşebilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılmasında elde edilen kar ya da zarar, maddi varlığın taşıdığı değere göre belirlenir ve ilgili gelir ve gider hesaplarına kaydedilir. Bakım ve onarım giderleri kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar Finansal tablolara ilk alınma sonrasında, maddi olmayan bir varlık, finansal tablolarda maliyetinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları indirildikten sonraki değeri üzerinden gösterilir. Maddi olmayan varlıklar, tahmin edilen ekonomik ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman metoduyla kıst bazında amortismana tabi tutulmuştur (Dipnot 11). Maddi olmayan duran varlıklar için tahmin edilen kullanılabilir ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir: Duran varlık cinsi 31 Aralık Bilgisayar yazılımları 3-5 yıl 3-5 yıl Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak ya da tedarikinde veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması, ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta işlem maliyetini de içeren maliyeti ile ölçülür. Đlk muhasebeleştirme sonrasında, yatırım amaçlı gayrimenkuller, gerçeğe uygun değer veya maliyet yönteminden birine göre muhasebeleştirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur (Dipnot 9). Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak belirlenmiştir. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkulleri maliyet yöntemiyle değerlemeyi tercih etmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Varlıklarda değer düşüklüğü Şirket in varlıklarının bilanço değerleri, her bilanço döneminde gözden geçirilerek, herhangi bir kalıcı değer kaybı göstergesi olup olmadığı kontrol edilir. Böyle bir göstergeye rastlanırsa, varlığın gerçekleşebilir değeri hesaplanır. Bir varlığın bilanço değeri veya onun nakit yaratma gücü kendi gerçekleşebilir değerini aşarsa, kalıcı değer kaybı oluşmuş demektir. Kalıcı değer kaybı zararları kapsamlı gelir tablosunda gösterilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla
11 ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. Finansal araçlar Makul değer, istekli alıcı ve satıcıların bir araya geldiği piyasalarda bir aktifin başka bir varlıkla değiştirilebileceği veya bir taahhüdün yerine getirilebileceği değerdir. Bir finansal enstrümanın piyasa değeri, aktif bir pazarın mevcudiyeti durumunda, satıştan elde edilebilecek tutara veya satın almadan doğabilecek borca eşittir. Finansal enstrümanların makul değeri Şirket tarafından piyasalara ilişkin bilgiler ve gerekli değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, makul değerin belirlenmesinde kullanılan piyasa verilerinin yorumlanmasına gerek duyulmaktadır. Bu nedenle, bu raporda sunulan tahminler Şirket in varlıklarını elden çıkarması durumunda cari piyasa koşullarında elde edebileceği değerler olmayabilir. Banka mevduatları, alacaklar, teminat mektupları ve akreditifler gibi şarta bağlı taahhütle, karşı tarafın anlaşmanın şartlarını yerine getirememesi durumunda, Şirket finansal durumunu olumsuz yönde etkileyebilecek önemli finansal enstrümanlardır. Bazı finansal varlıkların maliyet değerine eşit olan kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli nitelikleri nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu varsayılmaktadır. Aşağıda her finansal enstrümanın makul değerini belirlemede kullanılan yöntemler ve varsayımlar belirtilmiştir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirket in nakit ve nakit benzerleri bankadaki vadeli ve vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri bilanço tarihinde geçerli olan kurlardan değerlenmektedir. Bilançodaki nakit ile bankadaki mevduatın mevcut değeri, bu varlıkların makul değerleridir. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak ıskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir. Finansal varlıklar Finansal varlıklar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değeri üzerinden muhasebeleştirilir. Varlıklar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı yapılmak suretiyle işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenecek finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar:
12 Kısa vadeli fiyat dalgalanmalardan kazanç elde etmek için edinilmiş; yönetim tarafından kısa vadede kar elde etme amacıyla oluşturulmuş bir portföyün parçası olan, ilk muhasebeleştirme sırasında işletme tarafından alım satım amacıyla elde tutulan şeklinde gösterilmiş finansal varlıklardır. Şirket in cari dönem itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar: Şirket in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Şirket in cari dönem itibarıyla vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı bulunmamaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar: Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve vade sonuna kadar elde tutulacaklar haricinde kalan finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır ve bilanço tarihindeki rayiç değerleri ile değerlendirilirler. Alım-satım amaçlı finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar dönem kar zararına yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar ise, satışa ya da sürekli değer düşüklüğüne karar verilene kadar, özkaynaklar altında muhasebeleştirilir ve satışta ya da değer düşüklüğünde daha önce özkaynaklar içinde oluşan kümülatif kar zarar dönem kar zararına intikal ettirilir. Aktif bir piyasada oluşmuş piyasa fiyatı olmayan ve diğer değerleme yöntemleri kullanılarak piyasa değeri tespit edilemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar finansal tablolarda endekslenmiş maliyet değerleri ile gösterilir. Şirket in cari dönem itibarıyla satılmaya hazır finansal varlığı bulunmamaktadır. Ticari alacaklar ve ticari borçlar Ticari alacaklar, etkin faiz oranı ile ıskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacak karşılıkları düşülmek suretiyle gösterilmektedir. Etkin faiz oranı olarak TL bazlı ticari alacaklar ve borçlar için %7.5, döviz bazlı ticari alacaklar için Libor ve Euribor faiz oranları kullanılmaktadır. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, Şirket Yönetimi nce tahsil edilemeyen alacakların tutarı, alınan teminatlar, geçmiş tecrübeler ışığında ve mevcut ekonomik koşullar göz önünde bulundurularak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaşıldığı yılda zarar kaydedilmektedir. Dönem içinde şüpheli hale gelen alacak bulunmamaktadır. Ticari borçlar fatura değeri ile kayıtlara yansıtılmakta ve ilerleyen dönemlerde indirgenmiş net değerleri ile taşınmaktadır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Finansal araçların kayıtlardan çıkarılması 13 Şirket bir finansal aktifi veya pasifi sadece o araç ile alakalı kontrata dayalı yükümlülükleri ile ilgili taraf olduğu durumda bilançosuna yansıtmakta, ilgili finansal aktifi veya pasifi, aktif üzerindeki kontrolü, veya pasif ile ilgili kontrata dayalı yükümlülüğü ortadan kalktığında ise kayıtlarından çıkarmaktadır. Faaliyet Kiralaması Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredildiği kiralamalar, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Bir varlığın mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan risk ve yararların tamamının devredilmediği kiralamalar ise faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralamasında, yapılan kira ödemeleri doğrusal (eşit) olarak kiralama süresi boyunca doğrusal amortisman yöntemi çerçevesinde gider olarak muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden işlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası Döviz alış kurundan Türk Lirasına çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonrasında ortaya çıkan, gelir ve giderler ilgili dönemin kapsamlı gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir. Şirket tarafından kullanılan kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık ABD Doları 1,9248 1,7826 EURO 2,5137 2,3517 GBP 2,9292 2,8708 Pay başına kazanç Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş kazançlardan payları oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas kazanç, hissedarlara ait net kazancın çıkarılmış adi hisselerin söz konusu dönemdeki ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır (Dipnot 22). Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket, finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa, Şirket, söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar 14 Karşılıklar, Şirket in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu, yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının güvenilir bir şekilde tahmin edilebileceği durumlarda ayrılmaktadır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Koşullu varlıklar ve yükümlülükler; geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün varlıklar ve yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı varlık yükümlülük olarak gösterilmektedir. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Đlişkili taraflar (a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) (ii) (iii) Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır: (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) Đşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde. Đşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. Đşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde. Đşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. Đşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.