CRD/Basel 2 Ülke Uygulamaları

BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU Çalışma Tebliği Sayı: 1 / Hazırlayanlar Faruk Demir Bilal Soysal Emre Per Ramazan Karaşahin Ayhan Küçük Emine Karataş Mehmet Sarı Rıza Tan Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı E-posta: ct@bddk.org.tr Tel: (312) 4556529 Faks: (312) 4240874

BU ÇALIŞMA TEBLİĞİ, BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU TEŞKİLAT YÖNETMELİĞİ NİN 18 İNCİ MADDESİ ÇERÇEVESİNDE HAZIRLANMIŞTIR. ÇALIŞMA TEBLİĞLERİ; MALİ SEKTÖR, RİSK, MAKRO EKONOMİ VE KURUMUN FAALİYET ALANINA GİREN DİĞER KONULARDA YAPILMAKTA OLAN ÇALIŞMALARDIR. BU ÇALIŞMA BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMUNUN GÖRÜŞLERİNİ YANSITMAZ. BU ÇALIŞMA TEBLİĞİ, KAMUOYUNU BİLGİLENDİRME AMAÇLI OLUP, İÇİNDE YER ALAN BİLGİ VE VERİLERE DAYANARAK VERİLECEK YATIRIM YA DA BENZERİ KARARLARIN SONUÇLARINDAN BDDK VE YAZARLARI SORUMLU TUTULAMAZ. KAYNAK GÖSTERMEK KOŞULUYLA KISA ALINTILAR YAPILABİLİR. BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU ATATÜRK BULVARI NO: 191 06680 KAVAKLIDERE ANKARA-TÜRKİYE İLETİŞİM BİLGİLERİ: STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI TEL: (312) 455 65 29, FAKS: (312) 424 08 74 INTERNET SİTESİ: www.bddk.org.tr E-POSTA: ct@bddk.org.tr BU YAYIN TÜM İÇERİĞİ İLE BDDK İNTERNET SAYFASINDA YER ALMAKTADIR. BDDK XEROX DOKÜMAN MERKEZİNDE 550 ADET BASILMIŞTIR. BASIM TARİHİ: 7 OCAK 2008 2008 BDDK

Hazırlayanlar * Faruk Demir Bilal Soysal Emre Per Ramazan Karaşahin Ayhan Küçük Emine Karataş Mehmet Sarı Rıza Tan ÖZET Bu Çalışma Tebliği nin amacı, Özkaynak Gereksinimi Direktifleri ne (CRD) uyum sürecinin üye ülkelerde nasıl gerçekleştirildiğinin anlaşılmasına katkıda bulunmaktır. Tebliğde, Avrupa Bankacılık Denetim Otoriteleri Komitesi ne (CEBS) üye ülkelerce yapılan bildirimler esas alınmış ve uygulamaları yakınlık arz eden ülkeler bir kümede ele alınmıştır. Çalışma Tebliği nde CRD de yer alan kurallar ile CEBS tarafından belirlenen rehberler, ulusal tercihler ve denetim otoritesinin incelemesine dair uygulamalar değerlendirilmiştir. ABSTRACT This working paper intends to enhance understanding of the CRD implementation processes of the member states in the EU. This paper is based on the disclosures of the member states to the CEBS and the countries which have closer practices are considered together. In the paper; practices related to the rules in the CRD and guidelines of the CEBS, national discretions and supervisory review are evaluated. * F Demir (Strateji Geliştirme Dairesi Başkanı); A Küçük, B Soysal, E Karataş, E Per, M Sarı, R Karaşahin, R Tan (Bankacılık Uzman Yardımcıları).

İÇİNDEKİLER KISALTMALAR LİSTESİ... İİİ 1 GİRİŞ... 1 2 KURALLAR VE REHBER... 3 2.1 AB ÜYESİ ÜLKELERCE UYUM SAĞLANMASI BEKLENEN HÜKÜMLER... 3 2.1.1 2006/48/EC Sayılı Direktif... 3 2.1.2 2006/49/EC Sayılı Direktif... 9 2.2 CEBS REHBERİ... 12 2.2.1 BKDK ların Tanınma Süreci... 12 2.2.2 Model Doğrulama... 15 2.2.3 Model Onaylama... 16 2.2.4 Kısmi Risk Gruplarına Ayırma... 17 2.3 DİĞER CRD AÇIKLAMA YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 18 2.3.1 Bireysel Denetimden Vazgeçmeye İlişkin Açıklamalar... 18 2.3.2 Ek Bilgiler... 19 2.4 DENETİM OTORİTESİNİN RAPORLAMA AÇIKLAMASI... 20 2.4.1 CEBS Rehberi : Genel Raporlama... 20 2.4.2 CEBS Rehberi : Finansal Raporlama... 22 3 ULUSAL TERCİHLER MUKAYESESİ... 25 4 DENETİM OTORİTESİNİN İNCELEMESİ... 45 KAYNAKÇA... 47 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı i

Sıra No*** Ülkeler Ülke Kodları Ulusal Tercihlerini Belirleyenler 1 Almanya * DE X 2 İngiltere UK X 3 Fransa * FR X 4 İtalya * IT X 5 İspanya * ES X 6 Hollanda * NL X 7 Belçika * BE X 8 İsveç SE X 9 Avusturya * AT X 10 Danimarka DK X 11 Yunanistan * GR / EL X 12 İrlanda * IE X 13 Finlandiya * FI X 14 Portekiz * PT X 15 Polonya PL X 16 Çek Cumhuriyeti CZ X 17 Macaristan HU X 18 Slovakya SK X 19 Lüksemburg * LU X 20 Slovenya SI X 21 Litvanya LT X 22 Letonya LV X 23 Güney Kıbrıs Rum Yönetimi CY X 24 Estonya EE X 25 Malta MT X 26 Bulgaristan BG X 27 Romanya RO X 28 Norveç** NO X 29 İzlanda** IC X 30 Liechtenstein** LI X Toplam 30 30 * Avro Bölgesi Ülkeler ** AB Üyesi Olmayan Ülkeler *** Sıralama 2006 yılı GSMH büyüklüğüne göre yapılmıştır.(romanya ve Bulgaristan hariç) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı ii

KISALTMALAR LİSTESİ ASY BKDK CEBS CEBS GL10 CRD GÖY İDD İSYDS KDO KK OİDS OPR ÖK SY TGY THK TO TSY XBRL Alternatif Standart Yaklaşım Bağımsız Kredi Derecelendirme Kuruluşu Avrupa Bankacılık Denetim Otoriteleri Komitesi CEBS in Guidelines on the implementation, validation and assessment of Advanced Measurement (AMA) and Internal Ratings Based (IRB) Approaches isimli rehberi Avrupa Parlamentosu ve Konseyi nin 2006/48/EC ve 2006/49/EC Sayılı Direktifleri Gelişmiş Ölçüm Yaklaşımları İçsel Derecelendirmeye Dayalı İçsel Sermaye Yeterliliği Değerlendirme Süreci Krediye Dönüştürme Oranı Kamu Kurumları Otoritenin İnceleme ve Değerlendirme Süreci Operasyonel Risk Özkaynak Standart Yaklaşım Temel Gösterge Yaklaşımı Temerrüt Halinde Kayıp Temerrüt Oranı Temel Standart Yaklaşım Extensible Business Reporting Language Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı iii

Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı iv

1 GİRİŞ Bankacılık denetimiyle ilgili önemli hususların anlaşılmasının kolaylaştırılması ve dünya genelinde bankacılık denetiminin kalitesinin iyileştirilmesi amacıyla 1974 yılında oluşturulan Basel Bankacılık Denetim Komitesi nin üyeleri Belçika, Kanada, Fransa, Almanya, İtalya, Japonya, Lüksemburg, Hollanda, İspanya, İsveç, İsviçre, İngiltere ve ABD nin dahil olduğu 13 ülkenin merkez bankaları ve bankacılık denetim otoritelerinin yetkililerinden müteşekkildir. Komite, ulusal sermaye yeterliliği hesaplama yöntemlerini birbirleriyle uyumlu hale getirmek ve bu konuda asgari bir standart oluşturmak amacıyla Basel 1 olarak adlandırılan Sermaye Yeterliliği Uzlaşısını 1988 yılında yayımlamıştır. Uzlaşı, Uluslararası bankacılık sisteminin sağlamlığının ve istikrarının güçlendirilmesine ve uluslararası aktif bankaların arasındaki rekabetin geliştirilmesine yardımcı olmuştur. Ancak, finansal piyasalar zaman içinde önemli ölçüde gelişmiş ve dünya finansal sistemi dikkate alınabilecek ölçüde ekonomik türbülansa maruz kalmıştır. Ayrıca Basel 1; bankaların risk düzeylerini tam olarak yansıtmaması, düzenlemenin yarattığı farklılıklar nedeniyle oluşabilecek arbitrajı engelleyememesi, operasyonel risk gibi bazı riskleri içermemesi ve OECD ülkesi kriterinin yol açtığı rekabet eşitsizliği nedeniyle bankalarda yeterli sermaye ve risk yönetimine sahip olunması veya bankacılık sisteminin güven ve sağlamlığının temin edilmesi hususlarında yetersiz kalmış ve yeni bir düzenleme ihtiyacı hasıl olmuştur. Basel 2 Uzlaşısı, riskleri yasal özkaynak gereksinimleri ile daha iyi eşleştirmiş, risk ölçümü ve yönetimindeki gelişmeleri dikkate alarak daha kapsamlı bir yaklaşım inşa etmiş, finansal sistemdeki güvenliği ve sağlamlığı desteklemeyi ve rekabet eşitliğini kolaylaştırmayı sürdürmüş ve karmaşıklık düzeyi çeşitlilik arz eden özellikle uluslararası bankalara odaklanmıştır. Basel Komitesi, resmi olarak yasal bir statüye veya otoriteye sahip olmamakla birlikte ilgili ülkelerin kamu kurumlarının üye olduğu bir organizasyondur. Komite tarafından ihdas edilen standart ve ilkeler, büyük ölçüde etkili yönlendirici tavsiyeler (soft-law) niteliğinde olup, dünya genelinde kabul görmektedir. Basel Komitesi tavsiyelerinin çoğu Avrupa Parlamentosu ve Konseyi tarafından yapılan düzenleme çalışmalarında dikkate alınmıştır. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 1

Basel 2 metni, beş yıl süren istişare süreçleri sonucunda 2004 yılında yayımlanmış, alım satım faaliyetleri ve çifte temerrüt etkilerine ilişkin konular ile 2005 yılında güncellenmiş ve kapsamlı versiyonu ise Haziran 2006 da yayımlanmıştır. Basel 2, herkese tek beden elbise yaklaşımı yerine, ülkelerin inisiyatiflerine bırakılan ulusal uygulama tercihleri öngörmektedir. Bu itibarla, Basel 2 uygulamalarının etkinliği, ülkelerin kendi ulusal şartlarına uygun tercihlerini belirleyebilmesiyle sağlanabilecektir. Avrupa Parlamentosu ve Avrupa Konseyi tarafından 14 Haziran 2006 tarihinde onaylanan ve 30 Haziran 2006 tarihinde AB Resmi Gazetesi nde yayınlanan 2006/48/EC ve 2006/49/EC sayılı direktifler, yeni Basel Uzlaşısı nın üye ülkelerde uygulanma şeklini belirleyen paralel düzenlemelerdir ve Özkaynak Gereksinimi Direktifleri (CRD) olarak isimlendirilmektedir. Özkaynak Gereksinimi Direktifleri, Basel 2 metninde olduğu gibi üye ülkelerin yetkili otoritelerinin ulusal inisiyatiflerine bırakılan tercihler ihtiva etmektedir. Bu Çalışma Tebliğinin amacı, Basel 2 metniyle paralellik arz eden Özkaynak Gereksinimi Direktifleri nde yer alan temel konulara ilişkin ülke uygulamalarına dair kamuoyunu bilgilendirmektir. Bu Çalışma Tebliğinde, Avrupa Bankacılık Denetim Otoriteleri Komitesi ne (CEBS) üye ülkelerce yapılan bildirimler esas alınmış ve uygulamaları yakınlık arz eden ülkeler bir kümede ele alınmıştır. CEBS, Komisyona önerilerde bulunmak, Avrupa Birliği mevzuatının bankacılık alanında tutarlı bir şekilde uygulanmasını ve denetim uygulamaları arasında yakınlaşmayı temin etmek ve denetim alanında işbirliği ve bilgi değişimini desteklemek amacıyla 5 Kasım 2003 tarihli Avrupa Komisyonu kararıyla kurulmuştur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 2

2 KURALLAR VE REHBER 2.1 AB ÜYESİ ÜLKELERCE UYUM SAĞLANMASI BEKLENEN HÜKÜMLER 2.1.1 2006/48/EC Sayılı Direktif NO ANA KONU 2006/48/EC İLGİLİ MADDELER 1. Özkaynak Madde 56-67 2. Kapsam Madde 68-73 3. Minimum özkaynak düzeyinin hesaplanması Madde 74-75 4. Standart yaklaşım Madde 78-83 ve Ek 6 4.1 Risk ağırlıklı tutarın hesaplanması 4.2 4.3 BKDK ların tanınması ve bunların kredi değerlemelerinin ayrıntılarıyla planlanması Risk ağırlıklarının belirlenmesi için BKDK ların kredi değerlendirmelerinin kullanılması Madde 78-80 ve Ek 6 Bölüm 1 Madde 81-82 ve Ek 6 Bölüm 2 Madde 83 ve Ek 6 Bölüm 3 ÜLKE DÜZENLEMELERİ TÜRLERİ Kanun (AT, BG, EE, FI, PT, SI, IC, IT, CZ, ES, PL, RO) Yönetmelik (EE, IE BG, FR, LV, MT, SI, NO, IT, CZ, PL, CY, RO) Kanun (AT, BE, EE, FI, LU, LV, MT, NL, PT, SI, IC, CZ, ES, PL, RO) Kararname (BE, MT, PT) Yönetmelik (FR, BG, SI, NO, CZ, IE, PL, CY) İdari Karar (IT) Kanun (AT, BG, EE, FI, LV, PT, SI, IC, IT, CZ, ES) Kararname (BE, MT, NL, PT) Yönetmelik (FR, BG, LV, SI, NO, CZ, IE, PL, CY, RO) Kanun (LV, PT, ES, PL, RO) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, IC, NO, IT, PL, CY, EL) Kanun (AT, EE, FI, PT, SI, CZ, ES) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (IT, CZ) Kanun (AT, FI, SI, LV, PT, IT, CZ, ES, PL, RO) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL) İdari Karar (CZ) Kanun (AT, FI, SI, LV, PT, CZ, ES) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, IT, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 3

5. İçsel Derecelendirmeye Dayalı (İDD) Yaklaşım 5.1 İDD yaklaşımı için minimum gereksinimler 5.2 Maruz kalınan risklerin sınıflandırılması 5.3 Risk ağırlıklı kredi tutarları ile beklenen kayıp tutarlarının hesaplanması Madde 84-89 ve Ek 7 Madde 84 ve 85 Ek 7 Bölüm 4 Madde 86 Madde 87-88 ve Ek 7 Bölüm 1-3 5.4 Sürekli kısmi kullanım Madde 89 6. Kredi riski azaltımı Madde 90-93 ve Ek 8 6.1 Kredi riski azaltımının kabul edilmesi 6.2 Minimum gereksinimler Ek 8 Bölüm 1 Madde 92 ve Ek 8 Bölüm 1 Kanun (LV, NL, PT, ES, PL, RO) Kararname (BE, LU, PT) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, IC, NO, CY, EL) İdari Karar (IT) Kanun (AT, EE, FI, SI, PT, IT, CZ, ES, PL) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL,SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (CZ) Kanun (AT, EE, PT, CZ, ES, RO) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, IT, CZ, IE, PL, CY, EL) İdari Karar (CZ) Kanun (AT, PT, CZ, ES) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (IT, CZ) Kanun (AT, EE, PT, CZ, ES) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) Genelge (LU, NL) İdari Karar (IT, CZ) Kanun (SI, PT, ES, RO) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, IE, PL, CY, EL) İdari Karar (IT) Kanun (EE, FI, PT, CZ, ES) Yönetmelik (BG, SI, FR, AT, LV, MT, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (IT, CZ) Kanun (AT, FI, PT, CZ, ES, RO) Kararname (BE, NL, PT, IT) Yönetmelik (BG, LV, EE, FR, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL) İdari Karar (CZ) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 4

6.3 Kredi riski azaltımı etkilerinin hesaplanması Madde 93 ve Ek 8 Bölüm 3-6 7. Menkul Kıymetleştirme Madde 94-101 ve Ek 9 7.1 Asgari gereksinimler 7.2 Dış kredi değerlendirmeleri 7.3 Hesaplama Madde 95 ve Ek 9 Bölüm 2 Madde 97-99 ve Ek 9 Bölüm 3 Madde 94,96,100 ve Ek 9 Bölüm 4 8. Operasyonel risk Madde 102-105 ve Ek 10 8.1 Operasyonel risk için asgari özkaynak gereksinimi Madde 102 8.2 Temel gösterge yaklaşımı 8.3 Standart yaklaşım Madde 103 ve Ek 10 Bölüm 1 Madde 104 ve Ek 10 Bölüm 2 Kanun (AT, EE, FI, PT, CZ, ES) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, IT, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (CZ) Kararname (BE, NL, PT, ES) Yönetmelik (BG, LV, MT, NL, EE, FR, PT, IC, NO, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (IT) Kanun (AT, FI, PT, CZ, ES) Yönetmelik (BG, LV, SI, MT, NL, EE, FR, IC, NO, CZ, IE, CY, PL, RO, EL) İdari Karar (IT) Kanun (AT, EE, PT, CZ, ES, RO) Yönetmelik (BG, SI, MT, NL, LV, FR, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL) İdari Karar (IT) Kanun (AT, EE, FI, SI, PT, CZ, ES) Yönetmelik (BG, LV, FR, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (IT) Kararname (BE, NL, PT, ES, PL, RO) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, PT, IC, NO, CY) İdari Karar (IT) Kanun (AT, EE, FI, SI, PT, IT, CZ) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, RO) Kanun (AT, FI, SI, PT, CZ) Kararname (BE, LV, NL, PT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, IT, CZ, IE, PL, CY, RO) İdari Karar (CZ) Kanun (AT, EE, FI, SI, PT, CZ) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, RO) İdari Karar (IT, CZ) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 5

8.4 İleri ölçüm yaklaşımı 8.5 Farklı yöntemlerin bileşik kullanılması Madde 105 ve Ek 10 Bölüm 3 Madde 102(4) ve Ek 10 Bölüm 4 9. Büyük krediler Madde 106-119 10. Yapısal Blok 2 Madde 123,124,136 ve Ek 11 11. Denetim ve işbirliği Madde 129-132 12. Kredi kuruluşlarının açıklaması Madde 145-149 ve Ek 12 12.1 Genel mülahazalar Madde 144-149 ve Ek 12 Bölüm 1 12.2 Genel gereksinimler Ek 12 Bölüm 2 12.3 Belirli araçların veya yöntemlerin kullanımı için gerekli yükümlülükler Ek 12 Bölüm 3 Kanun (AT, FI, LV, SI, PT, CZ, PL) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (IT, CZ) Kanun (AT, EE, FI, SI, PT, CZ, PL, RO) Kararname (NL, PT) Yönetmelik (BG, BE, FR, LV, MT, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL) İdari Karar (IT, CZ) Kanun (AT, BG, FI, LV, SI, PT, IC, CZ, PL) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (IT, CZ) Kanun (AT, BE, BG, EE, FI, FR, LV, MT, NL, SI, PT, IC, NO, IT, CZ, PL) Yönetmelik (BG, FR, LV, S, CZ, IE, CY, PL, RO) İdari Karar (CZ) Kanun (AT, BG, FI, FR, LU, LV, MT, NL, SI, PT, IC, CZ, PL, CY, RO) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (EE, SI, IC, NO, IT, CZ, IE, EL) Kanun (EE, NL, PT, IC, PL) Kararname (BE, BG, PT) Yönetmelik (FR, LV, IC, NO, IE, PL, CY, EL, RO) İdari Karar (IT) Kanun (AT, FI, NL, SI, PT, UC, CZ, RO) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY) İdari Karar (IT) Kanun (FI, SI, PT, CZ) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (AT, BG, EE, FR, LV, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, RO) İdari Karar (IT) Kanun (SI, PT, CZ, PL, RO) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (AT, BG, EE, FR, LV, SI, IC, NO, CZ, IE, CY) İdari Karar (IT) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 6

13. İçsel kurumsal yönetim Madde 22 ve Ek 5 14. Karşı taraf kredi riski Ek 3 14.1 Tanımlar Ek 3 Bölüm 1 14.2 Yöntemlerin seçilmesi Ek 3 Bölüm 2 14.3 Piyasa değeri yöntemi Ek 3 Bölüm 3 14.4 İlk risk yöntemi Ek 3 Bölüm 4 14.5 Standartlaştırılmış yöntem Ek 3 Bölüm 5 14.6 İçsel model yaklaşımı Ek 3 Bölüm 6 Kanun (AT, BE, BG, EE, LU, LV, MT, NL, SI, PT, IC, IT, CZ) Kararname (NL, PT) Yönetmelik (BG, FR, LV, NO, CZ, IE, PL, CY, RO) Kanun (RO) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, PT, IC, NO, IT, IE, PL, CY) Kanun (AT, EE, PT, CZ) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, RO) İdari Karar (IT) Kanun (AT, EE, PT, CZ) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, RO) İdari Karar (IT) Kararname (BE, PT, CZ) Yönetmelik (AT, BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, PT, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, RO) İdari Karar (IT) Kanun (EE, PT, CZ, RO) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (AT, BG, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY) İdari Karar (IT) Uygulanmıyor (UK) Kararname (BE, PT, CZ) Yönetmelik (AT, BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, PT, IC, NO, CZ, IE, PL, CY, RO) İdari Karar (IT) Kanun (EE, PT, CZ, RO) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (AT, BG, FR, LV, MT, NL, SI, IC, NO, CZ, IE, PL, CY) İdari Karar (IT) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 7

14.7 Sözleşmeye bağlanmış netleştirme Ek 3 Bölüm 7 Kanun (CZ, RO) Kararname (BE, PT, IT) Yönetmelik (AT, BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, PT, IC, NO, CZ, IE, CY, RO) İdari Karar (CZ) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 8

2.1.2 2006/49/EC Sayılı Direktif NO ANA KONU 2006/49/EC İLGİLİ MADDELER 1. Kapsam Madde 2 2. Alım satım portföyü Madde 11 2.1 Alım satım amacı 2.2 Sistemler ve kontroller 2.3 İçsel riskten korunmalar 2.4 Alım satım portföyüne dahil etme 3 Özkaynaklar Ek 7 Bölüm A Ek 7 Bölüm B Ek 7 Bölüm C Ek 7 Bölüm D Madde 12-17 4 Risklere dair hükümler Madde 18-21 ÜLKE DÜZENLEMELERİ TÜRLERİ Kanun (EE, FI, LU, NL, SI, PT, IT, RO, EL, ES, AT, EL, PL, LT) Yönetmelik (AT, FR, LV, NO, RO, IE, CY) Kanun (NL, PT, CZ, ES, LT) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, EE, FR, MT, LV, SI, NO, IT, CZ, RO, EL, AT, EL, IE, PL, CY) Kanun (EE, PT, CZ, ES, LT) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) İdari Karar (IT) Kanun (CZ, ES, LT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, PT, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) İdari Karar (IT) Kanun (PT, IT, CZ, ES, LT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) Kararname (BE, NL, PT, IT, CZ, ES, LT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, PT, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) Kanun (FI, SI, PT, CZ, ES, AT, PL, LT) Yönetmelik (BG, EE, FR, MT, LV, SI, NO, IT, CZ, RO, EL, ES, IE, CY) Kanun (EE, FI, PT, CZ, RO, EL, ES, AT, PL, LT) Yönetmelik (BG, FR, MT, LV, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, IE, PL, CY) İdari Karar ( IT) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 9

4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 5 Pozisyon riski için sermaye gereksinimi Ödeme (takas) ve karşı taraf riski için sermaye gereksinimi Kur riski için sermaye gereksinimi Emtia riski için sermaye gereksinimi Sermaye gereksinimini hesaplamak için içsel modellerin kullanımı Büyük krediler için sermaye gereksinimi Konsolide bazda gereksinimlerin uygulanması Ek 1 Ek 2 Ek 3 Ek 4 Ek 5 Ek 6 Madde 22-25 Kanun (EE, PT, CZ, ES, LT) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) İdari Karar ( IT) Kanun (CZ, ES, LT) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) İdari Karar ( IT) Kanun (CZ, ES, LT) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) İdari Karar ( IT) Kanun (CZ, ES, LT) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) İdari Karar ( IT) Kanun (CZ, ES, LT) Yönetmelik (BG, EE, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) İdari Karar ( IT) Kanun (BG, AT, FI, PT, CZ, ES, LT) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (EE, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, EL, ES, IE, PL, CY) İdari Karar ( IT) Kanun (BE, FI, LU, PT, NO, CZ, EL, ES, AT, LT) Kararname (NL, PT) Yönetmelik (BG, EE, FR, SI, CZ, RO, ES, AT, IE) İdari Karar ( IT) Uygulanmıyor (LV) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 10

6 Büyük krediler Madde 28-32 Kanun (EE, FI, LV, SI, PT, CZ, ES, AT, PL, LT ) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, IE, PL, CY) İdari Karar ( IT) 7 8 Raporlama amacıyla pozisyonların değerlemesi Risk yönetimi ve sermaye değerlendirmesi Madde 33 Madde 34 9 Denetim Madde 37 10 Yatırım firmalarının açıklaması Madde 39 11 Geçici hükümler Madde 43-48 Kanun (EE, PT, CZ, ES, LT) Yönetmelik (BG, FR, LV, MT, NL, SI, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE, PL, CY) İdari Karar ( IT) Kanun (EE, FI, LV, PT, IT, CZ, EL, ES, AT, LT) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (FR,, RO, LV, NL, SI, NO, CZ, ES) İdari Karar (CZ) Kanun (BE, EE, FI, FR, LU, LV, NL, SI, PT, NO, IT, CZ, RO, EL, ES, AT, PL, LT) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (CZ, EL, ES, IE, CY) Kanun (EE, FI, NL, SI, PT, CZ, RO, EL, ES, AT, LT) Kararname (BE, PT) Yönetmelik (FR, LV, NO, IT, CZ, ES, IE) Kanun (EE, FI, LV, SI, PT, CZ, EL, ES, AT, LT) Yönetmelik (FR, LV, NL, NO, CZ, RO, EL, ES, AT, IE) İdari Karar ( IT) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 11

2.2 CEBS REHBERİ 2.2.1 BKDK ların Tanınma Süreci YÖNTEMLER Seçilebilir Bağımsız Kredi Derecelendirme Kuruluşları (BKDK) Fitch Moody s S&P DBRS Tanıma Süreci Ortak bir sürece dahil olma 2 Başlıca piyasa bölümleri Dolaylı yoldan tanıma 1 BKDK tarafından yapılan başvuru Kredi kuruluşu tarafından yapılan başvuru Evet Hayır Kamu finansmanı Temel ticari işletme (ortaklıklar ve finansal şirketler dahil) Yapılandırılmış finansman (menkul kıymetleştirme dahil) Fitch i tanıyan ülkeler: AT, BG, CY, IE, LT, MT, PL, NO, Moody s i tanıyan ülkeler: AT, BG, CY, IE, LT, MT, PL, NO, S&P yi tanıyan ülkeler: AT, BG, CY, IE, LT, MT, PL, NO, DBRS yi tanıyan ülkeler: AT, IE, Fitch i tanıyan ülkeler: BE, CY, EE, EL, ES, FI, FR, LT, LU, LV, MT, NL, PL, PT, UK, Moody s i tanıyan ülkeler: BE, CY, EE, EL, ES, FI, FR, LT, LU, LV, MT, NL, PL, PT, UK, S&P yi tanıyan ülkeler: BE, CY, EE, EL, ES, FI, FR, LT, LU, LV, MT, NL, PL, PT, UK, DBRS yi tanıyan ülkeler: ES, FI, FR, NL, Fransa ayrıca Banque de France, COFACE ve JCR yi de tanımaktadır. Fitch i tanıyan ülkeler: EL Moody s i tanıyan ülkeler: EL S&P yi tanıyan ülkeler: EL AT, BE, EE, EL, ES, FI, FR, IE, LT, LU, LV, MT, NL, PL, PT, UK, NO (Fransa da Banque de France ortak sürece dahil değildir.) BG, CY, HU Destekleyen Ülkeler: AT, BE, BG, CY, EE, EL, ES, FI, FR, LT, LU, LV, MT, NL, PL, PT, UK, NO Fransa da Banque de France, COFACE ve JCR de Kamu Finansmanı bulunmamaktadır. Destekleyen Ülkeler: AT, BE, BG, CY, EE, EL, ES, FI, FR, LT, LU, LV, MT, NL, PL, PT, UK, NO Destekleyen Ülkeler: AT, BE, BG, CY, EE, EL, ES, FI, FR, LT, LU, LV, MT, NL, PL, PT, UK, NO Fransa da Banque de France, COFACE ve JCR de Yapılandırılmış Finansman bulunmamaktadır. BKDK Fitch Dereceleri Moody's Yatırım Hizmetleri Dereceleri S&P Dereceleme Hizmetleri Kredi kalitesi kademelerinin belirlenmesi - Uzun vadeli kredi değerlendirmesi 1 AAA ila AA- Aaa ila Aa3 AAA ila AA- 2 A+ ila A- A1 ila A3 A+ ila A- 3 BBB+ ila BBB- Baa1 ila Baa3 BBB+ ila BBB- 4 BB+ ila BB- Ba1 ila Ba3 BB+ ila BB- 5 B+ ila B- B1 ila B3 B+ ila B- 1 Kendi doğrudan tanıma sürecini dikkate almadan, başka bir üye ülkenin yetkili otoritesinin BKDK'yı tanımasına dayanarak tanıma 2 Yukarıda bahsedilen üç BKDK'nın gayriresmi ortak derecelendirme süreci diğer BKDK başvurusunda bulunabilecek adaylara karşı önyargı bulundurmamalıdır. Bu tür başvurular CRD ve CEBS hükümlerine göre kendi liyakatlerince değerlendirilecektir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 12

6 CCC+ ve daha düşük Caa1 ve daha düşük CCC+ ve daha düşük BKDK Fitch Dereceleri Moody's Yatırım Hizmetleri Dereceleri S&P Dereceleme Hizmetleri Kredi kalitesi kademelerinin belirlenmesi - Kısa vadeli kredi değerlendirmesi 1 F1+, F1 P-1 A-1+, A-1 2 F2 P-2 A-2 3 F3 P-3 A-3 4 F3 ve altı A-3 ve altındaki tüm kısa vadeli dereceler 5 6 BKDK Fitch Dereceleri Moody's Yatırım Hizmetleri Dereceleri S&P Dereceleme Hizmetleri 1 AAA Aaa AAA 2 AA Aa AA 3 A+ A1 A+ 4 A A2 A Uzun vadeli menkul kıymetleştirme pozisyonları için kredi kalitesi kademelerinin özel olarak belirlenmesi (İDD) 5 A- A3 A- 6 BBB+ Baa1 BBB+ 7 BBB Baa2 BBB 8 BBB- Baa3 BBB- 9 BB+ Ba1 BB+ 10 BB Ba2 BB 11 BB- Ba3 BB- 12 BB- den düşük Ba3 ten düşük BB- den düşük Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 13

BKDK Fitch Dereceleri Moody's Yatırım Hizmetleri Dereceleri S&P Dereceleme Hizmetleri 1 AAA ila AA- Aaa ila Aa3 AAA ila AA+ Uzun vadeli menkul kıymetleştirme pozisyonları için kredi kalitesi kademelerinin özel olarak belirlenmesi (SY) 2 A+ ila A- A1 ila A3 A+ ila A- 3 BBB+ ila BBB- Baa1 ila Baa3 BBB+ ila BBB- 4 BB+ ila BB- Ba1 ila Ba3 BB+ ila BB- 5 B+ ve daha düşük B1 ve daha düşük B+ ve daha düşük BKDK Fitch Dereceleri Moody's Yatırım Hizmetleri Dereceleri S&P Dereceleme Hizmetleri 1 A-1+, A-1 P-1 F-1+, F-1 Kısa vadeli menkul kıymetleştirme pozisyonları için kredi kalitesi kademelerinin belirlenmesi (İDD) 2 A-2 P-2 F-2 3 A-3 P-3 F-3 Diğer kredi dereceleri A-3 ten düşük P-3 ten düşük F-3 ten düşük BKDK Fitch Dereceleri Moody's Yatırım Hizmetleri Dereceleri S&P Dereceleme Hizmetleri Kısa vadeli menkul kıymetleştirme pozisyonları için kredi kalitesi kademelerinin özel olarak belirlenmesi (SY) 1 A-1+, A-1 P-1 F-1+, F-1 2 A-2 P-2 F-2 3 A-3 P-3 F-3 Diğer kredi dereceleri A-3 ten düşük NP F-3 ten düşük BKDK Fitch Dereceleri Moody's Yatırım Hizmetleri Dereceleri S&P Dereceleme Hizmetleri 1 AAA ila AA- Aaa ila Aa3 AAA ila AA- 2 A+ ila A- A1 ila A3 A+ ila A- Kolektif Yatırım Kuruluşlarının kredi kalitesi kademelerinin özel olarak belirlenmesi 3 BBB+ ila BBB- Baa1 ila Baa3 BBB+ ila BBB- 4 BB+ ila BB- Ba1 ila Ba3 BB+ ila BB- 5 B+ ila B- B1 ila B3 B+ ila B- 6 CCC+ ve aşağısı Caa1 ve aşağısı CCC+ ve aşağısı Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 14

2.2.2 Model Doğrulama 3 Açıklama Referanslar İDD üzerine ulusal rehberlik Direktif 2006/48/EC İngilizce sürümü mevcut mu? Çoğu ülkenin düzenlemelerinin İngilizce sürümleri henüz hazır olmamakla birlikte İngilizce sürümü olan ülkeler (Bulgaristan, Fransa, İrlanda, Litvanya) de bulunmaktadır. I. Kısmi kullanım ve kademeli geçiş Madde 85, 89 2. Kullanım testi Madde 84 3. Yöntem ve belgelendirme 1- Risk sınıflarının belirlenmesi Madde 86(4), Ek 7 Bölüm 1 Madde 5-12-13, Madde 86(6), Ek 7 Bölüm 1 Madde 6, Madde 87(5) 2- Zararın ve temerrüdün tanımlanması Ek 7 Bölüm 4 Madde 44-45, Madde 4 3- Derecelendirme sistemleri ve riskin sayısallaştırılması Ek 7 Bölüm 3-4 4- İçsel belgelendirmenin kalitesi Ek 7 Bölüm 4 Madde 30-39 5- Dışarıdan temin edilen modeller Ek 7 Bölüm 4 Madde35, Madde 124-131 IV. Veri Madde.84(2)(a), Ek 7, Bölüm 4, Madde5, 13, 16, 22, 25, 27, 29, 30(b), 36-39, 57, 66, 69, 71, 82, 86, 93, ve 95 V. İçsel yönetim Ek 7, Bölüm 4 Madde 124-131 Operasyonel riskte ulusal rehberlik İngilizce versiyonu mevcut mu? Çoğu ülkenin düzenlemelerinin İngilizce sürümleri henüz hazır değil. I. Bileşimlerin kısmi kullanımı Ek 10 Bölüm 4 2.Daha basit yaklaşımlar (TGY/TSY/ASY) Ek 10 Bölüm 3 Madde 15-17, Bölüm 2 Madde1, 11 3. GÖY 1. Kademeli geçiş Ek 10 Bölüm 4 2. Kullanım testi Ek 10 Bölüm 3 Madde 2, 9 3. Veri Ek 10 Bölüm 3 4. Parametre tahmini ve onaylaması Ek 10 Bölüm 3 5. İçsel yönetim Ek 10 Bölüm 3 3 Üye ülkeler; anketi, kendi düzenlemelerinde mevcut bulunan ilgili hükümlere atıf yaparak cevaplamışlardır. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 15

2.2.3 Model Onaylama İDD Onayı için Denetim Yaklaşımı Rehberler CEBS GL10 Uygulama (Denetçilerin beklediği asgari seviyede belgelendirme dahil) Bölüm 2.2.1 Denetim değerlendirmesi : Ana kriter ve süreç (öz değerlendirmelerin kullanımı, dış denetçilere bağımlılık, yerinde denetim) Bölüm 2.2.2 Yetkili otoritelerin verecekleri kararlar ve başvuru sahibiyle iletişim (Gerekçeli kararın içeriği) Bölüm 2.2.3 GÖY Onayı için Denetim Yaklaşımı Rehberler CEBS GL10 Uygulama (Denetçilerin beklediği asgari seviyede belgelendirme dahil) Bölüm 2.2.1 Denetim değerlendirmesi : Ana kriter ve süreç (öz değerlendirmelerin kullanımı, dış denetçilere bağımlılık, yerinde denetim) Bölüm 2.2.2 Yetkili otoritelerin verecekleri kararlar ve başvuru sahibiyle iletişim (Gerekçeli kararın içeriği) Bölüm 2.2.3 Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 16

2.2.4 Kısmi Risk Gruplarına Ayırma NO SORULAR YÖNTEMLER 1. Slotting (Kısmi risk gruplarına ayırma) kriterleri bu ülkede geçerli midir? Geçerli Olan Ülkeler (FR, UK, ES, NL, BE, BG, CZ, HU, LT, MT, PL, PT, AT, IE, LV, LU, LI, NO) Geçerli Olmayan Ülkeler (SI, CY) Henüz Uygulamaya Koymamış Olan Ülkeler (EE) 2. Bu kriterler Basel Uzlaşısı Ek-6 dakinden farklı mıdır? Ek-6 dakinden farklı olmayanlar (FR, UK, ES, NL, BE, BG, CZ, HU, PL, PT, AT, IE, LT, SI, LV, LU, LI, NO) Net Bir Cevap Vermeyen Ülkeler (EE, CY) 3. Basel Uzlaşısı ile olan farklılıkları netleştirmek için açıklama Açıklama Yapan Ülkeler (FI, CZ) Açıklaması Olmayan Ülkeler (FR, AT, BE, BG, HU, IE, LT, LV, CY) Net Bir Cevap Vermeyen Ülkeler (NL, UK, SI, EE, CY, NO, LI) 4. Ulusal Rehber Bu soruya cevap veren ülkelerin çoğu, kısmi risk gruplarına ayırma konusunda kendi mevzuatlarına atıf yaparak cevaplandırmışlardır. 5. İngilizce versiyonu var mı? İngilizce Versiyonu Olanlar (FR, UK, ES, AT, IE, LT, HU, NL, SI, LI) İngilizce Versiyonu Olmayanlar (BE, FI, CY, NO, PL, PT) Hazırlanmakta Olanlar (LU) Net Bir Cevap Vermeyen Ülkeler (EE) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 17

2.3 DİĞER CRD AÇIKLAMA YÜKÜMLÜLÜKLERİ 2.3.1 Bireysel Denetimden Vazgeçmeye İlişkin Açıklamalar NO İLGİLİ MADDE İLGİLİ HÜKÜMLER ÜLKE UYGULAMALARI Maddenin Uygulanması Uygulayanlar (FR, FI) Uygulamayanlar (UK, ES, BE,BG,CY,EE,LT,LV,MT,NL,PT,SI) Devredilebilirlik/Geri Ödeme Hakkında Uygulanan Kriter Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) Gelişim Aşamasında (FR) 1 69(4) (Özkaynakların ana ortaklık ile bağlı ortaklıklar arasında dağıtımı hususunda kamuoyuna açıklanacak bilgiler) Ana Ortaklık Sayısı Üçüncü Ülkede Bağlı Ortaklıkları Olan Ana Ortaklıkların Sayısı Üçüncü Ülke Bağlı Ortaklıklarında Tutulan (Konsolide) Özkaynak Toplam Tutarı Ana Ortaklığın (Konsolide) Toplam Özkaynağının Üçüncü Ülke Bağlı Ortaklıklarındaki Yüzdesi Ana Ortaklığın Tutulması Zorunlu olan (Konsolide) Özkaynağının Üçüncü Ülke Bağlı Ortaklıklarındaki Yüzdesi Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) Hesaplama Aşamasında (FR) Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) Hesaplama Aşamasında (FR) Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) Hesaplama Aşamasında (FR) Uygulanamaz CY,EE,SI,UK) Hesaplama Aşamasında (FR) Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) Hesaplama Aşamasında (FR) Maddenin Uygulanması Uygulayanlar (ES, BE,CY,UK) Uygulamayanlar(BG,EE,FR,LT,LV,MT,NL,PT,SI) 2 70(4) ( Ana ortaklığa ilişkin riskleri ve ana ortaklığa borçları bulunan bağlı ortaklığın, özkaynak hesabına dahil edilmesi hususunda kamuoyuna açıklanacak bilgiler) Devredilebilirlik/Geri Ödeme Hakkında Uygulanan Kriter Ana Kuruluşların Sayısı Üçüncü Ülkede Bağlı Ortaklıkları Olan Ana Kuruluşların Sayısı Üçüncü Ülke Bağlı Ortaklıklarında Tutulan (Konsolide) Özkaynak Toplam Tutarı Ana Ortaklığın (Konsolide) Toplam Özkaynağının Üçüncü Ülke Bağlı Ortaklıklarındaki Yüzdesi Ana Ortaklığın Tutulması Zorunlu olan (Konsolide) Özkaynağının Üçüncü Ülke Bağlı Ortaklıklarındaki Yüzdesi Uygulanabilir (BE) Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) 1 tane var (BE) Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) 1 tane var (BE) Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) Gizli (BE) Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) Gizli (BE) Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) Gizli (BE) Uygulanamaz (CY,EE,SI,UK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 18

2.3.2 Ek Bilgiler Standart Yaklaşımda merkezi yönetimler ile aynı risk ağırlığına tabi yerel yönetimler ve yerel otoriteler (Direktif 2006/48/EC. Ek 6. kısım 1. 9) IE düzenlemelerine dahildir, diğer ülkeler düzenleme dışında tutmaktadır. Merkezi yönetimler ile aynı risk ağırlığına tabi hükümetlerin ve yerel otoritelerin ulusal listeleri Liste oluşturulmuştur (NL, BE, LT, UK, SI) Karşılıklı tanıma durumları "Seçenekler ve ulusal tercihler" bölümünde sunulmuştur. Standart yaklaşımda kuruluşlara olan riskler ile aynı risk ağırlığına tabi Kamu Kurumları (KK) (Direktif 2006/48/EC, Ek 6. Kısım 1. 14) Ülke, kuruluşlar ile aynı risk ağırlığına tabi KK'ların listesini yayınlıyor mu? Liste yayımlanmıştır (CY) Liste yayımlanmamaktadır (UK, FR, NL, BE, AT, BG, EE, IE, LV, LT, SI) Ülke, kuruluşlar ile aynı risk ağırlığına tabi KK'larını belirlemek için kriterler yayınlıyor mu? Kriterler yayımlanmıştır (UK, FR, NL, BE, IE, SI) Kriterler yayımlanmamaktadır (AT, BG, EE, LT, LV, CY) Kuruluşlar ile aynı risk ağırlığına tabi KK'ların listesi veya ulusal kriterlere bağlantılar Düzenlemelerle kapsanmıştır (NL, BG, SI, CY) Tüm kamu kurumları yetkilidir (BE) Karşılıklı tanıma durumları "Seçenekler ve ulusal tercihler" bölümünde sunulmuştur. Standart yaklaşımda merkezi yönetimlere olan riskler ile aynı risk ağırlığına tabi Kamu Kurumları (KK) (Direktif 2006/48/EC. Ek 6. kısım 1. 15) Ülke merkezi yönetimler ile aynı risk ağırlığına tabi olacak KK'ların listesini yayınlıyor mu? Liste yayımlanmaktadır (LT, LV) Liste yayımlanmamaktadır (UK, FR, NL, AT, BE, IE, SI, BG, CY) Ülke merkezi yönetimler ile aynı risk ağırlığına tabi olacak KK'ları belirlemek için kriterler yayınlıyor mu? Kriterler yayımlanmaktadır (FR, BE, IE, SI, CY) Kriterler yayımlanmamaktadır (UK, NL, AT, BG, LT, LV) Merkezi yönetimler ile aynı risk ağırlığına tabi KK'ların listesi veya ulusal kriterlere bağlantılar Liste oluşturulmuştur (BE, LT, LV, SI, CY) Hiçbir kamu kurumu yetkili değildir (NL, BG) Liste oluşturulmamıştır (UK, IE, AT) Karşılıklı tanıma durumları "Seçenekler ve ulusal tercihler" bölümünde sunulmuştur. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 19

2.4 DENETİM OTORİTESİNİN RAPORLAMA AÇIKLAMASI 2.4.1 CEBS Rehberi : Genel Raporlama Genel Bilgiler İlk Başvuru Tarihi Geçiş Stratejisi Ulusal raporlama çerçevesinin son resmi versiyonu Son başvuru için öngörülen tarih Temel raporlama sıklığı Ödeme gücü raporlamasına ilişkin ulusal otoritelerin izlediği yaklaşıma dair açıklayıcı bilgi Uygulamanın özellikleri Kuruluşun türü (hacim, faaliyetler ) Yapılan denetimin türü Kullanılan Muhasebe Standartları Türü XBRL nin kullanımı CEBS sınıflandırmasının versiyonu Detaylı Bilgiler Sermaye Yeterliliği ve Grubun Ödeme Gücü Sermaye Yeterliliği-Ödeme Gücü Rasyosu İncelemesi Grubun Ödeme Gücü Detayları Kredi Riski Sermaye Yeterliliği SY: Kredi ve karşıtaraf kredi riski ve ücretsiz teslimat: Sermaye Yeterliliğine Standart Yaklaşım Ülkelerin çoğu netleştirmemiş, büyük bir kısmı ise 2007 ve 2008 tarihlerini belirtmişlerdir. Çoğu ülke tümden geçiş stratejisi izlerken, kademeli geçiş stratejisini de uygulayan ülkeler mevcuttur. Yayınlayan ülkelerin ulusal raporlama çerçevelerinin İnternet bağlantıları mevcuttur. Bazı ülkeler netleştirmemiş, büyük bir kısmı ise 2007 ve 2008 tarihlerini belirtmişlerdir. Aylık: AT,EE,SK 3 Aylık: BE,CZ,DK,IE,LT,MT,NL,SE,SI,UK,UC 6 Aylık: BG,CY,ES,FR,IT,LU Bireysel bazda genelde raporlama dönemi 3 ay olup yatırım şirketleri için ülkelerin kendi kanunlarına göre belirtilen dönemlerde raporlama yapılmaktadır. Bankalar (AT,BG) Kredi Kuruluşları (CY,ES,IT,LU,,MT,NL,SI) Bankalar ve Kredi Kuruluşları (UK) Bankalar ve Yatırım Şirketleri (CZ) Kredi Kuruluşları ve Yatırım Şirketleri (IE) Bireysel ve Konsolide (AT,BG,CZ,FR,IE,IT,LT,SI,IC) Yerinde ve Uzaktan (ES,LU,MT) Risk Odaklı (NL,UK) Hiçbiri (BE,CY,EE,SK) IFRS (BG,LT,SI,SK,IC) GAAP/IFRS (AT,BE,UK) IFRS/IAS (FR,IT,MT) IFRS/GAAP/IAS (IE,NL) IAS (CZ,ES,LU) Kullanılmaktadır (BE,CY,ES,FR,IR,LT,LU,NL) Kullanılmamaktadır (AT,CZ,DK,EE,IT,MT,SE,SI,UK,IC) Planlanmaktadır (BG) 1.0, 1.2.2 ve 1.2.3 versiyonları kullanılmaktadır. Tamamen (AT,BE,BG,CY,EE,ES,IE,LT,NL,SE,UK) Kısmen (CZ,FR,IT,LU,MT,SI,SK,IC) Uygulanmıyor (DK) Tamamen (AT,BE,BG,CY,ES,IE,LT,MT,NL) Kısmen (IT,IC) Uygulanmıyor (CZ,DK,EE,FR,LU,SE,SI,SK,UK) Tamamen (BE,BG, CY, EE, LT, NL,SI, SK,IC) Kısmen (AT, CZ, DK, ES, FR, IT, LU, MT, SE, UK,) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 20

Sermaye Yeterliliği İDB: Kredi ve karşıtaraf kredi riski ve ücretsiz teslimat: Sermaye Yeterliliğine İçsel Derecelendirme Bazlı Yaklaşım Sermaye Yeterliliği ÖK İDB: Kredi riski: Özkaynak: Sermaye Yeterliliğine İçsel Derecelendirme Bazlı Yaklaşım Sermaye Yeterliliği SEK SY: Kredi Riski: Menkul Kıymetleştirme: Sermaye Yeterliliğine Standart Yaklaşım Sermaye Yeterliliği SEK İDB: Kredi Riski: Menkul Kıymetleştirme: Sermaye Yeterliliğine İçsel Derecelendirme Bazlı Yaklaşım Sermaye Yeterliliği SEK Detaylar: Düzenleyiciler ve Sponsorlar tarafından yapılan menkul kıymetleştirme hakkında detaylı bilgiler Sermaye Yeterliliği BL ÖD: Bilançodaki ödeme / teslimat riski Piyasa Riski PR SY Ticari Borçlanma Araçları: Piyasa Riski: Ticari borçlanma araçlarındaki pozisyon riskleri için standart yaklaşım PR SY ÖK: Piyasa riski: Özkaynaklardaki pozisyon riskleri için standart yaklaşım PR SY K: Piyasa Riski: Kur riski için Standart Yaklaşım PR SY EM: Piyasa Riski: Emtialar için Standart Yaklaşım PR İçsel Model: Piyasa Riski: İçsel Model PR İçsel Model Günlük: Piyasa Riski: İçsel Model: Detaylar Operasyonel Risk OPR: Operasyonel Risk OPR Detayları: Operasyonel Risk: İş kollarındaki büyük zararlar ve son yıldaki olay türleri OPR Zarar Detayları: Son yılda kaydedilen veya hala devam eden büyük operasyonel risk zararları Kuruluşlar tarafından ödeme gücü raporlamasının parçası olarak raporlanması istenen diğer bilgiler Tamamen (BG, JY, EE, LT, MT,NL, SI, IC) Kısmen (AT, BE,CZ,DK,ES,FR,IT,LU,SE,SK, UK) Tamamen (BE, BG, CY, EE, ES, LT, MT, NL, SI, SK, IC) Kısmen (AT, CZ, DK, FR, IT, LU, SE,) Uygulanmıyor (UK) Tamamen (AT, BE, BG, CY, ES, LT, MT, NL, SI, IC) Kısmen (DK, FR, IT, LU, SE, UK) Uygulanmıyor (CZ, EE, SK,) Tamamen (AT, BE, BG, CY, ES, LT, MT, NL, SI, IC) Kısmen (DK, FR, IT, LU, SE, UK) Uygulanmıyor (CZ, EE, SK) Tamamen (AT, BE, BG, CY, ES, FR, LT, MT, NL, SI, SK, IC) Uygulanmıyor (CZ, DK, CE, IT, LU, SE, UK) Tamamen (BE, BG, CY, ES, FR, LT, NL, SI, IC) Kısmen (AT, EE, IT, LU, SE) Uygulanmıyor (CZ, DK, MT, SK, UK) Tamamen (BG, CY, LT, NL, SI) Kısmen (AT, BE, CZ, EE, ES, FR, ET, LU, SE, UK, IC) Uygulanmıyor (DK, MT, SK) Tamamen (BE, BG, CY, LT, NL, SI) Kısmen (AT, CZ, EE, ES, FR, IT, LU, SE, UK, IC) Uygulanmıyor (DK, MT, SK) Tamamen (BE, BG, CY, ES, LT, NL, S) Kısmen (AT, CZ, EE, FR, IT, LU, SE, UK, IC) Uygulanmıyor (DK, MT, SK) Tamamen (BG, CY, LT, NL, SI) Kısmen (BE, EE, ES, FR, IT, LU, SE, UK, IC) Uygulanmıyor (AT, CZ, DK, MT, SK) Tamamen (AT, BE, BG, CY, ES, FR, IE, LT, NL, SI, SK, IC) Kısmen (IT, LU, SE, UK) Uygulanmıyor (CZ, DK, EE, MT) Tamamen (AT, BE, BG, CY, LT,LT, NL, SI, SK, IC,) Kısmen (FR, IT, SE, UK) Uygulanmıyor (CZ, DK, EE, ES, LU, MT) Tamamen (AT, BG, CY, DK, EE, ES, LT, MT, NL, SE, SI, SK, UK) Kısmen (BE, CZ, FR, IT, LU, IC) Tamamen (BE, BG, CY, ES, FR, IT, MT, SI, SK, IC) Kısmen (AT, IT, UK) Uygulanmıyor (CZ, DK, EE, LU, NL, SE ) Tamamen (BG, CY, ES, FR, LT, MT, IC) Kısmen (AT, SK, UK) Uygulanmıyor (BE, CZ, DK, EE, IT, LU, NL, SE, SI) Link verenler(at, BE, ES, LT, NL, ES, SI, UK) Link vermeyenler(bg, CY, DE, DK, EE, FI, FR, IE, IT, LU, PL,PT, SK, NO) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 21

2.4.2 CEBS Rehberi : Finansal Raporlama Genel Bilgi İlk Başvuru Tarihi Geçiş Stratejisi Ulusal raporlama çerçevesinin son resmi versiyonu Son başvuru için öngörülen tarih Temel raporlama sıklığı Finansal raporlamaya ilişkin ulusal otoritelerin izlediği yaklaşıma dair açıklayıcı bilgi Uygulamanın özellikleri Kuruluşun türü (hacim, faaliyetler ) Yapılan denetimin türü Uygulanan konsolidasyon kapsamı XBRL nin kullanımı CEBS sınıflandırmasının versiyonu Detaylı Bilgi Konsolide Bilanço - Varlıklar (tablo 1.1) Konsolide Bilanço - Yükümlülükler (tablo 1.2) Konsolide Bilanço - Özkaynaklar (tablo 1.3) Konsolide Gelir tablosu (tablo 2) Finansal Tablolara Notlar(tablolar 3-36 ve 39) Ticari amaçlı türevler (tablo 3) Piyasa değeriyle değerlenerek kâr ve zarar oluşturan finansal varlıklar: Kredi ve avanslara ilişkin kredi riski bilgisi (tablo 4) Satılmaya hazır finansal varlıklar (tablo 5) Ülkelerin çoğu netleştirmemiş, büyük bir kısmı ise 2007 ve 2008 tarihlerini belirtmişlerdir. Çoğu ülke tümden geçiş stratejisi izlerken, kademeli geçiş stratejisini de uygulayan ülkeler mevcuttur. Yayınlayan ülkelerin ulusal raporlama çerçevelerinin İnternet bağlantıları mevcuttur. Ülkelerin çoğu netleştirmemiş, büyük bir kısmı ise 2007 ve 2008 tarihlerini belirtmişlerdir. Çoğu ülkenin tercihi üç ve altı aylık raporlama dönemleridir. Üyelerin büyük çoğunluğu kuruluş türünü kredi kuruluşları (BE, FR, IE, NL, SI) ve bankalar (AT, BG, CZ, LT, IT) olarak belirtmiştir. Slovakya haricinde görüş bildiren ülkelerin tamamı bireysel ve konsolide bazda denetim öngörürken, Slovakya sadece konsolide denetim seçeneğini belirtmiştir. CRD, IAS/IFRS, Ulusal GAAP ve yetkili otoriteler gibi farklı cevaplar mevcuttur. Kullanılmaktadır (BE, FR, IE, LT, LU, NL) Kullanılmamaktadır (AT, CZ, EE, IT, SI, SK) Planlanmaktadır (BG) 1.0, 1.2 ve 2.1 versiyonları kullanılmaktadır. Tam (AT, BE, BG, CZ, EE, FR, IE, IT, LT, LU, NL, SE, SK) Kısmen (SI) Tam(AT, BE, BG, CZ, EE, FR, IE, IT, LT, LU, NL, SE, SK) Kısmen(SI) Tam(AT, BE, BG, CZ, EE, FR, IE, IT, LT, LU, NL, SE, SK) Kısmen(SI) Tam(AT, BE, BG, CZ, EE, FR, IE, IT, LT, LU, NL, SE, SK) Kısmen(SI) Tam(BE, BG, CZ, IE, LT, LU, SK) Kısmen(FR, IT) Uygulanmamaktadır(AT, EE, NL, SI) Tam(BE, BG, IT, LT) Kısmen(CZ) Uygulanmamaktadır(AT, EE, FR, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, CZ, FR, LT, LU, NL) Kısmen(IT, SK) Uygulanmamaktadır(AT, EE, IE, SI) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 22

Borçlar ve alacaklar (finansal kiralamalar dahil) ve vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar (tablo 6) Vadesi geçmiş ve değer yitirmiş varlıklar (tablo 7) Türevler Finansal koruma muhasebesi (tablo 8) Mülkiyet, bina ve ekipman (tablo 9) Yatırım malları (tablo 10) Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklar (tablo 11) Bağlı menkul kıymetler, iştirakler ve ortak girişimlerdeki yatırımlar (tablo 12) Satılma amaçlı olarak sınıflandırılmış, cari olmayan varlıklar ve elden çıkarılacak gruplar (tablo 13) Ticari amaçlı finansal yükümlülükler (tablo 14) Piyasa değerine göre kâr ve zarar oluşturan finansal yükümlülükler (tablo 15) Amortisman maliyetiyle ölçülen finansal yükümlülükler (tablo 16) Transfer edilen finansal varlıklara ilişkin finansal yükümlülükler ve bilançodan çıkarma (tablo 17) Karşılıklar (tablo 18) Azınlık hisseleri, yeniden değerleme fonları ve diğer değerleme farklılıkları (tablo 19) Ücretler, komisyon gelirleri ve giderleri (tablo 20) Piyasa değeriyle değerlenmeden kâr ve zarar oluşturan finansal yükümlülükler ve varlıklar üzerindeki gerçekleşen kârlar (zararlar), net (tablo 21) Piyasa değeriyle değerlenerek kâr ve zarar oluşturan finansal yükümlülükler ve varlıklar üzerindeki kârlar (zararlar) (tablo 22) Finansal koruma muhasebesinden kârlar (zararlar), net (tablo 23) Satım amaçlı varlıklar haricindeki varlıkların bilançodan çıkarılmasıyla oluşan kâr veya zarar, net (tablo 24) Diğer işletim gelir ve giderleri (tablo 25) Personel giderleri (tablo 26) Genel ve idari giderler (tablo 27) Tam(BE, BG, CZ, FR, IT, LT, LU, NL, SK) Kısmen() Uygulanmamaktadır(AT, EE, IE, SI) Tam(AT, BE, BG, FR, LT) Kısmen(CZ, IT, NL, SK) Uygulanmamaktadır(EE, IE, LU, SI) Tam(AT, BE, BG, CZ, IE, LT, LU, SK) Kısmen(FR, IT) Uygulanmamaktadır(EE, NL, SI) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(FR, IT) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(FR, IT) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(FR, IT) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, IT, LT) Kısmen() Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, FR, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(IT) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, FR, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, FR, LT) Kısmen(IT, SK) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, LU, NL, SI) Tam(BE, BG, FR, LT, LU) Kısmen(IT, NL, SK) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, SI) Tam(BE, BG, FR, LT, LU, NL, SK) Kısmen(IT) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, SI) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(FR, IT) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, CZ, FR, LT) Kısmen(IT) Uygulanmamaktadır(AT, EE, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BG, FR, IT, LT, NL) Kısmen() Uygulanmamaktadır(AT, BE, CZ, EE, IE, LU, SI, SK) Tam(BE, BG, FR, IT, LT, SK) Kısmen(CZ) Uygulanmamaktadır(AT, EE, IE, LU, NL, SI) Tam(BE, BG, IT, LT, LU) Kısmen() Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, FR, IE, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, IT, LT) Kısmen() Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, FR, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, FR, IT, LT) Kısmen(LU) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(IT) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, FR, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(AT, BE, BG, LT) Kısmen(FR) Uygulanmamaktadır(CZ, EE, IE, IT, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, CZ, IT, LT, LU) Uygulanmamaktadır(AT, EE, FR, IE, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, CZ, LT, SK) Uygulanmamaktadır(AT, EE, FR, IE, IT, LU, NL, SI) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 23

Yasal vergiyle fiili verginin mutabakatının sağlanması (tablo 28) Devam etmeyen faaliyetlerden kaynaklanan vergi sonrası kâr veya zarar (tablo 29) Kredi riski ve değer düşüklüğü konusunda bilgi (tablo 30) Finansal araçların piyasa değerine ilişkin bilgi (tablo 31) Finansal kiralama: ek bilgi (tablo 32) Repo, ters repo ve ilgili anlaşmalar (tablo 33) İlgili taraflara ilişkin açıklamalar (tablo 34) Tanımlanmış sosyal güvenlik planları (tablo 35) Borç taahhütleri, finansal garantiler ve diğer taahhütler (tablo 36) Nakit akış Tablosu (tablo 37) Özkaynaklardaki değişim tablosu (tablo 38) Konsolidasyon kapsamı (tablo 39) Tam(BE, BG) Kısmen() Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, FR, IE, IT, LT, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(IT) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, FR, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, FR, LT) Kısmen(AT, IT, NL) Uygulanmamaktadır(CZ, EE, IE, LU, SI, SK) Tam(BE, BG, FR, LT) Kısmen(IT) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(FR) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, IE, IT, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, CZ, LT) Kısmen(AT, FR, IT) Uygulanmamaktadır(EE, IE, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(AT, FR, NL) Uygulanmamaktadır(CZ, EE, IE, IT, LU, SI, SK) Tam(BE, BG) Kısmen() Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, FR, IE, IT, LT, LU, NL, SI, SK) Tam(BE, BG, CZ, FR, IE, LT, LU, NL) Kısmen(IT) Uygulanmamaktadır(AT, EE, SI, SK) Tam(BE, BG, LT) Kısmen(SI) Uygulanmamaktadır(AT, CZ, EE, FR, IE, IT, LU, NL, SK) Tam(BE, BG, LT, NL) Kısmen(SI) Uygulanmamaktadır(AT,CZ,EE,FR,IE, IT, LU, SK) Tam(BE, BG, LT, LU) Kısmen() Uygulanmamaktadır(CZ, EE, FR, IE, IT, NL, SI, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 24

3 ULUSAL TERCİHLER MUKAYESESİ 3.1. ÖZKAYNAK NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 1. 2. Madde 57 (ikinci son paragraf) Ara dönem kârlarının dikkate alınması Madde 58 İndirim kalemlerinde istisna Üye Devletler, bu konuda bir resmi karar alınmadan önce ara dönem kârlarının hesaplamaya dahil edilmesine, koşullara bağlı olarak izin verebilirler. Başka bir banka, finansal kuruluş, sigorta veya reasürans şirketi veya sigorta holding şirketinde sahip olunan hisselerin sadece o şirketin yeniden örgütlenmesi ve mali yapısının düzeltilmesi amacıyla ve geçici olarak tutulduğu durumlarda, yetkili otorite düşme ve mahsup kurallarından feragat edebilir. Ara dönem kârlarının hesaplamaya dahil edilmesi (DE, UK, FR, ES, NL, AT, FI, LU, LT, LV, SI, CY, MT, PT, HU, NO, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE) Konsolide bazda hesaplamaya dahil edilmesi (BE) Dış denetçilerin ara dönem kârlarını onayladıktan sonra hesaplamaya dahil edilmesi (EL) Yöntemin ülkeler için uygulanmaması (EE, BG, LI, PL, SK) Gerekli şartların oluştuğu durumda yetkili otorite düşme ve mahsup kurallarından feragat edilip ve vazgeçilmesi. (DE, FR, UK, ES, NL, BE, FI, AT, EE, EL, LT, LU, LV, SI, CY, MT, HU, IC, IT, DK, LI, IE, PL) Yöntemin uygulanmaması (PT, BG, NO, SE, CZ, RO, SK) 3. Madde 59 İndirim kalemlerinde alternatif istisnalar Diğer finansal kuruluşlarda tutulan sermaye araçları ve iştiraklerin mahsubuna alternatif olarak bankaların yönetmelikte tanımlanan üç yöntemden (konsolidasyon yöntemi, mahsup ve toplulaştırma yöntemi, defter değeri/zorunlu indirim yöntemi) herhangi birisini, gerekli değişiklikler ile uygulamasına izin verilebilir. Kredi kuruluşlarının atıf yapılan kalemlerin düşülmesine alternatif olarak. 1, 2 veya 3 yöntemlerinin gerekli maddi değişikliklerle uygulamalarına izin verilmesi. (DE, UK, NL, BE, AT, EE, EL, FR, LU, LV, CY, MT, PT, NO, IC, DK, IE) Yöntemin ülke için uygulanmaması (ES, LT,SI, HU, BG, LI, IT, SE, CZ, RO, PL, SK) 4. Madde 60 Konsolide olmayan durumda indirim kalemleri Otorite, konsolide bazda denetime ya da ek denetime tâbi olan bankaların özkaynaklarının bireysel bazda hesaplanmasında, bu denetimler kapsamında bulunan bankalar, finansal kuruluşlar, sigorta veya reasürans şirketleri veya sigorta holding şirketlerinde sahip oldukları kalemleri düşmelerine gerek olmadığına karar verebilir. Özkaynaklarının konsolide olmayan bazda hesaplanmasında konsolide veya ek denetim kapsamında bulunan kredi kuruluşları, finansal kuruluşlar, sigorta veya reasürans şirketleri veya sigorta holding şirketlerinde sahip oldukları kalemleri düşmelerine gerek olmadığının kararlaştırılması (DE, FR, ES, NL, LU, EE, EL, AT, LV, PT, NO, IC, IT, SE, DK, CZ, IE) Kısmen (Konsolide Bazda) uygulanmasına kararlaştırılması (BE, FI) Yöntemin ülkeler için uygulanmaması (UK, LT, SI, CY, MT, HU, BG, LI, RO, PL, SK) 5. Madde 61,63.1,64.3, 65 Özkaynak unsurları Direktifteki özkaynak unsurları, kalem ve miktar bazında azamidir. Üye Devletler,belirli öğeleri kabul etmemeyi veya düşük tavan limitleri tespit etme uygulanmasını seçebilir. Ayrıca ilave indirimler yapabilir. Üye Devletler,diğer bir öğe kabul etmeyi seçebilir. Belirli özkaynak kalemlerini kabul etmemeyi veya düşük tavan limitleri tespit etme uygulanmasını seçmesi ve ilave mahsup yapması (DE, UK, FR, BE, AT, NL, EE, EL, LT, LV, SI, CY, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, SK) Yöntemin ülkeler için uygulanmaması (FI,LU, PL) Kısmen uygulanması (MT) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 25

NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 6. 7. Madde 13.2 (2006/49) Bankaların ve yatırım firmalarının belirli hizmetleri sağlamama ve madde 21 i uygulaması için alternatif hesaplama şekli Madde 13.5 (2006/49) Madde 13.2 deki seçeneği kullanan bankaların ve yatırım firmalarının özkaynakların bileşimindeki esneklik Yetkili otoriteler, Direktif 2006/49/EC Madde 21 ve 28 ila 32 hükümleri ve Ekler 1 ve 3 ila 6 hükümlerine uygun olarak hesaplanan özkaynak gereksinimini karşılamak zorunda olan bankaların, sadece bu amaçla, özkaynakların tespiti için alternatif bir yöntem kullanmalarına izin verebilirler. Ancak bu amaçla kullanılan özkaynaklar aynı zamanda, başka özkaynak gereksinimlerini de karşılamak için kullanılamaz. Yetkili otoriteler, kuruluşların Direktif 2006/49/EC Madde 13.2 de bahsi geçen sermaye benzeri kredi tutarının Direktif 2006/48/EC Madde 57'de bahsi geçen kalemlerle ikame edilmesine izin verebilir. Bankaların ve yatırım firmalarının özkaynak gereksinimlerini karşılamada özkaynakların tespiti için alternatif yöntemler uygulaması (DE, UK, BE, NL, LU, LT, PT, LI, SE, CZ, RO, IE, SK) Sadece yeniden yatırım firmaları için uygulanması (CY) Yöntemin ülke için uygulanamaması (FR, FI, AT, EE, EL, LT, SI, HU, BG, NO, IC, DK, PL) Bankaların ve yatırım firmalarının sermaye benzeri kredilerinin adı geçen kalemlerle değiştirilmesi (DE, UK, BE, LU, NL, PT, RO, IE ) Bunun sadece yeniden yatırım firmaları için geçerli olması (CY, IT) Yöntemin ülke için uygulanamaması (FR, AT, FI, EE, EL, LT, LV, SI, MT, HU, BG, NO, LI, IC, SE, DK, CZ, PL, SK) Madde 14 (2006/49) Sermaye benzeri kredinin limit aşımı Yetkili otoriteler bankalara ve yatırım firmalarına, olağan eşik değerlerini aşan sermaye benzeri kredileri belirli bir limite kadar tutmalarına izin verebilir. Yatırım firmalarının olağan eşik değerini aşan sermaye benzeri kredileri belirli bir limite kadar tutabilmesi (DE, UK, FR, BE, LU, LT, PT, RO, IE) Bunun sadece yeniden yatırım firmaları geçerli olması (CY, IT) Yöntemin ülke için uygulanamaması (NL, FI, AT, EE, EL, LT, SI, MT, HU, BG, NO, LI, IC, SE, DK, CZ, PL, SK) 8. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 26

3.2. UYGULAMA KAPSAMI NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 1. 2. Madde 69.1 Bağlı ortaklıklar için istisnalar Madde 69.3 Ana ortaklık kredi kuruluşu için istisnalar Üye ülkeler, belirli durumları sağladıkları takdirde bir ana ortaklık bankanın bağlı ortaklığı olan kuruluşlara, 68. maddedeki gereksinimlere istisna oluşturma hakkı tanıyabilirler. Aynı koşullar ana ortaklığın finansal holding şirketi olması durumunda da geçerlidir. Üye ülkeler bir ana ortaklık kredi kuruluşuna belli koşulları sağladıkları takdirde 68. maddedeki gereksinimlere istisna oluşturma hakkını tanıyabilirler. İstisna oluşturma hakkının tanınması (DE,UK, FR, ES, NL, BE,FI, LU,EL, LV, CY, PT) İstisna oluşturma hakkının tanınmaması (AT, EE, SI, MT, PL, IE, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO) İstisna oluşturma hakkının tanınması (DE, FR, NL, LU, EL, IC) İstisna oluşturma hakkının tanınmaması (UK, ES, BE, AT, FI, SI, LV, EE, CY, MT, PT, RO, IE, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, HU, BG, NO, LI, IT, SE, DK, CZ) 3. Madde 70 Bireysel Konsolidasyon Üye ülkeler, durumuna bağlı olarak, ana ortaklık kredi kuruluşlarının gereksinimleri yerine getirip getirmediğini hesaplarken, belirli şartlara bağlı olarak bağlı ortaklıklarının önemli ölçüdeki risk ve yükümlülüklerinin kapsanmasına izin verebilir. Bağlı ortaklıkların önemli ölçüdeki risk ve yükümlülüklerinin kapsanmasına izin verilmesi (DE, UK, ES, NL, BE, EL, LU, CY, LI, IC, IE) Bağlı ortaklıkların önemli ölçüdeki risk ve yükümlülüklerinin kapsanmasına izin verilmemesi (FR, AT, FI, LT, LV, SI, EE, MT, PT, HU, BG, NO, IT, SE, DK, CZ, RO, PL, SK) 4. 5. 6. Madde 72.3 Yapısal Blok-3 ten muafiyet Madde 73.1 Konsolidasyondan muafiyet Madde 22, 24 ve 25 Yatırım firmaları için konsolide istisnası Yetkili otoriteler; bir kredi kuruluşunu, Yapısal Blok-3 gereksinimlerinden (bu kuruluş üçüncü bir ülkede konsolide bazda mukayeseli beyanlara uyum sağlayan bir grubun içindeyse) tam olarak ya da kısmen muaf tutmaya karar verebilir. Üye ülkeler; belli şartlar sağlandığında bağlı ortaklık ya da iştirak konumunda olan bir bankanın, finansal kuruluşun veya destek hizmeti kuruluşunun konsolidasyon kapsamına alınmasına gerek olmadığına karar verirler. Bir yatırım şirketleri grubu, belirli şartlar sağlandığında konsolide edilmiş sermaye gereksinimlerinden durum bazında muaf tutulabilirler. Üçüncü bir ülkede konsolide bazda mukayeseli beyanlara uyum sağlayan bir grubun içinde kapsanan kredi kuruluşlarının, Yapısal Blok-3 gereksinimlerinden tam olarak ya da kısmen muaf tutulması (DE, FR, ES, NL, BE, LU, FI, EL, LV,SI, MT, LI, IC, SE, RO, IE) Yapısal Blok-3 gereksinimlerinden tam olarak ya da kısmen muaf tutulmaması (AT, EE, LT, CY, PT, HU, BG, NO, IT, DK, CZ, PL, SK) Muafiyetin ülke çapında toptan olmaması. Bunun yerine, firmanın dayanmak istediği üçüncü ülkedeki açıklamaların kıyaslanabilir olduğunu kanıtlaması ve bu açıklamaların yeri hakkında otoriteyi bilgilendirmesi (UK) Belli şartlar sağlandığında bazı iştiraklerin konsolidasyona dahil edilmesine gerek olmaması (DE, FR, ES, NL, BE, EL, FI, LU, AT kısmen, EE, LT, SI, CY, MT, PT, HU, LI, IC, IT, SE, CZ, RO, IE, SK) Belli şartlar sağlansa dahi tüm iştiraklerin konsolidasyona dahil edilmesi (LV, BG, DK) Değişik yaklaşımlarla konsolidasyondan muafiyete izin verilmesi (UK, NO) Yatırım firmaları için konsolide edilmiş sermaye gereksinimlerinden durum bazında muafiyete izin verilmesi (DE, NL, EE, LU, MT, IC, IT, IE) Yatırım firmasının Direktifte konsolide denetim kurallarına istisna olması için belirtilen şartlara uyması halinde konsolide edilmiş sermaye gereksinimlerinden durum bazında muafiyete izin verilmesi (UK) Yatırım firmaları için konsolide istisnasının olmaması (FR, BE, FI, AT, LV, PT, HU, BG, NO, LI, SE, DK, CZ, PL, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 27

3.3. TÜREV ÜRÜNLERDE VE DİĞER MARUZİYETLERDE KARŞI TARAF RİSKİ NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 1. 2. 3. 4. Ek-3 Bölüm-3 Belli durumlarda olası gelecek değerlerinin hesaplanması için alternatif şablon Ek-3 Bölüm-6 Paragraf-7 Alfa katsayısının (belli kontratların riske maruz değerlerinin hesaplanması için bir çarpan) daha yüksek değerleri Ek-3 Bölüm-6 Paragraf-12 Alfa katsayısının (belli kontratların riske maruz değerlerinin hesaplanması için bir çarpan) değerinin içsel olarak belirlenmesi Ek-3 Bölüm-7c (2) Netleştirme anlaşması çerçevesinde net tutarın brüt tutara oranının hesaplanması (ayrı olarak / toplu olarak) Emtia, altın ve diğer ürünlerde gerçekleştirdikleri ticari işlemlerde belli gereksinimlere uygunluk gösteren kuruluşlar için; üye ülkeler, genel olanlar dışında olası gelecek değerlerinin hesaplanması için Tablo 2 deki yüzdelerin kullanılmasına izin verebilir. Üye ülkeler, 1.4 ün üzerinde alfa katsayısı değerleri belirleyebilirler. Üye ülkeler, alfa katsayısını 1.2 tabanına göre hesaplamaları için kuruluşlara izin verebilir. Netleştirme anlaşması çerçevesinde net tutarın brüt tutara oranının hesaplanmasında, kredi kuruluşlarının ayrı hesaplama veya toplu hesaplama kullanmaları yetkili otoritelerin inisiyatifindedir. Belli durumlardaki olası gelecek değerlerinin hesaplanması için alternatif şablona izin verilmesi (UK, FR, ES, NL, LU, IC, IT, SE, RO) İzin verilmemesi (DE, BE, AT, EE, FI, LV, SI, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, DK, CZ, IE, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT) Alfa katsayısının daha yüksek değerlerinin belirlenmesi (DE, FR, ES, NL, BE, CY, EE, SI, FI, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO) Alfa katsayısının 1.4 ün üzerindeki değerler için bir değer belirlenmemesi (AT, EL, LU, LV, MT, PT, IE, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, HU, BG) Yöntemin uygulanması, ancak 1.4 ün üzerinde bir değer belirlendiğinde gerekçenin firmanın KKR iç model metoduna izin verilirken belirtilmesi (UK) Alfa katsayısının 1.2 tabanına göre hesaplamaları için kuruluşlara izin verilmesi (DE, FR, ES, NL, BE, LU, AT, EE, FI, SI, PT, HU, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE) Alfa katsayısının içsel olarak belirlenmesine izin verilmemesi (EL, LV, CY, MT, BG, PL, SK) Bu yöntemin uygulanması, uygulanırken alfa değerinin kalibrasyonunun belli varsayımlara dayandığının göz önünde bulundurulması ve bu varsayımların sağlanmadığı durumlarda 1.4 ün üzerinde bir alfa belirlenmesinin uygun olması (UK) Netleştirme anlaşması çerçevesinde net tutarın brüt tutara oranının hesaplanmasında, kredi kuruluşlarının ayrı hesaplama veya toplu hesaplama kullanabilmeleri (DE, FR, ES, NL, EE, LT, LV, SI, LU,AT, CY, MT, PT, LI, IC, IT, DK, CZ, RO, SK) Sadece ayrı hesaplama yöntemlerini kullanabilmeleri (FI, UK, HU, BG, SE, IE) Bu yöntemin uygulanmaması (BE, NO, PL) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 28

3.4. STANDART YAKLAŞIM NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 1. 2. Madde 80.3 & Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-24 Kredi kuruluşları için risk ağırlıklı tutarlar Madde 80.7 Grup içi riske maruz tutarların, risk ağırlıklı tutarlardan ayrı tutulması Üye ülkeler, bankalar ve yatırım şirketlerinden kaynaklanan risk ağırlıklı tutarları için iki alternatif metottan birini seçebilir: (a) kurulu bulundukları merkezi yönetimin risk ağırlığı baz alınması (b) kuruluşun kendi kredi değerlendirmesinin baz alınması Belirli şartlar sağlandığında yetkili otoriteler bir kredi kuruluşunun; ana ortaklığına, iştirakine, ana ortaklığın bir iştirakine ve 83/349/EEC sayılı Yönerge Madde 12(1) de tanımlanmış bir ilişkisi olan bir kuruluşa % 0 risk ağırlığı verebilir. (a) İlgili merkezi yönetimin risk ağırlığının baz alınması (FR, ES, FI, LU, LV, EE, PT, HU, NO, IT, IC, SE) (b) Kuruluşun kendi kredi değerlendirmesinin baz alınması (UK, NL, BE, EL, LT, SI, CY, MT, BG, LI, DK, CZ, RO, IE, SK) Grup içi riske maruz tutarların, risk ağırlığına tabi tutarlarından ayrı tutulması (DE, UK, FR, ES, LU, AT, FI, LV, SI, EE, EL, CY, MT, PT, HU, IC, LI, IT, SE, IE) Bu yönteme izin verilmemesi (NL, BE, BG, NO, DK, CZ, RO, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT) 3. 4. 5. Madde 80.8 Aynı kurumsal koruma planına dahil olan karşı taraf dolayısıyla maruz kalınan risklerin, risk ağırlıklı tutarlardan ayrı tutulması Madde 83.2 Talep edilmemiş derecelendirmelerin kullanılma izni Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-5 Yabancı ülkelerin yetkili otoritelerinin merkezi hükümetine ve merkez bankasına daha düşük risk ağırlığı Belirli şartlar sağlandığında yetkili otoriteler, kredi veren kuruluş ile aynı kurumsal koruma planına dahil olan karşı tarafların riske maruz tutarlarına % 0 risk ağırlığı verebilir. Talep edilmemiş derecelendirmelerin kullanılması, için kredi kuruluşları yetkili otoritelerden izin almak zorundadır. Bu iznin sağlanması için alternatifin düzenlemelerde bulunması gereklidir (zımni tercih). Yabancı ülkelerin yetkili otoritelerinin kendi merkezi hükümetine ve merkez bankasına o ülkenin ulusal para birimi cinsinden düzenlenen ve bu para birimiyle finanse edilen kredilere 1 ve 2 nci fıkralarda belirtilenden daha düşük bir risk ağırlığı uygulamaları halinde, yetkili otorite bu kredilere aynı şekilde düşük risk ağırlığı uygulanmasına izin verebilir. Aynı kurumsal koruma planının dahil olan karşı taraflar için riske maruz tutarların, risk ağırlıklı tutarlardan ayrı tutulması (DE, ES, FI, LU, AT, HU, IT) Bu yönteme izin verilmemesi (UK, FR, NL, BE,EL, SI, EE, LV, CY, MT, PT, BG, NO, IC, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, LI) Talep edilmemiş derecelendirmelerin kullanılması (DE, UK, ES, BE, NL, EL, FI, LU, LV, SI, CY, MT, PT, HU, LI, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL) Talep edilmemiş derecelendirmelerin kullanılmasına kısmen izin verilmesi (AT, NO, IC, SK) Talep edilmemiş derecelendirmelerin kullanılmaması (FR, EE, BG) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT) Daha düşük risk ağırlığı uygulanmasına izin (DE, UK, ES, BE, NL, AT, FI, LU, LV, EE, EL, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, CZ, RO, IE, SK) Daha düşük risk ağırlığı uygulanmasına izin verilmemesi (FR, SI, PL) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, DK) 6. Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-11 Yabancı ülkelerin yetkili otoriteleri tarafından yerel yönetimler ve yerel yönetimlere kullandırılan kredilerin merkezi yönetimlerine kullandırılan krediler kapsamında değerlendirilmesi Muadil denetleme ve düzenleme yapısına sahip yabancı ülkelerin yetkili otoriteleri tarafından yerel yönetimler ve yerel yönetimlere kullandırılan kredilerin merkezi yönetimlerine kullandırılan krediler kapsamında değerlendirilmesi durumunda yetkili otorite, bankaların bu yerel yönetimler ve yerel yönetimlere kullandırdıkları kredileri aynı uygulamaya tabi tutmasına izin verebilir. Kredi kuruluşlarının bu yerel yönetimler ve yerel yönetimlere kullandırdıkları kredileri aynı uygulamaya tabi tutmasına izin verilmesi (DE, UK, FR, ES, NL, BE, AT, FI, LU, LV, EE, EL, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Aynı uygulamaya tabi tutmasına izin verilmemesi (SI) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 29

NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 7. Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-14 Kamu sermayeli ticari işletmelere kullandırılan kredilerin bankalara kullandırılan kredilerle aynı uygulamaya tâbi tutulması Kamu sermayeli ticari işletmelere kullandırılan kredilerin bankalara kullandırılan kredilerle aynı uygulamaya tâbi tutulması yetkili otoritenin iznine tabidir. Otoritenin bu takdir hakkını kullanması, Madde 80(3)'de bahsi geçen takdir ve seçim hakkının kullanılmasından bağımsızdır. Söz konusu krediler için 30, 31 ve 36 ncı paragraflarda belirtilen kısa vadeli kredilere yönelik uygulama dikkate alınmaz. Kamu sermayeli ticari işletmelere kullandırılan kredilerin bankalara kullandırılan kredilerle aynı uygulamaya tâbi tutulmasına izin verilmesi (DE, UK, FR, ES, EL, LU, FI, AT, BE, LV, SI, CY, MT, PT, HU, BG, IT, DK, CZ, IE, SK) Bu yöntemin uygulanmaması (NL, EE, NO, LI, SE, RO, PL) Uygulamanın bulunmaması (LT) Yöntemin ülke için kısmen uygulanması (IC) 8. Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-15 Merkezi yönetim tarafından garanti altına alınan kamu sermayeli işletmelere yaklaşım İstisnai durumlarda yetkili otoritenin iznine tabi olarak, kamu sermayeli işletmenin kurulu bulunduğu merkezi hükümet tarafından verilen bir garantinin mevcudiyetinden dolayı risklilik açısından herhangi bir farkın bulunmaması halinde o işletmeye verilen krediler, merkezi hükümete kullandırılan krediler ile aynı uygulamaya tâbi tutulabilir. Merkezi hükümete kullandırılan krediler ile aynı uygulamaya tâbi tutulmasına izin verilmesi. (DE, UK, FR, ES, AT, BE, LU, LV, SI, FI, CY, MT, PT, HU, NO, LI, IT, CZ, SK) Bu yöntemin asgari %20 risk ağırlığıyla uygulanması (EL, IE) Bu yöntemin uygulanmaması (EE, BG, IC, SE, DK, RO, PL) 9. 10. Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-17 Yabancı ülkenin kamu kurumlarına yaklaşımının tanınması Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-37 AB kuruluşlarına olan kendi yerel kurları cinsinden kısa vadeli riske maruz tutarların değerlendirilmesi Muadil denetleme ve düzenleme yapısına sahip yabancı ülkelerin yetkili otoriteleri tarafından kamu sermayeli işletmelere kullandırılan kredilerin bankalar ve yatırım şirketlerine kullandırılan krediler kapsamında değerlendirilmesi durumunda yetkili otorite, bankaların bu işletmelere kullandırdıkları kredileri aynı uygulamaya tabi tutmasına izin verebilir. Yetkili bir otorite; yerel kur bazında düzenlenmiş ve fonlanmış kısa vadeli (3 aydan kısa) riske maruz tutarları için tercih edilen risk ağırlığından bir kategori daha düşük risk ağırlığı verilmesini onaylayabilir. Bankaların bu işletmelere kullandırdıkları kredileri aynı uygulamaya tabi tutmasına izin verilmesi (DE, UK, FR, ES, NL, AT, FI, LT, EL, FI, LU, LV, EE, BE, CY, MT, PT, HU, BG, NO, IC, IT, SE, CZ, RO, IE, PL, SK) Bu uygulamaya izin verilmemesi (SI) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, LI, DK) Bir kategori daha düşük risk ağırlığı verilmesi (DE, UK, FR, ES, NL, AT, FI, EL, LU, EE, CY, HU, BG, NO, IT, CZ, RO, SK) Bir kategori daha düşük risk ağırlığı verilmemesi (BE, LV, SI, MT, PT, IE, PL) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, LI, IC, SE, DK) 11. 12. Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-40 Başka bir aracılık yapan kredi kuruluşu tarafından tutulan asgari rezervler şeklindeki risklere yaklaşım Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-63 Kabul edilenlerin dışında teminatlandırılmış, tahsili gecikmiş alacakların risk ağırlıklandırılması Belirli koşullar sağlandığı takdirde, bir üye ülke; Avrupa Merkez Bankası veya başka bir üye ülkenin merkez bankası tarafından bankanın mecburi tutulduğu asgari rezervler şeklindeki risklerin başka bir kredi kuruluşu tarafından tutulmasına Avrupa Merkez Bankası nın ilgili düzenlemesiyle uyumlu olmak kaydıyla izin verebilir. Tahsili gecikmiş kredinin kabul edilebilir olanlar dışındaki teminatlarla tam teminatlandırıldığı durumlarda, değer ayarlamalarının tutarı brüt değer ayarlamalarının %15'ine ulaştığında %100 risk ağırlığı uygulanabilir. Uygulamaya izin verilmesi (UK, FR, ES, NL, AT, FI, EL, LT, LV, SI, EE, CY, MT, PT, HU, BG, IT, CZ, RO) Uygulamaya izin verilmemesi (DE, BE, LU, NO, LI, IC, SE, DK, IE, PL, SK) Kabul edilenlerin dışında teminatlandırılmış, tahsili gecikmiş alacakların risk ağırlıklandırılmasında, değer ayarlamalarının tutarı değer ayarlamalarıyla birlikte brüt olarak kredi riskinin %15'ine ulaştığında teminatın iyi olması için katı operasyonel kriterler varsa %100 risk ağırlığının uygulanabilmesi (FR, LUAT, EL, HU, IT) Bu yöntemin uygulanmaması (DE, UK, ES, BE, EE, FI, LV, SI, CY, MT, PT, BG, NO, LI, IC, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 30

NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 13. 14. Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-64 İpotekli konut kredileri (mortgage) ile teminatlandırılmış tahsili gecikmiş alacakların risk ağırlıklandırılması Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-66 Yüksek risk kategorilerine tabi kalemlerin risk ağırlıklandırılması Değer ayarlamalarının tutarı değer ayarlamalarıyla birlikte brüt olarak kredi riskinin en az %20'si oranında ise, İpotekli konut kredileri (mortgage) ile teminatlandırılmış kredi riskine uygulanacak risk ağırlığı, yetkili otoritelerin takdir ve seçimine bağlı olarak %50'ye düşürülebilir. Yetkili otoritelerin takdir ve seçimine bağlı olarak özellikle yüksek risk altında olan kredi risklerine %150 risk ağırlığı uygulanacaktır. İpotekli konut kredileri (mortgage) ile teminatlandırılmış kredi riskinin riskine uygulanacak risk ağırlığı, yetkili otoritelerin takdir ve seçimine bağlı olarak %50'ye düşürülebilmesi (DE, UK, FR, ES, BE, AT, LU, LV, EL, FI, EE, CY, MT, HU, IC, SE, DK, RO) Bu yöntemin uygulanmaması (NL, SI, PT, BG, NO, LI, CZ, IE, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT) Özellikle yüksek risk altında olan kredi risklerine %150 risk ağırlığı uygulanması (UK, FR, ES, AT, BE, CY, EL, LT, FI, LV, SI, MT, HU, BG, NO, IT, SE, CZ, RO, IE) Bu yöntemin uygulanmaması (DE, NL,EE, PT, LI, IC, DK, PL, SK) 15. 16. Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-67 Yüksek risk kategorileri-değer ayarlamalarına bağlı daha düşük risk ağırlığı Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-68 (e) Ticari amaçlı gayrimenkul ile teminatlandırılmış kredinin garantili tahviller için teminat olarak kabul edilmesi Yetkili otoriteler, değer ayarlamaları yapılan ve bu Bölümün hükümlerine göre %150 risk ağırlığına tâbi tutulması gereken tahsili gecikmemiş kredilere: (a) değer ayarlamaları, değer ayarlamalarıyla birlikte brüt olarak maruz kalınan kredi riski değerinin en az %20'si oranında ise, %100 risk ağırlığı ve (b) değer ayarlamaları, değer ayarlamalarıyla birlikte brüt olarak maruz kalınan kredi riski değerinin en az %50'si oranında ise, %50 risk ağırlığı uygulayabilir. Tanımlanan belirli koşullar ve kriterler sağlandığı takdirde, Yetkili Otoriteler ticari amaçlı gayrimenkulle teminatlandırılan kredileri, %60 Varlık değeri/toplam Kredi oranı (LTV = kreditörün gayrimenkul gibi bir varlık karşılığında kredi açmaya hazır olduğu oran) azami %70 seviyesine kadar aşıldığında garantili tahviller için teminat olarak kabul edebilirler. Yüksek risk kategorilerine değer ayarlamalarına bağlı daha düşük risk ağırlığı uygulanabilir. (UK, ES, NL, AT, BE, CY, EE, EL, LV, MT, HU, SE, RO, IE) Sadece %100 risk ağırlığına tabi olanlar için bu yöntemin uygulanması (SI, SK) Bu yöntemin uygulanmaması (DE, FR, FI, LU, PT, BG, NO, LI, IC, IT, DK, CZ, PL) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT) Tanımlanan belirli koşullar ve kriterler sağlandığı takdirde ticari amaçlı gayrimenkul ile teminatlandırılmış kredinin garantili tahviller için teminat olarak kabul edilmesi (UK, ES, FI, LU, SI, CY, PT, HU, RO) Bu yöntemin uygulanmaması (FR, NL, BE, AT, EL, EE, LV, MT, IC, IT, CZ, IE, PL, SK) Sadece yabancı fonlara uygulanması (DE) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, BG, NO, LI, SE, DK) 17. 18. Ek-6 Bölüm-1 Paragraf-85 Bankalar arası piyasada ve kamu borçlanma piyasalarında uzmanlaşan kuruluşların risk ağırlıklandırılması Ek-6 Bölüm-3 Paragraf-17 Yabancı para risk derecelendirmesi için yerli para risk derecelendirmesinin kullanılmamasına istisnalar Üye Devletler, kendi menşe ana ülkelerinde bankalar arası piyasada ve kamu borçlanma piyasalarında uzmanlaşan ve faaliyet gösteren ve o ülkenin yetkili otoritelerinin yakın denetimi altında olan kuruluşlara karşı üstlenilen risklere %10 risk ağırlığı uygulayabilirler. Çok Taraflı Kalkınma Bankasının açtığı bir krediye bir kredi kuruluşunun katılmasından dolayı bir risk doğduğu ve üstlenildiği takdirde, Yetkili Otoriteler, borçluların ulusal para cinsinden kredi değerlemesine ilişkin risk ağırlığının kullanılmasına izin verebilirler. Bankalar arası piyasada ve kamu borçlanma piyasalarında uzmanlaşan ve yakın denetim altında olan kuruluşlara karşı üstlenilen risklere %10 risk ağırlığı uygulanması (FR, ES, EL, FI, LU, RO, SK) Bu yöntemin uygulanmaması (DE, UK, NL, BE, AT, CY, EE, LV, SI, MT, PT, BG, IC, CZ, IE, PL) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, HU, NO, LI, IT, SE, DK) Yabancı para risk derecelendirmesi için yerli para risk derecelendirmesinin kullanılmamasına istisna getirilmesine izin verilmesi (UK, FR, ES, NL, FI, LT, LU, LV, BE, SI, CY, EE, EL, MT, PT, NO, LI, IT, SE, CZ, RO, IE) İstisna getirilmemesi (DE, AT, HU, BG, IC, DK, PL, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 31

3.5. İDD YAKLAŞIM NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 1 2. 3. 4. Madde 84.2 Bir AB ana ortaklık banka ile bağlı ortaklıkları ya da bir AB ana ortaklık finansal holding şirketi ile bağlı ortaklıkları için İDD Yaklaşımının gereksinimleri Ek 7, Bölüm 1, Para.6 Özel amaçlı kredilendirme riskleri için düşük risk ağırlığı oranı Ek 7, Bölüm 1 Para.13(son cümle) Bir maaş hesabına bağlı olan teminatlandırılmış rotatif perakende krediler için özel muamele Ek 7, Bölüm 1 Para.18 Tali bankacılık hizmetleri muamelesi Bir AB ana ortaklık banka ile bağlı ortaklıklarının ya da bir AB ana ortaklık finansal holding şirketi ile bağlı ortaklıklarının İDD Yaklaşımını müştereken kullanması halinde, yetkili otoriteler, Ek 7 Bölüm 4 de belirtilen asgari koşulların bu ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar tarafından birlikte karşılanmasına izin verebilir. Yetkili otoriteler, bir kredi kuruluşunun aracılık yüklenimi özelliklerinin ve diğer risk özelliklerinin ilgili kategori için temelde sağlam olması şartıyla, o kredi kuruluşunun 1. kategorideki kredi risklerine tercihen %50 risk ağırlığı ve 2. kategorideki kredi risklerine %70 risk ağırlığı uygulamasına genel olarak izin verebilir. Yetkili otoriteler, bir maaş hesabına bağlı olan teminatlandırılmış krediler için, bu kredinin teminatsız olması koşulundan vazgeçebilir. Bu durumda, teminattan elde edilen tutar, THK tahmininde hesaba katılmayacaktır. Yetkili otoriteler, destek hizmeti şirketlerine yönelik ortaklık paylarına ilişkin risk ağırlıklı tutarların, diğer kredi faaliyeti niteliği taşımayan varlıklara yapılan uygulama çerçevesinde belirlenmesine izin verebilir. Kuruluşların Direktif Ek 7 Bölümde belirtilen asgari koşulları ana ortaklık ve bağlı ortaklıklarının birlikte karşılayabilmesi (DE, UK, ES, NL, AT, FI, BE, EE, EL, LT, LU, LV, SI, CY, MT, PT, BG, NO, LI, IC, SE, DK, RO, IE) Birlikte karşılamasına izin verilmemesi (FR, HU, IT, CZ, PL, SK) Kuruluşların kredi risklerine düşük risk ağırlığı uygulayabilmesi(uk, BE, AT, EL, FI, FR, LU, SI, CY, MT, PT, HU, IC, IT, SE, DK, IE, PL, SK) İzin verilmemesi (DE, ES, EE, LT, LV, BG, NO, RO) Yetkili otoritenin bir maaş hesabına bağlı olan teminatlandırılmış rotatif perakende kredilerin teminatsız olması koşulundan vazgeçmesi (DE, FR, ES, AT, BE, EE, EL, FI, LT, LI, LU, LV, SI, MT, PT, HU, IC, SE, DK, CZ, RO, SK) Yöntemin ülke için uygulanmaması (UK, NL, CY, BG, NO, IT, IE, PL) Hisse senedi risk ağırlıklı tutarlarının tali bankacılık hizmetlerine atfedilmesi (DE, UK, FR, ES, NL, FI, AT, BE, EE, EL, LU, LV, SI, CY, MT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, PT, IE, PL) 5. Ek 7, Bölüm 2 Para. 5, 7 & Ek 8, Bölüm 1 Para.26 TO'da fonlanmamış kredi korumasının tanınması amacıyla fonlanmamış kredi koruması sağlayıcılarının listesinin genişletilmesi Kredi kuruluşlarının, TO'da fonlanmamış kredi korumasını tanıması amacıyla Yetkili Otoriteler fonlanmamış kredi koruması sağlayıcılarının listesini genişletebilir, bunun dışındakiler Ek 8, Bölüm 1, Para. 26 dadır. Fonlanmamış kredi koruması sağlayıcılarının listesini genişletilmesi (DE, UK, BE, EE, EL, FI, LU, MT, PT, HU, NO, LI, IC) İzin verilememesi (FR, NL, AT, ES, LT, LV, SI, BG, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) 6. Ek 7, Bölüm 2 Para. 12&13 Vadeyi hesaplamak için alternatifler Yetkili otoriteler ülkelerindeki bütün kuruluşların, temerrüt değerleri kullanma yerine, formüle uygun olarak her bir maruz kalınan risk tutarı için vadeyi (M) kullanmalarını isteyebilir. Her bir maruz kalınan risk tutarı için, temerrüt değerleri kullanma yerine, formüle uygun olarak vade(m) kullanılması (NL, BE, EL, FR, LV, CY, MT, IC, LI, IE) Belirtilmiş vade hesaplaması gerekir (LU, UK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (DE, AT, FI, EE, LT, SI, PT, HU, BG, NO, IT, SE, DK, CZ, RO, PL, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 32

NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 7. 8. 9. 10. Ek 7, Bölüm 2 Para. 15 Topluluktaki firmalar için vade (500 mil. EUR dan küçük) Ek 7, Bölüm 2 Para. 15 (son cümle) Esas olarak gayrimenkul yatırımı yapan şirketler için vade (1 milyar EUR dan küçük) Ek 7, Bölüm 2 Para. 20 & Ek 8, Bölüm 1, Para. 26 Temlik riskinin hesaplanmasında fonlanmamış kredi koruması sağlayıcılarının listesinin genişletilmesi Ek 7, Bölüm 4, Para 56 Veri toplamada esneklik Yetkili otoriteler, Topluluk içinde kurulu bulunan ve konsolide satışları ve konsolide varlıkları 500 milyon EUR un altında olan şirketlere, formül seçeneğini kullansalar bile maruz kalınan risklerin vadesi için varsayılan değerlerin konulmasına izin verebilir. Yetkili otoriteler, esas olarak gayrimenkul yatırımları yapan ve konsolide varlıkları 1 milyar EUR un altında olan şirketler için formül seçeneğini kullansalar bile maruz kalınan risklerin vadesi için varsayılan değerlerin konulmasına izin verebilirler. Temlik (nispi zarar) riskini hesaplamak amacıyla Yetkili Otoriteler fonlanmamış kredi koruması sağlayıcılarının listesini genişletebilir, bunun dışındakileri Ek 8, Bölüm 1, Para. 26 içerir. Kredi kuruluşları, bu Yönetmeliğin yürürlüğe giriş tarihinden önce toplamış bulundukları veriler için, bu verilerin temerrüt veya kayıp tanımlarına denkliğinin temini için uygun ayarlamaları yaptıklarını yetkili otoritelerine gösterebildikleri takdirde, yetkili otoriteler bu kredi kuruluşlarına gereken veri standartlarının uygulanmasında bir miktar esneklik tanıyabilirler. Topluluk içinde kurulu bulunan ve konsolide satışları ve konsolide varlıkları 500 milyon EUR un altında olan şirketlere,formül seçeneğini kullansalar bile maruz kalınan risklerin vadesi için varsayılan değerlerin korunması (DE, AT, EL, LT, SI, MT, PT, LI, CZ) Uygulanmıyor, bu inisiyatif denetçilere Topluluktaki konsolide satışları ve varlıkları 500 milyonun altındaki müşterek borçlular için şirketlerin örtülü vade ayarlaması gerekliliğini getirmelerine izin verir (UK). Yöntemin ülke için uygulanamaması (UK, FR, NL, BE, EE, FI, LT, LU, CY, HU, BG, NO, IC, IT, SE, DK, RO, IE, PL, SK) Varsayılan değerlerin konulmasına izin verilmesi (DE, FR, AT, MT, PT, LI) Uygulanmıyor, çünkü bu inisiyatif küçük borçlular için örtülü vade kullanılmasına dair daha genel bir inisiyatifin özel bir halidir ve uygulanması önerilmemektedir (UK) İzin verilmemesi(be, NL, FI, EE, EL, LT, LU, LV, SI, CY, HU, BG, NO, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Temlik (nispi zarar) riskini hesaplamak amacıyla, fonlanmamış kredi koruma sağlayıcıların listesini genişletilmesine izin verilmesi (DE, FR, UK, BE, EE, EL, FI, LU, MT, HU, NO, IC, LI) İzin verilmemesi (NL, AT, LT, LV, SI, CY, PT, BG, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Gerekli durumlarda kredi kuruluşlarına gereken veri standartlarının uygulanmasında bir miktar esneklik tanınması (DE, UK, FR, ES, NL, AT, BE, FI, EE, EL, LT, LU, LV, SI, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, SE, DK, CZ, RO, IE, PL) Yöntemin ülke için uygulanmaması (IT, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 33

3.6. KREDİ RİSKİ AZALTIMI NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 1. Ek 8, Bölüm 1, Para 15 Finlandiya konut gayrimenkul şirketlerinin hisselerinin teminat olarak kabul edilmesi Yetkili otoriteler, kredi kuruluşlarının 1991 tarihli Finlandiya Konut Şirketleri Kanunu uyarınca faaliyet gösteren Finlandiya konut gayrimenkul şirketlerinin hisselerini koşulların yerine getirilmiş olması şartıyla ticari amaçlı gayrimenkul teminatı ve kabul edilebilir teminat olarak kabul etmelerine ve tanımalarına izin verebilirler. Finlandiya konut gayrimenkul şirketlerinin hisselerini teminat olarak kabul edilmesi (BE, EE, EL, FI, FR, LU, LV, SI, UK, CY, BG, SE, CZ, RO, IE) Kabul edilmemesi (DE, ES, AT, LT, NL, MT, PT, HU, NO, LI, IC, IT, DK, PL, SK) 2. 3. 4. 5. Ek 8, Bölüm 1, Para 20 Kabul edilebilir teminat olarak sayılan miktarlar Ek 8, Bölüm 1, Para 21 Diğer fiziksel teminatlar Ek 8, Bölüm 1, Para 28 Kabul edilebilir koruma sağlayıcılar Ek 8, Bölüm 2, Para 9a (2) Alacakların teminat olarak dikkate alınmasına ilişkin asgari kriterler Yetkili otoriteler, bağlı ortaklıklardan olan alacaklar ile menkul kıymetleştirmeye, ikincil katılımlara ve kredi türevlerine konu alacaklar hariç olmak kaydıyla, sözleşmede belirtilen vadesi bir yıl veya daha az olan ticari işlem veya işlemlerden kaynaklanan alacakların teminat olarak dikkate alınmasına izin verebilir. Yetkili otoriteler, aşağıdaki koşulların sağlanması şartıyla, gayrimenkul teminatı dışındaki fiziksel varlıkların kabul edilebilir teminat sayılmasına izin verebilir: a) Teminatın değerinde önemli bir azalma olmaksızın hızlı bir şekilde elden çıkarılabileceği likit piyasaların mevcudiyeti, b) Teminat için güvenilir ve tüm ilgililere açık piyasa fiyatlarının mevcudiyeti. Bankalar, teminatların elden çıkarma maliyetleri düşüldükten sonraki net fiyatları ile piyasa fiyatları arasında önemli bir fark bulunmadığını gösterebilmelidir. Yetkili otoriteler, bankalara benzer bir denetim çerçevesine tabi başka finans kuruluşlarının da fonlanmamış kredi koruması için kabul edilebilir sağlayıcı olarak dikkate alınmasına izin verebilir. Kredi kuruluşları, teminat hakkının ifa edilebilirliğiyle ilgili yerel koşullara uymak için gereken tüm tedbirleri almış olmalı ve teminat üzerinde birinci öncelikli talep haklarının, mevzuatta veya uygulama kurallarında imtiyazlı alacaklıların alacak haklarına tabi olmasına imkan veren ulusal uygulama tercihine konu olarak, kredi verenin teminat üzerinde birinci öncelikli bir talep hakkına sahip olmasına imkan veren bir çerçeve bulunmalıdır. Sözleşmede belirtilen vadesi bir yıla eşit veya daha az olan bir ticari işleme veya ticari işlemlere bağlı olan alacakların kabul edilebilir teminat sayılması (DE, UK, ES, NL, AT, BE, FI, EE, EL, LT, LU, SI, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, SK) Kabul edilebilir teminat olarak sayılmaması (FR, PL) Gayrimenkul teminatı dışındaki fiziksel varlıkların kabul edilebilir teminat sayılması ve tanınması (DE, UK, FR, ES, NL, AT, BE, EL, FI, LU, LV, SI, CY, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL) Kabul edilebilir teminat sayılmaması (EE, LT, MT, SK) Başka finans kuruluşlarını da fonlanmamış kredi koruması sağlayıcı kabul edilmesi (ES, AT, BE, EL, LU, PT, HU, BG, LI, IT, CZ, RO, SK) Kabul edilmemesi (DE, EE, FI, FR, LT, LV, NL, SI, UK, CY, MT, NO, IC, SE, DK, IE, PL) Kredi verenin teminat üzerinde birinci öncelikli bir talep hakkına sahip olmasına imkan veren bir çerçeve bulunması (DE, BE, NL, EE, EL, FI, LT, LV, SI, CY, MT, PT, HU, NO, IC, LI, IT, DK, CZ, RO, IE) Kısmen uygulanması (UK) Uygulanmaması (FR, ES, LU, BG, SE, PL, SK) 6. 7. Ek 8, Bölüm 3, Para 12 Tam uyarlanmış kredi tutarının hesaplanmasında içsel modellerin kullanılmasına izin verilmesi Ek 8, Bölüm 3, Para 19 Risk kategorileri içinde ve arasında ampirik korelasyon kullanılmasına izin verilmesi Yetkili otoriteler gerekli şartları sağladıkları zaman kredi kuruluşlarına bir çerçeve anlaşmadan kaynaklanan bir tam uyarlanmış kredi tutarı hesaplaması için içsel modellerin kullanılmasına izin verebilir. Yetkili otoriteler, bankaların korelasyon ölçüm sisteminin doğruluğundan emin oldukları takdirde, risk kategorileri içinde ve risk kategorileri arasında ampirik korelasyonlar kullanmasına izin verebilir. Tam uyarlanmış kredi tutarının hesaplanması için içsel modellerin kullanılmasına izin verilmesi (DE, UK, ES, NL, AT, BE, FI, EE, EL, LU, LV, SI, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) İçsel modellerin kullanılmasına izin verilmemesi (FR, LT) Risk kategorileri içinde ve arasında ampirik korelasyon kullanılmasına izin verilmesi (UK, ES, NL, AT, BE, FI, EE, EL, LT, LU, LV, SI, CY, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, IE, PL, SK) İzin verilmemesi (DE, FR, RO) Durum bazında uygulama (MT) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 34

NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 8. 9. Ek 8, Bölüm 3, Para 43 Oynaklık tahmini hesaplamalarına izin verebilmesi (menkul değer kategorileri) Ek 8, Bölüm 3, Para 72 Finansal kiralama işlemleri için THK nın azaltılması Borçlanma araçları için yetkili bir BKDK nın yaptığı ve asgari yatırım sınıfına tekabül eden bir kredi derecelendirmesi bulunması halinde, yetkili otoriteler, bankaların her bir menkul kıymet kategorisi için ayrı bir oynaklık tahmini hesaplamasına izin verebilir. 31 Aralık 2012 tarihine kadar yetkili otoriteler, teminatlandırma seviyelerine tabi olarak Ticari Amaçlı Gayrimenkul finansal kiralama formunda olan birincil risklere daha düşük THK uygulanmasına izin verebilir. Her menkul değer kategorisi için bir oynaklık tahmini hesaplamalarına izin verilmesi (UK, ES, NL, AT, BE, FI, EE, EL, LT, LU, LV, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) İzin verilmemesi (FR, SI) Ticari Amaçlı Gayrimenkul finansal kiralama formunda olan birincil risklere daha düşük THK uygulanmasına izin verilmesi (DE, AT, BE, LU, CY, MT, PT, HU, IT, SE, DK, LI) İzin verilmemesi (UK, ES, NL, FI, EE, EL, LT, LV, SI, BG, NO, IC, CZ, RO, IE, PL, SK) 10. Ek 8, Bölüm 3, Para 89 Merkezi yönetimin veya merkez bankasının garantileri Yetkili otoriteler, garantinin borçlunun ulusal para birimi cinsinden olduğu ve kredinin fonlamasının da aynı para birimi cinsinden yapıldığı hallerde, merkezi yönetimin veya merkez bankasının garanti verdiği kredilere veya kredi kısımlarına azaltılmış risk ağırlıkları uygulayabilir. Gerekli durumlarda azaltılmış risk ağırlıkları uygulanması (FR, UK, ES, NL, AT, BE, EE, EL, FI, LT, LU, LV, SI, CY, MT, PT, HU, BG,LI, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Uygulanmıyor, çünkü Almanya nın risk ağırlığının %0 olmasından dolayı garantiler zaten bu risk ağırlıklandırmasının içindedir (DE) Yöntemin ülke için uygulanmaması (NO, IC, IT) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 35

3.7. MENKUL KIYMETLEŞTİRME NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER Madde 152 (10)(b) Yetkili otoriteler, 2007 içinde standart yaklaşıma geçmeyen bankalara menkul 1. kıymetleştirmeye ilişkin hükümleri uygulamama izni verebilirler. 2. 3. Menkul Kıymetleştirme çerçevesini uygulamama tercihi Ek 9 Bölüm 4, Para. 30 Erken amortisman karşılığına tabi belirli perakende kredilerin ele alınması Ek 9, Bölüm 4, Para. 53 (son cümle) Basitleştirilmiş Denetim Amaçlı Formül uygulaması Taahhüt edilmeyen, şartsız ve önceden bildirilmeksizin iptal edilebilecek olan perakende kredilerden oluşan ve bir erken itfa hükmü içeren menkul kıymetleştirmelerde, erken itfanın üç aylık ortalama ek aralık seviyesi dışında bir faktörle ilgili bir sayısal gösterge tarafından tetiklendiği durumlarda, yetkili otorite krediye dönüştürme oranının belirlenmesi amacıyla, 26 ilâ 29 uncu fıkralarda tanımlanan uygulamaya mümkün olduğu kadar yakın olan bir uygulama benimseyebilir. Yetkili otoriteler, perakende kredilerle ilgili menkul kıymetleştirmeler için, Denetim Amaçlı Formül Yönteminin belirli risk parametreleri için basitleştirmeler kullanılarak uygulanmasına izin verebilirler Menkul kıymetleştirmeye ilişkin hükümleri uygulamama tercihi (DE, ES, NL, AT, BE, FI, EL, LT, CY, MT, PT, BG, NO, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) İkinci safhada uygulanacak (HU) Yöntemin ülke için uygulanmaması (EE, LU, LI) Krediye dönüştürme oranını belirlemek amacıyla, 26 ilâ 29. bentlerde tanımlanan uygulamaya mümkün olduğu kadar yakın olan bir uygulama gerçekleştirme (DE, UK, FR, ES, NL, BE, EL, LU, CY, PT, HU, LI, IT, CZ, RO, IE) Yöntemin ülke için uygulanmaması (AT, EE, FI, LT, LV, SI, BG, NO, IC, SE, DK, PL, SK) Denetim Amaçlı Formül Yönteminin belirli risk parametreleri için basitleştirmeler kullanılarak uygulanması (DE, UK, FR, ES, NL, AT, BE, FI, EL, LT, LU, SI, CY, PT, HU, BG, NO, IC, LI, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL) Yöntemin ülke için uygulanmaması (EE, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 36

3. 8. OPERASYONEL RİSK NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER Madde 102.4 & Yetkili Otorite, farklı yöntemlerin bileşiminin Yöntemlerin bileşiminin kullanılmasına izin Ek 10, Bölüm 4, kullanılmasına izin verebilir. verilmesi (UK, FR, ES, NL, AT, BE, EE, EL, FI, LT, Para. 1 ve 2 LU, LV, SI, MT, PT, HU, BG, NO, IC, LI, IT, SE, DK, 1. CZ, RO, IE, PL, SK) Farklı yöntemlerin Yöntemin ülke için uygulanmaması (CY) bileşimi 2. 3. 4. 5. 6. Madde 104.3 Alternatif Standart Yaklaşım Madde 105.4 Aynı grup içinde İleri Ölçüm Yaklaşımı kriterlerini müştereken karşılama Ek 10, Bölüm 2, Para.3 ve 5 Alternatif Standart Yaklaşım Madde 20.2 (2006/49) Asgari özkaynak düzeyi Madde 20.3 (2006/49) Asgari özkaynak düzeyi Yetkili otoriteler, belirli koşullar altında, bir kredi kuruluşunun operasyonel risk için sermaye yükümlülüğünü belirlemek ve hesaplamak amacıyla alternatif gösterge kullanmasına izin verebilir. Ana ortaklık banka ve bağlı ortaklıklarının veya ana ortaklık finansal holding şirketi ve onun bağlı ortaklıklarının İleri Ölçüm Yaklaşımını müştereken kullanmaları halinde, yetkili otoriteler, Ek 10 Bölüm 3 de sayılan kabul edilme kriterlerini bu ana ortaklık ve onun bağlı ortaklıklarının birlikte karşılamasına izin verebilir. Yetkili otoriteler, belirli koşullar altında, bir kredi kuruluşunun operasyonel risk için sermaye yükümlülüğünü belirlemek ve hesaplamak amacıyla alternatif gösterge kullanmasına izin verebilir. Yetkili otoriteler, sınırlı lisansa sahip olan yatırım firmalarının, kredi ve piyasa riski için gerekli sermaye yeterliliği veya önceki yıllar sabit giderlerinden daima daha yüksek olanına eşit veya ondan daha fazla bir tutarda özkaynak bulundurmalarına izin verebilir. Yetkili otoriteler, başlangıç sermayesi 730 000 Euro olan yatırım firmalarının, kredi ve piyasa riski için gerekli sermaye yeterliliği veya önceki yıllar sabit giderlerinden daima daha yüksek olanına eşit veya ondan daha fazla bir tutarda özkaynak bulundurmalarına izin verebilir. Alternatif gösterge kullanılması (DE, UK, FR, ES, NL, AT, BE, FI, EL, LU, LV, CY, MT, HU, IC, SE, CZ, RO, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanmaması (EE, LT, SI, PT, BG, NO, LI, IT, DK, IE) İleri Ölçüm Yaklaşımı kullanarak kriterlerin müştereken karşılanması (DE, FR, ES, NL, AT, BE, FI, EE, EL, LT, LU, LV, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, CZ, RO, IE) İleri Ölçüm Yaklaşımı kriterlerinin müştereken karşılanması (fakat spesifik durumların her birini ve İÖY başvurularını, başvuruları değerlendirirken dikkate alınacak) (UK) Yöntemin ülke için uygulanmaması (DK, PL, SK) Alternatif gösterge kullanılması (DE, FR, ES, NL, AT, BE, FI, EE, EL, LU, LV, CY, MT, HU, IC, SE, CZ, RO, PL, SK) Belirli koşulların karşılanması durumunda, standart yaklaşımın uygulamasına izin verilir (UK) Yöntemin ülke için uygulanmaması (LT, SI, PT, BG, NO, LI, IT, DK, IE) Asgari özkaynak bulundurma (DE, UK, FR, NL, BE, AT, EE, LU, LV, EL, MT, PT, HU, NO, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, SK) Sadece yeniden yatırım firmaları için (CY) Hisse senedi piyasası Kurumu (SI) Yöntemin ülke için uygulanmaması (FI,LT, BG, LI, PL) Asgari özkaynak bulundurma (DE, UK, FR, NL, EE, EL, LU, LV, MT, HU, IC, IT, SE, CZ, RO, IE) Sadece yeniden yatırım firmaları için (CY) Hisse senedi piyasası Kurumu (SI) Yöntemin ülke için uygulanmaması (AT, BE, FI, LT, PT, BG, NO, LI, DK, PL, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 37

3.9. FİNANSAL SEKTÖR DIŞINDAKİ FİNANSAL HOLDİNGLERİN SINIFLANDIRILMASI NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER Madde 122.1 Yetkili otoriteler, sigorta şirketlerinde Sigorta sektörü girişimlerinin sermaye payları için ya da reasürans şirketlerinde sahip konulan genel limitlerden muaf tutulması (DE, UK, Sigorta şirketleri için olunan ortaklık paylarının, bankalar ve FR, ES, NL, AT, BE, EE, EL, FI, LT, LU, LV, SI, CY, PT, 1. özel muamele finansal kuruluşlar dışındaki ortaklık HU, NO, IT, SE, RO, IE, PL) payları için konulan genel limitlerden Yöntemin ülke için uygulanmaması (MT, BG, LI, IC, muaf tutabilir. DK,, SK) 2. Madde 122.2 Alternatif- mahsup Yetkili otoriteler, aşımların özkaynaktan indirilmesi halinde, sermaye payları üzerindeki limitleri uygulamama kararı verebilir. Sermaye payları üzerindeki limitlerin uygulanmaması (DE, UK, FR, BE, AT, FI, EE, EL, LT, LV, ES, NL, SI, CY, MT, PT, HU, LI, IC, SE, DK, PL) Yöntemin ülke için uygulanmaması (LU, BG, NO, IT, CZ, RO, IE, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 38

3.10. GEÇİŞ HÜKÜMLERİ NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 1. 2. 3. Madde 153 Paragraf 1 (İlk Cümle) Belirli mülkiyetlere ilişkin finansal kiralama işlemlerine dönük geçiş uygulaması Madde 153 Paragraf 2 (İkinci Cümle) Kredinin teminatlandırılan kısmının tanımlanmasına ilişkin geçiş uygulaması Madde 154.1 Farklı bir tahsili gecikmiş tanımının geçiş döneminde kullanılması Kendi ülkeleri içinde bulunan iş merkezleri veya başka ticari binalara ilişkin gayrimenkul finansal kiralama işlemlerinden doğan ve belirli kriterlere uyan risklere, yetkili otoriteler, 31 Aralık 2012 tarihine kadar, %50 risk ağırlığının uygulanmasına izin verebilirler. 31 Aralık 2010 tarihine kadar yetkili otoriteler, vadesi geçmiş kredinin teminatlı kısmını tanımlamak amacıyla, kabul edilebilir (kalifiye) teminat dışındaki teminatı tanıyabilir ve hesaba katabilirler. 31 Aralık 2011 tarihine kadar yetkili otoriteler, koşullar uygunsa, kendi ülkelerinde mukim karşı taraflara karşı maruz kalınan riskler için, azami 180'e kadar vadesi geçmiş gün sayısını belirleyebilir. Bu şekilde tespit edilen gün sayısı, ürün grupları arasında farklılık gösterebilir. %50 risk ağırlığının uygulanmasına izin verilmesi (DE, FR, BE, AT, LU, MT, HU) %50 risk ağırlığının uygulanmasına izin verilmemesi (UK, ES, NL, FI, EL, SI, LV, EE, CY, PT, IT, IE, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, BG, NO, IC, LI, SE, DK, CZ, RO) Kabul edilebilir teminat dışındaki teminatın tanınması ve hesaba katılması (DE, FR, AT, LU, HU) Kabul edilebilir teminat dışındaki teminatın tanınmaması ve hesaba katılmaması (UK, SI, ES, NL, FI, EL LV, EE, CY, MT, PT, RO, IE, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, BG, NO, IC, LI, DK, IT, SE, CZ) Henüz karar verilmemiş (BE) Tahsili gecikmiş tanımında farklı bir gün sayısının belirlenmesi (DE, FR, BE, LV, PT, IT) Tahsili gecikmiş tanımında farklı bir gün sayısının belirlenmemesi (UK, ES, NL, AT, LU, EE, SI, CY, IE, PL, SK) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, MT, HU, BG, NO, LI, IC, SE, DK, CZ) 4. 5. 6. Madde 154.2 Geçiş döneminde daha kısa bir kullanım test süresi Madde 154.3 Temerrüt halinde kayıp dönüştürme faktörleri tahminlerinin kullanılması için gereken sürenin geçiş döneminde kısaltılması Madde 154.4 Belirli türlerdeki sermaye iştiraklerine ilişkin geçiş dönemi yaklaşımı 2010 yılından önce İDD yaklaşımı kullanım izni başvurusunda bulunan bankalar için, yetkili otoritelerin onayına tâbi olarak, üç yıllık kullanım süresi, 31 Aralık 2009 tarihine kadar bir yıldan daha kısa olmayan bir süreye indirilebilir. THK'lerle ilgili içsel tahminlerini ve/veya çevrim faktörlerini kullanım izni başvurusunda bulunan bankalar için, üç yıllık kullanım süresi, 31 Aralık 2008 tarihine kadar iki yıla indirilebilir. 31 Aralık 2012 tarihine kadar, yetkili otoriteler, bankaların, belirli türlerdeki sermaye iştiraklerine, Basel I uygulamalarına devam etmelerine izin verebilirler. Kullanım süresinin bir yıldan daha kısa olmayan bir süreye indirilmesi (DE, AT, ES, NL, FI, LU, LV, LT, EE, SI, EL, CY, MT, PT, HU, NO, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Bu uygulamanın perakende İDD yi de kapsayacak şekilde genişletilmesi (UK) Kullanım süresinin bir yıldan daha kısa olmayan bir süreye indirilmemesi (FR, BG, LI) Kullanım süresinin, 31 Aralık 2008 tarihine kadar iki yıla indirilmesi (DE, AT, ES, NL, BE, FI, LU, LV, LT, EE, SI, EL, CY, MT, PT, HU, NO, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Kullanım süresinin, 31 Aralık 2008 tarihine kadar iki yıla indirilmemesi (FR, BG, LI) Basel I uygulamalarına devam etmelerine izin verilmesi (UK, FR, ES, AT, LU, EL, CY, IT, SE, IE, SK) Basel I uygulamalarına devam etmelerine izin verilmemesi (NL, FI, SI, LV, EE, MT, PT, BG, RO, PL) Yöntemin ülke için uygulanamaması (LT, HU, NO, LI, IC, DK, CZ) 7. Madde 154.6 Belirli hisse senedi risklerinin geçiş döneminde muaf tutulması 31 Aralık 2017 tarihine kadar, yetkili otoriteler, kredi kuruluşlarının ve kredi kuruluşlarının AB iştiraklerinin 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle o Üye Devlette tuttuğu belirli hisse senedi risklerini İDD uygulamasından muaf tutabilir. Belirli hisse senedi risklerinin geçiş döneminde muaf tutulması (DE, FR, AT, BE, EL, LU, LV, SI, LT, MT, PT, HU, IT, SE, CZ, SK) Belirli hisse senedi risklerinin geçiş döneminde muaf tutulmaması (UK, ES, NL, FI, EE, CY, BG, NO, LI, IC, DK, RO, IE, PL) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 39

NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 8. Madde 155 Geçiş dönemi hesaplamaları: Standart Yaklaşım Operasyonel Risk (Kredi Kuruluşları) 31 Aralık 2012 tarihine kadar yetkili otoriteler, alım satım ve satış faaliyetleri iş kolu göstergesi Ek 10 Bölüm 2 bent 1 ilâ 4 hükümlerine uygun olarak tüm iş kollarına ilişkin göstergeler toplamının en az %50'sini temsil eden bankalar için, "alım satım ve satış" faaliyet koluna %15 oranını uygulayabilir. İlgili oranın uygulanması (UK, FR, ES, NL, AT, BE, LU, EL, SI, CY, PT, HU, DK, CZ) İlgili oranın uygulanmaması (DE, FI, LT, LV, EE, MT, BG, NO, LI, IC, IT, SE, RO, IE, PL, SK) 9. Ek 7 İkinci Bölüm Paragraf 8 Geçiş döneminde garantili tahviller için THK 31 Aralık 2010 tarihine kadar, garantili tahviller için %11.25 lik THK değeri belirlenebilir. %11.5 luk THK değeri belirlenmesi (DE, UK, ES, NL, AT, BE, FI, LU, EL, SI, CY, MT, PT, HU, NO, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL) %11.5 luk THK değeri belirlenmemesi (FR, EE, LT, LV, BG, LI, SK) 10. Ek 7 Dördüncü Bölüm Paragraf 66, 71, 86, 95 Geçiş döneminde gözlem süresinin asgari uzunluğunun azaltılması Üye ülkeler, geçiş döneminde TO, THK ve KDO ların kuruluş tarafından belirlenebilmesi için gerekli olan asgari gözlem dönemi süresini en az iki yıl olmak üzere indirebilir. Asgari gözlem dönemi süresinin indirgenmesi (DE, UK, FR, ES, NL, AT, FI, LU, LV, EE, LT, SI, EL, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) 11. Madde 44. DİR 2006/49/EC Geçiş dönemi hesaplamaları: Standart Yaklaşım Operasyonel Risk (Yatırım firmaları) 31 Aralık 2012 tarihine kadar yetkili otoriteler, alım satım ve satış faaliyet alanı için ilgili göstergesi tüm iş ve faaliyet alanları için ilgili göstergeler toplamının en az %50'sine eşit olan yatırım firmaları için, "alım satım ve satış" faaliyet alanına %15 yüzde oranını uygulayabilir. "Alım satım ve satış" faaliyet alanına %15 yüzde oranının uygulanması (DE, UK, NL AT, BE, LU, MT, PT, HU, IT, DK, CZ, RO) "Alım satım ve satış" faaliyet alanına %15 yüzde oranının uygulanmaması (FR, FI, EE, LV, BG, NO, LI, IC, SE, IE, PL, SK) 12. Madde 46. DİR 2006/49/EC Geçiş döneminde alternatif operasyonel risk uygulaması 31 Aralık 2011 tarihine kadar, yetkili otoriteler, belirtildiği üzere küçük ölçekli yatırım firmalarında operasyonel risk gereksinimlerine başvurmamayı seçebilirler. Bunun yerine alternatif bir yaklaşım kullanabilir. Alternatif yaklaşımın kullanılması (UK, FR, NL, LU, EL, SI, LV, MT, IT, SE, RO, SK) Alternatif yaklaşımın kullanılmaması (BE, AT, FI, EE, PT, HU, BG, NO, LI, IC, DK, CZ, IE, PL) 13. Madde 47. DİR 2006/49/EC Belirli risk modellerinin geçiş döneminde uygulanabilirliği 31 Aralık 2009 tarihine ya da somut olay bazında yetkili otoriteler tarafından belirlenen daha erken bir tarihe kadar, 1 Ocak 2007 tarihinden önce belirli bir spesifik risk modeli tanınmış bulunan kuruluşlar, mevcut modelini kullanabilir. Spesifik risk modeli tanınmış bulunan kuruluşların, mevcut modelini kullanabilmeleri (DE, UK, FR, BE, FI, LU, EL, HU, NO, IT, SE, CZ) Bu uygulamanın geçerli olmaması (AT, NL, SI, LT, LV, EE, CY, MT, PT, BG, LI, IC, DK, RO, IE, PL, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 40

3.11. ALIM SATIM PORTFÖYÜ NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 1. Madde 18.2 ve 18.3 DİR 2006/49/EC Banka defteri kurallarının az önem arz eden alım-satım portföyü için uygulanması Yetkili otoriteler; alım satım portföylerinin belirli şartları sağlaması halinde, bankaların alım satım hesaplarına ilişkin özkaynak ihtiyaçlarını hesaplarken bankacılık defteri kurallarını uygulamalarına izin verebilir. Az önem arz eden alım-satım portföyü için bankacılık defteri kurallarının uygulanması (DE, UK, FR, ES, NL, BE, LU, AT, FI, EL, SI, LV, EE, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Az önem arz eden alım-satım portföyü için bankacılık defteri kurallarının uygulanmaması (LT) 2. Madde 19.2 DİR 2006/49/EC Garantili tahviller için spesifik risk gereksinimleri Yetkili otoriteler, standart yaklaşımda bankacılık defteri için yapılan uygulamalara benzer şekilde, garantili tahviller için indirgenmiş bir spesifik risk gereksinimi belirleyebilir. Garantili tahviller için indirgenmiş bir spesifik risk gereksinimi belirlenmesi (DE, FR, ES, NL, LU, FI, SI, EL, MT, PT, HU, BG, IC, IT, SE, DK, RO, IE) İndirgenmiş bir spesifik risk gereksinimi belirlenmemesi (UK, BE, AT, LT, LV, EE, CY, NO, LI, CZ, PL, SK) 3. Madde 19.3 DİR 2006/49/EC Ve Ek-1 Madde 52 Üçüncü ülke kolektif yatırım kuruluşu Bir yetkili otorite bir üçüncü ülkenin kolektif yatırım kuruluşunu kabul edilebilir gördüğü takdirde başka bir Üye Devletin bir yetkili otoritesi de kendi bağımsız değerlendirmesini yapmadan bu onayı kullanabilir. Onayın kullanılması (UK, FR, ES, NL, FI, LU, EL, EE, SI, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, SE, DK, CZ, RO, IE) Onayın kullanılmaması (DE, BE, AT, LT, LV, IC, IT, PL, SK) 4. 5. 6. Madde 26. DİR 2006/49/EC Alım satım portföyündeki pozisyonların başka bir kuruluşun alım satım portföyündeki pozisyonlardan mahsubu Madde 33.3 DİR 2006/49/EC Cari piyasa fiyatlarının erişilebilir olmaması durumunda değerleme için alternatif gereksinimler Ek-1 Paragraf 4 Alt paragraf 2 (Cümle 1) DİR 2006/49/EC Borsada işlem gören gelecek sözleşmeleri için özkaynak gereksinimi Sermaye yükümlülüklerinin konsolide bazda hesaplanması amacıyla, yetkili otoriteler, bir kuruluşun alım satım portföyündeki pozisyonların, başka bir kuruluşun alım satım portföyündeki pozisyonlardan mahsup edilmesine izin verebilir. Cari piyasa fiyatlarının bulunmadığı durumlarda yetkili otoriteler, belirtilen koşullardan vazgeçebilirler ve bu durumda, yeterince ihtiyatlı olması ve yetkili otoritelerce onaylanmış olması şartlarıyla, kuruluşların alternatif değerleme yöntemleri kullanmalarını isteyebilir. Yetkili otoriteler, borsada işlem gören gelecek sözleşmeleri için belirli koşullar sağlandığı takdirde bu sözleşmelere ilişkin özkaynak gereksiniminin borsa tarafından belirlenen marja eşit olmasına izin verebilir. Mahsup edilmesine izin verilmesi (DE, ES, NL, BE, AT, LU, EE, SI, EL, CY, MT, PT, HU, IC, SE, DK, CZ, RO, IE) Mahsup edilmesine izin verilmemesi (UK, FR, FI, LT, LV, BG, NO, LI, IT, PL, SK) Kuruluşların alternatif değerleme yöntemleri kullanmaları (DE, FR, ES, NL, BE, FI, AT, EL, LU, LT, EE, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, CZ, RO, IE, PL, SK) Kuruluşların alternatif değerleme yöntemleri kullanmamaları (UK, LV, SI, IT, SE, DK) Borsa tarafından belirlenen marja eşit olmasına izin verilmesi (FR, NL, LU, SI EL, MT, PT, HU, CZ, RO, IE, PL, SK) Borsa tarafından belirlenen marja eşit olmasına izin verilmemesi (DE, UK, ES, BE, FI, AT, EE, LT, LV, CY, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK) 7. Ek-1 Paragraf 4 Alt paragraf 2 (Cümle 2) DİR 2006/49/EC Merkezi takas kuruluşunda işlem gören tezgah üstü türev sözleşmeleri için özkaynak gereksinimlerinin hesaplanması Yetkili otoriteler, merkezi takas kuruluşunda işlem gören tezgah üstü türev sözleşmeleri için belirli koşullar sağlandığı takdirde bu sözleşmelere ilişkin özkaynak gereksiniminin borsa tarafından belirlenen marja eşit olmasına izin verebilir. Borsa tarafından belirlenen marja eşit olmasına izin verilmesi (FR, NL, LU, EL, SI, MT, PT, HU, RO, IE, SK) Borsa tarafından belirlenen marja eşit olmasına izin verilmemesi (DE, UK, ES, BE, FI, AT, EE, LT, LV, CY, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, PL) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 41

NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 8. Ek-1 Paragraf 5 Alt paragraf 2 DİR 2006/49/EC Delta nın hesaplanması için yöntem belirlenmesi Bankalar, kullanacakları delta faktörünü yetkili otorite tarafından belirlenen yönteme uygun olarak hesaplayabilir. Belirlenen yönteme göre hesaplamaları kuralının getirilmesi (UK, FR, ES, NL, BE, LT, SI, MT, HU, BG, NO, IE) Uygulamanın yapılmaması (DE, AT, LU, FI, EL, EE, LV, CY, PT, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, PL, SK) 9. Ek-1 Paragraf 5 Alt paragraf 3 DİR 2006/49/EC Merkezi takas kuruluşu tarafından takas yapılan tezgah üstü piyasalarda işlem gören opsiyonlar ve borsada işlem gören yazılı opsiyon sözleşmeleri için özkaynak gereksinimi Tezgah üstü opsiyonu için tespit edilen sermaye yükümlülüklerine en azından eşit olduğuna tam olarak inandıkları ve ikna oldukları takdirde, yetkili otoritenin tanıdığı bir merkezi takas kuruluşu tarafından takası yapılan bir tezgah üstü opsiyon sözleşmesi için özkaynak gereksiniminin o merkezi takas kuruluşunun belirlediği marja eşit olmasına da izin verebilir. Özkaynak gereksiniminin marja eşit olmasına izin verilmesi (UK, BE, NL, LU, EL, SI, CY, MT, PT, HU, RO, IE, SK) Özkaynak gereksiniminin marja eşit olmasına izin verilmemesi (DE, ES, AT, FI, LT, LV, EE, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, PL) 10. Ek-1 Paragraf 5 Alt paragraf 3 DİR 2006/49/EC Merkezi takas kuruluşu tarafından takas yapılan tezgah üstü piyasalarda işlem gören opsiyonlar ve borsada işlem gören yazılı opsiyon sözleşmeleri için özkaynak gereksinimi Yetkili otoriteler, hesaplanan özkaynak gereksinimlerinin opsiyonun piyasa değerini aşmaması şartıyla, borsada işlem gören veya tezgah üstü nitelikteki bir opsiyona ilişkin sermaye yükümlüğünün sözleşmeye konu araçlar için hesaplanan özkaynak gereksiniminin aynısı olmasına izin verebilir. Özkaynak gereksiniminin sözleşmeye konu araçlar için hesaplanan özkaynak gereksinimine eşit olmasına izin verilmesi (UK, BE, NL, LU, EL, SI, CY, MT, PT, HU, BG, RO, IE, SK) Özkaynak gereksiniminin sözleşmeye konu araçlar için hesaplanan özkaynak gereksinimine eşit olmasına izin verilmemesi (DE, ES, AT, FI, LT, LV, EE, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, PL) 11. Ek-1 Paragraf 14 DİR 2006/49/EC Nitelikli olmayan bir ihraççı için spesifik riske ilişkin özkaynak gereksinimi Yetkili otoriteler; nitelikli olmayan ihraççıların ihraç ettiği araçlar için %8 ya da %12 den daha yüksek bir spesifik risk sermayesi uygulanmasını ve/veya bu araçlar ile diğer borçlanma araçları arasındaki genel piyasa riskinin kapsamının tanımlanması amacıyla mahsup işlemi yapılmamasını isteyebilir. Tercihin kullanılması (UK, ES, NL, BE, LU, EL, SI, CY, PT, HU, BG, NO, RO, SK) Tercihin kullanılmaması (DE, AT, FI, EE, LT, LV, MT, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, IE, PL) 12. 13. Ek-1 Paragraf 26 DİR 2006/49/EC Alım satımı yapılan borçlanma araçlarının genel piyasa riskinin hesaplanması için vadeye dayalı yöntem yerine durasyona dayalı yöntemin kullanılması Ek-1 Paragraf 35 1. Cümle DİR 2006/49/EC Belirli koşulları sağlayan hisse senedi portföyleri için azaltılmış spesifik risk gereksinimi Kurum, alım satımı yapılan borçlanma araçlarının genel piyasa riskine ilişkin sermaye yükümlülüğünün hesaplanması amacıyla, vadeye dayalı yöntem yerine, durasyona dayalı bir yöntem kullanmasına izin verebilir. Yetkili otoriteler, belirli koşulları sağlayan hisse senedi portföyleri için, spesifik riske ilişkin özkaynak gereksiniminin % 4 yerine % 2 olmasına izin verebilir. Durasyona dayalı bir yöntemin kullanılmasına izin verilmesi (DE, UK, FR, ES, NL, BE, AT, FI, LU, EL, SI, EE, LT, CY, MT, PT, HU, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, IE, PL, SK) Durasyona dayalı bir yönteme izin verilmemesi (LV) Özkaynak gereksinimi oranının %4 yerine %2 olmasına izin verilmesi (DE, UK, FR, NL, BE, AT, FI, LU, EL, LV, EE, SI, LT, CY, MT, PT, HU, LI, IT, SE, RO, CZ, IE, PL) İzin verilmemesi (ES, BG, NO, IC, DK, SK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 42

NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 14. 15. 16. Ek-1 Paragraf 35 (Son Cümle) DİR 2006/49/EC Menkul kıymet portföyünde münferit pozisyonlara izin verilen azami ağırlığın alternatifi Ek-3 Paragraf 2.1 Son Cümle DİR 2006/49/EC Altındaki ya da para birimlerindeki net açık pozisyonların hesaplanmasında net şimdiki değerin seçimi Ek-3 Paragraf 3.1 DİR 2006/49/EC Yakın korelasyona sahip para birimleri için düşük özkaynak gereksinimi Yetkili otoriteler, bu şekilde olan pozisyonların portföyün %50'sini geçmemesi şartıyla, %10'a kadar münferit pozisyonlara izin ve yetki verebilir. Yetkili otoriteler, her bir döviz kuru ve altın itibarıyla net açık pozisyonların hesaplanmasında, bankaların net şimdiki değeri kullanmalarına izin verebilir. Yetkili otoriteler, bankaların yakın korelasyona sahip para birimlerindeki pozisyonlara ilişkin, hesaplanacak özkaynak gereksiniminden daha düşük bir özkaynak tutmalarına izin verebilir. %10 a kadar münferit pozisyonlara izin verilmesi (DE, UK, FR, NL, BE, AT, FI, LU, EL, SI, LT, CY, MT, PT, HU, RO, IE, PL) %10 a kadar münferit pozisyonlara izin verilmemesi (ES, EE, LV, IT, SE, CZ, SK, BG, NO, LI, IC, DK) Kuruluşlara izin verilmesi (DE, UK, FR, ES, NL, BE, AT, FI, LU, EL, SI, LT, CY, MT, PT, HU, NO, IC, SE, DK, CZ, RO, IE, PL) Kuruluşlara izin verilmemesi (EE, LV, BG, LI, IT, SK) Daha düşük özkaynağa izin verilmesi (DE, FR, ES, BE, AT, LU, LV, EE, EL, MT, PT, SE, CZ, RO, IE, PL, SK) Daha düşük özkaynağa izin verilmemesi (UK, ES, NL, FI, SI, LT, CY, HU, BG, NO, LI, IC, IT, DK) 17. 18. 19 Ek-4 Paragraf-7 DİR 2006/49/EC Aynı emtiadaki pozisyonların tanımı Ek-IV Paragraf-8 DİR 2006/49/EC Merkezi takas kuruluşunda takası yapılan tezgah üstü emtia türevleri ve borsada işlem gören emtialar için özkaynak gereksinimi Ek-IV Paragraf-10 DİR 2006/49/EC Türev ürünleri için delta hesaplanmasına dair yöntem belirlenmesi Yetkili otoriteler, bazı durumlarda farklı ama birbiriyle yakından ilişkili pozisyonların, aynı emtiaya ilişkin pozisyonlar olarak dikkate alınmasına izin verebilir. Belirli koşullara bağlı olarak, yetkili otoriteler, borsada işlem gören emtia ve merkezi takas kuruluşunca takası yapılan tezgah üstü emtia türevleri için özkaynak gereksiniminin, borsa veya merkezi takas kuruluşunun belirlediği marjlara eşit olmasına izin verebilir. Delta faktörünün, yetkili otoritece belirlenen yönteme uygun olarak hesaplanması istenebilir. Farklı, ama birbiriyle yakından ilişkili emtianın aynı olarak kabul edilebilmesi (UK, BE, FR, ES, NL, AT, LU, FI, EL, SI, EE, CY, MT, PT, HU, BG, NO, SE, CZ, RO, IE, PL, SK) Farklı, ama birbirleriyle yakından ilişkili emtianın aynı olarak kabul edilmemesi (LV, LT, LI, IC, IT, DK) Uygulamanın durum bazında değerlendirilmesi (DE, LI) Özkaynak gereksiniminin marjlara eşit olmasına izin verilmesi (NL, LU, EL, SI, MT, PT, HU, RO, IE, SK) Özkaynak gereksiniminin marjlara eşit olmasına izin verilmemesi (DE, UK, FR, ES, BE, AT, FI, EE, LV, LT, CY, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, PL) Delta faktörünün, yetkili otoritenin belirlediği bir yöntem kullanarak hesaplanması (UK, ES, NL, BE, SI, LT, MT, BG, NO, IE) Bu uygulamanın kullanılmaması (DE, FR, ES, AT, LU, FI, EL, LV, EE, CY, PT, HU, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, RO, PL, SK) 20. Ek-IV Paragraf-10 Son 3 alt paragraf DİR 2006/49/EC Borsada işlem gören opsiyonlar ve merkezi takas kuruluşunca takası yapılan tezgah üstü opsiyonların özkaynak gereksinimi Belirli koşullara bağlı olarak; yetkili otoriteler, borsada işlem gören bir yazılı emtia opsiyonu ya da merkezi takas kuruluşunca takası yapılan emtiaya dayalı tezgah üstü bir opsiyon için özkaynak gereksiniminin, borsa ya da merkezi takas kuruluşunca belirlenen marjlara eşit olmasına izin verebilirler. Marjlara eşit olmasına izin verilmesi (UK, NL, EL, LU, SI, CY, MT, PT, HU, RO, IE, SK) Yazılı opsiyonlara izin verilmemesi fakat tezgah üstü opsiyonlara izin verilmesi (BE) Marjlara eşit olmasına izin verilmemesi (DE, ES, AT, FI, LT, LV, EE, BG, NO, LI, IC, IT, SE, DK, CZ, PL) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 43

NO CRD AÇIKLAMA YÖNTEMLER 21. Ek-IV Paragraf-14 DİR 2006/49/EC Aynı emtiadaki pozisyonların netleştirilmesi Yetkili otoriteler, aynı ya da aynı olarak kabul edilen emtiadaki pozisyonların, belirli zaman aralığı pozisyonlarıyla netleştirilerek ilgili vade dilimlerine dağıtılmasına izin verebilirler. Uygun vade bandı verilmeden netleştirmeye izin verilmesi (DE, UK, ES, NL, BE, AT, LU, FI, SI, LV, EE, EL, CY, MT, PT, HU, BG, NO, IT, LI, SE, CZ, RO, IE, PL, SK) Uygun vade bandı verilmeden netleştirmeye izin verilmemesi (LT, IC, DK) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 44

4 DENETİM OTORİTESİNİN İNCELEMESİ NO ANA KONU CEBS İN YAKLAŞIMI ÜLKELERİN CEVAPLARI 1. OİDS Uygulamasının Kapsamı Rehberler ve Açıklayıcı Notlar Kanunlarına atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (AT, BE, FR, LT, SI, NO, LV) Yönetmelik ve genelgelerine atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (RO, PL, LU, NO, LV) Ulusal rehberlerine atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (BG, CZ, CY, EE, PL) FIN-FSA Standartlarına atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (FI) Bilgi ve politikanın önemine değinen ülkeler (IE) SREP Konsolide bazda uygulanacaktır (AT) SREP konsolide ve/veya solo bazda uygulanacaktır.(ee) SREP solo bazda, alt-konsolide bazda ve konsolide bazda uygulanacaktır (BG, CY, CZ, HU, LV, NL) 2. Bireysel Risk Değerlendirmesi Rehberler ve Açıklayıcı Notlar Kanunlarına atıf yaparak cevaplandıran üye ülkeler (AT, BE, FR, NO) Ulusal rehberlerine atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (BG) Yönetmelik ve genelgelerine atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (RO, NO, CY, LU) Kredi kuruluşlarının faaliyetlerinin karmaşıklığını ve ölçeğini baz alarak, tüm önemli riskleri karşılamak için ayrılan sermayenin yeterliliğini değerlendiren ülkeler (AT) Denetçilerden oluşan bir çalışma grubunun her bir kuruluşun risk profilini ve genel pozisyonunu değerlendirdiği ülkeler (CZ) Kendi risk değerleme sistemini tasarlayan ülkeler (CY) Risk odaklı denetimde karmaşık metotların kullanımına ilişkin proje yürüten ve yeni risk analizleri üzerine çalışan ülkeler (HU) Her türdeki finansal kuruluş için tek bir risk analiz metodu kullanan ülkeler (NL) Kendi OİDS ini icra eden ve önemli risklerin profillerini gözden geçiren denetim otoriteleri (PL) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 45

NO 3. ANA KONU İSYDS nin Gözden Geçirilmesi ve Değerlendirilmesi CEBS İN YAKLAŞIMI Rehberler ve Açıklayıcı Notlar ÜLKELERİN CEVAPLARI Kanunlarına atıf yaparak cevaplandıran üye ülkeler (BE, FR, LT, RO, SI, NO) Ulusal rehberlerine atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (BG, CY) Yönetmelik ve genelgelerine atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (PL, LU) FIN-FSA standardına atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (FI) Usul ve yöntemler ile kantitatif sonuçları birlikte değerlendiren ülkeler (AT) OİDS kapsamında değerlendiren ülkeler (EE, PL) Kredi kuruluşlarının yapısı, ölçeği, karmaşıklığına göre değerlendiren ülkeler (HU, NL) Bilgi ve politikanın önemine değinen ülkeler (IE) 4. Genel Değerlendirme ve Denetim Ölçümleri Rehberler ve Açıklayıcı Notlar Kanunlarına atıf yaparak cevaplandıran üye ülkeler (AT, LT, SI, NO, EE, RO) Ulusal rehberlerine atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (BG) Yönetmelik ve genelgelerine atıf yaparak cevaplandıran ülkeler (CY, LU) Diyalogun önemine değinen ülkeler (HU) Bilgi ve politikanın önemine değinen ülkeler (IE) Kuruluşların sınıflandırılması, ana ülke/ev sahibi ülke işbirliği, diyalog, risk değerlendirme sistemi ve iyileştirici önlemler hususlarında detaylı bilgi veren ülkeler (NL) Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 46

KAYNAKÇA [1] Basel Banking Committee on Banking Supervision (2006) International Convergence of Capital Measurement and Capital Standarts: a Revised Framework-Comprehensive Version, BIS, Basel, Switzerland, Haziran 2006. [2] CEBS, Adres: www.c-ebs.org [Erişim tarihi 05/12/2007]. [3] EC (2006) Directive 2006/48/EC of the European Parliament and the Council of 14 June 2006 relating to the taking up and pursuit of the business of credit institutions, Haziran 2006. [4] EC (2006) Directive 2006/49/EC of the European Parliament and the Council of 14 June 2006 on the capital adequacy of investment firms and credit institutions, Haziran 2006. [5] Bu Çalışma Tebliği nde yer alan ülkelerin bankacılık denetim otoritelerinin resmi siteleri. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 47