İÇİNDEKİLER Sayfa I. GENEL BİLGİLER... 1 II. BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ... 2 III. MUHASEBE KAYITLARI... 3 IV. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER... 3 V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER... 4 VI. UYGULANAN DENETİM YÖNTEMLERİ... 4-5 VII. ÖNERİLER... 5 VIII. EK 1 FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
I. GENEL BİLGİLER Şirket Unvanı: VFS Finansman A.Ş. Ticaret Sicil Numarası: 785837 Vergi Sicil Numarası: Kozyatağı Vergi Dairesi 925 043 8764 Kuruluş Tarihi ( İzin ve tescil tarihleri ): İzin tarihi: 16 Haziran 2011 Tescil Tarihi: 27 Temmuz 2011 Faaliyet izin belgesi: 29 Aralık 2011 (BDDK Faaliyet İzin Belgesi) Sermaye: 7.500.000 TL (***) Adres: Volvo İş Merkezi Kayışdağı cad. Engin Sok. No:9 Kat:7 34752 Ataşehir - İstanbul Telefon Numarası: 216-655 75 00 Faks Numarası: 216-469 29 70 İnternet Adresi: www.vfsco.com/financialservices/turkey Ortaklık Yapısı: Ortaklar: Pay Oranı% Tutar (TL) VFS Finansal Kiralama A.Ş. 99,999948 7.499.996 Nils Magnus Jung 0,000013 1 Helge Bengt Fredrik Ahlberg 0,000013 1 Lars Peter Martin Anderson 0,000013 1 Douglas Stuart Tilden 0,000013 1 100,000000 7.500.000 Üst Düzey Yöneticiler : Ad-Soyad Nicholas J Jones Douglas Stuart Tilden (*) Helge Bengt Ahlberg (**) Atilla Köksal Unvan Yönetim Kurulu Başkanı Yönetim Kurulu Başkan vekili Yönetim Kurulu Üyesi Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür (*) Bilanço tarihinden sonra Thomas Peter Fritz, Rothe Douglas Stuart Tilden in yerine Yönetim Kurulu Başkan Vekili olarak atanmıştır. (**) Bilanço tarihinden sonra Yönetim Kurulu Üyesi olan Helge Bengt Ahlberg görevinden ayrılmıştır. (***) Şirket in 11 Mart 2013 tarihinde gerçekleştirilen Yönetim Kurulu toplantısında, 7.500.000 TL olan Şirket sermayesinin nakden 1.750.000 TL artırılarak 9.250.000 TL ye yükseltilmesine karar verilmiştir. Gerçekleştirilen sermaye artışına BDDK tarafından 20 Mart 2013 tarihli ve 32521522.136.23-73/3 sayılı yazı ile izin verilmiştir Artırımına karar verilen 1.750.000 TL tutarındaki sermayenin tamamı 29 Mart 2013 tarihinde nakit olarak ödenmiştir. 1
I. GENEL BİLGİLER (Devamı) Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcıları: Ad-Soyad Atilla Köksal Ertan Çolak Tuğrul Üzümkaya Unvan Genel Müdür Satış ve Pazarlama Direktörü Kredi ve Operasyon Direktörü 31 Aralık 2012 tarihinden sonra İhsan Emre Ödemiş finans direktörü göreviyle Genel Müdür Yardımcısı olarak atanmıştır. Şirket üst düzey yöneticileri, genel müdür birinci derece imza yetkisine sahiptirler. Yukarıda belirtilenler dışında birinci derece imza yetkisine sahip olan kişiler ve unvanları aşağıdaki gibidir: 1 inci derece imza yetkisine sahip diğer kişiler Ad - Soyad Nicholas J Jones Douglas Stuart Tilden Helge Bengt Ahlberg Atilla Köksal Unvan Yönetim Kurulu Başkanı Yönetim Kurulu Başkan vekili Yönetim Kurulu Üyesi Yönetim Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Personel Sayısı: 20 İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar: Şirket in temsilciliği bulunmamakta olup, Şirket şube bilgileri aşağıdaki gibidir: Şubeler ve Temsilcilikler: İştirak ve Bağlı Ortaklıklar: Bulunmamaktadır. Bulunmamaktadır. II. BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ İlişikte Ek 1 de izah edildiği üzere, Şirket in finansal tablolarıyla ilgili 28 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporumuzda olumlu görüş beyan etmiş bulunmaktayız. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bu kapsamda, IV. İdari Yükümlülükler bölümünde verilen açıklamalar yapılan örneklemeler çerçevesinde değerlendirilmeli, Şirket in bütün işlem ve bakiyeleriyle ilgili açıklamalar ve değerlendirmeler olarak nitelendirilmemelidir. III. MUHASEBE KAYITLARI Ekte sunulan 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolar ile aynı tarihli finansal bilgi içeren ve örneklem yoluyla test edilen istatistikî veriler, Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 24 üncü maddesinin ikinci fıkrası uyarınca belirlenen şekil ve kapsam çerçevesinde düzenlenmiş olup, Şirket kayıtları ile tutarlıdır. 2
III. MUHASEBE KAYITLARI (Devamı) Yukarıda anılan yönetmeliğin ilgili maddesine istinaden Şirket, finansal tablolarını Türk Lirası ( TL ) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 17 Mayıs 2007 tarihli ve 26525 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlamıştır. Uygulanan muhasebe standartları ile bunlara ilişkin açıklamalar Ek 1 de sunulmuştur. 2012 yılı faaliyetlerinin muhasabeleştirilmesinde, 10 Ekim 2006 tarihli ve 26315 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanan ve 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ hükümleri uygulanmıştır. IV. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER a. Şirketçe tesis edilen işlemlerin 90 sayılı Ödünç Para Verme İşleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygunluğu: Şirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait finansman işlemlerinden doğmuş olan alacakları sözleşme bazında, örnekleme yoluyla seçilerek incelenmiştir. Yapılan inceleme sonucunda, örnekleme yoluyla seçilen işlemlerde Ödünç Para Verme İşleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe ve ilgili diğer mevzuata uygun olmadığına ilişkin önemli bir istisnai husus tespit edilmemiştir. b. Yönetmelik in 26 ncı maddesinin iki numaralı fıkrası çerçevesinde: Ek 1 de sunulan 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolar ile aynı tarihli finansal bilgi içeren ve örnekleme yoluyla test edilen istatistiki veriler ile BDDK ya raporlanan finansal tablolar arasında herhangi bir fark bulunmadığı tespit edilmiştir. c. Şirket in denetim dönemi boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken diğer bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine gönderip göndermediği veya gerekli izinleri alıp almadığı: Şirket yönetiminden edindiğimiz bilgilere göre Şirket, 2012 yılı boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine göndermiş veya gerekli izinleri almıştır. Şirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap döneminde BDDK ya göndermiş olduğu bildirimler incelenmiş ve bu bildirimlerle Şirket in faaliyetleri arasında herhangi bir uyumsuzluğa rastlanmamıştır. Şirket yönetimi Şirket in 2012 yılında faaliyetleri ve işleyişleri dolayısıyla gereken bilgi ve belgeleri BDDK ya gönderdiğini yazılı olarak beyan etmiştir. d. Şirket bünyesinde ve varsa şubeleri ile temsilciliklerinde, amacına ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun işlem tesis edilmesine yönelik iç kontrol sisteminin oluşturulup oluşturulmadığı: Şirket bünyesinde birimlerde iç kontrol mekanizması oluşturulmuş olup, bunun yanında bir kişinin görev aldığı İç Kontrol Bölümü de bulunmaktadır. İç Kontrol Bölümü Şirket içinde her departmanın yapmış olduğu işlemlerin mevcut departman prosedürlerine uygunluğunu kontrol etmekte, tespit edilen farklılıkları Şirket yönetimine raporlamakta ve oluşturulan planların zamanında hayata geçirilmesini takip etmektedir. 3
III. MUHASEBE KAYITLARI (Devamı) Genel olarak denetim çalışması sırasında iç kontrol sistemine ilişkin olarak, denetim yöntemlerinin şekil, zamanlama ve kapsamını belirleyebilmek amacıyla yapılan çalışmalar, Şirket in iç kontrol yapısının unsurlarının anlaşılmasını içermekle birlikte, iç kontrol sistemi üzerinde bir güvence vermek veya iç kontrol yapısındaki önemli eksiklikleri belirlemeye yönelik değildir. Bununla beraber Şirket in finansal tablolarının bütünü üzerinde, yapılan denetim çalışması sırasında iç kontrol yapısına ilişkin olarak gözlemlenen önemli bir hususa rastlanmamıştır. e. Şirket ve yöneticileri hakkında denetim döneminde açılan davalar ve dava sonuçları: Şirket aleyhine ve lehine açılan davaların özetini içeren bir teyit yazısı Şirket in yasal temsilcisi tarafından hazırlanmış ve tarafımıza iletilmiştir. Bu belge tarafımızca incelenmiş ve 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda ilave karşılık ayrılmasını gerektirecek bir durum olmadığı konusunda mutabakata varılmıştır. Ayrıca Şirket yöneticileri aleyhinde açılmış herhangi bir dava olmadığına dair Şirket yönetiminden bir beyan yazısı alınmıştır. f. İşlemlerin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 23 üncü maddesinde belirtilen işlem sınırlarına uygunluğu: 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolara göre finansman işlemlerinin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 23. maddesinde belirtilen oransal sınırlara uygun olmadığına dair bir tespitte bulunulmamıştır. V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER Ek 1 de sunulan finansal tablolara ilişkin açıklamaların Bilanço tarihinden sonraki olaylar bölümünde (Dipnot 22) belirtilen husus dışında herhangi bir dönem sonrası gelişme bulunmamaktadır. VI. UYGULANAN DENETİM YÖNTEMLERİ Denetim, BDDK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiş, dolayısıyla hesap ve işlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetim yöntem ve teknikleri içermiştir. Bu esaslar, bağımsız denetimin, finansal tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, finansal tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanı sıra, uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Bu kapsamda Şirket in finansal tabloları bir bütün olarak ele alındığında önemlilik arzeden konularla ilgili uygulanan denetim ilke ve tekniklerinin özeti aşağıda yer almaktadır: 4
VI. UYGULANAN DENETİM YÖNTEMLERİ (Devamı) Hazır değerler Banka bakiyeleri için bankalara mutabakat mektubu gönderilmiş ve istisnai bir hususa rastlanmamıştır. Finansman alacakları Denetim çalışmalarımız esnasında örnekleme usulüyle finansman kredisi alacaklarına mutabakat mektubu gönderilmiş ve finansman kredisi alacaklarının bir bölümü alacak değerliliğinin yitirilmesi ve risk durumlarının tespiti için incelenmiştir. Alacak değer düşüklüğü karşılıklarının hesaplaması 20 Temmuz 2007 tarihli ve 26588 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ çerçevesinde incelenmiştir. Örnekleme usulü finansman kredisi alacaklarının vade yapısı, faiz oranları, türleri ile alınan teminatların cinsleri incelenmiştir. Örnekleme usulü ile seçilen finansmanı kredisi alacakları bakiyeleri için faiz gelir reeskontları kontrol edilmiştir. Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla maddi ve maddi olmayan duran varlıklara yıl içerisinde yapılan ilaveler ve çıkışlar, ilgili dökümanlar ile kontrol edilerek test edilmiştir. Amortisman hesaplamaları gözden geçirilmiştir. Diğer aktifler ve diğer pasifler 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla diğer aktifler ve diğer pasifler incelenmiş ve Şirket in faaliyetlerine uygunluğu kontrol edilmiştir. Kullanılan krediler Bankalar ve finans kuruluşlarından kullanılan krediler ile ilgili olarak mutabakat mektupları temin edilmiştir. İlave olarak krediler ile ilgili faiz gider reeskontları, yabacı para değerlemeleri ve kur farkı giderleri kontrol edilmiştir. Mevzuatta belirlenen oransal sınırlara uygunluk 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla, Şirket in mevzuatta belirlenen yasal oranlarının yasal sınırlar çerçevesinde olup olmadığı tarafımızca kontrol edilmiştir. Vergi Şirket in cari döneme ait vergi mükellefiyetleri örnekleme yöntemiyle incelenmiş 31 Aralık 2012 tarihi itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamaları gözden geçirilmiştir. Sermaye ve yedekler Kanunlara uygunluğundan emin olmak için, sermaye ve yedeklerde yıl içinde yer almış hareketler gözden geçirilmiş ve gerekli dökümanlar incelenmiştir. Gelir tablosu Gelir ve gider kalemleri bir önceki yıl ile karşılaştırılıp önemli farklılıklar hakkındaki izahatların geçerliliği gözden geçirilmiştir. Gelir ve gider kalemlerinin önemlilik arzeden kısımlarıyla ilgili detay testler yapılmıştır. 5
VI. UYGULANAN DENETİM YÖNTEMLERİ (Devamı) Açıklanmış malumatların teyit mektubu Şirket idarecilerinden açıklanmış malumatların doğruluğunu teyit eden mektup alınmıştır. Dönem sonrası gelişmeler Dönem sonu bilançosunun hazırlanmasında etkili olacak, bilanço tarihini müteakip olayların varlığı ile ilgili olarak bir inceleme yapılmıştır. VII. ÖNERİLER Belirtilmesi gereken bir öneri bulunmamaktadır. 6
VIII. EK 1 VFS FİNANSMAN A.Ş. FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU