Finlandiya Vergi Dairesi Yılı Performans Raporundan Alıntı Finlandiya Vergi Dairesi Yılı Performans Raporundan Alıntı 1.2 Etkililik 1.2.1 Faaliyetlerin etkililiği Hedef 1: Vergi mükellefinin ve Vergi Yönetiminin hizmetinde bulunan vergi alan müşterilerin memnuniyeti üç yılda bir uygulanan müşteri memnuniyeti anketleri ile gözlemlenir. Buna ilaveten, müşterilerin tutumunu ölçen bir anket yılında uygulanacaktır. Müşteri memnuniyeti 2007 (* Bireysel müşteriler (** 7.9 Şahsen ziyaret %90 Telefon hizmeti %85 Vergi Yönetiminin Internet sayfalarından bilgi edinme %89 Elektronik hizmetler yoluyla sorunları ele alma %96 Kurumsal müşteriler (** 7.7 Şahsen ziyaret %74 Telefon hizmeti %74 Vergi Yönetiminin Internet sayfalarından bilgi edinme %79 Elektronik hizmetler yoluyla sorunları ele alma %82 Vergi alan müşteriler (** 8.2 8.2 Tablo 2: 2007 yılları arasındaki müşteri sayısı. *) yılı anketi memnun kalan ve oldukça memnun olan katılımcıların payını gözlemleyecektir **) 2007 anketinin sonuçları 4-10 üzerinden sunulmaktadır.. ***) Vergi alanların anketi değişmeyecektir. Vergi Yönetiminin müşteri anketleri yılında geliştirilmiştir. Puan vererek ölçme yöntemi terkedilmiştir. Yeni müşteri memnuniyeti anketleri müşterilerin vergi dairesi ziyaretlerinden, telefon hizmetleri, e-hizmetlerin kullanımı olduğu kadar vero.fi websitesi sayfalarından da edindikleri bilgiler ile ilgili deneyimlerini araştıran bireysel ve kurumsal müşterilere yönelmiştir. Bireysel müşterilerin bütün hizmet çeşitleriyle ilgili deneyimleri çok iyi olmuştur. Her bir e-hizmet kullanıcısı sorunların ele alınması şeklinden memnun kalmıştır. Kurumsal müşterilerin tüm yönlere ilişkin hizmet deneyimleri de iyi seviyede olmuştur. Bununla birlikte, oldukça memnun payı bireysel müşterilerinkinden daha düşük olmuştur. Müşteri memnuniyetini tanımlayan yeni göstergeler sonuçlardan elde edilmiştir ve gelecekte Vergi Yönetiminin stratejik lerini izlemek için kullanılacaktır. Ayrıca vergi alan müşterilerin de memnuniyeti gözlemlenmiştir. Vergi alan müşteriler tarafından verilen puan, 8.2, 2007 yılı ile aynı seviyede kalmıştır.. Vergi alıcıları, vergi alıcı muhasebesinin doğruluğunun yanı sıra özellikle da başlayan Vergi Alıcı Online hizmetinden memnun kalmıştır. Hedef 2: Ön vergilendirme (stopaj) ve nihai vergilendirme arasındaki örtüşme yılında (vergilendirme y ılı ) bakaya vergilerin ve geri ödemelerin mutlak değerli toplam tutarı ile borçlu vergi toplamını karşılaştırılarak izlenmiştir. Etkililik leri
Finlandiya Vergi Dairesi Yılı Performans Raporundan Alıntı kapsamı Stopajdaki sapma - kurumların vergilendirilmesi %10.0 %14.3 %12 %15 - bireysel ve kurumsal vergilendirme % 12.3 %11.7 %12 %12 Büyük kurumların denetim % 10.4 %10.2 %10 %9 Denetçilerin çalışma saatlerinin kayıt dışı ekonomi denetiminin payı % 35.7 %29.9 %30 %30 Alınan vergilerin tahakkuku %63.1 %51.3 %58 %48.1 müşteriye özel işgücü gerektiren tahsilin tahakkuku ile yıl boyunca izlemeye tabi yürütülen tahsil ölçütlerinin euro miktarı arasındaki oran %35 %44.8 Tablo 3: Vergilendirme etkililik leri Stopajdaki sapmalar işyerine göre değişmektedir. yılı stopajdaki en büyük sapma % 14.3 ve en küçüğü %10.6 dır. Önceki yıllarda olduğu gibi, küçük işletmeler ve serbest meslek sahiplerinin stopajındaki sapma en büyük (%26), en küçük (%7) ise emeklilerin olmuştur. Ayrıca ücretlilerin stopajındaki sapma (%11) önceki yıllarla aynı seviyededir. Tarım ve ormancılık ile uğraşan kişilerin stopajındaki sapma (%18) yılına istinaden kısmen azalma göstermiştir. Bireysel vergilendirmeye tabi müşteriler ortalama 642 Euro civarında bir vergi iade almışlardır. Yaklaşık 1237 Euro miktarında bakaya vergileri ödemişlerdir. Önceki yıl ile karşılaştırıldığında, müşteriler ortalama olarak kısmen daha büyük vergi iadeleri almış ve kısmen daha az bakaya vergi ödemişlerdir. Stopaj iadesi alan müşterilerin %63 ü 1 000 Euro nun üzerinde vergi iadesi almıştır. Buna bağlı olarak, bakaya vergiler ödeyen müşterilerin %84 ü 1 000 Euro nun üzerinde miktarı bakaya vergiler olarak ödemiştir. Breysel müşterilerin stopajının mutlak değerindeki sapma, Vergi Yönetiminin faaliyetlerinin yanı sıra müşterilerin kendi faaliyetlerinden de etkilenir. Bazı vergi mükellefleri gerek olmadığı halde stopaj değerlerini yükseltmektedir. Ev hizmetleri için indirim uygulaması çoğunlukla vergi iadesine gidecek olan nihai vergilendirmede yapılır. Tüzel kişilerin stopajındaki sapmanın en büyük nedeni nihai vergilendirmede halka açık olmayan kurumlar haricindeki senetlerden kar paylarının ve satıştaki karların vergilendirilmesidir. Kurumlar için vergilendirmede, vergi ön ödemesinin incelenmesi ülke çapında uygulanan ilkelerle uyum içerisinde gerçekleştirilir. Kurum Vergilendirme Biriminin vergi ön ödemelerine etki etmesinin en esas yolu denetleme ölçütlerini yalnızca seçilmiş bir grup müşteriye yöneltmesidir.
Finlandiya Vergi Dairesi Yılı Performans Raporundan Alıntı 1.3 Operasyonel verimlilik 1.3.1 Faaliyetlerin üretkenliği Hedef 7: Vergilendirme maliyet-etkin biçimde gerçekleştirilir. Maliyet etkinliği Vergi Yönetiminin net giderlerinin brüt vergi iadesiyle oranlanarak gözlemlenir. Ekonomik durgunluk vergi gelir tahakkuklarını beklenenden daha fazla etkilediğinden net giderlerin brüt vergi gelirine oranı, da lenene göre yaklaşık iki kat artmıştır. Bununla birlikte, Vergi Yönetimi toplanan her 100 Euro vergi için net giderinden sadece 1.5 Euro kullanmıştır. Hedef 8: Ekonomik verimlilik (Euro/hizmet) Vergi Yönetiminin ekonomik verimliliği önceki yıl ile karşılaştırıldığında, personel ve IT maliyetlerindeki tasarruf sayesinde yüzde 2.4 ile lenenden daha fazla gelişmiştir.vergi Yönetiminde az işe alım politikası devam ettirilmiş ve tatil ödemeleri (izin ücreti)aktif olarak boş zamana dönüştürülmüştür. Buna ilaveten, harici danışma hizmetleri yoğunlaştırılmış ve bilgi işlem donanım yatırımları gelecek yıllara ertelenmiştir. Hedef 9: İş üretkenliği (hizmetler/adamgün) Vergi Yönetiminin üretkenliği önceki yılla karşılaştırıldığında emekliye ayrılma ve IT projeleri sayesinde el işlerindeki azalmanın bir sonucu olarak yüzde 6.2 kadar ilerlemiştir. Buna ek olarak, Vergi Yönetiminde az işe alım politikasına devam edilmiştir. Ekonomik verimlilik ve üretkenlik leri Net giderlerin brüt vergi gelirine oranı (%-) Ekonomik verimlilik endeksi *) 2007 0.60 0.61 0.68 0.68 0.68 103.1 99.3 92.6 99.1 97.6 102.0 104.6 104.8 104.5 106.2 üretkenlik endeksi *) Tablo 6: '*) Ekonomik verimlilik ve üretkenlik endeksleri bir önceki yılın kontrol figürünün 100.0 olduğu yıllık-eş metod kullanılarak hesaplanır. Üretkenlik endeksine çıktı endeksini işgücü girdisi endeksiyle bölerek ulaşılır. Ekonomik verimlilik endeksine maliyet endeksini çıktı endeksiyle bölerek ulaşılır.
Finlandiya Vergi Dairesi Yılı Performans Raporundan Alıntı 1.4 Çıktılar ve Kalite Yönetimi 1.4.1 Tedarik edilen hizmet ve kamusal mal sayısı Müşteri sayısı Tahmini Gelir ve emlak vergisine tabi bireysel müşteriler 4,644,726 4,700,621 4,740,000 4,746367 Yerleşik olmayan vergi mükellefleri 103,478 107,588 110,000 111,764 Tarım ve ormancılık vergi mükellefleri 180,752 183,399 184,000 183,428 Kurumsal vergi mükellefleri 206,263 208,790 210,000 208,875 Vergiye tabi kurumlar 342,245 355,594 360,000 365,259 Ticari faaliyetlerden KDV ye tabi vergi mükellefleri 287,655 288,797 290,000 298,822 Birincil üretimden KDV ye tabi vergi mükellefleri 268,334 269,082 270,000 272,883 Sürekli işverenler 125,632 125,298 126,000 127,832 Geçici işverenler 101,572 96,912 95,000 110,621 Tablo 10: Hizmet sayısı
Finlandiya Vergi Dairesi Yılı Performans Raporundan Alıntı Hedef 13: Elektronik ortamda dosyalanmış raporların artış sayısı Tüm müşterilerin elektronik bildiriminin payı Bireysel ve Kurumsal Vergilendirme Tüm müşterilerin elektronik bildiriminin payı (KDV) Tüm müşteriler arasında elektronik bildiriminin payı (işverenler) Bilgiye erişimde elektronik uyarıların tüm değişiklik uyarılarındaki payı Şrketlerin elektronik ortamda dosyalanmış gelir vergi iadelerinin tüm iade formlarındaki payı Tüm potansiyel kullanıcılar içerisinde Palkka.fi hizmet kullanıcılarının payı Tüm gözden geçirilmiş vergi kartı başvuru sahipleri arasında Online Vergi Kart müşterilerinin payı Tüm iade edilen formlar arasında Online Vergi İade müşterilerinin payı Tüm bildiriciler içerisinde banka hesap değişiklikleri elektronik uyarıların payı Kurumların vergilendirilmesi Tüm müşteriler arasında elektronik periyodik bildirimin payı (KDV) Tüm müşteriler arasında elektronik periyodik bildirimin payı (işverenler) Tüm müşteriler arasında kurumların elektronik gelir vergi iadelerinin payı Tüm müşteriler arasında yıllık elektronik raporlarının payı Tablo 11:Elektronik dosyalama %53 %57 %65 %72.1 %63 %66 %65 %68 %10 %30 %51 %10 %9 %15 %19.1 %30 %41 %38 %48.5 %21 %28 %30 %33.1 %23 %30 %28.8 %23 %18 %26.8 %68 %72 %70 %84 %72 %75 %75 %76 %14 %19 %25 %26 %72 %74 %78 %77 yılında dış ticaret KDV iadeleri ve Topluluk İçi Ticaret teki KDV nin beyan edilmesi için elektronik bir hizmet tanıtılacaktır. Elektronik ortamda dosyalanmış raporların bu hizmetlerdeki paylaşımı kanunlardan dolayı neredeyse yüzde 100 dür.ayrıca Online Vergi Hesabı servisi de aynı anda tanıtılacaktır. Dış ticaret KDV iadeleri için başvurular tamamen elektronik form şeklindedir (%100). Periyodik vergi iadeleri arasından %84 ü elektronik ortamda teslim edilmiştir. Bunların arasından %31 i Vergi Hesabı hizmeti aracılığıyla ve %53 ü ise diğer elektronik hizmetler yoluyla gönderilmiştir.topluluk İçi Ticaret teki KDV nin özet beyanlarından %92 si elektronik ortamda, muafiyet talimatı ile, %8 i kağıt üzerinde belirtilerek gönderilmiştir.
Finlandiya Vergi Dairesi Yılı Performans Raporundan Alıntı Hedef 14: Vergilendirmenin tutarlılığı ve geçerliliği değiştirilmiş vergilendirme kararnamelerinin toplam müşteri sayısı ile karşılaştırılmasıyla izlenir. Vergilendirme kararnamelerin sürekliliği BIREYSEL KURUMSAL VERGILENDIRME Toplam müşteri sayısının düzeltilmesi talebiyle değiştirilmiş kararnamelerin % 1.1 % 1.5 %1.4 %1.2 payı (azami) Düzeltme talepleriyle İdari Mahkemede değiştirilmiş kararnamelerin payı %1.1 %0.7 %1.5 %0.9 (azami) Düzeltme talepleriyle Yüksek İdari Mahkemede değiştirilmiş %0.1 %0,0 %0.5 %0.2 kararnamelerin payı (azami) KURUMLARIN VERGİLENDİRMESİ Toplam müşteri sayısının düzeltilmesi talebiyle değiştirilmiş kararnamelerin % 0.9 % 0.6 %1.4 %0.99 payı (azami) Düzeltme talepleriyle İdari Mahkemede değiştirilmiş kararnamelerin payı %1.3 %2.1 %1.5 %3.0 (azami) Düzeltme talepleriyle Yüksek İdari Mahkemede değiştirilmiş %0.1 %0,1 %0.5 %0.2 kararnamelerin payı (azami) Tablo 12:Vergilendirme kararrnamelerinin sürekliliği
Finlandiya Vergi Dairesi Yılı Performans Raporundan Alıntı 1.5 İnsan kaynakları Yönetimi ve Gelişimi Hedef 16: İnsan kaynaklarının yönetimi ve gelişiminde yeni çalışma formları ve ana hatlarının tanıtımına olduğu kadar, bilginin yönetimi, liderliğin güçlendirilmesi ve iyi liderlik işinin sağlanmasına da özellikle dikkat edilir. Hedeflerin gerçekleştirilmesi yıllık personel anketinin sonuçlarıyla izlenir (Maliye Bakanlığı nın iş yaşamı kalite barometresi). Ayrıca değerler de insan kaynakları muhasebesinde yer alan belirli ölçülerde tayin edilir. İş yaşamı kalitesi barometresi (1 5 ölçeği) İş memnuniyeti endeksi 3.42 3.45 3.45 3.41 Bilgi Yönetiminin genel endeksi (* 3.53 3.55 3.55 3.47 Liderlik endeks (* 3.50 3.53 3.53 3.33 İş yerinde refah endeksi (* 3.65 3.65 3.65 3.69 Çalışan toplumunda eşitliğin 3.64 3.66 3.66 3.66 gerçekleşmesi Tablo 14: Personelin iş memnuniyeti *) Endeksler Bakanlık tarafından belirtilen bir sınıflandırmaya uygun olarak hesaplanır. İnsan kaynakları muhasebesinin ölçüleri Artış gösteren üniversite düzeyi eğitimin payı Eğitim için kullanılan iş zamanı (gün/adamgün) Artış göstermeyen kısa süreli izinler (gün/ adamgün) %36.5 %37.6 %37.6 %39 10.4 gün 10.05 gün 12.0 gün 8.3 gün 4.16 gün 4.0 gün 4.0 gün 3.9 gün Personel değişim oranı 110 kişi 55 kişi 100 kişi 37 kişi Kariyer uzatma (emekli edilebilir yaş ortalaması) 61 yıl 8 ay 63 yıl 62 yıl 2 ay Tablo 15: İnsan kaynakları muhasebesi. Personel değişim oranı figürü devamlı çalışan kişilerin emekliye ayrılma haricindeki bir sebepten dolayı istifalarından oluşur. Emekli edilebilir yaş ayrıca engelli emekliliği de içermektedir. İş yaşamı kalite barometresindeki sorular da kısmen değiştirilmiştir ve bu yüzden sonuçlar önceki yıllarla tamamen karşılaştırılamaz. Üniversite eğitimini tamamlamış kişilerin payı da artış göstermeye devam etmektedir. Bu pay yüzde 39 a ulaşmış ve yüzde 1.4 olarak belirlenen in üstündedir. Eğitim için kullanılan iş zamanı (gün/adamgün) önceki yıla göre 1.8 gün/adamgün azalmıştır. Hedefe ulaşılamamış ve sayı 3.7 gün/adamgün olarak belirlenen in altındadır. Kısa süreli izinlerin sayısı (gün/adamgün) önceki yıla göre artış göstermiştir. Hedefe ulaşılmış ve da sonuç 3.9 gün/adamgün olmuştur. Personel değişim oranı sonrasınd düşüş göstermiştir. da personel değişim oranı için 100 kişi olarak belirlenmiştir. Personel değişim oranı 37 kişi olmuştur. Ortalama emekli edilebilir yaş yılında 62 yıl 2 aydır. Hedef 63 yaş olarak belirlenmiştir ve böylece kariyer uzatma ine ulaşılmıştır.