TRAKYA CAM SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Trakya Cam Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu na Trakya Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) ekte yer alan tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık konsolide gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Müşterek yönetime tabi Bulgaristan da kurulu bulunan Trakya Glass Bulgaria EAD ve Trakya Glass Logistics EAD nin mali tabloları tarafımızdan incelenmemiştir. Sözkonusu müşterek yönetime tabi işletmelerin mali tabloları tarihli konsolide aktiflerin yaklaşık %11 ini ve konsolide net satışların yaklaşık %14 ünü oluşturmaktadır. Başka denetim firması tarafından incelenmiş olan bu mali tablolara ilişkin inceleme raporu tarafımıza sunulmuştur. Grup un konsolide mali tabloları Trakya Glass Bulgaria EAD ve Trakya Glass Logistics EAD nin tutarlarını da içerdiğinden bu işletmeler ile ilgili görüşümüz diğer denetim firmasının inceleme raporuna dayanmaktadır.
Sonuç İncelememiz ve diğer denetim firmasının incelemesi sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, Trakya Cam Sanayii A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları (bakınız Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 14 Eylül DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Gökhan Alpman Sorumlu Ortak Başdenetçi
İÇİNDEKİLER Sayfa KONSOLİDE BİLANÇOLAR... 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI... 3 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 5 NOT 1 GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6-7 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8-10 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI... 11-19 NOT 4 HAZIR DEĞERLER... 20 NOT 5 MENKUL KIYMETLER... 20 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR... 21 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 22 NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI... 23 NOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR... 23-27 NOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE DİĞER BORÇLAR... 28 NOT 11 CANLI VARLIKLAR... 28 NOT 12 STOKLAR... 28 NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ 28 NOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 28-29 NOT 15 DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER... 30 NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR... 31-33 NOT 17 POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE... 33 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 33 NOT 19 MADDİ VARLIKLAR... 34-35 NOT 20 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR... 36 NOT 21 ALINAN AVANSLAR... 37 NOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI... 37 NOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI... 37-38 NOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR... 38 NOT 25 SERMAYE/ KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ... 38 NOT 26,27,28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YIL KAR / ZARARLARI 39 NOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU... 40 NOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 41 NOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 42 NOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 42 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 42 NOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 42-43 NOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER.. 43 NOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ... 44 NOT 37 FAALİYET GİDERLERİ... 44 NOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR... 45 NOT 39 FİNANSMAN GİDERLERİ... 45 NOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI. 46 NOT 41 VERGİLER.. 46-48 NOT 42 HİSSE BAŞINA KAZANÇ. 48-49 NOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU... 49 NOT 44 DİĞER HUSUSLAR 49 NOT 45 FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER... 49-53
30 HAZİRAN VE 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnot Cari / Dönen Varlıklar 413.499.277 397.385.299 Hazır Değerler 4 76.258.977 115.961.847 Menkul Kıymetler (net) 5 - - Ticari Alacaklar (net) 7 157.165.536 114.408.581 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 31.590.870 42.309.704 Diğer Alacaklar (net) 10 23.038.296 12.318.513 Canlı Varlıklar (net) 11 - - Stoklar (net) 12 122.012.097 110.596.288 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) 13 - - Ertelenen Vergi Varlıkları 14 - - Diğer Cari/Dönen Varlıklar 15 3.433.501 1.790.366 Cari Olmayan / Duran Varlıklar 1.176.253.752 1.120.473.230 Ticari Alacaklar (net) 7 82.914 85.457 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 - - Diğer Alacaklar (net) 10 - - Finansal Varlıklar (net) 16 123.115.674 131.114.175 Pozitif/Negatif Şerefiye (net) 17 - - Yatırım Amaçlı Gayri Menkuller (net) 18 - - Maddi Duran Varlıklar (net) 19 1.030.176.909 968.298.515 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (net) 20 1.718.567 1.710.228 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 21.159.688 19.264.855 Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 15 - - Varlıklar Toplamı 1.589.753.029 1.517.858.529 1 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN VE 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot Kısa Vadeli Yükümlülükler 306.396.615 235.007.822 Finansal Borçlar (net) 6 106.028.680 114.334.539 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 6 56.718.345 37.580.367 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 - - Ticari Borçlar (net) 7 34.936.183 32.565.629 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 74.897.037 26.099.615 Alınan Avanslar 21 4.144.041 3.960.241 Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) 13 - - Borç Karşılıkları 23 11.423.142 7.686.894 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 - - Diğer Yükümlülükler (net) 15 18.249.187 12.780.537 Uzun Vadeli Yükümlülükler 275.227.163 290.641.565 Finansal Borçlar (net) 6 184.954.301 198.919.899 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 - - Ticari Borçlar (net) 7 - - İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 - - Alınan Avanslar 21 - - Borç Karşılıkları 23 26.973.633 26.769.142 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 62.836.101 64.463.692 Diğer Yükümlülükler (net) 15 463.128 488.832 Ana Ortaklık Dışı Paylar 24 25.002.740 12.492.726 Özsermaye 983.126.511 979.716.416 Sermaye 25 293.226.184 293.226.184 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 25 - - Sermaye Yedekleri 26 131.926.445 131.784.460 Hisse Senetleri İhraç Primleri - - Hisse Senedi İptal Karları - - Yeniden Değerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu 1.429.503 1.287.518 Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 130.496.942 130.496.942 Kar Yedekleri 27 244.969.177 208.703.543 Yasal Yedekler 139.094.193 128.348.514 Statü Yedekleri - - Olağanüstü Yedekler 103.132.283 71.957.363 Özel Yedekler - - Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları - - Yabancı Para Çevrim Farkları 2.742.701 8.397.666 Net Dönem Karı 88.159.539 144.522.567 Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 28 224.845.166 201.479.662 Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler 1.589.753.029 1.517.858.529 2 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN VE 30 HAZİRAN TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI GELİR TABLOSU Not 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- ESAS FAALİYET GELİRLERİ Satış Gelirleri (net) 36 425.589.129 227.542.843 322.669.838 188.016.149 Satışların Maliyeti (-) 36 (263.342.262) (142.476.156) (204.171.446) (114.809.312) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz + temettü + kira (net) 36 - - - - BRÜT ESAS FAALİYET KARI 162.246.867 85.066.687 118.498.392 73.206.837 Faaliyet Giderleri (-) 37 (67.476.781) (32.601.251) (52.512.323) (25.332.491) NET ESAS FAALİYET KARI 94.770.086 52.465.436 65.986.069 47.874.346 Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 18.251.880 660.169 5.927.905 2.858.014 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (4.268.578) (2.824.302) (4.264.922) (3.000.646) Finansman Giderleri (-) 39 (2.087.993) 1.896.059 (13.950.304) (12.364.209) FAALİYET KARI 106.665.395 52.197.362 53.698.748 35.367.505 Net Parasal Pozisyon Kar / Zararı 40 - - - - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR / ZARAR 24 (1.983.765) (2.201.808) 546.021 543.113 VERGİ ÖNCESİ KAR 104.681.630 49.995.554 54.244.769 35.910.618 Vergiler 41 (16.522.091) (9.847.793) 24.435.219 29.311.792 NET DÖNEM KARI 88.159.539 40.147.761 78.679.988 65.222.410 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 42 0,301 0,137 0,268 0,222 3 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN VE 30 HAZİRAN TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu Özsermaye Enflasyon Düzeltme Farkları Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları Yabancı Para Çevrim Farkları Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı Toplam 1 Ocak itibariyle bakiye 227.600.000 41.459.170 130.496.942 118.537.922 57.322.825-314.567 207.865.865 82.924.927 866.522.218 Finansal varlık satışı öncesi dönem içinde oluşan değer artışı - 25.297.276 - - - - - - - 25.297.276 Satılmaya hazır finansal varlık satışı - (65.626.184) - - - 65.626.184 - - - Sermaye artırımı 65.626.184 - - - - (65.626.184) - - - - Yedeklere transferler - - - 9.810.592 14.634.538 - (6.386.203) (18.058.927) - Ödenen temettü - - - - - - - - (64.866.000) (64.866.000) Yabancı para çevrim farkları - - - - - - 16.660.974 - - 16.660.974 Net dönem karı - - - - - - - - 78.679.988 78.679.988 itibariyle bakiye 293.226.184 1.130.262 130.496.942 128.348.514 71.957.363-16.975.541 201.479.662 78.679.988 922.294.456 1 Ocak itibariyle bakiye 293.226.184 1.287.518 130.496.942 128.348.514 71.957.363-8.397.666 201.479.662 144.522.567 979.716.416 Yedeklere transferler - - - 10.745.679 31.174.920 - - 35.159.946 (77.080.545) - Ödenen temettü - - - - - - - - (67.442.022) (67.442.022) Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki değişim - 141.985 - - - - - - - 141.985 Grubun yeniden yapılanma etkisi (not 2) - - - - - - - (11.794.442) - (11.794.442) Yabancı para çevrim farkları - - - - - - (5.654.965) - - (5.654.965) Net dönem karı - - - - - - - - 88.159.539 88.159.539 itibariyle bakiye 293.226.184 1.429.503 130.496.942 139.094.193 103.132.283-2.742.701 224.845.166 88.159.539 983.126.511 4 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN VE 30 HAZİRAN TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Not 1 Ocak- 1 Ocak- İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Net dönem karı 88.159.539 78.679.988 Net dönem karını işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Maddi duran varlıkların amortismanı 19 40.500.399 32.920.584 Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları 20 282.865 213.972 Finansal varlıklar değer düşüklüğü karşılığı/(iptali) 16-2.181.157 Özsermaye yöntemi ile muhasebeleştirilen iştiraklerin dönem karından alınan pay (4.340.519) (75.615) Kıdem tazminatı karşılığındaki değişim 23 1.694.597 2.806.583 Şüpheli alacak karşılık gideri 7 305.273 187.409 Ayrılan diğer karşılıklardaki değişim (906.365) 3.138.456 Sabit kıymet satış karları (597.335) (168.114) Ana ortaklık dışı paylar 24 1.983.765 (546.021) Tahakkuk eden faiz ve kur farkı gelirleri (9.749.200) 55.304.437 Vergi tahakkuku 16.522.091 (24.435.219) İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı 133.855.110 150.207.617 İşletme sermayesindeki değişimler: İlişkili taraflardan alacaklar 10.718.834 (32.040.609) Stoklar (11.415.809) (22.611.674) Ticari alacaklar (43.059.685) (20.987.380) İlişkili taraflara borçlar 48.797.422 (17.601.303) Diğer borçlar ve gider tahakkukları 6.349.311 4.323.917 Ticari borçlar 2.370.554 (732.671) Alınan avanslar 183.800 3.607.231 Diğer alacaklar ve dönen varlıklar (12.362.918) (5.452.518) Faaliyetlerden elde edilen nakit 135.436.619 58.712.610 Ödenen vergiler (16.219.349) (15.728.697) Ödenen faizler (12.450.604) (5.772.663) Ödenen kıdem tazminatları 23 (1.490.106) (2.169.269) İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit 105.276.560 35.041.981 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Alınan faizler 3.563.652 3.664.962 Mali duran varlıklardaki değişim 686.563 20.232.830 Maddi duran varlık alımları 19 (114.071.387) (35.003.206) Maddi olmayan duran varlık alımları 20 (293.848) (391.978) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 2.706.658 1.183.699 Yabancı ülkelerdeki faaliyetlerden çevrim farkı değişimi 3.842.032 (31.648.936) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (103.566.330) (41.962.629) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Alınan krediler 71.643.500 83.542.650 Kredilerin geri ödemesi (56.140.827) (67.345.992) Ödenen temettüler (67.442.022) (64.866.000) Sermaye artışı - 65.626.184 Ana ortaklık dışı paylardaki değişim (net) 10.526.249 - Finansman faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit (41.413.100) 16.956.842 NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLERDEKİ NET DEĞİŞİM (39.702.870) 10.036.194 DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 4 115.961.847 52.861.501 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER 4 76.258.977 62.897.695 5 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 1. GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Grup, ana ortaklık Trakya Cam Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ile 1 bağlı ortaklık, 2 iştirak ve 3 müşterek yönetime tabi ortaklıktan oluşmaktadır. Trakya Cam Sanayi A.Ş. 17 Ocak 1978 tarihinde kurulmuş olup, 1981 yılında üretime başlamıştır. Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin kontrolü altında bulunan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Topluluğuna bağlı bir kuruluş olup, düzcam, buzlucam, ayna, lamine cam, otocam, temperli, kaplamalı camlar ve cam ev eşyası üretimi ve satışıyla iştigal etmektedir. Şirket in Kırklareli (Lüleburgaz), Kocaeli (Çayırova), Mersin (Tarsus), Bulgaristan (Targovishte) ve Bursa (Yenişehir) de üretim tesisleri bulunmakta olup, İş Kuleleri Kule 3, 4.Levent/İstanbul merkez adresinde faaliyet göstermektedir. Konsolidasyona dahil edilen şirketler: Konsolide mali tablolar açısından konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları ve Grubun sermayeleri içindeki doğrudan ve dolaylı iştirak payları aşağıda verilmiştir: Bağlı Ortaklık: Şirket Unvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Trakya Yenişehir Cam San.A.Ş. Düzcam ve kaplamalı cam Türkiye üretimi ve satışı Doğrudan sahiplik oranı Efektif sahiplik oranı Doğrudan sahiplik oranı Efektif sahiplik oranı Şirket Unvanı % % % % Trakya Yenişehir Cam San.A.Ş. 85 85 85 85 Müşterek yönetime tabi işletmeler: Şirket Unvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Trakya Cam Investment BV Finansman ve yatırım Hollanda Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, işlenmiş camlar ve cam ev eşyası Bulgaristan üretim ve satışı Trakya Glass Logistics EAD Lojistik Bulgaristan Doğrudan sahiplik oranı Efektif sahiplik oranı Doğrudan sahiplik oranı Efektif sahiplik oranı Şirket Unvanı % % % % Trakya Cam Investment BV 70 70 70 70 Trakya Glass Bulgaria EAD 70 70 70 70 Trakya Glass Logistics EAD 70 70 70 70 6
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 1. GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) İştirakler: Şirket Unvanı Faaliyet konusu Kayıtlı olduğu ülke Çayırova Cam San. A.Ş. Ticari faaliyet (*) Türkiye Camiş Elektrik A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye Doğrudan sahiplik oranı Efektif sahiplik oranı Doğrudan sahiplik oranı Efektif sahiplik oranı Şirket Unvanı % % % % Çayırova Cam San. A.Ş. 28 28 28 28 Camiş Elektrik A.Ş. 34 34 34 34 (*) Çayırova Cam San. A.Ş. sahip olduğu depo ve tesisleri topluluk şirketlerine kiraya vermek suretiyle gelir elde etmektedir. Şirket in ortaklık yapısı: Şirket in çıkarılmış nominal sermayesi 293.226.184 YTL dır. Şirketin hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Sermayenin bilinen hissedarlar arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir: Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Ortaklar % YTL % YTL T.Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. 60,83 178.369.488 60,83 178.369.488 Halka açık 31,31 91.809.118 31,31 91.809.118 Cam Pazarlama A.Ş. 6,16 18.062.733 6,16 18.062.733 IFC 0,07 205.258 0,07 205.258 Diğer 1,63 4.779.587 1,63 4.779.587 Toplam 100,00 293.226.184 100,00 293.226.184 Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan personel sayısı: Aylık ücretli personel 843 845 Saat ücretli personel 1.953 1.924 Toplam 2.796 2.769 7
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 2. KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Uygulanan muhasebe standartları: Şirket ve Türkiye de kayıtlı bağlı ortaklıkları, defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadırlar. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına uygun olarak hazırlanmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri:XI, No:25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları" tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. 23 Aralık 2004 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri: XI, No: 27) ile Seri XI No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e eklenen Ek Madde 1 de mali tablo ve rapor ile dipnot formatları dahil Kurulca yayımlanan muhasebe standartları açıklamaları saklı olmak üzere, işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını uygulamaları, Seri XI No: 25 sayılı Tebliğde öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğu açıklanmış ve böylece, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASC) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Buna istinaden Grup, 2003 tarihinde sona eren hesap döneminden başlayarak mali tablolarını SPK'nın izin verdiği yukarıda bahse konu edilen alternatif uygulama çerçevesinde UFRS ye uygun olarak hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK nın 20 Aralık 2004 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi: SPK nın, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu 11/367 sayılı kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. Konsolidasyon Esasları: Konsolide mali tablolar Not 1 de açıklandığı gibi Grup ve Grup tarafından idare edilen şirketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup un doğrudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olması nedeniyle, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Grup ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen önemli işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. % 100 üne sahip olunmayan konsolide bağlı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar/zararındaki üçüncü şahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir. 8
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 2. KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı): Müşterek yönetime tabi işletmeler, Grubun konsolide mali tablolarında oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi işletmede müşterek kontrolün sona erdiği tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. Oransal konsolidasyon yöntemi esas itibariyle tam konsolidasyon yöntemi kapsamında yapılan işlemlerle aynıdır. Ancak, müşterek yönetim konsolidasyonu ile ilgili işlemlere başlanmadan önce, ilgili müşterek yönetime tabi iştiraklere ait bilanço ve gelir tablosuna ait büyüklükler Grubun doğrudan ve/veya bağlı ortaklıkları vasıtasıyla sahip olduğu müşterek yönetime tabi işletmedeki pay kadar dikkate alınarak, Grup mali tablolarındaki benzer kalemlerle birlikte toplanır. Bu işlemler sonucunda oluşturulan konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı özsermaye ve ana ortaklık dışı kar-zarar tutarları bulunmaz. Müşterek yönetime tabi işletme ile Grup arasındaki işlemlerin mali tablolara alınmasında işlemin özü esas alınır. Bu çerçevede, müşterek yönetime tabi iştiraklere satılan veya devredilen ve söz konusu işletmede cari olmayan bir varlıkla ilgili karın, sadece diğer müteşebbislere isabet eden kısmı dikkate alınır. Şirket in finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildiği tüzel kişilikler, iştirak olarak adlandırılır. İştirakler, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilirler. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Grup payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, konsolide mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grubun yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönem içinde gerçekleşen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Bir şirketin Grup tarafından satın alımı gerçekleştiğinde ilgili bağlı ortaklığın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür. Ana ortaklık dışı pay, aktif ve pasiflerin gerçeğe yakın değerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Dönem içinde alınan veya satılan iştiraklerin, alımın gerçekleştiği tarihten başlayan veya satışın gerçekleştiği tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların mali tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. Grubun yeniden yapılanması: Şirket in iştiraki Çayırova Cam Sanayii A.Ş. ( Çayırova Cam ) ve satılmaya hazır finansal varlıklarından Camiş Madencilik A.Ş. ( Camiş Madencilik ) ile Cam Pazarlama A.Ş. arasında yapılan bölünme sözleşmesine istinaden Mart tarihinde Çayırova Cam ve Camiş Madencilik sermaye azaltımına gitmiştir. Çayırova Cam 67.296.000 YTL olan sermayesini %86, Camiş Madencilik 33.115.487 YTL olan sermayesini %39 azaltmıştır. Bu azaltım sonucunda Çayırova Cam ve Camiş Madencilik hissedarları her 1 birim nominal hisseye karşılık 0,429 birim Cam Pazarlama A.Ş. hissesi almıştır. Bu işlem sonucunda Grubun mali tabloların oluşan 11.794.442 YTL tutarındaki aktif-pasif farkı, işlemin grubun yeniden yapılanması çerçevesinde ana ortağın kararıyla grup şirketleri arasındaki işlemler nedeniyle oluşması sebebiyle özkaynaklar altında birikmiş kar/zararlar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. 9
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 2. KONSOLİDE MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Netleştirme/Mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler. Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları Grup, bu yıl içinde faaliyetlerine ilişkin olan ve 1 Ocak tarihinde başlayan hesap dönemleri için geçerli olan Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından çıkarılan tüm yeni ve güncellenmiş standartlarını ve UMSK nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumlama Komitesinin ( UFRYK ) tüm yorumlarını uyarlamıştır. Bu mali tabloların onaylandığı tarihte, aşağıda belirtilen standartlar ve yorumlar yayınlanmış olmasına rağmen yürürlükte değildi. UFRYK 11 Grup Hisse Senetleri ve Geri Alınan Hisse Senedi Sözleşmeleri 1 Mart tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UFRYK 12 Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları 1 Ocak 2008 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UFRYK 13 Müşteri Bağlılığını Sağlama 1 Temmuz 2008 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UFRYK 14 Tanımlanmış Fayda Planlarındaki Limit, Asgari Kaynak Gereksinimleri ve Bunların Karşılıklı Etkileşimi 1 Ocak 2008 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri 1 Ocak 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UMS 23 Borçlanma Maliyetleri (revize) 1 Ocak 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Bu standart ve yorumlamalara uyumun, Grubun gelecekteki dönemlere ait mali tablolarını herhangi büyük bir etki yaratması beklenmemektedir. 10
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI Ekteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: a. Hasılat Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir. Malların satışı Mal satışına ilişkin hasılat, aşağıdaki tüm koşullar yerine geldiğinde finansal tablolara yansıtılır. (a) İşletmenin mallarının sahipliği ile ilgili önemli risk ve getirileri alıcıya devretmiş olması; (b) İşletmenin satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolü veya sahipliğin genel olarak gerektirdiği şekilde bir yönetim etkinliğini sürdürmemesi; (c) Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi (d) İşleme ilişkin ekonomik yararların işletmece elde edilmesinin muhtemel olması; (e) İşleme ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. Temettü ve faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. b. Stoklar Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. c. Maddi varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi varlıklar 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. İzleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Faydalı ömür 25-50 yıl 8-50 yıl 10-15 yıl 4-5 yıl 2-15 yıl 4-5 yıl 11
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) c. Maddi varlıklar (devamı) Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Sözü geçen varlıkların büyütülmesi veya geliştirilmesiyle ilgili olarak bütün giderler ve tamiratın finansmanı için alınan kredilerin dönem faiz giderleri aktifleştirilir ve yukarıda açıklanmış olan amortisman esaslarına bağlı olarak amortismana tabi tutulurlar. d. Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş itfa paylarının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Maddi olmayan varlıkların faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Haklar Faydalı ömür 2-10 yıl e. Varlıklarda değer düşüklüğü Grup, ertelenen vergi alacağı ve şerefiye dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. f. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. 12
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) g. Finansal araçlar Finansal varlık ve borçlar, Grup un bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Grup un bilançosunda yer alır. Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Grup un finansal varlığı elde etmesinin başlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma olması, finansal varlığın Grup un hep birlikte yönettiği ve kısa vadede oluşan karların hemen realize edildiği tanımlanmış bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluşturması ve finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluşan kazanç ya da kayıp, kar/zararda muhasebeleştirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve/veya temettü tutarını da kapsar. Etkin faiz yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar Grup un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli bono ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Grup tarafından elde tutulan bazı hisse senedi ve borçlanma araçları satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve bu tür varlıklar gerçeğe uygun değerleriyle değerlenir. 13
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) g. Finansal araçlar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar (devamı) Değer düşüklüğü giderleri, etkin faiz yöntemine göre hesaplanan faiz gelir ve döviz cinsinden varlıkların döviz kuruyla değerlenmelerinden doğan kayıp ve kazançlar haricinde gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar, doğrudan özsermaye içerisinde yatırımlar yeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilir. Yatırımın elden çıkartılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, önceden yatırımların yeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilen toplam kazanç ya da kayıpları dönem içi kar / zarar hesaplarına dahil edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla ilişkilendirilen temettüler, Grup ilgili ödemeleri almaya hak kazandığı zaman kar / zarar içinde muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler kar/zarar içinde, diğer değişiklikler ise özkaynak altında muhasebeleştirilir. Krediler ve alacaklar Ticari alacaklar, kredi alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden ıskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar / zararda iptal edilir. 14
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) g. Finansal araçlar (devamı) Finansal varlıklarda değer düşüklüğü (devamı) Değer düşüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. Finansal yükümlülükler Grup un finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar/zararda muhasebeleştirilir. Kar/zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, banka borçları dahil olmak üzere, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. 15
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) h. İşletme birleşmeleri ve şerefiye Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grubun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren pozitif şerefiye ve negatif şerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 2004 tarihine kadar pozitif şerefiye itfa payı gider, negatif şerefiye itfa payı gelir yazılmak suretiyle gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri çerçevesinde 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleşen satın almalardan kaynaklanan pozitif şerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan pozitif şerefiye gözden geçirilerek varsa değer düşüklüğü ayrılmaktadır. Şerefiyenin değer düşüklüğüne uğrayıp, uğramadığının belirlenmesi, şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimlerin kullanım değerinin tahminini gerektirir. Kullanım değerinin hesaplanması, işletmenin nakit üreten birimden kaynaklanması beklenen gelecekteki nakit akımlarının ölçülmesi ile bugünkü değerin hesaplanması için uygun bir iskonto oranını gerektirir. Yine aynı tarihten sonra gerçekleşen satın almalara ilişkin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Grubun payının iktisap maliyetini aşması, diğer bir ifadeyle negatif şerefiye oluşması söz konusu ise bu tutar oluştuğu dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. ı. Kur değişiminin etkileri UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Grup un yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmişlerdir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır. i. Hisse başına kazanç Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır (Dipnot: 42). j. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlara ilişkin olarak mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. 16
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) k. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda, ilgili yükümlülük karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarına karşılık olarak alınır. Grup, şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. l. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Mali tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında, kullanılan ilkeler, esaslar, varsayımlar ve kurallar, SPK muhasebe standartları ve SPK nın Seri:XI, No:25 sayılı tebliğinde atıfta bulunulan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) na uygun olarak belirlenmekte ve tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır. Gerekli olması veya Grup un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır ve bu kapsamda yapılan değişiklik geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika değişikliğinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika değişikliğinin etkileri, değişikliğin yapıldığı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Muhasebe politikalarının yanlış uygulanması, bilgilerin yanlış yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildiği dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın niteliği, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karşılaştırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarları konularında açıklama yapılır. 17
30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) m. Kiralama işlemleri Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçeğe uygun değerleriyle Grup a ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhüdü ile varlığın gerçeğe uygun değeri arasındaki farkın oluşturduğu finansal giderler, her muhasebe dönemine düşen yükümlülüğün sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. n. İlişkili taraflar Ekteki mali tablolarda Trakya Cam Sanayi A.Ş. nin hissedarları, konsolide olan ve olmayan Grup şirketleri, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır. o. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Yoktur. p. Durdurulan faaliyetler Yoktur. r. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Türk Vergi Kanunu ana şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Dolayısıyla, ekteki konsolide mali tablolarda yansıtılan vergi karşılıkları konsolide edilen şirketleri ayrı tüzel kişilik bazında dikkate alarak hesaplanmıştır. Mali tablolarda yer alan vergiler cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, UMS 12 ye ( Vergilendirme yeniden düzenlenmiş) uygun olacak şekilde, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergileri hesaplamaktadır. Hazırlanan mali tablolarda, Grup un dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenen vergi varlığı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu varlıktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili varlıktan silinir. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. 18