KAYSERİ ve CİVARI ELEKTRİK TÜRK A.Ş. İLE BAĞLI ORTAKLIĞININ 31.12.2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
Not İÇİNDEKİLER Sayfa Bağımsız Denetim Raporu 1 Finansal Durum Tablosu 3 Kar Zarar Tablosu ve Diğer Kapsamlı Gelirler Tablosu 4 Özsermaye Değişim Tablosu 5 Nakit Akış Tablosu 6 1. Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 7 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Temel Esaslar ve UFRS ye Uygunluk Beyanı 8 3. İşletme Birleşme ve Bölünmeleri 26 4. Diğer İşletmelerdeki Paylar 26 5. Bölümlere Göre Raporlama 27 6. Nakit ve Nakit Benzerleri 27 7. Ticari Alacak ve Borçlar 28 8. Diğer Alacak ve Borçlar 28 9. Stoklar 29 10. Peşin Ödenmiş Giderler 29 11. Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 29 12. Finansal Yatırımlar 30 13. Maddi Duran Varlıklar 30 14. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 31 15. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 32 16. Taahhütler 32 17. Finansal Borçlar 33 18. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 33 19. Ertelenmiş Gelirler 33 20. Karşılıklar 34 21. Diğer Varlık ve Yükümlülükler 35 22. Özsermaye 35 23. Hasılar ve Satışların Maliyeti 37 24. Faaliyet Giderleri 38 25. Niteliklerine Göre Giderler 38 26. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderler 39 27. Finansman Gelirleri-Giderleri 40 28. Vergi Gelir ve Giderleri 40 29. Hisse Başına Kazanç 41 30. İlişkili Taraf Açıklamaları 42 31. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 42 32. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 45 33. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Açıklanması Gereken Diğer Hususlar 45 Kayseri ve Civarı Elektrik Türk A.Ş. Bireysel Finansal Tablolar 46 Erciyes Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. Bireysel Finansal Tablolar 48
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU KAYSERİ VE CİVARİ ELEKTRİK TÜRK A.Ş. Yönetim Kurulu na, Giriş Kayseri ve Civarı Elektrik Türk A.Ş. ile bağlı ortaklığının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile diğer açıklayıcı bilgilerden oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu İşletme yönetimi, konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmasından, gerçeğe uygun sunumundan ve konsolide finansal tabloların hata veya hileden kaynaklanan önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolün belirlenmesinden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Bağımsız denetimimiz, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediklerine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla prosedürlerin uygulanmasını gerektirmektedir. Bağımsız denetim prosedürleri, finansal tablolardaki hata veya hileden kaynaklanan önemli yanlışlık risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine göre seçilmiştir. Denetçi bu risk değerlendirmesinde iç kontrolü, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin görüş vermek amacıyla değil, denetim prosedürlerini durumlara uygun olarak tasarlamak amacıyla işletmenin konsolide finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili olarak dikkate alır. Bağımsız denetim, konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikaları ile yapılan muhasebe tahminlerinin uygunluğunun değerlendirilmesini de içermektedir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Görüş Görüşümüze göre; konsolide finansal tablolar, tüm önemli yönleriyle, Kayseri ve Civarı Elektrik Türk A.Ş. ile bağlı ortaklığının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına göre gerçeğe uygun bir biçimde (veya doğru ve gerçeğe uygun bir görünüm ile) sunmaktadır. Diğer Hususlar Grubun konsolide edilen bağlı ortaklığı Erciyes Enerji Üretim Sanayi Ticaret A.Ş.; bilanço tarihi itibariyle ödenmiş sermaye tutarı olan 40.000.000.-TL nın tamamını zarar nedeniyle yitirmiş ve Türk Ticaret Kanunu nun 376 nci maddesi kapsamına girmiş bulunmaktadır. Bu durumdan kurtulmak için sermaye artırımına gidilmiş ve sermayesi 25.000.000.- TL tutarında artırılmıştır. Bu sermaye artışı 16.1.2014 tarihi itibariyle tescil edilmiştir. Bu kapsamda aşağıda belirtilen durum da (bağlı şirketin ana şirketin bünyesinden çıkarılması) planlanmaktadır. Elektrik Piyasasını düzenleyen mevzuatın değişik hükümlerine göre, elektrik piyasasındaki altyapı (iletim, dağıtım) şirketleri ile üretim ve perakende satış (tedarik) şirketlerinin aynı şirket tüzel kişiliği altında bulunamayacakları için, bağlı ortaklık olan Erciyes Enerji Üretim Sanayi Ticaret A.Ş. nin ana şirket bünyesinden çıkarılması kararı alınmış olup, devir işlemleri için gerekli hazırlıklar başlatılmış bulunmaktadır. Diğer Mevzuat Hükümlerine İlişkin Rapor Görüşümüze göre yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporu içinde yer alan bilgiler, denetlenen finansal tablolar ile tutarlılık göstermektedir. Ankara, 23.02.2014 AKADEMİK BAĞIMSIZ DENETİM DANIŞMANLIK VE YMM A.Ş. Hasan Kaval Sorumlu Denetçi
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU VARLIKLAR 31.12.2013 31.12.2012 31.12.2011 Dönen Varlıklar 22.283.113 105.445.880 79.957.967 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 2.471.740 8.990.849 15.792.813 Ticari Alacaklar 7 11.042.629 84.963.601 52.406.850 Diğer Alacaklar 8 452.949 907.812 367.974 Stoklar 9 7.596.149 10.022.291 6.419.172 Peşin Ödenmiş Giderler 10 417.127 304.070 3.901.370 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 11 18.342 15.312 4.273 Diğer Dönen Varlıklar 21 284.177 241.946 1.065.515 Duran Varlıklar 348.051.472 396.595.838 373.141.503 Diğer Alacaklar 8 4.877.601 4.971.571 5.221.654 Finansal Yatırımlar 12 7.274.047 7.272.788 7.272.788 Maddi Duran Varlıklar 13 4.637.070 75.590.796 75.600.097 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14 326.184.870 303.989.764 281.259.953 Ertelenmiş Vergi Varlığı 28 5.077.883 4.770.919 3.787.011 TOPLAM VARLIKLAR 370.334.585 502.041.718 453.099.470 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 41.128.764 164.766.276 124.338.147 Finansal Borçlar 17 12.488.079 75.656.479 39.891.422 Ticari Borçlar 7 15.957.451 61.893.426 48.774.899 Diğer Borçlar 8.408.323 22.993.875 31.774.290 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 30 104.879 117.711 67.978 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 8 8.303.444 22.876.164 31.706.311 Çalışanlara Sağ. Faydalar Kapsamında Borçlar 18 1.227.063 1.297.596 2.011.033 Ertelenmiş Gelirler 19 304.262 164.817 17.646 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 28 602.477 1.055.328 708.608 Kısa Vadeli Karşılıklar 20 1.848.582 1.439.310 1.066.131 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 21 292.527 265.446 94.119 Uzun Vadeli Yükümlülükler 143.071.121 229.592.506 245.252.058 Finansal Borçlar 17 108.303.207 98.656.253 112.397.529 Ticari Borçlar 7 12.964.502 42.826.428 38.006.347 Diğer Borçlar 8 0 66.864.163 77.364.163 Uzun Vadeli Karşılıklar 21.803.413 21.245.662 17.484.019 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 20 19.932.813 19.717.162 16.646.519 - Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 20 1.870.600 1.528.500 837.500 ÖZSERMAYE 186.134.700 107.682.936 83.509.264 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 187.171.789 107.672.777 83.800.560 Ödenmiş Sermaye 22 81.900.000 45.500.000 45.500.000 Özel Yedekler 22 5.900.251 4.248.083 3.370.383 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler 22 (703.187) (351.185) 0 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 22 11.366.010 11.237.599 7.889.597 Geçmiş Yıllar Kar (Zararları) 22 4.465.829 7.767.578 (2.243.144) Net Dönem Karı (Zararı) 84.242.886 39.270.701 29.283.724 Kontrol Gücü Olmayan Paylar (1.037.089) 10.159 (291.296) TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 370.334.585 502.041.718 453.099.470
KONSOLİDE KAR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dipnot 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 KAR veya ZARAR Hasılat 23 278.689.255 554.589.666 Satışların Maliyeti (-) 23 (131.895.506) (460.533.548) Brüt Kar (Zarar) 146.793.749 94.056.118 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 24-25 (9.876.249) (21.590.901) Genel Yönetim Giderleri (-) 24-25 (8.180.571) (14.589.416) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 26 15.125.312 13.094.843 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderleri (-) 26 (413.937) (13.901.152) Esas Faaliyet Karı/Zararı 143.448.305 57.069.491 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 0 0 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 0 0 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 143.448.305 57.069.491 Finansman Gelirleri 27 1.828.204 8.559.816 Finansman Giderleri (-) 27 (33.692.613) (15.961.680) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 111.583.896 49.667.627 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri (28.617.758) (10.563.971) - Dönem Vergi Gideri/Geliri 28 (28.836.841) (11.461.795) - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 28 219.083 897.824 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / ZARARI 82.966.138 39.103.656 Durdurulan Faaliyetler Dönem Karı / Zararı 0 0 DÖNEM KARI/ZARARI 82.966.138 39.103.656 Dönem Kar-Zararının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (1.276.748) (167.045) Ana Ortaklık Payları 84.242.886 39.270.701 Hisse Başına Kazanç 29 0,0010 0,0005 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç 0,0010 0,0005 Dipnot 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 DÖNEM KARI/ZARARI 82.966.138 39.103.656 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 22 (439.883) (437.269) 87.881 86.085 - Dönem Vergi Gideri/Geliri 0 0 - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 22 87.881 86.085 DİĞER KAPSAMLI GELİR (352.002) (351.184) TOPLAM KAPSAMLI GELİR 82.614.135 38.752.472
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Not Ödenmiş Sermaye Özel Yedekler Tan. Fay. Plan. Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar ÖZKAYNAKLAR 31.12.2011 UFRS/UMS Öncesi 45.500.000 3.370.383 - - 7.889.597 1.068.858 51.029.852 108.858.690 1.102.000 109.960.690 UFRS/UMS Değişklikleri 2 (3.312.002) (21.746.128) (25.058.130) (1.393.296) (26.451.426) 31.12.2011 UFRS/UMS Sonrası 45.500.000 3.370.383 - - 7.889.597 (2.243.144) 29.283.724 83.800.560 (291.296) 83.509.264 01.01.2012 45.500.000 3.370.383 - - 7.889.597 (2.243.144) 29.283.724 83.800.560 (291.296) 83.509.264 Transferler 22 29.283.724 (29.283.724) - - Toplam Kapsamlı Gelirler 22 (437.269) 86.085 39.270.701 38.919.517 (167.045) 38.752.472 Sermaye Amortismanı 22 877.700 877.700 877.700 Azınlık Paylarındaki Değişim - 468.500 468.500 Ayrılan Yedekler 22 3.348.002 (3.348.002) - - Dağıtılan Temettü 22 (15.925.000) (15.925.000) (15.925.000) 31.12.2012 45.500.000 4.248.083 (437.269) 86.085 11.237.599 7.767.578 39.270.701 107.672.777 10.159 107.682.936 01.01.2013 45.500.000 4.248.083 (437.269) 86.085 11.237.599 7.767.578 39.270.701 107.672.777 10.159 107.682.936 Transferler 22 39.270.701 (39.270.701) - - Toplam Kapsamlı Gelirler 22 (439.883) 87.881 84.242.886 83.890.884 (1.276.748) 82.614.136 Sermaye Amortismanı 22 1.652.168 1.652.168 1.652.168 İç Kaynaklardan Sermaye Artırımı 22 36.400.000 (36.400.000) Azınlık Paylarındaki Değişim - 229.500 229.500 Ayrılan Yedekler 22 128.411 (128.411) - - Dağıtılan Temettü 22 (4.044.040) (4.044.040) (4.044.040) Bölünmeyle Devredilen Birikmiş Karlar (2.000.000) (2.000.000) (2.000.000) 31.12.2013 81.900.000 5.900.251 (877.152) 173.966 11.366.010 4.465.828 84.242.886 187.171.789 (1.037.089) 186.134.700
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akımı Dipnot 01.01.-31.12.2013 01.01.-31.12.2012 Net Dönem Net Karı/Zararı 82.966.138 39.103.656 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 13-14 21.875.869 20.116.108 Sermaye Amortismanı 22 1.652.168 877.700 Şüpheli Alacak Karşılık Gideri (+) 26 362.772 11.598.584 Konusu Kalmayan Karşılıklar (-) 26 (7.145.669) (3.123.801) Kıdem tazminatı karşılık gideri (+) 20 3.098.126 3.485.830 Ödenen Kıdem Tazminatı (-) 20 (646.805) (852.456) Dava ve İzin Karşılıkları 20 751.372 1.064.178 Kredilere İlişkin Faiz ve Kur Düzeltmeleri 17 21.458.209 (5.005.672) Vergi Tahakkuku 28 28.836.841 11.461.795 Ertelenen Vergi Gelir Gideri 28 (219.083) (897.824) Duran Varlık Satış ( Kar) Zararı (40.000) (426.900) Gelir Ve Gider Tahakkukları (Net) 239.380 16.125.298 İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akım : 153.189.318 93.526.496 Ticari Alacaklardaki Artış (-) / Azalış (+) 26.860.273 (38.095.403) Diğer Alacaklardaki Artış (-) / Azalış (+) 548.832 (289.754) Stoklardaki Artış (-) / Azalış (+) 2.426.142 (3.603.119) Finansal Yatırımlardaki Artış (-) / Azalış (+) (1.260) 0 Diğer Varlıklardaki Artış (-) / Azalış (+) (158.318) 4.409.830 Ticari Borçlardaki Artış (+) / Azalış (-) (20.094.477) (780.747) Diğer Borçlardaki Artış (+) / Azalış (-) (11.626.105) (19.280.415) Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (-) / Azalış (+) 95.993 (394.939) Vergi Ödemeleri (-) (29.019.811) (10.988.646) İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit 122.220.588 24.503.303 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akım : Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı, net 13-14 (46.740.617) (42.839.423) Duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) 13-14 126.059 429.703 Bölünme ile Devredilen Duran Varlıklar (Net) 3 1.713.700 0 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit (44.900.858) (42.409.720) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit Temettü Ödemeleri (4.044.040) (15.925.000) Finansal Borçları ile İlgili Nakit Girişleri (+) / Çıkışları (-) (Net) 17 (74.979.655) 27.029.452 Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit (79.023.695) 11.104.452 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış / artış (1.703.965) (6.801.964) Bölünmeden Kaynaklı Nakit Çıkışları 3 (4.815.144) 0 Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 6 8.990.849 15.792.813 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 6 2.471.740 8.990.849
NOT 1- ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kayseri ve Civarı Elektrik Türk A.Ş. ( Şirket ) 18.08.1926 tarih ve 4022 sayılı Bakanlar Kurulu kararına istinaden 11.10.1926 tarihinde imzalanan imtiyaz sözleşmesi ile kurulmuştur. Halen 12.01.1989 tarihli Görev Verme Sözleşmesi ve 08.01.1990 tarihli İşletme Hakkı Devir Sözleşmesi ile 15.07.2012 tarihinde Enerji Piyasası Denetleme Kurulu ndan almış olduğu Elektrik Dağıtım ve Perakende Satış Lisansı çerçevesinde faaliyetini sürdürmektedir. Şirketin ana faaliyet konusu 6446 (Eski 4628) sayılı Elektrik Piyasası Kanunu kapsamında Kayseri ilinin tamamı ile Sivas ili Gemerek ilçesine bağlı Tekmen, Eğerci, Ağcaşar, Dendil, Eşikli, Çat, Arpaözü ve Sızır köyleri sınırları içinde kalan bölgede ; elektrik enerjisi üretimi, dağıtımı ve ticareti ile işletme hakkı devir alınan bu tür tesislerin işletilmesi, ileride devri uygun bulunacak diğer tesislerin devir alınıp işletilmesidir. Şirketin merkez adresi Seyitgazi Mahallesi Nuh Naci Yazgan Caddesi No: 32 38030 Melikgazi/KAYSERİ'dir. Şirket Kayseri Ticaret Sicili'ne 1237 numarası ile kayıtlıdır. 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle şirket sermayesi ve sermaye yapısı aşağıda belirtilmiştir. Şirketin pay senetlerinin tamamı nama yazılıdır. Sermayeye ilişkin açıklamalar Not 22 de detaylı olarak yapılmıştır. 31.12.2013 31.12.2012 Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Kayseri Büyükşehir Belediyesi 27.856.647,00 % 34,01 15.475.915,00 % 34,01 Aktiv Group Holding A.Ş. 22.361.472,00 % 27,30 12.423.040,00 % 27,30 Yonca Enerji Yatırım Danışmanlık A.Ş. 16.380.000,00 % 20,00 9.100.000,00 % 20,00 Büyükşehir Eğt.Fal.Sos.Tes.San.Tic. A.Ş. 7.299.337,50 % 8,91 4.055.187,50 % 8,91 Tes-İş Sendikası 4.095.000,00 % 5,00 2.275.000,00 % 5,00 TEK Vakfı 233.383,50 % 0,29 129.657,50 % 0,29 Gerçek Kişiler 3.674.160,00 % 4,49 2.041.200,00 % 4,49 TOPLAM 81.900.000 % 100 45.500.000 % 100 Gerçek kişi ortaklar 31.12.2013 tarihi itibariyle 269 kişiden oluşmaktadır. (31.12.2012: 374 kişi) Bağlı Ortaklık Erciyes Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Bağlı Ortaklık") 20.10.2010 tarihinde "Kayseri ve Civarı Elektrik Üretim San. ve Tic. A.Ş. ünvanı ile kurulmuş olup 25.03.2013 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karar ile şimdiki ünvanına kavuşmuştur. Söz konusu değişiklik 04.04.2013 tarih ve 8293 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilmiştir. 7
Bağlı ortalığın ana faaliyet konusu elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması ve elektrik enerjisi üretimi ile satışıdır. Bu kapsamda Elektrik Üretim A.Ş.'ye (EÜAŞ) bağlı 10. Grup Bünyan, Pınarbaşı, Sızır ve Çamardı Hidroelektrik Santralleri ("HES") ile 13.Grup Derme, Kernek, Erkenek ve Besni Hidroelektrik Santrallerinin "İşletme Hakkının Verilmesi" yöntemiyle yapılan özelleştirilme ihalesi neticesinde sözü edilen santrallerin 49 yıllığına işletme hakkını almıştır. Bağlı ortaklığın 31.12.2013 itibariyle sermayesi 40.000.000 TL olup, sermayenin % 95,75'i ana ortaklık olan Kayseri ve Civarı Enerji Üretim A.Ş.'ye aittir. Bu nedenle ekte yer alan finansal tablolar konsolide olarak düzenlenmiştir. Şirketin 31.12.2013 itibariyle çalışan personel sayısı aşağıda belirtilmiştir. 31.12.2013 31.12.2012 Kayseri ve Civarı Enerji Üretim A.Ş. 546 622 Erciyes Enerji Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. 16 14 TOPLAM 562 636 Diğer Hususlar 1. 4628 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu kapsamında hizmet veren Kayseri ve Civarı Enerji Üretim A.Ş., yine aynı kanun ve buna bağlı yönetmelikler kapsamında elektrik dağıtım ve perakende satış faaliyetlerini iki ayrı tüzel kişilik altında yürütmesi gerekliliğinden 01.01.2013 tarihi itibariyle kısmi bölünmeye gitmiştir. Aynı ortaklık yapısı ile kurulmuş olan Kayseri Elektrik Perakende Satış A.Ş. ye genel kurul tarihi itibariyle kısmi bölünme ile ayrıştırılmıştır. Bölünmeye ilişkin bilançolar Not 3'de belirtilmiştir. 2. Ortak sayısının kanunda belirtilen haddeleri aşması nedeniyle Sermaye Piyasası Kurulu kurul kaydında bulunan şirketin, kurul kaydından çıkarılması talebi Sermaye Piyasası Kanunun Seri: IV No:39 Tebliği'nin 7. maddesindeki hükümleri sağlaması nedeniyle uygun bulunmuş ve itibariyle halka açık ortaklık statüsünden çıkarılmıştır. 06.03.2013 tarihi NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. SUNUMA İLİŞKİN ESASLAR 2.1.1 FİNANSAL TABLOLARIN UFRS/UMS LERE UYGUNLUK BEYANI Şirket yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ancak ilişik mali tablolar aşağıda belirtilen paragrafa uyum sağlamak amacıyla, vergi yasalarına uygun şekilde elde edi lmiş mali tablolara UFRS / UMS lerin gerektirdiği ilave ve indirimler yapılarak elde edilmiştir. Türkiye de hangi şirketlerin Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları na uygun raporlama yapacağı Bakanlar Kurulu kararı ile belirlenmektedir. Bu muhasebe sistemine uygun finansal tablolar ise Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından örnek tablolar şeklinde belirlenmektedir. İlişikteki mali tablolar bu formatlara uygun olarak düzenlenmiştir. 8
Şirket, ilk defa 2013 yılı itibariyle Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları na göre finansal raporlama yapıp yayınladığı için Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndan IFRS 1 - Türkiye Muhasebe Standartları nın İlk Defa Uygulaması Standartı nı uygulamıştır. Bu standart gereği finansal durum tablosu (bilanço) üç döneme ilişkin karşılaştırmalı olarak verilmiştir. Dolayısıyla 01.01.2012 (31.12.2011) tarihli finansal durum tablosu açılış niteliğindedir. Bu tarih itibariyle yapılan uyum çalışmalar ının sonuçları (mutabakat tabloları) aşağıdadır. KAR/ZARAR MUTABAKAT TABLOSU Düzeltme Tutarı Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü 31.12.2011 TMS/TFRS Geçiş Öncesi 51.029.852 6111 Sayılı Kanun Düzeltmeleri 4.642.926-4.642.926 Dava Karşılıkları (209.500) 41.900 (167.600) Kıdem Tazminatı Karşılıkları 1.063.430 361.136 1.424.566 Kullanılmayan İzin Karşılıkları (357.408) 71.482 (285.926) Banka Kredileri (25.242.993) - (25.242.993) Duran Varlıklar (3.493.709) - (3.493.709) Kontrol Gücü Olmayan Paylar 1.376.609-1.376.609 Toplam (22.220.645) 474.518 (21.746.127) 31.12.2011 Geçiş Sonrası 29.283.725 ÖZKAYNAK MUTABAKAT TABLOSU Düzeltme Tutarı Ertelenmiş Vergi Varlığı/Yükümlülüğü 31.12.2011 TMS/TFRS Geçiş Öncesi 108.858.689 Diğer Çeşitli Alacaklar (407.362) 81.472 (325.890) 6111 Sayılı Kanun Sınıflandırması (4.642.926) - (4.642.926) Dava Karşılıkları (628.000) 125.600 (502.400) Kıdem Tazminatı Vergi Etkisi - 2.963.676 2.963.676 Kullanılmayan İzin Karşılıkları (708.724) 141.745 (566.979) Duran Varlıklar (254.170) - (254.170) Kar Zarar Etkisi (22.220.645) 474.518 (21.746.127) Kontrol Gücü Olmayan Paylar (274.609) - (274.609) Toplam (25.349.425) 31.12.2011 Geçiş Sonrası 83.509.264 9
2.1.2. Kullanılan Para Birimi ve Yabancı Para Değerlemesinde Kullanılan Kurlar Şirketin faaliyetlerinde kullanılan para birimi Türk Lirası olup, raporlamada da aynı para birimi kullanılmıştır. Şirketin ilgili dönem ait finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan kurlar aşağıda belirtilmiştir. USD Euro Alış Satış Alış Satış 31.12.2011 1,8889 1,8980 2,4438 2,4556 31.12.2012 1,7826 1,7912 2,3517 2,3630 31.12.2013 2,1343 2,1381 2,9365 2,9418 2.1.3.Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Şirketin, finansal durum ve performans değişimlerinin tespitine imkân vermek üzere 2013 yılına ait finansal tabloları önceki dönemlerle (2012 ve 2011) karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Eğer bir cari dönemde, önceki dönemle veya dönemlerle ilişki olarak önemli hatalı bilgi raporlaması tespit edilirse, yayınlanmış finansal tablolar geçmişe yönelik olarak düzeltilmekte ve düzeltilmiş finansal tablolar yayınlanmış önceki dönem bilgileri ile karşılaştırmalı olarak yeniden sunulmaktadır. 2.1.4.Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirketin ilk Türkiye Muhasebe Standartları / Finansal Raporlama Standartları' na uygun finansal raporlama tarihi 31.12.2013' dür. Bu nedenle finansal tabloların düzenlenmesinde bu tarih itibariyle yürürlüğe girmiş ve uygulama zorunluluğu başlamış bütün standartlar ile bunlara ilişkin yorumlar kullanılmıştır. Bu tarih itibariyle karşılaştırma amacıyla verilen önceki dönemlere ait iki Finansal Durum Tablosu ve bir Kar Zarar Tablosunun düzenlenmesinde de 31.12.2013 tarihinde yürürlükte olan standartlar kullanılmıştır. Dolayısıyla önceki dönemlerde yayınlandığı halde henüz uygulama zorunluluğu olmayan standartlarda kullanılmış olmaktadır. Yayınlanmış olmakla birlikte henüz zorunlu uygulaması başlamamış standartların ve daha önce uygulamaya başlanmış olmakla birlikte bunlarda değişiklikler yapan standartların kullanım şekli ve bunların işletmenin finansal tablolar üzerine etkileri aşağıda açıklanmaya çalışılmaktadır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu Standardı: Bu standart, bizzat standardın kendisinin revize edilmesi veya diğer standartların revize edilmesi veya yeni bir standart uygulamaya konulurken değiştirilebilmektedir. Finansal Tabloların İlgili Olduğu 2011, 2012, 2013 yıllarında standartta yapılan değişiklikler veya iyileştirmeler aşağıdaki gibidir. Diğer Kapsamlı Gelirlerin Sunumu: Diğer Kapsamlı Gelirler Tablosu üzerinde muhasebeleştirildikten sonra özkaynaklarda raporlanan kazanılmamış gelirlerin veya giderlerin Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ve Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar şeklinde sınıflandırılarak gösterilmesine ilişkindir. Bu düzenleme tüm yıllar için uygulanmıştır. 10
Yeniden Sınıflama Düzeltmelerinin Sunumu Bu değişiklik diğer kapsamlı gelir üzerinden özkaynaklarda Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar kalemine dahil kazanılmamış gelir ve gider yaratan unsurların bilanço dışı kalmaları durumunda, doğan kar veya zararın dönem kar zararına alınırken, özkaynaklarda yer alan tutarın iptalinin yine Diğer Kapsamlı Gelirler Tablosunda ters işlemle yeniden sınıflama düzeltmesi olarak gösterilmesini gerektirmektedir. Böylece ilgili gelir veya giderler iki defa gösterilmiş olmayacaklardır. Uzun ve Kısa Vadeli Finansal Varlıkların/Borçların Sınıflaması: Bu değişiklikle finansal varlık ve borçların kısa vadeli / uzun vadeli ayırımına açıklık getirilmektedir. Buna göre kısa vadeli borçlar normal faaliyet döngüsü içinde yer almayan ancak vadeleri raporlama döneminden itibaren on iki ay içinde dolacak olan veya öncelikle ticari amaçla elde tutulan borçlardır. TFRS 9 a göre alım satım amacıyla elde bulundurulan olarak sınıflandırılmış bazı finansal borçlar, kredili mevduat hesapları, uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları, temettü ödemeleri, gelir vergileri ve diğer ticari olmayan ödemeler bunlara örnektir. Uzun vadede finansman sağlayan finansal borçlar (örneğin işletmenin normal faaliyet döngüsünde kullanılan işletme sermayesinin bir parçası olmayan) ve raporlama döneminden sonraki on iki ay içerisinde ödenmeyecek olan finansal borçlar, uzun vadeli borçlardır. Kar veya Zarar Tablosu nda ayrı bir kalem olarak gösterilecek Gelir veya Giderler: Kar Zarar Tablosu nda aşağıdaki kalemlerin diğerlerinden ayrıca gösterileceği belirlenmektedir. İtfa edilmiş maliyetinden ölçülen finansal varlıkların finansal durum tablosu (bilânço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kazanç veya kayıplar Bir finansal varlığın yeniden sınıflandırılması neticesinde gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülmesi durumunda, önceki defter değeri ile yeniden sınıflandırma tarihindeki gerçeğe uygun değeri arasındaki farktan kaynaklanan kazanç ya da kayıplar, TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı TMS 19 standardında yapılan değişiklikler, tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe işlemlerine değişiklik getirmektedir. Bu kapsamda doğan aktüer kazançların kar zararda muhasebeleştirilebilme olanağı kaldırılmakta ve bunların tamamının özkaynaklarda muhasebeleştirilmesi öngörülmektedir. Ayrıca aktüer kazançların % 10'luk bir koridorda kalan kısmının muhasebeleştirilmesinin ertelenmesine ilişkin düzenlemede kaldırılmış bulunmaktadır. Ancak şirket bu uygulamayı ilk olarak TFRS/TMS' lere geçiş ile benimsemiş bulunmaktadır. 11
Konsolidasyon Paketi IASB tarafından Mayıs 2011 de Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın konsolidasyonla ilgili standartlarında yapılan değişiklikler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 28.10.2011 tarihinde Resmi Gazete de yayınlanarak Türkiye Muhasebe ve Finansal Raporlama Standartları olarak yürürlüğe konulmuştur. Bu standartların 01.01.2013 de başlayan hesap dönemleri için kullanılması zorunludur. Önceki dönemler içinde kullanılması ihtiyaridir. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Paylar Bu standartların şirketimize etkileri aşağıda sunulmaktadır. TFRS 10 Konsolide Mali Tablolar Bu standart daha önceki TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar ve TYS 12 Konsolidasyon-Özel Amaçlı İşletmeler standardının yerine geçmek üzere Mart 2011 de yayınlanmış ve Kamu Gözetimi Kurumu tarafından da kabul edilerek 28.10.2011 tarihli Resmi Gazete de yayınlanarak yürürlüğe girmiştir. 31.12.2013 tarihinde ve daha sonra başlayan hesap dönemlerinde zorunlu uygulanması gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu standart konsolidasyon yöntemlerinde bir yenilik getirmemektedir. Ancak hangi şirketlerin konsolidasyon kapsamına a lınacağının daha kolay belirlenmesi için Kontrol kavramı daha somut bir şekilde açıklanmaktadır. Buna göre, yatırım yapılan bir işletmenin yavru (bağlı şirket) sayılıp, tam konsolidasyon kapsamına alınabilmesi için aşağıdaki üç koşulun tamamının karşılanması gerekmektedir. İşletmenin diğer işletme üzerinde güç kullanabilecek olanaklara sahip olması, Bu iştirak ve katılımdan dolayı değişken getirilere maruz kalmalı, Bu getiriler en azında kendi gücü ölçüsünde sahip olduğu güç ile etkilenebilmelidir. Bunun dışında standart, işletmenin nasıl veya ne koşullarda bu gücünü kullanıyor olduğuna ilişkin uygulamalara açıklık getirmektedir. Örneğin % 50'nin altında bir hisse oranına sahip olunduğunda, hangi koşullarda, nasıl veya ne zaman gücün varlığının kabul edileceğine örnekler vermektedir. Daha sonra yapılan güncelleme 17.07.2013 tarihli Resmi Gazete de yayınlanmıştır. Bu güncellemeye göre; menkul kıymet yatırım fonları ve şirketlerindeki paylar tam konsolidasyon (TMS 10) ve İştirakler ve İş Ortaklıklarına yapılan yatırımlar (TMS 12) standartlarına göre değerlenmeyecek, bunların yerine, bu tür payların gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişiklikler Kar Zarar Tablosu na aktarılmak suretiyle değerlenecektir. 12
Bu standart şirketimizle ilgili olmakla birlikte, önemli bir etkisi olmamaktadır. Çünkü; tek bir bağlı ortaklığı bulunmakta ve bunun üzerinde kontrol gücümüzde bir şüphe bulunmamaktadır. TFRS 11: Müşterek Anlaşmalar Bu standart da daha önceki TMS 31: İş Ortaklıklarındaki Paylar ve TYS 13 Müştere ken Kontrol Edilen İşletmeler Ortak Girişimcilerin Parasal Olmayan Payları standartların yerine geçmek üzere 28.10.2011 tarihli Resmi Gazete de yayınlanmıştır. 31.12.2013 tarihinde ve daha sonra başlayan hesap dönemlerinde zorunlu uygulanması gerekmektedir. Bu standart ta müşterek anlaşma, müşterek kontrol, iş ortaklığı kavramları somutlaştırılmaktadır. Müşterek anlaşma, iki veya daha fazla tarafın üzerinde müşterek kontrole sahip olduğu anlaşmadır. Müşterek kontrol, bir anlaşma üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrol, ilgili faaliyetlere ilişkin kararların kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği bir durumda vardır. Müşterek anlaşmanın sonuçları muhasebeleştirme açısından iki farklı durumla sonuçlanır. Bu kontrol ya müşterek faaliyettir, yada iş ortaklığıdır. Müşterek faaliyetler faaliyete katılanların varlık veya borcu gibi finansal tablolara yansırken, iş ortaklıkları iştiraklerde olduğu gibi Özkaynak Yöntemine göre konsolide mali tablola ra alınırlar. Böylece daha önce geçerli olan orantılı konsolidasyon yönteminden vazgeçilmiş olmaktadır. Şirketin böyle bir faaliyeti olmadığı için standarttan ekonomik veya mali durumun raporlanmasına bir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar 01.01.2013 tarihinden itibaren düzenlenecek finansal tablolar için geçerlidir. Bu standardın amacı, finansal tablo kullanıcılarının; İşletmenin diğer işletmelerdeki paylarının niteliği ile bunlara ilişkin riskler ve Söz konusu payların işletmenin finansal durumuna, finansal performansına ve nakit akışlarına etkilerini anlamalarını sağlayacak bilgilerin işletme tarafından açıklanmasını sağlamaktır. Bunu sağlamak amacıyla her bir şirket veya yatırım türü için yapılması gerekli açıklamalar bu standart ile belirlenmektedir. Standart yeni bir değerleme hükmü getirmediği için şirketimiz üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Bu standart bir yeni düzenleme olarak, özellikle finansal ve finansal olmayan tüm varlık ve borç kalemlerin değerlemesinde sorun olan gerçeğe uygun değer in nasıl belirleneceğine ilişkin açıklamalar getirmektedir. Eğer diğer standartlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı açıklanmıyor ise bu standardın hükümlerine göre değerleme yapılacaktır. Standart; gerçeğe uygun değeri, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlar. Gerçeğe uygun değer, fiyatın doğrudan gözlemlenebilir olmasına veya başka bir değerleme yöntemi kullanılarak tahmin edilmesine bakılmaksızın, mevcut piyasa koşullarında ölçüm tarihinde asıl (ya da en avantajlı) piyasada olağan bir işlemde bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyattır (başka bir ifadeyle çıkış fiyatıdır). 13
Bu TFRS, gerçeğe uygun değer ölçümlerinde ve ilgili açıklamalarda tutarlılığı ve karşılaştırılabilirliği arttırmak amacıyla, gerçeğe uygun değeri ölçmek üzere kullanılan değerleme yöntemlerine ilişkin girdileri üç seviyede sınıflandıran bir gerçeğe uygun değer hiyerarşisi oluşturur. Gerçeğe uygun değer hiyerarşisi, en yüksek önceliği özdeş varlıkların ve borçların (Seviye 1 girdileri) aktif piyasalardaki kotasyon fiyatlarına (düzeltilmemiş olan fiyatlar), en düşük önceliği ise gözlemlenebilir olmayan girdilere (Seviye 3 girdileri) verir. Aktif piyasalardaki kotasyon fiyatlarına dayanılarak türetilen fiyatlar ise 2. seviye fiyatlardır. Bu standart da 01.01.2013 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için zorunlu olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Daha önceki tarihler için kullanılması ihtiyaridir. Şirketin varlık ve borçlarının ölçümünde bu standart daha öncede kullanılmakta idi. Bu standardın kullanılması ile birlikte şirketin varlık ve borçlarının değerinde bir değişiklik olmamıştır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar TFRS 10 ve TFRS 11 nin yayınlanmasının sonucu olarak TMS 27 de değişiklikler yapılmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, Konsolide Finansal Tablolar ile İştirakler ve İş Ortaklıkları standartlarının uygulanması durumunda şirketlerin kendi bireysel finansal tablolarının düzenlenme esaslarını belirlemektedir. Bireysel finansal tablolar, bir ana ortaklık (başka bir ifadeyle bir bağlı ortaklığın kontrolüne sahip bir yatırımcı) veya yatırım yapılan işletme üzerinde müşterek kontrolü veya önemli etkisi olan bir yatırımcı tarafından sunulan ve yatırımların, maliyet bedeli üzerinden ya da TFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca muhasebeleştirildiği finansal tablolardır. Buna göre eğer şirket konsolide finansal tabloları düzenliyor ise kendisi bireysel finansal tablolarını konsolide finansal tablolarının yanında sunabilir. Bu tür finansal tablolarda işletmenin diğer işletmelere yaptığı yatırımlar maliyet bedeli veya gerçeğe uygun değer ile değerlenir. Şirket ilişikte yer alan konsolide finansal tablolar ile birlikte rapor ekinde kendisi ve bağlı ortaklığa ait bireysel finansal tablolarını da yayınlamıştır. TMS 28 İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Paylar Bu standart da 1.1.2013 tarihinden sonra başlayacak hesap dönemleri için geçerlidir. Bu standart; daha önce iş ortaklıklarındaki payların orantılı konsolidasyona göre konsolide finansal tablolara alınırken, bundan sonra aynı İştirak Yatırımları gibi Özkaynak Yöntemi ne göre konsolide finansal tablolara alınmasını düzenlemektedir. Şirketin iş ortaklığı olmadığı için bu standardın bir etkisi olmamıştır. KAMU GÖZETİMİ KURUMU TARAFINDAN YAYINLANAN İLKE KARARLARI Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır. 14
2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket finansal tablolarını bu rehbere uygun olarak hazırlamıştır. 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. 2.2.MUHASEBE POLİTİKALARINDA DEĞİŞİKLİKLER VE HATALARIN DÜZELTİLMESİ Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Hesap döneminde, önceki dönemlerde kar/zarar tablosunda sınıflanan, Aktüer kazanç ve kayıplar ile buna ilişkin ertelenen vergi diğer kapsamlı gelirler tablosu üzerinden öz kaynaklarda r aporlanmıştır. 15
Muhasebe politikalarında değişiklikler ise geçmişe yönelik olarak uygulanır. Hata veya hile tespit edildiğinde de eğer geçmişe önemli etkisi varsa geçmiş dönem mali tabloları yeniden düzenlenerek karşılaştırmalı bir şekilde sunulur. 2.3.ÖNEMLİ MUHASEBE DEĞERLENDİRME, TAHMİN VE VARSAYIMLARI 2.3.1. HASILAT Şirket; Kayseri ve çevresindeki yerleşim birimlerine elektriğin kesintisiz bir şekilde dağıtımı ile iletimi görevlidir. Bu alanda elektrik iletim alt yapısının korunması ve geliştirilmesi görevini yerine getirmektedir. Gelirleri de bu kapsamda doğmaktadır. EPDK tarafından belirlenmiş olan 18.Dağıtım Bölgesi nde toptan veya perakende satış şirketleri tarafından satılan elektrik, şirketin gözetiminde olan alt yapı ile dağıtılmaktadır. Şirketin hasılatının tamamı, görevli bulunduğu bölgede faaliyet gösteren perakende satış şirketlerinin, EPDK tarafından belirlenmiş olan tarifede yer alan açma, kapama, dağıtım, iletim, sayaç okuma, kayıp enerji gibi fatura edilen bedellerden oluşmaktadır. Yılın son ayı içinde doğan hizmet bedelleri tahakkuk esasına göre gelirlere intikal ettirilmektedir. Şirket bağlı ortaklığının gelirleri ise elektrik üretiminden meydana gelmektedir. Şirketin satışlarında herhangi bir vade söz konu olmaması nedeniyle de satışların ve maliyetlerin içerisinde finansman niteliği taşıyan gelir ve gider bulunmamaktadır. 2.3.2. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maddi Duran Varlıklar esas itibariyle maliyet bedeli ile değerlendirilir. TMS/TFRS lere geçiş tarihinden önce iktisap edilmiş maddi duran varlıkların maliyet bedeli olarak bunların defter değerleri maliyet bedeli yerine ikame edilmiştir. Maddi duran varlıklar, 01.01.2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31.12.2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 01.01.2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre normal ve azalan bakiyeler yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömrün vergi yasalarında öngörülen faydalı ömür ile örtüştüğü kabul edilir. Yasal defter kayıtlarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası na uygun amortisman oranları kullanılmış olmakla birlikte, ekteki finansal tabloların düzenlenmesinde ekonomik ömür tahminlerine dayalı amortisman oranları kullanılmıştır. Kullanılan amortisman oran tahminleri aşağıdaki gibidir. Maddi Varlığın Türü Amortisman Oranı Amortisman Yöntemi Binalar %2 Normal Makine ve Teçhizat % 6-33 Normal Taşıtlar % 20-25 Normal Döşeme ve Demirbaşlar % 5-20 Normal Özel Maliyetler % 20 Normal 16
Her hesap dönemi sonunda maddi varlıklarda değer düşüklüğünün olup olmadığına ilişkin testlerin yapılması gerekir. Ancak henüz böyle bir çalışma gerçekleştirilmemiş olmakla birlikte, değer azalmasının olduğu bir varlık grubu da bulunmamaktadır. 2.3.3.MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan varlıklar, nihai mülkiyeti TEDAŞ a ait sabit sermaye dağıtım tesislerinden (özel maliyet) ve elektrik dağıtım lisans bedellerinden oluşmaktadır. Lisans bedelleri, on beş yılda (15) amorti edilir. Diğer özel maliyetler ise, lisans süresinin sonuna kadar olan sürede amorti edilir. 6446 sayılı Elektrik Piyasası Kanunu kapsamında Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu ndan lisans alınabilmesi için görevli dağıtım şirketleri TEDAŞ ile İşletme Hakkı Devir Sözleşmesi imzalanmak durumundadır. Buna göre; dağıtım şirketlerinin gelir gereksinimleri belirlenirken görevli olunan bölgenin gerektirdiği yatırımlar ve görevli şirketin işletme ile ilgili maliyetleri göz önünde bulundurulur. Bu pay o bölgede yapılacak yatırımların finansmanın kaynağı olarak düşünülmektedir. Şirkette yıllık programlara göre taahhüt ettiği yatırımları gerçekleştirmektedir. Eğer yapılan yatırımlar bu perakende satış hizmet gelirleri ile karşılanamıyor ise fiyat eşitleme mekanizması içinde dengeleme yapılmaktadır. Bu şe kilde gerçekleştirilen yatırımların mülkiyeti TEDAS ın olmakla birlikte işletme hakkı görevli şirketin olmaktadır. Bu nedenle şirketin yaptığı maddi yatırımlar ve kullandığı tesislerin mülkiyeti kendisine ait olmayıp, işletme hakkı belirli bir süre kendisinde olduğu için maddi olmayan duran varlıklar içinde raporlanmaktadır. Ayrıca şirketin bağlı ortaklığı tarafından işletilen hidroelektrik santralleri de "İşletme Hakkının Verilmesi" yöntemiyle yapılan özelleştirilme ihalesi neticesinde 49 yıllığına kiralanmıştır. Bu nedenle ilgili santraller maliyet bedelleri üzerinden Maddi Duran Varlıklar içerisinde raporlanmıştır. Maddi olmayan varlıklar olarak yukarıda bahsedilen iletişim altyapısı ve santraller dışında bilgisayar programları ve lisans ücretlerinden oluşmaktadır. Bunlar ilk iktisaplarında, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedelinden amortismanları düşülerek değerlenirler. Şirket mali tablolarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası na belirtilen ekonomik ömürleri dikkate alarak amortisman hesaplamıştır. Amortisman ayırma yöntemi olarak normal amortisman yöntemi belirlenmiştir. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir: Maddi Olmayan Varlık Türü Amortisman Oranı Amortisman Yöntemi Bilgisayar Programları % 33 Normal İnternet Sitesi % 20 Normal 2.3.4.VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ UMS 36 - Varlıklarda Değer Düşüklüğü Standartına göre; iç ve dış ekonomik göstergeler gerektirdiğinde, maddi, maddi olmayan varlıklar ve şerefiyenin defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer; kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir. 17