NDOLU ÜNİVERSİTESİ ÇIKÖĞRETİM FKÜLTESİ e-sertifika Programları 115 e-sertifika Programları / 23 Mayıs 2010 ahar Dönemi - Pazar 14.30 VERGİ UYGULMLRI TEST GRUUNUZ CEVP KÂĞIDINIZ İŞRETLEMEYİ UNUTMYINIZ. ÖĞRENCİNİN SOYDI :... DI :... TC KİMLİK NO :... SINV SLON NO:... SIR NO:... Soyadınızı, adınızı, öğrenci numaranızı, salon ve sıra numaranızı yukarıya yazmayı unutmayınız. GENEL ÇIKLM 1. u soru kitapçığındaki testler şunlardır: Soru Sayfa Testin dı Sayısı No Vergi Hukuku 40 2 Türk Vergi Sistemi 40 7 Vergi Uygulamaları 40 12 2. u soru kitapçığında yer alan her bir ders için sınav süresi 50 dakikadır. 3. Cevaplamaya istediğiniz testin, istediğiniz sorusundan başlayabilirsiniz. Yalnız cevaplarınızı, cevap kâğıdında o test için ayrılmış olan bölümdeki aynı numaralı cevap yerine işaretlemeyi unutmayınız. 4. Cevaplarınızı koyu siyah ve yumuşak bir kurşunkalemle işaretleyiniz. İşaretinizi cevap yerinin dışına taşırmayınız. Tükenmez veya mürekkepli kalem kullanmayınız. 5. Değiştirmek istediğiniz bir cevabı yumuşak bir silgi ile, cevap kâğıdını örselemeden temizce siliniz ve doğru cevabınızı işaretlemeyi unutmayınız. 6. Cevap kâğıdınızı buruşturmayınız, katlamayınız ve üzerine gereksiz hiçbir işaret koymayınız. 7. u kitapçıktaki her sorunun bir tek doğru cevabı vardır. ir soru için birden çok cevap yeri işaretlenmişse o soru yanlış cevaplanmış sayılacaktır. 8. Cevaplarınız puanlanırken her doğru cevabınıza eşit puan verilecek, yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır. u nedenle kitapçıktaki tüm sorular için size doğru gelen seçeneği işaretleyerek cevapsız soru bırakmamanız yararınıza olacaktır. 9. Kitapçığın sayfalarındaki boş yerleri müsvedde için kullanabilirsiniz. nadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının nadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması, yayımlanması ya da kullanılması yasaktır. u yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
2010 M e115- VERGÝ HUKUKU 5. "Vergi Ödevi" başlığını taşıyan hüküm nayasanın hangi bölümündeyeralmaktadır? ) Ekonomik Hükümler ) Mali Hükümler C) Siyasi Haklar veödevler D) Sosyal veekonomik Haklar veödevler E) KişininHaklarıveÖdevleri 1. şağıdakilerden hangisi genel vergi hukuku içerisinde incelenmez? 2. ) Vergi uyuşmazlıklarının çözümü ) Vergilerin temel ilke ve kuralları C) Vergi borcunun doğması D) Vergi borcunun zorunlu tahsili E) İndirilebilecek ve indirilemeyecek giderler şağıdakilerden hangisi özel hukuk dallarından biridir? 6. şağıdaki yorum yöntemlerinden hangisinde kanunun hazırlık çalışmaları, gerekçesi, komisyon raporlarıayrıntılı olarak incelenerek bir sonucaulaşılmayaçalışılır? ) Ekonomik yorum ) Tarihi yorum C) Deyimsel yorum D) maçsal yorum E) Sistematik yorum ) İcraveiflas hukuku ) Medeni hukuk C) Cezahukuku D) nayasahukuku E) İdarehukuku 7. Mükelleflerin, vergilendirilmesi gereken bir durumu, başka bir hukuksal duruma sokarak, oişlemi vergi dışı bırakmak istemelerine ne ad verilmektedir? 3. şağıdakilerden hangisi maddi vergi hukukunun kapsamına girer? ) Vergi alacağının doğması ) Vergi uyuşmazlıklarının idari alanda çözülmesi C) Vergilerin cebri icra yoluyla tahsil edilmesi D) Vergilerin tarh edilmesi E) Vergilerin tahakkuku ) Kaçakçılık ) Usulsüzlük C) asit usul D) Kaçınma E) Peçeleme 8. Vergi mükellefi ile vergi sorumlusunu birbirinden ayıran temel özellik aşağıdakilerden hangisidir? 4. şağıdaki düzenlemelerden hangisinin yürürlüğe girmeden önce Danıştayın incelemesinden geçirilmesi zorunludur? ) Yönetmelik ) akanlar kurulukararı C) Kanun D) Tüzük E) Genel tebliğ 2 ) Vergi sorumlusunun biçimsel mükellefiyetinin olmaması ) Vergi sorumlusunun hak ehliyetinin bulunması C) Vergi sorumlusunun fiil ehliyetinin bulunması D) Vergi sorumlusunun verginin asıl borçlusu olmaması E) Vergi sorumlusunun kestiği vergiyi kendi adına yatırması
2010 M e115-9. şağıdaki borçlardan hangisi için vergi sorumlusuna esas mükellefe rücu hakkı tanınmıştır? ) Vergi cezası ) Gecikme faizi C) Verginin aslı D) Gecikme zammı E) Hapis cezası 13. I. En iyi hizmet anlayışı II. Şeffaflık III. Hesap verilebilirlik IV. Caydırıcılık V. Verimlilik VI. Usul ekonomisi Gelir İdaresi aşkanlığının kendisine verilen görevleri yukarıdaki ilkelerden hangileri çerçevesinde yapması beklenmektedir? ) I, II, III ve V ) I, II, III ve VI C) I, II, IV ve V D) II, III, IV ve V E) III, IV, Vve VI 10. Katma Deðer Vergisinin vergi yüklenicisi aþaðýdakilerden hangisidir? ) Tüketici ) Toptancý C) Perakendeci D) Ýmalatçý E) Üretici 14. Verginin hesaplanmasında esas alınan teknik, fiziki ya da ekonomik büyüklüğe ne ad verilir? ) Tahakkuk ) Tarh C) Konu D) Matrah E) Tarife 11. Mükellefi tespit etmek, vergi ve benzeri mali yükümlülükleri tarh etmek, tahakkuk ettirmek ve tahsil etmek aşağıdakilerden hangisinin yetkisindedir? ) Gelirler Kontrolörleri Daire aşkanlığı ) elediye başkanları C) Vergi dairesi başkanlığı D) Gelir İdaresi aşkanlığı E) Vergi denetmeni 15. Kira, çalıştırılan eleman sayısı, işletmenin bulunduğu şehrin nüfusu gibi verilere bakarak matrahın tespit edildiği yönteme ne ad verilir? ) İdarece takdir usulü ) Götürü usul C) Resen tarh usulü D) eyan usulü E) Karine ve dış göstergeler usulü 12. Gelir vergisinde, tam mükelleflerin bağlı olacakları vergi dairesi ilke olarak aşağıdakilerden hangisine göre belirlenir? ) Gayrisafi hasılatlarına ) İkametgâhlarının bulunduğu yere C) Kendi arzularına D) Doğumyerlerine E) Nüfus kayıtlarının bulunduğu yere 3 16. I. Takdir komisyonları II. Vergi inceleme elemanları III. Vergi daireleri IV. Gelir İdaresi aşkanlığı Yukarıdakilerden hangileri resen takdir yetkisine sahiptir? ) Yalnız I ) Yalnız III C) Ive II D) III ve IV E) II, III ve IV
2010 M e115-17. İşi bırakma veya iş değişikliği bildirimleri, bildirilecek olayın meydana geldiği tarihten itibaren kaçayiçindeyapılır? ) 1 ) 3 C) 5 D) 6 E) 12 21. şağıdakilerden hangisi, nayasada düzenlenen ve vergi mükellefinin özel hayatının gizliliğini doğrudan ilgilendiren hükümlerden biridir? ) Haberleşme hürriyeti ) Din ve vicdan hürriyeti C) Düşünceyi açıklama ve yayma hürriyeti D) Kanuni hakimgüvencesi E) Toprakmülkiyeti 18. I. asit usule tabi ticaret erbabı II. I. sınıf tüccarlar III. II. sınıf tüccarlar IV. Serbest meslek erbabı Yukarıdakilerden hangileri işyerlerine vergi levhası asmak zorundadırlar? ) Yalnız II ) Yalnız IV C) Ive III D) II, III ve IV E) I, II, III ve IV 22. ir vergi mükellefinin işyerinde arama kararı vermeye yetkili merci aşağıdakilerden hangisidir? ) Vergi mahkemesi başkanı ) Sulh ceza yargıcı C) Cumhuriyet başsavcı vekili D) Cumhuriyet savcısı E) Vergi denetmeni 19. Müstahsil makbuzu aşağıdaki işlemlerden hangisinin belgelendirilmesi için kullanılır? ) Kurumlar vergisi mükelleflerinin gerçek usulde vergilendirilen çiftçilerden ürün satın alması ) II. sınıf tüccarların, gerçek usulde vergilendirilen çiftçilere emtia satması C) I. sınıf tüccarların, gerçek usulde vergilendirilen serbest meslek erbabından hizmet satın alması D) Defter tutan çiftçilerin, gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilerden ürün satın alması E) II. sınıf tüccarların, esnaf muafiyetinden yararlananlardan mal ya da hizmet satın alması 23. Vergi Usul Kanununa göre, ölüm dolayısıyla mirasçılara geçen ödevlerin yerine getirilmesinde bildirme ve beyanname verme sürelerine kaç ay eklenir? ) 1 ) 2 C) 3 D) 4 E) 6 20. şağıdakilerden hangisi "anayasal kavramını en özlü şekilde ifade eder? devlet" 24. Dava sürelerini, yargısal sürelerden ayıran en belirgin fark aşağıdakilerden hangisidir? ) Güçlü devlet ) Sınırlı devlet C) Liberal devlet D) nayasası olan devlet E) Sosyal devlet ) Zamanaşımı sürelerini farklı etkileme ) Takdiri olma C) sgari 15 gün olmak zorunluluğu D) Kanun ile düzenlenme E) ir katına kadar uzatılabilme 4
2010 M e115-25. 26. GelirVergisi Kanununa göre, bir takvim yılına ait beyanname "izleyen yılın mart ayının başından itibaren yirmibeşinci günü akşamına kadar" verilir. Sözü edilen süre, sürelerin organik sınıflandırılması açısından hangi tür süreye bir örnektir? ) Vergi ödevlerine ilişkin süre ) Zamanaşımı süresi C) İdari süre D) Düzenleyici süre E) Kanuni süre Zamanaşımının kesilmesi halinde zamanaşımı süresi hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur? ) Yenidenbaşlar. ) Zamanaşımısüresi biter. C) İki katolarak yenidenbaşlar. D) ynıvergi borcuiçinbir dahaişlemez. E) Kaldığıyerdendevameder. 29. 30. 31. Yoklama sonucunda aşağıdaki belgelerden hangisidüzenlenir? ) İncelemebelgesi ) Tahakkuk raporu C) Yoklamaraporu D) ramatutanağı E) Yoklamafişi Vergilendirme işlemlerinin adil ve yansız bir biçimde yürütülmesini sağlama vergi denetiminin hangi amacı kapsamında yer alır? ) Etkinlik amacı ) Ekonomik amaç C) Mali amaç D) Hukuki amaç E) Verimlilik amacı Vergi yönetiminin, kendi personelinin vergi sisteminde öngörülen kurallara uygun davranıp davranmadıklarını saptamaya yönelen denetimine ne ad verilir? 27. I. Terkin, sübjektif bir işlemdir. II. Terkin işlemi hakkında kararı yargı organı verir. III. Kapsamına vergi cezalarıyla birlikte vergi asılları da girer. Terkin ile ilgili yukarıdaki ifadelerden hangileri yanlıştır? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Yalnız III D) Ive II E) Ive III 32. ) Dış denetim ) İç denetim C) Mali tabloların denetimi D) Uygunluk denetimi E) Faaliyet denetimi Vergi ziyaı cezası ilke olarak kayba uğratılan verginin kaç katı olarak uygulanır? ) 1 ) 2 C) 3 D) 4 E) 5 28. şağıdakilerden hangisi tahsil zamanaşımını kesen sebeplerden birideğildir? ) Malbildiriminde bulunulması ) Kamu alacağının teminata bağlanması C) Yürütmenin durdurulması kararı verilmesi D) Vergi mükellefinin yabancı bir ülkede bulunması E) Ödeme 5 33. Vergi suç ve cezaları hangi kanunda düzenlenmiştir? ) Danıştay Kanununda ) Kurumlar Vergisi Kanunu geçici maddelerinde C) Vergi Mahkemeleri Kuruluş Kanununda D) Vergi Usul Kanununda E) Gelir Vergisi Kanunu geçici maddelerinde
2010 M e115-34. Tekfiillevergi ziyaıveusulsüzlüksuçubirlikte işlenirse aşağıdaki ceza veya cezalardan hangisi kesilir? ) Hapis cezasıuygulanır. ) Cezauygulanmaz. C) Miktaritibariyleağır olancezakesilir. D) Kaçakçılık cezasıkesilir. E) Vergi ziyaı ve usulsüzlük cezaları ayrı ayrı kesilir. 39. Vergi mahkemelerinin tek hakimle verdikleri kararlara karşı aşağıdaki yargı organlarından hangisine itirazyoluyla başvurulabilir? ) Yargıtay'a ) ölge İdare Mahkemesine C) Danıştay'a D) İdare mahkemesine E) Uyuşmazlık Mahkemesi'ne 35. þaðýdakilerden hangisi teminat olarak kabul edilmez? ) Para ) ankateminatmektubu C) Hazinetahvili D) Hazinebonosu E) Þahsi alacaklar 40. şağıdakilerden hangisi idari aşamada vergi uyuşmazlıklarının ortadan kaldırılmasının bir yoludur? ) Temyiz ) İtiraz C) Uzlaşma D) Kanunyolu E) Yargılamanınyenilenmesi 36. I. Vergi ziyaı cezası II. Usulsüzlük cezası III. Özel usulsüzlük cezası Yukarıdaki vergi cezalarından hangisine gecikme zammı uygulanır? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Ive III D) II ve III E) I, II ve III 37. İl özel idarelerine ait alacaklar için ihtiyati haciz kararı verme yetkisikime aittir? ) Gelir idaresi başkanı ) Maliye bakanı C) Vali D) Vergi dairesi başkanı E) Kaymakam 38. çýk olarak vergiye tabiolmayan yada vergiden muaf olan kimselerden vergi istenmesi ya da alýnmasýhangihatatürünü oluþturur? ) Vergininmükerrer olmasý ) Vergimiktarýndahata C) Konudahata D) Mükellefinþahsýndahata E) Mükellefiyettehata 6
2010 M e115-4. di komandit şirketlerde komandite ortağın kâr payı aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinegirer? ) Gayrimenkul sermayeiradı ) Diğer kazanç veirat C) Ticari kazanç D) Serbestmeslek kazancı E) Menkul sermayeiradı 1. Gelir vergisinin ilk olarak uygulanmaya başladığı dönemlerde ülkelerin gelir vergisini kabul ediş amaçları aşağıdakilerden hangisidir? ) Vergisistemini iyileştirmek ) Yeni icatlar yapmak C) Vergiyükünüazaltmak D) zalangiderleri karşılamak E) Savaş harcamalarınıkarşılamak 5. şağıdakilerden hangisi ticari faaliyetin varlığını gösteren ana unsurlardan biri değildir? ) Ticari faaliyetin yapılmasına karar verilmesi ) Vergi kimlik numarasının alınması C) Faaliyetin sürekli yapılması D) Yapılan işlemlerin birden çokolması E) Ticari organizasyonun varlığı 2. İkametgâhı Türkiye'de bulunanların aşağıdaki kazanç ve iratlarından hangisi vergiye tabidir? ) Yurtdışıkazanç veiratlar ) Yurtdışıveyurtiçi kazanç veiratlarıntoplamı C) Yurtiçi kazançve iratların tamamıile yurt dışı kazanç veiratlarınyarısı D) Yurtdışı kazanç veiratlar ileyurt içi kazanç ve iratlarınyarısı E) Yurtiçi kazançveiratlar 6. İkinci sınıf tüccarlaraşağıdakilerden hangisini hasılatadahilederler? ) Mal alışları ) Dönem başımalmevcudu C) Giderler D) lacaklar E) mortismanlar 3. Diğer kazanç veiratlarda gelirin eldeedilmesi bakımından aşağıdaki esaslardan hangisi benimsenmiştir? 7. Çiftçinin zirai makine ve araçlarını başka çiftçilerin işlerinde kullandırmasından dolayı elde ettiği gelir aşağıdakilerden hangisinin kapsamınagirer? ) Tasarruf ) lacak C) Tahakkuk D) Tahsil E) orç ) Menkul sermayeiradı ) Serbestmeslek kazancı C) Gayrimenkul sermayeiradı D) Ticari kazanç E) Zirai kazanç 7
2010 M e115-8. Müellifi ve kanuni mirasçıları tarafından kiraya verilen telif hakkından elde edilen gelir aşağıdakilerden hangisinin kapsamına girer? ) Ticari kazanç ) Diğer kazanç ve irat C) Serbest meslek kazancı D) Gayrimenkul sermaye iradı E) Menkul sermaye iradı 12. Mükellef, ilgili yıl mesken kira geliri olarak 20 bin lira tahsil etmiştir. Götürü gider indirimini seçen mükellefin vergiye tabi kazancı kaç bin liradır? (GMSİ istisnası dikkate alınmayacaktır.) ) 10 ) 15 C) 17 D) 20 E) 22 9. Zirai faaliyetle uðraþan aþaðýdaki þirketlerin hangisinde ortaklarýn þirket kazancýndan aldýklarýpayziraikazançkabuledilir? ) diþirket ) Kollektifþirket C) Limitedþirket D) dikomanditþirket E) nonim þirket 13. şağıdaki ödemelerden hangisi ücret olarak vergilendirilmez? ) Kasa tazminatı ) İkramiye C) Huzurhakkı D) Prim E) ağış 10. Gayrimenkulsermayeiratlarındagötürü gider indirimini tercih eden mükellefler kaç yıl geçmedikçebu yöntemden vazgeçemezler? ) 10 ) 5 C) 4 D) 3 E) 2 14. sgari ücrete bağlı olarak vergilendirilen 'diğer ücretlerde' vergiye tabi gelir asgari ücretin yüzdekaçıdır? ) 20 ) 25 C) 30 D) 40 E) 50 11. şağıdakilerden hangisi menkul sermaye iratlarından birideğildir? ) lacakfaizi ) Kârpayları C) Senetleriniskontobedelleri D) Hisse senetlerinin kuponsuz satışından elde edilengelirler E) Faizsiz kredi verenlereödenenkâr payları 8 15. Mal ve hakların elden çıkarılmasından elde edilen kazanç aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinegirer? ) Değer artış kazancı ) rızi kazanç C) Ticari kazanç D) Menkul sermayeiradı E) Gayrimenkul sermayeiradı
2010 M e115-16. Kaynakta kesilen vergilerin bildirilmesine yarayan beyanname türü aşağıdakilerden hangisidir? ) Özel beyanname ) Muhtasarbeyanname C) İhtiyari beyanname D) Münferitbeyanname E) Yıllık beyanname 20. ir gelir vergisi tarhedildikten sonra,defter ve belgelereve kanuni ölçüleregöre bulunan matrah farkı üzerinden vergi tarholunmasına nead verilir? ) eyanesasınagöretarhiyat ) İdarecetarhiyat C) İkmalenvergitarhı D) asitusuldetarhiyat E) Resenvergi tarhı 17. şağıdakilerden hangisi mükellefin eşi için yaptırmış olduğu şahıs sigorta primlerinin indirilmesi şartlarından biri değildir? ) Sigorta şirketinin merkezi Türkiye'de olmalı ) Prim gelirin elde edildiği yıl içinde ödenmiş olmalı C) Mükellefin eşi mutlaka beyanname vermeli D) Prim beyan edilen gelirin % 10 unu aşmamalı E) Prim ödeyen tam mükellef olmalı 21. Vergi alacağının, vergi kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak miktar itibariyle tespit eden idari işleme ne ad verilir? ) Tediye ) Tebliğ C) Tahakkuk D) Tarh E) Tahsil 18. şağıdakilerden hangisi gelir elde etmese dahi beyannamevermekzorundadır? ) Serbestmeslek kazancıeldeedenler ) Menkul sermayeiradıeldeedenler C) İşyeri kirageliri eldeedenler D) Ücretgeliri eldeedenler E) Gerçek usuldevergilendirilmeyençiftçiler 22. Kurumlar Vergisi mükelleflerinin elde ettiği ticari kazanç, ücret ve menkul sermaye iradı aşağıdaki kavramlardan hangisi içinde toplanır? ) İşletme kârı ) İşletme kazancı C) Firma kazancı D) Firma kârı E) Kurum kazancı 19. şağıdakilerden hangisi günümüzde uygulanan vergi güvenlik önlemlerinden biri değildir? ) Vergilerinilanı ) Servetbeyanı C) Vergiincelemesi D) Vergilerinotokontrolü E) Vergilerinaçıklanması 9 23. şağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükelleflerinden biri değildir? ) Dernek ve vakıflar ) Yatırım fonları C) İş ortaklıkları D) Kooperatifler E) İktisadi kamu müesseseleri
2010 M e115-24. şağıdakilerden hangisinin, tam mükellef bir kuruma iştirak etmesi sonucunda elde ettiği kâr payı, iştirak kazançları istisnasından yararlanamaz? ) Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler ) di komandit şirketler C) nonim şirketler D) İş ortaklıkları E) Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler 28. İflas dışındaki nedenlerle sona eren sermaye şirketlerinde tasfiyenin başlangıç tarihi aşağıdakilerden hangisidir? ) Tasfiyememurunungöreveatandığıtarih ) Genel kuruldatasfiyekararınınalındığıtarih C) Genel kurulunnihai bilançoyuonayladığıtarih D) Tasfiyekararınınnoterdetasdik ettirildiği tarih E) İnfisahınticaretsicilinetescil ettirildiğitarih 29. Tasfiye durumunda, aşağıdakilerden hangisi "servet değeri" kavramına dönüşür? 25. 26. 27. Kurum kazançlarında gelirin elde edilmiş sayılması açısından kazanç aşağıdakilerden hangisine göre tespit edilir? ) Kaynak teorisi esası ) Yararlanma esası C) Hasılat-giderler esası D) Tahsil esası E) Tahakkuk esası şağıdakilerden hangisi kurum kazancı tespit edilirken Gelir Vergisi Kanununa göre indirilecek giderlerden biri değildir? ) Sendika aidatları ) Seyahat giderleri C) mortismanlar D) Hisse senedi ve tahvil ihraç giderleri E) Emlak vergisi Kurum kazancının tespitinde aşağıdaki formüllerden hangisi uygulanır? ) DSÖS -DÖS -çekilen değerler +eklenen değerler ) DSÖS -DÖS C) DSÖS -DÖS +çekilen değerler -eklenen değerler D) DÖS -DSÖS +çekilen değerler -eklenen değerler E) DÖS -DSÖS -çekilen değerler +eklenen değerler 10 30. 31. 32. ) Öz sermaye ) Gerçek aktif C) ktif toplamı D) Mevcutlar E) mortismanlar Kurumlarýn tasfiye iþlemleri aþaðýdakilerin hangisi tarafýndan yürütülür? ) Vergi inceleme elemanlarý ) Yeminli mali müþavirler C) Tasfiye memurlarý D) Defterdarlar E) Vergi hesap uzmanlarý Dar mükellef kurumların veya vergi muhataplarının faaliyetlerini yıl içinde bırakıp ülkeyi terketmeleri halinde, kurumlar vergisi beyannamesi nezamanverilir? ) Ertesi ayın20inci günüakşamınakadar ) Ülkeyi terkettiktensonra30güniçinde C) Ülkeyi terketmeden30günönce D) Ülkeyi terketmeden15günönce E) Ülkeyi terkettiktensonra15güniçinde Kurumlar vergisinde vergilendirme dönemi aşağıdakilerden hangisidir? ) Takvim yılı ) Hesapdönemi C) ütçeyılı D) ilançodönemi E) 10aylık dönemler
2010 M e115-33. Kurumlar vergisi beyannamesi ilke olarak aşağıdakilerden hangisine verilir? 34. ) Kanuni merkezin bulunduğu yer vergi dairesine ) İş merkezinin bulunduğu yer vergi mahkemesine C) Yönetim kurulu başkanının ikametgâhındaki vergi dairesine D) Muhasebe müdürünün ikametgâhındaki vergi dairesine E) Maliye akanlığının belirleyeceği vergi dairesine Katma değer vergisinde, bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya onun adına hareket edenlerce, alıcıya veya onun adına hareket edenleredevredilmesinenead verilir? ) riyet ) Hizmet C) Teslim D) Konsinyesatış E) Ödünç 37. 38. 39. Veraset ve intikal vergisinde menkul malların değerleme ölçüsü aşağıdakilerden hangisidir? ) Kayıtlı değer ) Maliyet bedeli C) Rayiç bedel D) Takdir Komisyonunca belirlenen değer E) Emsal bedeli Motorlu taþýtlar vergisihangi aylarda ödenir? ) ralýk, Haziran ) Ocak, Temmuz C) Þubat, ðustos D) Mart, Eylül E) Nisan, Ekim Emlak vergisi aşağıdakilerden hangisi tarafından tahsil edilir? ) İl özel idareleri ) Vergi dairesi C) Mal müdürlüğü D) elediye E) Vilayet 35. şağıdakilerden hangisi katma değer vergisinin konusunagirmez? ) Mal teslimi ) Hizmetithalatı C) Hizmetteslimi D) Mal üretimi E) Mal ithalatı 40. Meskenlere tanınan geçici muafiyetin süresi kaçyıldır? ) 5 ) 10 C) 15 D) 20 E) 50 36. Ölenin sağlığında icra dairesine veya mahkemeye intikal etmiş ve takip edilmekte olan alacak ve borçlarına ait vergilerin tecil süresi kaç yılı aşamaz? ) 3 ) 5 C) 6 D) 9 E) 10 11
2010 M e115- DÝKKT! u dersin kapsamýna giren bazý konularda, ders kitabýnýzýn basýma hazýrlanmasýndan sonra deðiþiklik yapýlmýþ olabilir. ununla birlikte, testteki sorularý, ders kitabýnýzda verilen bilgilere göre cevaplayýnýz. ir sorunun cevabý sonraki düzenlemelerle deðiþmiþ olsa bile, kitaptaki bilgiye göre doðru olan cevabý iþaretleyiniz. VERGÝ UYGULMLRI 5. Tek şahıs işletmelerinde, Ocak-Mart dönemi için belirlenen kazanç üzerinden hesaplanan geçici vergi hangi tarihteödenir? ) 17Şubat ) 17Mart C) 17Mayıs D) 17ğustos E) 17Kasım 1. şağıdakilerden hangisi re'sen vergi tarhı sebeplerindenbirideğildir? 2. ) Kanuni defterlerintutulmaması ) Kanuni defterlerintasdik ettirilmemesi C) Vergi beyannamelerinin kanuni süresinde verilmemesi D) Vergioranlarınınyanlış uygulanması E) eyannamede vergi matrahına ait bilgilerin gösterilmemesi þaðýdaki durumlardan hangisinde verginin tahakkuk sürecinin tamamlanmasý beklenmeksizin vadesinde ödeme yapýlmasý gerekmektedir? 6. Faturalar işlemin yapıldığı tarihten itibaren kaç gün içinde düzenlenmelidir? ) 1 ) 3 C) 5 D) 7 E) 10 ) eyannameninpostailegönderilmesi halinde ) Vergiilebirliktecezakesilenhallerde C) Resentarhedilenvergilerde D) Ýkmalentarhedilenvergilerde E) Ýdarecetarhedilenvergilerde 7. di ortaklığın kurulabilmesi için aşağıdakilerden hangisi yeterlidir? 3. þaðýdaki faaliyetlerden hangisinden elde edilen gelir,gelirvergisinetabi deðildir? ) Kumarhaneiþletmek ) Kumar oynamak C) Uyuþturucuimal edipsatmak D) Haþhaþ ziraati yapmak E) Sahtediplomailedoktorluk yapmak ) Yazılı veya sözlü akit ) Sermayenin 5000 YTL olduğunu gösteren banka dekontu C) Esas sözleşmenin noter tasdiki D) Esas sözleşmenin ticaret siciline kaydı E) Esas sözleşmenin ticaret sicil gazetesinde ilanı 4. Vergilendirme süreci aşağıdakilerin hangisinde doğrusıralanmıştır? ) Tarh - vergiyi doğuran olay - tebliğ - tahakkuk -vergi borcunun ortadan kalkması ) Vergiyi doğuran olay - tarh - tahakkuk - tebliğ -vergi borcunun ortadan kalkması C) Tarh - tebliğ - tahakkuk - vergiyi doğuran olay-vergi borcunun ortadan kalkması D) Vergiyi doğuran olay - tahakkuk - tarh - tebliğ -vergi borcunun ortadan kalkması E) Vergiyi doğuran olay - tarh - tebliğ - tahakkuk -vergi borcunun ortadan kalkması 8. þaðýdakilerden hangisi birinci sýnýf tüccarlarýn tutmakla yükümlü olduðu defterlerden biri deðildir? ) Yevmiye defteri ) Ýmalat defteri C) üyük defter D) Envanter defteri E) Ýþletme hesabý defteri 12
2010 M e115-9. Şahıs şirketlerinin vergilendirilmesine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? 13. şağıdaki durumlardan hangisinde serbest meslekkazancıeldeedilmişsayılmaz? 10. 11. ) Şirketin kuruluşu sonrası ve işe başlaması öncesinde, ortakların her biri ayrı ayrı gelir vergisi mükellefiyetlerini tesis ettirirler. ) Şirket faaliyetleri ile ilgili olarak ortakların her biri ayrıayrıdefter tutarlar. C) Gelir vergisi tevkifatına ilişkin beyanname şirketadınaverilir. D) KatmaDeğer Vergisi beyannamesi şirketadına verilir. E) Dönem sonunda şirketin kazancından her ortağın payına düşen gelir her bir ortak tarafındanayrıayrıbeyanedilir. Şahıs şirketleri, yıl içinde kullandıkları defterlerini izleyen yılda da kullanmak isterlerse, bu defterleri aşağıdaki aylardan hangisindetasdikettirmekzorundadırlar? ) Ocak ) Şubat C) Mart D) Nisan E) ralık ir kolektif şirketin dönem sonu öz sermayesi 19 bin TL, dönem başı öz sermayesi 4 bin TL, işletmeye ilave edilen değerler ise 1bin TL'dir. u şirketin vergiye tabi kazancı kaç bin TL dir? ) 12 ) 13 C) 14 D) 15 E) 19 14. ) lacağınbir başkasınatemliki ) lacağıntahakkuk etmesi C) Parayerinemal yadahizmetverilmesi D) İcradairesineparayatırılması E) Tahsilatınnakitolarak yapılması Gelir Vergisi Kanunu'na göreaşağıdakilerden hangisi serbest meslek faaliyetinin zorunlu unsurlarından birideğildir? ) Faaliyetinsürekli olması ) Faaliyetin kişisel sorumluluk altında, bağımsız yürütülmesi C) Yeterli sermayeolması D) Faaliyetinticarinitelikteolmaması E) Faaliyetinuzmanlığadayalıolması 15. I. Vergi cezaları II. Paracezaları III. Sözleşmeyedayalı,işleilgili tazminatlar IV. Serbest meslek erbabının suçlarından doğan tazminatlar V. Mesleki seyahatgiderleri Yukarıdakilerden hangileri serbest meslek kazançları bakımından kanunen kabul edilmeyen giderlerdendir? ) I,IIveIV ) I,IIveV C) I,II,IIIveIV D) I,II,IVveV E) I,II,III,IVveV 12. Şahıs şirketlerinin defter tutma ödevine ilişkin aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur? ) Sınıflarıiş hacimlerinegörebelirlenir. ) İkinci sınıftüccar sayılırlar. C) Şahıs şirketleri defter tutmaz; her ortak kendisi içindefter tutar. D) irinci sınıftüccar sayılırlar. E) Sınıflarınıbelirlemedeserbesttirler. 13 16. nonim ve limited şirket ortaklarının almış oldukları kâr payları aşağıdaki gelir türlerinden hangisinin kapsamına girer? ) Diğer kazanç ve irat ) Serbest meslek kazancı C) Ticari kazanç D) Zirai kazanç E) Menkul sermaye iradı
2010 M e115-17. Çalışma gücünün en az %60 ını kaybeden hizmet erbabı kaçıncı derece sakatlık indiriminden yararlanır? ) irinci derece ) İkinci derece C) Üçüncü derece D) İstediği derece E) Çalışma gücü kaybı indirimden yararlanmaya yetecek oranda değildir. 21. I. di komandit şirketler II. nonim şirketler III. Limitet şirketler IV. Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler V. Kolektif şirketler Yukarıdaki şirketlerden hangileri sermaye şirketi niteliğindedir? ) I, II ve III ) I, III ve V C) II, III ve IV D) II, III ve V E) II, III, IV ve V 18. Ücretgeliri elde eden bir mükellef evli ve dört çocuk sahibidir. Eşi çalışmayan mükellefin asgari geçim indirimi hesaplanmasında, asgari ücretin yıllık brüt tutarının yüzde kaçı esas alınacaktır? ) 70 ) 75 C) 80 D) 85 E) 90 22. ir sermaye þirketinin baþka bir sermaye þirketine ortaklýðýndan elde ettiðikazanca nead verilir? ) Kâr payý ) Ticari kazanç C) Kurum kazancý D) Ortaklýk payý E) Ýþtirak kazancý 19. şağıdakilerden hangisi sadece dar mükelleflerin kullanabildiği beyanname türüdür? ) Kıst eyanname ) Muhtasar beyanname C) Özel beyanname D) Yıllık beyanname E) Münferit beyanname 23. Kooperatif ortaklarının üyesi oldukları kooperatiflerden elde ettikleri kâr payları, gelir vergisine tabi aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinegirer? ) Ticari kazanç ) Serbestmeslek kazancı C) Menkul sermayeiradı D) Gayrimenkul sermayeiradı E) Diğer kazanç veiratlar 20. Kurum kazancının tespitinde gider olarak indirilebilecek aşağıdaki harcamalardan hangisi Kurumlar Vergisi Kanunu'nda düzenlenmiştir? ) İşle ilgili ve sözleşme gereği ödenen tazminatlar ) İlk kuruluş ve örgütlenme giderleri C) İşle ilgili ödenen emlak vergisi D) Genel giderler E) mortismanlar 14 24. þaðýdakilerden hangisi kooperatiflerin kurumlar vergisi muafiyetinden yararlanabilmeleri içinöngörülmüþ koþullardan deðildir? ) Tüketim kooperatifi niteliðindeolmasý ) Sermayeüzerindenkazanç daðýtýlmamasý C) Yönetim kurulu baþkan ve üyelerine kazanç üzerindenhisseverilmemesi D) Yalnýzcaortaklarlaiþ görülmesi E) Ýhtiyatakçelerininortaklaradaðýtýlmamasý
2010 M e115-25. Risturn istisnası aşağıdaki kurumlar vergisi mükelleflerinden hangisine ilişkin bir istisnadır? ) Kamuiktisadi teşebbüsleri ) Kooperatifler C) Cemaatler D) Vakıflar E) Dernekler 30. þaðýdaki teslim iþlemlerinden hangisi katma deðervergisinetabideðildir? ) Ticari teslimler ) Sýnai teslimler C) Zirai teslimler D) Ücretleilgili teslimler E) Serbestmeslek faaliyetiyleilgili teslimler 26. İşletmelerinde kendileri de çalışmak isteyen kişiler, vergi tasarrufu sağlayabilmek için sermaye şirketi kurduklarında, aşağıdakilerden hangisi nedeniyle vergi tasarrufu sağlarlar? ) ankalardan daha düşük faizli kredi kullanabilmeleri ) Sermaye şirketine uygulanan vergi oranlarının daha düşük olması C) Damga vergisi ödememeleri D) ldıkları ücreti gider olarak yazabilmeleri E) Ücretlerin daha yüksek oranda vergilendirilmesi 31. ir tüccarliste fiyatı 100 TL olan bir malı, %5 ıskonto ile müşterisine satmış; satış bedelinin 70 TL sini peşin tahsil etmiş, geri kalan tutar için ise müşterisinden borç senedi almıştır. u olayda KDV matrahı kaç TL dir? ) 100 ) 95 C) 70 D) 66,5 E) 30 27. 28. 29. Şahıs ve sermaye şirketlerinin her ikisi de gerek kuruluş aşamasında, gerekse sermaye artırımı sırasında aşağıdakilerden hangisinden istisna edilmiştir? ) Gelir vergisi ) Noter harcı C) Tescil harcı D) Kurumlar vergisi E) Damga vergisi şağıdakilerden hangisi sadece sermaye şirketlerinin yararlanabildiği istisnalardan biridir? ) Gayrimenkul ve iştirak hisselerinin satışından eldeedilenkazançlar ) Telifkazançları C) Yatırım indirimi D) Sergivepanayırdaneldeedilenkazançlar E) Risturnistisnası Katma Değer Vergisi Kanununda ilke olarak belirlenen kanuni KDV oranı yüzde kaçtır? ) 1 ) 8 C) 10 D) 18 E) 23 15 32. 33. þaðýdakilerden hangisi birinci dereceden usulsüzlük cezasý kesilmesini gerektiren bir vergi suçudur? ) Yasal defterlerin tasdik muamelesinin,sürenin sonundanbaþlayarak bir ay içindeyaptýrýlmasý ) Ekim ve sayým beyanlarýnýn süresi içinde yapýlmamasý C) Hesap ve muamelelerin doðruluk veya açýklýðýný bozmayan belgelerin ibraz edilmemesi D) Vergi beyannamelerinin süresinde verilmemesi E) Ýþe baþlama bildirimi dýþýndaki bildirimlerin zamanýndayapýlmamasý şağıdaki fiillerden hangisi kamusal nitelikte vergi cezasıkesilmesini gerektirir? ) Maliye akanlığının özel işaretli görevlisinin ikazınarağmenaracındurdurulmaması ) Faturadüzenlenmemesi C) İşebaşlamanınzamanındabildirilmemesi D) Vergi ve harç beyannamelerinin süresinde verilmemiş olması E) Defter,kayıtvebelgelerintahrifedilmesi
2010 M e115-34. 35. Vergi ziyaı suçunda tekerrürden dolayı cezanın artırılması için, aynı suçun ilk cezanın kesinleştiği tarihi takibeden yılın başından başlamak üzere kaç yıl içinde tekrarlanması gerekir? ) 1 ) 3 C) 5 D) 7 E) 10 ir verginin yasada öngörülen normal süre geçtikten sonra tarh edilmiş olmasının yaptırımına ne ad verilir? ) Gecikme faizi ) Gecikme zammı C) Tecil faizi D) Pişmanlık zammı E) Vergi ziyaıcezası 39. 40. þaðýdakilerden hangisine göre yapýlan tarhiyattauzlaþmatalep edilebilir? ) Kesim usulünegöretarhedilenvergilerde ) Peþintarhedilenvergilerde C) Götürüusuldetarhedilenvergilerde D) eyanüzerinetarh E) Ýkmalentarh Uzlaşma komisyonlarının uzlaşabilecekleri verginin sınırını saptama yetkisi aşağıdaki organlardan hangisineaittir? ) akanlarkuruluna ) Defterdarlığa C) Valiliğe D) Maliyeakanlığına E) Vergi Dairesi Müdürlüğüne 36. Gecikme faizi aşağıdaki kanunlardan hangisinde düzenlenmiştir? ) mme lacakları Tahsil Usulü Hakkındaki Kanun ) Vergi UsulKanunu C) İcra İflas Kanunu D) Ceza Kanunu E) Ticaret Kanunu 37. Tahakkuk zamanaşımı süresi ne zaman başlar? ) Ödeme emrinin tebliğinden itibaren ) Verginin vadesinin rastladığı tarihten itibaren C) Vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihi izleyen yılbaşından itibaren D) Vergiyi doğuran olayın meydana geldiği tarihten itibaren E) Verginin vadesinin rastladığı tarihi izleyen takvim yılı başından itibaren 38. şağıdakilerden hangisinin uzlaşma görüşmelerinde yer alması söz konusu değildir? ) Vergiyargıcı ) Uzlaşmakomisyonu C) Yükümlününavukatı D) Yeminli mali müşavir E) Meslek odasındanbir meslek mensubu 16 TEST İTTİ.
NDOLU ÜNİVERSİTESİ ÇIKÖĞRETİM FKÜLTESİ e-sertifika Programları 115 e-sertifika Programları / 23 Mayıs 2010 ahar Dönemi - Pazar 14.30 VERGİ UYGULMLRI TEST GRUUNUZ CEVP KÂĞIDINIZ İŞRETLEMEYİ UNUTMYINIZ. ÖĞRENCİNİN SOYDI :... DI :... TC KİMLİK NO :... SINV SLON NO:... SIR NO:... Soyadınızı, adınızı, öğrenci numaranızı, salon ve sıra numaranızı yukarıya yazmayı unutmayınız. GENEL ÇIKLM 1. u soru kitapçığındaki testler şunlardır: Soru Sayfa Testin dı Sayısı No Vergi Hukuku 40 2 Türk Vergi Sistemi 40 7 Vergi Uygulamaları 40 12 2. u soru kitapçığında yer alan her bir ders için sınav süresi 50 dakikadır. 3. Cevaplamaya istediğiniz testin, istediğiniz sorusundan başlayabilirsiniz. Yalnız cevaplarınızı, cevap kâğıdında o test için ayrılmış olan bölümdeki aynı numaralı cevap yerine işaretlemeyi unutmayınız. 4. Cevaplarınızı koyu siyah ve yumuşak bir kurşunkalemle işaretleyiniz. İşaretinizi cevap yerinin dışına taşırmayınız. Tükenmez veya mürekkepli kalem kullanmayınız. 5. Değiştirmek istediğiniz bir cevabı yumuşak bir silgi ile, cevap kâğıdını örselemeden temizce siliniz ve doğru cevabınızı işaretlemeyi unutmayınız. 6. Cevap kâğıdınızı buruşturmayınız, katlamayınız ve üzerine gereksiz hiçbir işaret koymayınız. 7. u kitapçıktaki her sorunun bir tek doğru cevabı vardır. ir soru için birden çok cevap yeri işaretlenmişse o soru yanlış cevaplanmış sayılacaktır. 8. Cevaplarınız puanlanırken her doğru cevabınıza eşit puan verilecek, yanlış cevaplarınız dikkate alınmayacaktır. u nedenle kitapçıktaki tüm sorular için size doğru gelen seçeneği işaretleyerek cevapsız soru bırakmamanız yararınıza olacaktır. 9. Kitapçığın sayfalarındaki boş yerleri müsvedde için kullanabilirsiniz. nadolu Üniversitesi tarafından hazırlanmış olan bu testlerin her hakkı saklıdır. Hangi amaçla olursa olsun, testlerin tamamının veya bir kısmının nadolu Üniversitesi'nin yazılı izni olmadan kopya edilmesi, fotoğraflarının çekilmesi, herhangi bir yolla çoğaltılması, yayımlanması ya da kullanılması yasaktır. u yasağa uymayanlar gerekli cezai sorumluluğu ve testlerin hazırlanmasındaki mali külfeti peşinen kabullenmiş sayılır.
2010 M e115- VERGÝ HUKUKU 4. Kira, çalıştırılan eleman sayısı, işletmenin bulunduğu şehrin nüfusu gibi verilere bakarak matrahın tespit edildiği yönteme ne ad verilir? ) Götürü usul ) Resen tarh usulü C) İdarece takdir usulü D) Karine ve dış göstergeler usulü E) eyan usulü 1. Vergi mükellefi ile vergi sorumlusunu birbirinden ayıran temel özellik aşağıdakilerden hangisidir? ) Vergi sorumlusunun biçimsel mükellefiyetinin olmaması ) Vergi sorumlusunun verginin asıl borçlusu olmaması C) Vergi sorumlusunun fiil ehliyetinin bulunması D) Vergi sorumlusunun kestiği vergiyi kendi adına yatırması E) Vergi sorumlusunun hak ehliyetinin bulunması 5. Mükellefi tespit etmek, vergi ve benzeri mali yükümlülükleri tarh etmek, tahakkuk ettirmek ve tahsil etmek aşağıdakilerden hangisinin yetkisindedir? ) Gelirler Kontrolörleri Daire aşkanlığı ) Vergi dairesi başkanlığı C) Gelir İdaresi aşkanlığı D) elediye başkanları E) Vergi denetmeni 2. Katma Deðer Vergisinin vergi yüklenicisi aþaðýdakilerden hangisidir? ) Toptancý ) Perakendeci C) Üretici D) Tüketici E) Ýmalatçý 6. Mükelleflerin, vergilendirilmesi gereken bir durumu, başka bir hukuksal duruma sokarak, oişlemi vergi dışı bırakmak istemelerine ne ad verilmektedir? ) asit usul ) Kaçakçılık C) Peçeleme D) Usulsüzlük E) Kaçınma 3. şağıdaki borçlardan hangisi için vergi sorumlusuna esas mükellefe rücu hakkı tanınmıştır? 7. şağıdaki yorum yöntemlerinden hangisinde kanunun hazırlık çalışmaları, gerekçesi, komisyon raporlarıayrıntılı olarak incelenerek bir sonucaulaşılmayaçalışılır? ) Vergi cezası ) Gecikme faizi C) Verginin aslı D) Gecikme zammı E) Hapis cezası ) Tarihi yorum ) Deyimsel yorum C) Sistematik yorum D) maçsal yorum E) Ekonomik yorum 2
2010 M e115-8. Gelir vergisinde, tam mükelleflerin bağlı olacakları vergi dairesi ilke olarak aşağıdakilerden hangisine göre belirlenir? ) Gayrisafi hasılatlarına ) Doğumyerlerine C) İkametgâhlarının bulunduğu yere D) Nüfus kayıtlarının bulunduğu yere E) Kendi arzularına 12. "Vergi Ödevi" başlığını taşıyan hüküm nayasanın hangi bölümündeyeralmaktadır? ) Sosyal veekonomik Haklar veödevler ) Siyasi Haklar veödevler C) Mali Hükümler D) Ekonomik Hükümler E) KişininHaklarıveÖdevleri 9. şağıdakilerden hangisi özel hukuk dallarından biridir? ) İcraveiflas hukuku ) Medeni hukuk C) Cezahukuku D) nayasahukuku E) İdarehukuku 13. Dava sürelerini, yargısal sürelerden ayıran en belirgin fark aşağıdakilerden hangisidir? ) Zamanaşımı sürelerini farklı etkileme ) Takdiri olma C) sgari 15 gün olmak zorunluluğu D) Kanun ile düzenlenme E) ir katına kadar uzatılabilme 14. şağıdakilerden hangisi maddi vergi hukukunun kapsamına girer? 10. 11. şağıdaki düzenlemelerden hangisinin yürürlüğe girmeden önce Danıştayın incelemesinden geçirilmesi zorunludur? ) Tüzük ) Kanun C) Yönetmelik D) akanlar kurulukararı E) Genel tebliğ Müstahsil makbuzu aşağıdaki işlemlerden hangisinin belgelendirilmesi için kullanılır? ) Kurumlar vergisi mükelleflerinin gerçek usulde vergilendirilen çiftçilerden ürün satın alması ) I. sınıf tüccarların, gerçek usulde vergilendirilen serbest meslek erbabından hizmet satın alması C) II. sınıf tüccarların, gerçek usulde vergilendirilen çiftçilere emtia satması D) II. sınıf tüccarların, esnaf muafiyetinden yararlananlardan mal ya da hizmet satın alması E) Defter tutan çiftçilerin, gerçek usulde vergiye tabi olmayan çiftçilerden ürün satın alması 3 15. 16. ) Vergilerin tarh edilmesi ) Vergi alacağının doğması C) Vergilerin cebri icra yoluyla tahsil edilmesi D) Vergilerin tahakkuku E) Vergi uyuşmazlıklarının idari alanda çözülmesi şağıdakilerden hangisi, nayasada düzenlenen ve vergi mükellefinin özel hayatının gizliliğini doğrudan ilgilendiren hükümlerden biridir? ) Kanuni hakimgüvencesi ) Din ve vicdan hürriyeti C) Toprakmülkiyeti D) Düşünceyi açıklama ve yayma hürriyeti E) Haberleşme hürriyeti Verginin hesaplanmasında esas alınan teknik, fiziki ya da ekonomik büyüklüğe ne ad verilir? ) Matrah ) Tarh C) Tarife D) Tahakkuk E) Konu
2010 M e115-17. I. asit usule tabi ticaret erbabı II. I. sınıf tüccarlar III. II. sınıf tüccarlar IV. Serbest meslek erbabı Yukarıdakilerden hangileri işyerlerine vergi levhası asmak zorundadırlar? ) Yalnız II ) Yalnız IV C) Ive III D) II, III ve IV E) I, II, III ve IV 21. şağıdakilerden hangisi genel vergi hukuku içerisinde incelenmez? ) Vergi uyuşmazlıklarının çözümü ) Vergilerin temel ilke ve kuralları C) Vergi borcunun doğması D) Vergi borcunun zorunlu tahsili E) İndirilebilecek ve indirilemeyecek giderler 18. I. Takdir komisyonları II. Vergi inceleme elemanları III. Vergi daireleri IV. Gelir İdaresi aşkanlığı Yukarıdakilerden hangileri resen takdir yetkisine sahiptir? ) Yalnız I ) Yalnız III C) Ive II D) III ve IV E) II, III ve IV 22. I. En iyi hizmet anlayışı II. Şeffaflık III. Hesap verilebilirlik IV. Caydırıcılık V. Verimlilik VI. Usul ekonomisi Gelir İdaresi aşkanlığının kendisine verilen görevleri yukarıdaki ilkelerden hangileri çerçevesinde yapması beklenmektedir? ) I, II, III ve V ) I, II, III ve VI C) I, II, IV ve V D) II, III, IV ve V E) III, IV, Vve VI 19. Yoklama sonucunda aşağıdaki belgelerden hangisi düzenlenir? ) Yoklamaraporu ) Yoklamafişi C) Tahakkukraporu D) ramatutanağı E) İncelemebelgesi 23. İl özel idarelerine ait alacaklar için ihtiyati haciz kararı verme yetkisi kime aittir? ) Maliye bakanı ) Vergi dairesi başkanı C) Gelir idaresi başkanı D) Vali E) Kaymakam 20. İşi bırakma veya iş değişikliği bildirimleri, bildirilecek olayın meydana geldiği tarihten itibaren kaçayiçindeyapılır? ) 1 ) 3 C) 5 D) 6 E) 12 4 24. şağıdakilerden hangisi tahsil zamanaşımını kesen sebeplerden biri değildir? ) Kamu alacağının teminata bağlanması ) Ödeme C) Vergi mükellefinin yabancı bir ülkede bulunması D) Yürütmenin durdurulması kararı verilmesi E) Mal bildiriminde bulunulması
2010 M e115-25. I. Vergi ziyaı cezası II. Usulsüzlük cezası III. Özel usulsüzlük cezası 26. Yukarıdaki vergi cezalarından hangisine gecikme zammı uygulanır? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Ive III D) II ve III E) I, II ve III ir vergi mükellefinin işyerinde arama kararı vermeye yetkili merci aşağıdakilerden hangisidir? ) Cumhuriyet savcısı ) Vergi denetmeni C) Vergi mahkemesi başkanı D) Sulh ceza yargıcı E) Cumhuriyet başsavcı vekili 30. 31. Vergi mahkemelerinin tek hakimle verdikleri kararlara karşı aşağıdaki yargı organlarından hangisine itirazyoluyla başvurulabilir? ) Danıştay'a ) Uyuşmazlık Mahkemesi'ne C) Yargıtay'a D) İdare mahkemesine E) ölge İdare Mahkemesine Zamanaşımının kesilmesi halinde zamanaşımı süresi hakkında aşağıdakilerden hangisi doğrudur? ) Yenidenbaşlar. ) Zamanaşımısüresi biter. C) İki katolarak yenidenbaşlar. D) ynıvergi borcuiçinbir dahaişlemez. E) Kaldığıyerdendevam eder. 27. şağıdakilerden hangisi "anayasal kavramını en özlü şekilde ifade eder? ) Güçlü devlet ) Liberal devlet C) Sosyal devlet D) nayasası olan devlet E) Sınırlı devlet devlet" 32. Vergilendirme işlemlerinin adil ve yansız bir biçimde yürütülmesini sağlama vergi denetiminin hangi amacı kapsamında yer alır? ) Etkinlik amacı ) Ekonomik amaç C) Mali amaç D) Hukuki amaç E) Verimlilik amacı 28. þaðýdakilerden hangisi teminat olarak kabul edilmez? ) ankateminatmektubu ) Hazinebonosu C) Para D) Þahsi alacaklar E) Hazinetahvili 33. şağıdakilerden hangisi idari aşamada vergi uyuşmazlıklarının ortadan kaldırılmasının bir yoludur? ) Temyiz ) Kanunyolu C) Yargılamanınyenilenmesi D) İtiraz E) Uzlaşma 29. Vergi Usul Kanununa göre, ölüm dolayısıyla mirasçılara geçen ödevlerin yerine getirilmesinde bildirme ve beyanname verme sürelerine kaç ay eklenir? ) 1 ) 2 C) 3 D) 4 E) 6 5 34. çýk olarak vergiyetabiolmayanya da vergiden muaf olan kimselerden vergi istenmesi ya da alýnmasýhangihatatürünü oluþturur? ) Mükellefinþahsýndahata ) Mükellefiyettehata C) Vergininmükerrer olmasý D) Konudahata E) Vergi miktarýndahata
2010 M e115-35. GelirVergisi Kanununa göre, bir takvim yılına ait beyanname "izleyen yılın mart ayının başından itibaren yirmibeşinci günü akşamına kadar" verilir. Sözü edilen süre, sürelerin organik sınıflandırılması açısından hangi tür süreye bir örnektir? ) Vergi ödevlerine ilişkin süre ) İdari süre C) Zamanaşımı süresi D) Kanuni süre E) Düzenleyici süre 39. Tekfiillevergi ziyaıveusulsüzlüksuçu birlikte işlenirse aşağıdaki ceza veya cezalardan hangisikesilir? ) Hapis cezasıuygulanır. ) Cezauygulanmaz. C) Miktar itibariyleağır olancezakesilir. D) Kaçakçılık cezasıkesilir. E) Vergi ziyaı ve usulsüzlük cezaları ayrı ayrı kesilir. 40. Vergi ziyaı cezası ilke olarak kayba uğratılan verginin kaç katı olarak uygulanır? 36. Vergi suç ve cezaları hangi kanunda düzenlenmiştir? ) Kurumlar Vergisi Kanunu geçici maddelerinde ) Danıştay Kanununda C) Gelir Vergisi Kanunu geçici maddelerinde D) Vergi Mahkemeleri Kuruluş Kanununda E) Vergi UsulKanununda ) 1 ) 2 C) 3 D) 4 E) 5 37. Vergi yönetiminin, kendi personelinin vergi sisteminde öngörülen kurallara uygun davranıp davranmadıklarını saptamaya yönelen denetimine ne ad verilir? ) Dış denetim ) Mali tabloların denetimi C) İç denetim D) Faaliyet denetimi E) Uygunluk denetimi 38. I. Terkin, sübjektif bir işlemdir. II. Terkin işlemi hakkında kararı yargı organı verir. III. Kapsamına vergi cezalarıyla birlikte vergi asılları da girer. Terkin ile ilgili yukarıdaki ifadelerden hangileri yanlıştır? ) Yalnız I ) Yalnız II C) Yalnız III D) Ive II E) Ive III 6
2010 M e115-4. Gayrimenkulsermayeiratlarındagötürügider indirimini tercih eden mükellefler kaç yıl geçmedikçebu yöntemdenvazgeçemezler? ) 10 ) 5 C) 4 D) 3 E) 2 1. Çiftçinin zirai makine ve araçlarını başka çiftçilerin işlerinde kullandırmasından dolayı elde ettiği gelir aşağıdakilerden hangisinin kapsamınagirer? ) Menkul sermayeiradı ) Serbestmeslek kazancı C) Gayrimenkul sermayeiradı D) Ticari kazanç E) Zirai kazanç 5. di komandit şirketlerde komandite ortağın kâr payı aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinegirer? ) Serbestmeslek kazancı ) Diğer kazanç veirat C) Menkul sermayeiradı D) Ticari kazanç E) Gayrimenkul sermayeiradı 2. Diğer kazanç veiratlarda gelirin eldeedilmesi bakımından aşağıdaki esaslardan hangisi benimsenmiştir? ) Tahsil ) Tahakkuk C) Tasarruf D) lacak E) orç 6. İkametgâhı Türkiye'de bulunanların aşağıdaki kazanç ve iratlarından hangisi vergiye tabidir? ) Yurtdışıkazanç veiratlar ) Yurtdışıveyurtiçi kazançveiratlarıntoplamı C) Yurt içi kazanç ve iratların tamamı ile yurt dışı kazançveiratlarınyarısı D) Yurt dışı kazanç ve iratlar ile yurtiçi kazanç ve iratlarınyarısı E) Yurtiçi kazanç veiratlar 3. Mükellef, ilgili yıl mesken kira geliri olarak 20 bin lira tahsil etmiştir. Götürü gider indirimini seçen mükellefin vergiye tabi kazancı kaç bin liradır? (GMSİ istisnası dikkate alınmayacaktır.) 7. Gelir vergisinin ilk olarak uygulanmaya başladığı dönemlerde ülkelerin gelir vergisini kabul ediş amaçları aşağıdakilerden hangisidir? ) 10 ) 15 C) 17 D) 20 E) 22 ) Vergi sistemini iyileştirmek ) Vergi yükünüazaltmak C) zalangiderleri karşılamak D) Savaş harcamalarınıkarşılamak E) Yeniicatlar yapmak 7
2010 M e115-8. Müellifi ve kanuni mirasçıları tarafından kiraya verilen telif hakkından elde edilen gelir aşağıdakilerden hangisinin kapsamına girer? ) Menkul sermaye iradı ) Diğer kazanç ve irat C) Ticari kazanç D) Gayrimenkul sermaye iradı E) Serbest meslek kazancı 13. Mal ve hakların elden çıkarılmasından elde edilen kazanç aşağıdaki gelir unsurlarından hangisinegirer? ) Menkul sermayeiradı ) rızi kazanç C) Değer artış kazancı D) Gayrimenkul sermayeiradı E) Ticari kazanç 9. İkinci sınıf tüccarlar aşağıdakilerden hangisini hasılatadahilederler? 10. 11. ) Mal alışları ) mortismanlar C) lacaklar D) Giderler E) Dönem başımal mevcudu şağıdakilerden hangisi kurumlar vergisi mükelleflerinden biri değildir? ) Dernek ve vakıflar ) Yatırımfonları C) İş ortaklıkları D) Kooperatifler E) İktisadi kamu müesseseleri şağıdakilerden hangisi ticari faaliyetin varlığını gösteren ana unsurlardan biri değildir? ) Faaliyetin sürekli yapılması ) Vergi kimlik numarasının alınması C) Ticari faaliyetin yapılmasına karar verilmesi D) Ticari organizasyonun varlığı E) Yapılan işlemlerin birden çok olması 14. 15. Kaynakta kesilen vergilerin bildirilmesine yarayan beyanname türü aşağıdakilerden hangisidir? ) Muhtasar beyanname ) Yıllık beyanname C) Özel beyanname D) Münferitbeyanname E) İhtiyari beyanname şağıdakilerden hangisi gelir elde etmese dahi beyannamevermekzorundadır? ) Ücretgeliri eldeedenler ) İşyeri kirageliri eldeedenler C) Serbestmeslek kazancıeldeedenler D) Gerçek usuldevergilendirilmeyençiftçiler E) Menkul sermayeiradıeldeedenler 12. şağıdakilerden hangisi menkul sermaye iratlarından birideğildir? ) lacakfaizi ) Kârpayları C) Senetleriniskontobedelleri D) Hisse senetlerinin kuponsuz satışından elde edilengelirler E) Faizsiz kredi verenlereödenenkâr payları 8 16. ir gelir vergisi tarhedildikten sonra,defter ve belgelereve kanuni ölçüleregöre bulunan matrah farkı üzerinden vergi tarholunmasına nead verilir? ) İdarecetarhiyat ) eyanesasınagöretarhiyat C) asitusuldetarhiyat D) Resenvergi tarhı E) İkmalenvergitarhı
2010 M e115-17. Zirai faaliyetle uðraþan aþaðýdaki þirketlerin hangisinde ortaklarýn þirket kazancýndan aldýklarýpayziraikazançkabuledilir? ) Kollektifþirket ) nonim þirket C) diþirket D) Limitedþirket E) dikomanditþirket 22. Kurum kazançlarında gelirin elde edilmiş sayılması açısından kazanç aşağıdakilerden hangisine göre tespit edilir? ) Tahakkuk esası ) Tahsil esası C) Hasılat-giderler esası D) Kaynak teorisi esası E) Yararlanma esası 18. 19. 20. şağıdaki ödemelerden hangisi ücret olarak vergilendirilmez? ) İkramiye ) ağış C) Kasa tazminatı D) Huzur hakkı E) Prim şağıdakilerden hangisi günümüzde uygulanan vergi güvenlik önlemlerinden biri değildir? ) Vergiincelemesi ) Vergilerinaçıklanması C) Vergilerinotokontrolü D) Vergilerinilanı E) Servetbeyanı İflas dışındaki nedenlerle sona eren sermaye şirketlerinde tasfiyenin başlangıç tarihi aşağıdakilerden hangisidir? ) İnfisahınticaretsicilinetescil ettirildiği tarih ) Genel kuruldatasfiyekararınınalındığıtarih C) Tasfiyekararınınnoterdetasdik ettirildiği tarih D) Tasfiyememurunungöreveatandığıtarih E) Genel kurulunnihaibilançoyuonayladığıtarih 23. 24. şağıdakilerden hangisinin, tam mükellef bir kuruma iştirak etmesi sonucunda elde ettiği kâr payı, iştirak kazançları istisnasından yararlanamaz? ) Dernek ve vakıflara ait iktisadi işletmeler ) di komandit şirketler C) nonimşirketler D) İş ortaklıkları E) Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketler Vergi alacağının, vergi kanunlarında gösterilen matrah ve nispetler üzerinden vergi dairesi tarafından hesaplanarak miktar itibariyle tespit eden idari işleme ne ad verilir? ) Tediye ) Tebliğ C) Tahakkuk D) Tarh E) Tahsil 21. sgari ücrete bağlı olarak vergilendirilen 'diğer ücretlerde' vergiye tabi gelir asgari ücretin yüzdekaçıdır? ) 20 ) 25 C) 30 D) 40 E) 50 25. Dar mükellef kurumların veya vergi muhataplarının faaliyetlerini yıl içinde bırakıp ülkeyi terketmeleri halinde, kurumlar vergisi beyannamesi nezamanverilir? ) Ülkeyi terkettiktensonra30güniçinde ) Ülkeyi terketmeden15günönce C) Ülkeyi terkettiktensonra15güniçinde D) Ertesi ayın20inci günüakşamınakadar E) Ülkeyi terketmeden30günönce 9
2010 M e115-26. Tasfiye durumunda, aşağıdakilerden hangisi "servet değeri" kavramına dönüşür? ) Öz sermaye ) Gerçek aktif C) ktif toplamı D) Mevcutlar E) mortismanlar 30. Ölenin sağlığında icra dairesine veya mahkemeye intikal etmiş ve takip edilmekte olan alacak ve borçlarına ait vergilerin tecil süresi kaç yılı aşamaz? ) 3 ) 5 C) 6 D) 9 E) 10 27. şağıdakilerden hangisi kurum kazancı tespit edilirken Gelir Vergisi Kanununa göre indirilecek giderlerden biri değildir? ) Sendika aidatları ) Seyahat giderleri C) mortismanlar D) Hisse senedi ve tahvil ihraç giderleri E) Emlak vergisi 31. Motorlu taþýtlar vergisihangi aylarda ödenir? ) ralýk, Haziran ) Ocak, Temmuz C) Þubat, ðustos D) Mart, Eylül E) Nisan, Ekim 28. Kurumlar Vergisi mükelleflerinin elde ettiği ticari kazanç, ücret ve menkul sermaye iradı aşağıdaki kavramlardan hangisi içinde toplanır? ) Kurumkazancı ) İşletme kazancı C) İşletme kârı D) Firma kazancı E) Firma kârı 32. Kurum kazancının tespitinde aşağıdaki formüllerden hangisi uygulanır? ) DSÖS -DÖS ) DÖS -DSÖS +çekilen değerler -eklenen değerler C) DÖS -DSÖS -çekilen değerler +eklenen değerler D) DSÖS -DÖS +çekilen değerler -eklenen değerler E) DSÖS -DÖS -çekilen değerler +eklenen değerler 29. Veraset ve intikalvergisinde menkul malların değerleme ölçüsü aşağıdakilerden hangisidir? ) Kayıtlı değer ) Maliyet bedeli C) Rayiç bedel D) Takdir Komisyonunca belirlenen değer E) Emsal bedeli 10 33. Kurumlarýn tasfiye iþlemleri aþaðýdakilerin hangisi tarafýndan yürütülür? ) Vergi hesap uzmanlarý ) Tasfiye memurlarý C) Yeminli mali müþavirler D) Vergi inceleme elemanlarý E) Defterdarlar