Lider Faktoring Anonim Şirketi 2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 28 Ekim 2014 Bu rapor, 2 sayfa bağımsız denetim raporu ve 42 sayfa finansal tablolar ve tamamlayıcı notlarından oluşmaktadır.
Lider Faktoring Anonim Şirketi İçindekiler: Bağımsız Denetim Raporu Finansal Durum Tablosu Nazım Hesap Kalemleri Kar veya Zarar Tablosu Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Özkaynak Değişim Tablosu Nakit Akış Tablosu Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Lider Faktoring Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na, Giriş: Lider Faktoring Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosunu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynak değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Şirket Yönetim Kurulunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili Denetim Kuruluşunun Sorumluluğuna İlişkin Açıklama: Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin inisiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.
Bağımsız Denetçi Görüşü: Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Lider Faktoring Anonim Şirketi nin 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren ara hesap dönemine ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (Not 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul, 28 Ekim 2014 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Orhan Akova, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi
İÇİNDEKİLER SAYFA Finansal Durum Tablosu (Bilanço) 1-2 Nazım Hesaplar Tablosu 3 Kar veya Zarar Tablosu 4 Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 5 Özkaynak Değişim Tablosu 6 Nakit Akış Tablosu 7 Finansal Tabloları Tamamlayıcı Notlar 8-42 Not 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 8 Not 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 8-17 Not 3 Nakit Değerler 17 Not 4 Bankalar 17 Not 5 Faktoring Alacakları ve Borçları 18 Not 6 Takipteki Alacakları 19 Not 7 Maddi Duran Varlıklar 20 Not 8 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 21 Not 9 Vergi 21-24 Not 10 Diğer Alacaklar 24-26 Not 11 Peşin Ödenmiş Giderler 26 Not 12 Alınan Krediler 26 Not 13 İhraç Edilen Menkul Kıymetler 27 Not 14 Diğer Borçlar ve Diğer Yabancı Kaynaklar 27 Not 15 Ödenecek Vergi ve Yükümlülükler 27 Not 16 Borç ve Gider Karşılıkları 28 Not 17 Kiralama İşlemlerinden Borçlar 29 Not 18 Özkaynaklar 29-30 Not 19 Esas Faaliyet Gelirleri 30 Not 20 Esas Faaliyet Giderleri 31 Not 21 Diğer Faaliyet Gelirleri 31 Not 22 Finansman Giderleri 32 Not 23 Takipteki Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar 32 Not 24 Diğer Faaliyet Giderleri 32 Not 25 İlişkili Taraf Açıklamaları 33 Not 26 Koşullu Varlık ve Yükümlülükler 33-34 Not 27 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 34-41 Not 28 Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri 41-42 Not 29 Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar 42
2014 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço) AKTİF KALEMLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2013 Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ ve MERKEZ BANKASI 3 18,009-18,009 17,184-17,184 II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z A YANSITILAN FV (Net) - - - - - - 2.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - - - - - - 2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan - - - - - - 2.3 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar - - - - - - III. BANKALAR 4 444,204 20,241 464,445 96,127 816,843 912,970 IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR - - - - - - V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) - - - - - - VI. FAKTORİNG ALACAKLARI 5 721,616,431 36,469,209 758,085,640 561,626,187 22,520,567 584,146,754 6.1 İskontolu Faktoring Alacakları 702,760,763 36,438,975 739,199,738 554,445,977 22,447,207 576,893,184 6.1.1 Yurt İçi 731,516,173 36,438,975 767,955,148 576,633,808 22,447,207 599,081,015 6.1.2 Yurt Dışı - - - - - - 6.1.3 Kazanılmamış Gelirler (-) (28,755,410) - (28,755,410) (22,187,831) - (22,187,831) 6.2 Diğer Faktoring Alacakları 18,855,668 30,234 18,885,902 7,180,210 73,360 7,253,570 6.2.1 Yurt İçi 18,855,668 30,234 18,885,902 7,180,210 73,360 7,253,570 6.2.2 Yurt Dışı - - - - - - VII. FİNANSMAN KREDİLERİ - - - - - - 7.1 Tüketici Kredileri - - - - - - 7.2 Kredi Kartları - - - - - - 7.3 Taksitli Ticari Krediler - - - - - - VIII. KİRALAMA İŞLEMLERİ - - - - - - 8.1 Kiralama İşlemlerinden Alacaklar - - - - - - 8.1.1 Finansal Kiralama Alacakları - - - - - - 8.1.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları - - - - - - 8.1.3 Diğer - - - - - - 8.1.4 Kazanılmamış Gelirler (-) - - - - - - 8.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar - - - - - - 8.3 Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar - - - - - - IX. DİĞER ALACAKLAR 10 17,048,183 217 17,048,400 1,025,785 2,567 1,028,352 X. TAKİPTEKİ ALACAKLAR 6 35-35 35-35 10.1 Takipteki Faktoring Alacakları 15,749,638-15,749,638 21,102,522-21,102,522 10.2 Takipteki Finansman Kredileri - - - - - - 10.3 Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar - - - - - - 10.4 Özel Karşılıklar (-) (15,749,603) - (15,749,603) (21,102,487) - (21,102,487) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR - - - - - - 11.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 11.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 11.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) - - - - - - XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) - - - - - - XIV. İŞTİRAKLER (Net) - - - - - - XV. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) - - - - - - XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 7 22,570,822-22,570,822 22,630,548-22,630,548 XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 8 121,188-121,188 130,094-130,094 17.1 Şerefiye - - - - - - 17.2 Diğer 121,188-121,188 130,094-130,094 XVIII. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 11 91,027-91,027 186,202 186,202 IXX. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI - - - - - - XX. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI 9 2,418,936-2,418,936 2,408,498-2,408,498 XXI. DİĞER AKTİFLER - - - - - - XXII. ARA TOPLAM 764,328,835 36,489,667 800,818,502 588,120,660 23,339,977 611,460,637 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) - - - - - - 22.1 Satış Amaçlı - - - - - - 22.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - AKTİF TOPLAMI 764,328,835 36,489,667 800,818,502 588,120,660 23,339,977 611,460,637 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
2014 Tarihi İtibarıyla Finansal Durum Tablosu (Bilanço) PASİF KALEMLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2013 Dipnot TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER - - - - - - II. ALINAN KREDİLER 12 535,752,529 36,253,995 572,006,524 378,244,194 21,145,369 399,389,563 III. FAKTORİNG BORÇLARI 5 734,363-734,363 580,145-580,145 IV. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR 17 18,990,792-18,990,792 18,983,251-18,983,251 4.1 Finansal Kiralama Borçları 19,531,118-19,531,118 21,143,577-21,143,577 4.2 Faaliyet Kiralaması Borçları - - - - - - 4.3 Diğer - - - - - - 4.4 Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) (540,326) - (540,326) (2,160,326) - (2,160,326) V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) 13 101,267,036-101,267,036 91,003,692 91,003,692 5.1 Bonolar - - - - - - 5.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler - - - - - - 5.3 Tahviller 101,267,036-101,267,036 91,003,692-91,003,692 VI. DİĞER BORÇLAR 14 227,105-227,105 592,569-592,569 VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 14 20,848-20,848 21,925-21,925 VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER - - - - - - 8.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 8.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 8.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - IX. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER 15 1,337,374-1,337,374 1,275,179-1,275,179 X. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI 16 1,790,320-1,790,320 1,672,020-1,672,020 10.1 Yeniden Yapılanma Karşılığı - - - - - 10.2 Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı 1,790,320-1,790,320 1,672,020-1,672,020 10.3 Diğer Karşılıklar - - - - - - XI. ERTELENMİŞ GELİRLER - - - - - - XII. CARİ DÖNEM VERGİ BORCU 9 571,160-571,160 234,870-234,870 XIII. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU - - - - - - XIV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER - - - - - - XV. ARA TOPLAM 660,691,527 36,253,995 696,945,522 492,607,845 21,145,369 513,753,214 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (NET) - - - - - - 15.1 Satış Amaçlı - - - - - - 15.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XVI. ÖZKAYNAKLAR 103,872,980-103,872,980 97,707,423-97,707,423 16.1 Ödenmiş Sermaye 18 30,000,000-30,000,000 30,000,000-30,000,000 16.2 Sermaye Yedekleri - - - - - - 16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri - - - - - - 16.2.2 Hisse Senedi İptal Karları - - - - - - 16.2.3 Diğer Sermaye Yedekleri - - - - - - 16.3 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 18,626,362-18,626,362 18,626,362-18,626,362 16.4 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı - - - Gelirler veya Giderler - - - 16.5 Kâr Yedekleri 18 49,081,061-49,081,061 41,531,729-41,531,729 16.5.1 Yasal Yedekler 5,070,545-5,070,545 4,693,078-4,693,078 16.5.2 Statü Yedekleri - - - - - - 16.5.3 Olağanüstü Yedekler 44,010,516-44,010,516 36,838,651-36,838,651 16.5.4 Diğer Kâr Yedekleri - - - - - - 16.6 Kâr veya Zarar 6,165,557-6,165,557 7,549,332-7,549,332 16.6.1 Geçmiş Yıllar Kâr veya Zararı - - - - - - 16.6.2 Dönem Net Kâr veya Zararı 6,165,557-6,165,557 7,549,332-7,549,332 PASİF TOPLAMI 764,564,507 36,253,995 800,818,502 590,315,268 21,145,369 611,460,637 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
2014 Tarihi İtibarıyla Nazım Hesap Kalemleri Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31 Aralık 2013 NAZIM HESAP KALEMLERİ Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ -- -- -- -- -- -- II. RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ 103,027,554 -- 103,027,554 100,699,085 -- 100,699,085 III. ALINAN TEMİNATLAR 26 53,405,769 -- 53,405,769 15,002,950 -- 15,002,950 IV. VERİLEN TEMİNATLAR 26 329,300 -- 329,300 271,300 -- 271,300 V. TAAHHÜTLER -- -- -- -- -- -- 5.1 Cayılamaz Taahhütler -- -- -- -- -- -- 5.2 Cayılabilir Taahhütler -- -- -- -- -- -- 5.2.1 Kiralama Taahhütleri -- -- -- -- -- -- 5.2.1.1 Finansal Kiralama Taahhütleri -- -- -- -- -- -- 5.2.1.2 Faaliyet Kiralama Taahhütleri -- -- -- -- -- -- 5.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler -- -- -- -- -- -- VI. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR -- -- -- -- -- -- 6.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar -- -- -- -- -- -- 6.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler -- -- -- -- -- -- 6.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler -- -- -- -- -- -- 6.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler -- -- -- -- -- -- 6.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler -- -- -- -- -- -- 6.2.1 Vadeli Alım-Satım İşlemleri -- -- -- -- -- -- 6.2.2 Swap Alım Satım İşlemleri -- -- -- -- -- -- 6.2.3 Alım Satım Opsiyon İşlemleri -- -- -- -- -- -- 6.2.4 Futures Alım Satım İşlemleri -- -- -- -- -- -- 6.5.5 Diğer -- -- -- -- -- -- VII. EMANET KIYMETLER 26 767,042,228 52,086,351 819,128,579 591,223,627 40,736,001 631,959,628 NAZIM HESAPLAR TOPLAMI 923,804,851 52,086,351 975,891,202 707,196,962 40,736,001 747,932,963 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar Tablosu Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot Geçmiş Geçmiş Geçmiş Geçmiş 1 Ocak-30 1 Temmuz-30 1 Ocak-30 1 Temmuz-30 I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ Eylül 2014 88,549,570 Eylül 2014 33,315,372 2013 Eylül 2013 71,423,858 Eylül 2013 22,574,852 1.1 FAKTORİNG GELİRLERİ 19 88,549,570 33,315,372 71,423,858 22,574,852 1.1.1 Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler 78,388,294 29,721,426 60,143,690 19,414,724 1.1.1.1 İskontolu 77,582,346 29,372,732 59,367,363 19,311,711 1.1.1.2 Diğer 805,948 348,694 776,327 103,013 1.1.2 Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar 10,161,276 3,593,946 11,280,168 3,160,128 1.1.2.1 İskontolu 10,139,666 3,586,281 11,259,798 3,154,334 1.1.2.2 Diğer 21,610 7,665 20,370 5,794 1.2 FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER - - - - 1.2.1 Finansman Kredilerinden Alınan Faizler - - - - 1.2.2 Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - - - 1.3 KİRALAMA GELİRLERİ - - - - 1.3.1 Finansal Kiralama Gelirleri - - - - 1.3.2 Faaliyet Kiralaması Gelirleri - - - - 1.3.3 Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - - - - II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 22 (53,756,980) (19,746,396) (44,022,704) (16,240,016) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (42,918,079) (15,851,829) (30,183,048) (11,128,359) 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler - - - - 2.3 Finansal Kiralama Giderleri (1,627,954) (548,917) - - 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (8,784,276) (3,219,158) (12,816,905) (4,940,908) 2.5 Diğer Faiz Giderleri (22,530) (3,344) (22,385) (7,771) 2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar (404,141) (123,148) (1,000,366) (162,978) III. BRÜT K/Z (I+II) 34,792,590 13,568,976 27,401,154 ) 6,334,836 IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 20 (23,104,708) (7,381,179) (20,586,075) (7,195,533) 4.1 Personel Giderleri (16,753,190) (5,437,210) (16,068,688) (5,293,901) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (215,156) (55,975) (119,903) (45,213) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri - - - - 4.4 Genel İşletme Giderleri (6,136,362) (1,887,994) (4,397,484) (1,856,419) 4.5 Diğer - - - - V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) 11,687,882 6,187,797 6,815,079 (860,697) VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ 21 14,346,457 4,178,893 5,553,861 1,533,350 6.1 Bankalardan Alınan Faizler - - - - 6.2 Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler - - - - 6.3 Menkul Değerlerden Alınan Faizler - - - - 6.3.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan - - - - 6.3.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - - - 6.3.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan - - - - 6.3.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - - - 6.4 Temettü Gelirleri - - - - 6.5 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı - - - - 6.5.1 Türev Finansal İşlemlerden - - - - 6.5.2 Diğer - - - - 6.6 Kambiyo İşlemleri Kârı 2,422,503 110,939 1,421,179 1,017,898 6.7 Diğer 11,923,954 4,067,954 4,132,682 515,452 VII. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) 23 (15,819,519) (5,672,319) (5,033,299) (2,140,202) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) 24 (2,635,012) (22,573) (1,509,150) (954,446) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri - - - - 8.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri - - - - 8.1.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan - - - - 8.1.3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - - - 8.2 Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - (197,002) - 8.2.1 Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri - - (197,002) - 8.2.2 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - - - 8.2.3 Şerefiye Değer Düşüş Gideri - - - - 8.2.4 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri - - - - 8.2.5 İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri - - - - 8.3 Türev Finansal İşlemlerden Zarar - - - - 8.4 Kambiyo İşlemleri Zararı (2,635,012) (22,573) (1,312,148) (954,446) 8.5 Diğer - - - - IX. NET FAALİYET K/Z (V+...VIII) 7,579,808 4,671,798 5,826,491 (2,421,995) X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - - - XI. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - - - XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) 7,579,808 4,671,798 5,826,491 (2,421,995) XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 9 (1,414,251) (926,988) (1,218,494) 230,782 13.1 Cari Vergi Karşılığı (1,424,689) (571,161) (1,238,555) 92,442 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) - - - - 13.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) 10,438 (355,827) 20,061 138,340 XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) 6,165,557 3,744,810 4,607,997 (2,191,213) XV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER - - - - 15.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri - - - - 15.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları - - - - 15.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - - - XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) - - - - 16.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri - - - 16.2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları - - - - 16.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - - - XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z(XV±XVI) - - - - XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) - - - - 18.1 Cari Vergi Karşılığı - - - - 18.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) - - - - 18.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - - - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) - - - - XX. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) 6,165,557 3,744,810 4,607,997 (2,191,213) HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 0.206 0.125 0.153 (0.073) Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - - - - SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 0.206-1.1 0.125-31.2 0.153-1.3 (0.073) -, İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4 7 4 4,
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu I. II. Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot 2014 2013 DÖNEM KARI/ZARARI 6,165,557 4,607,997 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER -- -- 2.1 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar -- -- 2.1.1 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları -- -- 2.1.2 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları -- -- 2.1.3 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları -- -- 2.1.4 Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları -- -- 2.1.5 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler -- -- 2.1.5.1 Dönem Vergi Gideri/Geliri -- -- 2.1.5.2 Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri -- -- 2.2 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar -- -- 2.2.1 Yabancı Para Çevirim Farkları -- -- 2.2.2 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri -- -- 2.2.3 Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri -- -- 2.2.4 Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri -- -- 2.2.5 Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları -- -- 2.2.6 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler -- -- 2.2.6.1 Dönem Vergi Gideri/Geliri -- -- III. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) 6,165,557 4,607,997 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Özkaynak Değişim Tablosu ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler Diğer Sermaye Yedekleri 1 2 3 4 5 6 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kar veya Geçmiş Dönem Karı/(Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı Kontrol Gücü Olmayan Toplam Özkaynak Önceki Dönem (01.01 30.09.2013) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) I. Dönem Başı Bakiyesi (1/1/2013) 30,000,000 - - - - 12,350,666 - - - - - 4,154,587 4,154,587 - - - 37,377,142 25,055,943 12,321,199-83,882,395 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - III. Yeni Bakiye (I+II) 30,000,000 - - - - 12,350,666 - - - - - 4,154,587 4,154,587 - - - 37,377,142 25,055,943 12,321,199-83,882,395 IV. Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - XI. Dönem Net Karı veya Zararı - - - - - - - - - - - - - - - - 4,607,997-4,607,997-4,607,997 XII. Kar Dağıtımı - - - - - - - - - - 538,491 538,491 - - - (538,491) 11,782,708 (12,321,199) - - 12.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - 538,491 538,491 - - - (538,491) 11,782,708 (12,321,199) - - 12.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (30.09.2013) 30,000,000 - - - - 12,350,666 - - - - - 4,693,078 4,693,078 - - - 41,446,648 36,838,651 4,607,997-88,490,392 Cari Dönem (01.01. 30.09.2014) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (01.01.2013) 30,000,000 - - - - 18,400,666 225,696 - - - - 41,531,729 4,693,078-36,838,651-7,549,332-7,549,332-97,707,423 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - III. Yeni Bakiye (I+II) 30,000,000 - - - - 18,400,666 225,696 - - - - 41,531,729 4,693,078-36,838,651-7,549,332-7,549,332-97,707,423 IV. Toplam Kapsamlı Gelir - - - - - - - - - - - - - - - - - - V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Sermaye Benzeri Krediler - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - XI. Dönem Net Karı veya Zararı - - - - - - - - - - - - - - - - 6,165,557-6,165,557-6,165,557 XII. Kar Dağıtımı - - - - - - - - - - - 7,549,332 377,467-7,171,865 - (7,549,332) - (7,549,332) - - 12.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - 7,549,332 377,467-7,171,865 - (7,549,332) - (7,549,332) - - 12.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (30.09.2014) 30,000,000 - - - - 18,400,666 225,696 - - - - 49,081,061 5,070,545-44,010,516-6,165,557-6,165,557-103,872,980 1, Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, 2, Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, 3, Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) 4, Yabancı para çevirim farkları, 5, Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, 6, Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları) ifade eder. İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Nakit Akış Tablosu A. ESAS FAALİYETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dipnot 2014 2013 1.1 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 27,660,925 43,293,406 1.1.1 Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri 78,378,706 60,143,690 1.1.2 Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri (50,213,968) (43,022,338) 1.1.3 Kiralama Giderleri 20 (1,192,075) (1,006,742) 1.1.4 Alınan Temettüler - - 1.1.5 Alınan Ücret ve Komisyonlar 10,161,276 11,280,168 1.1.6 Elde Edilen Diğer Kazançlar - - 1.1.7 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar 6 11,544,073 3,860,938 1.1.8 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (17,099,908) (16,206,245) 1.1.9 Ödenen Vergiler 9 (1,088,399) (3,381,681) 1.1.10 Diğer (2,828,780) 31,625,616 1.2 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (36,431,835) (13,096,703) 1.2.1 Faktoring Alacaklarındaki Net Azalış (189,748,817) 7,132,173 1.2.2 Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azalış (15,924,874) 2,359,564 1.2.3 Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) 154,218 (318,975) 1.2.4 Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) 1,627,541-1.2.5 Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 167,514,582 (23,573,109) 1.2.6 Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) - - 1.2.7 Diğer Borçlarda Net Azalış (54,485) 1,303,644 I. Esas Faaliyetlerinde/(n) Kaynaklanan /(Kullanılan) Net Nakit Akışı (8,770,910) 30,196,703 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları - - 2.2 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve İştirakler ve İş Ortaklıkları - - 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller 7 (106,838) (125,245) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller - - 2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - - 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar - - 2.7 Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar - - 2.8 Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar - - 2.9 Diğer 8 (61,479) (81,089) II. Yatırım Faaliyetlerinde Kullanılan Net Nakit Akışı (168,317) (206,334) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 80,146,475-3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı (70,036,267) (30,643,718) 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları - - 3.4 Temettü Ödemeleri - - 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler (1,620,000) - 3.6 Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Kullanılan Net Nakit 8,490,208 (30,643,718) IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 1,319 - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Azalış (447,700) (653,349) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 930,154 953,818 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar 2.4. (m) 482,454 300,469 İlişikteki notlar bu finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Lider Faktoring A.Ş, sınai ve ticari şirketlere faktoring hizmeti sunmak amacıyla 24 Eylül 1992 tarihinde Şetat Factoring A.Ş. unvanıyla kurulmuştur. Şetat Factoring A.Ş. nin ticari unvanı, 22 Temmuz 2002 tarihinde 5596 numaralı Ticaret Sicil Gazetesi nde tescil edilerek, Lider Faktoring Hizmetleri A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Şirket in Lider Faktoring Hizmetleri A.Ş. olan ticaret unvanı 1 Temmuz 2013 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı sonucunda Lider Faktoring A.Ş. ( Şirket ) olarak değiştirilmiştir. Unvan değişikliği 10 Temmuz 2013 tarih ve 8360 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde tescil edilmiştir. Şirket in %15 ine tekabül eden payları ortak satışı yoluyla 2014 yılında halka arz edilmiş olup, 19 Haziran 2014 tarihinde BIST İkinci Ulusal Pazar da işlem görmeye başlamıştır. Şirket, müşterilerinin talebine göre yurtiçi faktoring hizmeti sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi, tahsili ve finansmanı hizmetlerini vermektedir. Şirket, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve 28496 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun ( BDDK ) Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik i çerçevesinde sürdürmektedir. Şirket in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Ortaklık Ortaklık Payı(%) Toplam Payı(%) Toplam Nedim Menda 34.85 10,455,000 34.85 10,455,000 Yuda Elenkave 24.95 7,485,000 39.95 11,985,000 Jak Sucaz 10.20 3,060,000 10.20 3,060,000 Raşel Elenkave 5.10 1,530,000 5.10 1,530,000 Credit Suisse Investments (Netherlands) B.V. 9.90 2,970,000 9.90 2,970,000 Halka arz 15.00 4,500,000 - - Toplam 100.00 30,000,000 100.00 30,000,000 2014 tarihi itibarıyla Şirket in çalışan sayısı 184 tür (31 Aralık 2013: 176). Şirket Türkiye de kayıtlı olup aşağıdaki adreste faaliyet göstermektedir: Büyükdere Caddesi, 100, Maya Akar İş Merkezi, Kat: 25 Esentepe / İstanbul. Şirket, faaliyetlerinin tamamını Türkiye de sürdürmektedir. 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları İlişikteki finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. 8
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) 2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (devamı) Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeriyle ölçülen binalar hariç, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Şirket in 2014 tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal durum tablosu ve aynı tarihte sona eren ara hesap dönemine ait kar veya zarar tablosu, 28 Ekim 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir. 2.1.2 Geçerli ve Raporlama Para Birimi Şirket in geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası ( TL ) dır. Şirket in finansal tabloları 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 29 ) uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından 28 Nisan 2005 tarihinde yayımlanan bir genelge ile enflasyon muhasebesi uygulamasını gerektiren göstergelerin ortadan kalktığı belirtilmiş ve 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla, 2014 tarihi itibarıyla bilançoda yer alan parasal olmayan varlık ve yükümlülükleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş değerleriyle, bu tarihten sonra oluşan girişler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıştır. 2.1.3 Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir: Not 6 Takipteki alacaklar Not 7 Maddi duran varlıklar Not 8 Maddi olmayan duran varlıklar Not 9 Vergi Not 16 Borç ve gider karşılıkları Not 26 Koşullu varlık ve yükümlülükler Not 28 Finansal araçların gerçeğe uygun değeri 9
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) 2.1.4 2014 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar Şirket, 2014 tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan TMSK tarafından yayımlanmış tüm standartları ve yorumları uygulamıştır. 2014 tarihi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Henüz yürürlükte olmayan standartlar aşağıdaki gibidir: TFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Aralık 2012 de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, bu standardın erken uygulanmasını planlamamaktadır ve söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi henüz değerlendirilmemiştir. 2.1.5 Netleştirme Finansal tablolara alınan tutarların netleştirilmesi için hukuki bir hakkın olduğunda ve finansal varlık ve finansal borcu netleştirmek suretiyle kapatma veya borcun ifası ile varlığın finansal tablolara alınmasını aynı zamanda yapma niyetinin olması söz konusu olduğunda finansal varlık ve borçlar netleştirilerek bilançoda net tutarları ile gösterilir. 2.2 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3 Önceki Dönem Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi Şirket, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla diğer aktifler hesabında yer alan 266,586 TL tutarındaki bakiyeyi diğer alacaklar hesabına sınıflamıştır. 10
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (a) (b) Finansal araçlar Türev olmayan finansal varlıklar Türev olmayan finansal araçlar faktoring alacakları, nakit değerler, bankalar, alınan krediler, ihraç edilen menkul kıymetler, diğer aktifler ve muhtelif borçlardan oluşmaktadır. Türev olmayan finansal araçlar işlem maliyetleri dahil olarak gerçeğe uygun değerleri ile kaydedilirler. Türev olmayan finansal araçlar kayıtlara alındıktan sonra aşağıdaki şekilde muhasebeleştirilir: Nakit değerler, kasa tutarlarından oluşmaktadır. Bankalar, vadesiz mevduat tutarlarını içermektedir. Faktoring alacak ve borçları, ilk maliyetleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, ilk maliyet ve geri ödeme tutarlarının etkin faiz yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleri arasındaki farkların gelir tablosunda itfa edilmesi suretiyle elde edilen tutarlar üzerinden finansal tablolarda gösterilir. Faktoring alacaklarının tahsili mümkün olmayan ve/veya 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik te belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. Şüpheli hale gelen bir faktoring alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar, finansal varlıktan sağlanan nakit akımlarındaki sözleşmeye dayanan hakkın sona ermesinden ötürü veya Şirket, finansal varlık üzerinde kontrolü muhafaza etmemesi durumunda veya varlığın risk ve kazanımların esasen karşı tarafa transfer edilmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar, olağan bir şekilde alım veya satımı, Şirket in o varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte muhasebeleştirilir. Şirket in türev olmayan finansal yükümlülükleri alınan krediler, ihraç edilen menkul kıymetler, faktoring borçları ve diğer muhtelif borçlardan oluşmaktadır. Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler, ilk maliyet değerleri üzerinden işlem maliyetleri ile netleştirilmiş tutarları ile kayda alınmaktadır. Kayda alınmalarını izleyen dönemlerde, geri ödeme tutarlarının etkin faiz oranı yöntemiyle hesaplanan bugünkü değerleriyle finansal tablolara yansıtılır ve ilk maliyet ile arasındaki farklar, söz konusu borçların vadeleri süresince gelir tablosuna intikal ettirilir. Diğer türev olmayan finansal yükümlülükler, etkin faiz oranı yöntemiyle itfa edilmiş maliyetleri üzerinden dikkate alınarak gösterilmektedir. Finansal yükümlülükler, Şirket in sözleşmede belirtilen yükümlülüklerinin süresinin dolması veya ertelenmesi veya ödenmesi durumunda kayıtlardan çıkarılır. Faiz gelir ve giderleri Not 2.4 (i) de açıklandığı şekilde muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıklar ve amortisman (i) Maddi duran varlıklar Binalar dışındaki maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla, TMS 29 ile uyumlu olarak, enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır (bkz. Not 2.4 (d)). Maliyetler, iktisap edilmiş varlık ile doğrudan ilişkilendirilebilir giderleri içermektedir. 11
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) (b) Maddi duran varlıklar ve amortisman (devamı) (i) Maddi duran varlıklar (devamı) Bir maddi duran varlık, farklı faydalı ömürlere sahip değişik bölümlerden meydana geliyorsa, söz konusu bölümler ayrı birer maddi duran varlık gibi muhasebeleştirilir. Binalar, yeniden değerleme tarihinden itibaren, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilmiştir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden, sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır. Binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler hesabının içindeki duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, hesabına kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin maddi ve maddi olmayan duran varlıklar yeniden değerleme farkları hesabında bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortismanlar, o tarihteki binaların brüt defter değerleri ile netleştirilmekte, sonrasında, net tutar yeniden değerlenmiş tutara getirilmektedir. Yeniden değerlenen binalar satıldığında duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları hesabında kalan bakiye geçmiş yıllar karlarına transfer edilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve diğer faaliyet giderleri hesaplarına dahil edilirler. (ii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. (iii) Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi duran varlıkların ortalama faydalı ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Tanım Binalar Mobilya ve demirbaşlar Yıl 50 yıl 4-7 yıl Özel maliyetler, kira süreleri veya söz konusu özel maliyetin faydalı ömründen kısa olanı üzerinden doğrusal amortisman yöntemiyle amortismana tabi tutulur. 12
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) (c) (d) (e) Kiralanan varlıklar Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket e ait olduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. İlk olarak finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler ilgili varlığın gerçeğe uygun değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden ölçülür. İlk kayıtlara alınmasını takiben ise ilgili varlık için geçerli olan muhasebe politikalarına göre muhasebeleştirilir. Diğer kiralama işlemleri faaliyet kiralamasıdır ve Şirket in finansal durum tablosunda gösterilmezler. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 31 Aralık 2004 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren iktisadi ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri 2-3 yıldır. Değer düşüklüğü Finansal varlıklar Bir finansal varlığın tahmin edilen gelecekteki nakit akımlarının olumsuz olarak etkilendiğini gösteren bir veya birden fazla nesnel kanıt olması durumunda, değer düşüklüğüne uğradığı kabul edilir. İtfa edilmiş maliyet ile değerlendirilen finansal varlıktaki değer düşüklüğü finansal varlığın kayıtlı değeri ile gelecekte beklenen nakit akımların orijinal etkin faiz oranı ile bugünkü değerine indirgenmesi arasındaki farkı ifade eder. Önemli finansal varlıkların değer düşüklüğü ayrı ayrı test edilir. Geriye kalan finansal varlıklar aynı kredi riski özelliklerine sahip gruplar içinde toplu halde değerlendirilir. Tüm değer düşüklükleri kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Değer düşüklüğü eğer değer düşüklüğünün kayıtlara alındığı tarihten sonra gerçekleşen bir olay ile nesnel olarak ilişkilendirilebilirse iptal edilir. İtfa maliyeti ile değerlendirilen finansal varlıklar için iptal edilme kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Faktoring alacaklarına 24 Aralık 2013 tarih ve 28861 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik e uygun olarak karşılık ayrılır. Finansal olmayan varlıklar Şirket in finansal olmayan varlıklarının kayıtlı değerleri her raporlama tarihinde herhangi bir değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığı konusunda gözden geçirilir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. 13
2014 Tarihinde Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolara İlişkin Açıklayıcı Dipnotlar 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) (e) (f) (g) Değer düşüklüğü (devamı) Finansal olmayan varlıklar (devamı) Bir varlığın veya nakit yaratan birimlerinin kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarı aşıyorsa değer düşüklüğü kayıtlara alınır. Diğer varlıklardan veya şirketlerden bağımsız olarak nakit akımı yaratan en küçük ayrıştırılabilir varlık grubu nakit yaratan birim olarak tanımlanır. Değer düşüklükleri kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bir varlığın veya nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarı kullanımdaki değeri veya gerçeğe uygun değerden satış masraflarının düşülmesi ile elde edilen değerinden yüksek olanı ifade eder. Kullanım değeri, söz konusu varlığın beklenen gelecekteki nakit akışlarının cari piyasa koşullarında paranın zaman değeriyle söz konusu varlığın risklerini yansıtabilecek olan vergi öncesi iç verim oranı ile iskonto edilmesi suretiyle hesaplanır. Diğer varlıklarda önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri her raporlama döneminde değer düşüklüğünün azalması veya değer düşüklüğünün geçerli olmadığına dair göstergelerin olması durumunda değerlendirilir. Değer düşüklüğü geri kazanılabilir tutarın belirlenmesinde kullanılan tahminlerde değişiklik olması durumunda iptal edilir. Değer düşüklüğü sadece varlığın belirlenen kayıtlı değerini aşmayacak kadar amortisman ve itfa payı netleştirildikten sonra değer düşüklüğü eğer yok ise iptal edilir. Sermaye artışları Mevcut ortaklardan olan sermaye artışları yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı, şirketlerin istatistiksel değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerinin bugünkü değerinin hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket in muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri aşağıdaki tabloda yer alan varsayımlar kullanılarak hesaplanmıştır. İskonto oranı %4.06 %4.06 Beklenen maaş / limit artış oranı %6.00 %6.00 Tahmin edilen kıdem tazminatına hak kazanma oranı %94 %94 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 2014 tarihi itibarıyla geçerli olan 3,438 TL (31 Aralık 2013: 3,254 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. 14