1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR
1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR... 1 KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 2 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 3 NAKİT AKIM TABLOLARI... 4 FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR... 5-47 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 5 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 5-14 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 14 NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR... 15 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... 15-16 NOT 6 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 16-17 NOT 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 17 NOT 8 STOKLAR... 18 NOT 9 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 19-21 NOT 10 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 21-23 NOT 11 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 23-24 NOT 12 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 25 NOT 13 ÖZKAYNAK... 26-27 NOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 28 NOT 15 FAALİYET GİDERLERİ... 28 NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 29 NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER / GİDERLER... 29 NOT 18 FİNANSAL GELİRLER... 30 NOT 19 FİNANSAL GİDERLER... 30 NOT 20 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 30-33 NOT 21 HİSSE BAŞINA KAZANÇ.... 33 NOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 34-38 NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 38-46 NOT 24 FİNANSAL ARAÇLAR... 46 NOT 25 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 47 NOT 26 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 47
30 EYLÜL 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız incelemeden denetimden geçmemiş geçmiş Notlar Dönen varlıklar 513.017.929 349.222.231 Nakit ve nakit benzerleri 3 3.558.527 31.592.129 Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan alacaklar 22 162.560.488 109.657.383 - Diğer ticari alacaklar Stoklar 6 8 101.170.023 146.467.031 58.809.792 101.627.009 Diğer dönen varlıklar 12 99.261.860 47.535.918 Duran varlıklar 161.715.291 162.625.304 Diğer alacaklar 7 478.225 325.275 Finansal yatırımlar 4 5.000 5.000 Maddi duran varlıklar 9 150.750.892 151.708.053 Diğer duran varlıklar 12 10.481.174 10.586.976 TOPLAM VARLIKLAR 674.733.220 511.847.535 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler 302.867.194 200.825.709 Finansal borçlar 5 131.425.476 80.265.482 Ticari borçlar - İlişkili taraflara borçlar 22 32.445.197 19.098.751 - Diğer ticari borçlar 6 95.081.176 80.153.550 Diğer borçlar 7 10.180.773 12.265.028 Borç karşılıkları 10 6.074.181 6.165.595 Dönem karı vergi yükümlülüğü 20 9.225.121 2.104.614 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 12 18.435.270 772.689 Uzun vadeli yükümlülükler 32.876.108 37.625.590 Finansal borçlar 5 109.636 191.553 Ticari borçlar - İlişkili taraflara borçlar 22 649.359 578.025 Diğer borçlar 7 4.876.207 7.607.272 Çalışanlara sağlanan faydalar 11 20.492.431 20.275.899 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 20 6.748.475 8.972.841 ÖZKAYNAK 13 338.989.918 273.396.236 Ödenmiş sermaye 11.917.664 11.917.664 Sermaye düzeltme farkları 84.110.724 84.110.724 Hisse senedi ihraç primleri 3.686 3.686 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.222.503 2.222.503 Geçmiş yıllar karları 172.400.596 161.357.298 Net dönem karı 68.334.745 13.784.361 TOPLAM KAYNAKLAR 674.733.220 511.847.535 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 10 Finansal tablolar yayınlanmak üzere Yönetim Kurulu nun 25 Ekim 2011 tarihli toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Andreas Niegsch ve Mali İşler Direktörü Burcu Yazıcıoğlu tarafından imzalanmıştır. İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
30 EYLÜL 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmemiş geçmemiş geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Notlar 30 Eylül 2011 30 Eylül 2011 30 Eylül 2010 30 Eylül 2010 Satış gelirleri 14 929.644.175 326.896.416 572.601.584 202.814.263 Satışların maliyeti (-) 14 (796.278.143) (281.225.758) (510.803.380) (184.171.953) Brüt kar 133.366.032 45.670.658 61.798.204 18.642.310 Faaliyet giderleri (-) 15 (56.155.995) (18.947.853) (44.333.386) (14.395.326) Diğer faaliyet gelirleri 17 727.405 154.072 834.638 189.898 Diğer faaliyet giderleri (-) 17 (479.881) (97.395) (902.766) (382.893) Faaliyet karı 77.457.561 26.779.482 17.396.690 4.053.989 Finansal gelirler 18 34.265.955 12.699.151 5.679.598 755.898 Finansal giderler (-) 19 (26.600.199) (9.130.390) (9.193.465) (2.054.326) Vergi öncesi kar 85.123.317 30.348.243 13.882.823 2.755.561 Vergi gideri 20 (16.788.572) (6.041.291) (2.510.190) (590.907) - Dönem vergi gideri (19.012.938) (6.124.627) (4.558.305) (1.565.529) - Ertelenmiş vergi geliri 2.224.366 83.336 2.048.115 974.622 Dönem karı 68.334.745 24.306.952 11.372.633 2.164.654 Diğer kapsamlı gelir Diğer kapsamlı gelir - - - - Toplam kapsamlı gelir 68.334.745 24.306.952 11.372.633 2.164.654 Hisse Başına Kazanç (Kr) 21 0,287 0,102 0,048 0,009 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
30 EYLÜL 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Kardan ayrılan Ödenmiş düzeltme Hisse senedi kısıtlanmış Dönem Geçmiş yıllar Toplam sermaye farkları ihraç primleri yedekler karı karları özkaynak 1 Ocak 2011 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 13.784.361 161.357.298 273.396.236 Transferler - - - - (13.784.361) 13.784.361 - Ödenen temettü - - - - (2.741.063) (2.741.063) Toplam kapsamlı gelir - - - - 68.334.745-68.334.745 30 Eylül 2011 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 68.334.745 172.400.596 338.989.918 1 Ocak 2010 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 1.102.701 160.254.597 259.611.875 Transferler - - - - (1.102.701) 1.102.701 - Toplam kapsamlı gelir - - - - 11.372.633-11.372.633 30 Eylül 2010 11.917.664 84.110.724 3.686 2.222.503 11.372.633 161.357.298 270.984.508 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3
30 EYLÜL 2011 VE 2010 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT NAKİT AKIM TABLOLARI İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı 4 Sınırlı incelemeden Sınırlı incelemeden geçmemiş geçmemiş Notlar 30 Eylül 2011 30 Eylül 2010 Net dönem karı 68.334.745 11.372.633 Vergi öncesi zarar ile işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit girişleri mutabakatı için gerekli düzeltmeler Amortisman 9 19.212.029 18.841.754 Kıdem tazminatı karşılığı 11 3.308.568 2.792.671 Stok değer düşüklüğü karşılığı (159.680) 187.512 Faiz geliri 18 (109.429) (258.544) Faiz gideri 19 5.048.622 2.023.211 Sabit kıymet satış karı - net 17 (306.696) 266.182 Şüpheli alacak karşılığındaki değişim 6 (252.554) 231.392 Vergi cezası gideri 10 (1.726.954) - Vergi gideri 16.788.572 2.510.190 Borç karşılıklarındaki değişim ve ilişkili taraflara uzun vadeli borçlardaki değişim (20.081) (813.910) Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit 110.117.142 37.153.091 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler Ticari ve ilişkili taraflardan alacaklardaki değişim (95.561.035) (70.204.073) Stoklardaki değişim 8 (44.680.342) (24.914.909) Diğer dönen varlıklardaki değişim (51.725.942) (15.491.055) Diğer duran varlık ve uzun vadeli alacaklardaki değişim 7, 12 (282.084) (215.920) Ticari ve ilişkili taraflara borçlardaki değişim 6, 22 28.274.072 13.459.259 Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim 10 17.662.581 13.503.639 Diğer kısa vadeli borçlardaki değişim 10, 12 (2.084.255) 1.435.344 Diğer uzun vadeli borçlardaki değişim 7 7.423 (3.159) Ödenen kıdem tazminatları 11 (3.092.036) (2.076.962) Ödenen vergiler 20 (12.903.964) (2.859.328) Tahsil edilen şüpheli alacaklar 10 550.253 (570.471) Faaliyetlerde kullanılan net nakit (53.718.187) (50.784.544) Yatırım faaliyetlerindeki Alınan faiz 109.429 258.544 Maddi duran varlık alımları 9 (18.445.174) (11.027.475) Maddi duran varlık alımları için verilen avanslardaki değişim 234.936 782.794 Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit 9 497.002 203.705 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (17.603.807) (9.782.432) Finansal faaliyetler Kısa vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim (150.279) (45.293) Uzun vadeli finansal kiralama işlemlerinden borçlardaki değişim (81.917) 822 Ödenen faiz (4.916.016) (3.310.028) Alınan kredilerden sağlanan nakit 320.522.569 68.552.300 Kısa vadeli kredi geri ödemeleri (269.344.902) (41.969.710) Ödenen temettü (2.741.063) - Finansal faaliyetlerden elde edilen net nakit 43.288.392 23.228.091 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net azalış (28.033.602) (37.338.885) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 31.592.129 50.050.193 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 3.558.527 12.711.308 İlişikteki notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Goodyear Lastikleri T.A.Ş. ( Şirket ), radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/ otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışı faaliyetlerini yürütmektedir. Şirket hisselerinin %49.25 i (11.738.899.013 adet hisse) İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görebilir. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle söz konusu hisselerin %25.40 ı İMKB de işlem görmekte, %23.85 i Goodyear S.A. tarafından tutulmaktadır (Not 13). 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle söz konusu hisselerin %25,40 ı İMKB de işlem görmekte, %23,85 i Goodyear Tire&Rubber Company tarafından tutulmaktaydı. 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle ortalama çalışan sayısı 1.308 dir (31 Aralık 2010: 1.159). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Büyükdere Caddesi Maslak İş Merkezi No: 41 Maslak 34398 İSTANBUL NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK nın 2008/16, 2008/18, 2009/02 ve 2009/04 sayılı haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 5
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Standartlarda değişikler ve yorumlar a) 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi olup uygulanan UMS/UFRS lerdeki değişiklik ve yorumlar: - UMS 24 (Revize), İlişkili Taraf Açıklamaları, Kasım 2009 tarihinde yayınlanmıştır. Yeni standart 2003 yılında yayınlanan UMS 24, İlişkili Taraf Açıklamaları ortadan kaldırmıştır. UMS 24 (Revize) nin uygulanması 1 Ocak 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan dönemler için zorunludur. Revize standart ilişkili taraf tanımını basitleştirmiştir ve tanıma açıklık getirmiştir. Ayrıca revize standart kamu iktisadi teşebbüslerinin diğer kamu iktisadi teşebbüsleri ve devlet ile olan tüm işlemlerini açıklama zorunluluğunu ortadan kaldırmıştır. - 2010 Yıllık Geliştirme Projesi kapsamındaki standartlar 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Sözkonusu proje, aşağıdaki 6 standart ve 1 yorumdaki değişiklikleri içermektedir. Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişikler: UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama b) 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıla ait ara dönemler için geçerli olan ve Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmayan UMS/UFRS lerdeki değişiklik ve yorumlar: - UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi, 1 Temmuz 2010 tarihinden itibaren geçerlidir. Yorum, borçlu ve alacaklının bir finansal borcun koşullarını yeniden belirledikleri ve sonucunda ilgili borcun kısmen veya tamamen, borçlunun alacaklıya ihraç edeceği özkaynağa dayalı finansal araçlarla ödenmesine karar verdikleri durumların nasıl muhasebeleştirileceğine açıklık getirmektedir. - UMS 32 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Şubat 2010 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklik, ihraç edenin fonksiyonel para birimi dışında bir para biriminde ihraç edilen hisse senetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirmektedir. - UFRS 1 (Değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması 1 Temmuz 2010 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Değişiklik, UFRS yi ilk defa uygulayanlar için, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar da yer alan karşılaştırmalı 3 seviyeli sınıflandırma açıklamaları ile ilgili geçiş koşullarını getirmektedir. - UFRYK 14, Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Yapılan değişikliklerin erken uygulanması mümkündür. Değişiklik, en eski karşılaştırmalı dönemden başlamak üzere geriye dönük olarak uygulanır. Değişiklik, UFRYK 14 ün, UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri İle Etkileşimi üzerindeki beklenmeyen sonuçlarını düzeltmek üzere yapılmıştır. 6
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - 2010 Yıllık Geliştirme Projesi kapsamındaki standartlar 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Sözkonusu proje, aşağıdaki 6 standart ve 1 yorumdaki değişiklikleri içermektedir. Şirket in finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan değişikler: UFRS 1 UFRS nin İlk Defa Uygulanması UFRS 3 İşletme Birleşmeleri UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları - UFRS 7 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar 1 Temmuz 2011 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklikler, transfer işlemlerinde şeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin işletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaşılması amacını taşımaktadır. - UFRS 1 (Değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması 1 Temmuz 2011 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin fonksiyonel para biriminin hiper enflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS lere uygunluk sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS ye uygun finansal tablo yayınlayacağını açıklamaktadır. c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar: - UMS 12 (Değişiklik), Gelir Vergileri 1 Ocak 2012 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine ilişkin mevcut prensiplere istisna getirmektedir. - UMS 19 (Değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. - UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, 1 Ocak 2012 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. - UFRS 9, Finansal Araçlar 1 Ocak 2013 tarihine kadar geçerli değildir, ancak erken uygulanması mümkündür. Bu standart, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek varolan prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. - UFRS 11, Ortak Düzenlemeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: ortak faaliyetler ve iş ortaklıkları. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. 7
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylar ile İlgili Açıklamalar 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27, Bireysel Finansal Tablolar 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28, İştirakler ve iş ortaklıkları 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. 2.3. Bölümlere göre raporlama Türkiye'de kurulmuş olan Şirket in faaliyet konusu radyal binek oto, radyal ve konvansiyonel kamyonet/minibüs, radyal ve konvansiyonel kamyon/otobüs, ön traktör, arka traktör, iş makinaları dış lastikleri ile sırt kauçuğu üretimi ve bu ürünler ile birlikte iç lastik ve kolon satışıdır. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Bu sebeplerden dolayı, yönetimsel yaklaşım ile de uyumlu olarak Şirket in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyete tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. 2.4. Önemli muhasebe politikalarının özeti Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3). Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir (Not 6). Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer faaliyet gelirlerine yansıtılır (Not 17). 8
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alış ve satışlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeşit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla finansal tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan işçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 8). Yedek parçalar Yedek parçalar maliyetleriyle değerlenirler. Maliyet değeri yedek parçanın tüm alım maliyetleri ve bu yedek parçaların bulundukları yere ve konuma getirilmesi için yapılan bütün harcamaları kapsar. Yedek parçalar kullanım ömürleri de göz önünde bulundurularak bu finansal tablolarda diğer duran varlıklarda sınıflandırılmışlardır. Yedek parçalar için, kayıtlı değeri net gerçekleşebilir değerden yüksekse, değer düşüklüğü karşılığı hesaplanır. Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Ekonomik ömür Binalar Makina, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar 8-40 yıl 1-30 yıl 4-8 yıl 3-20 yıl Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Şirket, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış için gerekli maliyetler sonrası makul değerden yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. 9
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar ve ilgili amortisman (Devamı) Bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Aktifleştirilmeden sonraki harcamalar, gelecekte yenilemeden önceki durumdan daha iyi bir performans ile ekonomik fayda sağlanmasının kuvvetle muhtemel olması ve ilgili harcamanın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülmesi durumunda ilgili varlığın maliyetine eklenirler (Not 9). Finansal Yatırımlar Finansal yatırımlar satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır ve maliyet tutarları üzerinden gösterilmektedir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin kar veya zararı üzerindeki vergi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihi itibariyle geçerli olan vergi oranları ile yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarı arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenen verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin Not 2 de belirtilen finansal tablo hazırlama esasları çerçevesinde hazırlanan bu finansal tablolara göre ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı vergi otoritesi tarafından belirlenen gelir vergileri ile ilgili olan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satış işlemi bir finansman işlemini de içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. İskonto işleminde kullanılan faiz oranı, alacağın nominal değerini ilgili mal veya hizmetin peşin satış fiyatına indirgeyen faiz oranıdır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Not 14). 10
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Faiz Geliri Faiz geliri etkin faiz getirisi yöntemi üzerinden hesaplanan tahakkuk esasına göre kaydedilir. Yabancı para cinsinden işlemler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise dönem sonu Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alış kurundan TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiştir. Finansal borçlar Finansal borçlar, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna yansıtılır (Not 5). Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükteki kanunlara göre; Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlarına belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilik dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş tutarı üzerinden hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Koşullu varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış ve diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Koşullu varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Koşullu varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Koşullu varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirket e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. 11
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Garanti karşılığı Şirket, bilanço tarihi itibariyle garanti kapsamında olan ürünler için garanti karşılığı hesaplamaktadır. Garanti süresi iki yıldır. Garanti karşılığı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen garanti giderleri esas alınarak hesaplanır. Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Muhasebe politikalarında değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Nakit akımlarının raporlanması Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 3). 12
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Önemli muhasebe tahminleri ve kararları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in önemli muhasebe varsayım ve tahmini maddi duran varlıkların taşınan değerleri ve garanti karşılığına ilişkindir ve detayları aşağıda belirtilmiştir. Maddi duran varlıkların taşınan değerleri Şirket muhasebe politikası gereğince, her bir bilanço tarihinde maddi duran varlıklarda değer düşüklüğüne dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Gösterge olması halinde, maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Garanti karşılığı Şirket, raporlama dönemi itibariyle garanti kapsamında olan ürünler için garanti karşılığı hesaplamaktadır. Garanti süresi iki yıldır. Garanti karşılığı, geçmiş dönemlerde gerçekleşen garanti giderleri esas alınarak hesaplanır. İlişkili taraflar Bu finansal tablolar açısından, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Not 22). Hisse başına kazanç Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur (Not 21). Türkiye de şirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. Sermaye ve hisse senedi ihraç primi Adi hisseler sermaye olarak sınıflandırılır. Hisse senedi ihraç primi ise Şirket in halka arz edilen hisselerinin nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı temsil etmektedir. 13
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.5. İşletmenin Sürekliliği Şirket finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.6. Karşılaştırmalı bilgiler Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosunu 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile, 1 Ocak - 30 Eylül 2011 hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu da 1 Ocak - 30 Eylül 2010 hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Şirket, 30 Eylül 2011 tarihli finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması için geçmiş dönem finansal tablolarında aşağıdaki sınıflandırma işlemini yapmıştır. - Dönem karı vergi yükümlülüğü ve uzun vadeli diğer borçlar: 1 Ocak - 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançoda Dönem karı vergi yükümlülüğü altında duran 9.777.694 TL tutarındaki vergi cezası karşılığının 2.208.763 TL tutarı, 1 Ocak- 30 Eylül 2011 hesap dönemine ait bilançoda karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Dönem karı vergi yükümlülüğü kalemi içerisinde, 7.568.931 TL tutarı ise Uzun vadeli diğer borçlar kalemi içerisinde gösterilmiştir. - Finansal Giderler: 1 Ocak - 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle hazırlanmış gelir tablosunda Satışların maliyeti altında duran 2.203.354 TL ve Faaliyet giderleri altında duran 189.936 TL tutarındaki kıdem tazminat karşılığı faiz maliyeti 1 Ocak- 30 Eylül 2011 hesap dönemine ait gelir tablosunda karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Finansal giderler kalemi içerisinde gösterilmiştir. - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler: 1 Ocak - 30 Eylül 2010 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançoda Kardan ayrılan kısıtlanmıs yedekler altında duran 118.732 TL tutarındaki yasal yedekler 1 Ocak - 30 Eylül 2011 hesap dönemine ait bilançoda karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Geçmiş yıllar karları kalemi içerisinde gösterilmiştir. NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit 4.782 6.837 Banka - TL vadesiz mevduat 2.260.164 2.848.819 - TL vadeli repo 728.894 13.800.000 - Yabancı para vadesiz mevduat 564.687 14.936.473 3.558.527 31.592.129 14
NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya hazır finansal varlıklar İştirak İştirak oranı % Tutar oranı % Tutar Kosbaş - Kocaeli Serbest Bölgesi Kurulu ve İşleticisi A.Ş. %1 den az 5.000 %1 den az 5.000 5.000 5.000 NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli banka kredileri 131.218.326 79.908.053 Kısa vadeli finansal kiralama borçları 207.150 357.429 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 131.425.476 80.265.482 Uzun vadeli finansal kiralama borçları 109.636 191.553 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 109.636 191.553 Finansal borçlar toplamı 131.535.112 80.457.035 Banka kredileri ve finansal kiralama borçlarının detayı aşağıda gösterilmiştir. i. Banka kredileri Kısa vadeli krediler Etkin faiz Etkin faiz oranı % TL oranı % TL AVRO krediler 3,0%-6,5% 40.987.898 2,9%-3,0% 25.002.696 ABD Doları krediler 2,95%-5,75% 37.484.220 2,9%-3,25% 31.348.607 Türk Lirası krediler 8,5%-9,6% 52.746.208 7,5%-8,5% 23.211.750 Türk Lirası faizsiz krediler (*) - - - 345.000 131.218.326 79.908.053 (*) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Şirket in 345.000 TL tutarındaki faizsiz kredi toplamının geri ödemesi 3 Ocak 2011 tarihinde yapılmıştır. Şirket in, bilanço tarihi itibariyle kredilerinin kısa vadeli olmasından dolayı, değişim riski ve yeniden fiyatlama tarihleri yoktur. Vadelerinin kısa olmasından dolayı, banka kredilerinin taşınan değerleri makul değerine yakındır. 15
NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) ii. Finansal kiralama borçları Bir yıldan kısa vadeli kısım Minimum finansal Toplam Minimum finansal Toplam kiralama ödemesi Faiz yükümlülük kiralama ödemesi Faiz yükümlülük 2011 88.150 4.030 92.180 357.429 26.639 384.068 2012 119.000 7.280 126.280 - - - Bir yıldan uzun vadeli kısım 2012 36.117 1.145 37.262 129.959 6.798 136.757 2013 73.519 1.196 74.715 61.594 1.001 62.595 316.786 13.651 330.437 548.982 34.438 583.420 NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar Alıcılar 102.648.584 59.703.386 16 102.648.584 59.703.386 Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (913.555) (369.564) Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (565.006) (524.030) 101.170.023 58.809.792 Ticari alacaklar genel olarak üç aydan kısa (31 Aralık 2010: üç aydan kısa) vadeye sahiptir ve 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle yıllık %7 (31 Aralık 2010: %6) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için şüpheli alacak karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 524.030 780.753 Cari dönemde ayrılan karşılıklar (Not 17) 111.194 240.700 Konusu kalmayan karşılık tutarı (70.218) (570.471) 30 Eylül 565.006 450.982
NOT 6 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Kısa vadeli ticari borçlar Satıcılar 95.501.266 80.424.228 95.501.266 80.424.228 Eksi: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (420.090) (270.678) 95.081.176 80.153.550 Ticari borçlar 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle yıllık %4 (31 Aralık 2010: %4) oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. NOT 7 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer uzun vadeli alacaklar Alınan diğer avanslar 478.225 325.275 Diğer kısa vadeli borçlar 478.225 325.275 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 4.958.494 7.326.061 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 2.434.796 2.136.883 Ödenecek ücretler 1.415.853 1.548.962 Ödenecek maaşlar 953.046 920.698 Ödenecek diğer yükümlülükler 418.584 332.424 Diğer uzun vadeli borçlar 10.180.773 12.265.028 Vergi cezası (Not 20) 4.830.444 7.568.931 Alınan diğer avanslar 45.763 38.341 4.876.207 7.607.272 17
NOT 8 - STOKLAR Hammaddeler 33.833.086 21.601.100 Yarımamül 9.912.528 7.179.666 Mamüller 75.439.108 54.294.563 Ticari mallar 27.203.906 18.461.875 Diğer stoklar 323.853 494.935 146.712.481 102.032.139 Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (245.450) (405.130) 146.467.031 101.627.009 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde ile sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için stok değer düşüklüğü karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 405.130 386.069 Dönem içindeki (azalış) / artış (159.680) 187.512 30 Eylül 245.450 573.581 1 Ocak - 30 Eylül 2011 ve 2010 dokuz aylık ara hesap dönemleri içerisinde satılan malın maliyetinde giderleştirilen stok tutarları Not 16 da gösterilmiştir. 18
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Yerüstü Makina ve Demirbaş ve Özel Yapılmakta Arazi düzenleri Binalar ekipmanlar mefruşatlar Taşıtlar maliyetler olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2010 Maliyet 1.873.285 46.563.421 121.205.562 646.129.828 32.404.865 533.906 258.244 2.886.819 851.855.930 Birikmiş amortisman - (45.719.095) (88.680.790) (536.754.313) (28.246.633) (527.552) (219.494) - (700.147.877) Net defter değeri 1.873.285 844.326 32.524.772 109.375.515 4.158.232 6.354 38.750 2.886.819 151.708.053 30 Eylül 2011 de sona eren ara dönem için Açılış net defter değeri 1.873.285 844.326 32.524.772 109.375.515 4.158.232 6.354 38.750 2.886.819 151.708.053 Girişler - - - - - - - 18.445.174 18.445.174 Transferler - 42.581 1.294.533 12.301.867 2.073.149 - - (15.712.130) - Çıkışlar - - (38.049) (40.335.907) (115.533) - - - (40.489.489) Cari dönem amortismanı - (54.610) (1.515.696) (16.528.764) (1.097.338) (4.371) (11.250) - (19.212.029) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - - 4.466 40.180.657 114.060 - - - 40.299.183 Kapanış net defter değeri 1.873.285 832.297 32.270.026 104.993.368 5.132.570 1.983 27.500 5.619.863 150.750.892 30 Eylül 2011 Maliyet 1.873.285 46.606.002 122.462.046 618.095.788 34.362.481 533.906 258.244 5.619.863 829.811.615 Birikmiş amortisman - (45.773.705) (90.192.020) (513.102.420) (29.229.911) (531.923) (230.744) - (679.060.723) Net defter değeri 1.873.285 832.297 32.270.026 104.993.368 5.132.570 1.983 27.500 5.619.863 150.750.892 19
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Yerüstü Makina ve Demirbaş ve Özel Yapılmakta Arazi düzenleri Binalar ekipmanlar mefruşatlar Taşıtlar maliyetler olan yatırımlar Toplam 31 Aralık 2009 Maliyet 1.873.285 46.553.422 122.075.436 712.226.148 31.488.877 533.311 302.602 3.691.719 918.744.800 Birikmiş amortisman - (45.671.520) (88.385.827) (595.516.469) (27.942.501) (521.298) (225.976) - (758.263.591) Net defter değeri 1.873.285 881.902 33.689.609 116.709.679 3.546.376 12.013 76.626 3.691.719 160.481.209 30 Eylül 2010 de sona eren ara dönem için Açılış net defter değeri 1.873.285 881.902 33.689.609 116.709.679 3.546.376 12.013 76.626 3.691.719 160.481.209 Girişler - - - - - - - 11.027.475 11.027.475 Transferler - 26.175 531.608 9.855.666 1.267.361 595 - (11.681.405) - Çıkışlar - (24.635) (1.809.393) (16.367.231) (1.009.132) - (44.358) - (19.254.749) Cari dönem amortismanı - (27.589) (1.508.030) (16.346.391) (943.701) (4.793) (11.250) - (18.841.754) Birikmiş amortismanlardan çıkışlar - 24.635 1.710.456 16.044.427 983.862-21.482-18.784.862 Kapanış net defter değeri 1.873.285 880.488 32.614.250 109.896.150 3.844.766 7.815 42.500 3.037.789 152.197.043 30 Eylül 2010 Maliyet 1.873.285 46.554.962 120.797.651 705.714.583 31.747.106 533.906 258.244 3.037.789 910.517.526 Birikmiş amortisman - (45.674.474) (88.183.401) (595.818.433) (27.902.340) (526.091) (215.744) - (758.320.483) Net defter değeri 1.873.285 880.488 32.614.250 109.896.150 3.844.766 7.815 42.500 3.037.789 152.197.043 20
NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Cari dönem amortisman giderlerinin 16.978.781 TL si (2010: 16.657.809 TL) satılan malın maliyetine 113.740 TL si (2010: 106.195 TL) genel yönetim giderlerine 1.726.623 TL si (2010: 1.566.467 TL) satış ve pazarlama giderlerine dahil edilmiştir ve 392.885 TL tutarındaki kısmı (2010: 511.283 TL) stoklarda aktifleştirilmiştir. Şirket 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle net defter değeri 376.670 TL (31 Aralık 2010: 593.557 TL) olan finansal kiralama yolu ile elde ettiği maddi duran varlıkları demirbaş ve mefruşatların altında sınıflandırmıştır. NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i. Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Kullanılmamış izin karşılığı 1.946.829 1.754.326 Garanti karşılıkları 1.329.250 1.084.348 Dava karşılığı 885.109 843.801 Performans prim karşılığı 746.486 996.709 Personel masraf karşılığı 618.000 508.839 Fabrika binaları ek maliyet karşılığı 548.507 977.572 6.074.181 6.165.595 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için kullanılmamış izin karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 1.754.326 1.366.136 Dönem içindeki değişim, net 192.503 68.274 30 Eylül 1.946.829 1.434.410 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için garanti karşılığı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 1.084.348 1.575.351 Dönem içindeki değişim, net 244.902 (369.233) 30 Eylül 1.329.250 1.206.118 21
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için dava karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 843.801 1.364.812 Dönem içindeki değişim, net 41.308 (525.227) 30 Eylül 885.109 839.585 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için performans prim karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 996.709 456.332 Dönem içindeki değişim, net (250.223) 300.466 30 Eylül 746.486 756.798 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için personel masraf karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 508.839 656.771 Dönem içindeki değişim, net 109.161 (158.796) 30 Eylül 618.000 497.975 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemleri için fabrika bina karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 977.572 1.000.000 Dönem içindeki değişim, net (429.065) (129.404) 30 Eylül 548.507 870.596 22
NOT 10 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) iii. Alınan teminatlar: Alınan teminat mektupları 42.979.850 31.496.850 Alınan ipotekler 20.852.855 20.206.455 Alacaklar üzerindeki sigortalar 9.194.884 8.931.636 73.027.589 60.634.941 Şirket, bayilere satışlarından doğan alacaklarını teminat mektubu ve ipotekler ile garanti altına almaktadır. iv. Verilen teminatlar/rehin/ipotek: Şirket in 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle, teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı 6.379.257 6.548.041 B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı - - D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı - - 6.379.257 6.548.041 Şirket in 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle vermiş olduğu TRİ ler ana olarak T.C. Başbakanlık Gümrük Müsteşarlığı na (5.031.400 TL (31 Aralık 2010: 4.098.200 TL)), Alemdar Vergi Dairesi ne (90.000 TL (31 Aralık 2010: 1.225.000 TL)) ve Sakarya Elektrik Dağıtım A.Ş. ye (841.120 TL (31 Aralık 2010: 578.120 TL)) verilen teminatlardan oluşmaktadır. Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin şirketin özkaynaklarına oranı 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle %1,88 dir (31 Aralık 2010 tarihi itibariyle %2,40). NOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 30 Eylül 2011 31 Arlık 2010 Kıdem tazminatı karşılığı 20.492.431 20.275.899 20.492.431 20.275.899 23