ENERJø PøYASASI DÜZENLEME KURUMU 2013 YILI SAYIùTAY DENETøM RAPORU Eylül 2014
NDEK LER KAMU DARES N MAL YAPISI VE MAL TABLOLARI HAKKINDA B LG... 1 DENETLENEN KAMU DARES YÖNET N SORUMLULU U... 3 SAYI TAYIN SORUMLULU U... 4 DENET N DAYANA I, AMACI, YÖNTEM VE KAPSAMI... 4 DENET M GÖRÜ Ü... 5 DENET M GÖRÜ ÜNÜ ETK LEMEYEN TESP T VE DE ERLEND RMELER... 6 EKLER... 9
EPDK : Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu KISALTMALAR
T.C. Say tay Ba kanl KAMU DARES N MAL YAPISI VE MAL TABLOLARI HAKKINDA B LG Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu,(EPDK) muhasebe i lemlerini Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeli i ne tabi olarak yürütmekte olup mali rapor ve tablolar ilgili Yönetmeli e göre haz rlamaktad r. EPDK 2013 y gelir gider tahmin ve gerçekle me oranlar a daki gibidir; BÜTÇE G DER N TÜRÜ 2013 YILI GERÇEKLE ME BÜTÇES GERÇEKLE ME ORANI PERSONEL G DERLER 44.770.000,00 35.206.570,18 78,64 Sözle meli Personel 43.620.000,00 34.219.725,17 78,45 Di er Personel 1.150.000,00 986.845,01 85,81 SOSYAL GÜVENL K KURUM.DEVLET PR G D. 4.740.000,00 3.462.868,78 73,06 Sözle meli Personel 4.740.000,00 3.462.868,78 73,06 MAL VE H ZMET ALIM G DERLER 83.049.000,00 56.301.996,01 67,79 Tüketime Yönelik Mal ve Malzeme Al mlar 2.660.000,00 1.228.802,25 46,20 Yolluklar 1.940.000,00 1.185.314,59 61,10 Görev Giderleri 1.436.000,00 775.741,62 54,02 ZMET ALIMLARI 74.032.000,00 52.636.135,76 71,10 Temsil ve Tan tma Giderleri 2.135.000,00 35.781,21 1,68 Menkul Mal, Gayrimaddi Hak Al m, Bak m ve Onar m Giderleri 806.000,00 439.872,06 54,57 Gayrimenkul Mal Bak m ve Onar m Giderleri 40.000,00 348,52 0,87 CAR TRANSFERLER 54.100.000,00 53.187.315,97 98,31 Görev Zararlar 2.500.000,00 1.667.828,19 66,71 Kar Amac Gütmeyen Kurul.Yap lan Transf. 200.000,00 129.257,96 64,63 Yurt D na Yap lan Transferler 30.000,00 20.229,82 67,43 Gelirden Ayr lan Paylar 51.370.000,00 51.370.000,00 100,00 SERMAYE G DERLER 1.501.000,00 529.987,00 35,31 Mamul Mal Al mlar 1.100.000,00 423.550,68 38,50 Gayri Maddi Hak Al mlar 400.000,00 106.436,32 26,61 Gayrimenkul al mlar 1.000,00 0,00 BÜTÇE G DERLER TOPLAMI 188.160.000,00 148.688.737,94 79,02 Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 Y Say tay Denetim Raporu 1
T.C. Say tay Ba kanl BÜTÇE GEL RLER N TÜRÜ 2013 YILI GERÇEKLE ME GERÇEKLE ME BÜTÇES ORANI BÜTÇE GEL RLER HESABI Te ebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 25.000,00 43.600,00 174,4 Mal ve Hizmet Sat Gelirleri 25.000,00 43.600,00 174,4 Mallar n Kullanma veya Faaliyette Bulunma zin Gelirleri 124.134.000,00 174.834.619,45 140,84 Elektrik Piyasas Lisans Gelirleri 33.002.000,00 44.889.688,41 136,02 Do algaz Piyasas Lisans ve Sertifika Gelirleri 25.532.000,00 36.597.479,24 143,34 Petrol Piyasas Lisans Gelirleri 53.600.000,00 72.330.942,15 134,95 LPG Piyasas Lisans Gelirleri 12.000.000,00 21.016.509,65 175,14 Di er Gelirler 1.350.000,00 2.447.983,90 181,33 Faiz Gelirleri 1.350.000,00 2.447.983,90 181,33 Ki i ve Kurumlardan Al nan Paylar 10.000.000,00 11.254.447,45 112,54 Di er Paylar 10.000.000,00 11.254.447,45 112,54 Di er Çe itli Gelirler 2.500.000,00 8.011.107,34 320,44 Di er Çe itli Gelirler 2.500.000,00 8.011.107,34 320,44 BÜTÇE GEL RLER NDEN RET VE ADELER HESABI -719.000,00-1.343.862,30 186,91 TOPLAM 137.290.000,00 195.247.895,84 142,22 Kamu daresi Hesaplar n Say taya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakk nda Usul ve Esaslar n 5 inci maddesi gere ince hesap dönemi sonunda Say taya gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgelerden a da yer alanlar denetime sunulmu olup denetim bunlar ile usul ve esaslar n 8 inci maddesinde yer alan di er belgeler dikkate al narak yürütülüp sonuçland lm r. Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 Y Say tay Denetim Raporu 2
T.C. Say tay Ba kanl Geçici ve kesin mizan. Bilanço. Kasa say m tutana, Banka mevcudu tespit tutana, Al nan çekler say m tutana, Menkul k ymet ve varl klar say m tutana, Teminat mektuplar say m tutana, De erli ka tlar say m tutana, Ta r kesin hesap cetveli ile ta r hesab icmal cetveli Bütçe giderleri ve ödenekler tablosu, Bütçe gelirleri ekonomik s fland lmas tablosu, Faaliyet sonuçlar tablosu Bütçe Uygulama Sonuçlar Tablosu Denetim görü ü, kamu idaresinin temel mali tablolar olan bilanço ve faaliyet sonuçlar tablosuna verilecektir. DENETLENEN KAMU DARES YÖNET N SORUMLULU U Denetlenen kamu idaresinin yönetimi, tabi oldu u muhasebe standart ve ilkelerine uygun olarak haz rlanm olan mali rapor ve tablolar n do ru ve güvenilir bilgi içerecek ekilde zaman nda Say taya sunulmas ndan, bir bütün olarak sunulan bu mali tablolar n kamu idaresinin faaliyet ve i lemlerinin sonucunu tüm önemli yönleriyle do ru ve güvenilir olarak yans tmas ndan ve ister hata isterse yolsuzluktan kaynaklans n bu mali rapor ve tablolar n önemli hata veya yanl beyanlar içermemesinden; kamu idaresinin gelir, gider ve mallar ile bunlara ili kin hesap ve i lemlerinin kanunlara ve di er hukuki düzenlemelere uygunlu undan; mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin amac na uygun olarak olu turulmas ndan, etkin olarak i letilmesinden ve izlenmesinden, mali tablolar n dayana olu turan bilgi ve belgelerin denetime haz r hale getirilmesinden ve sunulmas ndan sorumludur. Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 Y Say tay Denetim Raporu 3
T.C. Say tay Ba kanl SAYI TAYIN SORUMLULU U Say tay, denetimlerinin sonucunda haz rlad raporlarla denetlenen kamu idarelerinin gelir, gider ve mallar ile bunlara ili kin hesap ve i lemlerinin kanunlara ve di er hukuki düzenlemelere uygunlu unu tespit etmek, mali rapor ve tablolar n güvenilirli ine ve do rulu una ili kin görü bildirmek, mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de erlendirmekle sorumludur. DENET N DAYANA I, AMACI, YÖNTEM VE KAPSAMI Denetimlerin dayana ; 6085 say Say tay Kanunu, genel kabul görmü uluslararas denetim standartlar, Say tay ikincil mevzuat ve denetim rehberleridir. Denetimler, kamu idaresinin hesap ve i lemlerinin kanunlara ve di er hukuki düzenlemelere uygunlu unu tespit etmek ve mali rapor ve tablolar n kamu idaresinin tüm faaliyet ve i lemlerinin sonucunu do ru ve güvenilir olarak yans tt na ili kin makul güvence elde etmek ve mali yönetim ve iç kontrol sistemlerini de erlendirmek amac yla yürütülmü tür. Kamu idaresinin mali tablolar ile bunlar olu turan hesap ve i lemlerinin do rulu u, güvenilirli i ve uygunlu una ili kin denetim kan elde etmek üzere yürütülen denetimler; uygun denetim prosedürleri ve tekniklerinin uygulanmas ile risk de erlendirmesi yöntemiyle gerçekle tirilmi tir. Risk de erlendirmesi s ras nda, uygulanacak denetim prosedürünün belirlenmesine esas olmak üzere, mali tablolar n üretildi i mali yönetim ve iç kontrol sistemleri de de erlendirilmi tir. Denetimin kapsam, kamu idaresinin mali rapor ve tablolar ile gelir, gider ve mallar na ili kin tüm mali faaliyet, karar ve i lemleri ve bunlara ili kin kay t, defter, bilgi, belge ve verileri (elektronik olanlar dâhil) ile mali yönetim ve iç kontrol sistemleri olu turmaktad r. Bu hususlarla ilgili denetim sonucunda denetim görü ü olu turmak üzere yeterli ve uygun denetim kan elde edilmi tir. Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 Y Say tay Denetim Raporu 4
T.C. Say tay Ba kanl DENET M GÖRÜ Ü Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 y na ili kin yukar da belirtilen ve ekte yer alan mali rapor ve tablolar n tüm önemli yönleriyle do ru ve güvenilir bilgi içerdi i kanaatine var lm r. Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 Y Say tay Denetim Raporu 5
T.C. Say tay Ba kanl DENET M GÖRÜ ÜNÜ ETK LEMEYEN TESP T VE DE ERLEND RMELER BULGU 1: 181 nolu Gelir Tahakkuklar Hesab n kullan lmamas Kurumun Vak flar Bankas nezdinde bulunan vadeli TL ve vadesi 31 Aral k tarihinde dolmayan ve takip eden mali y l içinde istenebilir hale gelecek olan faiz gelirleri için, 31 Aral k tarihi itibariyle i lemi faiz gelirlerinin 181-Gelir Tahakkuklar Hesab kullan larak muhasebe kayd alt na al nmad tespit edilmi tir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeli inin Temel Kavramlar ba kl 5 inci maddesinde; b) Dönemsellik: Kamu idarelerinin faaliyetleri, belirli dönemlerde raporlan r ve her dönemin faaliyet sonuçlar di er dönemlerden ba ms z olarak saptan r Hükmü yer almaktad r. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeli inin 181-Gelir Tahakkuklar Hesab na ili kin olan 122 nci maddesinin 3 üncü f kras nda ise; Dönen ve duran varl klar ana hesap grubu içindeki kurum alacaklar hesaplar nda kay tl alacaklara ili kin olarak, y l sonlar nda geçici mizandan önce hesaplanan ve içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemde tahsil edilecek olan i lemi faiz gelirleri alacaklar bu hesaba kaydedilir. Hükmü yer almaktad r. Yukar da bahsi geçen yönetmeliklerin ilgili maddelerindeki hükümler dikkate al nd nda, 181-Gelir Tahakkuklar Hesab n n kurum taraf ndan kullan lmamas, di er bir ifadeyle, kurum fonu mevduatlar na bulundu u ilgili bankalar n vadeli hesaplar nda 31 Aral k tarihi itibariyle i letilmi faiz gelirlerinin kurum geçici ve kesin mizan nda gösterilmemesi, yürürlükteki mevzuat hükümlerine ayk k te kil etmektedir. Ayr ca, bu durum, 181-Gelir Tahakkuklar Hesab nda izlenmesi gereken tutarlar n kurum mali tablolar na yans lamamas sonucunu da do urmaktad r. Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 Y Say tay Denetim Raporu 6
T.C. Say tay Ba kanl Kamu idaresi cevab nda: Kurumumuzca; Cari hesab za ilave olarak Do algaz, Elektrik, Petrol ve LPG Piyasalar ndan tahsil edilen Lisans bedelleri ile kat lma paylar n takibi amac yla Vak flar Bankas Bahçelievler ubesi nezdinde her bir sektör için ayr ayr hesaplar aç lm r. Aç lan bu hesaplarda toplanan paralar, Vak flar Bankas Genel Müdürlü ü Bilgi lem Merkezi taraf ndan günde iki defa otomatik olarak cari hesab za virman yap lmaktad r. Cari hesab zda toplanan tutardan kurumumuz nakit giri ve ç lar dikkate al narak fazla olan mebla lar vadeli mevduat olarak de erlendirilmektedir. Gerek y l içinde ve gerekse lsonunda vade bitimi ile bu hesaplar kapat larak muhasebele tirilmekte ve tahakkuk eden faiz tutarlar gelir kaydedilmektedir. Ancak, 2013 y na ili kin Say tay Denetim Raporunda özetle; 31 Aral k tarihinde vadesi henüz dolmam olan vadeli hesaplar n, takip eden mali y l içinde istenebilir hale gelecek olan faiz gelirleri için 31 Aral k tarihi itibariyle i lemi faiz gelirlerinin 181-Gelir Tahakkuklar Hesab n kullan larak muhasebele tirilmesi gerekti i ifade edilmi tir. Kurumumuz taraf ndan bundan böyle, vadeli hesaplar zda izlenen ve 31 Aral k tarihi itibariyle henüz vadesi dolmam mevduat için i letilmi faiz gelirleri denetim raporunda belirtildi i ekilde 181-Gelir Tahakkuklar Hesab nda izlenecektir. Sonuç olarak: Kamu idaresi cevab nda; vadeli hesaplarda izlenen ve 31 Aral k tarihi itibariyle henüz vadesi dolmam mevduat için i letilmi faiz gelirlerinin, bundan sonra denetim raporunda belirtildi i ekilde 181-Gelir Tahakkuklar Hesab nda izlenece ini bildirmi tir. 2014 y Say tay denetimleri çerçevesinde konu izlenecektir. Öneri: Kurum Mali ler Daire Ba kanl taraf ndan, 181-Gelir Tahakkuklar Hesab kullan larak Kurumun Vak flar Bankas nezdinde bulunan vadeli TL hesaplar na 31 Aral k tarihi itibariyle i lemi bulunan faiz gelirlerinin muhasebele tirilmesi sa lanmal r. Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 Y Say tay Denetim Raporu 7
T.C. Say tay Ba kanl Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 Y Say tay Denetim Raporu 8
T.C. Say tay Ba kanl T.C. SAYI TAY BA KANLI I 06100 Balgat / ANKARA Tel: 0 312 295 30 00; Faks: 0 312 295 40 94 e-posta: sayistay@sayistay.gov.tr http://www.sayistay.gov.tr Enerji Piyasas Düzenleme Kurumu 2013 Y Say tay Denetim Raporu 12