KOZA ANADOLU METAL MADENCĠLĠK ĠġLETMELERĠ ANONĠM ġġrketġ 01 OCAK 31 MART 2011 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLAR VE MALĠ
KOZA ANADOLU METAL MADENCĠLĠK ĠġLETMELERĠ A.ġ. ĠÇĠNDEKĠLER BĠLANÇOLAR KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI NAKĠT AKIM TABLOLARI ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 NOT 29 NOT 30 NOT 31 NOT 32 NOT 33 NOT 34 NOT 35 NOT 36 NOT 37 NOT 38 NOT 39 NOT 40 NOT 41 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Ġġ ORTAKLIKLARI BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ FĠNANSAL YATIRIMLAR FĠNANSAL BORÇLAR DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR STOKLAR CANLI VARLIKLAR DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠNE ĠLĠġKĠN VARLIKLAR ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER MADDĠ DURAN VARLIKLAR MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ġerefġye DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER TAAHHÜTLER ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR EMEKLĠLĠK PLANLARI DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA, SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDERLER FĠNANSAL GELĠRLER FĠNANSAL GĠDERLER SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĠL) HĠSSE BAġINA KAZANÇ ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR) BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR FĠNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠR VE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DĠĞER HUSUSLAR
KOZA ANADOLU METAL MADENCĠLĠK ĠġLETMELERĠ A.ġ. 31 MART 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR BĠLANÇO (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLĠDE) GeçmemiĢ GeçmiĢ Dipnot Referansları 31.03.2011 31.12.2010 VARLIKLAR Dönen Varlıklar 581.345.235 413.841.146 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 468.118.271 295.906.953 Finansal Yatırımlar 7 0 0 Ticari Alacaklar 10 13.831.966 22.524.533 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar 11 11.776.672 11.929.943 Stoklar 13 56.851.769 55.413.089 Canlı Varlıklar 14 0 0 Diğer Dönen Varlıklar 26 30.766.557 28.066.628 (Ara Toplam) 581.345.235 413.841.146 SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 34 0 Duran Varlıklar 633.480.004 563.975.913 Ticari Alacaklar 10 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar 12 0 0 Diğer Alacaklar 11 218.786 168.724 Finansal Yatırımlar 7 0 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 0 0 Canlı Varlıklar 14 0 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 17 0 0 Maddi Duran Varlıklar 18 450.650.080 406.111.385 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 47.511.487 47.801.052 ġerefiye 20 38.141.060 38.167.835 ErtelenmiĢ Vergi Varlığı 35 47.730.298 43.578.826 Diğer Duran Varlıklar 26 49.228.293 28.148.091 TOPLAM VARLIKLAR 1.214.825.239 977.817.059 1
KOZA ANADOLU METAL MADENCĠLĠK ĠġLETMELERĠ A.ġ. 31 MART 2011 VE 31 ARALIK 2010 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR BĠLANÇO (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLĠDE) GeçmemiĢ GeçmiĢ Dipnot Referansları 31.03.2011 31.12.2010 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 129.625.337 122.505.859 Finansal Borçlar 8 16.084.017 17.367.483 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 10 32.427.079 32.951.578 Diğer Borçlar 11 17.013.265 15.419.243 Finans Sektörü Faal.den Borçlar 12 0 0 Devlet TeĢvik ve Yardımları 21 0 0 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 25.696.403 16.288.217 Borç KarĢılıkları 22 15.216.006 19.815.446 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 23.188.567 20.663.892 (Ara toplam) 129.625.337 122.505.859 SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara ĠliĢkin Yükümlülükler 34 0 0 Uzun Vadeli Yükümlülükler 51.471.966 54.747.631 Finansal Borçlar 8 22.089.912 25.065.902 Diğer Finansal Yükümlülükler 9 0 0 Ticari Borçlar 10 0 0 Diğer Borçlar 11 8.515.650 8.503.000 Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar 12 0 0 Devlet TeĢvik ve Yardımları 21 0 0 Borç KarĢılıkları 22 16.223.478 16.780.654 Kıdem Tazminatı KarĢılığı 24 4.521.458 4.269.272 ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 35 121.468 128.803 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 26 0 0 ÖZKAYNAKLAR 1.033.727.936 800.563.569 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 737.085.606 575.542.467 ÖdenmiĢ Sermaye 27 194.040.000 194.040.000 KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) 27 0 0 Hisse Senedi Ġhraç Primleri 27 0 0 Değer ArtıĢ Fonları 27 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları 27 0 0 Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler 27 78.536.661 80.982.093 GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları 27 433.530.945 205.302.229 Net Dönem Karı/Zararı 27 30.978.000 95.218.145 Azınlık Payları 27 296.642.330 225.021.102 TOPLAM KAYNAKLAR 1.214.825.239 977.817.059 2
KOZA ANADOLU METAL MADENCĠLĠK ĠġLETMELERĠ A.ġ. 31 MART 2011 VE 31 MART 2010 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLĠDE) GeçmemiĢ GeçmemiĢ Dipnot Referansı 31.03.2011 31.03.2010 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri 28 159.896.359 110.655.094 SatıĢların Maliyeti (-) 28 (49.535.308) (45.041.957) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 110.361.051 65.613.137 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler 0 0 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 0 BRÜT KAR/ZARAR 110.361.051 65.613.137 Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 29 (3.265.412) (3.296.606) Genel Yönetim Giderleri (-) 29 (18.625.348) (15.862.379) AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri (-) 29 (4.903.922) (2.577.043) Diğer Faaliyet Gelirleri 31 539.562 958.021 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 31 (635.595) (1.928.157) FAALĠYET KARI/ZARARI 83.470.336 42.906.973 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 16 0 0 (Esas Faaliyet DıĢı) Finansal Gelirler 32 11.187.732 8.188.370 (Esas Faaliyet DıĢı) Finansal Giderler (-) 33 (5.992.274) (6.194.046) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI 88.665.794 44.901.297 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (12.197.652) (9.192.745) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 35 (16.424.819) (11.023.957) - ErtelenmiĢ Vergi Gelir/Gideri 35 4.227.167 1.831.212 SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 76.468.142 35.708.552 DURDURULAN FAALĠYETLER 0 0 Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı 34 0 0 DÖNEM KARI/ZARARI 76.468.142 35.708.552 Diğer kapsamlı gelir: Finansal Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim 0 0 Duran Varlıklar Değer ArtıĢ Fonundaki DeğiĢim 0 0 Finansal Riskten Korunma Fonundaki DeğiĢim 0 0 Yabancı Para Çevrim Farklarındaki DeğiĢim 0 0 Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar 0 0 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar 0 0 Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine ĠliĢkin Vergi Gelir/Giderleri 0 0 DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) 0 0 TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 76.468.142 35.708.552 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları 27 45.490.142 19.992.091 Ana Ortaklık Payları 30.978.000 15.716.461 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları 27 45.490.142 19.992.091 Ana Ortaklık Payları 30.978.000 15.716.461 Hisse BaĢına Kazanç 36 0,0016 0,0008 SeyreltilmiĢ Hisse BaĢına Kazanç 0 0 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse BaĢına Kazanç 36 0,0016 0,0008 Sürdürülen Faaliyetlerden SeyreltilmiĢ Hisse BaĢına Kazanç 0 0 3
KOZA ANADOLU METAL MADENCĠLĠK ĠġLETMELERĠ A.ġ. 31 MART 2011 VE 31 MART 2010 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE NAKĠT AKIM TABLOLARI KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOLARI (TL) (SERĠ:XI, NO:29 - KONSOLĠDE) Bağımsız Denetim'den GeçmemiĢ GeçmemiĢ Notlar 31 Mart 2011 31 Mart 2010 A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Net Dönem Karı 27 30.978.000 15.716.461 Amortisman ve itfa payları 18,19 13.234.522 18.841.489 Kıdem tazminatındaki değiģim 24 252.186 337.571 ErtelenmiĢ vergi varlıklarındaki değiģim 35 (4.151.472) (1.015.969) ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğündeki değiģim 35 (7.335) 0 Faiz Gideri 33 1.587.765 2.264.555 Faiz geliri 32 (5.365.618) (4.645.401) Gider ve diğer karģılık tahakkukları 22,35 4.251.570 9.363.040 Ana ortaklık dıģı paylardaki değiģim 27 71.621.228 43.777.943 ĠĢletme sermayesindeki değiģikliklerden önceki faaliyet kârı 66.373.068 112.400.846 Ticari alacaklardaki artıģ / azalıģlar 10 8.653.405 7.149.691 Diğer alacaklardaki artıģ / azalıģlar 11 103.086 19.011.878 Stoklardaki artıģ / azalıģ 13 (1.438.680) (2.081.061) Diğer dönen varlıklardaki artıģ / azalıģ 26 (2.699.929) (9.538.352) Finansal Yatırımlardaki artıģ / azalıģ 7 0 0 Diğer duran varlıklardaki artıģ / azalıģ 26 (21.080.202) (3.814.909) Ticari borçlardaki artıģ / azalıģ 10 (598.198) (10.676.065) Diğer borçlardaki artıģ / azalıģ 11 1.605.687 (5.028.803) Diğer yükümlülük ve borçlardaki artıģ / azalıģ 26 2.524.675 3.766.517 Diğer artıģ / azalıģ 27 (194.185) 0 Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 99.276.505 83.428.585 B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Maddi varlık satın alımları 18 (57.343.247) (25.134.041) Maddi olmayan varlık satın alımları 19 (152.374) (137.350) Maddi varlık satıģı 18 11.969 15.148 Mali Duran Varlık AlıĢ / SatıĢlar 20,27 130.786.099 166.415.651 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit 73.302.447 141.159.408 C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIġLARI Faiz ödemeleri 33 (1.094.686) (1.958.363) Alınan faizler 32 4.986.508 4.420.945 Finansal borç ve yükümlülüklerdeki artıģ / azalıģ 8 (4.259.456) (986.334) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (367.634) 1.476.248 Nakit ve nakit benzerlerinden meydana gelen net artıģ 172.211.318 226.064.241 Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 295.906.953 73.813.924 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 468.118.271 299.878.165 4
KOZA ANADOLU METAL MADENCĠLĠK ĠġLETMELERĠ A.ġ. 31 MART 2011 VE 31 MART 2010 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI (SERĠ:XI, NO:29 - KONSOLĠDE) 01 Ocak 2010 Tarihi itibariyle bakiye ÖdenmemiĢ Sermaye Enflasyon Hisse Senetleri Kardan Ayrılan GeçmiĢ Yıl Dönem Net Sermaye Toplam Sermaye Düzeltmesi Farkları Ġhraç Primleri KısıtlanmıĢ Yedekler Kar/(Zararları) Karı/(Zararı) 194.040.000 0 0 0 32.919.901 87.244.420 314.204.321 Bağlı Ortaklık Hisse SatıĢı (4.383.240) (14.962.009) (19.345.249) Hisse Seneti Alım Satım Farkı 1.627.436 184.133.464 185.760.900 Net dönem karı / zararı 15.716.461 15.716.461 31 Mart 2010 Tarihi itibariyle bakiyeleri 194.040.000 0 0 0 30.164.097 256.415.875 15.716.461 496.336.433 01 Ocak 2011 Tarihi itibariyle bakiye 194.040.000 0 0 0 80.982.093 300.520.374 575.542.467 Hisse Senedi SatıĢları (2.445.432) 133.204.756 130.759.324 Düzeltmeler (194.185) (194.185) Net dönem karı / zararı 30.978.000 30.978.000 31 Mart 2011 Tarihi itibariyle bakiyeleri 194.040.000 0 0 0 78.536.661 433.530.945 30.978.000 737.085.606 01 Ocak 31 Mart 2011 Hesap dönemine ait hazırlanan konsolide finansal tablolar, Koza Anadolu Metal Madencilik ĠĢletmeleri A.ġ. Yönetim Kurulu tarafından 09 ġubat 2012 tarihinde onaylanmıģtır. 5
DĠPNOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU ĠĢletmenin ticaret ünvanı: Koza Anadolu Metal Madencilik ĠĢletmeleri Anonim ġirketi olarak, 03.12.1985 tarih ve 1400 no lu Ticaret Sicil Gazetesi nde yayınlanan esas mukavelesi ile Anonim ġirket olarak kurulmuģtur. Merkez adresi: Necatibey Caddesi 56/B Sıhhıye/Ankara'dır. Grup Ģirketi ise ait olduğu grubun adı: ġirketin 52,25 % oranındaki hissesi Ġpek Matbaacılık Sanayi ve Ticaret A.ġ. ye aittir. ĠĢlem gördüğü borsa(lar): Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlı olup, hisselerinin % 45 i halka açık olarak 05.02.2003 tarihinden itibaren Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (ĠMKB) iģlem görmektedir. Faaliyet Konusu Ana faaliyet konusu davetiye, tebrik, kartadres, kartpostal, poster, her türlü baskı, cilt iģleri, kâğıt karton kutu ve ambalaj malzemeleri imali, alımı, satımı, ithalatı, ihracatı, matbaa makinaları, matbaa malzemeleri, kırtasiye, ölçü, hesap ve yazı makinaları alımı, satımı, ithalatı, ihracatı, her türlü demir, bakır, krom, çelik, bor, çinko, altın, gümüģ, antimuan gibi madenlerin çıkarılması, iģletilmesi ve elektrik enerjisi, bio enerji üretimidir. Ortaklık yapısı ile iģletmede dolaylı kontrolü bulunan ortak(lar): 31.03.2011 Sermaye Pay Oranı (%) 31.12.2010 Sermaye Pay Oranı (%) Ġpek Matbaacılık Sanayi Ticaret A.ġ. 101.385.900 52,25 101.385.900 52,25 Diğer (Halka Açık ) 87.318.000 45,00 87.318.000 45,00 Diğer 5.336.100 2,75 5.336.100 2,75 TOPLAM 194.040.000 100 194.040.000 100 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalıģan personelin ortalama sayısı: 31.03.2011 itibariyle grup bünyesinde ortalama çalıģan sayısı 1.776 kiģi (31.12.2010: 1.606 kiģi) dir. 6
ĠĢletmenin bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları ġirketin bağlı ortaklıkları ve faaliyet konuları aģağıdaki tabloda gösterildiği gibidir. Kontrol Oranları (Koza A.ġ.) Ünvanı 31.03.2011 31.12.2010 Doğrudan Dolaylı Doğrudan Dolaylı ATP ĠnĢaat ve Ticaret A.ġ. 99,04 % 99,04 % Faaliyet Konusu ĠnĢaat, Turizm, Gıda, Madencilik, Ticaret, Ġthalat ve Ġhracat Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. 45,01 % 50,56 % Madencilik Özdemir Antimuan Madenleri A.ġ. 99,95 % 99,95 % Madencilik Koza Ġpek Gazetecilik ve Yayıncılık A.ġ. 83,76 % 83,76 % Basın, Yayın ATP Havacılık Ticaret A.ġ. 99,00 % 99,00 % Hava TaĢımacılığı Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.ġ. 98,80 % 98,80 % Radyo ve Televizyon Yayıncılığı YaĢam Televizyon Yayın Hizm. A.ġ. 100,00 % 100,00 % Radyo ve Televizyon Yayıncılığı ve Produksiyon Koza Prodüksiyon ve Tic. A.ġ. 99,58 % 99,58 % Basın, Yayın, Prodüksiyon ve DanıĢmanlık Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd.ġti. 100,00 % 100,00 % Medya ve Reklam Ġçerik Hazırlamak, Sunmak ve Pazarlamak Ġpek Online BiliĢim Hizm. Ltd.ġti.(*) 99,99 % 99,99 % Medya Ġçin AraĢtırmalar ve Ajans Hizmetleri Sunmak Keyland Turzim Seyh. ve Tic. A.ġ. 99,99 % 99,99 % Turizm, Seyahat ve Otel ĠĢletmeciliği Koza Ġpek Madencilik San.ve Tic. Madencilik - 100,00 % A.ġ.(**) Etkin Oranları (Koza A.ġ.) Ünvanı 31.03.2011 31.12.2010 Doğrudan Dolaylı Doğrudan Dolaylı ATP ĠnĢaat ve Ticaret A.ġ. 99,04 % 99,04 % Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. 44,58 % 50,10 % Özdemir Antimuan Madenleri A.ġ. 98,99 % 98,99 % Koza Ġpek Gazetecilik ve Yayıncılık A.ġ. 82,96 % 82,96 % ATP Havacılık Ticaret A.ġ. 98,05 % 98,05 % Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.ġ. 97,85 % 97,85 % YaĢam Televizyon Yayın Hizm. A.ġ. 99,04 % 99,04 % Koza Prodüksiyon ve Tic. A.ġ. 98,62 % 98,62 % Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd.ġti. 99,04 % 99,04 % Ġpek Online BiliĢim Hizm. Ltd.ġti.(*) 99,03 % 99,03 % Keyland Turz.Seyh. ve Tic. A.ġ. 99,03 % 99,03 % Koza Ġpek Madencilik San.ve Tic. A.ġ.(**) - 44,65 % Yukarıda yer alan dolaylı bağlı ortaklık olan Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. halka açık Ģirket olup, diğer Ģirketlerin tamamı halka açık olmayan Ģirketlerdir. * YaĢam Haber Ajansı Ticaret Ltd.ġti. firmasının Unvanı 14.03.2011 tarihinde Ticaret Sicil de tescil ve 18.03.2011 tarihli T.Ticaret Sicil Gazetesinde yayınlanarak Ġpek Online BiliĢim Hizmetleri Ltd.ġti. olarak değiģtirilmiģtir. 7
** Koza Ġpek Madencilik Sanayi ve Ticaret A.ġ.nin 01.03.2011 tarihinde yapılan Genel Kurulu ile Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. ne devir iģlemi gerçekleģmiģ, 04.03.2011 tarih ve 7765 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde tescil iģlemi ilan olunmuģtur. ĠĢtirakleri ve müģterek yönetime tabi teģebbüslerinin ticaret unvanları : Yoktur. (31.12.2010:Yoktur.) DĠPNOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları ĠliĢikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ne göre hazırlanmıģtır. Bu tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafindan kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Konsolide finansal tablolar ve bunlara iliģkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. Bu kapsamda geçmiģ dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değiģiklikler yapılmıģtır. Koza Anadolu Metal Madencilik ĠĢletmeleri A.ġ. ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu na ( TTK ), vergi mevzuatına, T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı na uygun olarak Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları a) 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan ġirket tarafından uygulanmıģ, mevcut standartlardaki değiģiklikler ve yeni standartlar: - UMS 24, (DeğiĢiklik), ĠliĢkili Taraf Açıklamaları. b) 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar, ġirket faaliyetleri ile ilgili veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiģtir. c) 2011 yılında henüz geçerli olmayan ve ġirket tarafından uygulanmamıģ, mevcut standartlardaki değiģiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - UFRS 9, Finansal Araçlar, (Kasım 2009 da yayınlanmıģ olup 1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında baģlayan raporlama dönemleri için geçerlidir). ġirket, UFRS 9 un etkilerini değerlendirmektedir. 2.3 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile 2005 yılı için Mali Tabloların Enflasyona Göre Düzeltilmesi Uygulamasına son verilmiģtir. SPK tarafından 09.04.2008 tarih ve 26842 sayılı Resmi Gazete yayımlanarak yürürlüğe giren Seri:XI No:29 Tebliğine iliģkin olarak 02.05.2008 tarihinde yapılan açıklamalara istinaden SPK nın yukarıda belirtilen kararının geçirliliğini koruması nedeni ile ġirketin mali tablolarında 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydı ile, UMSK tarafından yayınlanmıģ 29 No.lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıģ ve dolayısı ile 31.03.2011 ve 31.12.2010 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde enflasyon düzeltmesi yapılmamıģtır. 8
2.4 Konsolidasyon Esasları Konsolide bilanço ve gelir tablosu aģağıdaki esaslara göre düzenlenmiģtir: Bağlı ortaklıklar, Koza A.ġ. nın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim iliģkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu iģletmelerdir. ġirket in konsolide mali tablolarına dahil edilen bağlı ortaklıkların ünvanları, sermayesi ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar aģağıdaki gibidir; 31.03.2011 Ticari ünvanı Nominal Sermaye (TL) Doğrudan Ortaklık Payı (%) Dolaylı Ortaklık Payı (%) Ana Ortaklık DıĢı Pay (%) ATP ĠnĢaat A.ġ. 169.500.000 99,04 0,96 Özdemir Antimuan Madenleri A.ġ. 16.500.000 98,99 1,01 Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. 152.500.000 44,58 55,42 Koza Ġpek Gazetecilik ve Yayıncılık A.ġ. 100.000.000 82,96 17,04 ATP Havacılık Ticaret A.ġ. 25.000.000 98,05 1,95 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.ġ. 10.000.000 97,85 2,15 YaĢam Televizyon Yayın Hizm. A.ġ. 100.000.000 99,04 0,96 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.ġ. 3.600.000 98,62 1,38 Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd.ġti. 10.000.000 99,04 0,96 Ġpek Online BiliĢim Hizm. Ltd.ġti. 2.000.000 99,03 0,97 Keyland Turz.Seyh. ve Tic. A.ġ. 150.000.000 99,03 0,97 31.12.2010 Ticari ünvanı Nominal Sermaye (TL) Doğrudan Ortaklık Payı (%) Dolaylı Ortaklık Payı (%) Ana Ortaklık DıĢı Pay (%) ATP ĠnĢaat A.ġ. 169.500.000 99,04 0,96 Özdemir Antimuan Madenleri A.ġ. 16.500.000 98,99 1,01 Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. 152.500.000 50,10 49,90 Koza Ġpek Gazetecilik ve Yayıncılık A.ġ. 100.000.000 82,96 17,04 ATP Havacılık Ticaret A.ġ. 25.000.000 98,05 1,95 Bugün Televizyon Radyo ve Prdk. A.ġ. 10.000.000 97,85 2,15 YaĢam Televizyon Yayın Hizm. A.ġ. 100.000.000 99,04 0,96 Koza Prodüksiyon ve Tic. A.ġ. 3.600.000 98,62 1,38 Rek-Tur Reklam Paz. Ve Tic.Ltd.ġti. 10.000.000 99,04 0,96 Ġpek Online BiliĢim Hizm. Ltd.ġti. 2.000.000 99,03 0,97 Keyland Turz.Seyh. ve Tic. A.ġ. 150.000.000 99,03 0,97 Koza Ġpek Madencilik San.ve Tic. A.ġ. 10.900.000 44,65 55,35 Ana ortaklık Koza Anadolu Metal Madencilik ĠĢletmeleri A.ġ. ile bağlı ortaklıkların ( Grup ) ödenmiģ sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dıģındaki bilanço kalemleri toplanmıģ ve yapılan toplama iģleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karģılıklı indirilmiģtir. 9
Konsolide bilançonun ödenmiģ sermayesi ilke olarak ana ortaklığın ödenmiģ/ çıkarılmıģ sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiģ/çıkarılmıģ sermayesi yer almamıģtır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiģ/çıkarılmıģ sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıģı paylara isabet eden tutarlar indirilmiģ ve konsolide bilançonun özkaynaklar hesap grubundan Azınlık Payları hesap adıyla gösterilmiģtir. Ana ortaklık ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama iģleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirinden yapmıģ oldukları mal ve hizmet satıģları, toplam satıģ tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiģtir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan iģlemleri nedeniyle oluģmuģ gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karģılıklı mahsup edilmiģtir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dıģındaki paylara isabet eden kısım, Dönem Kar/Zararının Dağılımı grubunun altında Azınlık Payları hesabı adıyla gösterilmiģtir. 2.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, ġirket in mali tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı hazırlanmaktadır. ġirket, 31 Mart 2011 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanmıģ konsolide bilançosu ile; 31 Mart 2011 hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve konsolide öz sermaye değiģim tablosunu ise 31 Mart 2010 hesap dönemi ile karģılaģtırmalı olarak düzenlemiģtir. 2.6 NetleĢtirme/Mahsup Finansal varlık ve borçların netleģtirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve iģletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eģ zamanlı olduğu durumlarda mümkündür. 2.7 Hasılat SatıĢ gelirleri, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiģ olması, gelir tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket tarafından elde edileceğinin kuvvetle muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satıģlar, indirimler ve iadeler düģüldükten sonraki faturalanmıģ satıģ bedelinden oluģmaktadır. Kira gelirleri dönemsel taahhuk esasına göre, faiz gelirleri etkin faiz yöntemine göre muhasebeleģtirilir. Temettü gelirleri ise tahsil etme hakkının oluģtuğu tarihte gelir yazılırlar. 2.8 Stoklar Stoklar, maliyetin veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenir. Net gerçekleģebilir değer, tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüģtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stok maliyeti hesaplama sistemi safha maliyeti olup, Grup stoklarını ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir. 2.9 Maddi Duran Varlıklar Maden varlıkları: Maden varlıkları; maden sahası geliģtirme, maden hakları, ertelenen maden çıkarma maliyetleri ile maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiģ maliyetlerden oluģmaktadır. Maden varlıkları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için TL'nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiģ elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiģ amortisman ve varsa kalıcı değer düģüklüğünün indirilmesi sonrasında oluģan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. Maden varlıkları, üretimin baģlaması ile birlikte itfa edilmeye baģlanırlar. Maden varlıklarının amortisman giderleri üretim maliyeti ile iliģkilendirilmektedir. Maden sahası geliģtirme maliyetleri, yeni cevher damarlarının değerlendirilmesi ile geliģtirilmesinin yanı sıra var olan cevher damarlarının üretiminin devamı ve geliģtirilmesi amaçlı yer altı galerilerinin açılması, kazı yapılması, yolların yapılması gibi maliyetleri de içermektedir. Maden geliģtirme maliyetleri, söz konusu 10
madenden gelecekte bir ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu, belirli maden alanları için tanımlanabildiği ve maliyetinin güvenilir bir Ģekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleģtirilir. Üretim sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliģtirilmesiyle birebir iliģkili olduğu sürece aktifleģtirilir. Üretimle ilgili maliyetler ise gider olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. GeliĢtirme giderlerinin araģtırma ve değerlendirme giderlerinden ayrımının yapılamadığı durumlarda, söz konusu geliģtirme giderleri oluģtukları dönemde kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir. Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının ġirket yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karģılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya baģlanırlar. Maden geliģtirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleģtirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Maden geliģtirme maliyetleri, ilk kayda alındıkları anda ilgili maden alanları bazında tanımlanabildiği ölçüde bölümlere dağıtılır ve her bir maden sahasındaki bölümler ayrı ayrı ekonomik faydalar göz önünde bulundurularak üretim birimleri yöntemi ("units of production method") kullanılarak amortismana tabi tutulur. Ġlgili madenin ömrü süresince elde edilecek ekonomik faydaların artmasını sağlayacak söz konusu madende yapılan büyük çapta ve önemli revizyon çalıģmaları, aktifleģtirilir. Bu kapsamda değerlendirilebilecek, büyük çapta ve önemli revizyonlar haricindeki bakım ve onarım giderleri oluģtukları dönemin kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Her bir maden sahasındaki maden geliģtirme maliyetleri; dönem içerisinde ilgili madenden çıkarılan toplam miktar bazındaki maden miktarının, söz konusu madendeki toplam miktar bazındaki görünür ve mümkün iģlenebilir geri kalan maden rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan itfa oranı üzerinden amortismana tabi tutulur. Her bir maden sahasındaki görünür ve mümkün rezerv miktarları, öngörülebilir gelecekte ekonomik olarak çıkarılıp iģlenebilecek bilinen ve ölçülebilen kaynağı göstermektedir. Ertelenen maden çıkarma maliyetleri, dönem içerisinde cevher çıkarmak için katlanılan maliyetlerden oluģmakta olup madenin kullanılabilir geri kalan ömrü baz alınarak hesaplanan ertelenen maden çıkarma oranı dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır. Ertelenen maden çıkarma maliyetleri, tahmin edilen ertelenen maden çıkarma oranının gerçekleģen ertelenen maden çıkarma oranına bölünmesiyle bulunan oran üzerinden itfa edilir. GerçekleĢen maden çıkarma oranı, bilanço tarihine kadar açık ocaktan çıkarılan ve iģlenen ton bazındaki kümülatif pasa ve cevher miktarları toplamının dönem içerisinde açık ocaktan çıkarılan miktar bazındaki maden miktarına bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Madenin kullanılabilir geri kalan ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranı ise bilanço tarihine kadar açık ocaktan çıkarılan ve iģlenen ton bazındaki tahmini kümülatif pasa ve cevher toplamının, miktar bazındaki açık ocak rezerv toplamına bölünmesiyle hesaplanmaktadır. Buna istinaden, gerçekleģen maden çıkarma oranının, ilgili madenin kullanılabilir ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranından daha yüksek olması durumunda, yıl içerisindeki tahmini kümülatif pasa ve cevher çıkarmak için katlanılan maliyetin bir kısmı söz konusuoranlar doğrultusunda aktifleģtirilmektedir. Madenin kullanılabilir ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranının, gerçekleģen maden çıkarma oranından daha yüksek olması durumunda ise ilgili maliyetler, yukarıda belirtilen amortisman oranı dikkate alınarak kapsamlı gelir tablosunda üretim gideri olarak muhasebeleģtirilir. Madenin kullanılabilir ömrü yılda bir kez gözden geçirilir ve ertelenen maden çıkarma oranındaki değiģiklikler ise, ileriye dönük olarak muhasebeleģtirilir. Maden iģletme hakları ise elde etme maliyetinden finansal tablolara yansıtılmakta olup dönem içerisinde yer altı ve açık ocaktan çıkarılan miktar bazındaki maden miktarının, görünür ve mümkün iģ lenebilir geri kalan miktar bazındaki maden rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranı kullanılarak itfa edilmektedir. Maden sahası geliģtirme aktivitelerine bağlı olarak ortaya çıkan maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetleri; madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu sırasında harcanması kuvvetle muhtemel olan giderlerin karģılığının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiģ maliyet değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmasıdır. Söz konusu karģılıklar bilanço tarihindeki değerlerine piyasalarda oluģan faiz oranı ve yükümlülük ile ilgili risk dikkate alınarak, vergi öncesi olan ve gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermeyen iskonto oranı ile indirgenmiģ olup hesaplamalar her bir bilanço döneminde gözden geçirilmektedir. Maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması karģılığının hesaplanmasında kullanılan yönetim tahminlerindeki değiģikliklerden kaynaklanan değiģimler, maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetlerine yansıtılır. Öte yandan, her maden için, ilgili maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetleri; ilgili madenin kalan ekonomik ömürlerinin veya dönem içerisinde ilgili açık ocaktan çıkarılan miktar bazındaki maden miktarının, açık ocak görünür ve mümkün iģlenebilir geri kalan miktar bazındaki rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranından düģük olanı kullanılarak itfa 11
edilmektedir. Mevcut programlar kapsamında çevre kirliliğinin önlenmesi ve çevrenin korunmasına istinaden katlanılan maliyetler oluģtukları dönemde gider olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Maden varlıkları, değer düģüklüğü olabileceğini gösteren durumlarda, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılarak geri kazanılabilir tutarı ile finansal tablolardaki taģınan değeri karģılaģtırılarak UMS 36'ya göre değer düģüklüğü açısından test edilir. Değer düģüklüğünün saptanması için maden varlıkları, nakit üreten birimler bazında değerlendirilirler. Eğer söz konusu maden varlığının veya o varlığa ait (varlığın ait olduğu) nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düģüldükten sonraki satıģ yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Değer düģüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. OluĢan değer düģüklüğü kaybı her raporlama döneminde gözden geçirilir ve ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıģın, değer düģüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliģkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düģüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek Ģekilde geri çevrilir. Diğer maddi duran varlıklar: Maddi duran varlıklar, enflasyonun etkilerine göre 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzeltilmiģ baģlangıç değerleri ve cari yıl giriģlerinin maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düģülerek ifade edilmiģlerdir. Amortisman maddi duran varlıkların faydalı ömürleri dikkate alınarak normal (doğrusal) amortisman yöntemine göre hesaplanmaktadır. Maddi varlıkların ortalama faydalı ömürleri göz önüne alınarak belirlenen amortisman oranları aģağıda belirtilmiģtir. Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar TaĢıt araç ve gereçleri DöĢeme ve demirbaģlar 5-25 yıl 10-50 yıl 3-40 yıl 4-15 yıl 3-15 yıl ġirket, yasal kayıtlarında, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu nda ele alınan enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında tüm sabit kıymetlerini enflasyon düzeltmesine tabi tutmuģtur. 31 Mart 2011 tarihli mali tablolarda ise VUK kapsamında enflasyon düzeltmesi yapılmamıģtır. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiģtirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleģtirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleģtirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleģtirilmektedir. 2.10 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, iktisap edilmiģ hakları, özel maliyetler ve diğer maddi olmayan duran varlıklardan oluģmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, enflasyonun etkilerine göre 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzeltilmiģ baģlangıç değerleri ve cari yıl giriģlerinin maliyet değerlerinden birikmiģ amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düģülerek ifade edilmiģlerdir. Amortisman, bütün maddi olmayan duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömüre göre hesaplanmıģtır. Maddi olmayan duran varlıklar 3-20 yıl içinde itfa edilmektedir. Vergi mevzuatı çerçevesinde yapılan amortisman hesaplamalarında da aynı faydalı ömürler ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılmaktadır ancak kıst uygulanmaktadır. 2.11 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Konsolide mali tablolarda, iktisap bedeli ile ġirket tarafından satın alınan Ģirketin net varlıklarının makul değerindeki payı arasındaki fark anlamına gelen pozitif Ģerefiye Ģerefiye aktifleģtirilir. ġerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düģüklüğü testi uygulanır ve gerekli görüldüğü takdirde kalıcı değer düģüklükleri zarar olarak kaydedilir. ġirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa iliģkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satıģ 12
yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düģüklüğü meydana gelmiģtir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satıģ fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düģüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Bir alacakta oluģan değer düģüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artıģın, değer düģüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla iliģkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluģan değer düģüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değiģiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düģüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artıģ, önceki yıllarda hiç değer düģüklüğü kaybının mali tablolara alınmamıģ olması halinde belirlenmiģ olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aģmamalıdır. 2.12 Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanması ile ilgili karģılıklar: Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden hesaplanan karģılık tutarı, yasal düzenlemelere, teknolojik imkanlara ve ġirket yönetiminin en iyi tahminlerine göre oluģturulmuģ planlar doğrultusunda hesaplanmıģtır. Söz konusu karģılıklar bilanço tarihindeki değerlerine piyasalarda oluģan faiz oranı ve yükümlülük ile ilgili risk dikkate alınarak, vergi öncesi olan ve gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermeyen iskonto oranı ile indirgenmiģ olup hesaplamalar her bir bilanço döneminde gözden geçirilmektedir. Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanmasına istinaden hesaplanan karģılık finansal tablolara ilk kez yansıtıldığında veya yönetimin tahminlerinde değiģiklik olduğunda, ilgili değiģiklik maddi duran varlıklar hesap grubu altındaki "maden tesisinin rehabilitasyon maliyeti" içerisinde takip edilir ve müteakip dönemlerdeki söz konusu yükümlülüğün indirgenmesi gibi diğer değiģimler ise kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. 2.13 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satıģa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan iliģki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satıģa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. 2.14 Finansal Araçlar Finansal araçlar aģağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluģmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri Kasa, bankalar ve alınan çekler, nakit ve nakit benzerlerini oluģturmaktadır. Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluģmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değerleriyle, dövizli bakiyeler ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru esas alınmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiģ değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluģmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kuru esas alınmak suretiyle Türk Lirası na çevrilmiģ değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Alınan çeklerin vadesi bilanço tarihini aģanlar ticari alacaklar içinde gösterilmiģ olup devlet iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teģkilatlanmıģ diğer piyasalarda oluģan faiz haddi dikkate alınarak reeskonta tabi tutulmuģtur. Makul Değer Yabancı para cinsinden hazır değerlerin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası na çevrilmiģ olması sebebiyle, bu varlıkların makul değerlerinin kayıtlı değerlerine eģdeğer olduğu kabul edilmektedir. Banka mevduatları, kasa ve alınan çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düģüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır. 13
Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkları tarafından, alıcılara doğrudan mal satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Ticari alacaklar ve vadeli çekler reeskonta tabi tutulmuģtur. Makul Değer Ticari alacakların iskonto edilmiģ ve Ģüpheli alacak karģılığı ayrılmıģ değerlerinin, varlıkların makul değerine eģdeğer olduğu varsayılmaktadır. ĠliĢkili Taraflar Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların hissedarları, yönetim kurulu üyesi ve genel müdür gibi yönetici personeli, yakın aile üyeleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirakler ve ortaklıklar iliģkili taraf olarak kabul edilmiģtir. ġirket in faaliyet konusu ile ilgili iliģkili taraflarla yapılan iģlemler piyasa koģullarına uygun fiyatlarla gerçekleģtirilmiģtir. Ticari Borçlar Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluģan finansal borçlardır. Makul Değer Ticari borçların vadelerinin bir aydan kısa olmasından dolayı, kayıtlı değerlerinin, borçların makul değerine eģdeğer olduğu varsayılmaktadır. Kısa ve Uzun Vadeli Banka Kredileri Kısa ve uzun vadeli banka kredileri, anapara ve bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden faiz giderlerinin toplanması sonucu oluģan değerlerin etkin faiz oranı yöntemi ile iskonto edilmiģ tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Makul Değer Kısa ve uzun vadeli banka kredilerinin makul değerinin; bahse konu finansal borçların maliyetine, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanıp bilanço tarihleri itibariyle tahakkuk etmiģ faiz borçlarının eklenmesi suretiyle oluģturulan kayıtlı değerlerine eģdeğer olduğu varsayılmaktadır. 2.15 ĠĢletme BirleĢmeleri ĠĢletme birleģmelerine iliģkin açıklamalar Dipnot 3 te yapılmıģtır. 2.16 Kur DeğiĢiminin Etkileri Grup, yabancı para cinsinden yapılan iģlemleri ve bakiyeleri TL ye çevirirken iģlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan iģlemlerin TL ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 2.17 Hisse BaĢına Kazanç / (Zarar) Konsolide kar / zarar tablosunda belirtilen hisse baģına kazanç / zarar, dönem net kar / zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur. (Dip Not: 36) Türkiye deki Ģirketler mevcut hissedarlara birikmiģ karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ( bedelsiz hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse baģına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıģ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baģına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 14
2.18 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar ġirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun Ģekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır. 2.19 KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebilir olması durumunda mali tablolarda karģılık ayrılır. KarĢılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe iliģkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. KarĢılığın, mevcut yükümlülüğün karģılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karģılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eģittir. KarĢılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karģılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir Ģekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleģtirilir. 2.20 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değiģiklikler, yalnızca bir döneme iliģkin ise, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere iliģkin ise, hem değiģikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.21 Kiralama ĠĢlemleri ġirket e kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın baģlangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlığın rayiç değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri kira süresi boyunca, her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek Ģekilde anapara ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri dönemler itibariyle doğrudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. AktifleĢtirilen kiralanmıģ varlıklar, varlığın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. 2.22 ĠliĢkili Taraflar Bu rapor kapsamında ġirket in hissedarları, Ġpek-Koza Grubu Ģirketleri; bunların yöneticileri ayrıca bu Ģirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer Ģirketler iliģkili kuruluģ olarak kabul edilmiģtir. ĠliĢkili taraflarla olan iģlemler mali tablo dipnotlarında açıklanır. 2.23 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle iliģkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından baģka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dıģı müģterilere yapılan satıģlardan kazanılması ve grup dıģı müģterilere yapılan satıģlardan ve diğer bölümler ile gerçekleģtirilen iģlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere iliģkin iç ve dıģ toplam hasılatın en az %10 unu oluģturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10 una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10 unu oluģturmasıdır. Grubun ana faaliyet konusu davetiye, basın, madencilik, hava yolu yolcu taģımacılığı ve turizm olup, ġirket in satıģını yaptığı ürünler /hizmetler grup olarak davetiye, basın, madencilik, taģımacılık ve turizm Ģeklindeki bir gruplamaya tabi tutulmuģtur. 15
2.24 ĠnĢaat SözleĢmeleri Yoktur. (31.12.2010: Yoktur). 2.25 Durdurulan Faaliyetler Yoktur. (31.12.2010: Yoktur). 2.26 Devlet TeĢvik ve Yardımları 5084 sayılı kanunla getirilen vergi ve sigorta primi teģvikleri ile enerji desteği açısından Devlet Ġstatistik Enstitüsü BaĢkanlığınca 2001 yılı için belirlenen fert baģına gayri safi yurt içi hâsıla tutarı, 1.500 ABD Doları veya daha az olan iller ile bu iller dıģında kalan ve Devlet Planlama TeĢkilatı MüsteĢarlığınca 2003 yılı için belirlenen sosyo-ekonomik geliģmiģlik sıralamasına göre endeks değeri eksi olan iller kapsamında yeralan Dolaylı Bağlı Ortaklık Özdemir Antimuan Madenleri A.ġ. nin faaliyet gösterdiği Tokat-Turhal da ve Bağlı Ortaklık Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. nin faaliyet gösterdiği GümüĢhane de vergi ve sigorta primi teģvikleri ile enerji desteğinden yararlanmaktadır. 2.27 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur. (31.12.2010: Yoktur). 2.28 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Hazırlanan mali tablolarda, ġirket in bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karģılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. ErtelenmiĢ vergi varlığı veya yükümlülüğü, varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. BaĢlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin SPK tebliğleri ve vergi kanunlarına göre değiģik raporlama dönemlerinde muhasebeleģmesinden kaynaklanmaktadır. ErtelenmiĢ vergi, varlıkların oluģtuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü veya aktifi, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artıģ ve azalıģ oranlarında iliģikteki mali tablolara yansıtılmaktadırlar. ErtelenmiĢ vergi aktifi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olası durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaģıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Son dönemlerini zararla sonuçlandırmıģ olan iģletmeler, kullanılmayan mali zarardan veya kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından faydalanmaya yetecek kadar yeterli mali karın oluģacağı konusunda ikna edici bir kanıt sunabilmeleri veya yeterli vergilendirilebilir geçici farkların bulunması halinde, kullanılmayan mali zararından veya kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından kaynaklanan ertelenen bir vergi varlığını mali tablolara alır. Bu tür durumlarda, ertelenen vergi varlığının tutarı ve söz konusu varlığın kayıtlara yansıtılmasını destekleyen kanıtın niteliği hakkında mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Türkiye de kurum kazançları 31.03.2011 dönemi için % 20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran 31.12.2010 dönemi için de % 20 dir. Yatırım indirimi uygulanması halinde yararlanılan yatırım indirimi, Gelir Vergisi Kanunu nun 4842 sayılı Kanunla kaldırılan Ek 1 ile Ek 6 ncı maddelerine dayanıyorsa, aynı kanunun Geçici 61 nci maddesi uyarınca yararlanılan yatırım indirimi üzerinden dağıtılsın dağıtılmasın % 19,8 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır. Ġstisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kiģiler ile dar mükellef gerçek kiģi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden % 15 oranında gelir vergisi stopajı hesaplanır. Karın sermayeye ilavesi kar dağıtımı sayılmaz. Kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve yukarıda belirtilen % 19,8 stopaj yapılmıģ yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması halinde gelir vergisi stopajı doğmamaktadır. Ayrıca kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde üçer aylık ara dönemlerde beyan edilen kurum kazançları üzerinden % 20 oranında ( 2010 yılı için % 20 ) geçici vergi ödenmektedir. Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beģ yıl içindeki mali karlardan (vergi matrahından) mahsup edilebilmektedir. 16
2.29 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, ġirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iģ kanununda belirtilen davranıģlar dıģındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalıģanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları 01.01.2011 tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karģılığı, tüm çalıģanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak iliģikteki mali tablolara yansıtılmıģtır. 2.30 Emeklilik Planları Yoktur. (31.12.2010: Yoktur). 2.31 Tarımsal Faaliyetler Yoktur. (31.12.2010: Yoktur). 2.32 Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme iliģkin nakit akımları iģletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. ĠĢletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup un davetiye, basın, madencilik ve taģımacılık alanlarındaki faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine iliģkin nakit akımları, Grup un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. DĠPNOT 3 - ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ 31.03.2011 11.08.2010 tarihinde Grubun Bağlı Ortaklıklarından Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. nin Yönetim Kurulu kararı gereğince, %99,79 oranıyla kontrol edilen ġirketin bağlı ortaklığı Koza Ġpek Madencilik Sanayi ve Ticaret A.ġ.nin (Newmont Altın) 30.09.2010 tarihli bilançosu esas alınarak mevcut aktif ve pasiflerinin, TTK, Kurumlar Vergisi Kanunu ve SPK nın ilgili hükümleri uyarınca tasfiyesiz infisah yoluyla, bir bütün halinde devir alınması suretiyle, ġirket ile birleģtirilmesine ve SPK ya konu ile ilgili olarak gerekli baģvuruların yapılmasına karar verilmiģtir. Söz konusu baģvuru SPK tarfından 20.01.2011 tarihinde kabul edilmiģtir. Koza Ġpek Madencilik Sanayi ve Ticaret A.ġ.nin 01.03.2011 tarihinde yapılan Genel Kurulu ile devir iģlemi gerçekleģmiģ, 04.03.2011 tarih ve 7765 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde tescil iģlemi ilan olunmuģtur. Grubun Bağlı Ortaklıklarından, ATP ĠnĢaat Ticaret ve A.ġ., sahip olduğu Koza Ġpek Madencilik San.ve Tic. A.ġ. hisselerini Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. ye devretmiģtir. 31.12.2010 Grubun Bağlı Ortaklıklarından, ATP ĠnĢaat Ticaret ve A.ġ.nin Bağlı Ortaklıklarından Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. Newmont Altın nın (27.08.2010 tarihinden itibaren Koza Ġpek Madencilik A.ġ.) %99,84 oranındaki hissesinin Newmont Overseas ve Canmont Mining ile yapılan Hisse Alım SözleĢmesine istinaden 28.06.2010 tarihinde Newmont Altını Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ. satınalmıģtır. Koza altın, %94,84 oranındaki Newmont Altın hisselerinin toplam satın alım bedeli olan 8.500.000 ABD Dolarının, 537.780 ABD Doları ve 2.462.220 ABD Dolarını sırasıyla 28.06.2010 ve 02.07.2010 tarihlerinde ödemiģ, geri kalan 5.500.000 ABD Doları tutarındaki satın alım bedelinin 3.000.000 ABD Doları tutarındaki kısmı bilanço tarihinden itibaren en az bir yıl sonrası için planlanan Diyadin Projesinin baģlamasını müteakip ve kalan 2.500.000 ABD Doları tutarındaki kısmı ise ikinci ödemeden bir yıl sonra ödenecektir. ĠĢletme birleģmelerini konu alan UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri, iktisap maliyetinin, iktisap edilen iģletmenin daha önceden finansal tabloalrında yer almayan duran varlıklar da dahil olmak üzere, tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülükerin iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değerleri belirlenmek suretiyle muhasebeleģtirilmesini öngörmektedir. Grup 28.10.2010 tarihindeki iģletme birleģmesinin ilk muhasebeleģtirmesi ile ilgili çalıģmalarını tamamlamıģ olup UFRS 3 (Revize) de yer alan, iģletme birleģmesinden itibaren bir yıl ile sınırlı olan, ölçme dönemi sona 17
ermiģtir. Değerlendirmelerin sonucunda 31.03.2011 tarihi itibariyle Newmont Altının iktisabından kaynaklı Ģerefiyede herhangibir değer düģüklüğü beklenmemektedir. UFRS 3 (Revize) deki hükümler doğrultusunda, kontrol gücü olmayan paylar, iktisap edilen varlığın net varlıklar içindeki paylarının değeri üzerinden değerlendirilmiģ ve önemlilik ilkesi gereği kontrol gücü olmayan paylar konsolide finansal tablolara yansıtılmamıģtır. Newmont Altının 28.06.2010 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değeri ile hesaplanan Ģerefiyesi 11.232.184,00 TL, iktisaptan kaynaklanan varlık ve yükümlülüklerin iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değeri 1.998.318,00 TL olmuģtur. Grubun Bağlı Ortaklıklarından, ATP ĠnĢaat Ticaret ve A.ġ., Newmont Altın nın (27.08.2010 tarihinden itibaren Koza Ġpek Madencilik A.ġ.) %0,16 oranındaki hissesinin Newmont Overseas ve Canmont Mining ile yapılan Hisse Alım SözleĢmesine istinaden 28.06.2010 tarihinde 15.090,46 TL ye satın almıģtır. 27.08.2010 tarihinde Ankara 8.Ticaret Mahkemesinin öz varlık tespiti sonucu söz konusu %0,16 oranındaki paylar için 11.685,15 TL daha ödeme yapılmıģ ve toplam maliyet 26.775,61 TL olmuģtur. Koza Altın ĠĢletmeleri A.ġ.nin 01.01.2010-31.03.2011 hesap dönemine ait denetimden geçmiģ Konsolide Mali Tablolarında, Koza ipek Madencilik A.ġ.nin özkaynaklarının tamamının elemine edilmesi nedeniyle, ATP ĠnĢaat Ticaret ve A.ġ.nin Koza Ġpek Madencilik A.ġ.nin sermayesinde sahip olduğu %0,16 oranında 26.775,61 TL tutarındaki payı Koza Anadolu Metal Madencilik ĠĢletmeleri A.ġ.nin 01.01.2010-31.03.2011 hesap dönemine ait Konsolide Mali Tablolarında Ģerefiye olarak raporlanmıģtır. 26.775,61 TL Dipnot 20 ġerefiye dipnotunda raporlanmıģtır. DĠPNOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI Yoktur. (31.12.2010:Yoktur). 18