31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na 1. Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklığının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynak değişim tablosunu, konsolide nakit akım tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi, konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Grup un iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler Beşiktaş 34357 İstanbul-Turkey www.pwc.com/tr Telephone: +90 (212) 326 6060 Facsimile: +90 (212) 326 6050
Görüş 4. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları (bkz. Dipnot 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Haluk Yalçın, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi İstanbul, 1 Mart 2012
31 ARALIK 2011 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR... 1-2 KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 5... 6-43 DİPNOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 DİPNOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-16 DİPNOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 17 DİPNOT 4 FİNANSAL BORÇLAR... 17 DİPNOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 18-21 DİPNOT 6 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 22 DİPNOT 7 STOKLAR... 22 DİPNOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 23 DİPNOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 24 DİPNOT 10 TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER... 25 DİPNOT 11 DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER... 25 DİPNOT 12 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI... 26 DİPNOT 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 27 DİPNOT 14 ÖZKAYNAKLAR... 28-30 DİPNOT 15 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 31 DİPNOT 16 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 31 DİPNOT 17 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ... 31 DİPNOT 18 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 32 DİPNOT 19 FİNANSAL GELİRLER... 32 DİPNOT 20 FİNANSAL GİDERLER... 32 DİPNOT 21 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 33-34 DİPNOT 22 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 35 DİPNOT 23 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 35 DİPNOT 24 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 36-43 DİPNOT 25 FİNANSAL ARAÇLAR... 43
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnot Referansları 2011 2010 Dönen varlıklar 225.026.556 185.147.237 Nakit ve nakit benzerleri 3 17.491.658 5.501.746 Ticari alacaklar - Diğer ticari alacaklar 5 131.435.462 95.762.608 - İlişkili taraflardan alacaklar 23-1.573 Diğer alacaklar 6-100.702 Stoklar 7 60.982.192 75.581.758 Diğer dönen varlıklar 13 15.117.244 8.198.850 Duran varlıklar 11.664.245 10.537.146 Ticari alacaklar 5 9.340 7.638 Maddi duran varlıklar 8 8.063.707 6.655.247 Maddi olmayan duran varlıklar 9 2.733.696 2.806.335 Diğer duran varlıklar 13 857.502 1.067.926 Toplam varlıklar 236.690.801 195.684.383 Bu konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere Şirket Yönetim Kurulu nun 1 Mart 2012 tarihli toplantısında onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
31 ARALIK 2011 VE 2010 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Dipnot Referansları 2011 2010 Kısa vadeli yükümlülükler 144.414.377 123.711.587 Finansal borçlar 4 44.346.537 40.428.691 Ticari borçlar - Diğer ticari borçlar 5 74.188.312 66.866.136 Diğer borçlar 6 3.355.992 2.024.171 Dönem karı vergi yükümlülüğü 21 2.809.514 782.740 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13 19.714.022 13.609.849 Uzun vadeli yükümlülükler 3.871.614 3.097.777 Kıdem tazminatı karşılığı 12 410.570 217.796 Ertelenen vergi yükümlülüğü 21 555.044 501.519 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 11 2.906.000 2.378.462 ÖZKAYNAKLAR Özkaynaklar 14 88.404.810 68.875.019 Ödenmiş sermaye 14 32.000.000 32.000.000 Hisse senedi ihraç primleri 104.829 85.799 Sermaye çevrim farkları 14 10.157.529 2.504.494 Yabancı para çevrim farkları 2.1.3 10.697.138 3.197.350 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14 23.531.118 17.491.881 Geçmiş yıllar karları/zararları 1.791.721 (815.848) Net dönem karı 10.122.475 14.411.343 Toplam kaynaklar 236.690.801 195.684.383 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Dipnot Referansları 2011 2010 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri (net) 16 844.952.466 709.384.465 Satışların maliyeti (-) 16 (789.167.768) (657.429.986) Brüt kar 55.784.698 51.954.479 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 17 (13.977.610) (13.031.813) Genel yönetim giderleri (-) 17 (15.131.315) (13.336.187) Diğer faaliyet gelirleri 124.956 250.704 Diğer faaliyet giderleri (-) (730.798) (450.130) Faaliyet karı 26.069.931 25.387.053 Finansal gelirler 19 144.489 127.519 Finansal giderler (-) 20 (10.146.553) (7.267.699) Vergi öncesi kar 16.067.867 18.246.873 Vergi geliri/gideri: Dönem vergi gideri 21 (6.083.273) (3.265.150) Ertelenen vergi geliri/gideri 21 137.881 (570.380) Dönem karı 10.122.475 14.411.343 Diğer kapsamlı gelir/gider: Yabancı para çevrim farkları 2.1.3 15.171.853 1.697.441 Toplam kapsamlı gelir 25.294.328 16.108.784 Bin hisse başına kazanç (TL) 22 3,16 4,50 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Yabancı Kardan ayrılan Geçmiş yıllar Sermaye Hisse para kısıtlanmış yedekler karları ve çevrim senedi ihraç çevrim Yasal Olağanüstü net dönem Toplam Sermaye farkları primleri farkları yedekler yedekler karı özkaynaklar 1 Ocak 2010 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 1.605.056 83.563 2.401.583 3.028.001 3.614.757 16.681.872 59.414.832 Ödenen temettü - - - - - - (6.648.597) (6.648.597) Transferler - - - - 1.483.632 9.365.491 (10.849.123) - Yabancı para çevrim farkları (*) - 899.438 2.236 795.767 - - - 1.697.441 Net dönem karı (*) - - - - - - 14.411.343 14.411.343 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 2.504.494 85.799 3.197.350 4.511.633 12.980.248 13.595.495 68.875.019 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 2.504.494 85.799 3.197.350 4.511.633 12.980.248 13.595.495 68.875.019 Ödenen temettü - - - - - - (5.764.537) (5.764.537) Transferler - - - - 1.014.012 5.025.225 (6.039.237) - Yabancı para çevrim farkları (*) - 7.653.035 19.030 7.499.788 - - - 15.171.853 Net dönem karı (*) - - - - - - 10.122.475 10.122.475 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bakiyeler 32.000.000 10.157.529 104.829 10.697.138 5.525.645 18.005.473 11.914.196 88.404.810 (*) Net dönem karı ile yapancı para çevrim farklarının toplamı toplam kapsamlı geliri oluşturmaktadır. Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Dipnot Referansları 2011 2010 Vergi öncesi dönem karı 16.067.867 18.246.873 İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit tutarının vergi öncesi dönem karı ile mutabakatını sağlayan düzeltmeler: Faiz gideri, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri 20 8.435.049 7.184.888 Amortisman ve itfa payları 8, 9 2.429.467 1.584.231 Şüpheli alacak karşılığı (net) 5 (54.422) 754.099 Kıdem tazminatı yükümlülüğündeki artış (net) 12 127.783 54.495 Stok değer düşüklüğü karşılığı (net) 42.750 (20.580) Diğer 86.834 78.505 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net faaliyet geliri: 27.135.328 27.882.511 Ticari alacaklardaki artış (12.711.627) (17.836.743) Diğer alacaklardaki azalış/(artış) 108.828 (97.644) Stoklardaki azalış/(artış) 27.698.579 (5.606.248) Diğer dönen ve duran varlıklardaki (artış)/azalış (4.115.290) 2.300.654 Ticari borçlardaki azalış (6.641.450) (3.648.930) İlişkili taraflara borçlardaki artış/(azalış) 1.700 (677.528) Diğer borçlar ve diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış 3.510.091 3.631.328 Ödenen vergiler (4.444.129) (3.721.135) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit 30.542.030 2.226.265 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımı: Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları 8, 9 (1.754.814) (873.551) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (1.754.814) (873.551) Finansal faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımı: Finansal borçlardaki (azalış)/artış (4.977.872) 10.656.961 Ödenen temettüler (5.098.797) (6.446.666) Temettü ödemesinden kaynaklanan çevrim farkları (1.261.462) (333.758) Ödenen faiz, kredi kartı komisyonları ve diğer finansman giderleri (7.923.219) (7.100.099) Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit (19.261.350) (3.223.562) Nakit ve nakit benzerlerinden kaynaklanan çevrim farkları 2.464.046 135.110 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış/(azalış) 11.989.912 (1.735.738) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem başı bakiyesi 3 5.501.746 7.237.484 Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi 3 17.491.658 5.501.746 Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5
DİPNOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Arena Bilgisayar Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Arena Bilgisayar veya Şirket ) 1991 yılında kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu bilgisayar ve yan ürünleri ile tüketici elektroniği ve telekomünikasyon ürünlerinin toptan ticaretidir. Şirket ticari malları yurtiçi ve yurtdışındaki tedarikçilerinden satın almakta ve satış ağı vasıtası ile yurtiçindeki ve Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti ndeki müşterilerine dağıtmaktadır. Şirket, Türkiye de kayıtlıdır ve faaliyet göstermektedir. Şirket in ana merkezi İstanbul da olup, Şirket in ayrıca Ankara, İzmir ve İstanbul Serbest Bölge de şubeleri bulunmaktadır. Arena Serbest Bölge olarak adlandırılan Şirket in İstanbul Serbest Bölge de bulunan şubesi, ağırlıklı olarak Şirket in denizaşırı alımlarıyla ilgili satın alma bölümü olarak faaliyet göstermekte olup Şirket in serbest bölge kazançlarına ilişkin cari dönemde yararlandığı kurumlar vergisi istisnası bulunmamaktadır. Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 227 kişidir (2010: 234). Kasım 2000 de Şirket in %15 oranındaki hisseleri İstanbul Menkul Kıymet Borsası nda halka arz edilmiştir. Şirket, 22 Eylül 2010 tarihinde yapmış olduğu özel durum açıklaması ile Şirket ortaklarından İzi Kohen, Alvi Mazon, Ahmet Umur Serter, Fatma Ece Serter, Mehmet Betil ve İsmail Namık Tülümen ile stratejik bir yatırımcı olan Redington International Holdings Limited Şirketi ( RIHL ) arasında ortaklık paylarının %49,40 oranındaki kısmına isabet eden toplam 1.580.800.000 adet hissenin RIHL e 42.484.000 ABD Doları bedeli karşılığında devri amacıyla Hisse Devir Sözleşmesi imzaladığını açıklamıştır. Sözleşmede yer alan tüm şartlar 29 Kasım 2010 tarihi itibariyle taraflarca yerine getirilmiş olup, 1.580.800.000 adet hissenin 42.484.000 ABD Doları bedeli karşılığında Redington Turkey Holdings S.A.R.L. ne devri işlemi gerçekleştirilmiştir (Dipnot 14). Şirket in kayıtlı ofis adresi aşağıdaki gibidir: Göktürk Merkez Mahallesi, Göktürk Caddesi No.4 Eyüp 34077 İstanbul, Türkiye Şirket Yönetim Kurulu nun 9 Mart 2011 tarihli toplantısında bilgi işlem malzemelerinin uluslararası ticareti faaliyeti ile uğraşmak amacıyla, Birleşik Arap Emirlikleri Dubai ili, Jebel Ali Serbest Bölgesi nde Arena International FZE unvanı altında yeni bir ticaret şirketi kurulmasına karar verilmiştir. Şirket in %100 oranında sahipliğinde olan Arena International FZE nin kuruluş işlemleri 23 Mayıs 2011 tarihinde tamamlanmış olup, 1.000.000 Birleşik Arap Emirlikleri Dirhemi (430.500 TL) tutarındaki sermayesinin tamamı Şirket tarafından ödenmiştir. Şirketin ticari faaliyetlere başlayabilmesine ilişkin yasal süreç 2 Haziran 2011 itibariyle tamamlanmıştır. Şirket in bağlı ortaklıklarından Arena Bilgisayar Ticaret Limited Şirketi 2010 senesi içerisinde tasfiye edilmiştir. 6
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları Arena Bilgisayar ın konsolide finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nca ( SPK ) kabul edilen finansal raporlama standartlarına ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Konsolide finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008, 9 Ocak 2010 ve 25 Ekim 2011 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK nın Seri: XI No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, işletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında SPK tarafından çıkarılan prensipler ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 7
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.2 Yabancı Para İşlemlerin Fonksiyonel Para Birimi Cinsinden Değerlemesi Şirket, fonksiyonel para birimini, alış ve satışların büyük ölçüde ABD Doları bazlı olması nedeniyle, 21 no lu Uluslararası Muhasebe Standardı ( UMS ) Kur Değişiminin Etkileri uyarınca ABD Doları olarak belirlemiştir. Buna göre yabancı para işlemlerinin ABD Doları na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: - Yabancı para işlemleri, yabancı para ile fonksiyonel para birimi arasındaki işlem tarihindeki spot kur uygulanmak suretiyle bulunan tutar üzerinden fonksiyonel para birimi cinsinden kayıtlara alınır. Her bilanço tarihinde, - Yabancı para parasal kalemler kapanış kurları üzerinden, - Yabancı para tarihi maliyeti ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler işlemin gerçekleştiği tarihteki kurlar üzerinden, - Yabancı para makul değeri ile kayıtlarda izlenen parasal olmayan kalemler, makul değerlerinin belirlendiği tarihteki kurlar üzerinden ABD Doları na çevrilir. 2.1.3 Fonksiyonel Para Biriminden Farklı Bir Raporlama Para Birimi Kullanılması SPK ya sunulmak üzere hazırlanan bu konsolide finansal tablolar ve dipnotlar Türk Lirası olarak sunulmuştur. ABD Doları olarak hazırlanan finansal tabloların sunum amacına yönelik olarak Türk Lirası na çevrimindeki ana hatlar aşağıda belirtilmiştir: - Varlık, yükümlülükler ve dönemin finansal tablolarına alınmış gelir ve gideri sonucunda oluşanlar hariç özkaynaklar kalemleri (bazı özkaynaklar kalemleri hariç) bilanço tarihi itibariyle oluşan kapanış kurları üzerinden Türk Lirası na çevrilir. Özkaynaklar hesaplarından sermaye ve sermaye yedekleri tarihsel nominal değerleri ile taşınmakta olup bunlara ilişkin çevrim farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmektedir. - 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosu yıllık ortalama yabancı para kuru olan 1 ABD Doları = 1,6708 TL kullanılarak TL ye çevrilerek sunulmaktadır (2010: 1 ABD Doları = 1,499 TL). - Bu işlemler sonucunda oluşan diğer tüm farklar özkaynaklar ve diğer kapsamlı gelir/gider ile ilişkilendirilmektedir. 31 Aralık 2011, 2010 ve 2009 tarihleri itibariyle TL/ABD Doları kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir: Tarih TL/ABD Doları kuru 31 Aralık 2011 1,8889 31 Aralık 2010 1,5460 31 Aralık 2009 1,5057 8
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.4 Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar aşağıda belirtilen esaslara göre ana ortaklık Arena Bilgisayar ve Bağlı Ortaklığı nın (topluca Grup olarak adlandırılacaktır) finansal tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları ile SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmıştır. Bağlı Ortaklıklar, Şirket in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle Bağlı Ortaklık ve ortaklık oranları gösterilmiştir. Şirket tarafından sahip olunan Etkin ortaklık doğrudan ve dolaylı pay (%) payı (%) Arena International FZE %100,00 %100,00 Arena International FZE ye ait bilanço tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket in sahip olduğu payların kayıtlı değeri özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile Arena International FZE arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmektedir. Şirket tarafından elde bulundurulan bağlı ortaklık hisselerinin maliyeti ve bu hisselerden doğan temettüler, sermaye ve dönem karından çıkarılmıştır. 2.1.5 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirme amacı olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 3). 9
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Ticari alacaklar ve değer düşüklüğü karşılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düşüklüğü karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. İlişkili taraflar Bu konsolide finansal tablolar açısından, sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir (Dipnot 23). Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla konsolide finansal tablolarda yansıtılır. Net gerçekleşebilir değer, satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılacak harcamalar, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Maliyet, hareketli ortalama metodu kullanılarak hesaplanmaktadır (Dipnot 7). Gelir tahakkukları Satıcılardan elde edilen ciro primi, rebate, stok koruma ve benzeri gelirler tahakkuk esasında göre muhasebeleştirilmekte ve ilgili gelir tahakkukları cari hesaplarla mahsup edilerek sunulmaktadır (Dipnot 13). Finansal varlıklar Şirket yönetiminin likidite ihtiyacının karşılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değişimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıştır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya işletme sermayesinin arttırılması amacıyla satışına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Şirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir şekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. 10
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, birikmiş amortisman düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir. Yıllar Özel maliyetler 5-10 Motorlu araçlar 5 Döşeme ve demirbaşlar 4-10 Maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanılabilir değerinin altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanılabilir değerin, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine getirecek değer düşüklüğü konsolide finansal tablolara dahil edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar edinilmiş haklar, yazılımlar ve rekabet etmeme anlaşmalarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden kayda alınır ve faydalı ömürleri olan 3-5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar Cari olmayan varlıklar, mevcut haliyle ve olağan koşullar içinde satışa hazır olması, üst yönetimin satış ile ilgili bir plan yapmış olması, planın tamamlanmasına yönelik aktif bir çalışmanın başlaması, bilanço tarihinden sonraki bir yıl içinde satış olasılığının yüksek olması ve piyasadaki makul değerine yakın bir fiyattan aktif bir biçimde satışa sunulması koşullarını sağladığında, satılmak üzere elde tutulan cari olmayan varlıklar olarak sınıflandırılır ve kayıtlı değer ve satışların maliyetinden sonraki makul değerden düşük olanı ile değerlenir (Dipnot 15). Krediler Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 4). 11
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Finansal kiralama işlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki vergi avantaj veya teşvikleri düşüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden aktifleştirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmış bulunan vergi oranları kullanılır (Dipnot 21). Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlık ve yükümlülükleri konsolide finansal tablolarda uzun vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket in, personelin Türk İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının uygun iskonto oranı ile bugüne indirgenmiş değerini ifade eder (Dipnot 12). Karşılıklar Karşılıklar, Şirket in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar konsolide finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 10). 12
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Özkaynak kalemleri Özkaynak kalemlerinin çevriminde yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle işletmelerin oluşturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özkaynaklara katkısı olarak dikkate alınmamıştır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamış karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş özkaynak kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıştır. Sermayeye ilave edilmiş olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin çevriminde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıştır (Dipnot 14). Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleşir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satıcılardan elde edilen ciro primi, rebate, stok koruma ve benzeri gelirler satılan malın maliyetinden mahsup edilerek sunulmaktadır. Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir. Hisse başına kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları, kredi kartı slip alacakları ve vadesine üç aydan az kalmış, satış fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiş ters repo sözleşmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. 13
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Önemli Muhasebe Tahminleri Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Şirket in varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri ve faaliyet sonuçları açısından önemlilik arz eden tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Stok değer düşüklüğü karşılığı Şüpheli ticari alacak karşılığı 2.4 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar a) 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıllık dönemler için geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olup uygulanan değişiklik ve yorumlar: - UMS 24 (revize), İlişkili Taraf Açıklamaları, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Revize standart ilişkili taraf tanımını basitleştirmiştir ve tanıma açıklık getirmiştir. Ayrıca revize standart kamu iktisadi teşebbüslerinin diğer kamu iktisadi teşebbüsleri ve devlet ile olan tüm işlemlerini açıklama zorunluluğunu ortadan kaldırmıştır. - 2010 Yıllık Geliştirme Projesi kapsamındaki standartlar 1 Ocak 2011 tarihinden sonra başlayan finansal dönemler için geçerlidir. Söz konusu proje, aşağıdaki 6 standart ve 1 yorumdaki değişiklikleri içermektedir: > UFRS 1 UFRS nin İlk Defa Uygulanması > UFRS 3 İşletme Birleşmeleri > UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar > UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu > UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar > UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama > UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları b) 1 Ocak 2011 tarihinde başlayan yıllık dönemler için geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmayan değişiklik ve yorumlar: - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Şubat 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ihraç edenin fonksiyonel para birimi dışında bir para biriminde ihraç edilen hisse senetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirmektedir. - UFRYK 19, Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi, 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yorum, borçlu ve alacaklının bir finansal borcun koşullarını yeniden belirledikleri ve sonucunda ilgili borcun kısmen veya tamamen, borçlunun alacaklıya ihraç edeceği özkaynağa dayalı finansal araçlarla ödenmesine karar verdikleri durumların nasıl muhasebeleştirileceğine açıklık getirmektedir. 14
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik,, UFRS 7 de yapılan değişikliklerle ilgili halihazırda UFRS kullananlara getirilen geçiş hükümleri ile ilgili benzer uygulamaları UFRS yi ilk defa uygulayanlara da sağlamıştır. - UFRYK 14 (değişiklik), Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, en eski karşılaştırmalı dönemden başlamak üzere geriye dönük olarak uygulanır. Değişiklik, UFRYK 14 ün, UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Varlığının Sınırı, Asgari Fonlama Koşulları ve Bu Koşulların Birbiri İle Etkileşimi üzerindeki beklenmeyen sonuçlarını düzeltmek üzere yapılmıştır. c) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanması benimsenmemiş yorum ve standartlar: - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, transfer işlemlerinde şeffaflığı arttırma ve finansal varlık transferleri ile ilgili maruz kalınan risklerin ve bu risklerin işletmenin finansal durumu üzerindeki etkilerinin daha iyi anlaşılması amacını taşımaktadır. - UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Temmuz 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, bir işletmenin fonksiyonel para biriminin hiper enflasyona maruz kalması sebebiyle UFRS lere uygunluk sağlayamadığı bir dönemin ardından nasıl UFRS ye uygun finansal tablo yayınlayacağını açıklamaktadır. - UMS 12 (değişiklik), Gelir Vergileri, 1 Ocak 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, makul değeri ile ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkullere ilişkin ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin ölçümlemesine ilişkin mevcut prensiplere istisna getirmektedir. - UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. - UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. - UFRS 9, Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının değiştirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. 15
DİPNOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek varolan prensipleri geliştirmektedir. Standart, kontrolün belirlenmesinin zor olduğu durumlarda ek açıklamalar getirmektedir. - UFRS 11, Ortak Düzenlemeler, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: ortak faaliyetler ve iş ortaklıkları. Standart ile iş ortaklarının oransal konsolidayon yöntemine son verilmiştir. - UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylar ile İlgili Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıkları, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRYK 20, Madenlerle İlgili Üretim Sırasında Oluşan Sökme Maliyetleri. 16
DİPNOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerlerinin detayları aşağıda sunulmuştur: 2011 2010 Kasa 28.173 28.034 Bankalar - Vadesiz mevduat (TL) 2.057.914 450.669 - Vadesiz mevduat (yabancı para) 14.112.519 1.499.275 - Vadeli mevduat (TL) - 1.600.000 Kredi kartı slip alacakları 1.293.052 1.923.768 Toplam 17.491.658 5.501.746 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle TL cinsinden vadeli mevduatların faiz oranı yıllık %6,5 dir. DİPNOT 4 - FİNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle finansal borçların detayları aşağıda sunulmuştur: 2011 Kısa vadeli finansal borçlar Faiz oranı Orijinal para birimi TL ABD Doları nakdi krediler %3,2-4,5 13.331.423 25.181.726 ABD Doları akreditif kredileri %2,1-4,0 10.146.017 19.164.811 Toplam 44.346.537 2010 Kısa vadeli finansal borçlar Faiz oranı Orijinal para birimi TL Türk Lirası krediler - 214.720 214.720 ABD Doları nakdi krediler %2,3-2,6 10.119.294 15.644.429 ABD Doları akreditif kredileri %0,4-2,1 15.892.330 24.569.542 Toplam 40.428.691 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle kısa vadeli finansal borçların 10.146.017 ABD Doları karşılığı 19.164.811 TL tutarındaki bölümü Şirket in uluslararası ticari mal satın alma işlemleri ile ilgili olarak bankalara olan iskonto edilmiş bono (emre muharrer senet) borçlarından oluşmaktadır (2010: 15.892.330 ABD Doları karşılığı 24.569.542 TL). Şirket in kısa vadeli banka kredileri için 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 873.161 TL tutarında faiz tahakkuk etmiştir (2010: 241.040 TL). 17
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur: Kısa vadeli ticari alacaklar: 2011 2010 Alıcılar 74.600.637 62.364.648 Çek ve senetler 64.905.786 40.092.057 Eksi: şüpheli ticari alacak karşılığı (8.070.961) (6.694.097) Toplam 131.435.462 95.762.608 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 11.560.130 TL tutarındaki vadeli çekler kullanılan banka kredileri ve alınan teminat mektupları karşılığı finansal kuruluşlara teminat olarak verilmiştir (2010: 7.420.800 TL). Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllar içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2011 2010 1 Ocak 6.694.097 5.802.033 Dönem içinde ayrılan karşılıklar 951.998 1.046.449 Tahsilatlar (1.006.420) (292.350) Yabancı para çevrim farkları 1.431.286 137.965 31 Aralık 8.070.961 6.694.097 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 471.984 TL (2010: 1.062.095 TL) tutarındaki ticari alacaklar vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiştir. Bu alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir. 2011 2010 1 aya kadar 213.520 833.169 1 ile 2 ay arası 84.705 79.641 2 ile 3 ay arası 136.639 77.344 3 ay üzeri 37.120 71.941 Toplam 471.984 1.062.095 Teminat ile güvence altına alınmış kısım 98.667 95.000 Şirket yukarıda detayları verilen vadesi geçmiş alacaklar için teminat olarak teminat çeki, ipotek ve teminat mektubu almıştır. 18
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli ticari alacaklar: 2011 2010 Alıcılar 9.340 7.638 Toplam 9.340 7.638 Kısa vadeli ticari borçlar: 2011 2010 Satıcılar 55.355.537 53.487.283 Borç senetleri 17.828.947 12.644.367 Diğer 1.003.828 734.486 Toplam 74.188.312 66.866.136 19
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde finansal araç türleri itibariyle Şirket in maruz kaldığı kredi risklerini gösteren tablo aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklar Diğer alacaklar 2011 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski - 139.506.423 - - 16.170.433 - Azami riskin teminat (*) ile güvence altına alınmış kısmı - 24.907.640 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 130.963.478 - - 16.170.433 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - 471.984 - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 98.667 - - - Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 8.070.961 - - - - Değer düşüklüğü (-) - (8.070.961) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - (*) Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 20
DİPNOT 5 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Ticari alacaklar Diğer alacaklar 2010 İlişkili taraf Diğer İlişkili taraf Diğer Bankalardaki mevduat Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski - 102.456.705-100.702 3.549.944 - Azami riskin teminat (*) ile güvence altına alınmış kısmı - 15.796.958 - - - Vadesi geçmemiş/değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri - 96.138.072-100.702 3.549.944 Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - 1.062.095 - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - 95.000 - - - Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - 6.694.097 - - - - Değer düşüklüğü (-) - (6.694.097) - - - - Teminat ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - (*) Teminatlar, teminat çeklerini, ipotekleri ve teminat mektuplarını içermektedir. 21
DİPNOT 6 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle diğer alacak ve borçların detayları aşağıda sunulmuştur: Kısa vadeli diğer alacaklar: 2011 2010 Diğer çeşitli alacaklar - 100.702 Toplam - 100.702 Kısa vadeli diğer borçlar: 2011 2010 Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler 2.919.178 1.811.201 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 423.250 199.413 Diğer 13.564 13.557 Toplam 3.355.992 2.024.171 DİPNOT 7 - STOKLAR 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle stokların detayları aşağıda sunulmuştur: 2011 2010 Ticari mallar 61.132.857 75.847.439 Yoldaki mallar 279.357 68.055 Numune stokları 26.546 391 Eksi: stok değer düşüklüğü karşılığı (456.568) (334.127) Toplam 60.982.192 75.581.758 22
DİPNOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Yabancı 1 Ocak para çevrim 31 Aralık 2011 İlaveler Çıkışlar farkları 2011 Maliyet Döşeme ve demirbaşlar 4.004.157 656.251 (210.943) 946.259 5.395.724 Taşıtlar 38.067 - - 8.444 46.511 Özel maliyetler (*) 8.378.505 1.070.442 (1.141.972) 1.848.997 10.155.972 Toplam 12.420.729 1.726.693 (1.352.915) 2.803.700 15.598.207 Birikmiş amortismanlar Döşeme ve demirbaşlar (2.416.209) (733.452) 201.594 (605.355) (3.553.422) Taşıtlar (37.433) (686) - (8.392) (46.511) Özel maliyetler (3.311.840) (922.399) 1.021.317 (721.645) (3.934.567) Toplam (5.765.482) (1.656.537) 1.222.911 (1.335.392) (7.534.500) Net kayıtlı değer 6.655.247 8.063.707 Yabancı 1 Ocak para çevrim 31 Aralık 2010 İlaveler Çıkışlar farkları 2010 Maliyet Döşeme ve demirbaşlar 3.571.724 418.510 (91.903) 105.826 4.004.157 Taşıtlar 37.074 - - 993 38.067 Özel maliyetler (*) 7.904.214 254.755-219.536 8.378.505 Toplam 11.513.012 673.265 (91.903) 326.355 12.420.729 Birikmiş amortismanlar Döşeme ve demirbaşlar (1.819.597) (616.806) 85.536 (65.342) (2.416.209) Taşıtlar (29.042) (7.382) - (1.009) (37.433) Özel maliyetler (2.427.698) (794.285) - (89.857) (3.311.840) Toplam (4.276.337) (1.418.473) 85.536 (156.208) (5.765.482) Net kayıtlı değer 7.236.675 6.655.247 (*) Şirket in 2007 yılı içerisinde taşındığı Göktürk Merkez Mahallesi ndeki taşınmaz üzerinde yaptığı harcamalar özel maliyetler içerisinde sınıflandırılmıştır. 23
DİPNOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren yıllar içinde maddi olmayan duran varlıklar ve ilgili birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: Yabancı 1 Ocak para çevrim 31 Aralık 2011 İlaveler Çıkışlar farkları 2011 Maliyet Rekabet etmeme anlaşması (Dipnot 11) 2.378.462 - - 527.538 2.906.000 Haklar ve yazılımlar 1.886.903 158.126 (106.329) 425.275 2.363.975 Toplam 4.265.365 158.126 (106.329) 952.813 5.269.975 Birikmiş amortismanlar Rekabet etmeme anlaşması (Dipnot 11) - (571.198) - (74.580) (645.778) Haklar ve yazılımlar (1.459.030) (201.732) 106.329 (336.068) (1.890.501) Toplam (1.459.030) (772.930) 106.329 (410.648) (2.536.279) Net kayıtlı değer 2.806.335 2.733.696 Yabancı 1 Ocak para çevrim 31 Aralık 2010 İlaveler Çıkışlar farkları 2010 Maliyet Rekabet etmeme anlaşması (Dipnot 11) - 2.378.462 - - 2.378.462 Haklar ve yazılımlar 1.636.541 200.286-50.076 1.886.903 Toplam 1.636.541 2.578.748-50.076 4.265.365 Birikmiş amortismanlar Haklar ve yazılımlar (1.254.503) (165.758) - (38.769) (1.459.030) Toplam (1.254.503) (165.758) - (38.769) (1.459.030) Net kayıtlı değer 382.038 2.806.335 24
DİPNOT 10 - TAAHHÜTLER VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle taahhütlerin ve alınan teminatların detayları aşağıda sunulmuştur: Alınan teminatlar: 2011 2010 Orijinal Yabancı para TL Yabancı para TL para cinsi tutarı karşılığı tutarı karşılığı Teminat mektup, çek ve senetleri ABD Doları 7.736.602 14.613.668 5.838.000 9.025.548 Teminat mektup, çek ve senetleri TL 8.202.592 8.202.592 5.909.500 5.909.500 Teminat mektup, çek ve senetleri Avro 100.000 244.380 100.000 204.910 Alınan ipotekler TL 1.847.000 1.847.000 657.000 657.000 24.907.640 15.796.958 Şirket in 31 Aralık 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tablo aşağıdaki gibidir: Şirket tarafından verilen TRİ ler: 2011 2010 Orijinal Yabancı para TL Yabancı para TL para cinsi tutarı karşılığı tutarı karşılığı Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı ABD Doları 5.900.000 11.144.510 13.100.000 20.252.600 TL 3.087.484 3.087.484 5.463.050 5.463.050 Avro - - 150.000 307.365 14.231.994 26.023.015 Şirket tarafından verilen TRİ ler kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olup, ticari mal satın alım işlemleri kapsamında satıcılara verilen banka teminat mektuplarını içermektedir. DİPNOT 11 - DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Şirket ile Şirket Genel Müdürü İzi Kohen arasında İzi Kohen in 30 Haziran 2015 tarihine kadar Şirket in mevcut faaliyetleri ile rekabet halinde olan herhangi bir ticari ilişki ya da faaliyette veya Şirket in personeli veya ticari ilişkide bulunduğu üçüncü taraflar ile ilişkilerine zarar verebilecek herhangi bir teşebbüste bulunmayacağına dair bir sözleşme (Rekabet Etmeme Anlaşması) imzalanmıştır. Bu sözleşme uyarınca Şirket, İzi Kohen e 30 Haziran 2013 tarihinde Rekabet Etmeme Tazminatı ödemesi yapacaktır. 25