KATMERC LER ARAÇ ÜSTÜ EK PMAN SANAY VE T CARET A.. VE BA LI ORTAKLIKLARI 1 Ocak - 31 Aral k 2010 Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Ba ms z Denetim Raporu
KATMERCİLER ARAÇ ÜSTÜ EKİPMAN SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ ve BAĞLI ORTAKLIKLARININ 31 ARALIK 2010 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na; Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi nin (Şirket) ve bağlı ortaklıklarının (birlikte Grup olarak anılacaktır) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kapsamlı gelir, öz sermaye değişim ve nakit akım tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal tablolarla ilgili olarak işletme yönetiminin sorumluluğu İşletme yönetimi konsolide finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, konsolide finansal tabloların hata veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların hata veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve konsolide finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.
Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ve bağlı ortaklarının 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle konsolide finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal performansını ve konsolide nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İzmir, 25 Mart 2011 AC İSTANBUL ULUSLAR ARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş. Sorumlu Ortak Baş Denetçi Fatma Saka SMMM Mecidiyeköy Ortaklar Cad. No.26 Şişli / İstanbul
NDEK LER LANÇOLAR.....I GEL R TABLOLARI...II ÖZSERMAYE DE M TABLOLARI..III NAK T AKIM TABLOLARI.....IV MAL TABLOLARA A T AÇIKLAYICI NOTLAR...1-60 NOT- 1 : RKET N ORGAN ZASYONU VE FAAL YET KONUSU... 1 NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR... 2 NOT- 3 : LETME B RLE MELER...19 NOT- 4 : ORTAKLIKLARI...19 NOT- 5 : BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA...19 NOT- 6 : NAK T VE NAK T BENZERLER...19 NOT- 7 : F NANSAL YATIRIMLAR...20 NOT- 8 : F NANSAL BORÇLAR...20 NOT- 9 : D ER F NANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER...22 NOT-10 : T CAR ALACAKLAR VE T CAR BORÇLAR...23 NOT-11 : D ER ALACAK VE BORÇLAR...25 NOT-11 : D ER ALACAK VE BORÇLAR (Devam )...26 NOT-12 : F NANS SEKTÖRÜ FAAL YETLER NDEN ALACAK VE BORÇLAR...26 NOT-13 : STOKLAR...26 NOT-14 : CANLI VARLIKLAR...27 NOT-15 : DEVAM EDEN AAT SÖZLE MELER NE N VARLIKLAR...28 NOT-16 : ÖZKAYNAK YÖNTEM YLE DE ERLENEN VARLIKLAR...28 NOT-17 : YATIRIM AMAÇLI GAYR MENKULLER...28 NOT-18 : MADD DURAN VARLIKLAR...28 NOT-19 : MADD OLMAYAN DURAN VARLIKLAR...31 NOT-20 : EREF YE...32 NOT-21 : DEVLET TE K VE YARDIMLARI...32 NOT-22 : KAR ILIKLAR, KO ULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER...32 NOT-22 : KAR ILIKLAR, KO ULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devam )...33 NOT-23 : TAAHHÜTLER...35 NOT-24 : ÇALI ANLARA SA LANAN FAYDALAR...36 NOT-25 : EMEKL K PLANLARI...37 NOT-26 : D ER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER...37 NOT-27 : ÖZKAYNAKLAR...38 NOT-28 : SATI LAR VE SATI LARIN MAL YET...41 NOT-29 : ARA TIRMA VE GEL RME G DERLER, PAZARLAMA SATI VE DA ITIM G DERLER, GENEL YÖNET M G DERLER...43 NOT-30 : N TEL KLER NE GÖRE G DERLER...44 NOT-31 : D ER FAAL YETLERDEN GEL R/G DERLER...45 NOT-32 : F NANSAL GEL RLER...45 NOT-33 : F NANSAL G DERLER...46 NOT-34 : SATI AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAAL YETLER...46 NOT-35 : VERG VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER...46 NOT-36 : H SSE BA INA KAZANÇ...49 NOT-37 : TARAF AÇIKLAMALARI...50 NOT-38 : F NANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN R SKLER N N TEL VE DÜZEY...51 NOT-39 : F NANSAL ARAÇLAR...59 NOT-40 : B LANÇO TAR NDEN SONRAK OLAYLAR:...59 NOT-41 : F NANSAL TABLOLARIN ÖNEML ÖLÇÜDE ETK LEYEN YA DA F NANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANAB R VE ANLA ILAB R OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN ER HUSUSLAR...60 0
Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A. ve Ba Ortakl klar 31 Aral k 2010 Tarihi tibariyle Konsolide Bilanço (Finansal Durum Tablosu) (Tüm tutarlar, Türk Liras ("TL") olarak gösterilmi tir.) Ba ms z Denetimden Ba ms z Denetimden Geçmi Geçmi Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referanslar 31 Aral k 2010 31 Aral k 2009 VARLIKLAR Dönen Varl klar 38.947.047 27.869.389 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 2.074.438 419.443 Ticari Alacaklar 15.643.023 18.702.190 - li kili Taraflardan Ticari Alacaklar 37 0 1.590.993 - Di er Ticari Alacaklar 10 15.643.023 17.111.197 Di er Alacaklar 11 5.877.073 1.157.949 - li kili Taraflardan Di er Alacaklar 37 4.416.064 1.121.714 - Di er Alacaklar 10 1.461.009 36.234 Stoklar 13 11.416.680 5.979.627 Di er Dönen Varl klar 26 3.935.833 1.610.180 (Ara Toplam) 38.947.047 27.869.389 Duran Varl klar 20.602.676 14.171.450 Ticari Alacaklar 10 108.668 - Di er Alacaklar 11 16.163 3.375 Yat m Amaçl Gayrimenkuller 17 7.219.437 6.329.438 Maddi Duran Varl klar 18 11.914.946 6.674.574 Maddi Olmayan Duran Varl klar 19 161.439 85.009 erefiye 20 1.093.640 981.614 Ertelenmi Vergi Varl 35 62.316 61.823 Di er Duran Varl klar 26 26.067 35.617 TOPLAM VARLIKLAR 59.549.723 42.040.839 KAYNAKLAR sa Vadeli Yükümlülükler 24.609.672 27.003.080 Finansal Borçlar 8 7.182.429 7.843.977 Ticari Borçlar 10.674.481 14.379.399 - Di er Ticari Borçlar 10 10.674.481 14.379.399 Di er Borçlar 11 3.797.487 3.583.180 - Di er Borçlar 3.797.487 3.583.180 Dönem Kar Vergi Yükümlülü ü 35-90.250 Borç Kar klar 22 376.878 - Di er K sa Vadeli Yükümlülükler 26 2.578.396 1.106.275 (Ara toplam) 24.609.672 27.003.080 Uzun Vadeli Yükümlülükler 8.466.208 3.852.047 Finansal Borçlar 8 6.606.667 2.287.198 Di er Borçlar 11-83.043 Çal anlara Sa lanan Faydalara li kin Kar klar 24 683.194 301.375 Ertelenmi Vergi Yükümlülü ü 35 1.176.347 1.176.347 Di er Uzun Vadeli Yükümlülükler 22-4.083 ÖZKAYNAKLAR 26.473.844 11.185.712 Ana Ortakl a Ait Özkaynaklar 26.337.683 10.940.124 Ödenmi Sermaye 27 12.500.000 3.500.000 Hisse Senedi hraç Primleri 6.005.230 - Kardan Ayr lan K tlanm Yedekler 27 749.194 395.566 Özel Fonlar 27-176.394 Geçmi Y llar Kar/Zararlar 27-927.969 2.010.654 Net Dönem Kar /Zarar 8.011.228 4.857.510 Az nl k Paylar 27 136.160 245.588 TOPLAM KAYNAKLAR 59.549.723 42.040.839
Katmerciler Araç Üstü Ekipman San.ve Tic. A. ve Ba Ortakl klar 31 Aral k 2010 Tarihinde Sona Eren Y la Ait Konsolide Gelir Tablosu (Tüm tutarlar, Türk Liras ("TL") olarak gösterilmi tir.) GEL R TABLOSU Dipnot Referanslar Ba ms z Ba ms z Denetimden Geçmi Denetimden Geçmi Cari Dönem 31 Aral k 2010 Önceki Dönem 31 Aral k 2009 SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER Sat Gelirleri 28 61.659.456 66.472.134 Sat lar n Maliyeti (-) 28-43.200.869-46.431.504 Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 18.458.587 20.040.630 BRÜT KAR/ZARAR 18.458.587 20.040.630 Pazarlama, Sat ve Da m Giderleri (-) 29-3.296.335-8.248.553 Genel Yönetim Giderleri (-) 29-4.553.629-1.689.009 Di er Faaliyet Gelirleri 31 745.225 529.472 Di er Faaliyet Giderleri (-) 31-948.664-3.495.719 FAAL YET KARI/ZARARI 10.405.183 7.136.821 Finansal Gelirler 32 3.537.544 2.598.254 Finansal Giderler (-) 33-3.687.304-3.347.471 SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER VERG ÖNCES KARI/ZARARI 10.255.423 6.387.604 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 35-2.328.447-1.517.967 - Dönem Vergi Gelir/Gideri 35-2.361.447-1.879.434 - Ertelenmi Vergi Gelir/Gideri 35 33.001 361.467 SÜRDÜRÜLEN FAAL YETLER DÖNEM KARI/ZARARI 7.926.977 4.869.637 NET DÖNEM KARI/ZARARI 7.926.977 4.869.637 TOPLAM KAPSAMLI GEL R 7.926.977 4.869.637 Az nl k Paylar 27-84.252 12.126 Ana Ortakl k Paylar 27 8.011.228 4.857.511 Dönem Kar/Zarar n Da 7.926.977 4.869.637 Az nl k Paylar 27-84.252 12.126 Ana Ortakl k Paylar 8.011.228 4.857.511 Nominal de eri 1 TL olan hisse ba na kazanç 0,634 1,391 Seyreltilmi Hisse Ba na Kazanç 0,703 2,134 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Ba na Kazanç 0,634 1,391 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmi Hisse Ba na Kazanç 0,703 2,134
KATMERC LER ARAÇ ÜSTÜ EK PMAN SANAY VE T CARET A.. VE BA LI ORTAKLIKLARI 31.12.2010 TAR HL BA IMSIZ DENET MDEN GEÇM KONSOL DE ÖZ KAYNAK DE M TABLOSU Sermaye Ola anüstü yedekler Hisse Senedi hraç Primleri Özel Fon M.D.V. De er Art Fonu Yasal Yedekler Az nl k Paylar Net Dönem Kar veya Zarar Geçmi Y llar Kar/Zarar Ba Ortakl k Kar /Zarar Toplam 01 Ocak 2009 itibariyle bakiye 1.600.000 170.774 0 0 0 127.453 53.062 1.603.936 2.404.059 0 5.959.284 -- 0 Sermaye Art 1.900.000 -- -- -- -- -- -- -- -1.900.000 -- 0 Yasal yedekler -- -- -- -- -- 97.339 -- -- -97.339 -- 0 Ola anüstü yedekler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 Finansal Yat mlar De er art -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 MDV De er Art Nedeni ile düzeltmeler -- -- -- -- -- -- 180.400 -- -- -- 180.400 Devlet Te vik Yard -- -- -- 176.394 -- -- -- -- -- -- 176.394 Ödenen temettüler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 Geçmi Y llar Zararlar na Transfer -- -- -- -- -- -- -- -1.603.936 1.603.936 0 0 Net Dönem Kar -- -- -- -- -- -- -- 4.857.510 -- 0 4.857.510 Az nl k Pay -- -- -- -- -- -- 12.126 -- -- -- 12.126 31 Aral k 2009 itibariyle bakiye 3.500.000 170.774 0 176.394 0 224.792 245.588 4.857.510 2.010.656 0 11.185.712 Sermaye Art 7.500.000 -- 0-176.394 -- -- -- -- -7.323.606 -- 0 Yasal yedekler -- -- -- -- -- 353.629 -- -- -353.629 -- 0 Ola anüstü yedekler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 Halka Arz Yoluyla Sermaye Art 1.500.000 6.005.230 7.505.230 MDV De erlemesi nedeni ile düzeltmeler -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 tirakler De er Art -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- 0 Ums Kaynakl Düzeltme -- -- -- -- -- -- -25.176 -- -118.900 -- -144.076 Geçmi Y llar Karlar na Transfer -- -- -- -- -- -- -- -4.857.510 4.857.510 0 0 Net Dönem Kar -- -- -- -- -- -- -- 8.011.228 -- 0 8.011.228 Az nl k Pay Kar /Zar -- -- -- -- -- -- -84.252 -- -- -- -84.252 31 Aral k 2010 itibariyle bakiye 12.500.000 170.774 6.005.230 0 0 578.421 136.160 8.011.228-927.968 0 26.473.844
KATMERC LER ARAÇ ÜSTÜ EK PMAN SAN VE T C. A.. VE BA LI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2010 TAR HL BA IMSIZ DENET MDEN GEÇM KONSOL DE NAK T AKIM TABLOLARI Tutarlar Türk Liras (TL) olarak ifade edilmi tir. Ba ms z Denetimden Geçmi Cari Dönem 31.12.2010 Ba ms z Denetimden Geçmi Önceki Dönem 31.12.2009 letme faaliyetlerinden sa lanan nakit: Dönem Net Kar 7.926.977 4.869.637 letme faaliyetlerinden sa lanan net nakitin net kar ile mutabakat na yönelik düzeltmeler: Dipnotlar Amortisman ve itfa paylar 18, 19 355.657 195.296 Duran varl k sat kar 31 (14.221) 25.269 dem tazminat kar ndaki art 24, 30 381.820 89.624 Faiz geliri 32 (549.800) (384.271) Faiz gideri 33 365.632 382.980 Ertelenmi Vergi 35 (33.001) 1.176.347 Kur fark geliri 32 (2.747.549) (2.213.982) Kur fark gideri 33 1.677.683 1.189.660 üpheli alacak kar klar 10 0 927.853 Garanti gider kar 22 139.929 0 zin Ücreti Kar 22 236.949 0 letme varl k ve yükümlülüklerindeki de iklik öncesi letme faaliyetlerinde kullan lan nakit ak : 7.740.075 6.258.413 sa vadeli ticari alacaklardaki azal /(art ) 3.059.166 (9.636.781) Stoklardaki azal /(art ) 13 (5.409.006) 1.817.558 Di er k sa vadeli alacaklardaki azal /(art ) (4.719.124) (1.404.397) Di er dönen varl klardaki azal /(art ) (2.325.653) (34.616) sa vadeli ticari borçlardaki (azal )/art (3.704.918) 845.888 Finansal kiralama borçlar ndaki art 0 (48.313) sa vadeli borç kar klar ndaki art 376.878 0 Di er k sa vadeli borçlar ndaki (azal )/art 214.307 (109.066) Di er k sa vade yükümlülüklerdeki (azal )/art 1.472.121 0 Ödenen vergi (739.436) (1.809.387) Di er uzun vadeli yükümlülükler 22 4.083 Ödenen k dem tazminat 24 (109.649) (18.647) letme faaliyetlerinden kullan lan nakit ak : (4.145.238) (4.135.265) Yat m faaliyetleri Tahsil edilen faiz 240.195 0 Maddi ve maddi olmayan duran varl k al mlar (6.577.105) (6.173.738) Sat lan maddi duran varl klar n has lat 47.141 249.017 Yat m faaliyetlerinde kullan lan nakit-net (6.529.965) (5.924.721) Finansman faaliyetleri Sermaye art 1.500.000 0 Hisse senedi ihraç primleri 27 6.005.230 0 Uzun ve k sa vadeli kredi kullan 37.951.673 20.576.856 Uz/ Ks Vd Banka kredilerinin ödenmesi (32.603.703) (14.609.217) Ödenen faiz (523.001) (1.775.030) Finansman faaliyetlerinde kullan lan nakit-net 12.330.198 4.192.609 Nakit ve nakit benzeri de erlerdeki art / azal 1.654.995 57.346 Dönem ba ndaki nakit ve nakit benzeri de erler 419.443 362.097 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri de erler 2.074.438 419.443
NOT- 1 : RKET N ORGAN ZASYONU VE FAAL YET KONUSU Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.. (Ana Ortakl k) ve üç ba ortakl ile birlikte Katmerciler grubunu olu turmaktad r. irket 1985 y nda smail Katmerci taraf ndan kurulmu tur. irket in faaliyet konusu her türlü araç üstü ekipman üretimidir. smail Katmerci, bilanço tarihi itibar yla irket te %58,40 l k paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktad r. irket in Merkez Adresi ve Ortakl k Yap irket in ortakl k yap Dipnot 27 de sunulmu tur. irket Türkiye de kay tl r ve haberle me bilgileri da sunulmu tur: Atatürk Organize Sanayi Bölgesi 10032 Sokak No:10 Çi li/ ZM R Tel: 232 376 75 75 (6 hat) Fax: 232 376 85 81 http:www.katmerciler.com.tr Grubun personel say 31.12.2010 tarihi itibar yla 58 idari 173 mavi yakal olmak üzere toplam 231 ki idir. (31.12.2009-100 ki i) Konsolidasyona Dahil Edilen irketler: Grubun Ortakl k Pay ( %) Ba Ortakl klar Faaliyet Konusu 31 Aral k 2010 31 Aral k 2009 Katmerciler Profil Sanayi ve Ticaret A. Boyama çili i 93,33 93,33 Is pan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal Makine San. ve Tic.A. Kaynak çili i 89,00 Kat Araç Üstü Ekipman Pazarlama ve Ticaret Ltd. ti (*) Pazarlama 90,00 - - *31.01.2011 tarih, 2011/07 say Yönetim Kurulu toplant nda; irket inin ba ortakl olan Kat Araç Üstü Ekipman Pazarlama ve D Ticaret Ltd. ti. nin sermayesinin %90 ' na kar k gelen 25,00 TL. Nominal bedelli 1.800 Adet 45.000-TL.'lik hisselerin tamam n 54.000-TL. bedel üzerinden pe in olarak sat lmas na karar verilmi ve devir i lemi ayn tarihte gerçekle tirilmi tir. Hisse devri sonucunda 31 Ocak 2011 tarihi itibari ile irketin Kat Araç Üstü Ekipman Pazarlama ve D Ticaret Ltd. ti. sermayesinde pay kalmam r. 1
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar : Finansal Tablolar n Haz rlan Esaslar Ve Önemli Muhasebe Politikalar : irket ve ba ortakl klar yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolar Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Mevzuat nca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak haz rlamaktad r. Sermaye Piyasas Kurulu (SPK) Seri XI No:29 Say Sermaye Piyasas nda Finansal Raporlamaya li kin Esaslar Tebli i ( Seri XI No:29 Say Tebli ile i letmeler taraf ndan düzenlenecek finansal raporlar ile bunlar n haz rlanmas ve ilgililere sunulmas na ili kin ilke usul ve esaslar belirlemektedir. Bu tebli 1 Ocak 2008 tarihinden sonra ba layan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlü e girmi tir. Bu tebli e istinaden i letmelerin finansal tablolar Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilen haliyle Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar na ( UMS/UFRS ) göre haz rlamalar gerekmektedir. Ancak Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararas Muhasebe Standartlar Kurulu ( UMSK ) taraf ndan yay nlananlardan farklar Türkiye Muhasebe Standartlar Kurulu ( TMSK ) taraf ndan ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacakt r. Bu kapsamda benimsenen standartlara ayk olmayan, TMSK taraf ndan yay mlanan Türkiye Muhasebe / Finansal Raporlama standartlar ( TMS/TFRS ) esas al nacakt r. Bilanço tarihi itibariyle Avrupa Birli i taraf ndan kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK taraf ndan yay nlananlardan farklar TMSK taraf ndan henüz ilan edilmedi inden dolay ili ikteki finansal tablolar SPK Seri XI No:29 Say Tebli i çerçevesinde UMS/UFRS ye göre haz rlanm olup, finansal tablolar ve dipnotlar SPK taraf ndan 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanmas zorunlu nan formatlara uygun olarak sunulmu tur. Grup muhasebe kay tlar n tutulmas nda ve kanuni finansal tablolar n haz rlanmas nda SPK taraf ndan ç kar lan prensipleri ve artlar, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), Vergi Mevzuat ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanl ( Maliye Bakanl ) taraf ndan ç kar lan Tekdüzen Hesap Plan artlar esas almaktad r. SPK Finansal Raporlama Standartlar na göre haz rlanan bu konsolide finansal tablolar gerçe e uygun de erleri ile gösterilen finansal varl k ve yükümlülüklerin d nda, tarihi maliyet esas baz al narak Türk Liras olarak haz rlanm r. Konsolide Finansal Tablolar, tarihi maliyet esas na göre haz rlanm kanuni kay tlara SPK Finansal Raporlama Standartlar uyar nca do ru sunumun yap lmas amac yla gerekli düzeltme s fland rmalar yans larak düzenlenmi tir. li ikteki konsolide finansal tablolar UMS/UFRS ye göre haz rlanm r ve sermaye piyasas muhasebe defterinde yer a lan a daki düzeltmeleri içermektedir. - üpheli alacaklara kar k ayr lmas - Stok de er dü üklü ü kar ayr lmas - Vadeli çekler, senetler, al lar ve sat lar için reeskont hesaplanmas - Kredilerin etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi - Amortisman düzeltmesi - dem tazminat kar hesaplanmas, - Ücretli izin kar ayr lmas - Ertelenen vergi düzeltmesi - Grup içi bakiyelerin ve i lemlerin konsolidasyon prosedürüne uygun olarak elimine edilmesi - Sat lar için garanti kar ayr lmas - Faturas kesilmi ancak teslimi gerçekle memi mamullerin düzeltilmesi. - Gayrimenkullerin ekspertiz de erlerine göre düzeltilmesi 2
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar (Devam ) Finansal Tablolar n Haz rlan Esaslar Ve Önemli Muhasebe Politikalar (Devam ) Kullan lan Para Birimi irket in Finansal Tablolar fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Liras (TL) cinsinden ifade edilmi tir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tablolar n Düzeltilmesi SPK nun 17 mart 2005 tarih ve 11/367 Say Karar uyar nca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartlar na (UFRS uygulamalar benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo haz rlayan irketler için 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamas na son verilmi tir. Buna istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK taraf ndan yay nlanm 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standard uygulanmam r. letmenin Süreklili i Varsay Konsolide finansal tablolar, irketin ve konsolidasyona dahil edilen ba ortakl klar n önümüzdeki bir lda ve faaliyetlerinin do al ak içerisinde varl klar ndan fayda elde edece i ve yükümlülüklerini yerine getirece i varsay alt nda i letmenin süreklili i esas na göre haz rlanm r. Kars la rmal Bilgiler Ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolar n Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grubun cari dönem konsolide finansal tablolar önceki dönemle kar la rmal olarak haz rlanmaktad r. Cari dönem konsolide finansal tablolar n sunumu ile uygunluk sa lanmas aç ndan kar la rmal bilgiler gerekli görüldü ünde yeniden s fland r. Konsolide finansal tablolar, konsolidasyon esaslar na göre haz rlanan irket in, Ba Ortakl klar n n hesaplar içerir. Konsolidasyon kapsam na dahil edilen irketlerin finansal tablolar n haz rlanmas ras nda, SPK Finansal Raporlama Standartlar na uygunluk ve Grup taraf ndan uygulanan muhasebe politikalar na ve sunum biçimlerine uyumluluk aç ndan, gerekli düzeltme ve s fland rmalar yap lm r. 3
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar (Devam ) Finansal Tablolar n Haz rlan Esaslar Ve Önemli Muhasebe Politikalar (Devam ) Konsolidasyona li kin Esaslar Ba Ortakl klar Konsolidasyon ana ortakl k olan Katmerciler Araç Üstü Ekipman Sanayi ve Ticaret A.. bünyesinde gerçekle tirilmi tir. Kontrol, bir i letmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amac yla finansal ve operasyonel politikalar üzerinde kontrol gücünün olmas ile sa lan r. Ba Ortakl klar, irket in ya do rudan ve/veya dolayl olarak kendisine ait olan ve irket in üzerinde oy haklar na sahip oldu u hisseler neticesinde irketlerdeki hisselerle ilgili oy hakk n %50 den fazlas kullanma yetkisine sahip oldu u ya da oy hakk n %50 den fazlas kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve i letme politikalar üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve i letme politikalar irket in menfaatleri do rultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip oldu u irketleri ifade eder. 31 Aral k 2010 ve 31 Aral k 2009 tarihleri itibariyle konsolidasyona tabi tutulan Ba Ortakl klar n sermaye paylar Dipnot 1 de gösterilmi tir. Ba Ortakl klar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Gruba transfer oldu u tarihten itibaren konsolidasyon kapsam na al nm r. Konsolide finansal tablolar n haz rlanmas nda a daki prensipler uygulanm r: Tam Konsolidasyon Yöntemi Ana Ortakl k ile ba ortakl klar n ödenmi sermayesi ve sat n alma tarihindeki öz kaynaklar d ndaki finansal durum tablosu kalemleri toplan r. Yap lan toplama i leminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortakl klar n birbirlerinden olan alacak ve borçlar kar kl indirilir. Ana Ortakl n ba ortakl klardaki paylar ; Ana Ortakl ktaki Finansal Yat mlar ve ba ortakl klardaki Sermaye hesab ndan kar kl olarak elimine edilir. Konsolidasyon kapsam ndaki ortakl n ba ortakl k haline geldi i tarih itibar yla ve daha sonraki pay al mlar nda bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortakl n ba ortakl n sermayesinde sahip oldu u paylar n elde etme maliyeti, bu paylar n ba ortakl n gerçe e uygun de ere göre de erlenmi finansal durum tablosundaki öz kayna nda temsil etti i de erden mahsup edilir. Kay tl de er lehine olu an fark, pozitif erefiye olarak konsolide finansal durum tablosunun aktifinde ayr bir kalemde gösterilir; kay tl de er aleyhine olu an fark ise negatif erefiye olarak kapsaml gelir tablosuyla ili kilendirilir. Konsolidasyon kapsam ndaki ba ortakl klar n ödenmi /ç kar lm sermaye dâhil bütün öz kaynak hesap grubu kalemlerinden, Ana Ortakl k ve ba ortakl klar d paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunda Ana Ortakl n öz kaynaklardaki pay ndan ayr olarak öz kaynaklar içerisinde ve konsolide kapsaml gelir tablosunda Az nl k Paylar ad yla gösterilir. 4
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.1 Sunuma li kin Temel Esaslar (Devam ) Finansal Tablolar n Haz rlan Esaslar Ve Önemli Muhasebe Politikalar (Devam ) Konsolidasyona li kin Esaslar (Devam ) Tam Konsolidasyon Yöntemi (Devam ) Ana Ortakl k ve Ba Ortakl klar n birbirleri aras ndaki sat n alma ve sat i lemleri ve bu i lemlerden kaynaklanan kar ve zararlar, konsolide kapsaml gelir tablosunda iptal edilir. Bahse konu iptal edilen kar ve zararlara, konsolidasyona tabi ortaklar n kendi aralar nda al m-sat ma konu olan, finansal yat mlar, stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varl klar ve di er aktifler dâhildir. 2.2 Muhasebe Politikalar ndaki De iklikler Muhasebe politikalar nda yap lan önemli de iklikler geriye dönük uygulanmakta ve önceki dönem finansal tablolar yeniden düzenlenmektedir. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki De iklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki de iklikler, yaln zca bir döneme ili kin ise, de ikli in yap ld cari dönemde, gelecek dönemlere ili kin ise, hem de ikli in yap ld dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulan r. Grubun cari y l içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir de iklik olmam r. Tespit edilen önemli muhasebe hatalar geriye dönük olarak uygulan r ve önceki dönem finansal tablolar yeniden düzenlenir. 2.4 Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar ndaki (UFRS) de iklikler Yeni ve Revize Edilmi Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar irket taraf ndan uygulanan yeni ve revize edilmi standartlar Bulunmamaktad r. 2010 y ndan itibaren geçerli olup, irket in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen de iklikler ve yorumlar UFRS nin lk Olarak Uygulanmas Di er stisnai Durumlar (UFRS 1 deki de iklik), Temmuz 2009 tarihinde yay nlanm r. Bu de ikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra ba layan mali dönemler için uygulanmas zorunludur. irket, UFRS yi ilk defa uygulamad için bu de ikli i uygulamamaktad r. UFRS 2 Hisse Bazl Ödemeler irket in nakit olarak ödedi i hisse bazl anla malar, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra ba layan mali dönemler için geçerlidir. irket in hisse bazl ödeme plan olmad için bu de ikli i uygulamamaktad r. UMS 12, Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standard, Aral k 2010 tarihinde de ikli e ram r. UMS 12 uyar nca varl n defter de erinin kullan ya da sat sonucu geri kazan p, kazan lmamas na ba olarak varl kla ili kilendirilen ertelenmi vergisini hesaplamas gerekmektedir. Varl n UMS 40 Yat m Amaçl Gayrimenkuller standard nda belirtilen gerçe e uygun de er 5
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.4 Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar ndaki (UFRS) de iklikler (Devam ) 2010 y ndan itibaren geçerli olup, irket in faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen de iklikler ve yorumlar (Devam ) yöntemi kullan larak hesapland durumlarda, defter de erinin geri kazan lmas i lemi varl n kullan ya da sat ile olup olmad n belirlenmesi zorlu ve sübjektif bir karar olabilir. Standarda yap lan de iklik, bu durumlarda varl n geri kazan lmas n sat yoluyla olaca tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmi tir. UMS 32 (De iklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tablolar n Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlar ndaki de iklikler, 1 ubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonras nda ba layan mali dönemler için geçerlidir. Bu de iklikler finansal tablo haz rlayan bir i letmenin fonksiyonel para birimi d ndaki bir para birimini kullanarak ihraç etti i haklar n (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebele tirilme i lemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebele tirilmekteydi ancak bu de iklikler, belirli artlar n kar lanmas do rultusunda, bu tür ihraç edilen haklar n opsiyon kullan m fiyat için belirlenen para birimine bak lmaks n, öz kaynak olarak muhasebele tirilmesi gerekti ini belirtmektedir. irketin fonksiyonel para birimi d nda ihraç etti i haklar bulunmad ndan bu standard uygulamamaktad r. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Öz kaynak Araçlar Kullan larak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonras nda ba layan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülü ünün tamam ya da bir k sm ödemek amac yla öz kaynak araçlar ihraç eden i letmelerin kullanaca muhasebe uygulamalar na aç kl k getirir. irketin finansal yükümlülükleri ödemek amac yla öz kaynak ihrac olmad ndan bu standard uygulamamaktad r. Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar ile ilgili olarak 2009 y nda yap lan iyile tirmeler, Nisan 2009 tarihinde yay nlanm r. yile tirmeler a da aç klanan standartlar ve yorumlar kapsamaktad r: UFRS 2 Hisse Bazl Ödemeler, UFRS 5 Sat Amac yla Elde Tutulan Varl klar ve Durdurulan Faaliyetler, UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 1 Mali Tablolar n Sunumu, UMS 7 Nakit Ak m Tablosu, UMS 17 Finansal Kiralamalar, UMS 18 Has lat, UMS 36 Varl klarda De er Dü üklü ü, UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varl klar, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebele tirme ve Ölçüm, UFRYK 9 Sakl Türev Araçlar n Yeniden De erlendirilmesi, UFRYK 16 Yurtd ndaki letmede Bulunan Net Yat n Finansal Riskten Korunmas. Bu iyile tirmelerin yürürlülük tarihi her bir standart için ayr olup, ço u 1 Ocak 2010 tarihi itibar yla geçerlidir. Henüz yürürlü e girmemi ve erken uygulanmas irket taraf ndan benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen de iklikler ve yorumlar UFRS 1 (de iklikler) UFRS nin lk Olarak Uygulanmas Di er stisnai Durumlar UFRS 1 standard, a daki de iklikleri yapmak amac yla 20 Aral k 2010 tarihinde yeniden düzenlenmi tir; UFRS standartlar ilk kez uygulayacak olan mali tablo kullan lar için UFRS standartlar na geçi dönemi öncesinde ortaya ç kan i lemlerin yeniden yap land lmas nda rahatl k sa lanmas ve UFRS ye göre ya da ilk kez UFRS ye göre mali tablo haz rlanmas ve sunulmas amac yla yüksek enflasyonlu ekonomilerden ciddi anlamda etkilenen i letmeler için aç klay bilgi sa lanmas. 6
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.4 Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar ndaki (UFRS) de iklikler (Devam ) Henüz yürürlü e girmemi ve erken uygulanmas irket taraf ndan benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen de iklikler ve yorumlar (Devam ) irket halihaz rda UFRS ye uygun finansal tablo haz rlad ndan bu de iklikler irket için geçerli de ildir. UFRS 9 Finansal Araçlar: S fland rma ve Ölçme Uluslararas Muhasebe Standartlar Kurulu (UMSK), Kas m 2009 da UFRS 9 un finansal araçlar n fland lmas ve ölçümü ile ilgili birinci k sm yay mlam r. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebele tirme ve Ölçme nin yerine kullan lacakt r. Bu Standart, finansal varl klar n, i letmenin finansal varl klar yönetmede kulland model ve sözle meye dayal nakit ak özellikleri baz al narak fland lmas ve daha sonra gerçe e uygun de er veya itfa edilmi maliyetle de erlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standard n, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonras nda ba layan mali dönemlerde uygulanmas zorunludur. irket, bu standard n uygulanmas sonucunda finansal tablolar nda olu abilecek etkileri henüz de erlendirmemi tir. UMS 24 (2009) li kili Taraf Aç klamalar Kas m 2009 da UMS 24 li kili Taraf Aç klamalar güncellenmi tir. Standarda yap lan güncelleme, devlet i letmelerine, yap lmas gereken dipnot aç klamalar na ili kin k smi muafiyet sa lamaktad r. Bu güncellenen standard n, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonras nda ba layan mali dönemlerde uygulanmas zorunludur. irket, revize edilen standard n uygulanmas sonucunda finansal tablolar nda olu abilecek etkileri henüz de erlendirmemi tir. UFRYK 14 (De iklikler) Asgari Fonlama Gereklili inin Pe in Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yap lan de iklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonras nda ba layan mali dönemler için geçerlidir. Tan mlanm fayda emeklilik plan na asgari fonlama katk yapmas zorunlu olan ve bu katk lar pe in ödemeyi tercih eden i letmeler bu de ikliklerden etkilenecektir. Bu de iklikler uyar nca, iste e ba pe in ödemelerden kaynaklanan fazlal k tutar varl k olarak muhasebele tirilir. irket, bu de ikli in finansal tablolar nda bir etkisi olmayaca dü ünmektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar - Aç klamalar UMSK, bilanço d faaliyetleri ile ilgili yapt kapsaml inceme çal malar n bir parças olarak UFRS 7 Finansal Araçlar: Aç klamalar standard Ekim 2010 tarihinde de tirmi tir. Bu de iklikler, mali tablo kullan lar n finansal varl klara ili kin devir i lemlerini ve devri gerçekle tiren i letmede kalan risklerin yaratabilece i etkileri anlamas na yard mc olacakt r. Ayr ca bu de iklikler uyar nca, orans z lem devirlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekle tirilmesi halinde daha fazla aç klama yap lmas gerekmektedir. irket, bu de ikli in finansal tablolar nda bir etkisi olmayaca dü ünmektedir. May s 2010, Y ll k yile tirmeler UMSK, yukar daki de ikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, May s 2010 tarihinde da belirtilen ve ba ca 7 standard /yorumu kapsayan konularda aç klamalar yay nlam r: UFRS 1 Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar n lk Olarak Uygulanmas ; UFRS 3 letme Birle meleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Aç klamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 7
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.4 Uluslararas Finansal Raporlama Standartlar ndaki (UFRS) de iklikler (Devam ) Henüz yürürlü e girmemi ve erken uygulanmas irket taraf ndan benimsenmemi standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen de iklikler ve yorumlar (Devam ) Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ve UFRYK 13 Mü teri Ba k Programlar. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonras nda geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki de iklikler haricindeki tüm di er de iklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonras nda ba layan mali dönemlerde geçerli olacakt r. irket, yukar daki standartlar ile de ikliklerin uygulanmas sonucunda finansal tablolar nda olu abilecek etkileri henüz de erlendirmemi tir. 2.5. Önemli Muhasebe Politikalar n Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri; eldeki nakit, banka mevduatlar ile tutar belirli, nakde kolayca çevrilebilen sa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve de erindeki de im riski önemsiz olan ve vadesi üç ay veya daha k sa olan yat mlar içermektedir. (Dipnot-6) Kasadaki paralar Türk Liras ve dövizli bakiyelerden olu maktad r. Türk Liras bakiyeler kay tl de erleriyle, dövizli bakiyeler raporlama dönemi sonundaki T.C. Merkez Bankas döviz al kuru kullan lmak suretiyle Türk Liras na çevrilmi de erleriyle kay tlarda gösterilmektedir. Banka mevduatlar ; TL ve dövizli bakiyeler olmak üzere vadesiz mevduatlardan olu maktad r. Döviz tevdiat hesaplar raporlama tarihindeki T.C. Merkez Bankas döviz kuru kullan lmak suretiyle Türk Liras na çevrilmi de erleriyle kay tlarda gösterilmektedir. Al nan çeklerin vadesi raporlama dönemini a anlar Alacak senetleri içinde gösterilmi olup, raporlama döneminde geçerli olan Devlet ç Borçlanma Senetleri faiz oran üzerinden reeskonta tabi tutulmu tur. Gerçe e Uygun De er Yabanc para cinsinden nakit ve nakit benzerlerinin, raporlama tarihindeki geçerli kurlardan Türk Liras na çevrilmi olmas sebebiyle, bu varl klar n gerçe e uygun de erlerinin kay tl de erleriyle uygun oldu u kabul edilmektedir. Banka mevduatlar, kasan n kay tl de erlerinin ve al nan çek-senetlerin; bu varl klar n k sa vadelerde elden ç kar lmalar ve de er dü üklü ü riski olmamas nedeniyle ayn oldu u varsay lmaktad r. Ticari Alacaklar ve üpheli Alacak Kar Grubun esas faaliyetleri çerçevesindeki ticari mal veya hizmet sat lar kar nda mü terilerden olan alacaklar ifade etmektedir. Grubun ticari alacaklar ve di er alacaklar ilk kay t tarihinde gerçe e uygun de erleri ile kayda al nmaktad r. 8
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalar n Özeti (Devam ) Ticari Alacaklar ve üpheli Alacak Kar (Devam ) Fatura üzerindeki de erlerle kayda al nmakta olan ticari alacaklar, üpheli ticari alacak kar dü ülmü net de erleri ile ta nmaktad rlar. Ticari alacaklar kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, Devlet ç Borçlanma Senedi faiz oranlar kullan larak indirgenmi maliyet de erleri üzerinden gösterilmi tir. Belirtilmi bir faiz oran bulunmayan k sa vadeli alacaklar orijinal etkin faiz oran n önemsiz olmas durumunda fatura tutar esas al narak kayda al nmaktad r. Verilen ve al nan depozito ve teminatlar bu kalem alt nda de il, di er alacaklar ve borçlarda fland larak raporlanm r. üpheli alacak kar, ticari alaca n tahsilinin mümkün olmad durumlar belirdi i anda ayr lmaktad r ve gider olarak konsolide finansal tablolara yans lmaktad r. Kar k, alaca n kay tl de eri ile teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutar olan tahsili mümkün olan tutar aras ndaki farkt r. Alacaklar n de er dü üklü üne u ray p u ramad de erlendirilirken ili kili kurulu ve anahtar mü teriler dahil borçlular n geçmi performanslar piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tablolar n onaylanma tarihine kadar olan performanslar ile yeniden görü ülen ko ullar da dikkate al nmaktad r. De er dü üklü ü tutar, zarar yaz lmas ndan sonra olu acak bir durum dolay ile azal rsa söz konusu tutar, cari dönemde di er gelirlere yans r. Ticari alacaklar n iskonto edilmi ve üpheli alacaklar kar ayr lm de erlerinin, varl klar n gerçe e uygun de erlerine e de er oldu u varsay lmaktad r. li kili Taraflar Finansal tablolar n amac do rultusunda; ortaklar, üst düzey yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri ve bunlar taraf ndan kontrol edilen veya üzerinde önemli etkileri olan irketler ili kili taraf olarak kabul ve ifade edilmi lerdir. Grubun faaliyet konusu ile ilgili ili kili taraflarla yap lan i lemler piyasa ko ullar na uygun fiyatlarla gerçekle tirilmi tir. (Dipnot-37) Netle tirme/mahsup çerik ve tutar olarak önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayr gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esaslar ve fonksiyonlar aç ndan birbirine benzeyen kalemler toplanarak gösterilir. lem ve olaylar n özünün mahsubu gerekli k lmas sonucunda, bu i lem ve olaylar n net tutarlar üzerinden gösterilmesi veya varl klar n de er dü üklü ü indirildikten sonraki tutarlar üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kural n ihlali olarak de erlendirilmez. 9
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalar n Özeti (Devam ) Gerçe e Uygun De er sa ve uzun vadeli banka kredilerinin gerçe e uygun de erinin; bahse konu finansal borçlar n maliyetine, etkin faiz oran üzerinden hesaplan p raporlama dönemi sonunda tahakkuk etmi faiz borçlar n eklenmesi suretiyle olu turulan kay tl de erlerine e de er oldu u varsay lmaktad r. Benzer ekilde, ticari borçlar n iskonto edilmi maliyet de erleri ile gerçe e uygun de erleri olarak kabul edilmi tir. Stoklar Stoklar; net gerçekle ebilir de er ya da elde etme bedelinden dü ük olan ile de erlenir. Stoklar n maliyeti tüm sat n alma maliyetlerini ve stoklar n mevcut duruma ve konumuna getirilmesi için katlan lan di er maliyetleri içerir. irket stoklar FIFO yöntemine göre de erlemektedir. Net gerçekle ebilir de er; ola an ticari faaliyet içerisinde olu an tahmini sat fiyat ndan tahmini tamamlanma maliyeti ve sat gerçekle tirmek için gerekli tahmini sat maliyeti toplam n indirilmesi ile elde edilen tutard r. (Dipnot-13) Di er Alacaklar ve Borçlar Ticari alacak ve borçlar s na girmeyen di er alacak ve borçlar bu kalemde gösterilir. Verilen depozito ve teminatlar, vergi dairelerinden olan alacaklar ve ödenecek vergiler, di er çe itli alacaklar, üpheli di er alacaklar, gibi kalemler bu grupta raporlanm r. Burada tan mlanan herhangi bir borç na girmeyen di er borçlar burada gösterilmi tir. (Dipnot-11) Di er Varl k ve Yükümlülükler Bilançoda yer alan di er varl k s flar na girmeyen gelecek dönem gider ve gelir tahakkuklar, pe in ödenen vergiler ve fonlar, i avanslar, personel avanslar, devreden KDV, di er KDV ve di er çe itli dönen / duran varl klar gibi hesaplar bu kalemde raporlanm r. (Dipnot-26) Gelecek aylara ait ertelenmi gelirler ve gider tahakkuklar, ve di er çe itli borç ve yükümlülükler burada s fland larak raporlanm r. Ba Ortakl klar ve erefiye Grubun oy hakk n % 93,33 oran nda sahip oldu u; tüm finansal tablolarda konsolide edilen ve mü terek yönetime tabi olan ba ortakl say lan ve üzerinde etkisinin bulundu u irketin unvan Katmerciler Profil Sanayi ve Ticaret A.. dir. 31 Mart 2010 tarihinde grup taraf ndan hisseleri sat n al narak; mü terek yönetime tabi ba ortakl klar say lan irketlerin unvan s ras ile Is pan Otomotiv ve Üst Ekipman Metal Makine San. Ve Tic. A.. ile Kat Araç Üstü Ekipman Pazarlama ve D Ticaret Ltd. ti. finansal tablolara tam konsolidasyona tabi tutularak dahil edilmi tir. Gelir tablosu irketin ba ortakl klar n faaliyet sonuçlar ndaki pay yans r. irketin ba ortakl klar ndaki yat, sat n almada meydana gelen erefiye hariç tutar yla gösterilir. irketin ba 10
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalar n Özeti (Devam ) Ba Ortakl klar ve erefiye (Devam ) ortakl klar ile aras ndaki bakiyeler ve i lemler irketler aras karlar ile gerçekle memi karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmi tir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki i lemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullan larak haz rlanm r. Konsolide gelir tablosu, irketin ba ortakl klar n faaliyet sonuçlar ndaki pay yans tmaktad r. Bir i letmenin sat n al nmas ile ilgili katlan lan sat n alma maliyeti, iktisap edilen i letmenin sat n alma tarihindeki tan mlanabilir varl k, yükümlülük ve arta ba yükümlülüklerine da r. Sat n alma maliyeti ile iktisap edilen i letmenin tan mlanabilir varl k, yükümlülük ve arta ba yükümlülüklerinin makul de eri aras ndaki fark erefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebele tirilir. letme birle melerinde sat n al nan irketin finansal tablolar nda yer almayan varl klar ( ta nabilir finansal zararlar vs. ) maddi olmayan varl klar, arta ba yükümlülükler makul de erleri ile konsolide finansal tablolara yans r. Sat n al nan irketin finansal tablolar nda yer alan erefiye tutarlar ise tan mlanabilir varl k olarak de erlendirilmez. erefiyenin kay tl de eri y ll k olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldü ü durumlarda sürekli de er kayb göz önünde bulundurularak düzeltmeye tabi tutulur. De im tarihinde iktisap edilen tan mlanabilir varl k ve borçlar n makul de erinde irketin pay n iktisap maliyetini a an k sm negatif erefiye olarak finansal tablolara yans r. Negatif erefiyenin gelecekte beklenen zararlar ve gider ile ilgili olmas ve bu hususun elde edenin iktisap plan nda belirlenmesi ve güvenilir bir ekilde hesaplanabilmesi ve iktisap tarihinde tan mlanabilir borçlar temsil etmedi i durumlarda beklenen zarar ve giderlerin finansal tablolara al nd dönemde negatif erefiyenin ilgili k sm gelir tablosuna gelir olarak al r. Yat m Amaçl Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullan lmak veya i lerin normal seyri esnas nda sat lmak yerine, kira geliri veya de er art kazanc ya da her ikisini birden elde etmek amac yla (sahibi veya finansal kiralama sözle mesine göre kirac taraf ndan) elde tutulan arsa veya bina ya da binan n bir k sm veya her ikisi yat m amaçl gayrimenkuller olarak s fland r. Yat m amaçl bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararlar n i letmeye giri inin muhtemel olmas ve yat m amaçl gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir ekilde ölçülebilir olmas durumunda bir varl k olarak muhasebele tirilir. Gerçe e Uygun De er Yöntemi Grup ilk muhasebele tirme i leminin ard ndan gerçe e uygun de er yöntemini benimsemi ve tüm yat m amaçl gayrimenkullerini gerçe e uygun de er yöntemi ile ölçmü tür. ( Dipnot-17) Yat m Amaçl gayrimenkulün gerçe e uygun de erindeki de iminden kaynaklanan kazanç ve kay p olu tu u dönemde konsolide finansal tablolara yans lm ve ilgili dönemde kar zarara dahil edilmi tir. 11
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalar n Özeti (Devam ) Kullan m Amaçl Gayrimenkuller Grup, sahip oldu u binas nda üretim faaliyetini gerçekle tirmektedir. lk muhasebele tirme i leminin ard ndan gerçe e uygun de er yöntemini benimsemi ve tüm kullan m amaçl gayrimenkullerini gerçe e uygun de er yöntemi ile ölçmü tür. ( Dipnot-18) Kullan m amaçl gayrimenkulün gerçe e uygun de erdeki de iminden kaynaklanan kazanç öz kaynaklar n alt nda maddi duran varl k de er art olara ayr ca s fland lm r. Kay plar ise; öncelikle de er art fonundan mahsup edilmi kalan bakiye kar zarar hesaplar na intikal ettirilmi tir. Yeniden De erleme Grubun finansal tablolar nda raporlanan binalar ve arsalar yeniden de erlenmi tutarlar üzerinden gösterilmektedir. Binalar n gerçe e uygun de eri SPK taraf ndan lisanslanm ba ms z de erleme irketi taraf ndan belirlenmi tir. Yeniden de erlenmi tutar yeniden de erleme tarihindeki gerçe e uygun de erinden müteakip birikmi amortisman ve de er dü üklü ü zarar n indirilmesi sureti ile bulunmaktad r. Yeniden de erlenmi de erde meydana gelen art lar öz kaynaklarda raporlanm r. er bir varl n defter de eri yeniden de erleme sonucunda artm sa bu art di er kapsaml gelirde muhasebele tirilir ve do rudan öz kaynak hesap grubunda yeniden de erleme de er art ad alt nda gösterilir. Ancak yeniden de erleme de er art ayn varl n daha önceki kar veya zarar ile ili kilendirilmi bulunan yeniden de erleme art n tersine çevirdi i ölçüde gelir olarak muhasebele tirilir. er bir varl n defter de eri yeniden de erleme sonucunda azalm sa bu azalma gider olarak muhasebele tirilir. Ancak bu azal di er kapsaml gelirde bu varl kla ilgili olarak yeniden de erleme fazlas na dahi her türlü alacak bakiyesinin kapsam ölçüsünde muhasebele tirilir. Di er kapsaml gelirde muhasebele tirilen söz konusu azal yeniden de erleme fazlas ba alt na öz kaynaklarda birikmi olan tutardan mahsup edilir. ( Dipnot-18) Maddi Duran Varl klar Maddi duran varl klar, maliyet bedelinden birikmi amortisman ve de er dü üklü ü kar n dü ülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi de ildir. Amortisman a daki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden do rusal amortisman yöntemi kullan larak hesaplanm r. Maddi Duran Varl klar Amortisman Oran (%) Binalar 40-50 Tesis makine ve cihazlar 2-10 Ta tlar 5 Demirba lar 2-10 Maddi duran varl klar n bilançodaki de erleri, olaylar ve durumlar n bilançoda ta nan de erlerinden paraya çevrilemeyece i durumlarda, maddi duran varl klarda de er dü üklü ü olup olmad gözden 12
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalar n Özeti (Devam ) Maddi Duran Varl klar geçirilir. Böyle bir belirti varsa ve aktifin bilançoda ta nan de eri, tahmin edilen gerçekle ebilir de erini geçerse, bu aktifler ya da nakit yaratan kalemler gerçekle ebilir de erlerine getirilir. Maddi duran varl klar n gerçekle ebilir de eri net sat fiyat veya kullan mdaki net defter de erinden yüksek olan r. Kullan m de erini bulurken, tahmin edilen gelecekteki nakit ak, elde edilecek nakdin bugünkü piyasa ko ullar ndaki bedelini ve o aktife özgü riskleri yans tan vergi öncesi iskonto oran kullan larak bugünkü de erlerine indirgenir. Ba ms z nakit ak yaratmayan bir varl k için kullan mdaki net defter de eri varl n dahil oldu u nakit ak sa layan kalemler grubu için belirlenir. Maddi Olmayan Duran Varl klar Bir i letmeden ayr olarak elde edilen maddi olmayan duran varl klar maliyet bedeli üzerinden aktifle tirilmektedirler. Bir i letmenin devir al nmas n bir parças olarak elde edilen maddi olmayan duran varl klar, ilgili varl n rayiç bedelinin güvenilir bir ekilde ölçülebildi i durumlarda aktifle tirilir. Ancak, bu rayiç bedelin, al mdan do an bir negatif erefiye yaratmamas na veya var olan negatif erefiyeyi art rmamas na dikkat edilir. Maddi olmayan duran varl klar, do rusal amortisman yöntemine göre ilgili varl n en iyi tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedirler. Yeni yaz mlar n al maliyeti, söz konusu yaz n ilgili donan mlar n bir parças olmamas halinde aktifle tirilir ve maddi olmayan duran varl k olarak s fland r. Yaz mlar normal amortisman yöntemi ile 3 y lda itfa edilir. Amortisman a daki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden do rusal amortisman yöntemi kullan larak hesaplanm r. Maddi Olmayan Duran Varl klar Haklar Özel Maliyetler Faydal Ömür 3 y l 5 y l ya da kira sözle mesinin süresi Özel maliyetler 31.12.2009 tarihine kadar, özel maliyetin ait oldu u ana binan n kalan ömrü üzerinden itfa edilmi olup; 01.01.2010 dan itibaren Katmerciler Profil sanayi ve Ticaret A.. nde binalar için de erlenmi bedel üzerinden amortisman ayr ld ndan özel maliyet bedellerinden ayr ca amortisman ayr lmamaktad r. Vergi Varl / Yükümlülü ü Kar klar Cari dönem ve önceki dönemlerde ilgili cari vergi yükümlülü ü veya varl yürürlükte olan ve bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranlar üzerinden yürürlükteki vergi mevzuat uyar nca hesaplan r. Ertelenmi vergi, bilanço yükümlülü ü metodu dikkate al narak hesaplanm r. Ertelenmi vergi aktif ve pasiflerin mali tablolarda yans lan de erleri ile yasal vergi baz aras ndaki geçici farklar n vergi etkisi dikkate al narak yans lmaktad r. 13
NOT- 2 : F NANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA N ESASLAR (Devam ) 2.5. Önemli Muhasebe Politikalar n Özeti (Devam ) Vergi Varl / Yükümlülü ü Kar klar (Devam ) Ertelenmi vergi yükümlülükleri a daki durumlar haricinde bütün vergiye tabi geçici farkl klar için kay tlara al nmaktad r: Ertelenmi vergi yükümlülü ünün erefiye itfas ndan do mas ya da irket birle mesi olmayan bir lemdeki bir varl n veya borcun ilk defa kay tlara al nmas nda, ve i lem gerçekle ti i zaman ne muhasebesel kar ne de vergiye tabi kar veya zarar etkilemedi i durumlar, Geçici fark n ters çevrilmesinin zamanlamas n kontrol edilebildi i, ve öngörülebilir gelecekte geçici fark n ters çevrilmeyece inin olas oldu u durumlar hariç, ba ortakl klara, i tiraklere ve ortakl klara yap lan yat mlarla ilgili vergiye tabi geçici farklar göz önünde bulunduruldu u durumlar. Ertelenmi vergi alaca n ta de er, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmi vergi alaca n tamamen ya da k smen kullan na olanak sa layacak yeterli vergilendirilebilir kar n olas olmad durumlarda azalt r. Ertelenmi vergi alacaklar ve yükümlülükleri varl n gerçekle ti i ya da yükümlülü ün ifa edildi i dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oran na göre hesaplan r. Finansal Borçlar ve Borçlanma Giderleri Banka kredileri al nd klar tarihlerde al nan kredi tutar ndan i lem masraflar ve komisyonlar kart ld ktan sonraki de erleri ile kaydedilir. Banka kredileri müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullan larak, iskonto edilmi maliyet de eri üzerinden gösterilir. lem masraflar dü üldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmi maliyet de eri aras ndaki fark gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yans r. Kullan m amac ile edinilen varl klar söz konusu oldu unda sat n al nmas ile direk ili ki kurulabilen borçlanma maliyetleri ilgili varl n maliyetine dâhil edilmektedir. Al nan kredilerin vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan k sa ise, k sa vadeli yükümlülükler içerisinde; 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir. (Dipnot-8) Finansal Kiralama Grup; finansal kiralama yoluyla edinmi oldu u sabit k ymetleri, konsolide finansal durum tablosunda ilgili varl n gerçe e uygun de eri ile asgari kira ödemelerinin raporlama dönemindeki bugünkü de erinden dü ük olan üzerinden kay tlara almaktad r. Asgari kira ödemelerinin raporlama dönemindeki bugünkü de eri hesaplan rken, finansal kiralama i lemindeki geçerli faiz oran, gelecek dönemlerdeki kira ödemelerinin iskonto edilmesinde kullan lmaktad r. Raporlama dönemi itibar yla ana para finansal kiralama yükümlülükleri, vadelerine göre k sa ve uzun vadeli olarak finansal durum tablosunda gösterilmekte olup, cari döneme ait faiz giderleri, kapsaml gelir tablosuyla ili kilendirilmektedir. Finansal kiralama yoluyla edinilen sabit k ymetler, konsolide finansal durum tablosunda ilgili maddi duran varl k kalemlerine dahil edilmi olup, ekonomik ömür ile kira süresinden hangisi k sa ise ona göre amortismana tabi tutulmaktad r. (Dipnot-8) 14